UNVD هو مخطط ضريبي خاص. يمكن لهذه الأسس استخدام رجال الأعمال الفرديين و OOO. أثناء وجودها، خضع النظام الضريبي لبعض التغييرات: أولا، أولئك الذين شاركوا في أنواع معينة من الأنشطة كانت إلزامية لذلك، الآن نظام UNVD هو نظام طوعي - يمكنك الذهاب إليه واللعب في أي وقت.
مهم! تم تمديد عمل الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمدة ثلاث سنوات أخرى، لذلك سيتمكن IP و LLC من تطبيق تحول ومزيد من ذلك. سوف يتصرف حتى 1 يناير 2021.
Easmodify صيانة UTII وبقية الفروق الدقيقية لحساب المحاسبة الخدماتما الذي يقلل من المخاطر وتوفير الوقت.
من حيث الشخص الذي يمكنه دفع الضريبة وفقا ل UNVD، في عام 2018 لم تحدث تغييرات خاصة. يحق لدفع UNVD الذهاب من خلال IP والمحددات المتضمنة في الأنشطة المنصوص عليها في القانون. القائمة الكاملة مسجلة في NK (المادة 346.26)، لكن القائمة التي تعمل في منطقة معينة تتم الموافقة عليها من قبل سلطات المنطقة في شكل القانون.
ليس من الضروري استخدام ANVD، إنه قرار طوعي بالملكية الفكرية - يمكنك استخدام هذا التخصص وفقا لطلبك الخاص إذا كان نشاطك موجودا في القائمة المعتمدة. الممكن ANVD أيضا مع مخططات الضرائب الأخرى، على سبيل المثال، USN.
يمكن استخدام UTII إذا قمت بتوفير أو تنفيذها:
تحت النقاط 4 و 5 هناك حد: يجب تنفيذ هذا النشاط بدون قاعة (تجارة أو لخدمة الزوار) أو مع القاعة إلى 150 م 2.
بالنسبة ل SP، الذين يرغبون في الذهاب إلى UNVD، يوصى باستكشاف قائمة الأنشطة بأكملها في القوانين الوطنية والمحلية في هذا الموضوع، حيث سيقوم IP بإجراء أنشطته. قد تكون هناك حالات عندما تكون بعض الأنشطة مناسبة للأثنين في موضوع واحد من الاتحاد الروسي، ولا تقع في قائمتها في مكان آخر.
للذهاب إلى ANVD، يجب على الملكية الفكرية تقييم أعمالها من أجل الامتثال للقيود اللازمة لاستخدام العملية الخاصة. لذلك، ما المعلمات التي يجب أن تتوافق مع PI وأنشطتها:
بالنسبة ل Ltd. الراغبة في استخدام AND، من المهم أن لا يعتبرهم أكبر دافعي الضرائب، وكانت حصة الكيانات القانونية الأخرى في رأس المال المصرح به أكثر من 25٪.
مهم! نتذكر جميعا أنه في عام 2015، تم تقديم رسوم تجارية، ومع ذلك، طالما أنها لا تخثر الجميع. في هذا الصدد، لا يمكن الآن تطبيق UNVD على تلك الأنشطة التي أدخلت فيها الرسوم التجارية في البلدية.
إن حقيقة أنه منذ عام 2015، ستحتاج الشركات والملكية الفكرية في UNVD إلى دفع ضريبة الممتلكات إذا تم تعريف القاعدة لحساب الضريبة عليها كقيمة المساحية، فقد كتبناها لفترة طويلة. يتعلق الأمر بهذه المباني، مثل مراكز الأعمال أو غرف Office، التي تستخدم مباشرة في الأنشطة، والتي تخضع للضريبة من UNVD. المناطق التي اعتمدت اللوائح ذات الصلة في العامين الماضيين، أصبحت أكثر، على التوالي، عدد دافع هذه الضريبة في العام المقبل سيزيد. أذكر أن المتخصصين لا يعفيون IP و Yurlitz من دفع ضريبة الممتلكات، محسوبة على أساس قيمة المساحية.
هنا في عام 2018 أيضا لم تحدث تغييرات كبيرة. من أجل أن تصبح رسميا دافعا مقابل شحن، يجب تقديم الملكية الفكرية إلى مفتشي بيانها الضريبي. يتم تجميعه على شكل نموذجي معتمد ENVD-2 (لل LLC - رقم Envd-1). مطلوب أن تفعل ما يصل إلى خمسة أيام من تاريخ بدء النشاط الذي يعطي الحق في استخدام هذا خاص.
المستندات الإضافية عادة لا توفر. قد تطلب الضريبة من الملكية الفكرية تقديم نسخ من شهادات التسجيل والتسجيل كملكية IP (معتمدة)، بالإضافة إلى جواز سفر.
إذا كنت مجرد فتح عنوان IP، فسيتم تقديم طلب استخدام UTII مع مجموعة من المستندات عند تسجيلك ك IP.
في وقت يصل إلى خمسة أيام، يكون التفتيش ملزم بإعطائك إشعارا مقاسا. يتوافق تاريخ التسجيل مع تاريخ بدء النشاط الممكن وفقا لمتطلبات UTII (يجب تحديده عند ملء الطلب).
يجب أن يسجل IP على UNVD، حتى لو لوحظ بالفعل في المحاسبة في نفس الضريبة، ولكن على أساس آخر. يتم تقديم الطلب في مكان الأعمال الفعلية. في استثناء، يسقطون: تداول شخصية تسليم، والإعلان على السيارة والركاب والشحن. من المهم أن نتذكر أنه إذا تنطبق أنشطة الملكية الفكرية على العديد من البلديات، فمن الضروري التسجيل في كل منها.
ما يهدد فشل هذا البند؟ إذا لم يطلب IP طلبا لاستخدام UTII في الفترة المطلوبة، فإن السلطات الضريبية هي حق جذبه إلى العدالة واستعادة غرامة في شكل 10٪ من الدخل لهذه الفترة (ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل ).
نظرا لأن وضع التصويت طوعي، يمكنك رفضه. لهذا، فإن الملكية الفكرية أيضا في فترة خمسة أيام عمل من تاريخ إنهاء الأنشطة، التي تمنح الحق في استخدام التصرف، أو الانتقال إلى مخطط ضريبي مختلف ملزم بتقديم بيان صدر في الشكل رقم 4 (من أجل LLC - No. envd-3).
مهم! يتم احتساب ضريبة الشحن بمعدل 15٪ من القاعدة الخاضعة للضريبة - المعدل القياسي بموجب التشريعات. لكن منذ عام 2016، يتم منح سلطات سلطات البلديات والمناطق الحضرية ومدن الأهمية الفيدرالية الحق في الحد من ذلك. يمكن تثبيت معدل الضريبة خلال 7.5 إلى 15٪ ..
بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، قد يكون هذا زائد كبيرا. لماذا ا؟ UTII مفيد لتطبيق عندما يكون الدخل الفعلي أكثر إنقاطة، حيث أن الضريبة هي بالضبط من الأخير. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضا إمكانية استخدام رهان مخفض - سيتم تخفيض العبء الضريبي للبعض.
يتم احتساب الضريبة على الاستبدال بمعدل 15٪ من القاعدة الخاضعة للضريبة. بالنسبة لقاعدة Envd - الدخل المنصوص عليه - واحدة يمكن أن تحصل على الملكية الفكرية، الذي تتمتع عملها ببعض الخصائص الفيزيائية. يعتبر منتجا للربحية الأساسية والتعبير الفعلي عن الخصائص الفيزيائية الواحدة ويتم ضبطه للحصول على معاملات خاصة.
للحصول على المزيد من الحسابات المحاسبية والضريبية المريحة على UTII، نوصي باستخدام خدمة "حالتي".
تبدو الخوارزمية مثل هذا:
VD (قاعدة) \u003d قاعدة البيانات * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2، أين
VD - الدخل المنصوص عليه،
قاعدة البيانات - العائد الأساسي،
F - مؤشر الأعمال المادية لشهر معين (3 قيم \u003d 3 أشهر في الربع)،
K1 - منشط المثبتة ل UTII؛
K2 - معامل ضبط قاعدة البيانات.
النظر في كل عنصر من عنصر الصيغة.
العائد الأساسي - هذا هو قدر ممكن من الدخل، وهذا هو، القيمة التي يمكن أن تحصل عليها الملكية الفكرية نتيجة للعمل في نهاية الشهر. يشار إليه في NK في شكل قيمة لكل وحدة من المؤشر المادي. كل من هذه القيم المعتمدة من قبل NC لجميع أنواع الأنشطة المقابلة UNVD (المادة 346.29).
مثال: إن الدخل المنصوص عليه في IP، يوفر خدمات المنزلية، دون مراعاة التعديل لهذا الشهر، سيشكل عمل عدد الموظفين والعائدات الأساسية البالغة 7500 روبل. لنفترض أنه يعمل فقط 5 أشخاص، لم يتغير عددهم في الربع الأول.
VD (شهر) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 روبل
VD (ربع واحد) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 روبل
الانفصال (2018) \u003d 1.868، وقيمة K2 هي 0.8. نحسب القيمة المعدلة لإيرادات الملكية الفكرية المستحقة للربع:
المؤشرات المادية. هذه هي بعض خاصية أعمال IP. يتم تعيين كل نشاط على مؤشرها.
مثال: بالنسبة لنقل الشحن، يتم أخذ عدد الطرق السريعة في الاعتبار، لنقل الركاب - عدد الأماكن للهبوط.
ملزمة الملكية الفكرية بتنظيم محاسبة هذه المؤشرات، وهي مجلة كافية في شكل مجاني، حيث سيتم انعكاس التغييرات في الأشهر. بالنسبة إلى LLC على UNVD، يتم تنظيم مثل هذه المحاسبة، حيث يتم تكليفها بمسؤولية محاسبية.
معاملات. هذه هي معلمات التعديل. K1 تنشئ وزارة التنمية الاقتصادية، في جوهرها، فهي منشط. مصطلح عملها هو سنة. في عام 2017، كانت قيمة K1 1.798، ومن 1 يناير 2018. - 1.868.
وافق K2 على سلطات دليل الاتحاد الروسي، مع مراعاة خصوصيات ممارسة الأعمال التجارية في إقليم المنطقة / المنطقة / الجمهورية. ليس فقط المعاملات بين مواضيع الاتحاد الروسي يمكن أن تختلف مختلفة، ولكن أيضا المعاملات بين أراضي المقاطعة داخل منطقة واحدة.
يمكن تثبيت K2 داخل الحدود - من 0.005 إلى 1.
من الممكن أيضا وجود خيار عندما لم يتم تثبيت المعامل نفسه، وقطع غيارها مسبقة.
مثال: على إقليم مدينة معينة، وجدت أن قيمة K2 محسوبة كمنتج للمعاملات K2.1 و K2.2. لنشاطك K2.1 \u003d 0.4، K2.2 \u003d 0.9.
عند حساب UTII، يجب عليك تطبيق قيمة K2:
K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36
تم تأسيس K2 لمدة عام إذا لم يتم قبول القانون الجديد على إقليم موضوع الاتحاد الروسي، ثم في العام الجديد هناك قيم من K2 العام الماضي. إذا لم يكن هناك عمل تنظيمي مماثل على إقليم الاتحاد الروسي، فإنه يستخدم K2 \u003d 1 افتراضيا.
عند حساب الضريبة على UTII، من المهم أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين. لذلك، ما المساهمات التي يتم دفعها على الإطلاق:
يمكن نقل أقساط التأمين عند استخدام ANCD إلى خصمها في وقت حساب الضريبة. منذ ذلك الحين، للتحول، فإن الفترة الضريبية هي ربع، ثم من المبلغ الضريبي الذي سيتم نقله في ربع معين، يمكنك إضافة مساهمات فقط مدرجة في نفس الفترة.
يلزم IP بتسجيل الاشتراكات في مبلغ ثابت لنفسك بدقة حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يساوي مبلغ هذه المساهمات لعام 2018 32،385 روبل (26545 روبل للتأمين على التقاعد و 5440 روبل. بالنسبة للاتصالات).
يمكنك الدفع كما كان من قبل: يمكنك تقسيم هذا المبلغ إلى أربعة أجزاء ودفع بهدوء، ومن الممكن.
إذا ترجم الدخل السنوي ل PI 300 ألف روبل، فينبغي أن لا تزال هناك اختلافات تتجاوز تدفع 1٪ في PF. مصطلح الدفع 1٪ في PF - 1 أبريل من العام المقبل، ولكن ليس محظورا في سرد \u200b\u200bالأموال وفي العام الحالي.
مهم! في عام 2018، لا يمكن أن يكون إجمالي مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية (26،545 روبل + 1٪ من التجاوز) أكبر من 212،360 روبل.
يمكن أن يستغرق IP لخصم:
تخيل أنك IP في UNVD في عام 2018. ليس لديك عمال مستأجرون. زيادة الدخل في القياس السنوي، مع مراعاة جميع المعاملات التصحيحية هو 270،000 روبل. كيفية حساب الدفع الضريبي للسنة؟
envd \u003d 270 000 * 15٪ \u003d 40 500 روبل
لقد دفعت أقساط التأمين الثابتة لنفسك في شكل 32385 روبل.
Envd (الدفع) \u003d 40 500 - 27 990 \u003d 8 115 روبل
إذا كان الدخل المنصوص عليه في السنة 600 ألف روبل، فستبدو الحساب مثل هذا:
envd \u003d 600 000 * 15٪ \u003d 90 ألف روبل
لقد أدرجت أموالا لأموال التأمين، ثم:
envd (الدفع) \u003d 90 000 - 32 385 \u003d 57 615 روبل
ولكن: تجاوز الدخل 300 ألف روبل، لذلك من الضروري ارتكاب مقدمة من تأمين المعاشات التقاعدية حتى 1 أبريل من العام المقبل بمبلغ 1٪ من الفرق بين الدخل و 300 ألف:
(600 000 - 300 000) * 1٪ \u003d 3 000 روبل
إذا كان الدخل السنوي المحبوس أكثر بكثير، على سبيل المثال، 16،000،000 روبل، فسيظهر الحساب مثل هذا:
envd \u003d 16 000 000 * 15٪ \u003d 2،400 000 روبل
لقد دفعت في صناديق التأمين لنفسك، ثم:
ANVD (الدفع) \u003d 2 400 000 - 32 32 385 \u003d 2 367 615 روبل
نظرا لأن الدخل تجاوزت 300 ألف روبل، فمن الضروري دفع إضافي في PF حتى 1 أبريل من العام المقبل 1٪ آخر من تجاوز:
(16 000 000 - 300 000) * 1٪ \u003d 157 000 روبل، ولكن:
أقصى قدر ممكن من مساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2018 هو 212360 روبل، وقد دفعوا بالفعل 32385 روبلهم. في بقايا من هذا الحد لدينا 212 360 - 32 385 \u003d 179 975 روبل. محسوبة 157 ألف روبل. لا تتجاوز المساهمات الإضافية هذا المبلغ، لذلك من الضروري دفع 157 ألف روبل إضافية إضافية.
تخيل أنك IP، نشاط - تجارة التجزئة، مساحة 30 م 2. ليس لديك أي عمال. العائد الشهري الأساسي في هذه الحالة هو 1800 روبل. الانتحار لعام 2018 هو 1.868، سوف يستغرق معامل التصحيح 0.8. كيفية حساب الضريبة على نتائج كل ربع 2018؟
DR \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) * 1،868 * 0.8 \u003d 242 092.8 روبل
لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول، فستكون المبلغ إلى الدفع:
36 313.92 - 32 385 \u003d 3 928.92 روبل
vd \u003d 242 092.8 روبل
ANVD \u003d 242 092.8 * 15٪ \u003d 36 313.92 روبل
جميع أقساط التأمين التي أخذناها بالفعل في الاعتبار في الربع الأول، على التوالي، الدفع للدفع يساوي 36313.92 روبل
بالإضافة إلى ذلك، نظرا لأن الدخل على المصطلحات السنوية هو بالفعل أكثر من 300 ألف روبل، فمن الممكن البدء في دفع 1٪ من التجاوز:
الملحق في PF \u003d (242 092.8 + 242 092.8 - 300 000) * 1٪ \u003d 1 841.86 روبل
نظرا لأن هذا PreaMinite يدفع بالفعل في الربع الثالث، ثم طرحه عند حساب الضريبة على نتائج الربع الثالث.
حسابات في 3 الربع:
VD \u003d 242 092.8 روبل، UNVD \u003d 36 313.92 روبل
دفع للدفع:
36 313.92 - 1 841.86 \u003d 34 472.06 روبل
propsnos في PF \u003d (3 * 242 092.8 - 300 000) * 1٪ - 1 841.86 \u003d 2،420،92 روبل
VD \u003d 233 020.8، UNVD \u003d 36 313.92 روبل
دفع للدفع:
36 313.92 - 2 420.92 \u003d 33،893 روبل
PropsNOS في PF \u003d (4 * 242 092.8 - 300000) * 1٪ - 1 841.86 - 2 420.92 \u003d 2 420.93 روبل (يحق لك الحصول على هذا المبلغ إلى خصم عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)
في النهاية:
بلغت VD (سنويا) 968 371.2 روبل
المساهمات في الصناديق 32385 روبل - دفعة ثابتة، 6،683.71 روبل - 1٪ من تجاوز (4،262.78 روبل مدفوعة في العام الحالي، 2،420.93 روبل - بالفعل في ما يلي).
إجمالي ANVD (الدفع) \u003d 145 255.68 روبل
في الحالة عندما يتم تنفيذ مدفوعات أقساط التأمين لأنفسهم بأجزاء متساوية ربع سنوية (8،096.25 روبل)، ستبدو الحسابات مثل هذا:
ANVD (1 كيلو فولت) \u003d 36 313.92 - 8 096،25 \u003d 28 217.67 روبل
ANVD (2 كيلو فولت) \u003d 36 313.92 - 8 096،25 \u003d 28،127،67 روبل
ANVD (3 كيلو فولت) \u003d 36 313.92 - 8 096.25 - 1 841.86 \u003d 26 375.81 روبل
ANVD (4 كيلو فولت) \u003d 36 313.92 - 8 096.25 - 2 420.92 \u003d 25 796.75 روبل
في هذه الحالة، لا يوجد فرق من الطريقة التي ستدفع فيها مساهمات لأنفسنا - دفعة واحدة أو أجزاء متساوية لن تكون بأمان.
الآن سنغير شروط المثال عن طريق تقليل مساحة القاعة إلى 15 م 2.
احسب الدخل المنصوص عليه في الربع الأول:
VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1،868 * 0.8 \u003d 121 046.4 روبل
لنفترض أنك قد دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول، فإن مقدار الضريبة للدفع سيكون صفر، نظرا:
18 156.96 - 32 385 \u003d - 14 228.04 روبل
الدكتور \u003d 121 046.4 روبل
Envd \u003d 121 046.4 * 15٪ \u003d 18 156.96 روبل
جميع أقساط التأمين التي أخذناها بالفعل في الاعتبار 1 كتلة 1 على التوالي، الدفع للدفع 18،156.96 روبل
حسابات في 3 الربع:
سيكون الدفع الضريبي هو نفس 18،156.96 روبل، حيث ليس لدينا ما نقرأه.
propsnos في PF \u003d (3 * 121 046.4 - 300 000) * 1٪ \u003d 631.39 روبل
حسابات لنتائج العام (4 أرباع):
VD \u003d 121 046.4 روبل، UTII \u003d 18 156.96 روبل
دفع للدفع:
18 156.96 - 631،39 \u003d 17 525.57 روبل
تكملة في PF \u003d (4 * 121046.4 - 300 000) * 1٪ - 631.39 \u003d 1 210.47 روبل (هذا المبلغ الذي يحق لك الاستيلاء عليه عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)
في النهاية:
بلغت VD (سنويا) 484 185.6 روبل
المساهمات في الأموال 32385 روبل - دفعة ثابتة، 1841،86 روبل - 1٪ من تجاوز (631.39 روبل مدفوعة في العام الحالي، 1،210.47 روبل - بالفعل في ما يلي).
إجمالي ANVD (الدفع) \u003d 53 839،49 روبل
في حالة إجراء مدفوعات أقساط التأمين لأنفسهم بأجزاء متساوية ربع سنوية، ستبدو الحسابات مثل هذا:
ANVD (1 كيلو فولت) \u003d 18 156.96 - 8 096،25 \u003d 10،060،71 روبل
ANVD (2 كيلو فولت) \u003d 18 156.96 - 8 096،25 \u003d 10،060،71 روبل
ANVD (3 كيلو فولت) \u003d 18 156.96 - 8 096،25 \u003d 10،060،71 روبل
ANVD (4 كيلو فولت) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 - 631.39 \u003d 9،425.32 روبل
ستكون الضريبة الإجمالية للسنة بمبلغ 39،607.45 روبل، وهو أقل مما كانت عليه أقساط التأمين المدفوعة في نفسها مع دفعة واحدة. يتم تشكيل الفرق بسبب حقيقة أنه عند دفع جميع المساهمات في الربع الأول، يتعين علينا خصم المبلغ بالكامل المدفوع في وقت واحد، على الرغم من أن كمية الضريبة المحسوبة أقل. ونتيجة لذلك، اتضح أننا لا نستخدم بالكامل إمكانية الخصم، 14 228.04 روبل نحن أحرقنا ببساطة، بدلا من أن تمثل لاحقا.
تخيل أنك IP توفر خدمات غسيل السيارات. لقد استأجرت 6 موظفين. حساب الضريبة على الربع الأول من عام 2018. العائد الأساسي للشخص الواحد يساوي 12000 روبل. المؤشر المادي هو عدد الموظفين مع PI، هو 7. K1 \u003d 1.868، K2 \u003d 0.8. لقد دفعت ثمن أقساط التأمين لموظفيك بمبلغ 60،000 روبل وجزء من المساهمات لأنفسهم بمبلغ 8،096.25 روبل.
VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1،868 * 0.8 \u003d 376 588.8 روبل
Envd \u003d 376 588.8 * 15٪ \u003d 56 488.32 روبل
لديك الحق في تقليل الضريبة على حجم أقساط التأمين للعمال ونفسه، ولكن ليس أكثر من 50٪. بلغ إجمالي عدد المساهمات 68،096.25 روبل، وهو أكثر من مبلغ الضريبة المحسوبة.
لذلك، يمكننا تقليلها فقط بنسبة 56،488.32 * 50٪ \u003d 28 244.16 روبل.
envd (الدفع) \u003d 56 488.32 - 28 244،16 \u003d 28 244.16 روبل
الملحق في PF \u003d (376 588.8 - 300 000) * 1٪ \u003d 765.89 روبل.
لتجميع وإجراء تقارير عن UNVD يوصي أيضا باستخدام خدمة "حالتي"وبعد فهي سريعة وسهلة.
يجب أن يقدم IP على UTII، بيانات وفقا لنظام الضرائب المختار:
تمثل المنظمات في UNVD تقارير محاسبية.
أما بالنسبة للإعلان، فهناك فارق واحد: في خطط الضرائب - لإجراء تغييرات عليه. سيظهر قسم 4 جديد، حيث سيكون من الضروري أن يعكس تكلفة شراء سجل نقدي عبر الإنترنت، ستظهر السلسلة المقابلة في القسم الثالث. أيضا، سيتم إجراء تغييرات طفيفة على صفحة العنوان.
خلاف ذلك، ظلت متطلبات ملء الإعلان هي نفسها: يجب ملء الإعلان دون البقع والأخطاء القادرة على تغيير مقدار الضريبة للدفع. يمكنك تطبيق كل من الورق وإلكترونيا في التفتيش في مكان التسجيل كمدافع من UTII.
الضريبة "المستحقة" لها إجراء خاص للحساب. لا يهم، سيجلب أرباح عملك أم لا - لن يؤثر على القاعدة الضريبية، لأنه ليس حقيقيا، لكن المقدرة "المستحقة"، الدخل. يتم إجراء الحساب في المؤشرات المادية والربحية الأساسية المحددة بالفعل لكل نوع من النشاط في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
سنصف بمزيد من التفصيل لدافعي التصرف، وكيفية حساب على سبيل المثال بعض أنواع أنشطة تنظيم المشاريع الدخل المنصوص عليها في الدخل والضريبة. ستكون المقالة مهتمة أيضا بأولئك الذين يشاركون في مجال البيع بالتجزئة أو الشحن والتخطيط، أو يعمل بالفعل على النظام الضريبي "المحسوب".
من أجل فهم إجراءات تكوين القاعدة الضريبية على "مدخل"، فكر في المثال، وكيفية حساب UNVD للملكية الفكرية التي تعمل في صيانة المركبات الحركية.
لذلك، عملت IP في يوليو وأغسطس شخصين، منذ سبتمبر، ارتفع عدد الموظفين إلى 3 أشخاص.
من الجدول في الفقرة 3 من الفن. 346-29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تأخذ البيانات التالية:
العائد الأساسي (قاعدة البيانات) أنشطة توفير خدمات الإصلاح والصيانة وغسل السيارات - 12000 روبل. كل شهر. بدوره، يجب مضاعفة مؤشر قاعدة البيانات من قبل معاملتين:
K1.التي تتغير كل عام، وفي عام 2016 هي 1798؛
K2. - تم تعيين قيمتها على السلطات المحلية في النطاق من 0.005 إلى 1. خذ القيمة المشروطة K2 تساوي 1.
المؤشر المادي (FP) - في حالتنا، هذا هو عدد الموظفين، مع مراعاة الملكية الفكرية نفسها. النظر في متوسط \u200b\u200bعدد جميع الموظفين، بما في ذلك الاتفاقات القانونية المدنية. تغير هذا المؤشر في مثالنا، وبالتالي نطبق قاعدة الفقرة 9 من الفن. 346.29 NK: إذا تباينت FP خلال الفترة الضريبة، يجب مراعاة التغيير في الاعتبار من بداية الشهر الذي حدث فيه. نحصل على عدد الأشهر التالية:
تموز ( FP1.) - 3 أشخاص، أغسطس ( FP2.) - 3 أشخاص، سبتمبر ( FP3.) - 4 اشخاص.
كيف تحسب زيادة الدخل (VD) للربع الذي ينظر إليه بوضوح من الصيغة التالية:
VD \u003d قاعدة البيانات X K1 X K2 X (FP1 + FP2 + FP3)
الدكتور \u003d 12 000 فرك. × 1،798 × 1 × (3 أشخاص + 3 أشخاص + 4 أشخاص) \u003d 215 760 فرك.
يتضاعف VD بمعدل 15٪ (في المناطق التي يمكن تخفيض معدل الضريبة) واحصل على مقدار الضريبة:
ANVD \u003d DR X 15٪ \u003d 215 760 RUB. × 15٪ \u003d 32 364 فرك.
يمكن تخفيض الضرائب التي تم الحصول عليها عن طريق حساب من خلال تطبيق الخصومات الضريبية المحددة في الفقرة 2 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: IP بدون موظفين يقلل من الضريبة على مقدار الاشتراكات الثابتة "لأنفسهم"، يمكن لأصحاب العمل طرح ما يصل إلى نصف مبلغ الضريبة بسبب المساهمات المدفوعة في أموال مستشفى الموظفين لأول 3 أيام من المرض ومن خلال أقساط التأمين بموجب اتفاقيات التأمين الطوعي للموظف.
يمكن تطبيق ANVD على البيع بالتجزئة، إذا كانت قاعة التسوق المتجر، حيث يتم تنفيذها، على مساحة لا تزيد عن 150 متر مربع. م، أو إذا تم تنفيذ التجارة دون قاعة تجارية أو غير صحيحة (PP. 6 و 7 ص. 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يشير بيع البضائع من خلال آلات البيع أيضا إلى تجارة التجزئة (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم استخدام الصيغة لحساب فرض الضرائب الضريبية لأنشطة التداول ولا تختلف عن تلك التي نظرنا فيها أعلاه، ولكن فيما يتعلق بالشروط التي يتم بها إجراء التجارة، فإنه يعتمد على أي مؤشر مادي (FP) سوف نستخدمه عند حساب المستحوذ عليه الدخل (VD).
تجارة التجزئة الثابتة من خلال قاعات التسوق.لحساب UTII، يتم استخدام مساحة القاعة التجارية في الأمتار المربعة، والدخل الأساسي هو 1800 روبل. على مربع. م شهريا.
بيع بالتجزئةفي الداخل دون غرفة تداول وفي كائنات غير ثابتة:
النقل والتوزيع التجزئةوبعد لحساب ضريبة UTII، يتم تطبيق الدخل الأساسي 4500 روبل. شهريا، وكخفية مادية - عدد الموظفين بالإضافة إلى IP نفسه.
التنفيذ من خلال آلات البيع. العائد الأساسي 4500 روبل. يضاعف شهر من خلال عدد آلات البيع.
لنفترض أن الملكية الفكرية في الربع الثالث يقود تجارة التجزئة على UNVD في مساحة 20 متر مربع، لديها مكان تجاري واحد في سوق 4 متر مربع. م ومكان تجاري واحد مع مساحة 6 متر مربع. م في مجمع التسوق. يجب أن يتم حساب الضريبة "المستحقة" في مثالنا في ثلاثة أنواع من التجزئة:
- يحتوي المتجر على غرفة تداول، مما يعني أن مدمن الزنزانات (FP) في كل شهر هو 20 متر مربع. م، والعائد الأساسي (DB) هو 1800 روبل. على مربع. م شهريا:
vd \u003d 1 800 فرك. × 1،798 × 1 × (20 متر مربع. M +20 SQ. م + 20 متر مربع. م) \u003d 194 184 فرك.
envd \u003d 194 184 فرك. × 15٪ \u003d 29 128 فرك.
- يحتوي مكان تجارة التجزئة في السوق على مساحة أقل من 5 متر مربع، مما يعني أن قاعدة البيانات ستكون 9000 روبل. في مكان تجاري واحد (FP):
vd \u003d 9 000 فرك. × 1،798 × 1 × (المركز الأول + 1 مكان + 1 مكان) \u003d 48 546 RUB.
envd \u003d 48 546 فرك. × 15٪ \u003d 7 282 فرك.
- في IP المجمع التجاري يستغرق 6 أمتار مربعة. م مربع، والتي ليست غرفة تجارية. BD أماكن تتجاوز 5 متر مربع M - 1800 روبل. على مربع. م شهريا:
vd \u003d 1 800 فرك. × 1،798 × 1 × (6 قدم مربع M + 6 SQ. M + 6 SQ. م) \u003d 58 255 فرك.
envd \u003d 58 255 فرك. × 15٪ \u003d 8 738 فرك.
إجمالي كمية الضريبة للربع الثالث:
envd \u003d 29 128 فرك. + 7 282 فرك. + 8 738 فرك. \u003d 45 148 فرك.
شرط تطبيق "مداخل" لحركة الشحن - وجود دافع الضرائب مملوكة أو حيازة لا تزيد عن 20 وحدة من المركبة ذات الصلة. مع عدد أكبر، لا يمكن استخدام وضع TC "المستحوذ". بالنظر إلى ضريبة التصرف على نقل الشحن في عام 2016، هناك وسائل نقل تلقائية، وجلب الدخل واستخدامها مباشرة في النشاط "المستحسن" (الفقرات 5 من الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب FTS من 10.06.2016 رقم SD-4-3 / 10366).
ليس فقط إمكانية استخدام UNVD، ولكن أيضا مقدار الضريبة يعتمد على الحق في تحديد عدد السيارات، لأنه أيضا مؤشر مادي لحساب الدخل المنصوص عليه. في المجموع، يشمل عدد المركبات آلات نقل البضائع (باستثناء المقطورات)، وكذلك الاتفاقيات المؤجرة والتأجير. في الوقت نفسه، لحساب المؤشر المادي، لا تؤخذ السيارات في الاعتبار، والتي يجب تأكيدها بواسطة الأفعال الوثائقية - الأعمال والبيانات المعيبة، إلخ. إذا تم بيع السيارة المستخدمة في نقل البضائع في الفترة المشمولة بالتقرير، إذن، عند حساب الضريبة، لا يتم تضمينها في شهر البيع، ويتم أخذها في الاعتبار فقط في تلك الأشهر التي تم تطبيقها بالفعل.
النظر في كيفية النظر في UNVD على الربع الثالث إلى رجل أعمال لديه 10 شاحنات لخدمات الخدمات، بما في ذلك سيارة واحدة في أغسطس تم بيعها، وتم إصلاح أحدهم في سبتمبر، وهو ما يؤكده القانون والبيان المعيب.
سيكون الأطباء (FP) لعدة أشهر على النحو التالي:
يوليو (FP1) - 10 سيارات، أغسطس (FP2) - 9 سيارات، سبتمبر (FP3) - 8 سيارات.
العائد الأساسي (قاعدة البيانات) مع نقل البضائع هو 6000 روبل شهريا لكل طيار.
نستخدم صيغة UNVD القياسية لحساب الدخل المنصوص عليه (VD):
vd \u003d 6 000 فرك. × 1،798 × 1 × (10 + 9 + 8) \u003d 291 276 فرك.
حساب الضريبة:
envd \u003d 291 276 فرك. × 15٪ \u003d 43 691 فرك.
E.V. Labutina، مدقق الحسابات ذ م م "تدقيق شريك"
عند تنفيذ البضائع في التجزئة لحساب UCND، فإن استخدام المؤشر "مكان التداول" أو "مربع غرفة التداول" أهمية كبيرة، لأن مقدار الضريبة يعتمد على استخدام مصطلح محدد. كيفية تحديد المؤشر بشكل صحيح عدم انتهاك رمز الضرائب وسيتمكن من حماية اهتماماتك في نزاع مع مفتش الضرائب أو النزاع القضائي؟ سوف نفهم في موقف.
في الوقت نفسه، حجم الدخل المنصوص عليه، وفقا للفقرة 2 من الفن. يتم احتساب 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كمنتج للعائد الأساسي على نوع معين من النشاط الريادي، حسب الفترة الضريبية، وحجم المؤشر المادي الذي يميز هذا النوع من النشاط.
تأسست قانونيا لنوع تجارة التجزئة مؤشرين: "منطقة قاعة التجارة (في الأمتار المربعة)" و "مكان تجاري". على الرغم من حقيقة أن أحكام الفصل. 26-3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحتوي على تعليمات مفصلة، \u200b\u200bبما في ذلك الجهاز المفاهيمي، على الحالات التي يجب استخدامها التي يجب استخدامها، والتطبيق العملي لهذه المعايير توضح بوضوح أن هذه التعليمات تحتاج إلى الانتهاء منها.
على سبيل المثال، الفقرة 3 من المادة 346-29 من قانون الضرائب لأسهم الاتحادات الروسية
تجارة التجزئة من خلال مرافق شبكة تداول ثابتة لها قاعات تجارية؛
تجارة التجزئة من خلال مرافق شبكة تداول ثابتة لا تملك قاعات تداول؛
البيع بالتجزئة من خلال كائنات شبكة التداول غير الطبيعية.
كما يتضح من البيانات أعلاه في الجدول، فإن الخيار بدفع "مكان التسوق" هو \u200b\u200bالأكثر جاذبية.
من أجل تحديد المؤشر المادي بشكل صحيح للربحية الأساسية، من الضروري النظر في تفصيل مفاهيم المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا لمتطلبات الفن. 346-27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ثابتة تعتبر شبكة تداول تقع في مجهزة خصيصا، مصممة لإجراء مباني للمباني (أجزائها) والمباني. وبعبارة أخرى، فإن شبكات شبكة التداول الثابتة تشكل أنظمة البناء، والتي ترتبط بحزم بالمؤسسة مع مؤامرة أرضية ومتصلة بالاتصالات الهندسية.
The Store عبارة عن مبنى ثابت ثابرية مجهز خصيصا (جزءا منه)، مخصصا للبيع بالسلع وتقديم الخدمات للمشترين والتجارة المضمونة، والمرافق، والمباني الإدارية والمنزلية، وكذلك أماكن استقبال، تخزين البضائع وإعدادها للبيع ؛
جناح هو مبنى يحتوي على غرفة تجارية ومحاسبة على واحد أو عدة وظائف؛
كشك هي هيكل لا يحتوي على غرفة للتسوق ومصمم لبائع واحد من البائع.
وفقا للتشريع الحالي، يمكن ترجمة تلك المتاجر والأجنحة فقط إلى UTII، وهي منطقة غرفة التداول التي لا تتجاوز 150 كيلو فولت. في الوقت نفسه، تحت منطقة قاعة التجارة، ومنطقة جميع المباني والمناطق المفتوحة المستخدمة من قبل دافعي الضرائب للتداول، والتي تم تحديدها على أساس المخزون والوثائق المميزة، باستثناء المرافق والإدارية و المباني المحلية، وكذلك المباني لاستقبال، تخزين السلع والاستحوايم للبيع في الخدمة التي لا يتم فيها خدمة الزوار. لاحظ أن مثل هذه الكلمة التي تم تحريرها. 26-3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - باستثناء البضائع الفرعية والإدارية والمنزلية الفرعية والمستودعات - دخلت حيز النفاذ في 1 أبريل 2005
ومع ذلك، في النص الفصل. 26-3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير محدد، وهو بالضبط ما يتم تضمينه في مفهوم "المخزون والمبادئ التوجيهية". في الوقت نفسه، أعربت وزارة المالية في روسيا، و MNS روسيا (الآن - الآن - الخدمة الضريبية الفيدرالية الروسية) مرارا عن رأي مفادها أن أي وثائق متاحة من دافعي الضرائب في وثائق شبكة الدخول غير الساحلية التي تحتوي على المعلومات اللازمة حول موعد، ميزات تصميم وتخطيط المباني مثل هذا الكائن، وكذلك المعلومات التي تؤكد الحق في استخدام هذا الكائن، على وجه الخصوص:
اتفاقية النقل (اتفاقية البيع) للمباني غير السكنية؛
جواز السفر الفني للمباني غير السكنية؛
خطط، مخططات، تفسير؛
اتفاقية الإيجار (الباطن) المباني غير السكنية أو الجزء (الأجزاء)؛
إذن الحق في خدمة الزوار في المنطقة المفتوحة
ويرسم ذلك في خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 21 ديسمبر 2004 رقم 03-06-05-05/43 ومن الساعة 07.05.2004 رقم 04-05-12 / 25، في خطابات MNS من روسيا من 02.03.2004 رقم 22-2-14 / [البريد الإلكتروني المحمي] ومن 01.08.2003 رقم 22-2-14 / 1757-AB026 وفي بعض التفسيرات الأخرى للإدارات المالية والضريبية.
غير ضروري، حسب الفصل. 26-3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تعتبر الشبكة التجارية تعمل على مبادئ الخلاص والتخلص من التجارة، وكذلك الكائنات الأخرى لتنظيم التجارة، لا تعزى إلى شبكة التداول الثابتة. على سبيل المثال، منطقة في الهواء الطلق وخيمة.
في رأينا، فإن مسألة المؤشر المادي ضروري في كل حالة خاصة لاتخاذ قرار بشأن خصائص نقطة تداول معينة.
وفقا ل Sub. 4 ص. 2 الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في حل مسألة الحاجة إلى استخدام EEND، يعتبر كائن يعمل مباشرة بواسطة دافعي الضرائب، وعند اختيار مؤشر مادي، من الضروري مراعاة خصائص هذا الكائن. إذا لم يكن لدى الكائن يعمل مباشرة بواسطة دافعي الضرائب قاعة تداول، فيجب تطبيق مؤشر "مكان التداول".
سيكون محتوى العقد أيضا معنى مهم. إذا لم يكن هناك مجال فيه، فسيكون من الأسهل إثبات أن الضريبة يجب أن تدفع من مكان التداول. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن تأكيد استخدام أحد مخزون ومبادئ توجيهية مؤشر مادية أو آخر.
تم اعتماد حلول مماثلة من قبل المحكمة نفسها في 11.01.2005 في الحالة رقم F04-9232 / 2004 (7492-A03-19) و 09.12.2004 في القضية رقم F04-8791 / 2004 (6897-A03-19).
عادة ما يجادل قرار لسوء فهم مؤشر مؤشر المحاكم "مكان التجارة" بحضور قاعة تجارية مباشرة من دافعي الضرائب. على سبيل المثال، في قرار فاس من مقاطعة سيبيريا الغربية المؤرخة 22 سبتمبر 2004 رقم F04-6704 / 2004 (A46-4853-27)، وجدت محكمة التحكيم أنها محتلة بالفعل من قبل ميدان رجل أعمال يتوافق مع علامات قاعة التجارة (لديها مدخل منفصل، موقع التثبيت، آلة، مكان عمل البائع، تقف وينشر النوافذ مع سلعة، يمر للمشترين). تم حل محلول مماثل من قبل FAS من مقاطعة الأورال (قرار من 30 نوفمبر 2004 رقم F09-4726 / 04-AC).
لا تحتوي خطابات الرقابة الرسمية على أي تفسيرات واضحة حول هذه المسألة. لذا، وزارة المالية لروسيا إلى مسألة رجل أعمال بشأن تطبيق مؤشر المؤشر المادي "مكان التجارة" عند الإساءة في متجر مكان تسوق محطم في شكل كشك (أي بدون قاعة تجارية) أجاب تماما إلى أجل غير مسمى. وأشار إلى أن مؤشر "مكان التداول" يجب استخدامه إذا كانت الغرفة المستخدمة لتجارة التجزئة لا تتوافق مع CH المثبتة. 26.3 من قانون الضرائب ل RF، مفهوم المتجر (انظر الرسالة من 02.02.2005 رقم 03-06-05-05/07). وماذا تفعل في هذا القضية عندما تتوافق المبنى نفسها بمفهوم "المتجر"، ويتم إجراء التجارة من جانبها، حيث لا توجد غرفة تجارية، حسبما لم يقل وزارة المالية.
مشكلة أخرى هي الغياب بين تعريفات الفن. 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمفهوم "قاعة التسوق". هناك مفهوم "مربع التجارة"، ومع ذلك، فإنه يساعد فقط على تحديد المباني التي يجب استبعادها من الحساب (على سبيل المثال، المستودع والإداري وما إلى ذلك) في حال أن "مربع القاعة التجارية" ينطبق، والإجابة على مسألة كيفية تحديد ما إذا كانت هناك غرفة تداول في مجال دافعي الضرائب، لا يعطي.
توفر صياغة "مجال جميع أماكن العمل المستخدمة للتجارة" سلطات ضريبية للنظر في أي منطقة تستخدم للتداول في مبنى ثابت (على سبيل المثال، مستودع بالجملة الذي يتم من خلاله بيع البضائع النقدية).
على سبيل المثال، اعترفت FAS في المنطقة الشمالية الغربية بأنه في الغرفة المستخدمة من قبل رجل أعمال للتجارة، هناك غرفة تداول، على أساس أنها مجهزة بمكافحة ونوافذ تسوق وأخذها لخدمة الزوار (القرار 14.02.2005 رقم A26-6098 / 04 -29).
في حالة أخرى، قررت المحكمة أن جزءا من المباني التجارية المستخدمة من قبل رجل الأعمال لم يتوافق مع علامات قاعة المبيعات، لأنه مصمم لمكان تجاري واحد للبائع، لأنه ليس لديه منطقة خدمة ذاتية ومنطقة مرور للمشترين (حل فاس من حي Uralsky بتاريخ 14 ديسمبر 2004 رقم F09-5266 / 04-AK). نفس FAS في أعمال مختلفة استفادت من أحكام الفن. 65 APC RF حول واجبات السلطة الضريبية لإثبات اعتباراتهم. نظرا لأن سلطة الضرائب لم تتمكن من إثبات حقيقة توفر قاعة مبيعات في المبنى المستخدم من قبل دافعي الضرائب، أقرت المحكمة بتطبيق المؤشر "مكان التجارة" بموجب قانونية (حل فاس من مقاطعة أورال في يناير 18، 2005 رقم F09-5871 / 04-AK).
يتم استخدام معيار قاعة التجارة كأماكن التي يجب أن تكون فيها مجال المقاطعات حاضرة للمشترين في قرارات مقاطعة FAS من مقاطعة سيبيريا الغربية (انظر القرارات المؤرخة 11 يناير 2005 رقم F04-9232 / 2004 (7492-A03-19) ومن 02.12.2004 رقم F04-8494 / 2004 (6606-A03-19)). إذا لم تكن هناك مساحة مثل هذه المساحة، فإن استخدام مؤشر "مكان التداول" معترف به على أنه شرعي.
لذلك، إذا كان دافع الضرائب ينفذ تجارة التجزئة خارج الغرفة، والذي لا يستجيب لهذه المعايير، بغض النظر عن وجود (الغياب) للقاعة التجارية، فإنه يحق له استخدام مؤشر "مكان التداول".
النظر في علامات شبكة التداول الثابتة أكثر.
1. المبنى (الجزء الخاص به) يجب أن يكون مجهزا خصيصا.
ماذا يعني؟ في رأينا، وجود العروض، عدادات، رفوف، التبريد (إذا لزم الأمر)، إلخ. وبالتالي، فإن تجهيز الغرفة ليس الكثير من العمل، لذلك، هذا الشرط ممكن فيما يتعلق بأي غرفة. في الوقت نفسه، يتم تحديد درجة "المعدات" اعتمادا على طبيعة التجارة ورغبة دافعي الضرائب.
2. يجب أن يكون المبنى (دوره) مخصص للتجارة.
الذي "المقصود"، لا يحدد قانون الضرائب. ومع ذلك، فإن التشريع الحالي يعني المحاسبة الإلزامية والمحاسبة الفنية (المخزون) لجميع الأجسام العقارية، وكذلك تسجيل الدولة للحقوق في الأجسام والمعاملات العقارية معها (المادة 1 و 2 من القانون الاتحادي ل 21 يوليو 1997 رقم 122-FZ "بشأن تسجيل الدولة للحقوق في العقارات والمعاملات معها"). وبالتالي، ينبغي تحديد الغرض من الممتلكات على أساس المخزون والمبادئ التوجيهية للمبادرة (الهيكل). القواعد اللازمة لإجراء سجل دولة موحدة للحقوق في الممتلكات والمعاملات المنقولة معها، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 18 فبراير 1998، رقم 219، تقرر أن شهادة تسجيل الدولة للحقوق ينبغي يشار إلى ذلك، بما في ذلك وصف موضوع القانون (الفقرة 74 من القواعد).
نظرا لأن وصف كائن العقارات من سجل حالة واحدة مصنوع من خلال الغرض الرئيسي من الكائن، على سبيل المثال: المباني السكنية وغير السكنية والصناعية والمستودعات والمباني التجارية، إلخ. (الفقرة 30 من القواعد)، يمكن افتراض أنه سيتم الإشارة إلى الغرض من الكائن في الشهادة.
بالنسبة لمستندات المخزون الفني (الدعم الفني، والاستحضال، وما إلى ذلك)، فإن الغرض من تعيين كائن العقارات إلزامي.
من ما سبق، يمكننا أن نستنتج أن الغرض من العقارات محددة دائما مقدما. لا يمكن تغييرها عن طريق التثبيت في وضع المعدات التجارية أو العقد للتأجير مع التجارة في التجارة كهدف للاستخدام.
على ما يبدو، تسترشد وزارة المالية منطق مماثل، عندما كان دافع الضرائب مسؤولا عن اختيار مؤشر مادي في حالة تجارة التجزئة في غرفة مستأجرة لهذه الأغراض في بناء مبنى المنزل (تم تحديد نوع المبنى على الوثائق كإنتاج).
كما أوضح وزارة المالية، إذا كانت المبادئ التوجيهية وثائق المخزون لا تميز مثل هذه الغرفة كجزء من المبنى، ومجهزة خصيصا ومخصصا للتجارة، فيجب اعتبار هذا الكائن كائنا من شبكة التداول غير الثابتة احسب الموفد لتطبيق المؤشر المادي "مكان التداول" (انظر الرسالة وزارة المالية في روسيا مؤرخة 26 مارس 2004 رقم 04-05-12 / 16).
الوضع الجديد للمدير المالي هو كما يلي.
إن جواز السفر الفني في المبنى هو وثيقة تؤكد المنطقة المحتلة فقط، ولكن يتم تحديد حالة الغرفة على أساس الظروف لاستخدامها الفعلي. لذلك، لا يمكن أن يعزى مرافق الشبكة التجارية غير الثابتة فقط إلى المبنى إذا لم يطابق الفصل المثبت. 26.3 من قانون الضرائب ل RF، مفهوم المتجر (انظر رسائل وزارة المالية الاتحاد الروسي في 31 أغسطس 2004 رقم 03-06-05-05/02، من 01.09.2004 رقم 03 -06-05-05/03، من 09/03/2004 رقم 03-06 05-04/13، من 10/15/2004 رقم 03-06-05-05/11).
ومع ذلك، فإن المعيار "المقصود للتجارة" موجود في تعريف المتجر الوارد في الفن. 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك، فإن تعريف حالة الغرفة فقط على أساس شروط استخدامه يتعارض مع قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تجدر الإشارة إلى أن "مكفاحات" تطبيق مؤشر "مكان التداول" أثناء التجارة من شبكة التداول غير الثابتة، ولا يحق لها الرجوع إلى الخطاب المذكور أعلاه لوزارة المالية الاتحاد الروسي بتاريخ 26 مارس، 2004 رقم 04-05-12 / 16 (يحتوي على مركز أكثر ربحية لدافعي الضرائب). وفقا ل Sub. 3 ص. 1 فن. 111 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن تنفيذ التفسيرات المكتوبة لوزارة المالية هو ظرف دافعي الضرائب من المسؤولية الضريبية. لذلك من الغرامة، سيتم إصدار هذه الرسالة على الأقل، لكن انفصال الضرائب والعقابية يعتمد على ما هو موقف المحاكم.
إذا كنت لا تزال تسترشد بموقع جديد لوزارة المالية في روسيا بشأن هذه المسألة، ينبغي إجراء اختيار المؤشر المادي أثناء التداول من أماكن عمل غير مخصصة لهذه الأغراض على أساس علامات أخرى للمتجر:
يجب أن تكون الغرفة مجهزة خصيصا لبيع البضائع وتوفير الخدمات للعملاء؛
يجب تزويد الغرفة بالتجارة والفائدة والمباني الإدارية والأسرية، وكذلك مقاييس الاستقبال والتخزين وإعداد السلع للبيع.
بالإضافة إلى ذلك، على النحو التالي من تعريف "شبكة التداول الثابتة"، يجب أن تحتوي الغرفة على غرفة تداول.
في رأينا، حتى لو انتقلنا إلى مثل هذه التفسير من قبل وزارة المالية هذه المسألة، فإن ضريبة واحدة أثناء التجارة من المكتب، لا يزال ينبغي احتسابها باستخدام المؤشر "مكان التداول". أما بالنسبة للتداول من مستودع أو من أماكن أخرى غير مخصصة لوثائق التجارة، فإن كل هذا يتوقف على مدى أهمية هذه المباني تتوافق مع علامات المتجر.
تقدير مفهوم "مكان التداول" في الفن. 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو (المكان المستخدم لصنع معاملات الشراء والمبيعات). ومع ذلك، يتم صياغة بهذه الطريقة التي تؤدي إلى تفسيرات مختلفة.
دعنا نبدأ بحقيقة أن المعاملة هي معهد القانون المدني. وفقا للفقرة 1 من الفن. 11 قانون الضرائب لمؤسسات الاتحاد الروسي ومفاهيم وشروط المدنيين والأسرة وغيرها من فروع الاتحاد الروسي، المستخدمة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تطبيقها في المعنى الذي تستخدم فيه في قطاعات التشريعات ، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا لمعاملة الشراء والبيع (أو بالأحرى، بموجب العقد) يتعهد جانب واحد (البائع) بنقل شيء إلى خاصية الطرف الآخر (المشتري)، ويقوم المشتري بقبول هذا الشيء ودفع ثمنه السعر النقدية (الفقرة 1 من الفن. 454 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
لا يحدد موقع المعاملة من قبل القانون المدني. في حديثه حول مكان إجراء صفقة، كان مؤلف هذا التعريف، على ما يبدو، في الاعتبار المكان الذي تفي فيه الأطراف بواجباتهم بموجب العقد. نظرا لأن الشراء والبيع ينفذ نقدا، يجب اعتبار مكان تنفيذ الواجبات بموجب العقد نقطة مبيعات للبائع.
السؤال ينشأ: كيفية حساب عدد أماكن التداول؟ إذا كان أحد رواد الأعمال يعمل في كشكه، فكل شيء واضح. وإذا كان هناك ثلاثة موظفين لثلاثة عدادات، فإن الأموال تجعل طريقك من خلال سجل نقدي واحد؟ ماذا عد المكان لإجراء صفقة - سجل نقدي أو عداد؟ عند الخروج، يقوم المشتري بواجباتهم على الصفقة، والبائع في التقدم.
التفسير العملي لهذا التعريف، في رأينا، هو أن مكان التداول هو مكان عمل للبائع. على الرغم من أن وجهة نظر أخرى ممكنة.
مشكلة أخرى في مكان التداول هي أن أصحاب المبنى غالبا ما يستخدمون صياغة "مكان التداول" في اتفاقية الإيجار في فهمهم، مما يدل على نقطة التداول المميزة في السوق أو في منشأة تجارية أخرى. والسلطات الضريبية رؤية مثل هذه الاتفاقية على أساسها واستخلاص استنتاجات حول عدد أماكن التجارة.
على سبيل المثال، نظرت FAS في المنطقة المركزية في الوضع عندما سمحت رجل الأعمال الفردي الذي استأجر عداد تداول يدفع وفقا لرسم الإيجار لمواقع التسوق القياسية (منذ هذا العداد، وفقا لحسابات إدارة السوق، اثنين من البائعين للعمل ). لكن رائد الأعمال كان يعمل بمفرده، وبالتالي، فإن حساب المواطن الدولي، أنتج كمكان تجاري واحد.
تسترشد السلطة الضريبية بموجب اتفاقية الإيجار، حسبما طلبت السلطة الضريبية من دافع الضرائب لدفع UNVD، لكن المحكمة دعمت رائد أعمال. كما هو مبين من FAS، في هذه الحالة، لا يمكن للحجم المشحول من المستأجر لاستخدام منطقة التداول بدفع واحدة بمثابة مؤشر حاسم لعدد أماكن التداول التي هي كائنات من غطاء ENV (انظر القرار 05.08.2004 رقم A54-1153 / 04-C2).
تم قبول حلول مماثلة من قبل FAS من مقاطعة Volga (انظر مراسيم 09.12.2004 رقم A12-19074 / 04-C25 ومؤرخة 25.04.2002 رقم A06-1376U-19K / 01).
في الوقت نفسه، مرة أخرى، الفقرة 2.1 من الفن. 346-26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يشير إلى أنه إذا تم تنفيذ الأنشطة المسماة في هذه المقالة بموجب عقد شراكة بسيطة (اتفاق بشأن الأنشطة المشتركة)، لا يمكن ترجمتها إلى UNVD.
ولكن حل القضايا المثيرة للجدل بين دافعي الأداء الدولي والسلطات الضريبية جزئيا:
حساب المنطقة في حل مسألة انتقال تجار التجزئة والمؤسسات المطاعم للأوتيين، أي المنطقة، يتم تحديد المنطقة بشكل منفصل لكل كائن؛
تعاريف مفهوم تجارة التجزئة: أنشطة تنظيم المشاريع المتعلقة بالتجارة في البضائع (بما في ذلك النقد، وكذلك استخدام بطاقات الدفع)، على أساس اتفاقيات الشراء والبيع؛
فرض ضرائب على السيارات التي توفر الخدمات لنقل الركاب والسلع. قد يتم نقل منظمات النقل الحركية إلى UNVD إذا كانت تملك الملكية أو الحقوق الأخرى (الاستخدام والممتلكات و / أو الطلبات) لا تزيد عن 20 سيارة؛
تعاريف خدمات المطاعم: وتشمل هذه تصنيع منتجات الطهي ومنتجات الحلويات، وخلق ظروف لاستهلاك وبيع منتجات الإنتاج، والسلع المشتراة، وكذلك الأنشطة الترفيهية؛
نقل إلى المنظمات المطاعم UNVD التي لا تحتوي على مجال لخدمة الزوار.
من 01.01.2006، فإن مالكي الأكشاك والخيام وآلات البيع وغيرها من المرافق المماثلة التي توفر خدمات تقديم الطعام ستدفع UNVD.
قانون 21 يوليو 2005 رقم 101-ФЗ أدخل بشكل منفصل دافعي منظمات UNVD التي وضع إعلانات على المركبات، والتي تضمنت شحنات البضائع والركاب من المنظمات، وكذلك وسائل النقل العام (الحافلات، الترام، العربة)، نقل المياه ( سفن النهر) وحتى المقطورات، نصف المقطورات، مقطورات تبديد. في الوقت نفسه، فإن وضع المعلومات أو اللوحات الإعلانية المثبتة والأجهزة اللوحية والبوار الناتجة الإلكترونية هي السطح والأسطح الجانبية للجسم، والعائد الأساسي من كل مركبة هو 10 آلاف روبل.
www.law-russia.ru.
نقدم المصالح في أي تفتيش ضريبة موسكو على مرور الخروج والشيكات الكامالية. تبرير الحالات المعقدة السلطات الضريبية. إذا فعلنا - نحن نضمن النتيجة.
التغييرات وميزات تقارير الأجور في عام 2019. جديد في حساب وضريبة الأجور والمزايا.
العديد من رواد الأعمال يختارون نظام الضرائب المناسب، توقفوا في UNVD، أي الضريبة على الدخل العاقل. من المناسب فقط أن تكون أنواع معينة من الأنشطة، وليس في جميع المناطق والمستوطنات. لكن رجال الأعمال الذين كانوا واثقين في الربحية الجيدة لأعمالهم يفضلونه.
لا يتم إجراء الحساب في هذه الحالة من خلال الإيرادات الفعلية، ولكن وفقا للمؤشرات المزعومة المقدرة، يطلق عليها المستحقة. كيفية حساب كميات UNVD بشكل صحيح بنفسك؟ الآن سنعلم وتقديم أمثلة لحساب UNVD في عام 2019.
لكل منطقة فيدرالية، أو المنطقة البلدية الحق في إنشاء أنشطة على أراضيها بشكل مستقل بشكل مستقل تحت UNVD.
القاعدة العامة: لا يتم تطبيق هذه الضريبة على دافعي الضرائب الرئيسيين، وكذلك في الثاني، والعمل في مجال الصحة والدعم الاجتماعي.
بالنسبة لأنواع الأعمال الأخرى، فإن الحساب الضريبي بشأن الدخل المنصوص عليه سيكون مختلفا إلى حد ما. بالإضافة إلى ذلك، يوفر التشريع أيضا خيارا لحساب الضريبة لشهر غير مكتمل. سننظر وتقديم أمثلة لحساب UNVD في عام 2019 في المجالات التالية للنشاط:
كما تعلمون، لمثل هذه الحسابات، تم تطوير الصيغة العامة للنموذج التالي: UNVD \u003d قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪. ما هي المضاعفات التي تدخل هذه "المعادلة"، قل أقل قليلا. هنا، سنحصل على تحفظ على أن حجم المعاملات لوحدات إقليمية مختلفة خاصة به. معرفة هذه البيانات المصدر الإقليمية وأرقامها التمهيدية الخاصة بها، من السهل إجراء هذه الحسابات.
عند حساب الضريبة على الدخل المنصوص عليه، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الضريبة تدفع دون كوبيل، فإن القيمة التي تم الحصول عليها بقيمة أقل من 0.5 وحدة يتم تجاهلها، و 0.5 وحدة أكثر تقريب إلى وحدة كاملة (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي مؤرخ في 23 يناير 2012 رقم MMB-7 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
النظر في مثال لحساب UNVD لتجار التجزئة IP. خذ مثال على متجر مجردة معين يتدفق ملابس نسائية. منطقة القسم - 10 متر مربع. م، وهو يقع في مركز تسوق كبير مع المربعات الثابتة للتجزئة. اقرأ المزيد فكر في ما يقف وراء اختصارات مكونات الصيغة.
غير معروفة للغاية في النصف الأيمن من المعادلة معروفة. يبقى تقديم صيغة في شكل عددي وحساب.
ANVD \u003d 1800 * 10 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 5 171 RUB.
لكن لا تنس أن الاستجابة المستلمة هي حجم التصرف في شهر واحد فقط. والمشاركين في النشاط الاقتصادي باستخدام نظام الضرائب هذا، يتم تقديم التقارير الفصلية. لدينا العدد الناتج 5 171 مضروبة في 3. النتيجة النهائية: 15 513 فرك.
تعتاد على الأشياء، تصبح أحبائهم، آسف لهم للجزء. وبالتالي نذهب إلى ورش العمل. في حالتنا، لنفترض أن العملاء سيأتي إليك كمدر من إصلاح الأحذية. أنت رجل أعمال قرر العمل دون استئجار مساعدين. كيفية حساب هذا الحرفي؟
قاعدة البيانات تم تعيين العائد الأساسي لهذه ورش العمل لتوفير الخدمات المنزلية إلى 7500 روبل.
FP. بالنسبة للاستوديو حول خياطة ورش العمل والأحذية وغيرها من المؤسسات الصغيرة لتوفير الخدمات المنزلية، يعتبر المؤشر المادي هو إجمالي عدد العمال الذين يعملون في هذا الشأن. ليس لدينا لإضافة وحدات الموظفين من فناني الأداء والرئيس، FP يساوي 1.
K1 - نذكرك، هذا معامل دائم، في الفترة المرغوبة، 2019 هو 1915.
K2 - يبحث هذا المعامل عن موقع إدارة التسوية، حيث يتم تنفيذ هذا النوع من الخدمة. في مدينتنا لإصلاح الأحذية، يتم ضبطها بمبلغ 0.8.
الآن ننظر مرة أخرى في صيغة UTI \u003d قاعدة البيانات * FP * K1 * K2 * 15٪.
استبدال البيانات الرقمية، لدينا النتيجة حسب الشهر: 7500 * 1 * 1،915 * 0.8 * 15٪ \u003d 1 724 روبل.
لذلك بالنسبة للربع UNVD، اتضح: 1 724 * 3 \u003d 5 172 فرك.
في قائمة الأنشطة، التي تنطبق على عمل ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليها، هي أيضا خاصة مثل الإعلان. ليس أي، أي في الهواء الطلق.
تحديد البيانات التمهيدية. في هذه الحالة، من المهم أن نضع مواقع إعلانية: في الشارع، على المركبات، على أجنحة التسوق، وما إلى ذلك. اتخذ البيانات التالية لنقاط البداية: نحن ننتج الإعلان التجاري، ونحن نضعها على النقل، وهي حافلة وبعد تفضل.
قاعدة البيانات نمضي من الثابت: لدينا عائد أساسي محسوب للإعلان عن وحدات النقل، فهو 10000 روبل.
FP. في وضعنا، يتم اتخاذ عدد مرافق النقل للمؤشر المادي. لدينا 2 قطعة.
K1، كما هو معروف بالفعل من الأمثلة أعلاه، دون تغيير. في عام 2019، هذا المعامل يساوي 1915.
K2 - يرجى ملاحظة أن السلطات الإقليمية والبلدية تفرق أنواعا مختلفة من الإعلانات حول النقل للحصول على موعدها وغيرها من الميزات. كقاعدة عامة، تنتظر الإعلان الاجتماعي إلى فئة خاصة ولديها معاملها المحلي منفصل. لكننا نذكر، الإعلان التجاري، ويقدر في محالينا في معامل 1.
لذلك، نحن ننتج الحساب: UNVD \u003d 10 000 * 2 * 1 * 1915 * 1 * 15٪ \u003d 5 745 RUB. شهريا، وفي الربع، على التوالي، 5 745 * 3 \u003d 17235 روبل.
أنت مملة للإعلان عن الآخرين، هل قررت شيئا ما أو شخصا بنفسك؟ النظر في الخيار مع الشحن المحلي. لنفترض أنك 3 سيارات في وكالتك. "Gazelle"، "فورد"، بعض العلامات التجارية المفضلة الأخرى أنت - هذا ليس فقط أدنى معنى.
قاعدة البيانات (العائد الأساسي) لنقل البضائع - 6000 روبل.
FP، ثم تقصد، الرقم المادي في هذا المثال هو عدد السيارات المعنية في النقل، أي 3.
K1 مرة أخرى ودائما \u003d 1.915.
K2 لحركة الشحن في منطقتنا هي 1.
نحن أخذنا للعد. Envd \u003d 6000 * 3 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 5171 روبل. كل شهر. وعلى الربع لنفس النقل، سيتعين عليك دفع هذا المبلغ: 5171 * 3 \u003d 15 513 روبل.
السيارة رائعة، خاصة العمل. لكن لديه عادة غير سارة من كسر. لذلك، فإن خدمات الإصلاح في الطلب للغاية في أي مدينة، قرية وقرية البلاد. نحن نتفق على التمهيد الشرطي، ما الرئيسي سيكون عدد الموظفين: دعهم لديهم اثنين.
قاعدة البيانات باستخدام خدمات الإصلاح، يعرف حجم الربحية الأساسية: 12000 روبل.
FP. هنا، كمؤشر مادي، عدد الأشخاص الذين يقومون بالخدمة. وهذا هو، 2 موظفين بالإضافة إلى صاحب المؤسسة، رائد أعمال. نتيجة لذلك، لدينا FP \u003d 3.
K1 \u003d 1.915، إنها واحدة من جميع الأنشطة.
K2. في بلدة شرطية N. للحصول على خدمات الإصلاح والصيانة وغسل السيارات، هو 1.
حساب Endv في شهر مماثل: 12 000 * 3 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 341 روبل. لذلك، في الربع، ستتحضر كمية الضريبة في المبلغ: 10 341 * 3 \u003d 31 023 روبل.
مجال آخر من النشاط حيث يتم استخدام مخطط التقارير مع فرض الضرائب على UNEV، هذه شركات تقديم الطعام. لقد حصلت على مقهى خاص بك. المساحة الإجمالية هي 54 متر مربع. م.، ولكن مساحة القاعة، حيث يخدم الزوار، 38 متر مربع. م.
من المهم للغاية التمييز بين هذه البيانات. في أي منشأة تقديم الطعام، بالطبع، هناك غرف فائدة ونظافة، غرف الموظفين، مطبخ أخيرا. لكنهم يظلون جميعا "وراء الأقواس"، فقط منطقة القاعة قد فرض ضرائب عليها، حيث يتم تقديم الزوار.
قاعدة البيانات (العائد الأساسي) لمؤسسات URBIT مع منطقة خدمة هذه الزوار أنشئت في 1000 روبل. لكل متر مربع. م.
FP: في حالتنا، تصبح المنطقة المفيدة المذكورة أعلاه المؤشر المادي، اتضح أن FP \u003d 38.
يبقى K1 في عام 2019 دون تغيير للجميع، إنه 1.915.
K2 تحتاج إلى معرفة منطقتك، لنوع نشاطنا. في مثالنا، هذا هو 1.
لذلك، ANSD للمقهى الخاص بك: 1000 * 38 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 916 RUB.
لا تنس أن المبلغ الذي تم الحصول عليه يعكس مقدار الضريبة لهذا الشهر. نحن نعتبر الضريبة الفصلية: 10 916 * 3 \u003d 32 748 روبل.
تأجير العقارات هو مصدر دخل آخر محتمل. ولكن في نفس الوقت كائن للضرائب. عادة ما يستخدم رواد الأعمال هذا الفندق فندق صغير أو فندق صغير. من الأسهل اجتياز شقة كشخص خاص، ثم سيتم خصمك إلا عن طريق NDFL، ضريبة الدخل للأفراد، وهذا هو 13٪ من الأموال المستلمة. في حالة UTII، سيتم تحويل مبلغ الضريبة أكثر بكثير، فمن السهل التأكد من أن هذه ملموسة.
العائد الأساسي (قاعدة البيانات) عند تأجير الإسكان للإيجار هو 1000 روبل. لكل متر مربع.
المؤشر المادي (FP) في هذا الموقف هو عدد الأمتار المربعة من تأجير الإسكان، في شقتك، دعنا نقول، 36.
K1 \u003d 1915، هنا دون خيارات.
K2 لتسويتك لاسكان الإيجار \u003d 1.
Envd شهريا \u003d 1000 * 36 * 1،915 * 1 * 15٪ \u003d 10 341 فرك.، ويتم تضاعف حجم الربع أكثر: 31 023 روبل.
من الأسهل أن يكون لديك أرضها الخاصة وتأجيرها. مناطق الجذب للأطفال، على سبيل المثال. أو لاستيعاب مقهى صيفي، لإجراء أنشطة ترفيهية، وما إلى ذلك. ستكون مساحة موقعك تساوي 20 متر مربع. م.
الربحية الأساسية (قاعدة البيانات) لاستئجار الأراضي، إذا كان هناك أكثر من 10 متر مربع.، يشار مبلغ 1000 روبل. لكل متر مربع. م.
المؤشر المادي (FP) هنا - عدد الأمتار المربعة التي نستضررها، لدينا 20.
K1، لا شيء يتغير هنا، كل نفس 1.915.
الإقليمية K2 لاستئجار الأراضي تساوي 0.8.
Envd \u003d 1000 * 20 * 1،915 * 0.8 * 15٪ \u003d 4 596 RUB. لهذا الشهر، على التوالي، للفترة: 4 596 * 3 \u003d 13 788 روبل.
أثناء التجارة من خلال آلات البيع، يكون الأمر أكثر سرعة لتطبيق ANDVD من أنظمة الضرائب الأخرى.
تخيل أن المنظمة قد أبرمت اتفاقية عقد الإيجار في المركز التجاري من أجل وضع مقهى واحد. على المحاسبة كمدافع من UTII، وقفت في 18.04.2019 في المفتشية الضريبية، في موقع مركز التسوق هذا.
في وقت لاحق قليلا، 04/20/2019 اختتمت المنظمة اتفاقية عقد الإيجار في مركز مكتب آخر يقع على إقليم مفتشي الضرائب المرؤوس، من أجل تثبيت اثنين من الوجبات الخفيفة والألعاب.
تم تعيين السلطة المحلية لنوع تجارة البيع بالتجزئة على K2 تساوي 1. K1 لعام 2019 هو 1915.
في هذا المثال، يجب على المنظمة تقديم إعلان واحد في المفتشية الضريبية للربع الثاني من عام 2019. سنقوم بحساب الضريبة:
نحن نعتبر القاعدة الضريبية. لتبدأ، نحدد عدد أيام التقويم:
1 التلقائي × 13 يوما: 30 يوما \u003d 0.43
يشير هذا الرقم إلى إعلان القسم 2 في خط 050.
في الخطوط 060 و 070 من القسم 2، يجب أن نحدد ثلاثة أوتوماتين، بغض النظر عما بدأوا يعملون ليس من الأول، ولكن من العشرين. أدناه فقط، سنشرح هذا الموقف.
لذلك ستكون القاعدة الضريبية:
4500 فرك. × 1،915 × 1 × (0.43 + 3 + 3) \u003d 54 411 روبل.
احسب الضريبة على أساس معدل الضريبة تحت UNVD - 15٪:
54 411 × 15٪ \u003d 8،162 روبل.
الآن سنشرح السبب في أول جهاز البيع الذي أخذناه ك 043، ويتعين علينا اثنين كوحدة كاملة لكل منها.
وفقا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 3.10، في الحالات التي سجل فيها دافع UTII كمدافع من الضريبة المستحقة من بداية الربع، يتم إجراء الحساب من العدد الفعلي للأيام التقويمية في الفترة الضريبية الأولى والأخيرة.
خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 24 يونيو 2013 بالقرب من عدد DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] وهذا ما يفسر أنه نظرا لأن شكل إعلان التصرف لا يحتوي على صفوف للإشارة إلى عدد الأيام، فإن حجم المؤشر المادي، المشار إليه في خطوط 050-070 من القسم 2 "حساب مجموع الضريبة الموحدة على الدخل المناسب لأنواع معينة من الأنشطة "يجب تعديلها. للقيام بذلك، من الضروري أن تنسب عدد أيام التقويم من إجراء نوع مناسب من النشاط في شهر التسجيل أو الانسحاب من المحاسبة عن إجمالي عدد الأيام التقويمية في هذا الشهر من الفترة الضريبية هذا الشهر. ما فعلناه في المثال أعلاه.
بعد ذلك، وفقا للفقرة 9 من الفن. 346-29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والإيضاحات في وزارة المالية في روسيا مؤرخ في 17 يناير 2014 رقم 03-11-11 / 1348، في موقف حيث تتم إضافة أي أجهزة أخرى أو أكثر (مؤشر مادي) إلى بالفعل أجهزة بيع العمل، ثم يتم تضمين الأجهزة المضافة في حساب الشهر الذي بدأوا فيه العمل، بغض النظر عن تاريخ بدء العمل.
في بعض الأحيان يشك رواد الأعمال في أنه أكثر ربحية: Endv أو براءات الاختراع أو USN؟ كل من هذه الأنظمة الضريبية لها مزايا وسلبياتها. يعتبرون بالتفصيل في هذا المنشور.
يتم تحديث المواد وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي 19.11.2018
القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للموقع لطرق النمذجة لحل القضايا الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك - الاتصال. انها سريعة ومجانية! يمكنك أيضا الرجوع عبر الهاتف: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. المناطق - 78003502369 257.
واحدة من أنواع الأعمال "المستحقة" هي التجزئة. في الوقت نفسه، من الممكن استخدامها عند منطقة قاعة التسوق في المتجر أو الجناح لا يتجاوز 150 متر مربعوبعد إذا لم يتبع هذا الشرط، فسيتعين عليك دفع الضرائب في إطار النظام العام أو "المبسط".
ساحة القاعة التجارية بالتأكيد على وثائق المشير والجند اليميني. يمكن أن تكون هذه الوثائق عقد بيع وشراء المباني غير السكنية، والدعم الفني، خطط الأرضيات، المخططات، التنفس، اتفاقيات الإيجار (الباطن) للمباني غير السكنية أو أجزاء فردية. ميدان من المرافق والإدارية والمحلي والمستودع والمباني الأخرى، والتي لا تتوفر فيها المشترون، إلى منطقة غرفة التداول. يتم توفير هذا الطلب من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يعتمد إمكانية استخدام UNVD على توفر قاعات التداول في هذا الكائن ومن الإجراء لتنفيذ المستندات المناسبة.
إذا كان هناك العديد من قاعات التجارة، يجب أن يأخذ المستأجر في الاعتبار المساحة الإجمالية، إذا، وفقا لمستندات النقطة الصحيحة، تشير قاعات التداول هذه إلى كائن تجاري واحد (متجر، جناح). إذا كان المساحة الإجمالية لا تتجاوز 150 كيلو فولت. م، المستأجر لديه الحق في استخدام UTII. إذا تجاوز ذلك - يجب أن تدفع الضرائب وفقا لنظام ضريبة عام أو مبسط.
وفقا للمبادئ التوجيهية، فإنه يعتبر بشكل منفصل لأغراض استخدام UNVD.
ملاحظة: خطابات وزارة المالية لروسيا في 23 مايو 2012 رقم 03-11-11 / 166، 21 أكتوبر 2010 رقم 03-11-11 / 280، في 15 أبريل 2010 رقم 03-11 -11 / 101، FTS من روسيا من 2 يوليو، 2010، رقم SHS-37-3 / 5778.
تم تأهل كل غرفة مستأجرة ككائن منفصل لمنظمة التجارة (المتجر أو الجناح). ومنطقة قاعات التداول هذه الأشياء لا تلخص. لكل منهم، يجب تقييم استخدام UNVD بشكل منفصل. لا يمكن استخدام UTII إلا فيما يتعلق بمرافق التداول هذه، فإن مساحة قاعة التجارة لا تتجاوز 150 متر مربع. م. وترد تفسيرات مماثلة في خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 17 أبريل 2009 رقم 03-11-09 / 142، مؤرخة 4 سبتمبر 2007 رقم 03-11-05 / 209، FTS من روسيا 2 يوليو 2010، رقم SHS 37-3 / 5778.
إلى القائمة
من الضروري إجراء الأنشطة التالية:
إن المؤشر المادي لحساب UNVD فيما يتعلق بتجار التجزئة من خلال المتاجر والأجنحة مع منطقة غرفة تداول لا يزيد عن 150 متر مربع، وهي منطقة القاعة التجارية في KV. متر. إذا تم استئجار جزء من منطقة التداول (على سبيل المثال، من خلال IP الخاص به على دراية)، فإنه يأخذ في الاعتبار العطاء المستأجر عند حساب الضريبة "المستحقة" ليست ضرورية.
في حالة التغيير خلال الفترة الضريبية، حجم المؤشر المادي، بحساب التصرف، يتم أخذ هذا التغيير في الاعتبار من بداية الشهر الذي حدث فيه.
ضريبة "دخلت" على الشهر، حيث تم إبرام اتفاقية الإيجار، يتم احتسابها على أساس مجال غرفة التجارة ناقص المنطقة المنقولة للإيجار. الأساس للحد من كائن فرض الضرائب للموفس هو اتفاقية الإيجار.
يعترف الجناح ببناء وجود غرفة تداول وحسابها على وظيفة واحدة أو عدة وظائف. تضم المنطقة التجارية أيضا جزءا مستأجا من الموقع التجاري. مربع من المرافق والمباني الإدارية والمحلية، وكذلك أماكن الاستقبال، تخزين البضائع والتحضير للبيع، حيث لا تشير خدمة العملاء، حيث لا تشير إلى منطقة غرفة التداول. يتم تحديد مساحة الغرفة التجارية على أساس المخزون وتصحيح المستندات.
تحت أرض التسوق من المفهوم بالمكان المستخدم لإجراء معاملات بيع التجزئة. تشمل الأماكن التجارية المباني والمباني والهياكل (الجزء الخاص بهم) و (أو) قطع الأراضي المستخدمة لإجراء معاملات مبيعات التجزئة، وكذلك مرافق غير التجزئة والطعام، وليس لها قاعات تداول وقاعات خدمة الزوار (الخيام، الأكشاك، الأكشاك، الصناديق والحاويات وغيرها من الأشياء، بما في ذلك تلك الموجودة في المباني والمباني والهياكل) والعدادات والطاولات والصواني (بما في ذلك تلك الموجودة على الأرض).
إذا كان الهدف من شبكة التداول الثابتة يتوافق بالفعل مع علامات المتجر أو الجناح، عند حساب الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه، يجب تطبيق المؤشر المادي. مربع من قاعة التجارة (في متر مربع). "
إذا كان مرفق التداول لديه علامات على شبكة تداول ثابتة لا تحتوي على غرف تداول (أي سوق مغطاة (عادلة)، ومجمع التسوق، كشك أو كائن آخر مماثل) مع مساحة مساحة التسوق تتجاوز 5 متر مربع، ثم متى حساب مقدار الضريبة المحددة يجب استخدام المؤشر المادي. مكان التسوق مربع (في متر مربع). "
إلى القائمة
