آخر التحديث يناير 2019
اليوم، كل مواطن يكتسب شقة، وهو مبنى سكني، قطعة أرض للبناء يحدد نفس مهمة الحصول على خصم ضريبة الممتلكات. إن جوهر الخصم هو التعويض عن التكاليف المتكبدة لشراء السكن، بسبب الضرائب المدفوعة. بمعنى آخر، يمكن الحصول على مقدار الضرائب المدرجة من قبل مواطن للميزانية مرة أخرى عند تأكيد ظروف معينة.
كود الضرائب محددة بوضوح أنواع العقارات، عند شراء خصم العقارات:
بالإضافة إلى تكلفة الشراء أو البناء، فمن الممكن إدراج مبلغ الخصم٪ المدفوع للحصول على القروض المستهدفة لشراء وإنشاء وإصلاح السكن، لشراء أرض للبناء، على قروض الرهن العقاري، إلخ. (ما يسمى خصم النسبة المئوية). ومع ذلك، فإن العقوبات والعقوبات، والعقوبات على المدفوعات منتهية الصلاحية ليست مدرجة في هذه القائمة.
بشكل منفصل قطع الأراضي دون المباني السكنية التي أثيرت عليها، فإنها لا تسمح باستخدام خصم العقارات.
مثال: في عام 2014، اشترى مواطن مؤامرة أرض فارغة تحت Izhs، وفقط في عام 2018 ببناء مبنى سكني عليه. في هذه الحالة، حتى عام 2014، ليس له الحق في الحصول على خصم، ومنذ عام 2018، يمكنه استخدامه من خلال توفير جميع ملكية المنزل والأرض وأكدت Documely تكاليف الاستحواذ على الأراضي.
بالإضافة إلى ذلك، هناك متطلبات إضافية للأجسام العقارية التي يمكن استخدامها للحصول على خصومات ضريبة الممتلكات:
مستوي
|
منزل
|
بناء مبنى سكني
|
مصلحة القرض (قروض)
|
يجب تأكيد كل نوع من النفقات من خلال وثائق الدفع. عادة ما تنشأ اللحظات المثيرة للجدل عند تأكيد تكاليف الديكور وإكمال الشقق / المنازل. يجب أن يقول عقد شراء شقة بدون زخرفة مباشرة أنه لا يوجد إصلاح تشطيب وهو مطلوب. وعند شراء منزل غير مكتمل - الكائن معيب، ومن الضروري إكمال البناء.
من لحظة الإدارة من قبل قانون الضرائب لخصم العقارات، تغيير حجمها باستمرار (في اتجاه المتزايد). هذا يرجع إلى التضخم وزيادة أسعار العقارات.
تشير هذه المبالغ إلى أن الشخص لفترة معينة (يعتمد على الأجور) يمكن أن يعود 13٪ من تكاليف الشراء إذا لم تكن هناك قيود أكثر تحديدا.
مثال: عند شراء شقة ل 1.4 مليون روبل، يمكن للمواطن العودة 182 ألف روبل (كمية النفقات × 13٪).
الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة مصنوعة من كمية NDFL (ضريبة الدخل)، والتي دفعت أو ستدفع مواطن. يأخذ في الاعتبار 13٪ فقط من معدل الضريبة.
مثال: تلقى مواطن عام 2017 إيرادات خاضعة للضريبة 9٪، 30٪، 35٪ من معدلات الضرائب وما مجموعه NDFLS بمبلغ 80 ألف روبل. من بين هذه، تم استحقاق 30 ألف روبل فقط بنسبة 13٪ من المعدل، فهذا يعني أنه لا يمكن استرداد 30 ألف روبل فقط.
نصيحة: من الضروري الرجوع بعناية إلى الأوراق، خاصة وهذا ينطبق على قيمة العقارات. البائع (في حالة بيع الإسكان، السابق يبلغ من العمر 5 سنوات) من أجل تقليل كمية NDFL من البيع، قد يطلب من خط التنقل بشكل خاص تكلفة الإسكان في العقد. إذا كانت تكلفة الإسكان ستكون أقل من مليوني روبل، فستظهر المشتري في وضع غير مؤات. في هذه الحالة، ستسمح IFS بالمشتري بتطبيق خصم فقط بمبلغ التكاليف المحددة في العقد. وعود البائع حول إيصالات إضافية، والشيكات، إلخ. لا تساعد في حل المشكلة. تركز السلطات الضريبية فقط في المبلغ في العقد، وإذا حددت إعلانات 3-NDFL أرقاما أخرى، فستكون سببا لرفضها.
مثال: لنفترض أن الكوخ المكتسبة لمدة 4 ملايين روبل، سيكون مقدار خصم العقارات 260 ألف روبل. (2 مليون × 13٪). من الواضح أن نفس المؤشر للخصم سيكون هو نفسه عند شراء السكن لمدة 5 ملايين روبل. و 7 ملايين روبل. إلخ.
مثال: في عام 2017، تم شراء الشقة مقابل 1.5 مليون روبل. أعلن مواطن خصصا قدره 195 ألف روبل. العام المقبل، يشتري نفس المواطن مبنى سكني يستحق 3،000،000 ص. كما يحق له إعلان خصم وستلقى 65 ألف روبل. (2 مليون (الحد من الحجم) "-" 1500،000 (تكاليف الخصم الأول) \u003d 500،000 × 13٪). لكن ضع في اعتبارك، مع شراء العقارات الثاني، سيتم زيادة القانون بمقدار الحد من الخصم (على سبيل المثال، ما يصل إلى 2.5 مليون روبل) لأنك ستستمر في أن حجم الحد، الموجود خلال النداء الأول ( في حالتنا 2 مليون روبل.).
ومع ذلك، لا ينطبق الإجراء على الخصومات النسبة المئوية للقروض (القروض). الحصول على النقد. من الممكن خصم فقط فيما يتعلق كائن واحد من العقارات، بغض النظر عما إذا كانت تكاليف الحد الأقصى من الإصدار التجريبي الذي تم التوصل إليه أم لا.
مع الرهن العقاري (الائتمان)، يجوز خصومات العقارات السكنية والنسبة المئوية. يمكنهم إضافة ما يصل، وتشكيل الحد الأقصى المتعدد التراكمي \u003d 5،000،000 ص. (2 مليون للعقارات + 3 ملايين في المئة).
- 260 ألف روبل. - الحد الأقصى لمبلغ المال مرة أخرى (شراء / إنشاء / إصلاح العقارات)
- 390 ألف روبل. - الفائدة على القروض / القروض
نتيجة لذلك، يمكن إرجاع 650 ألف روبل بالمال.
الوسائل التالية لا تخضع للنفقات:
مثال: كانت تكلفة الشقة 1 653026 ص. من هذه، 453026 ألف روبل. تم دفعها مقابل رأس المال الأمومة. في هذه الحالة، سيكون مقدار النفقات الخاصة بخصم العقارات يساوي 1.2 مليون (1 653026 - 453026).
ينطبق الخصم على شراء عدة وحدات من العقارات المشتراة في وقت واحد أو تدريجيا، ولكن حتى تكلفة المشتريات (من مالك معين) لن تصل إلى مليوني روبل.
هذا لا يهم هؤلاء المواطنين الذين اشتروا الإسكان / الأرض حتى 01.01.2014 وتلقى خصم العقارات له، على الرغم من أنه ليس بالكامل. لهذه الفترة، كانت هذه القاعدة غير صالحة.
بالنسبة لنوع الاقتراض والائتمان من الخصم، لا يمكن إلا أن يتم اختيار المبلغ إلا فيما يتعلق بهدف واحد من العقارات، بغض النظر عن تحقيق الحد الأقصى للحجم.
للاستفادة من العقار. يتطلب الخصم حزمة مثبتة بدقة من المستندات. يتم تحديد قائمة محددة من المستندات اعتمادا على نوع الوضع في الحياة. يوضح الجدول مجموعات المستندات في المواقف النموذجية:
| عنوان الوثيقة | مستوي مجال |
سكني منزل |
بناء مبنى سكني | تشترك في بناء شقة في مبنى سكني | الأرض مع منزل سكني | الأرض ل izhs. | إصلاح الغرفة، غرف | المنازل المكتملة لم تكملها البناء |
| عقد لشراء مبنى سكني | - | نعم | - | - | نعم | - | - | - |
| اتفاقية شراء شقة، غرف | نعم | - | - | - | - | - | نعم | - |
| معاهدة مشاركة الأسهم في البناء | - | - | - | نعم | - | - | - | - |
| فعل نقل كائن بناء الأسهم | - | - | - | نعم | - | - | - | - |
| شهادة الدولة. تسجيل الملكية (المشار إليها فيما يلي باسم SGRS) أو مقتطف من سجل الدولة | - | نعم | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS / استخراج من سجل الدولة لشقة، غرفة | نعم | - | - | - | - | - | نعم | - |
| SGRPS / مقتطف من سجل الدولة للأرض | - | - | - | - | نعم | نعم | - | - |
| وثائق النفقات لشراء المواد أو أعمال البناء (التشطيب) | - | - | نعم | - | - | - | نعم | نعم |
| الوثائق المالية تؤكد الاستحواذ على العقارات | نعم | نعم | - | نعم | نعم | نعم | - | - |
| وثائق حول الانضمام إلى موارد الطاقة وشبكات المرافق | - | - | - | - | - | - | نعم | نعم |
عند دفع الفائدة على سبيل الإعارة (قرض) إلى الوثائق المدرجة، فأضف بالإضافة إلى ذلك:
يستلم. الخصم من خلال IFTS، ما يسمى بالخصم لمرة واحدة عند شراء شقة، ومنازل، أرض (بناء وإصلاح السكن). في هذه الحالة، في نهاية العام، تم الحصول على العقار، قد يتم تطبيق مواطن. إعلان 3- NDFL في IFTS، ملء ذلك بشكل مستقل، أو عن طريق الاتصال بالمتخصصين لملء ذلك، ويمكنك أيضا تكليف بتقديم حزمة من الوثائق إلى الممثل (حسب الوكيل).
لذلك، في IFT، يجب تقديم قائمة المستندات التالية (الحد الأدنى الضرورية):
القيود المفروضة على النداء إلى السلطة الضريبية للحصول على الخصم. ولكن في حالة التداول المتأخر، ليس من الممكن دائما إعادة الضريبة للسنة التي تم الحصول عليها فيها العقارات. يتم توفير التشريعات الضريبية (الفقرة 7 من المادة 78 من قانون الضرائب على الاتحاد الروسي) أنه من الممكن إعادة الضريبة في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات منذ دفعها. وهذا هو، العد التنازلي للفترات (بالسنوات)، وفقا للضرائب التي يتم إرجاعها، مصنوعة من عام التقديم المباشر للوثائق في IFT.
مثال: اشترى مواطن شقة في عام 2012، يمكن تنفيذه النداء الأولي إلى IFST في عام 2013 (ل NDFL لعام 2012). ومع ذلك، قرر مواطن التطبيق على الخدمات الضريبية ناقص فقط في عام 2018. لذلك، لإرجاع الضرائب الممكنة في وقت سابق من عام 2015، أي لعام 2015، 2016، 2017. - ثلاث سنوات سابقة.
مثال: تم شراء المنزل في عام 2016، تم اتخاذ قرار تلقي خصم في عام 2018. يمكن تنفيذ خصم العقارات لعام 2017 و 2016. في السابق، من المستحيل، لأن أول سنة، السنة من الخصم هو مجرد عام من الحصول على عقار.
نصيحة: إذا كانت فترة الاستئناف الأولية مفقودة، فقم بإرسال المستندات إلى IFTS، تخيل إعلان على الفور لجميع السنوات المفقودة (ضمن فترة ثلاث سنوات مسموح بها) إدخال جميع الإعلانات في وقت واحد (على إعلان واحد لكل عام)، ولكن ليس أكثر من ثلاثة ، لذلك يمكنك تنفيذ خصم العقارات بسرعة.
لذلك، بعد تقديم مجموعة من الوثائق من قبل المواطن، تقوم السلطة الضريبية لمدة 3 أشهر بإجراء فحص مكتبي، وفقا لهذا القرار بشأن توفير خصم أو رفض فيه. حول هذا القرار، يجب على المفتشية الضريبية إخطار دافعي الضرائب إذا تم تأكيد الخصم، ويقدم طلبا وتفاصيل حسابه المصرفي. لمدة شهر واحد بحد أقصى (عادة في غضون أسبوعين)، يتم نقل الأموال إلى مواطن.
في الطريقة الثانية، كان الاستئناف ممكن بالفعل في ذلك العام، حيث كان هناك شراء / بناء / إصلاح العقارات، إلخ. كل نفس، يناشد المواطن إبلاغ IFT تلقي إخطار بالحق في الاستفادة. تمرير الضريبة:
لا يلزم توفير إعلان ثلاثي NDFL وشهادات 2-NDFL (كما هو الحال في البديل الأول).
إذا تم استلام إجابة إيجابية، فإن المواطن ينص على مكان العمل:
يمكن لصاحب العمل بالفعل دفع الأجور المستحقة بالكامل بالكامل (دون إجراء ضريبة الدخل الشخصي)، وفي الحالة عندما يتم تقديم إعلان 3 NDFL إلى الضريبة، يمكن الحصول على هذا الخصم فقط في العام المقبل مع إجمالي المبلغ الإجمالي الضريبة على مدار العام. خيارات مجتمعة للحصول على خصم على الرغم من المسموح بها، ولكن عادة ما تؤدي إلى أخطاء ومشاكل زائدة.
إذا لم يتم الحصول على خصم في عام واحد بالكامل، فسيتم نقل البقايا الناتجة إلى العام المقبل وما إلى ذلك حتى لا يتم تنفيذ الخصم حتى الروبل الأخير. في الوقت نفسه، كل عام مواطن ملزم بإجراء الإجراء أعلاه للتداول. عادة، عند إعادة تقديم خصم مستندات التأكيد لم يعد مطلوبا. يتم تقديم الإعلان بالضرورة.
تأخذ في الاعتبار حقيقة أن الخصم يتم تقديمه من ضريبة الدخل المدفوعة لتزيين الممتلكات العقارية (مع التعامل مع الوقت المناسب)، في وقت سابق، باستثناء المتقاعدين. هذا الأخير يمكن التقاط 3 سنوات قبل المعاملة.
نصيحة: إذا كان المواطن يعمل في العديد من الأماكن، فمن المستحسن التقدم بطلب للحصول على خصم في IFNS، حيث عند تلقي خصم من أحد أرباب العمل، ستبقى ضريبة الدخل الشخصية غير المهملة لسنة إعداد التقارير والحصول على سيتعين على بقايا الاتصال IFX. هذا يعزز حساب التوازن، والانتقال إلى الفترات المستقبلية، وليس ببساطة مريحة للمواطن.
خصم العقارات تلقى عن طريق العودة من الميزانية - من خلال IFT |
تلقى خصم العقارات من صاحب العمل |
|||
| الاستحواذ، بناء أو إصلاح الإسكان، شراء الأراضي (إبرام العقود، التسجيل الوثائقية، تسجيل الدولة لحقوق الملكية، إلخ) | اكتساب أو إنشاء أو إصلاح العقارات (إبرام العقود، تسجيل النفقات الوثائقية، تسجيل الدولة لحقوق الملكية، إلخ) | |||
| ملء الإقرار الضريبي NDFL-3 (من 01 يناير من العام التالي لعام الشراء أو البناء أو الإصلاح) وإعداد نسخ من الاستحواذ أو بناء أو إصلاح العقارات. | إعداد نسخ من الوثائق بشأن الاستحواذ أو بناء أو إصلاح العقارات، والاستحواذ على الأرض | |||
عرض حزمة الوثائق أمر مرغوب فيه، في إبلاغ الإبلاغ الإقليمي في مكان إقامة المواطن في أي وقت خلال العام. يتم تسليم الوثائق شخصيا على عرض جواز سفر أو من خلال وصي (للطاقة المكثفة التوثعية). تتضمن الحزمة:
يتم تمثيل المستندات في نسخ، يجب أن يكون لديك نصوص موجودة بناء على طلب المفتش. |
عرض تقديمي في IFT في مكان الإقامة:
يتم تسليم الوثائق شخصيا أو من خلال الممثل. يتم تقديم المستندات في نسخ (هناك حاجة إلى تصدير نسخ في حالات المطالبات من قبل المفتش). يتم توفير الطلب في 2 نسختين، يتم إرفاق المخزون بمستندات الخصم. |
|||
| في مثيل دافع الضرائب (المخزون والتطبيق) والإعلان، يحدد مفتش IFSS العلامة (مع التاريخ) بشأن اعتماد مستندات للتحقق | في مثيل دافع الضرائب (المخزون والتطبيق والإعلان)، يضع مفتش IFSS العلامة (مع تاريخ) اعتماد مستندات للتحقق | |||
| تحقق من صحة خصم العقارات (فحص كامالي) مصنوع في غضون 3 أشهر. | بعد تقديم طلب لمدة 30 يوما، تصدر IFNS إشعارا يشار إليها:
يتم إصدار الإشعار لصاحب العمل 1 وهو تصريح لإجراء موظف خصم عقاري في غضون عام واحد. |
|||
| تأكيد الحق في خصم (الكتابة أو الهاتف) ونقل الأموال إلى المواطن | رفض تقديم inmouth. خصم (قرار رفض) | يتم تمثيل إشعار وتطبيق الخصم من قبل صاحب العمل الذي يعيد مبلغ NDFL، وقد تم الاحتفاظ به بالفعل في العام الحالي وحتى نهاية هذا العام لا يحتفظ بالضريبة. | الفشل في تأكيد الممتلكات. خصم (قرار رفض) | |
| نداء رفض الضرائب الأعلى أو في المحكمة | نداء رفض ضريبة أعلى | |||
الفشل في سلطة الضرائب لتوفير خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة، غرف، منازل قد تكون بعد الاختيار الكامالي، إذا اكتشفت:
يسمح للتشريع بتوحيد ملكية العقارات للطفل القاصر. في اختتام المعاملة نيابة عن القاصر، يدعو الآباء (والآباء بالتبني والأوصياء والأوصياء)، فيمكنهم أيضا الاستفادة من الترتيب الصحيح للضرائب. خصم الطفل.
هناك بعض المتطلبات التي ينبغي أن تسترشد بخصم هذه الحالات:
الوضع 1: يتم الحصول على المسكن باسم الطفل. عند الاستلام. الخصم في IFTS هو الحزمة القياسية للمستندات، بالإضافة إلى شهادة ميلاد الطفل. كن حذرا عند إجراء مستندات الدفع. يجب عليهم بوضوح معرفة الشخص الذي يتلقى خصم للطفل.
الوضع 2: يتم شراء العقارات في ملكية المشاركة الكلية، الموجهة إلى أحد الوالدين والأطفال (الأطفال). يمكن للوالد الاستفادة من كيفية خصم نفسه والحصول على خصم للطفل.
مثال: اشترى المواطن شقة بقيمة 3 ملايين روبل. وأصدرت ذلك بأسهم متساوية على نفسه وطفلين من 1/3. يمكن للمواطن الحصول على خصم قدره 260 ألف روبل، أي لجميع المساهمين. بعد ذلك، يعتبر المواطن المعجل بالكامل، وللأطفال الحق في خصم الفترات المستقبلية. في الوقت نفسه، فإن موافقة الزوج الثاني الذي لا يشارك في المعاملة غير مطلوب خصم.
الوضع 3.: يتم شراء الممتلكات على الزوجين والطفل (الأطفال). يمكن للخصم للأطفال الحصول على أي من الزوجين أو كلا الزوجين على الفور.
مثال: اشترى مبنى سكني على الزوجين وطفلين في أسهم متساوية (من قبل كل منها) بقيمة 4،000،000 ص. يمكن لأحد الزوجين الحصول على خصم وطفلين، وهذا هو، بمقدار الخصم الإجمالي - 195000 ص. (مليوني روبل / 4 × 3 × 13٪). إما كل زوج يمكن أن تحصل على 2/4 من إجمالي الخصم. وبالتالي، سيتم تنفيذ نسبة طفل واحد من قبل زوج واحد، والثاني. بالإضافة إلى الحزمة القياسية للوثائق، من الضروري تقديم أدلة على ولادة الأطفال وموافقة الزوجين على توزيع حصة الأطفال فيما بينهم.
الوضع 4: يتم شراء الإقامة للوالدين (الآباء) والطفل (الأطفال) والطرف الثالث. في الواقع، لا يختلف هذا الوضع أي خصوصية من المواقف 2 و 3. لذلك، لا توجد حكمة في وصف هذه الحالة غير مطلوبة. لا يستحق توضيح عدم وجود موافقة وغيرها من تصاريح أخرى من طرف ثالث مطلوبة في مثل هذه المعاملة.
بالإضافة إلى ذلك، دعنا نعلم أنه بعد تطبيق خصم الطفل من قبل الوالد (بغض النظر عن حجمه)، لا يفقد الطفل الحق في خصم الممتلكات في المستقبل في تلك الأحجام التي سيتم تثبيتها في ذلك الوقت. ينطوي استخدام خصم الطفل لأنه كان لتنفيذ الوالد من حقه في خصمه.
المعرفة لنفس الطفل، يمكن لكل من الوالدين تلقي المعاملات المختلفة. بمعنى آخر، يجوز للطفل الحصول على خصومات مرتين.
خصم الضرائب عند شراء شقة (الأرض، المنازل، وما إلى ذلك) من قبل المتقاعدين، في شكل استثناء، ينص على القدرة على إعادة الضريبة على مدار السنوات الثلاث إلى السنة، والتي (كقاعدة عامة)، يمكن للمرء أن يرجع في البداية الضريبة (ظهور ما تبقى خصم متنقل).
مثال: اشترى المتقاعد شقة في عام 2017، تم نقل الخصم لعام 2016، 2015، 2014. وبالتالي، فإن الاتصال IFTS في عام 2018، ويمكن استلام الخصم لعام 2017، 2016، 2015 و 2014، بغض النظر عما إذا كان الدخل لديه متقاعد أم لا.
مثال: يتم تقاعد المواطن منذ عام 2005، لا دخل آخر، باستثناء معاش (غير خاضع للضريبة). في عام 2016، اشترى شقة. في عام 2017، يجوز له المطالبة بالإرجاع الضريبي 2016، 2015، 2014، 2013. غير صحيح لتحديد الفترات السابقة من السنة التي تقاعد فيها المواطن. وهذا هو، مع مراعاة الفترة السابقة من عام 2005 إلى 2003. مستحيل.
إذا استأنف المتقاعد أقل من ذلك في الوقت المناسب، فإن السنوات الثلاث السابقة من البقايا المسامحة تحسب من عام الاستئناف إلى التفتيش الضريبي، أو بالأحرى سنة الاستخدام الأساسي للخصم، ولكن ليس من عام الاستحواذ على العقارات (نظرا لم يفقد هذا المصطلح بالفعل).
هناك مواقف اكتسب فيها المواطن عقارات وناشدت خصمه دون استخدامه بالكامل (مع نقل البقايا). المتقاعد المواطن اللاحق وله الحق في إعادة الضريبة في السنوات الثلاث السابقة.
مثال: اشترى المواطن شقة في عام 2017. في عام 2018، قدم وثائق إلى الخدمة الضريبية وحصلت على جزء من الخصم. في نفس عام 2018، تقاعد. في السنة التالية (2019)، يقدم طلبا منتظما لميزان خصم ويستخدم حق المتقاعد لإعادة الضريبة في السنوات الأولى، أي لعام 2018 و 2015 (لعام 2017، تم استلام الخصم بالفعل) وبعد
للحصول على خصم "التقاعد"، لا يهم دافع الضرائب أو لا يهم، في أي حال يتوفر الحق.
يجب أن يقدم المتقاعد، الذي ينطلق، إلى جانب الحزمة القياسية من المستندات، نسخة من الوثيقة التي تؤكد حالة المتقاعدين (شهادة المعاش / شهادة من صندوق المعاشات التقاعدية).
ينشأ خصم الضرائب ليس فقط في مالك العقار 100٪، ولكن أيضا من مالكي حصة في هذه العقارات. كقاعدة عامة، يكون الموزعين إما أزواجا أو أقرباء، ولكن قد يكون هناك أطراف ثالثة.
حالات التقدم الضريبية الأكثر شيوعا. الخصومات المتعلقة بحصة هذه المشاركة المشتركة في ملكية الزوجين أو الآباء والأمهات وأطفالهم.
لا يرتبط مالك العقار في العقارات (التي تعبر عنها عادة عن طريق الكسر أو النسبة المئوية) بحجم حصتها. يحدد الكمية الحقيقية من النفقات لشراء حصتها من كائن العقارات مقدار الخصم. وهذا هو، تحولت جبهة مليوليين إلى الكائن، كما كان من قبل حتى 01.01.2014، ولكن لمشتري معين. اتضح أن 2 مليون روبل. قد تنطبق النفقات على أي كميات من المساهمين في جسم واحد، إذا سمح التكلفة الإجمالية للعقارات فقط.
مثال: تم الحصول على الشقة من قبل شخصين في أسهم متساوية (1/2). التكلفة الإجمالية للشقة هي 4 ملايين روبل. وفقا لذلك، فإن كل مساهم لديه الحق في قبوله لخصم 200000 روبل. في السنوات السابقة، يمكن الحصول على مليون روبل من مليون روبل، حيث يمكن الحصول على كائن واحد من 2 مليون روبل. ووزع هذا المبلغ بين المساهمين بما يتناسب مع حجم أسهمهم.
ولكن إذا كانت تكلفة العقارات أقل من الحد الأقصى للمبلغ المحدد (2 مليون روبل) من القضايا على الإطلاق لا ينبغي أن تنشأ.
مثال: ثلاثة مواطنين يشترون كوخ، بقيمة 1.5 مليون روبل، في أسهم متساوية (1/3). لكل من المشاركين في العقارات الحق في خصمها بمبلغ 500000 روبل. (1500 000 × 1/3).
قد يكون لأحد كائن واحد، بغض النظر عن سعره وعدد المساهمين، الحد الأقصى للحد من النفقات لخصم أكثر من 2000،000 ص. هذا الحجم الذي سيتم توزيعه بين جميع المساهمين يتناسبون بحجم أسهمهم.
عند شراء حصة الفندق بمشتري واحد، لا توجد صعوبة في الخصم، وعندما يشارك العديد من الأشخاص في المعاملة (وليس الزوجين)، ثم تم العثور على المواقف التالية:
هناك نوعان من المالكين المشتركين من الزوجين.
عند شراء العقارات في الممتلكات المشتركة للقضايا المثيرة للجدل والصعبة، فإنه لا يحدث عمليا.
لذلك، يمكن للمعاملة المشاركة أو واحدة من الزوجين أو كليهما. على أي حال، فإن حصتها في العقارات ضمنية على قدم المساواة (بحكم القانون)، أي 50 في المائة. تسجيل الوثائق للخصم هو أيضا قياسي. ومع ذلك، في بعض الأحيان المطلوبة:
الوضع 1: إذا حصل أماكن الإقامة على أحد الزوجين، والذي يظهر في مستندات الاستحواذ وفي المستندات للدفع. يمكن الحصول على الحق في الخصم بمفرده من قبل زوجته، الذي يتم تأطير الصفقة. في هذه الحالة، فإن عرض شهادة الزواج واتفاقيات الزوجين على توزيع الخصم غير مطلوب.
الوضع 2: إذا تم تزيين المستندات العقارية لأحد الزوجين ولا يهم نيابة عن ما يتم تقديم الدفعة بموجب العقد، فمن الممكن خصمها أو اعتمادا على مقدار التكاليف المتكبدة (مؤكدة وثائق الدفع) أو بالاتفاق بين الزوجين (بما في ذلك خصم 100٪ يمكن أن يحصل على زوجا لا يظهر اسمه في وثائق العقارات). في IFT، من الضروري اتخاذ شهادة الزواج والاتفاق.
الوضع 3.: في العقد لشراء الإسكان، يظهر كلا الزوجين، تم تزيين المستندات للدفع أو من كل من أو من الزوجين. يتم تضمين شهادة الزواج والاتفاق بالضرورة في حزمة الوثائق الخاصة ب IFX.
الوضع 4: تم شراء العقار أثناء الزواج الموجه إلى أحد الزوجين، وثائق الدفع أيضا نيابة عن هذه الزوج. إذا كانت النقدية لشراء السكن ليس ملكية شائعة (على سبيل المثال، فسيتم تقديمها إلى أحد الزوجين أو الموروثة)، ثم لا تنشأ الزوج الثاني (لا يظهر في وثائق العقارات) الحقوق في خصمها، منذ هذه الممتلكات غير معترف به كتعاون. في الممارسة العملية، من الصعب تتبع سلطة الضرائب مصدرا نقديا للزوجين، إذا لم تكن هذه الظروف مكتوبة على وجه التحديد في عقد شراء الإسكان أو عدم إبلاغها إلى IFST، فلن تكون هذه المعاملة قادرة بشكل صحيح يتأهل وإذا كانت هناك بيانات واتفاقيات ذات صلة، فيمكن توزيع الخصم بين الزوجين في رغبتهما، على عكس القواعد المعمول بها.
يتم التوزيع لتنفيذ الخصم في أقرب وقت ممكن وأكثر ربحية للزوجين. يمكن أن تكون نسب التوزيع مختلفة (50/50؛ 70/30؛ 90/1، إلخ)، تكون القيمة الأولية 100 في المائة، وتكلفة النفقات المتخذة لخصم ما لا يزيد عن 2000،000 ص. تحفيز التوزيع يعتمد على الوضع المحدد للحياة.
مثال: أحد الزوجين لديه أرباح 10000 روبل، والآخر هو 100000 روبل. بلغت قيمة تكاليف الاستحواذ السكني مليون روبل. سيكون من المنطقي توزيع حصة الخصم على النحو التالي: الزوج الأول هو 10 في المئة، والثاني هو 90 في المئة. ثم يمكن الحصول على الخصم في نفس الوقت في غضون عام دون نقل الباقي للمستقبل. نتيجة لذلك، ستتلقى الزوج الأول خصما يساوي 13000 روبل. (أي، 13٪ من 100،000 روبل)، والثاني - 117000 روبل. (13٪ من 900،000 روبل). ستكون خصم غير ثابت في الزوج الأول 247000 روبل. (مليوني روبل. × 13٪ - 13000 روبل)، والثاني هو 143000 روبل. (مليوني روبل. × 13٪ - 117 000 فرك.). يمكن أن تحصل هذه المبالغ المتبقية من الزوجين عند شراء كائنات عقارية أخرى.
مثال: يمكن أن يكون التوزيع مختلفا: من خلال عدم استخدام خصم بواسطة أحد الزوجين (في مثالنا، الزوج الأول). تحقيقا لهذه الغاية، يجب أن تشير اتفاقية التوزيع إلى نسبة 0/100. عادة ما تستخدم هذه المواقف عندما لا يكون لدى أحد الزوجين أي دخل خاضع للضريبة (شخص معاق، معال، إلخ).
يتم الحصول على خصم مع الزوجين الذين لديهم عقار مشترك على الممتلكات وفقا للقواعد العامة لاستخدام الخصومات للمساهمين. وهذا هو، لا يمكن لأحد الزوجين أن يأخذ الحق في خصمهم فيما يتعلق بحصة زوجة أخرى.
وفقا للتشريع، فإن شراء أزواج الممتلكات في الأسهم ممكنة من خلال إبرام عقد الزواج، الذي يفترض به كاتب العدل، ودون. ومع ذلك، في الاتحاد الروسي عدد قليل من الناس يدخلون عقود الزواج، وغالبا ما ترتكب المعاملات من خلال وضع عقود بيع وبيع الإسكان مع توزيع الزوجين فيما بينهم والدولة الناجحة اللاحقة. تسجيلهم في خدمة التسجيل (في Rosreestre) دون وجود عقد زواج. علاوة على ذلك، يتم قبول هذه الوثائق من قبل الخدمة الضريبية، ويتم توفير الخصم المطلوب دون مشاكل. هذه الحالات ممكنة عندما تكون أسهم الزوجين ليست متساوية فقط (50/50)، ولكن لديها أيضا أحجام مختلفة (10/90، 65/35، إلخ).
لماذا تصرفات المسجلين والمفتشون وغيرهم من المسؤولين الذين يتعارضون على القانون؟ كل شيء بسيط، عندما تم تأييده وتسجيل هذه المعاملات، من المفهوم أن مهما كان حجم السهم من أحد الزوجين، على أي حال، فإن الآخر في القانون لديه الحق في 50 في المائة من حجم هذه الحصة، و الزوج الثاني يدعي أيضا أنه 50 نسبة مئوية. لذلك، فإن مصالحهم متوازنة ويتم إنشاء وضوح الامتثال لقواعد القانون.
ولكن لا تفاجأ إذا استنكرت في خصم في وضع مماثل. التحدي الرفض قد يكون فقط في المحكمة فقط.
النسخة الأكثر لا معنى لها من إبرام مثل هذه الصفقة: في عقد بيع العقارات، يجوز للزوجين تسجيل حالة توزيع الأسهم فيما بينهم، مما يشير بشكل منفصل في العقد، وهو اتفاق زواجهم. وهذا هو، بما في ذلك عناصر عقد الزواج في عقد الشراء. ومع ذلك، يجب تعيين مثل هذا العقد في كاتب العدل.
إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال، فلا تتردد في طرحها في التعليقات. بالتأكيد سنجيب على جميع أسئلتك لعدة أيام. ومع ذلك، اقرأ بعناية جميع الإجابات على المقالة، إذا كانت هناك إجابة مفصلة على مثل هذا السؤال، فلن يتم نشر سؤالك.
106 تعليقات
يسمح لك التشريعات الضريبية، التي تعمل حاليا في الاتحاد الروسي، بإجراء عودة جزئية لضريبة الدخل المدفوعة عند شراء شقة. الحجم الذي يمكن فيه إرجاع ضريبة الدخل هو 13 في المائة من شراء شقة.
على الرغم من حقيقة أنه في التشريع، فإن هذا المفهوم مغطى فقط من قبل مقال واحد، القضايا المتعلقة بتطبيقها العملي، هناك الكثير.
ينص الحق في السداد الضريبي على قانون الضرائب (المادة 220). وفقا لهذه المقالة، اكتساب شقة ودفع NDFL، في دافعي الضرائب بشكل رسمي، هناك فرصة لإرجاع الضرائب جزئيا - لإصدار خصم عقاري. يتم تنفيذ هذه العملية على حساب NDFL، والتي تخضع للشفاء من دخلها (سواء من الموظفين المستأجرين) ونقلها إلى الميزانية. \\
أن تأخذ في الاعتبار كمية الخصومات، وتحديد ضريبة الضرائب NDFL، يسمح القانون في الحالات التالية:
للحصول على خصم، شراء شقة، قد يدعي:
تنفيذ الحق في استرداد عند شراء شقة متاح لجميع دافعي الضرائب، بما في ذلك المتقاعدين. على عكس دافعي الضرائب العاديين، يتم تزويد المتقاعدين بالحق الحصري لنقل رصيد الخصومات إلى السنوات الثلاث السابقة. هذا الحق لا يعتمد على ما إذا كان المتقاعد يتلقى الدخل أو لم يعد (خطاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 39262).
النظر في أمثلة الحصول على خصم من قبل المتقاعد قبل وبعد التقاعد.
العقارات المشتراة بعد تقاعد التسجيل المتقاعد. تم تزيين التقاعد في عام 2014، في حين أن المتقاعد لا يزال يعمل. تم تصميم زخرفة الخصم في عام 2016 للفترة 2015. يتم نقل الخصم في السنوات الثلاث السابقة من عام 2012 إلى 2014.
في حالة عدم دفع الخصم بالكامل، يمكن نقل بقاياها للسنوات المقبلة، حتى يكون هناك دخل.
يتم شراء العقارات قبل التقاعد التقاعد. تم شراء الشقة في عام 2015، تم تزيين التقاعد في عام 2016. يمكنك إجراء خصم في عام 2016 للفترة 2015، في عام 2017 تحصل على خصم للسنوات لعام 2016 ونقل أرصدة لعام 2014، 2013.
مجلس. لا تؤخر نقل البقايا. عند التصريحات، التي يتم بها تشكيل بقايا، يجب أن تصدر على الفور لنقلها. بعد تخطي اللحظة وبدون الاتصال بالنقل في عام 2016، يمكنك أن تفقد السنة، وبعد ذلك ستكون قادرا على الحصول على خصم فقط خلال عامين.
توضح الممارسة أن سلطة الضرائب غالبا ما ترفض المتقاعدين في الحق في استرداد. مثل هذا الرفض غير قانوني. لا يختلف الأمر الذي يتم فيه إرجاع ضريبة الدخل إلى المتقاعدين، وكذلك المستندات اللازمة لتنفيذ هذا الإجراء، عن النظام العام، الذي ينتج استرداد.
عودة ضريبة الدخل تنطوي على عدة مراحل:
المرحلة 1. الاستحواذ على شقة والتصميم للممتلكات. الحق في العودة 13 في المئة فقط بعد تسجيل ملكية الشقة المشتراة.
المرحلة 2. الحصول على تأكيد NDFL المنتج بالفعل. مثل هذا التأكيد في القانون الذي تم إنشاؤه 2-NDFL يعطي صاحب عمل.
المرحلة 3. الإعداد والتوفير في إعلان FTS على NFFL.
من خلال إصدار وثائق لتوفير الخصم، ينبغي أن تؤخذ هذه اللحظات في الاعتبار:
الحصول على خصم عن طريق شراء شقة بطريقتين:
بعد تلقي الحق في استرداد، تحتاج إلى الاتصال ب FNS، وتقديم إعلان وطلب لاسترداد خصم NDFL. يمكن القيام بذلك في أي يوم أو في نهاية الفترة الضريبية.
إذا لم يستخدم الخصم بالكامل أو دافع الضرائب حقه في إرجاع ضريبة الدخل على مدار العام، فسيكون من الممكن نقله إلى الفترة الضريبة التالية، حتى يتم استخدامه.
تحول إلى FTS، مع ذلك من الضروري أن يكون لديك مستندات:
في مناطق مختلفة من البلاد، قد تختلف هذه القائمة، وتعلم بالضبط، والتحديد، والذي يجب تقديم المستندات في منطقة معينة، فمن الممكن في FTS الإقليمية.
مهم! معالجة الضريبة، يجب أن تأخذ المستندات الأصلية، في حالة طلب المفتش تقديمها.
من خلال اعتماد الوثائق، فإن الضريبة لمدة ثلاثة أشهر ستنتج فحص مكتبها. في بعض الأحيان، يمكن للموظفين الضرائب أن يدعو دافع الضرائب للاضطرابات الشخصية، إذا كانت هناك مشاكل مثيرة للجدل، وقد تطلب أيضا أصول المستندات التي تسببت في الشكوك.
إذا تتخذ FNS قرارا إيجابيا، فإن دافع الضرائب المحدد خلال الشهر سيكون استرداد الأموال التي يمكن لدافعي الضرائب أن تتخلصها حسب تقديرها.
يمكن تنفيذ عودة ضريبة الدخل من خلال صاحب العمل. لا يحمل صاحب العمل حدوث NFFL من دخل مقدم الطلب حتى يتم تعويض الخصم بالكامل تماما. بهذه الطريقة للعودة 13 في المئة لها مزاياها:
يمكنك الحصول على خصم مرة واحدة في العديد من أرباب العمل. الشرط الوحيد هو وجود دخل رسمي. في هذه الحالة، فإن تحديد الخصم يتناسب مع الأرباح. عند تقديم طلب إلى FTS، يجب عليك تحديد معلومات حول نيتك لإجراء خصم مرة واحدة في العديد من الأعمال.
بالنسبة لصاحب العمل، ستكون مؤسسة نتاج تعويض NDFL شهادة من الضريبة، والتي ستؤكد حق دافع الضرائب في الاستفادة.
المواقف التي لن يتم تطبيق هذه الفائدة الضريبية، موجودة. قد يحدث هذا في الحالات إذا:
راتب الموظف هو 54000 روبل. في الشهر، في الوقت نفسه، يتم عقد NDFL في المبلغ:
54 000 × 13٪ \u003d 7020 روبل.
مقدار الضريبة بمبلغ 7020 روبل. يسرد الشركة كل شهر لميزانية دخل الموظف. على مدار العام، سيتم الاحتفاظ بالضريبة:
7020 × 12 \u003d 84240 فرك.
أولئك. تحتاج الشركة للسنة إلى دفع ضريبة من راتب الموظف بمبلغ 84240 روبل.
هذا العام، يكتسب الموظف شقة مقابل 510،000 روبل. دخل الموظف للعام بأكمله هو 54000 × 12 \u003d 648،000 روبل.
648،000 روبل. (الدخل في السنة) - 510 000 روبل. (خصم) \u003d 138 000 روبل. (الدخل الذي يجب ضرائب عليه)
138 000 فرك. × 13٪ \u003d 17 940 روبل. (الضرائب التي يجب أن تبقى).
84 240 روبل. - 17 940 روبل. \u003d 66 300 روبل. (ضريبة الظفر)
وبالتالي، فإن الموظف الذي حصل على شقة، ومع ذلك والحق في تسديد الخصم، بعد أن يوفر المستندات اللازمة في FTS، من الضروري إرجاع ضريبة الدخل بمبلغ 66300 روبل.
لديك أسئلة؟
اكتب سؤالك في النموذج أدناه واحصل على نصيحة محامية مفصلة:
العديد من الأحلام - شراء السكن. وإذا أصبحت حقيقة، يبدأ المواطن في الغوص في ورقة ضريبية، لأنه لا يفهم حقوقه ومسؤولياته.
ولكن عند شراء العقارات، يمكن لكل فرد إرجاع جزء من الأموال، والذي يتم الاحتفاظ به الدولة كضريبة دخل.
ما هو خصم العقارات وما هي ميزات استخدامها؟
كيفية تحديد مقدار الحد من الخصم؟ من لديه الحق في خصم الممتلكات، ولمن تعتمد هذه الفائدة؟ ما هو مذكور في تشريع الاتحاد الروسي؟
على الفور، يستحق الإشارة إلى المواطنين الروس الذين لا يجوزون الاعتماد على خصم العقارات عند شراء شقة أو في المنزل. هو - هي:
إلى العقارات، عند شراء ما يمكن تطبيقه، ينتمي:
من الممكن استخدام الاستفادة من نسبة القروض، والتي تم الحصول عليها للحصول على عمل الإسكان أو البناء على بناءها.
يتعلق الأمر بهذا والاهتمام بالقرض، الذي تم الحصول عليه في بنك روسيا، لإنكار القرض للعمل البناء أو الاستحواذ على العقارات.
يتم توفير خصم العقارات وفقا للفقرة 1 من الفقرات الفرعية البالغة 3.4 نكة من الاتحاد الروسي.
منذ عام 2013، عدلت الفعل ()، الذي يتم تطبيقه فيما يتعلق بالممتلكات التي تم شراؤها بعد بدء التغييرات في التصرف.
فيما يتعلق بالعقارات، التي تم شراؤها قبل 1 يناير، ضع القواعد التي تصرفت لتنفيذ بيع بيع وبيع ().
التصميم ممكن بمقدار تكلفة شراء السكن (المادة 220 ص. الفقرة الفرعية الأولى 3)، ولكن لا يزيد عن مليوني روبل (المادة 220 ص. 3 الفقرة الفرعية 1). إذا تم أخذ قرض الرهن العقاري - ما يصل إلى 3 ملايين روبل. (المادة 220 ص. 4).
تتضمن التكاليف بحيث يتم توجيهها:
الوحيد "ولكن" - سيتم نقل هذه التكاليف إلى الاستقطاعات، إذا كان العقد سيحتوي على بيانات حول الحاجة إلى إكمال المنزل المشتراة (المادة 220 ص. الفقرة الفرعية 5).
يمكن أن يكون أحد الوالدين قابلة للخصم إذا تم وضع المنزل المكتسب على طفل لم يكن 18 عاما (المادة 220 ص. 6). ثم الطفل لديه الحق في المستقبل لتلقي وتقمس نفسه، إذا اشتروا السكن.
تم إجراء بعض التعديلات على تشريع الحكومة. ما هي القوانين المتعلقة بالخصم عند شراء أماكن سكنية في السنة الحالية؟ ما هي المراجع التي تحتاج إلى جمع وكيفية العودة؟
إذا تم شراء العقار في عام 2019، فقد يتصل الفرد بفترة الضرائب الحالية. لم يتم تأسيس تواريخ محددة. سيتم دفع مبلغ الإرجاع منذ بداية العام المقبل.
من أجل إعادة الأموال من السكن المكتسب، يجب عليك الاتصال بالسلطة الضريبية. هناك ستحصل على شهادة ستكون تأكيدا للحق في خصمها.
إجراء العمل هو:
في بداية العام المقبل، من الضروري تقديم مستندات لتوفير الفوائد، وإلا فلن يتم سداد رصيد الخصم غير المستخدم للإسكان المستوعب.
يمكن للفرد الاتصال بأقل في أي وقت. ولكن هذه هي فترة القيد لعودة كمية ضريبة الدخل هي 3 سنوات. وهذا هو، يتم إرجاع خصم الضرائب عند شراء شقة لمدة 3 سنوات.
على سبيل المثال، Simonov P.r. تم شراء شقة في مبنى جديد في عام 2019. وهي تعمل ويحصل على أرباح، والتي تخضع للضريبة بمعدل 13٪.
الفيديو: خصم الضرائب عند شراء السكن - كيفية الوصول من الدولة إلى 650.000 روبل
إذا جاء دافع الضرائب للعودة ليس فورا، وفي عام 2019، فسيكون قادرا على إرجاع ضريبة مدفوعة غير ضرورية في عام 2019، 2019.
الحد الأقصى للمقدار الذي ينطبق على تقليل القاعدة الضريبية هو 2،000،000 روبل. عند القيام بالرغبة في استخدام الخصم، سيكون دافع الضرائب، الذي اكتسب السكن، قادرا على إعادة 13٪ من الأموال التي تم إنفاقها.
على سبيل المثال، إذا اشتريت خاصية حية ل 1،000،000، فإن المبلغ الذي ستعود الدولة - 130،000 روبل. إذا كان المبلغ هو 2،000،000 روبل، فسيتم إرجاع 260،000 روبل (13٪ من القيمة الإجمالية).
عند تحديد المبلغ الذي يمكن تطبيقه على الخصم، لا يتخذ فقط تكلفة الكائن، ولكن أيضا عمل أو اقتناء المواد، القائمة التي ترد في الأعمال التنظيمية.
في هذه الحالة، يجب أن تكون العقود معلومات حول عدم وجود زخرفة في الغرفة، وبالنسبة للسكن، فإن الغرفة ليست مناسبة بعد. الشيء الرئيسي - جمع جميع وثائق الدفع التي ستؤكد توافر النفقات.
للخصومات الضريبية، يتم ملؤها يدويا أو استخدام البرنامج. إذا توقفت في الإصدار الثاني، فأنت بحاجة إلى التسجيل في أحد المواقع الرسمية من FTS.
كما يتم إرفاقها، والتي يمكن أن تؤخذ في مكان العمل والوثائق التي ستؤكد حقيقة شراء العقارات السكنية (المادة 220 ص. الفقرة الفرعية 7).
هناك حالات عندما يصعب تحديد من، متى وكم يمكن إرجاعها من ميزانية الأموال إذا تم شراء الإسكان. هي تعديلات على يمين المتقاعدين إلى خصم؟
هل من الممكن الاتصال بمبلغ الإرجاع إذا تم دفع الشقة لعدم أموالك، ولكن، على سبيل المثال، للحصول على رأس المال الأمومة؟ كيفية التعامل مع خاصية الأسهم؟
لدى المتقاعد العام فرصة لاستقبال خصم في السكن على الأسس العامة. ولكن ماذا عن الشخص الذي ليس لديه دخل خاضع للضريبة؟
فيديو: كيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء الإسكان
منذ عام 2012، يكون للمتقاعدين الحق في الاستفادة من الحق في خصمهم، حتى لو كانوا لا يعملون. يمكنهم حمل المبلغ المتبقي للعودة للسنوات السابقة (3 سنوات). هذا ممكن إذا تم استلام الخصم قبل خروج دافع الضرائب إلى بقية مستحقة جيدا.
إذا حصل المتقاعد على العقارات بعد التقاعد (ليس في وقت سابق من عام 2013)، فيمكنه إرجاع المبلغ الضريبي للفترة 2011-2012، لأنه في ذلك الوقت كان يعمل، كان لديه أرباح، التي تخضع للضريبة.
إذا تم شراء الشقة (على سبيل المثال، في عام 2012) قبل عام قبل التقاعد (في عام 2013)، فإن نقل الخصم ممكنا فقط لمدة عامين (2012، 2011).
يحدث ذلك أن الشقة تم شراؤها في إجمالي تكلفة الصلاحية. حتى نهاية عام 2013، يمكن توزيع الخصم بين المالكين وفقا لمساهميهم (المادة 220 ص. الفقرة الفرعية الثانية من الفقرة 25).
الحد الأقصى، الذي يمكن أن يحسب دافع الضرائب في هذه الحالة - هذا مليون روبل (بشكل عام 2،000،000 للسكن).
منذ عام 2019، تم إجراء تعديلات وفقا لكل من مالكي الأسهم قد ينطبق على مقدار خصم 2،000،000 روبل. لا يعتمد على من ومقدار قيمة الأسهم.
ولكن في اختتام المعاملة بين أقارب الحقوق في الخصم. الأشخاص (يطلق عليهم مترابطون)، مما يشير إلى هذه الفئة:
لن تتمكن مالك الإسكان من إجراء خصم إذا تم الحصول عليه على حساب رأس مال الأم (المادة 220 من الفقرة 5).
ولكن إذا، عند شراء العقارات، يتم إنفاق أموالها الخاصة، وعاصمة الأمومة ليست سوى جزء فقط من قيمة الكائن، ثم يمكن لدافعي الضرائب إعادة الضريبة من الميزانية.
في هذه الحالة، سيتم تنفيذ الحساب دون أخذ اللوحات الأم (المادة 220 ص. الفقرة الفرعية 2). على سبيل المثال، المنزل الذي يبلغ سعره 2،000،000 روبل، تدفع جزئيا من تلقاء نفسه، وفي الجزء الأول - رأس المال الأم (400000 روبل). عند إجراء خصم، سيتم اتخاذ 1600000 روبل.
يمتلك دافع الضرائب الحق في خصم الممتلكات وبيع العقارات، حيث تلقت ربحا من معاملة البيع.
سيتم تحديد مقدار مبلغ الإرجاع اعتمادا على المدة التي كانت فيها الإسكان ملك الفرد.
إذا كنت مالك منزل أو شقة لأقل من 3 سنوات، ثم هذه الأبعاد:
في نفس الحالة، إذا كانت المساكن مملوكة لأكثر من 3 سنوات، فسيتم توفير الخصم بمبلغ المبالغ التي تم الحصول عليها في تنفيذ البيع.
فيديو: تسليم السكن في الإعلان 3-NDFL
إذا تم بيع المنزل، وهو ملكية كاملة، فإن الخصم ينقسم وفقا لمشاركته المشتركة، أو وفقا للعقد بين المالكين. يتم توفير الخصم بكل معاملة.
في ضوء حقيقة أن معظم المنازل يتم شراؤها بتكلفة أقل من مليوني روبل، قدمت السلطات تعديلات على التشريعات. سابقا، يمكن استخدام الخصم مرة واحدة في الحياة.
لذلك اتضح أن الجزء من كمية الخصم لم يتم استخدامه. كان على المشتري أن نتوقع معاملة أكثر تكلفة أو إرجاع كمية بسيطة.
منذ عام 2019، أصبح خصم الضرائب قابلة لإعادة الاستخدام، أو بالأحرى، يمكن استخدام خصم واحد عدة مرات حتى يتم إرجاع المبلغ بالكامل.
يتم ربط الفائدة بهدف معين من العقارات، ولكن لدافع الضرائب. 2 000 000 - المبلغ الذي يمكن استخدامه مرة واحدة في العمر.
ولكن إذا تم استخدامه جزئيا عند شراء عقار، فإن دافع الضرائب لديه الحق في استئناف الوقت الثاني والثالث (مع الشراء التالي) حتى يتم تطبيق الخصم بالكامل.
النظر في المثال. نيكولاييف أ. اشتريت غرفة بقيمة 100،000 روبل. مبلغ العودة:
1،200،000 * 13٪ \u003d 156،000 روبل.
إذا كان يبيع هذه الغرفة واشتر منزلا، فسيكون من الممكن إرجاع هذا المبلغ:
(2 000 000 - 1،200،000) * 13٪ \u003d 104 000 روبل.
خصم العقارات - القدرة على توفير عند تنفيذ معاملات مبيعات العقارات على الضرائب.
في عام 2019، هناك أعمال تشريعية تعطي عددا من الميزات الإضافية التي لم تكن متوفرة في وقت سابق. لذلك، يستحق فهم جميع الفروق الدقيقة وتعلن عن حقنا في الهياكل الضريبية.
يقدم قانون الضرائب لروسيا، وهو القانون التشريعي الرئيسي لتنظيم نطاق الضرائب، دافعي الضرائب الكثير من الفوائد والتفضيلات. تنظمها هذه الوثيقة، تتصل خيارات تخفيض الضرائب الشرعية إلى كل من المجموعات الفردية من المواطنين والمجتمع بأكمله ككل. يتم إنشاء فوائد ضريبية من أجل توزيع الحمل عند دفع الضرائب.
إن الخيارات الأكثر شيوعا لتقليل الضرائب هي حاليا ما يسمى ب "الخصومات الضريبية"، مقسمة إلى ستاندرد، اجتماعي، ممتلكات ومحترفين واستثمار. تعتبر إحدى الأدوات الشعبية لهذه الفئة من خلال خصم ضريبة العقارات عند شراء شقة، مما يسمح للمواطنين بتلقي الفوائد عند حساب القاعدة الضريبية في حالة شراء وبيع الأجسام العقارية.
منذ عام 2001، تلقى مالكي العقارات السكنية الحق في تقليل القاعدة الضريبية أو لإعادة جزء من الضرائب المدفوعة وفقا للمصاريف الفعلية المتكبدة عند شراء الإسكان.
الحصول على خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة، وفقا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، قد يكون في الحالات التالية:
2. خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة هي قيمة دائمة يمكن تقسيمها إلى أجزاء وفقا للتكاليف المتكبدة. لذلك، إذا تم حساب مقدار الإقرار الضريبي من مليون روبل، فإن الجزء الثاني (مليون روبل) لا يزال عند دافع الضرائب "في المخزون". يمكن استخدام هذا الجزء عند شراء عقارات أخرى، إذا تم شراء الكائن الأول قبل 1 يناير 2014، عندما دخلت التعديلات المناسبة على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ.
3. لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن الحصول عليه في العام الحالي مقدار الضريبة المدفوعة في الميزانية. يمر رصيد المبلغ إلى السنة الضريبية التالية وما إلى ذلك، قبل دفع المبلغ الكامل بسبب العودة.
4. لم يتم تثبيت النظام الأساسي للتقييدات، أي أن دافع الضرائب يمكن أن يدعي هذا الاستفادة في أي وقت، بشرط أن يتم إجراء المعاملة العقارية بعد 1 يناير 2001.
وفقا لأحكام الفقرة 2 و 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن تنفيذ الخصومات الضريبية على النحو التالي:
خصم العقارات هو أحد أكثر المواطنين من المواطنين المطلوبين من امتيازات ضريبة الاتحاد الروسي. ما هو تماما ليس من المستغرب: شراء شقة هي ظاهرة التكلفة. يرغب المواطنين في تعويض بطريقة أو بأخرى عن النفقات. خاصة في الحالات التي يتم فيها شراء السكن في الرهن العقاري.
الحصول على هذه الامتيازات كخصم عقاري مضمون بموجب القانون. لا يتم تخفيف عملية الحصول على الخصومات، ولكنها تتضمن عددا من الفروق الدقيقة. وكقاعدة عامة، يرجع ذلك إلى عدم وجود توحيد في تفسير مكاتب تمثيلية مختلفة للخدمة الضريبية الفيدرالية في مناطق القواعد التي أنشأها القانون والقواعد. ميزة أخرى تميز التنظيم التنظيمي لتفاعل المواطنين والسلطات الضريبية هي تقلب القوانين. في السنوات القليلة الماضية، غالبا ما يتم استكمال قواعد حساب الخصومات الضريبية وتعديلها.
في مقالنا، سننظر في كل الديكور المصاحب للخصم الفروق الدقيقة. سنحاول فهم خصوصيات صنع القرار من قبل السلطات الضريبية. دعونا ندرس الوهمية للتشريعات التي تنظم كيفية تحقيق خصم ضريبة العقار ودفعه. اتبع تطور المعايير - هذه البادئة مثيرة للاهتمام بشكل خاص.
كل مواطن من الاتحاد الروسي، تلقي الراتب أو مصدر دخل آخر (بيع الممتلكات، الاستلام الإيجار، إلخ)، فهي ملزمة بدفع ضريبة 13٪. في الحالة العامة، فإن المبلغ المدرج في الخدمة الضريبية الفيدرالية غير قابلة للاسترداد. ولكن هناك قوانين تمنح مواطنين من الاتحاد الروسي إلى إرجاع المبلغ المدفوع جزئيا أو كليا إلى الميزانية (أو، كخيار، لنقلها قانونا إلى FTS). عودة الأموال (أو عدم الدفع الشرعي) كجزء من المدفوعات الضريبية يسمى خصم.
المصدر التشريعي الرئيسي الذي ينظم كيف يتم استحقاقات خصومات الضرائب العقارية ودفع مدفوعة. 220 من قانون الضرائب لروسيا، وكذلك أقسام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كنت متعمقا إلى الجانب القانوني للقضية، فيمكنك أيضا دراسة تعليقات مختلفة على القواعد والمعايير المنصوص عليها في الأفعال. في بعض الحالات، يسترشد المفتشون الضريبي بأخرى (مثل، على سبيل المثال، خطابات وزارة المالية لروسيا).
خصم ضريبة الممتلكات هو واحد من العديد، والتي تضمنها قوانين الاتحاد الروسي. النظر في نوع المدفوعات التي يمكن أن نتحدث عنها.
وفقا لقانون الضرائب لروسيا، فإن مواطني البلاد، إلى جانب خصم ضريبة الممتلكات، مضمون بالأنواع القياسية والاجتماعية للمدفوعات. النظر لفترة وجيزة جوهر كل واحد منهم.
الخصم القياسي هو مبلغ ثابت يعود من المدفوعات الضريبية (أو لا يتم خصمها في عملية حساب التفاضل والتكامل) التي تنتجها الفئات التالية من المواطنين:
المعاقين WFI والنزاعات العسكرية الأخرى؛
المشاركون في القضاء على عواقب الحادث في تشيرنوبيل؛
أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي؛
الأطفال المعوقين 1 و 2 مجموعة؛
آباء؛
المواطنون الذين لم يتجاوز دخلهم خلال العام 40 ألف روبل.
تختلف مبالغ كل من الخصومات. نومانس هو أنه لا يمكن دفعها في نفس الوقت. إذا كان لدى الشخص الحق في تلقي العديد من الخصومات القياسية، يتم دفع كمية أكبر.
التخفيضات الاجتماعية هي في الواقع عدة. الأصناف الرئيسية - للتدريب، اكتساب المخدرات، وكذلك الخيرية. الصيغة لحساب كل واحد منهم هي نفسها. تعرض العودة إلى 13٪ من النفقات، ولكن المدفوعة (عاد من الميزانية) لا يزيد عن 13 ألف روبل. مجموع.
ينشأ الحق في خصم الضرائب الممتلكات من المواطنين الذين يملون العقارات السكنية (منزل أو شقة). تختلف الصيغة لحساب المدفوعات على مر السنين تغير الكثير من التشريعات. في المقال، سننظر في التفاصيل الفروق الدقيقة المرتبطة بتعريف المدفوعات.
الحق في تزيين الخصم هم مواطنون من روسيا، الذين اشتروا أو بنيت في إقليم الاتحاد الروسي، وجوه العقارات السكنية (أو حصة في تكنولوجيا المعلومات)، وكذلك مؤامرة الأرض لبناء السكن. وهذا هو، الحق في الدفع من الميزانية له شراء الممتلكات فقط، والذي تلقى الإسكان في العقار، وإنفاق الأموال الشخصية عليه. لا يتم توفير خصم ضريبة الممتلكات أثناء البيع (في الواقع، في هذه الحالة يدفع البائع ضريبة بلغت 13٪).
يحدث دفع الخصم بما يتناسب مع دخل المواطن (أي المدفوعات الفعلية حول ضريبة الدخل الشخصية) في السنة الضريبية التقرير. وكقاعدة عامة، فإن كسب المال في حدود القانون المضمون بموجب القانون يمتد لعدة سنوات. ولعل الاستحقاق بالمدفوعات مع الانقطاعات سنويا أو أكثر (على سبيل المثال، إذا لم يعمل المواطن من أجل التوظيف لهذه السنوات وليس لديهم أي دخل غير قابل للدخل NDFL).
لا يتم توفير استلام خصم ضريبة الممتلكات إذا:
يتم شراء السكن على حساب صاحب العمل ورأس المال الأم وغيرها من أشكال دعم الميزانية؛
تم الحصول على الشقة كهدية وفاز بها في اليانصيب؛
يقع الإسكان خارج الاتحاد الروسي؛
اشترى الرجل شقة بالقرب من أقرب قريب (أو، إذا أكد فيلم وثائقي، في الفقرة الرسمية مع البائع).
هناك وجهة نظر مشتركة أن خصم العقارات يجوز تلقيها، وتقديم المستندات المناسبة في FTS في موعد لا يتجاوز بعد ثلاث سنوات من شراء الإسكان. هذا ليس صحيحا. يتم تركيب فترة القيود الثلاث سنوات فقط للخصومات الاجتماعية. العديد من المواطنين لديهم جمعيات غير صحيحة. إنهم يعتقدون أن هذا المعدل عالمي لجميع أنواع الخصومات، بما في ذلك الممتلكات، والتي لم يتم تحديد مهلة زمنية.
دعونا نرى، على أساس تم حساب خصم ضريبة الممتلكات. يتم ترتيب التشريعات التي تنظم هذا الإجراء، حيث يعتقد العديد من المحامين بشكل غامض. لذلك، من الضروري بالتفصيل لفهم الفروق الدقيقة للقواعد والقواعد، لتحقيق أهميتها - غالبا ما تتغير، يتم ضبطها، واستكمالها.
شخص يكتسب شقة مقابل مبلغ معين (يتم الإشارة إليه دائما في عقد البيع). هذا المؤشر هو الرئيسي لحساب خصم العقارات.
في بعض الأحيان في الشقة الجديدة، تحتاج إلى القيام بإجراء الإصلاحات العزيزة (في بعض الحالات مماثلة لتكلفة الإسكان نفسه).
كما يتم تضمين المبالغ النقدية التي تنفق على الإصلاحات في صيغة الحساب.
يتم شراء جزء كبير من الشقق في روسيا إلى رهن عقاري. رجل اشترى الإسكان على مدفوعات الائتمان شهريا إلى البنك. يتم تضمين هذه المبالغ أيضا في الصيغة لحساب خصم الضرائب.
كيفية تحديد مقدار المدفوعات؟ الصيغة، وفقا للتشريع الحالي، هي كما يلي.
تعرض العودة إلى 13٪ من تكلفة السكن في وقت الشراء، ولكن قد لا يتجاوز المبلغ الإجمالي للمدفوعات 260 ألف روبل.
تخضع العودة إلى 13٪ من النسبة المئوية المدفوعة لاستخدام قرض الرهن العقاري. لكن المبلغ الإجمالي للمدفوعات قد لا يتجاوز 390 ألف روبل. (إذا تم شراء الشقة أو المنزل بعد 01.01.2014 - هذا فارق سننظر إلى ما يلي).
أكبر قدر ممكن من خصم ضريبة الممتلكات أنه يمكن حساب المواطن هو 650 ألف روبل. (إذا تم شراء السكن قبل 1 يناير 2014).
الحصول على خصم ضريبة الممتلكات - الإجراء الذي لا يسمح له بالقواعد والقواعد العامة المذكورة أعلاه به. سيتعين علينا الغوص في التفاصيل. هناك العديد منهم. حاولنا تسليط الضوء على الرئيسية.
كما لاحظنا أعلاه، فإن تشريع الاتحاد الروسي من حيث تنظيم التخفيضات الضريبية يتغير بانتظام. يحدث ذلك في وقت معين في الوقت المناسب، هناك قضايا تشريعية تختلف اختلافا كبيرا. ولاحظ الآن هذا الموقف. وهذا هو السبب.
وفقا للمعايير الحالية للقانون، فإن مواطني بلدنا لديهم الفرصة لتلقي خصم (لا يتجاوز 650 ألف روبل). مرة واحدة فقط لحياتك. ولكن في فترات مختلفة من الزمن، فإن التفسير العملي لهذه القاعدة مختلفة تماما. الحق في خصم العقارات الضريبية، من ناحية، جميع الروس الذين اشتروا الإسكان. من ناحية أخرى، تختلف المجموعة الفعلية من الفرص بين المجموعات الفردية للمواطنين. ندرس الفروق الدقيقة.
المصدر التشريعي الرئيسي الذي ينظم كيفية تحقيق خصم ضريبة العقار وسيتم دفعه. ابتداء من 01/01/2014، تم إجراء تعديلات على هذا القانون. وفقا للابتكارات التشريعية، يكون للروس الحق في الحصول على خصم على العديد من العقارات. هذا هو، يمكنك شراء، والتحدث بشكل تقليدي، 10 كائنات عقارية لمدة 200 ألف روبل وانتقل تدريجيا من أجل خصمها بمبلغ 260 ألف.
حتى 01.01.2014، يمكن للروس تحقيق الحق في خصمها، اكتساب كائن عقاري واحد فقط. بغض النظر عن تكلفة الإسكان. وهذا هو، إذا، على سبيل المثال، على سبيل المثال، اشترى الشخص شقة بقيمة مليون وتلقى من خصمها بمبلغ 13٪ وضعت (أي ما يعادل 130 ألفا)، ويعتقد أنه أدرك حقه. إذا تساءل عن شراء شقة ثانية، فإن 130 ألف روبل سوف خصم من الميزانية من الميزانية. لا يمكنك الحصول عليها. كان مقدار الخصم المزخرف على حساب الكائن الأول من العقارات نهائيا.
في الوقت نفسه، لا تملك هذه التعديلات التشريعية القوة العكسية. فيما يتعلق بهؤلاء المواطنين الذين أصدروا خصم حتى 1 يناير 2014، حتى على تصحيح القواعد التي تحتوي على قانون الضرائب، لا يمكن توفير خصم العقارات. المدفوعات من كائنات عقارية أخرى لا يمكن أن تتلقى مثل هذه الفئات من مالكي الإسكان. هذه هي "مفاجآت" تتعامل المواطنون مع الأسباب التي أدلى بها المشرع إلى خصم ضريبة الملكية التنظيمية ل NC الروسية.
علاوة على ذلك، إذا اتبعت خطاب القانون، فسيتضيف، كما يقول بعض المحامين، صورة غير عادية تماما. إذا أصدر الشخص صفقة على شراء الإسكان حتى 01.01.2014، فهو، إذا كان يريد الحصول على خصم عليه، فسيتم إجباره على اتباع المعايير السابقة للقانون الضريبي. وهذا هو، الحق في تعدد طلبات الطلب الناشئة، شريطة أن يتم الحصول على السكن على حقيقة إدخال تعديلات جديدة على NK من الاتحاد الروسي حيز النفاذ.
بالنسبة لمثل هذه الظاهرة، كخصم ضريبة الممتلكات، بدأت 2014 بطريقة ما الثورية من حيث التنظيم التشريعي. هذا يحتفل به العديد من الخبراء والمحللين.
من 1 يناير 2014، تغير التشريعات التي تنظم الإجراءات لإصدار خصومات الضرائب الممتلكية كثيرا. الابتكار الأكثر أهمية التي نظرنا إليها بالفعل. ولكن إلى جانبه، فإن الأمر يستحق أيضا أن اثنين آخرين.
لقد أشرنا أعلاه إلى أن الحد الأقصى لمبلغ الخصم المحسوب على أساس المبالغ التي تنفقها كأداء مصرفي على الرهن العقاري هو 390 ألف روبل. هذا المعيار هو من بين أولئك الذين ظهروا من 1 يناير 2014. قبل ذلك، لم يكن المبلغ محدودا.
وبالتالي، فإن الشخص الذي أصدر خصصا على شقة تم شراؤه إلى الابتكارات يمكن أن يحصل على مدفوعات غير محدودة من تلك التي تحسب على أساس التحويلات إلى البنك بموجب الفائدة.
الابتكار الهام الثاني هو أنه لتحديد المبالغ الفعلية من الخصم الذي سيتم إرجاعه إلى سنة ضريبة محددة، أصبح من الممكن تلخيص الخصومات من الضرائب من عدة أرباب العمل. وفقا للمعايير التي تعمل حتى 01.01.2014 - فقط من واحد.
النظر في الميزات المتعلقة بالإدراج في قاعدة بيانات تكاليف الإسكان التي تنفق على الإصلاحات. هذا هو عدد الخبراء المعترف بهم، واحدة من أكثر العناصر غامضة من الإجراء لحساب عائدات PFFL من الميزانية.
في ممارسة السلطات الضريبية، من المعتاد أن ندرك ما يبرره، من وجهة نظر تحديد مبالغ الخصومات، النفقات التالية:
تطوير التصميم ونوع آخر من وثائق البناء؛
الاستحواذ على المبنى وأنواع مختلفة من مواد التشطيب؛
شراء الأجهزة الكهربائية والسباكة.
التشطيب، كقاعدة عامة، التجصيص الجص، نجارة، عمل النجارة، وكذلك الرسم والجلد.
نقطة مهمة: ستؤخذ التكاليف المرتبطة بالبناء والإصلاح في الاعتبار الضريبة، إذا كان العقد بين البائع العقاري ومشتريه سيشير إلى أن السكن مستأجر بدون زخرفة. ويرد هذا المعدل في بعض الحروف من وزارة المالية لروسيا. يلاحظ الخبراء أن النهج الوحشي لتقييم تكاليف مقدم الطلب للخصم المتعلق بإصلاح الإسكان هو اختياري لتنفيذ جميع هياكل FTS، ولكن في الممارسة العملية، تفضل العديد من الانقسامات الإقليمية للإدارات متابعتها.
عملية تصميم خصم العقارات هو كذلك. تم شراء السنة التالية للشقة، يجب على المواطن أن يأتي إلى التمثيل الإقليمي للخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا وتقديم عدد من الوثائق هناك:
بيان بشأن النموذج المقرر؛
معاهدة على شراء شقة؛
الإيصالات، البيانات المصرفية التي تؤكد مسار النقد في المبالغ على أساس الخصم المحسوبة؛
الشيكات والنفقات العامة والحسابات التي تعكس تكاليف مواد البناء للإصلاح (إن وجدت)؛
وثائق الرهن العقاري (إن وجدت)؛
مساعدة 3- NDFL من صاحب العمل.
تطبيق خصم ضريبة الممتلكات عادلة تماما. يشير إلى البيانات الشخصية لمالك العقار، ويطلق رسميا جوهر الاستئناف إلى FTS (ما بالضبط الكتابة - ستتم مطالبتك في المفتشية الضريبية)، تناسب التفاصيل المصرفية (حيث لإدراج الدفع).
قد يطلب FTS بعض الوثائق الأخرى.
في غضون 3 أشهر، تلتزم السلطات الضريبية بالتحقق من المعلومات وإصدار القرار أو عدم خصوصية التفاصيل التي يحددها المواطن في البيان.
الشخص الذي يتلقى معاش لا يدفع أي ضرائب. هل وضعت من قبل خصم ضريبة الممتلكات القانونية عند شراء العقارات؟ إذا كان المصدر الوحيد الدخل للمواطن هو معاش، فإن الجواب الذي تمليه قواعد القانون لا لبس فيه: لا. خصم لا يعتمد. ولكن من الممكن أن يكون لدى الشخص مصادر دخل أخرى، حيث تسرد NDFL إلى الميزانية بمبلغ 13٪. هذا يمكن أن يكون مثل هذا العمل. أو على سبيل المثال، دفع ضريبة من بيع العقارات أو السيارة الأخرى، والمرآب. ثم يمكنك تزيين.
امتياز تشريعي آخر للمتقاعدين هو أنه من الممكن حساب الإيرادات خلال السنوات الثلاث التي تسبق الفترة الضريبية التي يتم بها حساب مقدار الخصم. كما نرى، خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة للمتقاعدين إلى إصدار أمر ممكن تماما.
