هناك نوعان من الخصومات الضريبية القياسية:
إذا كان لدى الفرد الحق في خصم عدة أسباب، فسيتم توفير أكبر منهم فقط (المادة 216، الفقرة 2 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الآباء والأمهات من الطفل، على توفير ما يقع، الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي على NDFL (خصم للأطفال).
يقلل خصم الضرائب من الدخل الذي يخضع للضريبة من NDFL بمعدل 13٪ (باستثناء الدخل من مشاركة الأسهم في المنظمة)، بمبلغ معين.
وهذا هو، سيتم دفع NDFL مع كمية أقل.
للاستفادة من الخصم، يجب أن يكون لدى الوالدين وضع المقيمين الضريبي والإيرادات التي تخضع ل NDFL بمعدل 13٪، على سبيل المثال، لتلقي الأجور (الفقرة 3 من الفقرات من المادة 210، 4 من الفقرة 1 من فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم توفير خصم قياسي لكل طفل (PP. 4 ص. فنون. 218 من قانون الضرائب):
ما يصل إلى 18 سنة؛
من 18 إلى 24 عاما، طالب في الاتحاد الروسي إما في الخارج (SchoolBoy، طالب، كاديت، المتدرب، الطالب الدراسات العليا، العادي)، بما في ذلك. مع التدريب المدفوع.
يمكن توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي على الطفل مع موظف (مدفوع. وفقا لمعدل التراكيج والأجزاء الخارجية الخارجية)، والتي:
هي الإقامة الضريبية للاتحاد الروسي؛
لديه طفل؛
قدم لك تطبيق لتوفير الخصم.
يعتمد حجم الخصم على مقدار ما يتم توفير الطفل (الفقرات. 4 من الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحديد ترتيب ولادة الأطفال حسب تواريخ الولادة.
في الوقت نفسه، يتم أخذ هؤلاء الأطفال في الاعتبار، والتي لم يتم تقديمها، على سبيل المثال، لأنه يبلغ من العمر 18 عاما ولا يدرس جزئيا.
يعتمد حجم خصم الطفل المعاق على من يتم تقديم خصم، ويشخص مع خصم يعتمد على ترتيب ولادة الطفل.
وبالتالي، يتم توفير خصم الضرائب لكل طفل في الحجم، مما يعتمد على عدد الأطفال في الأسرة، وهم:
1 400 روبل. - في الطفل الأول؛
1 400 روبل. - في الطفل الثاني؛
3 000 روبل. - في الثالث وكل طفل لاحق.
12 000 روبل. - على طفل معاق للوالدين أو الزوج (الزوج) الوالدين والبدن و 6000 روبل. بالنسبة إلى الوصي، وصي، والابتثال بالتبني، الزوج (الزوج) من الوالد بالتبني، بغض النظر عن أمر ولادة هذا الطفل.
يتم توفير خصم مزدوج الحجم (PP. 4 ص. 1 فنون. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
الوالد الوحيد (بما في ذلك الاستقبال)، الناقل بالتبني، الوصي، الوصي؛
الوالد (بما في ذلك الاستقبال)، عندما رفض الوالد البني الثاني الخصم.
عند منح الخصومات مأخوذة في الاعتبار (الفقرة 11، 16، 17 من الفقرات. 4 من الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
1. حجم دخل الوالد: يتم توفير الخصم شهريا حتى يتم احتساب الدخل (الراتب) من الوالد، الذي يحسب منذ بداية العام، 350،000 روبل. من الشهر الذي سيتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ، لا يتم توفير خصم.
2. سن الطفل: كقاعدة عامة، يمكنك الحصول على خصم للأطفال دون سن 18 عاما. ومع ذلك، فإن الموعد النهائي لتلقي الخصم تم تمديده حتى يكون إنجاز الطفل يبلغ من العمر 24 عاما إذا كان طلاب التعليم بدوام كامل، طالب أو طالب دراسات عليا أو موحدة أو متدرب.
خصم الضرائب القياسية: تفاصيل المحاسب
... № А27-24958 / 2015. توفير خصم ضريبي قياسي للطفل في الحجم المزدوج ... 201 تمت كتابة النزاع حول توفير الخصومات الضريبية القياسية للطفل في الحجم المزدوج ... 13٪) من قبل وكيل ضريبي يوفر هذا الخصم الضريبي القياسي تجاوز 350،000 روبل. بدءا من ذلك ... نموذجا تعسفيا مع طلب تقديم خصم ضريبة قياسي للطفل في الحجم المزدوج ... بعض الفروق الدقيقة المرتبطة بتوفير الخصومات الضريبية القياسية على ضريبة الدخل الشخصية على الطفل، أنت ...
سنوات، عند تحديد حجم خصم الضرائب القياسي، يتم أخذ العدد الإجمالي للأطفال في الاعتبار ... يتم اعتبار توفير الخصومات الضريبية القياسية هو الثالث. وثائق تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي ل ... والد الطفل للحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي. إذا كان والد الطفل يشارك مباشرة في ... طريقة لمنح محام احترافي وتخفيضات الضرائب القياسية عند استلام المقابلة ...
عند تحديد حجم خصم الضريبة القياسية، يتم أخذ العدد الإجمالي للأطفال في الاعتبار ... يعتبر خصم الضرائب القياسي هو الثالث. وثائق لتأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي ... والد الطفل من الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي. إذا كان والد الطفل مباشرة ... تأكيد حقه في الحصول على خصم ضريبي قياسي، على وجه الخصوص، هل يمكن أن يكون له الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي للأطفال على الضرائب ...
لا يحتوي على قواعد يحظر توفير خصم ضريبي قياسي للأشهر التي يكون لها الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل لكل شهر ... بعد أشهر رفض الحصول على خصم ضريبي قياسي بالنسبة للأطفال في مكان ما ... يحق لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبة قياسي للأطفال لا يمكن أن يكون .... لذلك، فإن أسباب الحصول على زوجة خصم ضريبي قياسي للأطفال على الضرائب على ...
3 ملعقة كبيرة. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي التخفيض الضريبي القياسي يتم توفير دافعي الضرائب مع إحدى الضريبة ... دافع الضرائب الحق في تلقي الخصومات الضريبية القياسية. في الفقرة 3 من الفن. 218 .... 4 ص. 1 من هذه المقالة (يتم توفير خصم الضرائب القياسي للأطفال) على هذا ...، فإن رواد الأعمال القانوني ملزم بتوفير الموظفين الذين يعانون من الخصومات الضريبية القياسية منذ اللحظة التي يعملون فيها في ...
الطفل لديه الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي في كل مرة من الفترة الضريبية .... 2016 لديه الحق في الحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل في مبلغ 12 ... كان حتى زيادة في الحجم من الخصومات الضريبية القياسية. لذلك، على سبيل المثال، في خطاب من ... أتفق تماما مع موقف المحكمين: يتم تطبيق خصم الضرائب القياسي مع الأخذ في الاعتبار الميزات المقدمة ل ... 10/21/2015، القيمة الإجمالية للضريبة القياسية يتم تحديد خصم طفل معاق من خلال ...
218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الحق في خصم الضرائب القياسية تجاه جناح الأطفال ... 1 مقالات 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم توفير خصم الضرائب القياسي للوكيل الضريبي عند حساب ... الوكيل غير محدد، وبالتالي خصم الضرائب القياسية لضريبة الدخل ...
... (13٪)) وكيل الضرائب يوفر هذا الخصم الضريبي القياسي تجاوز 350،000 روبل. بداية... . 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم تحديد الحجم الإجمالي لخصم الضرائب القياسية حسب الظروف: ما ... الخدمات. دعونا نقدم طاولة في الجدول حجم خصم الضرائب القياسية حول ضريبة الدخل الشخصي على طفل معاق ... السفن. وبالتالي، عند تحديد حجم خصم الضريبة القياسية على ضريبة الدخل الشخصية على طفل معاق ...
الحق في تلقي مثل هذه الخصومات: الخصومات الضريبية القياسية تمتد إلى فئات فردية للأشخاص ... الوثائق التي تؤكد الحق في خصمها؛ خصم الضرائب القياسية للأطفال. يتم توفيره على ... الأجر من الضروري مراعاة الخصومات الضريبية (الخصومات الضريبية القياسية، خصم الضرائب المهنية للنفقات ...
06/34866 من أجل الحصول على خصومات ضريبة قياسية، يتعين على الأفراد مرة أخرى تقديم ... والمستندات التي تؤكد الحق في الخصومات الضريبية القياسية، في صناديق التقاعد المشتركة الناشئة ...
من أجل منح محامي الاحترميات الضريبية والضرائب القياسية عند استلام ...
الفترة الضريبية، أي يتم توفير خصم الضرائب القياسية من قبل موظف في الاعتماد على الأحجام .... ضمن الدخل الشهري لدافعي الضرائب - لا تتراكم الخصومات الضريبية القياسية خلال الضرائب ...
الجائزة، يتم توفير خصم الضريبة القياسية، يتم دفع الدخل، وهو أقل من مقدار الخصومات الضريبية القياسية للأطفال، ... يتم توفير القسط بخصم ضريبة قياسية، يتم دفع الدخل، وهو أقل من مقدار الخصومات الضريبية القياسية للأطفال، ... بالنسبة لهم يوم العمل. يتم توفير الموظف مع خصم الضرائب القياسية. من الضروري هنا تعيين NUANCE التالي ... لقد دفعت دخان دافعي الضرائب الخاضع للضريبة NDFL، يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية لكل شهر من الضرائب ...
يمثل دافع الضرائب الحق في تلقي الخصومات الضريبية القياسية. على وجه الخصوص، خصم في حجم الوظيفة السفلية لهذا صاحب العمل؛ خصم الضرائب القياسية بمبلغ 500 روبل. ل...
يمثل دافع الضرائب الحق في تلقي الخصومات الضريبية القياسية. يتم تقسيم الخصومات القياسية تقليديا من خلال .... 3 ملعقة كبيرة. 218 قانون الضرائب للاتحاد الضريبي القياسي يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية من قبل دافعي الضرائب مع واحدة من الضرائب ...
لإجراء خصم ضريبي عند شراء الأدوية، احصل على النموذج التكويني الأصلي بختم "للسلطات الضريبية للاتحاد الروسي، The Inn Dakstayer" وجمع مستندات الدفع. في الوقت نفسه، يمكن توفير الخصم بمقدار النفقات المنتجة حتى على المخدرات مباشرة غير المدرجة في القائمة، ولكن كجزء منه يوجد دواء، يدعى في القائمة (رسالة MF المؤرخة 10 نوفمبر، 2017 رقم 03-04-05 / 7402). كيفية تقديم خصم ضريبي عند شراء الأدوية إذا تم شراؤها من أجل علاج باهظ الثمن، ولكن لا يتم تضمينها في القائمة؟ في خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 10.06.2016 N BS-3-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] ولوحظ أن مسألة النسب إلى أنواع مكلفة من العلاج لأنواع معينة من الخدمات، وكذلك الأدوية الطبية ذات الصلة تم حلها من قبل مؤسسة طبية، تصدر شهادة الدفع للخدمات الطبية. وإذا أخذت كمية النفقات في الاعتبار المخدرات الطبية، فإن الشهادة ضرورية في شكل تعسفية أو Epicris الضمني، وتؤكد الغرض من المخدرات واستخدامها في عملية العلاج باهظ الثمن.
لترتيب خصم الضرائب الاجتماعي للتدريب، ستكون هناك حاجة إلى المستندات التالية:
إذا تعلن خصم تدريب الأطفال والأجنحة والأخوات والأخوات، فستحتاج بالإضافة إلى ذلك:
مثال : مدير إيفانوف أ. دورات اللغة الإنجليزية المدفوعة للطفل بمبلغ 55000 روبل في منظمة مع ترخيص للأنشطة التعليمية، وعلاج الزوجين بمبلغ 15000 روبل، ومعاملةها باهظة الثمن في طبيب أسنان بمبلغ 130،000 روبل ، وكذلك مدرسة الأخت في الجامعة بمبلغ 40،000 روبل. في الوقت نفسه، فإن الخصم الاجتماعي، الذي يحق له المطالبة إيفانوف أ. سيكون 235،000 روبل: يتم قبول جميع المبالغ في خصمها بالكامل، باستثناء تكاليف دراسة الطفل. وفقا للإنفاق في الدراسة، يتم أخذ 50000 روبل فقط في الاعتبار.
خصم المهنية
يتم توفير هذا الخصم للأفراد الذين يفيون بالعمل وتوفير الخدمات في عقود القانون المدني وغير المسجلين لدى رواد الأعمال الفرديين أو الأفراد الذين يشاركون في الممارسة الخاصة (كتاب العدل أو المحامين، إلخ)، بمبلغ التكاليف الموثقة على أساس الطلب وبعد في غياب المستندات، لا يتم تقديم الخصم. في الوقت نفسه، يجب تتبع العلاقة بين نتيجة الأعمال أو الخدمات والتكاليف المنتجة بوضوح.
أيضا، يتم الحصول على الخصم من قبل الأفراد على مكافآت المؤلف أو مكافآتهم للإبداع أو الإعدام أو الاستخدام الآخر لأعمال العلوم والأدب والفن، لإنشاء نتائج أخرى للنشاط الفكري، وأجان حاملي براءات الاختراع، نماذج مفيدة، صناعية تصاميم، بمبلغ النفقات المنتجة والوثيقة. إذا لم يؤكد المؤلف موثق، يتم تطبيق تكاليف التكاليف كنسبة مئوية من الدخل المستلم حسب نوع العمل. تصنع الخصم أيضا عن طريق التعيين.
مثال : اختتم المهندس سيرجييف س. عقد مدني، الذي يتعهد بإصلاح المعدات، بمبلغ 20،000 روبل. بلغت التكاليف المرتبطة بتنفيذ العقد 3000 روبل (استبدال أجزاء وعقد). ستكون القاعدة الضريبية ضريبة الدخل على الدخل: 20000 - 3000 \u003d 17000 روبل، NDFL يساوي 2210 روبل. مقدار الدفع - 17790 روبل.
مثال: دخل مؤلف نصوص ميخائيلوف N. في اتفاقية كتابة دورة المقالات. المبلغ بموجب العقد هو 30،000 روبل، ولكن نظرا لأنه لا يؤكد التكاليف، فإن التطبيق يتلقى طلبا خصم قدره 20٪ لإنشاء أعمال أدبية. في هذه الحالة، ستكون القاعدة الضريبية ضريبة الدخل على دخل الأفراد: 30000 - 20٪ * 30000 \u003d 24000 روبل، NDFL هو 3120 روبل. مقدار الدفع - 26880 روبل.
استنتاج
كيفية ترتيب الخصومات الضريبية الاجتماعية والمستوىية - وهذا هو قرار دافعي الضرائب: اتصل بصاحب العمل أو إلى مصلحة الضرائب. إذا تم تحديد خيار ثان، فقم بإعلان في شكل 3-NDFL، يتصرف في العام المناسب، إرفاق المستندات اللازمة. إنه أكثر ملاءمة وأسهل لإجراء خصم ضريبي من خلال الحساب الشخصي، وهذا ما يتم ذلك. أولا، اتصل بسلطة ضريبة جواز السفر للحصول على تسجيل الدخول وكلمة المرور، ثم توليد توقيع رقمي إلكتروني. في الحساب الشخصي، قم بملء الإعلان وإرفاق صور المسح الضوئي للمستندات، ثم قم بتوقيعه وإرسال التطبيق واسترداده واسترداده. في هذه الحالة، تتحقق السلطة الضريبية من الإعلان لمدة ثلاثة أشهر، ويعطى شهر آخر لعودة كمية متوفرة من الضرائب. يمكنك تقديم إعلان في غضون 3 سنوات بعد الحق في خصمها. من الممكن أيضا ترتيب خصم ضريبي من خلال بوابة خدمة الولاية بحضور حساب مؤكد أو قسم IFC.
P حول ضريبة الدخل إلى الأفراد يتم تزويدهم بالضريبة في شكل خصومات. تعيين وإجراءات لتوفير كل خصم له تفاصيل خاصة به. ومع ذلك، على الرغم من الاختلافات، فإن الشائع في جميع الخصومات هو أنهم يقللون من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصية. النظر في لحظات يجب أن يولي المحاسب اهتماما خاصا عند تعيين خصومات ضريبة قياسية.
تتجه تفاصيل كل خصم نفسه في ما يلي:
لهذه الخصومات الضريبية، يتم استخدام دافع الضرائب بالفعل للاستمتاع بها بنشاط. ومع ذلك، فإن قواعد حكمها في بعض الحالات تسبب العديد من القضايا.
بالإضافة إلى ذلك، تم تقديم أنواع جديدة من الخصومات الضريبية على ضريبة الدخل الشخصية. خصومات ضريبة الاستثمار (المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والخصومات الضريبية عند النقل إلى فترات الخسائر المستقبلية من الأوراق المالية والعمليات مع الأدوات المالية للمعاملات العاجلة (المادة 220.1 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، الخصومات الضريبية للنقل إلى فترات الخسائر المستقبلية من المشاركة في شراكة الاستثمار (المادة 220.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الحق في الخصومات الضريبية لها فقط سكان الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي لها دخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪ وفقا للفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 30.10.14 رقم BS-3-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]). وهذا يعني أنه على سبيل المثال، فإن دخل المقيم الضريبي في شكل أرباح الأرباح يخضع للضريبة بمعدل 13٪ على أساس الفقرة 1 من الفن. 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وإذا اتبعت منطق الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب تطبيق الخصومات الضريبية على هذا الدخل. ومع ذلك، هناك، ولكن في الفقرة. 2، يشار إلى أنه فيما يتعلق بالدخل من مشاركة الأسهم في تنظيم الخصومات الضريبية المنصوص عليها عن طريق الفن. 218-221 NK RF، لا تنطبق. بحكم هذا، يتم تشكيل القاعدة الضريبية للدخل في شكل أرباح دون مراعاة الخصومات الضريبية.
مثال آخر هو دخل المواطنين الأجانب من عمل العمل كخفز أخصائي مؤهل للغاية بمعدل 13٪. ومع ذلك، لا يمكن تطبيق الخصومات الضريبية، لأن السعر غير مثبت. 1 فن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 3 من الفن. 224 NK RF. يتم توفير إجراء ضريبي مماثل للدخل من أنشطة العمل من قبل المواطنين الأجانب الذين تلقوا ملجأ مؤقت في إقليم الاتحاد الروسي. يتم توفير الخصومات الضريبية لمثل هؤلاء الأشخاص إلا بعد الاعتراف بهم كمقيمين الضرائب في الاتحاد الروسي وفقا لقواعد الفن. 207 NK RF.
النظر في إجراءات توفير خصومات قياسية واجتماعية وممتلكات ومحترفين.
مشكلة مهمة تحتاج إلى الإجابة عليها قبل النظر في آلية توفير الخصومات الضريبية - من الذي يقدم الخصومات الضريبية؟ توفير الخصومات يمكن للعميل الضريبي (أو) سلطة ضريبية عند تقديم الحافض الضريبي في نهاية الفترة الضريبية (الجدول 1).
الجدول 1
انهيار
يتم توفير خصم الضرائب القياسي على حد سواء على دافعي الضرائب نفسه وعلى أطفاله. نوضح على المثال، لأنهم "يعملون".
مثال 1.
انهيار
موظف من منظمة Romashin K.S. في يوليو من العام الحالي، تم تحقيق الراتب بمبلغ 50000 روبل. النظر في اثنين من الخيارات الممكنة.
1. الموظف ليس له الحق في خصم الضرائب القياسية.
قاعدة خاضعة للضريبة (NB) \u003d 50،000 روبل.
NDFL \u003d 50 000 فرك. × 13٪ \u003d 6 500 فرك.
الراتب في اليدين (S / pl. في الأيدي) \u003d 50 000 - 6 500 روبل. \u003d 43 500 روبل.
2. يمتلك الموظف الحق في خصم ضريبة قياسية على طفل ثالث بمبلغ 3000 روبل.
NB \u003d 50 000 - 3 000 \u003d 47 000 روبل.
ndfl \u003d 47 000 روبل. × 13٪ \u003d 6 110 روب
ق / ر. في متناول اليد \u003d 50 000 - 6 110 \u003d 43 890 RUB.، I.E. ل 390 روبل. أكثر من دون خصم.
وبالتالي، نرى أن استخدام الخصومات القياسية مفيد لدافعي الضرائب؛ الراتب الذي يحصل عليه على ذراعيه أكبر من كمية ضريبة الدخل الشخصية من الخصم (3000 × 13٪ \u003d 390 روبل).
النظر في ما الحجم الذي يتم توفير الخصومات من خلال البدء من دافع الضرائب (الجدول 2).
الجدول 2
انهيار
سؤال شائع إلى حد ما، لا يتم تعيين الإجابة التي في NK من الاتحاد الروسي: ماذا تفعل إذا كان دافع الضرائب عند إعادة إصدار غيرت مجموعة من الإعاقة ، على سبيل المثال، مع II في المجموعة الثالثة. تسبب صعوبات الوكيل الضريبي في اللحظات التالية: تم اعتبار وجود مجموعة من الإعاقة II في دافع الضرائب لكل شهر، ومع المجموعة الثالثة التي لا يتم توفير الخصومات القياسية لدافعي الضرائب. من أي شهر يتوقف وكيل الضرائب عن توفير الخصومات؟ في هذه الحالة، من الضروري إيلاء الاهتمام لفترة مدرجة في شكل شهادة تؤكد حقيقة إنشاء الإعاقة، ومقاصف من شهادة فحص المواطن المعترف بها من قبل الشخص المعزول الصادر عن مؤسسات الدولة الفيدرالية للفحص الاجتماعي الطبي (الملحق رقم 3 حسب ترتيب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية لروسيا البالغ عددها 24.11.2010 رقم 1031N "على شكل شهادة تؤكد حقيقة إنشاء الإعاقة، والتفريغ من فعل فحص المواطن المعترف به من قبل الشخص المعزول الصادر عن وكالات الحكومة الفيدرالية للخبرة الطبية والاجتماعية، وإجراءات تجميعها "). حتى شهرا، عند إنشاء دافع الضرائب من قبل المجموعة الثالثة، يتم توفير الخصومات القياسية، ومن الشهر المقبل لم يتم توفيرها.
مثال 2.
انهيار
موظف في المنظمة لديه مجموعة من الإعاقة الثاني من يوليو 2014 إلى يونيو 2015. في يونيو 2015، اجتاز إعادة فحص آخر، وقد أنشأها مجموعة الإعاقة الثالثة. وبالتالي، سيوفر وكيل الضرائب خصما قياسيا على دافعي الضرائب لمدة 6 أشهر من عام 2015 (500 روبل. × 6 أشهر)، ومن يوليو 2015 لن يتم توفير خصم.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية للأطفال من دافعي الضرائب لكل طفل تحت سن 18 عاما، وكذلك لكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، المتدرب، الطالب، المتدربين دون سن 24. يتم توفير خصم الأطفال بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية لدافعي الضرائب (الجدول 3).
نظرا لأن دافع الضرائب لديه الحق في "الحصول على" خصم أو من خلال وكيل ضريبي، أو عن طريق تقديم إعلان إلى سلطة ضريبية، فإن وكيل الضرائب لديه الحق في تقديم خصم قياسي في التطبيق الشخصي لدافعي الضرائب مع تطبيق الكل الوثائق اللازمة تؤكد الحقوق في خصمها. يرجى ملاحظة أنه إذا كان لدى دافع الضرائب العديد من الوظائف، فإنه يحق له اختيار وكيل الضرائب بشكل مستقل، ولكن واحد فقط سيوفره خصما خلال الفترة الضريبية.
الجدول 3.
انهيار
بالمناسبة، يمتلك الموظف الحق في إعلان الخصومات لنفسه وأطفاله مع وكلاء ضريبي مختلفين. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يرفض الأخير موظفا في اليمين في الاستنتاج إلا لأن هذا المكان للعمل لدافعي الضرائب ليس هو ما الرئيسي، أي. وهي تعمل على بدوام جزئي أو على أساس اتفاقية القانون المدني (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي في 06/30/2014 رقم 03-04-05 / 31345).
في بعض الحالات هو ممكن مضاعفة الخصم القياسي للأطفال وبعد ويرد عليه:
مثال 3.
انهيار
لدى موظف في المنظمة طفل واحد تتراوح أعمارهم بين 10 سنوات وهو الوالد الوحيد. يوفر وكيل الضرائب، تلقي بيان منه، بالخصومات القياسية للطفل في حجم مزدوج. راتبها - 50،000 روبل. في يونيو / حزيران، تجاوز إيرادات النتيجة المتزايدة 280،000 روبل. وبالتالي، سيتم توفير الخصم القياسي للطفل في الزوجي لمدة 5 أشهر، وبداية من يونيو، لا يتم توفير خصم:
NB \u003d 50 000 × 5 - 1400 × 2 × 5 أشهر. \u003d 236،000 روبل.
NDFL لمدة 5 أشهر. \u003d 236 000 × 13٪ \u003d 30 680 فرك.
في يونيو / حزيران، سيكون الدخل الخاضع للضريبة من خلال نتيجة متزايدة:
الدخل الخاضع للضريبة \u003d 250،000 + 50،000 \u003d 300،000 روبل.
نظرا لأن شهر يونيو، فلا يتم تقديم خصم، فإن القاعدة الضريبية من خلال نتيجة متزايدة من يناير إلى يونيو ستكون:
NB \u003d 300 000 - (1 400 × 2 × 5 أشهر) \u003d 286 000 فرك.
NDFL لمدة 6 أشهر. \u003d 286،000 × 13٪ \u003d 37 180 فرك.
من المهم أن تكون الظروف التالية - من الممكن رفض الخصم بالحق في الخصم - يجب أن يكون هناك دخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪ على أساس الفقرة 1 من الفن. 224 NK RF. إذا لم يكن هناك من هذا القبيل، على سبيل المثال، بسبب رعاية رعاية الطفل، فلا يوجد سبب للرفض والفوضي الحقوق غير الموجودة لن ينجح (خطاب وزارة المالية لروسيا في 27 نوفمبر 2014 03-04-05/60389).
عيب لصالح الوالد الآخر، إذا:
في الوقت نفسه، يجب على الوالد الثاني تقديم الوثائق التالية (خطاب أوفنز روسيا في موسكو في 23 أغسطس 2012 رقم 20-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]):
1) طلب الرفض
2) شهادة في النموذج 2-NDFL (يبدو شهريا، ما يصل إلى شهر، حيث تجاوز الدخل 280،000 روبل، خطاب وزارة المالية لروسيا 06.03.2013 رقم 03-04-05 / 8-178 ).
العديد من الكلمات مدة توفير خصم قياسي للأطفال: منذ شهر، يبدأ الوكيل الضريبي في توفير خصم (شريطة أن يتم إنشاء الحق في الخصم) وما هو الشهر الأخير للخصم. يبدأ صاحب العمل في تقديم خصم:
بالإضافة إلى ذلك، يتم توفير الخصم:
يمتلك وكيل الضرائب الحق في توفير خصم ضريبة موظف قياسي فقط على أساس البيان والمستندات الشخصية (النسخ) التي تؤكد الحق في خصمها. يمكن إدراج هذه الوثائق في الجدول 4.
النظر في القضايا العملية التي تنشأ من وكلاء الضرائب فيما يتعلق بتوفير الخصومات الضريبية القياسية.
قدم الموظف طلبا للخصم على طفل ليس من بداية الفترة الضريبية - سنة تقويمية. في هذه الحالة، يمكن توفير الخصم القياسي للطفل منذ بداية العام. يجب إجراء المحاسب من خلال إعادة حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصية، مع مراعاة الخصم واحتفظ دون داع إلى مبلغ NDFLS من الأجور للعودة عن طريق الائتمان في الأشهر المتبقية من الفترة الضريبية المتبقية. إذا، وفقا لنتائج الفترة الضريبية، لا يزال الزائد من NFFLS موضحا، يجب إعادة هذا المبلغ إلى حساب الموظف. بالنسبة لهذا، يمثل الموظف صاحب العمل تطبيق استرداد، وفي غضون 10 أيام يجب على المنظمة سرد الأموال على حسابه. الإقرارات الضريبية التي تديرها بسبب المدفوعات الضريبية القادمة، التي عقدت من دخل موظفي المنظمة الآخرين. على مدى السنوات الماضية، يمكنه إرجاع NDFL من خلال التقدم إلى التفتيش مع الإعلان الضريبي. ومع ذلك، من الضروري أن نتذكر أن النظام الأساسي للقيود هو ثلاث سنوات، مما يعني تطبيق الخصم وإرجاع NDFL فقط لمدة ثلاثة فترات ضريبية.
في الممارسة العملية، يحدث ذلك في أغلب الأحيان عندما كان موظف الأشهر الأولى من الفترة الضريبية في إجازة رعاية الطفل. بدأ التالي في العمل وقدم بيان لخصم قياسي. هو صاحب العمل حق توفير خصم قياسي من بداية الفترة الضريبية؟ لا يملك مسألة الرأي المثير للجدل والمتطور بوضوح إدارة مالية. لذلك، وفقا للممولين المعبرين عنها في عام 2014، لا يحق للوكيل الضريبي في هذا الموقف تقديم خصم ضريبي قياسي للأشهر الأولى من الفترة الضريبية (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 26 ديسمبر 2014 رقم 03 -04-05 / 67642). ومع ذلك، كان موقف المكتب يعارض تماما - من بداية العام، من الممكن توفير وكيل ضريبي من بداية العام. 06/8-36).
هذا العام، أصدرت وزارة المالية لروسيا رسالة من 04/30/2015 رقم BS-3-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]وفقا لذلك، إذا كانت الفترة الضريبية في بضعة أشهر، لم يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الضريبية دافعي دافعي الضرائب، يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية لكل مرة من الفترة الضريبية، بما في ذلك تلك الأشهر التي لم يكن فيها مدفوعات دخل.
أذكر أن وزارة المالية في روسيا (رسالة من 07.11.2013 رقم 03-01-13 / 01/47571 (أرسلتها خطاب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 26 نوفمبر 2013، رقم GD-4-3 / 21097 )) يوصي السلطات الضريبية في حالات مثيرة للجدل للالتزام بموقف SYSESS. وهناك هذا الفعل القضائي. في الدفاع عن دافع الضرائب، أشار بريسيديوم الاتحاد الروسي، الذي قرار 14 يوليو 2009 رقم 4431/09، إلى أنه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لم يكن من المتوقع أن يتم توفير خصم الضرائب القياسية فقط لتلك الأشهر من الفترة الضريبية التي تم الحصول عليها فيها الدخل. يتم حساب مبالغ NDFL من قبل وكلاء الضرائب ذات النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية لكل شهر فيما يتعلق بجميع الدخلات التي يتم تطبيق معدل الضريبة 13٪ مستحقة لدافعي الضرائب لهذه الفترة، مع اختبار - الفترة الضريبية في الأشهر السابقة من الفترة الضريبية الحالية.
بحكم كل هذه الظروف، نعتقد أن وكلاء الضرائب لديهم الحق في إعادة حساب وتوفير خصم دافعي الضرائب من بداية الفترة الضريبية.
مثال 4.
انهيار
كان موظف في المنظمة حتى مارس 2015 على إجازة أمومة. الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ ليس كذلك. من أبريل 2015 ذهب إلى العمل. بلغت الأجور المستحقة لشهر أبريل 50000 روبل. في الوقت نفسه، قدم موظف بيانا في قسم المحاسبة لتوفير خصم قياسي في اثنين من القصر، يتم تعطيل أحدها منذ الطفولة.
في أعقاب أحدث تفسيرات لوزارة المالية في روسيا وموقف مراسعة الاتحاد الروسي، يجب توفير الخصومات القياسية في أبريل لمدة 4 أشهر، أي بما في ذلك أشهر "فضفاضة":
الدخل الخاضع للضريبة لمدة 4 أشهر.، \u003d 50 000 روبل.
الخصومات القياسية لمدة 4 أشهر. \u003d (3000 + 1400) × 4 أشهر. \u003d 17 600 روبل.
NB \u003d 50 000 - 17 600 \u003d 32 400 روبل.
NDFL \u003d 32 400 × 13٪ \u003d 4212 فرك.
ق / ر. في الأسلحة لشهر أبريل \u003d 50 000 - 4212 \u003d 45 788 روبل.
الحالات في الممارسة الممكنة مختلفة. النظر أولا إذا بين زوجها وزوجتها زواجوبعد لمنح الخصومات، يتم أخذ كلا من الأقارب والأطفال غير الأصليين في الاعتبار (خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 05 سبتمبر 2012 رقم 03-04-05 / 8-1064). وبالتالي، يمكن منح الخصم على الطفل مرة واحدة إلى أربعة أشخاص: مباشرة إلى أولياء الأمور والزوجين الجدد. ومع ذلك، يمكن للوالدين الأصليين أو الاستقبال رفض خصمهم لصالح الزوج (الزوج).
الزواج بين الزوج والزوجة ليس مسجلا رسميا. لا يتم توفير خصم للأطفال غير الصارمين، لأن لا يتعرف قانون الأسرة في الاتحاد الروسي على الوضع المشروع للتعايش (الفقرة 2 من الفن. 1 من RF IC). والوضع المتناظرة - لدى الوالدين طفل مشترك، لكن الزواج بينهما غير مسجل. يتم خصم كل والد بشكل عام لا يحتوي قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على زواج مسجل بين الوالدين للطفل (خطابات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 29 يناير 2014 رقم 03-04-05 / 3300، من 04/15/2011 . 03-04-06/5-93).
إذا كانت الوالدين للطفل مطلق، من الممكن تأكيد حقيقة المشاركة في محتوى الأطفال بدفع النفقة - أو في القائمة التنفيذية، أو من خلال اتفاق مكتوب بسيط من والدي الطفل (خطاب وزارة المالية في روسيا 11.10. 2012 رقم 03-04-05 / 8-1179).
في حالة الولادة توأمانعلى سبيل المثال، في عائلة الطفل الثاني والثالث، يتم تطبيق الخصومات بقرار من والديهم، I.E. يعرف الآباء أنفسهم ترتيب الأطفال (الثاني أو الثالث).
مثال 5.
انهيار
موظف في المنظمة هو في زواج مسجل ولديه ثلاثة أطفال للأحداث. الطفل الثاني والثالث - الجوزاء، يتم تعطيل أحدها منذ الطفولة. أشار الموظف إلى أن الشخص المعوق هو الطفل الثاني. ثم سيكون المبلغ الإجمالي للخصومات القياسية لهذا الشهر: 1400 + 3000 + + 3000 \u003d 7400 روبل.
ومع ذلك، إذا أشار الموظف إلى أن غير صالح هو الطفل الثالث، فإن قيمة الخصومات القياسية لهذا الشهر ستكون: 1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 روبل.
في حالة حرمان أولياء الأمور الوالدين، يحدد التمويل التفاصيل التالية لتوفير الوالدين "السابقين" من الخصم القياسي:
قد تسبب دافعو الضرائب وكلاء الضرائب في بعض الحالات صعوبة في توفير الخصومات القياسية والمهنية. بطريقة ما، هذين الخصمان "الصراع" للبطولة.
أذكر الصيغة لحساب القاعدة الضريبية ضريبة الدخل الشخصية:
القاعدة الضريبية \u003d الدخول - الدخول لا تخضع للضرائب - الخصومات الضريبية
المشكلة هي أن الخصومات المهنية يتم حسابها كنسبة مئوية من كمية الإيرادات المستحقة، واستخدام الخصومات القياسية له حد ممكن على مقدار الدخل - يتم توفير الخصم إلى شهر، عندما يتم فرض الضريبة على الدخل (وهذه الدخل - دخل لا يخضع للضرائب) سوف يتجاوز 280،000 فرك. وبالتالي، فإن الخصم المهني ينطبق على المؤشر الأول للتصميم وفترة تطبيق خصم قياسي يعتمد عليه. ينفص منطق ملء الإقرار الضريبي على النموذج 3-NDFL أن الخصم المهني يتم تطبيقه أولا، ثم الخصم القياسي.
مثال 6.
انهيار
في يناير 2015، تم تسهيل رسوم نشر دراسة بمبلغ 30،000 روبل في يناير 2015. قدم دافع الضرائب طلبا لتوفير خصم احترافي قدره 20٪ من الدخل المستحق والخصم القياسي لكل طفل قاصر. وبالتالي، فإن وكيل الضرائب - يقوم الناشر بحساب القاعدة الضريبية ومقدار الضريبة على النحو التالي:
NB \u003d 30 000 - 30 × 20٪ - 1400 روبل. \u003d 22 600 روبل.
NDFL \u003d 22 600 × 13٪ \u003d 2938 فرك.
مقدار الرسوم في اليدين \u003d 30 000 - 2938 \u003d 27 062 RUB.
ينص التشريع على إجراء خاص لتوفير خصم قياسي للأطفال للأوصياء (الأمناء). بشكل عام، هذه الميزة هي كما يلي:
الموظف لا يحتاج إلى فعل أي شيء. اكتمال حساب الضريبة، والاحتفاظ بها، الدفع، الإبلاغ، - كل هذه الوظائف تفترض صاحب عمل فيما يتعلق بالدخل في شكل راتب. اقرأ المزيد عن ضريبة الدخل.
معدل NDFL للأجور في عام 2015 - 2016 هو 13٪. وبالتالي، فإن المحاسب يجري حساب راتب، ويعتبر 13٪ من المبلغ الناتج ودفع الضريبة على التعيين. العامل يتلقى الأجور التي يتم الاحتفاظ بها الضريبة بالفعل.
يجب أن يعرف كل موظف أنه عند إجراء شروط معينة، يمكن أن تحصل على الاستفادة في شكل خصم ضريبة قياسي لإحداثيات الشخصية. يتم تطبيق الخصومات القياسية فقط فيما يتعلق بالدخل في شكل الأجور، والتي يتم تطبيق معدل الضريبة.
إذا تم تعيين الموظف على خصم الضرائب القياسية حول ضريبة الدخل الشخصية، فيجب عليه إخطار صاحب العمل بذلك، تزويده بتبرير وثائقية للحق في الاستفادة. المحاسب الذي يجري حساب الأجور سيستغرق حجم الخصم الملصق من راتب الموظف، وبعد ذلك يحتجز 13٪. وهذا يعني أنه لن يتم اعتبار الضريبة من جميع الراتب المستحق، ولكن من الراتب، انخفضت بقيمة الخصم القياسي. هذا هو جوهر الاستراتيج الضريبي المقدمة.
يتم تحديد قائمة الخصومات القياسية بموجب المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (NK RF).
الفقرة 1 المادة-28 - خصم بمبلغ 3000 روبل.
من بين هؤلاء الأشخاص، أولئك الذين عملوا مع الإشعاع، الأسلحة النووية، محطة للطاقة النووية، الذين تلقوا التشعيع في الحادث في تشيرنوبيل NPP، جمعية الإنتاج "Mayak"، أولئك الذين يرتبطون في اتجاه واحد أو آخر مرتبطون بهذه الحوادث - العمال، السكان المحليين، الوجوه، القضاء على عواقب الحادث. بالنسبة للخصم نفسه، يتم تعطيل الأشخاص ذوي الإعاقة، والأفراد العسكريين الذين أصيبوا في أداء واجباتهم.
الفقرة 2 المادة 228 - خصم بمبلغ 500 روبل.
قائمة الأشخاص المؤهلين لهذه الفائدة هي أيضا كبيرة بما فيه الكفاية. في الغالب، هؤلاء المشاركون في الحرب العالمية الثانية، وأبطال الاتحاد السوفيتي أو الاتحاد الروسي، منحوا أمر الشهرة. ويشمل هذا أيضا الأشخاص ذوي الإعاقة 1 و 2 مجموعات، وأقارب الأفراد العسكريين الذين لقوا حتفهم في أداء واجباتهم، والأشخاص المشاركين في الأعمال العدائية، وكذلك عددا من فئات المواطنين الذين ارتبطت أنشطتهم بالإشعاع.
بند 3. الفن. 218 - خصم للطفل.
يتم توفير خصم قياسي حول ضريبة الدخل الشخصي على الطفل مع موظف طالما أن الطفل يصل إلى سن الأغلبية. إذا استمر الطفل بعد 18 عاما في التعلم شخصيا، فسيتم توفير الخصم حتى تصل إلى سن 24 أو دراسة لن تنتهي.
يتم تجميع حجم خصم ضريبة الدخل الشخصي على الطفل الأول والثاني 1400 روبل. للجميع، لكل روبل لاحقة - 3000 روبل.
على الطفل المعاق من المجموعة الأولى أو الثانية، يتم تحديده بمبلغ 12000 روبل. (للوالدين) أو 6000 روبل. (للوالدين بالتبني).
أيضا في بعض الحالات، من الممكن توفير استقطاعات للأطفال في حجم مزدوج. اقرأ المزيد عن خصم الضرائب القياسي على ضريبة الدخل الشخصي على الطفل.
يتم توفير الفوائد حتى يصل الراتب إلى 280000 روبل. (المجموع منذ بداية العام). من 1 يناير 2016، تزيد هذه القيمة إلى 350،000 روبل.
للحصول على خصم، تحتاج إلى جمع المستندات اللازمة وتزويدهم بصاحب عمل.
ما هي المستندات المطلوبة:
لم تجد الإجابة على سؤالك في المقال؟ |
يتم تأسيس الخصومات الضريبية القياسية بالفن. 218 قانون الضرائب. أي من دافعي الضرائب الحق في الحصول عليها؟ ما هي الخصومات الضريبية القياسية المثبتة في عام 2019؟ ما هو الفرق الرئيسي بين الخصومات القياسية من الآخرين؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة في مقالتنا.
يتم تنظيم الإجراء الخاص بتقديم الخصومات الضريبية القياسية حسب الفن. 218 قانون الضرائب.
أود أن ألاحظ على الفور أن الاختلاف الرئيسي في الخصومات الضريبية القياسية من الخصومات الأخرى حول ضريبة الدخل الشخصية ليس توافر تكاليف محددة من دافعي الضرائب، وإتمامه الفوري إلى مجموعات معينة من الأفراد. لذلك، ما هي الخصومات الضريبية القياسية التي تم تعيينها حتى الآن؟
تشمل هذه الفئة الأشخاص الذين تلقوا العديد من الأمراض الشديدة، والإعاقة نتيجة للعمل للقضاء على العواقب المرتبطة بالكارثة في شيرنوبيل NPP. قائمة كاملة مدرجة في الفرعية. 1 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
هؤلاء الأشخاص الذين منحتهم جوائز الدولة والمشاركين في الحرب الوطنية العظيمة، سجناء معسكرات الاعتقال السابقين، المعوقين للجماعات الأولى والثانية وغيرها. يمكن العثور على القائمة الكاملة في الفرعية. 2 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب.
مهم! في الحالة التي يقع فيها دافع الضرائب بموجب كل من الفئتين، لا تلخص الخصومات، ولكن يتم توفير الحد الأقصى للمرء. لم ينشئ القانون الدخل للحدوث الضريبية للحصول على هذه الخصومات بموجب القانون.
الآن دعونا ننظر إلى الخصومات الضريبية القياسية للأطفال. يتم توفير الخصم لكل الوالد (الوالد بالتبني، الوصاية، الوصي، الوالد البني، أزواج أولياء الأمور) لكل طفل يبلغ من العمر:
مهم! إذا كان شكل التعلم عاملا حاسما في منح خصم، فإن البلاد التي يتلقى فيها الطفل لا يهم التعليم لا يهم (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04/15/2011 رقم 03-04- 05/5-263).
منذ عام 2016، يتم تثبيت الخصومات للأطفال في هذه الأحجام:
وأصبحت الخصومات للطفل المعوقين من نفس العام مختلفة اعتمادا على نوع الشخص الذي يتلقى خصم:
دفاع الطفل المعوق لديه مثل هذه الميزات:
اقرأ المزيد عن إمكانية تلخيص الخصومات في المقالات:
يجوز توفير خصم الضريبة القياسية في حجم مزدوج في القضية عندما يكون لدى الطفل أحد الوالدين الوحيد (الوصي، الوصي، المتبني) للأسباب التالية:
الاحتياطي المزدوج ممكن وفي حالة رفض الحصول على خصم من قبل الوالد الثاني. في الوقت نفسه، من المهم أن يكون لدى الدخل الخاضع للضريبة NDFL بمعدل 13٪ (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي 20.04.2017 رقم 03-04-05 / 23946، من 10.02.2012 رقم 03-04-05 / 8-147).
يتم توفير الخصم من لحظة ولادة الطفل (التبني، الوصاية) أو من تاريخ بدء نفاذ المعاهدة على نقل الطفل إلى التعليم في الأسرة حتى تصل إلى سن 18 (24 عاما) أو إلى وفاة طفل أو إلى تاريخ إنهاء العقد.
مهم! يتم إعطاء خصم الضريبة القياسية للطفل بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى وهو صالح لمدة شهر في أي دخل من بداية العام (باستثناء الأرباح) سوف يتجاوز 350،000 روبل.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية إلى دافع الضرائب بموجب خيارها مع أحد أصحاب العمل على أساس تطبيق وتأكيد المستندات التي تشمل ما يلي:
إذا عائدات الموظفين في العمل ليس منذ بداية العام، فإن السؤال ينشأ، هل من الضروري خصم شهادة دخلها من المكان السابق للعمل؟ حتى الآن، هناك 2 آراء المعاكسة:
لذلك، إذا كان لديك موظف دخل في المكان السابق للعمل هذا العام، فمن المستحسن أن يكون لديك شهادة 2- NDFL لتجنب المطالبات من وحدات التحكم.
إذا لم يقدم صاحب العمل دافع الضرائب مع خصم ضريبة قياسي، فإن هذا الأخير لديه الحق في استلامه في IFST في مكان الإقامة. لذلك، في نهاية العام، تحتاج إلى تقديم إعلان بشأن ضريبة الدخل الشخصية والوثائق التي تؤكد الحق في خصمها. بحكم الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن القيام به في غضون 3 سنوات. إلى الإعلان، من المستحسن تقديم شهادة 2 شاملة من 2 NDFL، والتي ستسرع استلام الخصم واسترداد.
أخيرا، نعطي العديد من الأمثلة البصرية لاستخدام الخصومات الضريبية القياسية.
مثال 1.
Citizen Krasnov I. A. هو مصفي عواقب الكارثة في Chernobyl NPP، بالإضافة إلى ذلك، حصل على ترتيب مجد الدرجة الثالثة. لديه ابن في سن 22 عاما، والتي تم تدريبها في بدوام كامل. الراتب الشهري ل Krasnova I. A. في عام 2019 هو 65000 روبل. ما الخصومات التي يحق لها الاعتماد عليها؟
يدعي الخصومات الشهرية بمبلغ 3000 روبل. و 500 روبل.، ولكن وفقا للتشريع الحالي، فإن هذه الخصومات لا تتطور، والتي سيتم اختيار الحد الأقصى. لهذا العام، سيوفر هذا الخصم Krasnov I. A. سفير 4،680 روبل. (3 000 × 12 شهرا. × 13٪ \u003d 4 680). بالنسبة للخصم للطفل، حيث يدرس الابن في قسم بدوام كامل، فإن Krasnov IA لديه الحق في الاعتماد على هذا الخصم، ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الخصم سيؤدي إلى توفيره بمجرد دخل كراسنوفا IA سوف يتجاوز 350،000 روبل. مع الراتب حددنا هذا سيحدث في الشهر الخامس. لذلك، فإن مقدار الضريبة، التي ستوفر Krasnov I. A. على تعلم طفلك، 728 روبل. (1 400 × 4 أشهر × 13٪ \u003d 728).
دعونا تلخيص: Krasnov I. A. لعام 2019، التدفقات النقدية بمبلغ 5،408 روبل. (4 680 + 728).
مثال 2.
إيفانوفا أ. أ. بسبب وفاة زوجه، أصبح الوالد الوحيد لمدة 3 أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و 17 و 14 سنة. الراتب الشهري Ivanova A. A. هو 21000 روبل. ما الخصومات التي سيتم توفيرها لها؟
توفير الإعفاء الضريبي القياسي وآخرون للأطفال في عام 2019، فإن دخل 350،000 روبل محدود. مع راتبه إيفانوف، ستتمكن A. A. من الحصول على خصم على مدار 12 شهرا من العامين.
لن يكون الطفل الأول في سن 25 - متاحا عليه، لكن سيتم أخذه في الاعتبار عند حساب الأطفال.
الطفل الثاني في سن 17 - خصم عليه سيكون 2800 روبل. نظرا لحقيقة أن إيفانوف A. A. هو الوالد الوحيد وله الحق في الحصول على خصم مزدوج الحجم (1 400 × 2 \u003d 2 800).
سيتم خصم الطفل الثالث في سن 14 - 6000 روبل، لأنه منذ الطفل الثالث، فإن الخصم المعتاد يساوي 3000 روبل، و Ivanova A. لديه الحق في مضاعفة الوالد الوحيد (3 × 2 \u003d 6000).
لذلك، فإن مجموع الأموال المحفوظة إيفانوفا أ. أ. ستكون الأموال: للطفل الثاني - 4،368 روبل (12 شهرا. × 2 800 × 13٪ \u003d 4 368)، للطفل الثالث - 9 360 روبل (12 شهرا × 6000 × 13 ٪ \u003d 9 360).
سيكون المبلغ الإجمالي للأموال المحفوظة من قبل إيفانوفا أ. أ. سنويا سنويا 13،728 روبل. (4 368 + 9 360).
يتم إجراء التغييرات الحديثة على حجم الخصومات الضريبية القياسية مع بداية عام 2016. كما يمكن أن ينظر إليه من الأمثلة التي أعطيتناها، فإن قيم الخصومات الضريبية القياسية صغيرة، ولكن لا تزال تسمح لك بحفظ بعض المبالغ.
