المراجعة الميدانية لصندوق التقاعد. صندوق المعاشات التقاعدية يتحقق منك. كيف تجتاز الفحص الميداني FSS؟ المستندات والمواعيد النهائية والغرامات

1. ما هي معايير اختيار حاملي وثائق التأمين لإجراء عمليات التفتيش في الموقع بواسطة الأموال الخارجة عن الميزانية.

2. كيف تستعد للتفتيش في الموقع على FSS ووحدة الاستخبارات المالية.

3. كيفية بناء التفاعل الأمثل مع المراجعين.

3. ما هي المستندات التي يطلبها المفتشون أثناء التفتيش وأفضل طريقة لإعدادها.

لقد أخبرت ما هي الشيكات التي يتم ترتيبها لشركات التأمين من خلال الأموال من خارج الميزانية وما هو الإجراء الخاص بتنفيذها من وجهة نظر التشريع. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، فإن ما يتم وصفه بالتفصيل والمعقد في القانون يحدث بطريقة مختلفة قليلاً. على سبيل المثال ، ينص القانون على إجراء فحص ميداني لـ FSS و PFR لمدة شهرين كاملين (دون احتساب حالات التعليق) ، ولكن بالنسبة لي ، كما هو الحال في معظم الحالات ، استغرق التفتيش أقل من أسبوع. في هذه المقالة ، سوف أشارك تجربتي في اجتياز تدقيق في الموقع لـ FSS و PFR وأقدم توصيات عملية حول كيفية التصرف بشكل أفضل مع المفتشين وما الذي تبحث عنه عند إعداد المستندات.

توضيح صغير لتوفير وقتك: إذا كنت قد تلقيت بالفعل إشعارًا بالتفتيش القادم وتشارك الآن عن كثب في التحضير له ، أقترح عليك الانتقال فورًا إلى الجزء الثاني من المقالة - نصيحة عملية بشأن اجتياز الفحص - التفتيش على موقع FSS ووحدة الاستخبارات المالية. حسنًا ، إذا لم يكن هناك إشعار حتى الآن ، وتريد تقييم احتمالية إجراء فحص من أجل الاستعداد له مقدمًا ، فإنني أوصي بقراءته بالترتيب.

كيفية تحديد احتمالية إجراء تفتيش موقعي لخدمة FSS ووحدة الاستخبارات المالية

كيف تحدد ما إذا كنت مهددًا في المستقبل القريب من خلال التفتيش الميداني لـ FSS و PFR؟ للقيام بذلك ، سوف نستخدم معايير اختيار دافعي أقساط التأمين لعمليات التفتيش في الموقع ، والتي تم تحديدها في خطاب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي رقم TM-30-24 / 13848 ، FSS للاتحاد الروسي لا 02-03-08 / 13-2872 بتاريخ 12/21/2010 م. على الرغم من حقيقة أن هذه الرسالة من عام 2010 ، لم تكن هناك توضيحات لاحقة ، وبالتالي ، يبدو أن FSS ووحدة الاستخبارات المالية تسترشد بها حاليًا. وفقًا للرسالة الواردة من FSS ووحدة الاستخبارات المالية ، فإن معايير اختيار حاملي وثائق التأمين لعمليات التفتيش هي كما يلي:

1. عدد التسويات لمدة 9 أشهر من العام السابق المقدم إلى PFR و FSS غير مطابق.
2. يتحمل المؤمن عليه تكاليف التأمين الاجتماعي الإجباري على حساب FSS (إعانات العجز المؤقت ، استحقاقات الحمل والولادة ، عند ولادة الطفل ، إلخ).
3. تقديم معلومات في الوقت المناسب عن المحاسبة الشخصية الفردية (النماذج SZV-6-1 ، SZV-6-2 ، ADV-6-3 ، ADV-6-2). ينطبق هذا على الفترات حتى عام 2014 ، منذ بداية من 2014 ، يتضمن نموذج التقرير RSV-1 المعلومات المحاسبية.
4. لدى المؤمن له مبالغ كبيرة من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لا يخضعون لأقساط التأمين (على سبيل المثال ، مبلغ التعويض عن استخدام الممتلكات الشخصية للموظفين للأغراض الرسمية ، ومقدار المساعدة المادية ضمن الحدود التي ينص عليها القانون ، إلخ.).
5. تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين. يمكنك قراءة المزيد عن تطبيق التعريفات المخفضة
6. وجود أخطاء وتضارب بناءً على نتائج المراجعات المكتبية.
7. وجود دين على أقساط التأمين لأكثر من فترتين متتاليتين.
8. تصنيف المؤمن عليه من بين أكبر المكلفين ، والتي تتميز بأكبر قدر من القاعدة الخاضعة للضريبة ، أو أكبر عدد من المؤمن عليهم ، أو متوسط ​​عدد الموظفين.
9. تخفيض مبالغ الاشتراكات المتراكمة مقارنة بالفترات السابقة دون تغيير عدد العاملين.
10. توافر معلومات من السلطات الضريبية عن سلوك المؤمن عليه لمخططات مختلفة لتقليل الضرائب والاشتراكات.

وبالتالي ، كلما زادت المعايير التي تلبيها مؤسستك أو رائد الأعمال الفردي ، زادت احتمالية إجراء تدقيق.

تجربتي وتوصياتي بشأن اجتياز فحص ميداني لـ FSS و PFR

والآن ، كما وعدت ، سوف أخبركم عن تجربتي في اجتياز فحص ميداني لـ FSS و PFR (بالمناسبة ، ناجح) وأعطي نصائح عملية. بادئ ذي بدء ، أصبحت مؤسستنا موضوع التدقيق ليس عن طريق الصدفة ، ولكن لأنها استوفت العديد من المعايير لاختيار حاملي وثائق التأمين لعمليات التدقيق في وقت واحد:

• تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين (تعمل المنظمة في مجال تكنولوجيا المعلومات) ؛
• مبالغ كبيرة لسداد نفقات التأمين الاجتماعي الإجباري للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة من صندوق التأمين الاجتماعي (بشكل أساسي بسبب إجازة الأمومة ، لرعاية طفل حتى سن 1.5 سنة) ؛
• توافر المدفوعات للموظفين الذين لم يتم تضمينهم في الأساس لحساب أقساط التأمين (التعويض عن استخدام المركبات الشخصية ، والمساعدة المادية عند ولادة الطفل).

تمت المراجعة في ديسمبر 2013 ، على التوالي ، تم تدقيق فترات 2010 و 2011 و 2012. قبل أسبوعين تقريبًا من بدء التفتيش ، اتصل ممثل هيئة مراقبة التمويل السياسي وحذر من أن منظمتنا مدرجة في خطة عمليات التفتيش في الموقع ، وقال متى سيبدأ التفتيش ، وما هي المستندات (بشكل عام) التي يجب إعدادها ، أبلغت عن إحداثياتها ، وأعلنت أيضًا عن تكوين اللجنة: ممثل واحد لكل من FSS و PFR ومن الضرائب (منذ تطبيق التعريفات المخفضة). في وقت لاحق ، بعد حوالي ثلاثة أيام ، اتصل ممثل FSS وأبلغ أيضًا عن الشيك القادم. لم نتسلم المزيد من الإخطارات (عن طريق البريد أو الفاكس أو البريد الإلكتروني ، وما إلى ذلك) من قبلنا.

في محادثة هاتفية ، حدد مفتشو PFR و FSS العنوان الذي سيذهبون إليه للتحقق (لم يتطابق هذا العنوان مع العنوان القانوني). بالمناسبة ، فإن المفتشين ، كما اتضح فيما بعد ، لا يهتمون على الإطلاق بالعنوان الذي توفره المنظمة لهم من أجل التفتيش: في العنوان القانوني أو في عنوان آخر.

من الأفضل أن يتم إجراء التفتيش الموقعي لـ FSS و PFR في منطقتكوليس في أراضي المفتشين للأسباب التالية:

• التأكد من سلامة الوثائق.لا يحق للمفتشين مصادرة أو إخراج المستندات الأصلية خارج مقر حامل الوثيقة. ومع ذلك ، إذا تم الشيك على أراضيها ، فقد تطلب سلطات FSS و PFR المستندات الأصلية للمراجعة ، أي أنه سيتعين سحب بعض المستندات ، ثم إعادتها ومراقبتها باستمرار حتى لا تضيع المستندات أو تضررت أثناء النقل. لذلك ، عندما يتم إجراء الفحص في منطقتك ، يمكنك التأكد من أن جميع المستندات آمنة وسليمة ، حيث لن تقوم أنت ولا المفتشون بإخراجها.

• توفير الوقت والموارد المادية.إذا تم الشيك في منطقتك ، فلا داعي لقضاء بعض الوقت في السفر إلى FSS ووحدة الاستخبارات المالية بناءً على طلبهما (لتقديم المستندات ، وإعطاء الإيضاحات ، وما إلى ذلك). بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقديم جميع المستندات إلى المفتشين في الأصل ، أي توفير وقتك ومواردك لإعداد نسخ من المستندات وتجميع قوائم الجرد لها. صحيح ، لا يزال بإمكان المفتشين طلب نسخ من المستندات الفردية من أجل إرفاقها بمواد التحقق ، ولكن هذا أقل بكثير من نسخ من جميع المستندات التي يتم فحصها.

• فرصة لمعرفة المزيد حول ما هو مطلوب منك ،وتجنب الأسئلة غير الضرورية من المفتشين. سأقدم مثالاً: سألني مفتش FSS عن "سبب تطبيق مؤسستنا للرسوم الجمركية المخفضة" ، بينما تؤكد جميع المستندات امتثالنا للمعايير المنصوص عليها في القانون (متوسط ​​عدد الموظفين ، حصة الدخل من أنشطة تكنولوجيا المعلومات ، مقتطف من سجل المنظمات المعتمدة) في اليوم الأول من الاختبار. لم أفهم على الفور ما هو مطلوب مني ، أعتقد أن المفتش نفسه لم يفهم ذلك على الفور. نتيجة لذلك ، أحضرت نسخة مطبوعة من المادة 58 من القانون رقم 212-FZ ، والتي تسرد فئات شركات التأمين التي لها الحق في تطبيق معدلات أقساط تأمين مخفضة. صدق أو لا تصدق ، هذا يناسب المفتش على ما يرام. إذا تم التفتيش على أراضي المفتشين ، فمن الصعب تخيل كم من الوقت والجهد الذي سيستغرق لحل هذه المسألة.

• جهة اتصال شخصية.مهما بدا الأمر مبتذلاً ، لكن المفتشين هم أناس أيضًا ، وإذا تم الشيك في منطقتك ، فلديك الفرصة لإقامة اتصال شخصي معهم ومحاولة كسبهم. ومع ذلك ، لكي يكون الاتصال الشخصي بالمفتشين مفيدًا لك وليس ضارًا ، يجب عليك الالتزام بقواعد معينة للتواصل مع المفتشين.

التواصل مع المفتشين والالتزام بقواعد معينة:

• أولا وقبل كل شيء ، اضبط نفسياوتذكر شيئين فقط: 1. كل شيء في مؤسستك "أبيض" ، 2. أنت متخصص مؤهل يعرف عمله. ضع هذه العبارات في الاعتبار في جميع الأوقات: طوال مدة الاختبار ، هذه هي الحقيقة التي يجب أن تؤمن بها من كل قلبك ، بغض النظر عن حقيقة الأمور. في الوقت نفسه ، يجب أن تتصرف وفقًا لذلك ، بثقة وهدوء وكرامة. هذا مهم للغاية ، لأن المفتشين ، وخاصة من ذوي الخبرة ، هم علماء نفس ممتازون ، فهم يرون على الفور عندما يكون الشخص متوترًا أو يحاول الغش. لذلك ، لكي تصدق ، يجب أن تؤمن إيمانا راسخا بصحتك.

• خلق بيئة مريحة للمراجعين.من الأفضل أن يكونوا في غرفة منفصلة: فهي أكثر هدوءًا لهم ولكم. يمكنك وضع غلاية ، أو شاي ، أو شيء ما للشاي في مكتبهم بشكل غير ملحوظ ، وإظهار مكان سكب الماء ، وما إلى ذلك. يعتقد بعض الناس أنه إذا كان المراجعون غير مرتاحين ، فسيريدون المغادرة وإنهاء المراجعة بسرعة. صدقني ، ليس كذلك. أسرع مما هو مخطط له ، لن ينتهي الشيك ، لكن حقيقة أن المفتشين لا يريدون البقاء في منطقتك لفترة طويلة هو بالأحرى ناقص (انظر النصيحة رقم 1): لديهم الحق في طلب نسخ من الضروري المستندات ، اتصل بك لتقديم توضيحات - وهذا الوقت والموارد الإضافية. وبالمناسبة ، فإن حقيقة وجود المفتش في منطقتك لا تعني على الإطلاق أنه مشغول بالتحقق. على سبيل المثال ، في اليومين الأخيرين من أصل خمسة ، شاهد أحد المفتشين كرة القدم على جهاز الكمبيوتر المحمول الخاص به. حسنًا ، نحن لسنا آسفين ، لكن الإنسان مسرور. لذا ، من الأفضل الضغط على موظفيك ، لكن ليس الضغط على المفتشين.

• حافظ على مسافة في التواصل مع المفتشين.عند تقديم الشاي والقهوة والماء وغير ذلك من وسائل الراحة ، افعل ذلك بأدب مؤكد وبدافع من اللياقة وليس من منطلق الرغبة في الرشوة. لا ينبغي بأي حال من الأحوال أن تكون متطفلًا جدًا ، وتتساءل باستمرار "هل تحتاج إلى شيء ما؟" أو قدمي له بعض الأطعمة ، خاصة المشروبات الكحولية. كل هذا لن يؤدي إلا إلى الشك والانزعاج من جانب المفتشين ، لأنهم ، أولاً ، على الرغم من أن التفتيش مشترك ، فهم يمثلون هياكل مختلفة وسيقومون "بإمساك الشريط" أمام بعضهم البعض ، وثانيًا ، والأهم من ذلك ، هم في أداء مهمة رسمية ، والغرض منها هو تحديد الانتهاكات من جانبك ، إن وجدت.

• دافع عن رأيك.إذا أشار المفتشون إليك إلى الأخطاء ، في رأيهم ، فلا توافق ولا تحاول شرح كل شيء على الفور. بدلاً من ذلك ، قل أنك بحاجة إلى بعض الوقت للتفكير في الأمر وإعداد إجابة. خلال هذا الوقت ، اجمع الحجج والأدلة اللازمة لبراءتك. حتى لو فهمت أن هناك انتهاكًا ، فهذا ليس سببًا لليأس ، بل على العكس من ذلك ، فأنت بحاجة إلى الاجتماع معًا ، أولاً ، فهم ما يمكن أن يهدده ، وثانيًا ، محاولة إصلاحه. على سبيل المثال ، ليس لديك شهادة إعاقة مؤقتة ، في هذه الحالة عليك الاتصال بالمركز الطبي. لإصدار نسخة مكررة ، وتزويد المفتشين بمذكرة تفسيرية عن سبب فقد المستند ، ونسخة من طلب نسخة مكررة ، كتأكيد على أنك اتخذت الإجراء. أو كما كان في حالتي. أصر المفتشون بعناد على أن تعويض الموظفين فقط عن استخدام السيارة الشخصية ، المملوكة بحق الملكية ، لا يخضع للمساهمات ، ولكن إذا كانت السيارة مدفوعة بالوكالة ، فيجب إدراج هذه المدفوعات في القاعدة. ومع ذلك ، فقد عثرت وطبع مقتطفات من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والذي يترتب عليه أن الملكية يمكن أن تكون مملوكة ليس فقط بحق الملكية ، ولكن أيضًا بحق الاستخدام والتصرف. وبما أن تعريف "الملكية الشخصية" لم يحدده القانون ، فهذا يعني أن الملكية التي يستخدمها الوكيل تندرج أيضًا تحت هذا التعريف. ونتيجة لذلك ، قبل المفتشون موقفي ، خاصة وأن جميع المستندات اللازمة لدفع التعويضات متوفرة.

• تذكر أنه بغض النظر عن سلوك المفتشين ، لديك مصالح معاكسة معهم ،فقط كن دبلوماسيًا قدر الإمكان وأبق عينيك مفتوحتين. في حالتي ، تصرفت في البداية وفقًا للقواعد الثلاثة الأولى واتبع المراجعون نفس أسلوب الاتصال ، لا شيء شخصي. نتيجة لذلك ، لم يتم العثور على أي مخالفات معنا ، على الرغم من أنهم وجدوا مبلغًا غير مدفوع من الغرامات على المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي لعام 2011 ، أي ما مجموعه لا يزيد عن 10 روبلات ، والتي دفعناها وفصلنا عنها مع العالم. ومع ذلك ، أعرف حالة اختار فيها المفتشون أنفسهم أسلوبًا شبه رسمي للتواصل ، مثل هؤلاء الأشخاص الطيبين ، الذين لديهم تفكير إيجابي تمامًا. تواصل معهم حامل الوثيقة على نفس المنوال ، مثل "الأشخاص الطبيعيون الذين يفهمون". تحدث المفتشون عن حياتهم الصعبة ، لكن المؤمن عليهم عن مشاكلهم الملحة ، ومدى صعوبة الحفاظ على عمل تجاري ، وما هي الضرائب المرتفعة ... ويبدو أن الجميع فهموا وتعاطفوا وغضوا الطرف عن الأخطاء ، فقط في عملية التفتيش في الموقع ، كتبوا عبارة "أحضر إلى الحساب" وقاموا بلحام الغرامة. لذا كن يقظا.

الآن ، لنتحدث عن أهم شيء - حول ما هي المستندات التي يطلبها مفتشو FSS ووحدة الاستخبارات المالية أثناء التفتيش الموقعي.كما قلت ، في حالتي ، شارك مفتش الضرائب أيضًا في التدقيق ، وكان لديه أيضًا قائمة خاصة به من المستندات المطلوبة. حتى عند الإخطار عبر الهاتف ، أعلن المفتشون عن قائمة تقريبية بالوثائق ، والتي تضمنت المستندات التأسيسية ، واللوائح الداخلية للأجور ، والرواتب ، والنقدية والمستندات البنكية ، والمستندات التي تؤكد النفقات على حساب صندوق التأمينات الاجتماعية لمدة 3 سنوات ، خاضعة للتحقق. وكذلك المستندات التي تؤكد تطبيق التعريفة المخفضة. عندما وصل المفتشون ، سلموا طلبًا لتوفير المستندات ، التي تحتوي على جميع المستندات الممكنة المتعلقة بشكل مباشر أو غير مباشر بحساب أقساط التأمين ودفعها: المستندات التأسيسية ، ووثائق الموظفين ، وسجلات المحاسبة ، وتقديم التقارير إلى الصناديق والوثائق الداعمة المختلفة . احتوى هذا المطلب على قائمة بالوثائق التي يمكن أن يطلبها المفتشون ، وهو أمر عالمي إلى حد ما. في الواقع ، تم تقديم المستندات أثناء التفتيش بناءً على طلب شفوي من المفتشين وكان حجمها أقل من المطلوب.

إذن ، ما هي المستندات التي قدمتها أثناء التفتيش الموقعي لـ FSS و PFR:

• المستندات التي تؤكد الحق في تطبيق معدل مخفض لأقساط التأمين للمنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات: نماذج إحصائية لـ PM لمدة 9 أشهر من كل عام ، تحتوي على معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين ؛ مقتطف من سجل المنظمات المعتمدة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات ؛ بيانات تأكيد النشاط الاقتصادي الرئيسي وشهادة التأكيد لكل عام ، والتي تشير إلى حصة الدخل من النشاط الرئيسي في مجال تكنولوجيا المعلومات. بالإضافة إلى ذلك ، طلب مفتش الضرائب دفاتر محاسبية للإيرادات والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط ، وإشعار بإمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط ، ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين ، وكذلك سجلات المحاسبة "تحليل الحساب" لـ الحسابات 90 و 91 و 51 و 50.

• المستندات التأسيسية والوثائق الإدارية الداخلية المتعلقة بالأجور (نسخ مصدقة): ميثاق ، أوامر تعيين مدير وكبير محاسبين ، أنظمة بشأن المكافآت ، على المكافآت ، على دفع المساعدة المادية ، على السفر (حيث أن بعض الموظفين يتلقون بدلًا عن طبيعة السفر للعمل) ، جدول التوظيف بجميع الطبعات.

• المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة على حساب صندوق التأمين الاجتماعي: إجازة مرضية للإعاقة المؤقتة مع احتساب المزايا ، شهادات من موظفين من أماكن عمل أخرى لحساب الاستحقاقات ؛ إجازة مرضية للحمل والولادة مع الحسابات والمستندات الداعمة ؛ وثائق لدفع بدل لمرة واحدة عند ولادة طفل ، لتوفير إجازة لرعاية طفل حتى 1.5 سنة ودفع الإعانات.

• سجلات الدوام ، أوامر المكافآت للموظفين (أعاد المفتشون بسرعة هذه المستندات ، على الأرجح ، كانوا مهتمين بحقيقة أن المستندات كانت متاحة دون فحص مفصل).

• تقارير مسبقة ، مستندات نقدية (دفاتر نقدية ، تقارير أمين الصندوق) ، كشوف مصرفية (بعد الاطلاع على عدد حزم الكشوف ، كان هناك حوالي 36 منها ، حزمة سميكة واحدة لكل شهر ، لم يأخذها المفتشون إلى مكتبهم للتحقق ، ولكن طلب بطاقة حساب 51 في شكل إلكتروني).

• المستندات التي تؤكد المدفوعات للموظفين غير المدرجة في قاعدة حساب أقساط التأمين: أوامر دفع المساعدة المادية عند ولادة الطفل مع بيانات من الموظفين ونسخ من شهادات ميلاد الأطفال ، ووثائق دفع تعويضات استخدام المركبات الشخصية لأغراض رسمية.

• العقود ذات طبيعة القانون المدني مع الأعمال المنجزة ، وعقود منح القروض للموظفين.

• ملخصات الأجور (حسب أنواع المستحقات للمؤسسة بأكملها) وكشوف المرتبات (حسب أنواع المستحقات لكل موظف) على أساس شهري - لقد شكلت هذه المستندات في 1C ZUP.

• سجلات المحاسبة "بطاقة الحساب" للحسابات 91 ، 73 ، 76 ، 51 ، 50 في شكل إلكتروني.

• تقارير إلى FSS ، بما في ذلك الحسابات المؤقتة 4-FSS ، وتقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية RSV-1 ومعلومات المحاسبة الشخصية.

ربما تكون هذه هي نهاية قائمة المستندات التي قدمتها أثناء التفتيش الموقعي لـ FSS و PFR. أود أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أن الوثائق كانت مطلوبة طوال فترة التدقيق ، 2010-2012. احتفظ المفتشون ببعض المستندات لفترة أطول (على سبيل المثال ، كشوف المرتبات ، والمستندات التي تؤكد النفقات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي) ، وأعيد بعضها في نفس اليوم (تقارير مسبقة ، مستندات نقدية).

• تصرف بشكل استباقي.يجب أن يكون مفهوماً أن المفتشين يأتون للتدقيق بخطة واضحة تستند إلى تحليل أولي للتقارير التي قدمتها ، بناءً على نتائج عمليات التدقيق السابقة والمعلومات حول المنظمة ككل ، والتي تم جمعها من مصادر مختلفة. تحدد هذه الخطة الجوانب التي من المرجح أن تكون أخطاء وانتهاكات كبيرة في حساب وتحويل أقساط التأمين. بناءً على خطة التحقق ، يتم تشكيل قائمة بالوثائق المطلوبة. وبالتالي ، يمكنك البقاء في الطليعة والتحضير مقدمًا للمستندات التي من المرجح أن تهم المفتشين. على سبيل المثال ، إذا كانت المنظمة لديها مدفوعات للموظفين الذين لم يخضعوا للمساهمات ، أو مدفوعات الأجر بموجب عقود القانون المدني ، فمن المرجح أن يطلب المفتشون المستندات التي تدعم هذه المدفوعات. لذلك ، قبل بدء الفحص ، حاول إعداد قائمة كاملة وتفصيلية للمستندات التي يجب إعدادها لتجنب المفاجآت التي حدثت بالفعل أثناء الفحص.

• قم بإعداد المستندات مسبقًا.وفقًا للقائمة المترجمة ، حدد المستندات التي تتطلب تحسينات كبيرة أو الغائبة تمامًا. وقبل كل شيء ، قم بإعداد هذه المستندات حتى لا يتم القيام بذلك أثناء عملية التحقق. لقد أعدت عمليًا طباعة كشوف المرتبات والجداول الزمنية وضابط شؤون الموظفين وضع اللمسات الأخيرة على جدول التوظيف والتغييرات فيه.

• انتبه للتوقيعات.أولاً ، يجب أن تتوافق توقيعات كبير المحاسبين والمدير على المستندات مع أوامر تعيين هؤلاء المسؤولين. بمعنى ، إذا كان هناك محاسب رئيسي واحد في عام 2011 ، وكان عام 2012 مختلفًا بالفعل ، فيجب أن تكون التوقيعات على المستندات لهذه الفترات مختلفة. يجب الانتباه إلى هذا الأمر بشكل خاص إذا تمت طباعة المستندات لعدة فترات في وقت واحد. ثانيًا ، يجب أن تكون التوقيعات موجودة في المستند إذا كان هذا شرطًا إلزاميًا. على سبيل المثال ، في المستندات النقدية ، في التقارير المسبقة ، توقيعات المدير والموظف في أوامر الرئيس ، في العقود ، إلخ. بالمناسبة ، من غير المرجح أن يتحقق المفتشون من صحة التوقيع ، لكن من المحتمل أن يلاحظ غيابه.

• قم بإرسال المستندات الخاصة بك للمراجعة بطريقة منظمة ومنظمة.يتم الترحيب بهم بالملابس ، لذلك سيشكل المفتشون انطباعهم ، على الأقل أولاً ، بناءً على الشكل الذي يتم تقديم المستندات به. توافق على أن أكوام "المستندات" المتراكمة بطريقة فوضوية تشير إلى بعض الأفكار حول حالة المحاسبة بشكل عام وحسابات أقساط التأمين بشكل خاص. لذلك ، من الأفضل ترتيب المستندات حسب الأنواع والفترات ، بحيث يمكنك بسهولة العثور على المستند المطلوب. غرز المستندات أم لا ، الأمر متروك لك. يعتقد البعض أنه من الأفضل خياطة المستندات حتى لا تتاح للمفتشين فرصة أخذ شيء معهم ، رغم أن هذا غير قانوني. لم أقم بتدبيس المستندات (باستثناء البيانات المصرفية والوثائق النقدية والتقارير المسبقة) ، لكنني وضعتها في مجلدات على حلقات ، لأنه ، في رأيي ، أكثر ملاءمة لعرض المستندات ، وإذا لزم الأمر ، عمل نسخ . بالمناسبة ، لم يتم ملاحظة فقدان المستندات بعد الشيك.

• حسنًا ، التوصية الرئيسية - قم بإزالة جميع المستندات غير الضرورية قبل التحقق.قم بالتمرير بعناية عبر جميع المجلدات التي تحتوي على مستندات للتحقق منها واترك فقط المجلدات "البيضاء": ليس من الضروري على الإطلاق أن يرى المفتشون حسابات الرواتب "الرمادية" ، إن وجدت ، والمسودات والملاحظات والإشارات المرجعية مثل "لا أمر كافٍ "أو" استبدال "، إلخ.

ربما يكون هذا هو كل ما أردت إخباره عن تجربتي في اجتياز التفتيش الموقعي لـ FSS ووحدة الاستخبارات المالية ، حول التفاعل مع المفتشين وإعداد المستندات. لقد حاولت أن أكون مفصلاً قدر الإمكان حتى لا تفوتني التفاصيل المهمة. أرجو ألا تتعبك المقالة ، وتكون المعلومات المقدمة فيها مفيدة لك.

إذا وجدت المقالة مفيدة ومثيرة للاهتمام ، فشاركها مع زملائك على الشبكات الاجتماعية!

هناك تعليقات وأسئلة - اكتب ، سنناقش!

كما تظهر الممارسة ، فإن دافعي أقساط التأمين لديهم الكثير من الأسئلة فيما يتعلق بالشيكات التي تجريها FSS. لذلك ، قررنا أن نتذكر من يتحكم في صحة حسابات أصحاب العمل ، واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري. بالإضافة إلى ذلك ، سوف نتعمق في القضايا المتعلقة مباشرة بالإجراء ذاته لإجراء التدقيق. ما هي الوثائق المحددة التي تهم مفتشي FSS في المقام الأول؟ ما هي دفاتر الأستاذ المحاسبية والضريبية التي سيفحصونها بدقة أكبر؟ ما هي المدفوعات لصالح الأفراد التي ستعطى الاهتمام الأكبر؟

يتم التحقق من صحة الحساب واكتمال وتوقيت الدفع (التحويل) إلى FSS وهيئاتها الإقليمية لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة من خلال المراقبة المناسبة.

يحق لـ FSS التحقق من أنشطة أي صاحب عمل. هناك نوعان من عمليات التفتيش: التفتيش المكتبي والميداني (الجزء 1 ، المادة 33 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، صندوق التأمين الاجتماعي الروسي الاتحاد ، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري "(يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ)) .

فحص مكتبي

يتم إجراء مراجعة مكتبية للتقارير في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع أقساط التأمين لحساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ( الجزء 2فن. 34 من القانون رقم 212-FZ). يتم إجراء هذا الفحص في موقع الجسم الإقليمي للخدمة الثابتة الساتلية. في الوقت نفسه ، لا يلزم اتخاذ قرار خاص من رئيس الهيئة الإقليمية للخدمة الثابتة الساتلية.

كجزء من التدقيق المكتبي ، يتم تنفيذ الرقابة:

- رفع التقارير من قبل حاملي وثائق التأمين إلى إدارة خدمات الصرف الصحي ؛
- صحة المصاريف المتكبدة عند طلب المؤمن عليه تخصيص الأموال.

بالإضافة إلى ذلك ، يحق لفروع FSS إجراء تدقيق مكتبي في وقت واحد لصحة تكاليف دفع تغطية التأمين الإجباري للتأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا للقانون الاتحادي رقم 255-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2006 "بشأن إلزامي التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة "، وكذلك طلب دافع وثائق أقساط التأمين التي تؤكد تكاليف دفع تغطية التأمين الإجباري للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ( البند 7فن. 34 من القانون رقم 212-FZ).

الفحوصات الميدانية

تضع الهيئات الإقليمية التابعة لـ FSS خطط تفتيش سنوية ، والتي بموجبها ستراقب الامتثال للتشريعات من قبل دافع أقساط التأمين ( الجزء 3فن. 33 من القانون رقم 212-FZ). سلطات FSS غير مطالبة بإخطار الأشخاص بالتفتيش القادم مسبقًا.

باستخدام سلطاتها الرقابية ، يحق للهيئات الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS إجراء عمليات تفتيش ميدانية مشتركة على دافعي أقساط التأمين مرة واحدة كل ثلاث سنوات ( الجزء 1 فن. 33 ، الجزء 10فن. 35 من القانون رقم 212-FZ). في الوقت نفسه ، لا تُستثنى مؤسسات الدولة (البلدية) من عمليات التفتيش هذه. بالإضافة إلى ذلك ، كجزء من التدقيق في الموقع ، فإن FSS لها الحق في التحقق من أنشطة الأقسام المنفصلة من دافع أقساط التأمين.

لاحظ أنه في رقم خطاب PFR TM-30-24 / 13848 ، FSS RF رقم 02-03-08 / 13-2872 بتاريخ 12/21/2010يتم تحديد المعايير الرئيسية التي يتم من خلالها اختيار شركات التأمين للتحقق. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص:

- عدد المستوطنات (f. RSV-1 PFR و 4-FSS) التي قدمها المؤمن له إلى سلطات PFR و FSS (يجب أن يتطابق عددهم) ؛
- دافع أقساط التأمين لديه مصاريف ممولة من FSS (على سبيل المثال ، استحقاقات العجز المؤقت ، والتي تُدفع ابتداءً من اليوم الرابع لمرض الموظف) ؛
- قيام المؤمن عليه بتنفيذ مدفوعات لصالح الأفراد غير الخاضعين لأقساط التأمين (على سبيل المثال ، إصدار مساعدة مادية ، نفقات السفر) ؛
- استخدام معدلات مخفضة لأقساط التأمين (بما في ذلك التطبيق المتزامن لأسعار عامة وتفضيلية) ؛
- التناقضات في الحسابات (و. RSV-1 PFR و 4-FSS) التي تم تحديدها أثناء عمليات التدقيق المكتبية (خاصة إذا لم يقدم المؤمن له تفسيرات) ؛
- المتأخرات التي يتم تسجيلها لدى دافع الاشتراكات لأكثر من فترتين متتاليتين من التقارير ؛
- إيجاد المؤمن عليه من بين أكبر المداولين ؛
- انخفاض مبالغ أقساط التأمين المتراكمة مقارنة بالفترة السابقة بشرط عدم تغير عدد المؤمن عليهم.
- التعديلات والتغييرات المتكررة في الإبلاغ عن أقساط التأمين ؛
- استلام معلومات من السلطات الضريبية عن مشاركة المؤمن عليه في مخططات لتقليل مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع.

في الوقت نفسه ، بناءً على الممارسة ، يمكن أيضًا أن تُعزى الحالات التالية إلى الحالات التي يكون فيها من الضروري توقع إجراء فحص في الموقع لخدمة FSS:

- تكبدت المنظمة نفقات كبيرة على حساب FSS ؛
- تلقت المنظمة مبالغ كبيرة من FSS لتنفيذ نفقات التأمين الاجتماعي الإجباري ؛
- فحص الكاميرا.

لذلك ، تذكر: إذا كان المؤمن عليه يفي بواحد أو أكثر من المعايير المدرجة ، فإن احتمال إجراء فحص في الموقع بواسطة PFR و FSS فيما يتعلق به مرتفع للغاية.

يمكن أن يكون الشيك إما مستمرًا أو انتقائيًا. نوعه يعتمد على حجم الوثائق ، الحالة المحاسبية للمؤمن عليه. لكن العامل المهم هو احتمال اكتشاف انتهاكات حساب أقساط التأمين. المسؤولون الذين يقومون بالتفتيش يتخذون قراراتهم بأنفسهم.

ماذا تتحقق سلطات FSS؟

تتحقق دائرة الأمن الفيدرالي (FSS) وهيئاتها الإقليمية من:

- صحة حساب ودفع أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة ؛
- صحة حساب ودفع الاشتراكات للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية وفقًا للقانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية" ؛
- صحة تكاليف دفع التغطية التأمينية الإجبارية.

لمعلوماتك:صناديق التأمين الصحي الإجباري الفيدرالي ليست هيئات رقابة ولا يمكنها إجراء عمليات تدقيق على أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري. تقوم وحدة الاستخبارات المالية بإجراء الشيكات وإدارة هذه المدفوعات. لا ينبغي إجراء فحوصات متكررة على أقساط التأمين.

أثناء التفتيش الموقعي للمؤسسة ، وكذلك بناءً على نتائجه ، يحق لمسؤولي FSS ( الجزء 1فن. 29 من القانون رقم 212-FZ):

- طلب المستندات في النماذج المحددة ، والتي تستخدم كأساس لحساب ودفع أقساط التأمين وتأكيد صحة هذا الحساب (الدفع) ؛
- تلقي تفسيرات.
- التوفيق بين بيانات المحاسبة وإعداد التقارير ؛
- تحديد مبلغ أقساط التأمين عن طريق الحساب بناءً على المعلومات الموجودة لديهم.

ملحوظة:وفقا لل ص 6 ح .2 فن. 28 من القانون رقم 212-FZمدة تخزين المستندات التي تؤكد إنفاق الأموال للتأمين الاجتماعي الإجباري ست سنوات.

عند إجراء عمليات تفتيش بأموال من خارج الميزانية ، يحق لك تمثيل مصالحك والدفاع عنها شخصيًا أو من خلال ممثل. إذا أجرى المتحكمون فحصًا في الموقع ، فيحق لك حضوره.

إذا رفضت السماح للمفتشين بالدخول إلى منطقتك أو المبنى الخاص بك ، فيحق لهم حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة لك بشكل مستقل بناءً على المعلومات التي لديهم حول المؤمن عليهم وبيانات عن المنظمات والمؤسسات المماثلة. وبالمثل ، سيتم إجراء الحساب في غياب المحاسبة عن عناصر الضرائب أو الحفاظ على مثل هذه المحاسبة في انتهاك للإجراء المعمول به ، والذي لا يسمح بحساب أقساط التأمين.

ما المستندات للتحضير للتحقق؟

يحق لمفتشي FSS أن يطلبوا من المؤسسة نسخًا من المستندات اللازمة للتحقق ( فن. 37 من القانون رقم 212-FZ). يجب تضمين قائمة هذه الوثائق في شرط تقديمها إلى المنظمة.

لذلك ، قد يحتاج مفتشو التحقق إلى:

1) الوثائق التأسيسية. وفقًا لهم ، يتم إنشاء مراسلات بين البيانات المشار إليها في المستندات التأسيسية والبيانات الفعلية ، بما في ذلك معلومات حول اسم الكيان القانوني وعنوانه القانوني (عنوان الموقع) والعنوان الفعلي للنشاط وأنواع النشاط ، إلخ.؛

2) السياسة المحاسبية. مجموعة الأساليب (الطرق) المقبولة لتحديد الدخل و (أو) المصروفات ، والاعتراف بها وتقييمها وتوزيعها ، وكذلك مع مراعاة المؤشرات الأخرى للنشاط المالي والاقتصادي لدافع أقساط التأمين اللازمة للأغراض الضريبية ، يتم دراسة مجموعة مقبولة من طرق المحاسبة ؛

3) التراخيص سارية المفعول في الفترة قيد المراجعة وغيرها من الوثائق ؛

4) الإبلاغ عن أقساط التأمين. يتم التحقق من توقيت واكتمال تقديم التسويات إلى الهيئات الإقليمية التي تمارس الرقابة على دفع أقساط التأمين. في حالة تقديم الحسابات المحدثة ، والفترات التي تم تقديمها لها ، يتم التحقق من تواريخ تقديم الحسابات المحدثة مع الإشارة إلى المواعيد النهائية للتقديم: قبل بدء التدقيق ، أثناء المراجعة ، بعد نهاية تدقيق. في هذه الحالة ، يخضع آخر حساب محدث تم تقديمه إلى FSS قبل تاريخ تعريف دافع أقساط التأمين أو ممثله المفوض بقرار إجراء فحص في الموقع للتفتيش في الموقع ؛

5) البيانات المالية لدافع أقساط التأمين ، وسجلات المحاسبة التركيبية عن الفترة قيد المراجعة. يتم حساب المبالغ التي يعكسها دافع أقساط التأمين في دفتر الأستاذ العام للحسابات المحاسبية ومقارنتها ، على وجه الخصوص ، للتسويات مع الموظفين للأجور ، وتسويات التأمين الاجتماعي والضمان ، والنقدية والحسابات المصرفية ، والتسويات مع الأشخاص المسؤولين مع المبالغ (سيتم إيلاء اهتمام وثيق لعودة المبالغ غير المستخدمة القابلة للمساءلة) المنعكسة في نفس الحسابات في سجلات المحاسبة: بطاقة الحساب ، تحليل الحساب ، تحليل الحساب عن طريق الفرع ، إلخ. ثم تكون البيانات الإجمالية المنعكسة في سجلات المحاسبة هي مقارنة ببيانات المستندات الأولية التي تستند إليها. في الوقت نفسه ، يتم فحص مبالغ المدفوعات الواردة في السجل المحاسبي لحساب أمين الصندوق ومبالغ المدفوعات الواردة في كشوف المرتبات للدفعة المقدمة والأجور والمكافآت والمكافآت الأخرى والمذكرات النقدية للإنفاق والمستندات الأخرى بشكل منفصل ؛

6) سجلات المحاسبة التحليلية (بطاقات فرعية ، إلخ) لحسابات التسوية للأجور ، والمدفوعات الأخرى للموظفين والمستحقات على هذه المدفوعات ، وحسابات أقساط التأمين وحسابات أخرى.

في حالات الدفع العيني ، يتم تحليل المستندات التي تؤكد حقائق هذه الحسابات: الطلبات ، والعقود ، والاتفاقيات ، والفواتير ، والفواتير ، والفواتير ، وأعمال العمل المنجزة (الخدمات المقدمة).

تُقارن التحولات على حسابات تسوية أقساط التأمين ، فضلاً عن المؤشرات المنعكسة في هذه الحسابات ، بالمبالغ الواردة في حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة من دافع أقساط التأمين المقدمة في النموذج 4-FSS ؛

7) الوثائق التنظيمية والإدارية ، على سبيل المثال ، الأوامر السارية في الفترة قيد المراجعة ، والأفعال المحلية (الاتفاقات الجماعية) ، وعقود العمل والاتفاقيات الإضافية الخاصة بها ، وعقود القانون المدني. وبعبارة أخرى ، تجري دراسة الوثائق المتعلقة بإقرار الإجراء ومقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد ؛

8) العمليات على جميع الحسابات الشخصية والمصرفية والمعاملات النقدية.

يتم إيلاء اهتمام خاص للمدفوعات التي تتم عن طريق المدفوعات غير النقدية ، والتي قد لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

وتجدر الإشارة إلى أن المدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها أداء الأعمال ، وتقديم الخدمات ، و (أو) الاتفاقيات المنظمة لحقوق التأليف والنشر تخضع أيضًا للتدقيق الدقيق.

يتم فحص المعاملات النقدية للمصروفات ، خاصة المدفوعات النقدية ، إلخ.

يتم إجراء تسوية للمبالغ المستحقة بالفعل والمدفوعة للفرد من مكتب النقد بالمنظمة ، مع بيانات حسابه الشخصي وشكل المحاسبة الفردية.

بالإضافة إلى ذلك ، أثناء التحقق ، سيتم إيلاء اهتمام خاص لصحة تحديد المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين ، وسيتم التحقق من امتثالها فن. 9 من القانون رقم 212-FZ، وكذلك الأدلة المستندية وقيمة الدفع.

بشكل منفصل ، نشير إلى المستندات التي يمكن أن يطلبها المفتشون لتأكيد صحة إنفاق أموال FSS:

1) بدل العجز المؤقت:

- شهادات الإعاقة.
- حساب الفوائد ؛
- أوامر الشغل
- الجداول الزمنية.
- كشوف المرتبات.
- دفاتر عمل الموظفين.

2) مستحقات الولادة:

- الوثائق المذكورة في الفقرة 1 ؛
- طلب إجازة الأمومة ؛
- الأمر بمنح إجازة الأمومة ؛

3) بدل رعاية الطفل المتبنى للفترة من تاريخ تبني الطفل وحتى انتهاء 70 يومًا تقويميًا من تاريخ ميلاده (في حالة التبني المتزامن لطفلين أو أكثر - 110 يومًا من تاريخ ميلادهم):

- طلب الحصول على إجازة مع بيان مدتها ؛
- أمر منح إجازة فيما يتعلق بالتبني ؛
- حساب الفوائد ؛
- نسخة من قرار المحكمة بشأن التبني ؛
- شهادة الميلاد الصادرة عن مكتب التسجيل (نسخة من شهادة الميلاد) ؛
- شهادة من مكان العمل (الخدمة) للزوج الآخر بأنه لا يستخدم الإجازة فيما يتعلق بتبني طفل أو أن الزوج ليس في إجازة أمومة ؛

4) بدل يدفع مرة واحدة للنساء المسجلات في مراحل الحمل الأولى:

- شهادة من مؤسسة طبية تم فيها تسجيل امرأة في المراحل الأولى من الحمل ؛

5) بدل ولادة طفل:

- طلب المنحة ؛
- شهادة ميلاد صادرة عن مكتب التسجيل ؛
- شهادة من مكان العمل (الخدمة) للزوج الآخر ، أن البدل لم يدفع له ؛

6) بدل رعاية الطفل حتى بلوغه سن سنة ونصف:

- طلب الحصول على إجازة والدية ودفع الإعانات ؛
- أمر منح الإجازة ؛
- نسخة من شهادة ميلاد الطفل ؛
- شهادة من مكان عمل الوالد الآخر بأنه ليس في إجازة لرعاية هذا الطفل وأن هذا البدل لا يُدفع له ؛

7) بدل الجنازة (يدفعه صاحب العمل في آخر مكان عمل):

- طلب دفع الفوائد ؛
- شهادة وفاة صادرة عن مكتب التسجيل ؛

لمعلوماتك:تُمنح فرصة الحصول على مساعدة مادية في تنظيم الجنازة ، كقاعدة عامة ، لأقارب المتوفى. ومع ذلك ، يمكن لأي شخص تحمل مسؤولية ونفقات تنفيذ أنشطة الدفن ، بغض النظر عن درجة العلاقة مع المتوفى (على سبيل المثال ، الموظفون ، والأصدقاء ، وما إلى ذلك) التقدم بطلب للحصول على البدل المذكور.

8) دفع أيام راحة إضافية لرعاية الأطفال المعوقين:

- طلب الحصول على أيام عطلة إضافية ؛
- حساب متوسط ​​الدخل.
- نسخة من شهادة الميلاد والعجز للطفل وشهادة من سلطات الضمان الاجتماعي تفيد بعدم حجز الطفل في مؤسسة أطفال متخصصة ؛
- أمر (تعليمات) من رئيس المنظمة بتزويد الموظف بأيام إجازة إضافية ؛
- شهادة من مكان عمل الوالد الآخر بعدم منحه أيام إجازة إضافية.

في حالة عدم تقديم المستندات المطلوبة ، يجوز للمراقبين فرض غرامة قدرها 200 روبل. لكل مستند لم يتم تقديمه ( فن. 48 من القانون رقم 212-FZ).

من الممكن أن يرغب المفتشون في مقابلة موظفي المؤسسة حول الأجور المحددة التي دفعتها لهم ، على سبيل المثال ، إذا كانت هناك شكوك حول ما يسمى بخطط تخفيض أقساط التأمين. ومع ذلك ، فإن القانون رقم 212-FZ لم يمنح المراقبين الحق في إجراء مثل هذه المقابلات وإشراك موظفي المنظمة وغيرهم من الأشخاص كشهود. كذلك ، لا ينص التشريع على وجوب أخذ الشهادة المستلمة في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن نتائج تدابير الرقابة.

سفينتسوفا تاتيانا، مستشار قانوني لـ GU-UPFR في منطقة Ust-Kalmansky في إقليم Altai

يعمل أرباب العمل بشكل وثيق مع صندوق التقاعد: يدفعون ، ويقدمون تقارير عنها ، ويقدمون معلومات شخصية عن الموظفين. في السابق ، ركز متخصصو PFR ، عندما أتوا إلى المنظمة بشيك ، على دراسة المعلومات حول مدة الخدمة وأرباح الموظفين. لكن الوضع تغير منذ عام 2010. فيما يتعلق بإلغاء قانون الخزانات الأرضية ، يتحكم مفتشو صندوق المعاشات التقاعدية أيضًا في صحة دفع أقساط التأمين. وقد أصبح هذا من أولويات عمليات تدقيق PFR.

الضوابط الجديدة للقواعد

حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2010 ، كان المبلغ الذي دفعه صاحب العمل لتمويل الجزء الأساسي من معاش العمل للموظف أحد مكونات الخزانات الأرضية وكانت تخضع لسيطرة السلطات الضريبية. كانت المساهمات في التأمين والأجزاء الممولة من المعاش خاضعة أيضًا لإدارة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، وقد جمعت الهيئات الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي فقط المتأخرات على هذه المساهمات ، فضلاً عن العقوبات والغرامات.

إلى جانب إلغاء قانون الخزانات الأرضية ، دخل القانون الاتحادي رقم 212-FZ * حيز التنفيذ ، والذي تم بموجبه تغيير وظائف المفتشين من صندوق المعاشات التقاعدية. الآن لديهم الحق في التحقق من حاملي وثائق التأمين (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) ليس فقط من حيث المحاسبة الفردية (الشخصية) ، ولكن أيضًا فيما يتعلق بقضايا حساب أقساط التأمين ودفعها ، فضلاً عن الإبلاغ عنها. ليس فقط مساهمات المعاشات التقاعدية ، ولكن أيضًا المساهمات في صناديق التأمين الصحي تقع ضمن نطاق موظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي (البند 1 ، المادة 3 من القانون رقم 212-FZ). إذا كشفت نتائج التدقيق عن وجود مخالفات ، فيجوز للمفتشين استرداد الأموال والعقوبات والغرامات غير المدفوعة من صاحب العمل.

إذا تحدثنا عن وظيفة التحقق من البيانات المتعلقة بالمحاسبة الشخصية للأشخاص المؤمن عليهم (المستندات المتعلقة بطول الخدمة وأرباح الموظفين) ، فعند التحقق من هذه المعلومات ، لا يزال متخصصو صندوق المعاشات التقاعدية يسترشدون بالتوصيات المنهجية PFR الصادرة في عام 2002 **. وبالتالي ، عند التحقق من صندوق المعاشات التقاعدية ، يجب أن يكون صاحب العمل جاهزًا لإجراء تدقيق ، يغطي كلاً من دفع الاشتراكات وصحة المستندات اللازمة.

سيجري صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي عمليات تفتيش مشتركة لأصحاب العمل ويجب أن يضعوا سنويًا خططًا مشتركة لسلوكهم (البند 3 ، المادة 33 من القانون رقم 212-FZ).

التفتيش المكتبي والميداني

عمليات التدقيق المكتبية مكرسة لمراجعة الحسابات لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، ولكن في سياق مثل هذا التدقيق في السجلات الشخصية لصاحب العمل يمكن أيضًا فحصها. تتم عمليات التدقيق المكتبي دون إذن خاص من رئيس الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي ودون زيارة المفتشين للشركة - فقط على أساس حسابات ووثائق المؤمن عليه ، المتاحة لصندوق التقاعد. قد لا تعلم المنظمة حتى بمثل هذا التدقيق - لا يتم وضع قانون *** حوله إلا إذا تم العثور على أخطاء أو تناقضات في مستندات الشركة ، مما يشير إلى انتهاك القانون (المادة 34 من القانون رقم 212-FZ) . قبل صياغة القانون ، يقوم المفتشون بإبلاغ صاحب العمل كتابيًا بأوجه القصور ، وسيتعين عليه تصحيح الأخطاء أو تقديم تفسير لها في غضون خمسة أيام. يمكن إجراء مراجعة مكتبية لحساب أقساط التأمين في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم هذا الحساب (البند 2 ، المادة 34 من القانون رقم 212-FZ). يتم إجراء التفتيش الميداني على أراضي المنظمة.

يتم تضمين المنظمة في خطة التفتيش الموقعي إذا مرت ثلاث سنوات على الأقل منذ آخر تفتيش من هذا القبيل (المادة 10 ، المادة 35 من القانون رقم 212-FZ).

إذا كان التدقيق المكتبي يتعلق أكثر بالبيانات المحاسبية ، فسيتم أيضًا فحص العديد من مستندات خدمة موظفي المنظمة أثناء التدقيق في الموقع (المدرجة في الجدول في الصفحة 43). يعتبرهم المتخصصون في الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي جزءًا من مراجعة عامة من أجل تقييم موثوقية المعلومات المتعلقة بطول الخدمة ورواتب الموظفين المقدمة من صاحب العمل (البند 7 ، المادة 35 من القانون رقم 212-FZ).

قائمة تقريبية بالوثائق التي قد يطلبها صندوق التقاعد أثناء التحقق *

يجب ألا تتجاوز مدة التفتيش الموقعي شهرين (إذا كان يتم التفتيش على الفرع أو المكتب التمثيلي للشركة - شهر واحد). أساس هذا التفتيش هو قرار رئيس فرع PFR في موقع المنظمة التي سيتم فحصها. دعنا نلقي نظرة فاحصة على قواعد التفتيش في الموقع.

كيف يتم إجراء التفتيش في الموقع؟

لا يُلزم القانون مفتشي صندوق المعاشات التقاعدية بإبلاغ أصحاب العمل بشأن المراجعة المخطط لها ، لذلك قد يكون التدقيق في الموقع بمثابة مفاجأة للشركة. لكي تتحقق من سلطة المراقبين ، يجب عليهم أولاً إظهار قرار إجراء التفتيش وشهادات الخدمة الخاصة بهم (المادة 36 من القانون رقم 212-FZ). ثم يقوم المفتشون ، كقاعدة عامة ، بتسليم الشخص المفوض من صاحب العمل - عادة المدير العام أو كبير المحاسبين - طلبًا كتابيًا لتقديم المستندات ، والذي يتضمن جميع الأوراق اللازمة للتحقق. يجب تسليمها إلى المفتشين في شكل نسخ مصدقة من نائبه أو أي موظف مفوض آخر. إذا لزم الأمر ، قد يُطلب منك النسخ الأصلية. يُمنح صاحب العمل 10 أيام من تاريخ تسليم الطلب لتجهيز جميع الأوراق (البند 5 ، المادة 37 من القانون رقم 212-FZ). كقاعدة عامة ، يُطلب منهم دائمًا تقديم المستندات التأسيسية للشركة (الميثاق). الأوراق الأخرى التي قد يحتاجها متخصصو وحدة الاستخبارات المالية معروضة في الجدول في الصفحة 43.

إذا لم تتمكن من تقديم المستندات لسبب ما في غضون 10 أيام ، فيجب عليك إبلاغ المفتشين كتابيًا مع توضيح الظروف - عندئذٍ يمكن تمديد الفترة (البند 6 من المادة 37 من القانون رقم 212-FZ).

في غضون شهرين ، سيقوم المفتشون بفحص مستنداتك وحساباتك بعناية ، ومقارنتها ببياناتهم الخاصة. لاحظ أن اختصاصيي الصندوق لهم الحق في التحقق من عمل المؤسسة لمدة ثلاث سنوات تقويمية فقط قبل سنة الشيك (البند 9 ، المادة 35 من القانون رقم 212-FZ). إذا لزم الأمر ، يتم تعليق التفتيش في الموقع لمدة تصل إلى ستة أشهر ، وفي بعض الحالات تصل إلى تسعة أشهر. تم اتخاذ هذا القرار من قبل رئيس قسم PFR الذي عين المراجعة. على سبيل المثال ، قد يكون هذا ضروريًا إذا لم يكن لدى صاحب العمل الوقت لجمع جميع المستندات اللازمة في وقت قصير.

إذا كانت معلوماتهم الفردية تثير الشكوك عند تقييم حقوق المعاشات التقاعدية للموظفين في شركة كبيرة ، فيمكن عندئذٍ إجراء التدقيق بطريقة مستمرة (البند 7 من إرشادات PFR).

ما يتم فحصه في قسم الموارد البشرية

يتم إجراء مجموعة كبيرة من التدقيق في الموقع لـ PFR - مراجعة للبيانات المتعلقة بطول الخدمة وأرباح الموظفين - في قسم شؤون الموظفين بالمنظمة. إذا كان عدد موظفي شركتك لا يزيد عن 30 شخصًا ، فسيتم التحقق من المعلومات الفردية لجميع الموظفين. في المؤسسات التي بها عدد أكبر من الموظفين ، يمكن أن يكون التدقيق انتقائيًا - يتم تدقيق 7 بالمائة على الأقل من إجمالي عدد الموظفين. علاوة على ذلك ، يجب أن تشمل العينة جميع فئات موظفي المنظمة (مدراء ، متخصصون ، عمال) بجميع أنواع الأجور (على أساس الوقت ، كنسبة مئوية من الإيرادات ، حصص الأرباح ، على أساس معدلات التعريفة ، إلخ).

أولاً ، يتم التحقق من التفاصيل الفردية للموظفين الذين تقاعدوا أو بلغوا سن التقاعد خلال العامين المقبلين ، مع إيلاء اهتمام خاص لمن يستحقون معاشًا تفضيليًا. ثم يقوم المفتشون بفحص المعلومات المتعلقة ببقية الموظفين. بعد أن تحدد قوائم الموظفين عددهم الفعلي في وقت المراجعة ، سيبدأ متخصصو PFR في معرفة أي من الموظفين لديه شهادات تقاعد ومن ليس لديه هذا المستند. للقيام بذلك ، سيقومون بدراسة جدول التوظيف ، وأوامر التوظيف والفصل ، وعقود العمل والقانون المدني ، ونتيجة لذلك ، سيقومون بتجميع قوائم الموظفين الذين لديهم شهادات تأمين وليس لديهم شهادات تأمين.

للتحقق من المعلومات المتعلقة بطول خدمة الموظفين ، سينظر موظفو صندوق التقاعد في سجلات الموظفين الأولية - أوامر القبول ، والنقل والفصل ، والتوظيف ، وجدول الإجازات ، والبطاقات الشخصية ، والجداول الزمنية ، ودفاتر العمل. إذا كان لدى المنظمة موظفين لديهم خبرة خاصة (على سبيل المثال ، تربوية ، طبية ، لظروف العمل الضارة) ، سوف ينتبه المفتشون إلى الحساب الصحيح وتنفيذ هذه التجربة بالذات. ستنعكس نتائج التحقق من المعلومات المتعلقة بطول مدة الخدمة وأرباح الموظفين في قانون التحقق العام لهيئة مراقبة التمويل السياسي.

أنشطة التحقق من قبل هياكل وخدمات الدولة اليوم - أحداث عادية وغير شائعة. ومع ذلك ، فهي تتطلب إعدادًا دقيقًا ومعرفة بالأعمال من قبل رواد الأعمال والمديرين الذين سيتعين عليهم مواجهة الرقابة والإشراف.

نظرًا لأن هذه الخدمات تعمل دائمًا معًا ، فمن غير الواقعي رؤيتها بشكل منفصل في عمليات فحص مختلفة. يملكون الجدول العام، والتي يمكن العثور عليها في المصدر الرسمي للفرع الإقليمي للخدمة الثابتة الساتلية http://fss.ru/. يلتزمون بها في عملية تنفيذ تدابير الرقابة.

يسعى كل صندوق إلى تضمين حاملي وثائق التأمين الذين يمثلون أهمية خاصة للخطة. نتيجة لذلك ، بالنسبة لـ 50٪ من الشركات ، بدأ التدقيق من قبل هيئة مراقبة التمويل السياسي ، وبالنسبة لـ 50٪ من المؤسسات - بواسطة FSS.

هنالك عدة معايير رئيسية، والتي بموجبها يتم اختيار شركات التأمين:

1. التناقضات في توثيق التقارير. تم تعيين التدقيق في الموقع في سياق التدقيق المكتبي. على سبيل المثال ، إذا اكتشف موظفو الخدمات أثناء التحكم بعض العيوب في الأوراق والتناقضات ، فسيتم تحديد موعد تفتيش موقعي مجدول لاحقًا.
2. خفض الأجور. إذا كان هناك ، مقارنة بالفترة السنوية السابقة ، انخفاض ملحوظ في كشوف المرتبات داخل المنظمة ، فهذا أيضًا سبب لإدراجها في خطة أنشطة التحقق.
3. تقرير صفر. المنظمات التي لا تقدم أي إعلانات تستحق اهتمامًا خاصًا من المفتشين. بعد كل شيء ، لا يمكن أن يكون راتب الموظف الذي عمل بوقته بصدق وامتثل للمعايير أقل من الحد الأدنى للأجور. إذا كانت الأجور المستحقة متوقعة ، فيجب أن تكون أقساط التأمين موجودة أيضًا.
4. مبالغ مالية غير خاضعة للضريبة. في الممارسة العملية ، تشمل هذه المدفوعات مزايا الدولة ، والمدفوعات للأشخاص المقيمين مؤقتًا على أراضي الاتحاد الروسي ، والعمال الأجانب. تشمل الخطة أيضًا الشركات التي تعكس كميات كبيرة في هذه المجالات.
5. انخفاض الاسعار. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن المنظمات العاملة في إطار نظام ضريبي مبسط. الشركات التي لديها تعريفة مخفضة والتي لم تقدم مستندات للتدقيق المكتبي لديها مخاطر خاصة للدخول في خطة التدقيق.
6. حضور الالتزامات. يتعلق الأمر بالديون. ستشمل الخطة بالتأكيد المنظمات التي لديها متأخرات معينة في الاشتراكات. في الوقت نفسه ، فإن FSS مهتمة بكلتا المنظمتين لدين 1000 روبل وكبار المدينين.
7. مقياس دافعي الضرائب. من القائمة بأكملها ، ستختار هياكل التدقيق الأفراد الذين لديهم أعلى دخل (قاعدة ضريبية) ، والحد الأقصى لصافي القيمة الحالية وصندوق التأمين.
8. نفقات كبيرة تمولها الخدمات. إذا كان مدير المؤسسة ينفق الكثير من المال على مدفوعات مشكوك فيها ، فستكون هذه مناسبة لزيارته أثناء التخطيط للتدقيق التالي.
9. الوقت المناسب للتحقق. يتم تنفيذ فعاليات التوعية مرة واحدة في فترة ثلاث سنوات. لذلك إذا لم يتم تدقيق الشركة لمدة ثلاث سنوات متتالية ، فمن المرجح أن يطلب الموظفون هذا الإجراء.

هذه ليست القائمة الكاملة للمعايير التي يتم من خلالها الاختيار ، ولكن يتم النظر فيها أساسي.

ماذا تفعل وحدة الاستخبارات المالية و FSS

هناك العديد من الأوراق التي تحتاجها هذه الخدمات للقيام بأنشطة التحقق. تعتمد قائمتهم على الهيكل الذي يمارس السيطرة - صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا أو خدمة التأمين الفيدرالية.

الشيء الرئيسي الذي يجب تقديمه هو نسخ من المستندات التي تستخدم كأساس لحساب ودفع اشتراكات المعاشات التقاعدية ، مما يؤكد صحة الإجراءات المحسوبة. تتضمن قائمة الملخص إتباع الإرشادات:

• وثائق التأسيس
• الطلبات المتعلقة بالسياسة المحاسبية للمؤسسة ؛
• تصاريح الترخيص
• تأكيد المدفوعات على المساهمات ؛
• التقارير ذات الطابع المحاسبي (أوراق التقارير والملاحظات التفسيرية للسنة وتقارير المدققين) ؛
• سجلات المحاسبة لإجراءات التسوية مع الموظفين والأشخاص المسؤولين ، والتي تتعلق بالضمان الاجتماعي والمحاسبة النقدية ؛
• البطاقات التي توفر محاسبة فردية للأجور والمدفوعات المستحقة ؛
• توثيق النوع التنظيمي والإداري ، والاتفاقيات التعاقدية والعقود الإضافية - الأوامر ، والعقود ذات الطبيعة الجماعية ، وخطة العمل ؛
• الأوراق المصرفية والنقدية ؛
• الأشكال والأصناف الأولية التي تساهم في تأكيد المدفوعات للموظفين - كشوف المرتبات ، والمذكرات ، والمقتطفات ؛
• المستندات الخاضعة للإجراءات المحاسبية الفردية في إطار نظام توفير المعاشات التقاعدية الإلزامي ، بما في ذلك إجراءات التأمين.

ماذا يتطلب FSS؟

قد تطلب خدمة التأمين الفيدرالية ، في سياق تنفيذ أنشطة التحقق ، عددًا كبيرًا من المستندات من دافع أقساط التأمين. الشيء الرئيسي هو أنها تعمل كأساس لحساب ودفع الاشتراكات ، وتوفر أيضًا تأكيدًا على صحة إجراءات التسوية.

تشمل قائمتهم:

• كشوف المرتبات
• شراشف المستشفى
• اتفاقيات القانون المدني ؛
• الأوراق المطلوبة لتسجيل المزايا ؛
• جداول المحاسبة
• كتب العمل
• أوراق التحقيق في الحوادث في عملية الإنتاج ؛
• معلومات عن الأمراض المهنية ؛
• مواد لتقييم ظروف العمل.

من أجل العمل مع الجهات الرقابية لفترة طويلة وبكفاءة ومثمرة ، لا بد من تزويدها بكافة المستندات المطلوبة والإضافات والإيضاحات الخاصة بها. سيسمح لك هذا النهج بتحقيق أفضل النتائج وبناء علاقات ثقة وموثوقة وجيدة.

تقليديا ، يتم تنفيذ أنشطة التفتيش الميداني على أراضي المنظمة. إذا لم تكن هناك إمكانية لتوفير المبنى المناسب ، فسيتم ذلك في مكان عمل السلطات الإشرافية.

يحق فقط للأشخاص المحددين في القرار إجراء التحقق. لذلك ، قبل منح حق الوصول للموظفين ، من الضروري التحقق من التفاصيل مع تفاصيل الشهادات التي يحتفظ بها المفتشون.

يجب أن يكون المجموع موجودًا حلان رئيسيان:

1. من الاختصاصي الرائد أو نائبه في الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، يتم التسجيل وفقًا للنموذج رقم 8.
2. من رئيس أو نائب لهيئة FSS للاتحاد الروسي ، شكل رقم 9.

يجب أن تتصرف بعناية خاصةفي عملية تدقيق وثائق المفتشين. الشيء هو أنها يمكن أن تكون مزيفة.

من الضروري التحقق من جميع الشهادات وإجراء التسويات. يحق فقط للمفتشين الذين تم تسجيل أسمائهم في القرارات التصرف. إذا كان كل شيء متوافقًا مع الوثائق ، فمن المستحيل عدم السماح لهم بالدخول إلى أراضي المؤسسة. إذا لم يتم توفير الوصول إلى وحدات التحكم ، فسيقومون لاحقًا بعمل عرقلة وفرض غرامات.

مدة تنفيذ الأنشطة ككل لا يمكن أن تكون أكثر من شهرين، من تاريخ القرار حتى لحظة تحرير الشهادة. تم تعليق التحقق من قبل موظفي الصندوق من أجل الحصول على المعلومات الداعمة. لا تستطيع هذه المنظمات فحص الشخص أكثر من مرة كل ثلاث سنوات.

يتم إجراء التدقيق المتعلق بتصفية الشركة وإعادة تنظيمها في أي وقت ، بغض النظر عن تنفيذ التدابير السابقة. موضوع التحقق هو صحة الحساب وأهميته ، فضلاً عن الالتزام بمواعيد سداد الاشتراكات ذات الصلة.

خطة PFR و FSS لعام 2018

على الموارد الرسمية http://www.pfrf.ru/ و http://fss.ru/ يمكنك التعرف على الأحداث المخطط لها طوال العام. لكن الأمر يستحق التذكر معايير اختيار خاصة، التي تلتزم بها المنظمات في عملية وضع مخطط زيارات لبعض المؤسسات.

من هو المعرض لخطر وضعه في القائمة السوداء؟

1. الشركات التي لديها تناقضات في إجراءات التسوية في إطار نماذج RSV-1 و 4-FSS.
2. الشركات ذات النفقات الكبيرة التي تغطيها أموال FSS.
3. المنظمات التي لا تقدم المجموعة المطلوبة من أوراق التقارير في الوقت المحدد.
4. الهياكل التي تقدم مدفوعات للموظفين ، إذا لم تصبح خاضعة للضرائب على مساهمات التأمين أو المعاشات التقاعدية.
5. الشركات التي تقدم مزايا لدفع ST.
6. الشركات التي لديها ديون في هذا الاتجاه لأكثر من عامين متتاليين.
7. الشركات التي قدمت بيانات عن مبالغ أقساط التأمين لكنها انخفضت مقارنة بالفترة السابقة.
8. المنظمات التي تتطلب تعديلات متكررة.

وبالتالي ، إذا استوفت منظمة ما على الأقل العديد من هذه المعايير ، تزداد احتمالية رغبة هذه الخدمات في زيارتها.

تسجيل النتائج

في اليوم الأخير من الاختبار ، إصدار الشهادة ذات الصلة. يتم تخصيص شهرين لتنفيذ القانون ، والذي يعمل كنتيجة للتدقيق وأساس رفع المسؤولية.

إذا لم توافق المنظمة على هذا القرار ، فيحق لها تقديم اعتراض والطعن في القرار من خلال إرفاق أوراق داعمة بالوثيقة المكتوبة. يتم إرسال المواد إلى مديري الصناديق ، الذين يتخذون القرارات النهائية.

نعرض أدناه ورشة عمل كبيرة حول عمليات التدقيق في المنظمات.

تلقت السلطات الإشرافية لدفع أقساط التأمين الحق في إجراء عمليات تفتيش في الموقع فقط في عام 2011. في الوقت نفسه ، كانت الفترة المدققة 2010 ؛ خلال عام 2010 ، قام المسؤولون فقط بـ "مصادقة" الشركات. ويفسر ذلك حقيقة أن التفتيش الموقعي يغطي فترة لا تزيد عن ثلاث سنوات تقويمية تسبق العام الذي اتخذ فيه قرار إجرائه. نظرًا لتطبيق أقساط التأمين منذ عام 2010 ، لا يمكن لسلطات PFR و FSS التحقق من هذه الفترة إلا. حتى عام 2010 ، كان يتم التحكم في أقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب من حيث الخزانات الأرضية.

مطلوب من وحدة الاستخبارات المالية و FSS إجراء عمليات التفتيش في الموقع المجدولة معًا فقط. عمليات التفتيش "الفردية" المقررة غير قانونية. ومع ذلك ، يمكن إجراء عمليات التفتيش الميدانية غير المجدولة بشكل مستقل عن بعضها البعض (خطاب PFR بتاريخ 4 مارس 2011 رقم ТМ-30-25 / 2106). يقوم كل مراقب بفحص أجزائه: هيئات PFR - تحويل المعاشات والمساهمات الطبية ، وهيئات FSS - المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

المرحلة التحضيرية

يتشابه تدقيق الأموال في الموقع في الوظيفة والأساليب مع عمليات تدقيق الضرائب. كما هو الحال مع التدقيق الضريبي ، تصدر المؤسسات قرارًا بإجراء ومتطلبًا لتقديم المستندات قبل البدء. يرجى ملاحظة: أن قرار إجراء التفتيش في الموقع يتم اتخاذه من قبل الهيئة التي تتحكم في دفع أقساط التأمين (البند 2 ، المادة 35 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). أي ، حتى لو كان الشيك مشتركًا ، فلا يزال هناك قراران ومتطلبان من موظفي FSS و PFR ، على التوالي. تمت الموافقة على نماذج ومتطلبات القرار بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 7 ديسمبر 2009 برقم 957n. مثل السلطات الضريبية ، يجب على مفتشي الصناديق تقديم شهادات وقرار لإجراء تدقيق من أجل قبولهم في أراضي دافعي الضرائب.

ناقشنا بمزيد من التفصيل معايير الاختيار لعمليات التفتيش في المقالة رقم 6 "من يجب أن يتوقع عمليات التفتيش في عام 2011؟". بالطبع ، الصناديق ليس لديها قائمة مغلقة من الأسباب لتعيين عمليات التفتيش الموقعي المشتركة. يمكن أن يكون هناك أيضًا العديد من الأسباب لتعيين عمليات تفتيش فردية مفاجئة: شكاوى الموظفين بشأن الشركة ، وفقًا لـ "ضربة" من المنافسين ، يتم قبولها أيضًا عن طيب خاطر "تنديدات" من السلطات الضريبية.

لا يذهب موظفو صندوق المعاشات إلى الشيكات خالي الوفاض. لديهم ، مثل السلطات الضريبية ، خطة تقريبية يتم فيها إجراء تحليل للمؤسسة ، ويتم حساب حمولتها. كما يشير إلى الفترات التي سددت فيها المنظمة مبالغ كبيرة من الاستحقاقات ، وهناك تقرير صفري عن الاشتراكات ، وانخفاض حاد في أساس أقساط التأمين والديون والتأخيرات في إعداد التقارير ، كما تنعكس العديد من التعديلات على الحسابات. بناءً على التحليل الكامل للمؤسسة ، يعرف موظفو الصندوق بالفعل أين يبحثون.

يختبر

احصل على "تحت اليد الساخنة".المنظمات مدعوة إلى اللجان المشتركة بين الإدارات ، حيث يشير المسؤولون إلى أن أصحاب العمل يدفعون أجورًا أقل من المستوى المتوسط ​​لأنواع النشاط الاقتصادي. يحاول موظفو الإدارات إحضار المنظمات إلى "المياه النظيفة" ولا يريدون فقط زيادة رواتب الموظفين ، ولكن أيضًا "لتبييضها" ، كما أنهم "ينصحون" بتقديم حسابات محدثة مع زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة للمساهمات . ومع ذلك ، بسبب الزيادة في سعر الفائدة على أقساط التأمين ، أصبحت الأجور أكثر رمادية. يمكن للمسؤولين ، في عقاب أولئك الذين لم يتبعوا توصياتهم ، وجادلوا وحولوا رواتبهم ، تعيين تفتيش ميداني "للتظاهر" لأحد "المعارضين بشكل خاص". إذا جاز التعبير ، للحصول على "تحت يد ساخنة".

على الرغم من أنه في الواقع ، بالإضافة إلى جميع المنظمات الأخرى ، يتم استدعاء المنظمة المدرجة بالفعل في خطة التفتيش إلى اللجنة. أي أن المسؤولين دعوها إلى "السجادة" فقط من أجل ترهيب الآخرين ، إذا جاز التعبير ، بالهجوم النفسي إلى العمل.

قواعد خاصة

صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي ملزمان بإجراء عمليات تفتيش ميدانية مجدولة معًا فقط. عمليات التفتيش "الفردية" المقررة غير قانونية. ومع ذلك ، يمكن إجراء عمليات التفتيش الميدانية غير المجدولة بشكل مستقل عن بعضها البعض (خطاب PFR بتاريخ 4 مارس 2011 رقم ТМ-30-25 / 2106).

وثائق للتحقق.يطلب موظفو الصندوق في كثير من الأحيان أثناء عمليات التفتيش مستندات لا تستخدم على الإطلاق كأساس لحساب ودفع (تحويل) أقساط التأمين ، بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد صحة الحساب وحسن توقيت الدفع (التحويل) لأقساط التأمين (فقرة فرعية) 1 ، الفقرة 1 ، المادة 29 من القانون رقم 212-FZ). لا يحتوي التشريع على قائمة شاملة بالوثائق التي يحق لموظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي طلبها أثناء التدقيق. لذلك ، يجب أن يعرف الدافعون المستندات المطلوبة للتحقق وأيها ليست كذلك. على سبيل المثال ، لا ينبغي أن تكون اتفاقية التوريد مع شركة ذات مسؤولية محدودة ذات فائدة للأموال ، لكنهم سيكونون مهتمين بعقود القانون المدني.

انتباه

بادئ ذي بدء ، يركز المفتشون من الصناديق على حجم الخطأ ، لذا فإن الأخطاء في المستندات تتلاشى في الخلفية ، والأول هو تحديد مخططات لتقليل أقساط التأمين.

البحث عن مخططات التهرب.بادئ ذي بدء ، يركز المفتشون على حجم الخطأ ، بحيث تتلاشى الأخطاء في المستندات في الخلفية ، والأول هو تحديد مخططات لتقليل أقساط التأمين. لذلك ، سيبحث المفتشون بالتأكيد عن الرواتب "في مظاريف". سيكونون قادرين على التعرف على حقائق إخفاء الراتب من شكاوى الموظفين غير الراضين السابقين ، في حين لا يحق للصناديق تحصيل مساهمات إضافية بناءً على كلمات الموظفين فقط. إن المنظمة التي تنشر وظائف شاغرة في وسائل الإعلام مع إشارة إلى راتب مختلف عن الراتب المدفوع تخاطر بزيادة شكوك المفتشين حول المدفوعات "الرمادية". علاوة على ذلك ، هناك قرارات قضائية تم فيها اعتبار هذا الظرف كدليل على دفع أجور غير رسمية (مرسوم دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الأورال بتاريخ 30 أكتوبر 2008 رقم F09-12287 / 06-C2 في القضية رقم A71- 4961/06). يمكن أن تكون الأدلة غير المباشرة الأخرى على دفع أجور غير رسمية بيانات عن الأجور من الوظائف السابقة. إذا كانت الرواتب أعلى في الغالب في السابق ، فهذا يعطي سببًا إضافيًا للحديث عن المدفوعات غير الرسمية. خلال بعض عمليات التفتيش ، وبسبب إهمال المنظمة ، وجد المفتشون أنفسهم في أيدي "أسود" كشوفات مدفوعات الرواتب مع توقيعات الموظفين. مثل هذه الوثيقة لا تترك سوى فرصة ضئيلة لإثبات "بياض" الراتب.

لكن هذا ليس المخطط الوحيد الذي سيبحث عنه مدققو حسابات الصندوق. إذا كانت المنظمة تستخدم معدلات مخفضة ، فستفعل الصناديق كل ما في وسعها لإثبات أنك مطالب بالمساهمة بنسبة 34 بالمائة العامة. لذلك ، يجب على الدافع التحقق مقدمًا وإعداد المستندات التي تؤكد أسباب تطبيق السعر المخفض.

إذا قامت المنظمة بتحويل الأموال إلى رائد أعمال فردي ، فسيحاول المراقبون إثبات أنك قمت على وجه التحديد بإزالة الموظفين من الدولة وجعلتهم "رواد أعمال مبسطين" حتى لا تدفع أقساط التأمين. ستحاول المؤسسة إثبات أن عقد القانون المدني يجب أن يكون في الواقع عقد عمل. إذا تم الاعتراف بالعلاقة كعمل ، فيجب أن تخضع المدفوعات للمساهمات بالطريقة العامة.

طلب إضافي للوثائق.إذا كان من الضروري الحصول على أدلة إضافية في عملية مراجعة مواد التدقيق (أي قبل اتخاذ قرار بشأن التورط ، ولكن بعد تنفيذ الفعل) لتأكيد حقيقة انتهاك التشريعات الخاصة بأقساط التأمين أو عدم وجود على هذا النحو ، يحق لرئيس (نائب رئيس) هيئة الرقابة اتخاذ قرار لطلب المستندات اللازمة (البند 7 ، المادة 39 من القانون رقم 212-FZ). اتضح أنه بعد إعداد الشهادة - نهاية التدقيق ، قد تطلب الأموال مستندات إضافية. أثناء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية ، لا يتمتع المراقبون بهذا الحق. يجب عليهم طلب جميع المستندات اللازمة قبل تسليم شهادة إتمام الشيك. وعند النظر في مواد التدقيق في الاعتراضات ، يحق للمنظمات إرفاق المستندات التي تؤكد موقفها ، ولا يمكن للسلطات الضريبية نفسها في هذه المرحلة طلب مستندات إضافية لتعزيز موقفها. كما ترى ، تم منح الأموال "الضوء الأخضر" وينص التشريع على قاعدة تمنح الحق في طلب المستندات بعد انتهاء التدقيق ، ولكن قبل اتخاذ قرار الاستقطاب.

قواعد خاصة

للأموال الحق في طلب المستندات في عملية مراجعة مواد المراجعة ، أي قبل اتخاذ قرار الاستقطاب ، ولكن بعد الانتهاء من التدقيق وتسليم الشهادة ذات الصلة (البند 7 ، المادة 39 من القانون). رقم 212-FZ). أثناء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية ، لا يتمتع المراقبون بهذا الحق.

تفتيش المباني.يتم إجراء تدقيق في الموقع لأقساط التأمين على أراضي دافعها. إذا لم يكن من الممكن توفير أماكن للتفتيش ، فيمكن إجراؤه في موقع هيئة المراقبة (المادة 35 من القانون رقم 212-FZ). يجب على المنظمة السماح للمراقبين بالدخول إلى أراضيها عند تقديم شهاداتهم وقرار تعيين التفتيش. في حالة إعاقة وصول المسؤولين إلى مباني الدافع ، يتم وضع قانون مناسب. وعلى أساس مراقبيها الحق في إجراء فحص على البيانات المتاحة عن طريق الحساب. ومع ذلك ، من الضروري التمييز بين توفير أماكن للتفتيش وتفتيش المباني. وبالتالي ، تُحرم الأموال من الحق في تفتيش مباني الدافع. على الرغم من أن المفتشين قد يصرون على إجراء تفتيش ، كما يقولون ، هل تخفي المنظمة العمال غير الشرعيين في الطابق السفلي. لديك الحق في رفض تفتيشها ، لأن التشريع الخاص بأقساط التأمين لم يمنح موظفي الصندوق هذه الصلاحيات. حتى لو قاموا بتخويفك من خلال اتخاذ إجراء لمنع المسؤولين من دخول المبنى ، يجب أن تعلم أن هذا تهديد أجوف. يمكنك تزويدهم بغرفة واحدة لإجراء عمليات التفتيش في الموقع وإبعادهم عن المناطق الأخرى في المنظمة. بالإضافة إلى التفتيش ، لا يحق للأموال جرد ومصادرة المستندات. وتجدر الإشارة إلى أن مفتشي الضرائب أثناء التفتيش الموقعي لهم الحق في مصادرة المستندات وتفتيش المباني وإجراء جرد للممتلكات. في الوقت نفسه ، لا يمكن لأحكام قانون الضرائب ، على سبيل المقارنة ، أن تمنح لهيئات PFR و FSS مثل هذه الحقوق ، نظرًا لأن القانون رقم 212-FZ غير مدرج في التشريع الضريبي ، ولكنه مدرج في التشريع الخاص بأقساط التأمين.

ما هو التوقيت؟

لا يحب المسؤولون تأخير عمليات التفتيش ، وفي معظم الحالات يتواجد المراقبون في المنظمة لمدة أسبوع ، وبعد ذلك يذهبون إلى أراضيهم مع الوثائق لكتابة تقرير التفتيش. يجب أن يتم التفتيش نفسه لمدة لا تزيد عن شهرين. إذا تم تحديد قسم فرعي منفصل فقط ، فلا يزيد عن شهر. لا يمكن أن تكون فترة المراجعة أكثر من ثلاث سنوات تقويمية تسبق السنة التقويمية التي تم فيها اتخاذ قرار إجراء تدقيق في الموقع. الأموال لها الحق في تعليق التحقق لمدة ستة أشهر. خلال هذه الفترة ، لا يحق لهم طلب المستندات ويجب عليهم تقديم النسخ الأصلية (البند 19 ، المادة 35 من القانون رقم 212-FZ). يتم تقديم المستندات عند الطلب في غضون 10 أيام من تاريخ التسليم. في غضون شهرين من تاريخ تحرير شهادة التدقيق ، يتم كتابة فعل. يتم تسليمه خلال خمسة أيام من تاريخ التوقيع. إذا لم يوافق الدافع على المخالفات المنصوص عليها في القانون ، فيحق له تقديم اعتراضات كتابية ، يُمنح 15 يومًا لذلك. بعد النظر في الاعتراضات في غضون 10 أيام ، يتم اتخاذ قرار بالجذب أو الرفض. يجوز تمديد هذه الفترة ، ولكن ليس أكثر من شهر. يدخل القرار حيز التنفيذ بعد 10 أيام من تاريخ تسليمه إلى الشخص. إذا تم اتخاذ قرار بتقديم شكوى إلى هيئة أعلى في الصندوق أو استئناف القرار في المحكمة ، فمن الممكن في غضون ثلاثة أشهر.

S. Posledovskaya ، مستشار ضرائب