في هذه المقالة سوف ننظر إلى: النفقات مع USN "انخفاض تكاليف الدخل ناقص. دعونا نتحدث عن ترتيب ملء كتاب الدخل والنفقات. سنقوم بتحليل الأسئلة المتداولة.

يمكن للكيانات التجارية باستخدام ASN، عند حساب الضريبة، تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة بسبب النفقات التي تكبدها أثناء التشغيل. فقط أولئك "UPS"، والتي تطبق المخطط "USN 15٪" يمكن الاستفادة من الحق. اليوم سنتحدث عن التكاليف التي تقلل من الضرائب، ونحن نقدم مثال على حساب الضريبة وفقا لمخطط "USN 15٪"، وكذلك إعطاء إجابات للأسئلة الشائعة.

النفقات مع USN "الإيرادات ناقص التكاليف: قائمة التكاليف المحسوبة

إذا كنت تستخدم USN 15٪، فعندئذ عند حساب الضريبة، يجب أن تفكر في ليس فقط حجم الدخل المستلم، ولكن أيضا كمية النفقات المتكبدة.

التكاليف التي تقلل من الضرائب

يوضح الجدول أدناه قائمة النفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند استخدام وضع الشركة أو IP من 15٪.

ما النفقات التي لا يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة USN 15٪

كما ذكر أعلاه، يمكن أن يقلل "Urinch" من القاعدة الضريبية لمقدار النفقات المقابلة للقائمة المغلقة في NK (الفن. الفن. 346.16). على الرغم من أن قائمة النفقات مغلقة، بين "أبسطين" والسلطات الضريبية غالبا ما تنشأ النزاعات المتعلقة بشرعية المحاسبة عن تكاليف معينة. اقرأ أيضا مقال: → "" "من أجل تجنب الصراعات مع السلطات الضريبية، ننصحك بالتوجيه ليس فقط أحكام NK، ولكن أيضا بالتفسيرات المقدمة من وزارة المالية فيما يتعلق بتكاليف محاسبة USN. على وجه الخصوص، تحظر وزارة المالية "USNosnikov" للنظر في تكاليف:

• عقد التدابير التنفيذية (تنظيم اجتماعات الأعمال، تلقي العملاء والشركاء التجاريين، إلخ)؛
• الودائع في رأس مال الشركة المعتمد من قبل المؤسسين في شكل ممتلكات؛
• اشتراك للمجلات والإصدار الدوري الآخر، حتى موضوعها يتوافق مع أنشطة إنتاج الشركة؛
• الخدمات المصرفية المتعلقة بتصميم وإصدار بطاقات الرواتب للموظفين؛
• المشاركة في المناقصات والمسابقات، إلخ.

جميع النفقات المذكورة أعلاه لا تعطي "أعماق" الحق في تقليل القاعدة الضريبية.

الاعتراف بالتكاليف في USN 15٪

بالإضافة إلى الامتثال لأنواع النفقات المحددة في القائمة المغلقة من NK، من الضروري إجراء عدد من المتطلبات للتعرف على تكاليف USN في المحاسبة، وهي:

• ترتبط التكاليف مباشرة بأسلوب الأنشطة.
• تكبدها معقولة اقتصاديا؛
• هناك وثائق صادرة وفقا للمتطلبات اللازمة وتأكيد حقيقة تكاليف تكبدها؛
• هناك التزامات تعاقدية بين الطرفين (يتم شحن البضائع - الدفع مدرجا).

بشكل منفصل، تجدر الحديث عن الظروف الخاصة المتعلقة بالاعتراف بالتكاليف لبعض العمليات. يتم تقديم معلومات عامة حول هذه العمليات في الجدول:

إجراء ملء كتاب محاسبة الدخل والنفقات

تعكس الدخل والنفقات، وجعل السجلات المناسبة في دفتر المحاسبة (كودير). عند ملء كتاب، اتبع قواعد التسلسل الزمني للعمليات. تتضمن البيانات المتعلقة بالنفقات في الكتاب فقط إذا تم تنفيذ المستندات بشكل صحيح، وكذلك عرضة لتحقيق المتطلبات المنصوص عليها في NK.

يسمح لك التشريع باستخدام كل من الورق والتنسيق الإلكتروني لملء الكتب. في كلتا الحالتين، يجب أن تمتثل النموذج للنموذج المعتمد حسب الطلب رقم 135N.

مثال №1.وبعد نعطي مثال على حساب الضريبة في USN 15٪.

القنصل ذ م م ينطبق USN 15٪. خلال عام 2017، قدم "القنصل" المعلومات التالية عن الدخل والنفقات:

• الإيرادات من قطع غيار السيارات - 881.403 فرك؛
• دخل من مبيعات المعدات - 33.801 روبل؛
• نفقات خدمات التأجير للمستودع - 77.305 روبل؛
• رياضة مستودع قطع الغيار - 41.702 روبل؛
• قطع الغيار المشتراة لإعادة البيع - 470.903 روبل. (يتم تنفيذ الدفعة بأكملها المشترين).

بناء على سجلات في الكتاب، قدم محاسب القنصل ضريبة واحدة للدفع للسنة: ((881.403 روبل. + 33.305 RUB. + 41.90 € روبل. + 470.903 руб.)) فرك.

جواب السؤال

السؤال رقم 1.: LLC "الاتصال بلس" يستخدم USN 15٪. تلقى 12.08.17 "الاتصال بلس" مسبقا من JSC "Style" إلى الشحنة اللاحقة لمعدات الاتصالات السلكية واللاسلكية. هو "اتصال Plus" الصحيح يأخذ في الاعتبار الدفع المسبق في تكلفة النفقات؟

الإجابة: نظرا لأن الأطراف لم تتحقق بالالتزامات المزيفة ("الأسلوب" المدفوعة البضائع، ولم يتم شحن "الاتصال بلس" المعدات)، ثم "الاتصال بلس" لا يمكن أن تأخذ في الاعتبار تكاليف المحاسبة. "الاتصال بلس" يمكن أن يقلل من أرباح الضرائب فقط على حقيقة الشحن الكامل لمعدات JSC.

السؤال 2.: LLC Polyus غير النظام الضريبي: من 01/01/18 يستخدم Polyus USN 15٪ بدلا من USN 6٪. 11/18/17 Poloyus المدفوعة مقابل تقدير شمال JSC إلى شحنة المكتب والورق (12.604 روبل). تم الحصول على البضائع من قبل بولس فقط 01/12/18. يمكن بولس مراعاة النفقات على المكتب بمبلغ 12.604 روبل.

أليكسي زحمتينيف

كيفية حساب ضريبة الضرائب

يوم جيد! اليوم سننظر إلى، أو بالأحرى،.

كما تعلمون في فرض الضرائب على USN، هناك أوضاع 2 يمكن أن يستفيد رائد أعمال أنشطته التجارية:

• SpecryRub من إيرادات USN 6٪. كيف يمكنني أن أفهم من اسم موضوع الضرائب هي إيرادات انتباه رائد الأعمال (عدم الخلط بين الربح!). الإيرادات هي جميع الإيصالات النقدية التي تأتي من العمل كأجهزة نقدية وخلاف الحساب الجاري؛
• SpecryRuse USN إيرادات ناقص تكلفة 15٪. من عنوان المؤسسة الخاصة الخاصة، يصبح من الواضح أن الضريبة تدفع 15٪ من صافي ربح الأعمال.

دعونا الآن نفهم بعض الأمثلة على حساب ضريبة USN 6٪ و USN 15٪:

مثال على حساب إيرادات USN 6٪

الإيرادات \u003d الدخل (المبلغ الإجمالي للأموال الواردة من النشاط التجاري) * 6٪

كما ذكر أعلاه، فإن حساب ضريبة USN ومدفوعاتها المسبقة تستند إلى كتاب كودير. في هذه الحالة، نحن مهتمون فقط بعدد الدخل من هذا الكتاب.

مثال على حساب USN 6٪

تحتاج إلى معرفة أنه على الرغم من حقيقة أن الفترة المشمولة بالتقرير بشأن ضريبة USN هي سنة، يجب عليك دفع الضرائب الضريبية الفصلية في المدفوعات المقدمة.

لنفترض أنه بالنسبة للربع الأول تلقيت دخل نقدا قدره 140،000 روبل. و 380،000 دخل حسابك الحالي. تنعكس هذه البيانات في كتاب كودير.

في هذه الحالة، الدفعة المقدمة في إيرادات USN لمدة 1 ربع \u003d (140،000 (دخل نقدي) + 380،000 (دخل النقدي)) * 6٪ \u003d 520،000 * 6٪ \u003d 31 100 روبل.

مثال على حساب USN 6٪ سنويا

في الواقع لا يوجد شيء معقد ويحتاج فقط إلى فهم 1 مرة ثم لن تكون هناك مشاكل

USN6٪ سنويا \u003d (الدفع مقدما 1) + (الدفع مقدما 2) + (الدفع مقدما 3) + (الدفع مقدما 4)، حيث:

الدفع مقدما 1 - هذه هي دفعة للربع الأول (يناير، فبراير، مارس)؛

الدفع مقدما 2. - هذا هو الدفع في النصف، حيث يكون مقدار الدفع يساوي الربع الأول من Cudirminus؛

الدفع مقدما 3. - هذا مدفوع لمدة 9 أشهر، حيث يكون مقدار الدفع مساويا للدفع لمدة 9 أشهر من قبل Kudir ناقص الدفع في النصف؛

الدفع مقدما 4. - هذا هو دفعة للسنة، حيث يكون مقدار الدفع يساوي الدفع للسنة ناقص الدفع لمدة 9 أشهر.

وهكذا، افترض أن الدفع مقدما №1 \u003d 31 200، رقم 2 \u003d 25 300، رقم 3 \u003d 38 640، №4 \u003d 55 510 روبل.

في هذه الحالة، كمية ضريبة USN \u003d 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 \u003d 150 650 فرك.، في نهاية العام، تحول هذا الرقم. اسمحوا لي أن أذكرك أن ضريبة إيرادات USN تبلغ 6٪ من مساهمات الملكية الفكرية بمبلغ 100٪ (إذا لم يكن هناك عمال)، في حالة وجود موظفين، فمن الممكن الحد من مساهمات الموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪ من ضريبة ضريبة USN المستحقة الدفع.

مثال على حساب إيرادات USN ناقص تكلفة 15٪

كما قيل في بداية المقال، يتم احتساب نظام الضرائب في USN بنسبة 15٪ من التكاليف ناقص الإيرادات، وكذلك على أساس كتاب كودير مع الاختلاف الوحيد الذي يجب دفعه \u003d 15 ويتم دفعهم مع صافي ربح الأعمال.

صياغة UCN الدخل ناقص تكلفة 15٪ \u003d (إجمالي الدخل للمنظمة (النقد وغير النقدية) - إجمالي الاستهلاك (النقد وغير النقد)) * 15٪

وكذلك على USN6٪ لحساب UCN15٪، سنحتاج إلى كتاب من كدور، دعنا نحسب عائدات UPN ناقص تكلفة 15٪ على المثال:

حساب الدفع المسبق لعائدات USN ناقص تكلفة 15٪

لنفترض أنه خلال الربع من المنظمة على أساس كدير كان:

1. أبرشية النقدية \u003d 99 000 فرك؛
2. القادمة إلى الحساب الجاري \u003d 280 350 روبل؛
3. استهلاك الحساب \u003d 45 305 فرك. (يجب تأكيد جميع التكاليف النقدية من خلال المستندات الأولية، إن لم يكن، فأنت لا تملك الحق في وضع مقدار الاستهلاك)؛
4. الاستهلاك غير النقدية من الحساب الجاري \u003d 155 000 روبل. (أساس الاستهلاك من الحساب الجاري هو أمر الدفع من البنك).

الآن نحسب حجم الدفعة المقدمة من UCN15٪:

دفع تقدم USN15٪ \u003d ((99،000 + 280 350) - (45 305 + 155،000)) * 15٪ \u003d 26 856 فرك. 75 كوبيل.

ميزة مميزة من USN 15٪ هي أنه إذا كانت المنظمة تستمر في خسارة في هذا الربع، فإن الدفعة المقدمة ستكون تساوي 0. نظرا لأن الضريبة تدفع فقط مع صافي الربح.

مثال على دفع تقدم USN خسارة 15٪:

1. القادمة نقدا (للربع) \u003d 120،000 روبل؛
2. وصول عدم النقد على P / S (للربع) \u003d 150،000 روبل؛
3. التدفق النقدي \u003d 50 000 فرك؛
4. الاتصال الموحد \u003d 308 000 فرك.

الآن سنقوم بإجراء حسابات: ((120،000 + 150،000) - (50،000 + 308،000)) * 15٪ \u003d - 88 000 * 15٪

كما ترون القيم في النهاية، اتضح بقيمة ناقص، وهذا هو خسارة. من الواضح أنه في هذه الحالة سيكون حجم الدفع المسبق يساوي 0. في حالة عمل مؤسستك في ناقص، لن يعود أحد إلى هذه الأموال! الشيء الوحيد هو أنه ليس لديك ربح يجب ألا تدفع الضريبة، لأنه يتم دفعه فقط بأرباح.

عمليات خاصة من USN 15٪ لها، أدناه والتي لا يمكنك دفعها مقابل الضريبة. حجمها هو 1٪ من إجمالي قيمة الدوران لهذا العام.

حاليا، العديد من رواد الأعمال من أجل الانتقال إلى USN، حساب الضرائب والمساهمات والإبلاغ عبر الإنترنت استخدم محاسبة الإنترنت هذه، حاول مجانا. ساعدتني الخدمة في إنقاذ خدمات محاسب وتخلص من الكنوز إلى الضريبة.

أصبح إجراء تسجيل الدولة للملكية الفكرية أو LLC أسهل الآن إذا لم تكن مسجلا عملك بعد، فقم بإعداد مستندات للتسجيل على الإطلاق دون مغادرة المنزل من خلال فحص الخدمة عبر الإنترنت: تسجيل IP أو LLC لمدة 15 دقيقة. جميع الوثائق تمتثل للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.

أعتقد أن كل شيء مفهوم تماما حول هذا الموضوع. إذا كان لديك أي أسئلة، نسألهم في تعليقات أو في بلدي

يسترشد كل ممثل من الأعمال التجارية، واختيار النظام الضريبي في بداية مسار تنظيم المشاريع، أو تغييرها في عملية العمل، في المقام الأول على المبلغ المقدر للمدفوعات الضريبية. الفائدة الرئيسية هي توفير أكبر قدر ممكن من الضرائب، ولكن ليس الأقل أهمية بساطة ووضوح النظام الضريبي. هذا هو السبب في أن النظام الضريبي المبسط في طلب كبير بين التجار الروس - إنه أمر مفهوم للغاية حتى بالنسبة إلى غير متخصص. على الرغم من حقيقة أن هناك بعض التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة، يتم اختيار معظم رجال الأعمال كأنظمة رئيسي. في هذه المقالة، سنخبرنا حول كيفية حساب نفقات الإيرادات الضريبية في نظام الضرائب المبسط.

ما هي إيرادات USN ناقص تكاليف 15٪

لتبدأ، نتذكر أن "المبسط" يسمح لك بالاختيار: 6٪ من الدخل أو الدخل ناقص يكلف 15٪. اعتمادا على مقدار فرص الأرباح والتنمية، يختار كل رجل أعمال بشكل فردي أكبر مخطط الرسوم الضريبية والمدفوعات.

مع إيرادات USN ناقص ضريبة النفقات يتم حسابها ودفعها بمبلغ الفرق بين الدخل والنفقات. علاوة على ذلك، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار ليس كل شيء، ولكن فقط أولئك الذين لاحظوا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وبالتالي فمن الضروري الحفاظ على محاسبة صارمة لهذه النفقات، موثقة وتبريرها اقتصاديا.

على سبيل المثال العديد من رواد الأعمال الروس، من الواضح أن النظام المبسط للضرائب مع هدف الدخل ناقص نفقات 15٪ مفيد إذا كانت تكلفة الإيرادات أكثر من 60٪. لذلك، غالبا ما يختار رواد الأعمال المبتدئين أو أولئك الذين يخططون بجدية الانخراط في تطوير الأعمال.

معدل الضريبة على USN: إيرادات الكائنات ناقص النفقات

قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأساسي هو معدل 15٪. ومع ذلك، اعتمادا على منطقة روسيا، قد يختلف هذا المعدل في اتجاه انخفاض ما يصل إلى 5٪. علاوة على ذلك، يفترض أنه منذ عام 2017، ستتمكن السلطات المحلية من تقليلها حتى تصل إلى 3٪، والتي لا تستطيع إلا أن نفرح. مناطق لديها الحق في خفض العطاء ليس فقط على أساس بعض ميزاتها الخاصة، ولكن أيضا لجذب استثمارات مربحة مثيرة للاهتمام. يمكن مراجعة معدلات الضرائب الإقليمية الفردية مرة واحدة في السنة.

انتباه! وفقا للقانون، يحق لأصحاب المشاريع المبتدئين العاملين في المجالات الصناعية أو العلمية أو الاجتماعية خلال فترة كل سنتين إلى معدل الضريبة الصفرية، ولكن فقط شريطة أن هناك إرادة السلطات الإقليمية. في الوقت نفسه، ليست هناك حاجة لدفع حتى الحد الأدنى من المستوى الضريبة.

مهم! من أجل معرفة معدل الضريبة الأكثر فعالية ومفيدة على إقليم مجال معين من الاتحاد الروسي، من الضروري الاتصال بأقرب مفتشي الضرائب.

المؤشرات المالية لحساب انخفاض الإيرادات الضريبية

من أجل حساب الضريبة الضريبية بشكل صحيح وموثوق بوضوح "إيرادات ناقص تكاليف الإيرادات"، من الضروري أن تضع في اعتبارها البيانات التالية:

• للفترة المقدرة
• دفعة مقدمة على القاعدة الضريبية؛
• تقدم لدفع في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يجب أن نتذكر أنه من الضروري حساب القاعدة الضريبية وفقا لفترات التقارير التالية: ربع واحد، 6 أشهر و 9 أشهر.

دعونا تعطي مثال

كموضوع للضرائب في مثال المثال على المثال، سوف نأخذ الشركة "ثلاث أبواب". للفترة المحسوبة، نأخذ 2015. أقل قليلا من الدخل الشهري للشركة. نحتاج إلى حساب مقدار المدفوعات المقدمة ومقدار الضريبة لدفع ثمن كل فترة إعداد التقارير: الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر. في الوقت نفسه، نعني أن الشركة "ثلاثة أبواب" لا يوجد لديه خسائر غير إعادة تعريف.

لذلك، لنفترض أنه في عام 2015 تلقت المنظمة مثل هذه الإيرادات ناقص النفقات:

يناير - 20 ألف روبل.
فبراير - 30 ألف روبل.
مارس - 40 ألف روبل.
أبريل - 60 ألف روبل.
مايو - 70 ألف روبل.
يونيو - 80 ألف روبل.
يوليو - 90 ألف روبل.
أغسطس - 100 ألف روبل.
سبتمبر - 110 ألف روبل.
أكتوبر - 120 ألف روبل.
نوفمبر - 130 ألف روبل.
ديسمبر - 140 ألف روبل.

بناء على هذه البيانات، نعتبر القاعدة الضريبية، حيث تعتقد أن الحادث. إعطاء حسابات غير جيدة النتيجة التالية:

الربع الأول - 90 ألف روبل؛
ستة أشهر - 300 ألف روبل؛
تسعة أشهر - 600 ألف روبل؛
سنة - 990 ألف روبل.

المرحلة التالية: احسب حجم الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر. للقيام بذلك، احسب القاعدة الضريبية من بداية العام قبل أن تكون نصف نتيجة متزايدة وضربها مرة أخرى في معدل الضريبة:

300 ألف روبل. * 15٪ \u003d 45 ألف روبل

يجب أن نتذكر أن هذا المبلغ "ثلاث أبواب" يمكن أن يقلل من دفعة مقدمة مدفوعة بالميزانية للربع الأول. بمعنى آخر:

45 ألف روبل. - 13 500 روبل. \u003d 31 500 روبل - إنه أمر ثابت قد يسرد كدفعة مقدمة لمدة ستة أشهر.

انتقل إلى حساب الدفع المسبق في ثلاثة أرباع. مرة أخرى، نقطع الإيرادات لمدة تسعة أشهر وتضاعف في معدل الضريبة. نحن نحصل:

600 ألف روبل. * 15٪ \u003d 90 ألف روبل.

لا تنس أن هذه النتيجة يجب تخفيضها عن طريق المدفوعات المقدمة تدفع بالفعل في الربع الأول وستة أشهر. نتيجة لذلك، دفع ثمن تسعة أشهر، ستكون الدفعة المقدمة:

90 ألف روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. \u003d 45 ألف روبل.

حسنا، الحساب النهائي هو المبلغ الذي يدفعه مقابل النتائج السنوية. نحن نعتبر كل شيء بنفس المخطط:

990 ألف روبل. * 15٪ \u003d 148 500 فرك. - مقدار الضريبة على نتائج القاعدة الضريبية لجميع الاثني عشر شهرا. إضافه على:

148 500 روبل. - 13 500 روبل. - 31 500 روبل. - 45 ألف روبل. \u003d 58 500 ألف روبل.

وبالتالي، فإن 58500 ألف روبل ستحتاج إلى دفع ثمن الضرائب على كامل العام.

انتباه! في بعض الحالات، قد تكون مقدار الضريبة على الفترة الضريبية بموجب تكاليف ناقص الدخل "المبسط" أقل من أو أكثر من مبلغ المدفوعات المسبقة المستحقة. يجب أن نتذكر أنه إذا كان أكثر، فيجب دفع هذه الضريبة في الخزانة. كما يحدث أنه في نهاية العام تم العثور على الزائد الضريبي. هنالك اثنان طرق لحلها هذه المشكلة: ضريبة أو تعتبر على حساب المدفوعات المستقبلية، أو يعود إلى حسابات دافعي الضرائب.

الحد الأدنى لمعدل الضريبة تحت تكاليف ناقص الدخل "المبسط"

عند حساب مقدار الضريبة للدفع، يجب أن نتذكر أنه إذا كان أقل من 1٪ من مبلغ الدخل، فإنه يتوافق مع قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب أن يدفع موضوع الضرائب الدنيا الضرائب في الإجراءات الإلزامية.

لذلك، هناك صيغة خاصة، لاستخدامها ضرورية على أساس السنة:

الضرائب \u003d الإيرادات * 1٪

دعونا تعطي مثال

لدى الشركة "خطاب الشكل" لكامل عام 2015 إجمالي دخل إجمالي قدره 2،250،555 روبل، وتكاليفها بلغت 2،230،310 روبل.

Thip مقدار الضريبة (2 250 355 روبل. - 2 230 310 روبل.) * 15٪ \u003d 3 006.75 روبل

وبالتالي، فإن الحد الأدنى من الضرائب سيكون مساويا: 2 250 355 * 1٪ \u003d 22،503.55 روبل - إنه هذا المبلغ الذي يضطر فيه شركة "شخصية الكلام" إلى نقل إلى وزارة الخزانة الحكومية.

نظرا لأن الممارسة تطورت في روسيا، أصبحت إيرادات نظام الضرائب المبسطة ناقص التكاليف واحدة من أكثر الأنظمة المفضلة للتجار، سواء بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ومديري المؤسسات والمنظمات. ومع ذلك، تنشأ، بشكل دوري بين رجال الأعمال وممثلي الخدمات الضريبية بعض الخلافات والنزاعات.

لذلك، عندما يحسب محاسب مبلغ هذه الضريبة، يجب إدراج هذه النفقات فقط من الواضح والوثائقية الأكثر اكتمالا والإثبات الوثائقي المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كان هناك هذه القاعدة بدقة، فلا توجد مشاكل في انخفاض تكاليف الإيرادات الضريبية بنسبة 15٪، على الأرجح لن.

عادة ما يختار USN 15٪ هؤلاء التجار والمنظمات التي لها نسبة عالية من التكاليف بالمقارنة مع الدخل. يتيح هذا النهج الكثير لإنقاذ مدفوعات الميزانية، لأن الضريبة في هذه الحالة يتم دفعها بمبلغ 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات، وفي عدد من المناطق وأقل نظرا لتوافر الفوائد الإقليمية. إذن أفضل السبل للاستفادة من الفرص المقدمة من التشريع؟

كيفية حساب الضريبة عند حظر 15٪؟

ما هو أفضل، USN 6٪ أو 15٪، نحن لا نعتبر هذه المقالة. لنفترض، بناء على المستوى المخطط للدخل والنفقات، كان استخدام USN-15٪ أكثر ربحية: كيفية حساب الضريبة إذا اختار التاجر هذا الكائن؟

مبدأ حساب الضريبة على UPN 15٪ هو أن شركة أو IP لتطبيق مثل هذا الهدف من الضرائب مدرجة في IFTS 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات. يتم احتساب القاعدة الضريبية في USNO 15٪ في نتيجة تدريجية ربع سنوية. وهذا يعني أنه عند تطبيق "15 في المائة" مبسطة في عام 2016 في نهاية الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر وسنة، ينبغي لرجل الأعمال إعادة تحديد جميع دخله ونفقاته، وهذا هو، أن تنهارهم من يناير 1، والدولة المقدمة في نهاية كل ربع السلف المنفصل التي تم إنتاجها سابقا في نفس العام.

© PhotoBank Lori.

قد يكون هناك مثل هذا الموقف: دعنا نقول في إيرادات الربع الأول تجاوز التكاليف، ودفعت الشركة مقابل 15٪ من الفرق. ولكن في النصف الأول من العام، تحولت إجمالي التكاليف إلى إدراك المزيد من الدخل، وذهبت القاعدة الضريبية إلى ناقص، ونتيجة لذلك، فإن التقدم ليس ببساطة عن السبب. في هذه الحالة، سيتم إجراء الدفع المدفوع سابقا مقابل الربع الأول في دفع مبالغ فيه. وفقا لنتائج 9 أشهر وسنة، سيعقد الرجل أعمال مرة أخرى حساب مماثل، وقد يتغير الوضع.

ولكن إذا كان ذلك، بحلول نهاية العام، لن يتجاوز الدخل التكاليف، فإن الحد الأدنى المزعوم للضريبة يجب أن يدفع 1٪ من مبلغ الدخل المستلم دون مراعاة تكاليف الاعتبار. سيحدث الالتزام بإدراج هذا الحد الأدنى من الضرائب في حالة وجود مبلغها أكثر من 10٪ من الفرق بين الدخل والنفقات. نقطة مهمة: يتم حساب الحد الأدنى من الضرائب على USN 15٪ "نفقات الدخل" فقط بنتائج العام. في الأرباع الثلاثة الأولى من العام، إذا لم يكن هناك قاعدة ضريبية لحساب الدفع، فإن الدفعة المقدمة لم يتم الدفع ببساطة.

تأكيد النفقات

عند USN 15٪، يتم نقل النفقات إلى حساب على أساس عاملين رئيسيين. أولا، يجب عليهم الوفاء بالقائمة المغلقة المنشأة بموجب المادة 346.16 من قانون الضرائب. تكاليف غير المسماة مباشرة في هذه القائمة، تأخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة، من المستحيل.

جدول بعض النفقات على USN 15٪

المرتبطة النقطة الثانية بتأكيد هذه النفقات. إذا تم تضمين الدخل في Cudir، فكلما على حقيقة تلقي الدفع من العميل، فإن التكاليف تنعكس فيها عند تنفيذ الشرطين: يجب أن تدفع التكاليف إلى المورد، والسلع أو الخدمات التي يتم بها سرد هذه الدفعة - يجب أن يستلم من قبل المشتري بناء على إغلاق المعاملات العامة أو الأفعال. إذا كنا نتحدث عن شراء البضائع لإعادة البيع، فسيتم إضافة شرط آخر: يجب بيع مثل هذا المنتج إلى المشتري النهائي، وفقط بعد أن يتم تضمين تكاليف الشراء هذه في القاعدة الضريبية.

بطبيعة الحال، تشير هذه المتطلبات من التشريعات إلى تتبع أكثر إغلاق للوثائق والحفاظ على المحاسبة ككل على USN 15٪ مقارنة بالإيرادات المبسطة. ومع ذلك، بالنسبة للمنظمات، سواء في USN-6٪ وعلى USN-15٪، فإن الدخل والمصروفات تنعكس بطريقة أو بأخرى في المحاسبة، بغض النظر عن إدراجها في قاعدة البيانات لغرض حساب الضريبة. قد لا يكون أكثر تعقيدا في هذا الصدد هو رواد الأعمال المحاسبية الرائدين الذين، إذا كانت التطبيقات، يمكن أن تتخلص كائن الدخل ببساطة من الحاجة إلى تتبع إدارة المستندات الإضافية. ومع ذلك، فإن القدرة على توفير الضرائب عند استخدام UPO 15٪ يمكن أن تجعل مثل هذه التكاليف الزمنية الإضافية مبررة تماما.

15٪ أو أقل؟

إذا تحدثنا عن العمل على مبسطة مع الكائن "الإيرادات ناقص النفقات"، فمن المستحيل عدم ذكر نقطة مهمة أخرى. في بعض مناطق البلد، فإن المعدل لهذا النوع من USN ليس 15٪، وأقل: وفقا للقانون، فإن السلطات المحلية لها الحق في تقليلها وتقليل معدلات التسجيل في القانون الإقليمي. على سبيل المثال، يتم استخدام معدل مخفض قدره 7٪ ل USN "إيرادات ناقص النفقات" في سانت بطرسبرغ ومنطقة لينينغراد. تم تعيين هذا المعدل للمنطقة ككل. ولكن في العديد من المجالات والجمهوريات، يتم تطبيق أسعار تفضيلية على الفئات الفردية لدافعي الضرائب اعتمادا على نوع النشاط. وهذه الأمثلة التي تسمح، مع نهج مختص، لإنقاذ المزيد من الضرائب، على مستوى التشريع المحلي كثيرا.

يتم اختيار النظام الضريبي حتى قبل تسجيل IP. الضرائب على المبسطة (USN) في عام 2019 للملكية الفكرية أغلى أغلى ومفيدة. تلقى هذا النظام اسمه بفضل الحد الأدنى للإبلاغ والمدفوعات - أحد الإعلان الوحيد للسنة وجمع الضرائب الموحد، مما دفع ضمير. يحرر مبسطة رجل أعمال فردي من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. من 1 يناير، يتم دفع جميع المدفوعات - أقساط التأمين الضريبية والإلزامية - في FTS.

القيود المفروضة على استخدام USN for IP في عام 2019

ليس كل IP يقع ضريبة مبسطة، ولكن فقط تلبية الشروط التالية فقط.

• الموظفين ليس أكثر من 100 موظف.
• الدخل السنوي يصل إلى 60 مليون روبل.
• وجود العقارات التجارية التي تستحق أكثر من 100 مليون روبل.

من اللحظة التي تجاوزت الحدود المذكورة أعلاه، تلزم الملكية الفكرية بالتبديل إلى OSN. وفقا للفقرة 5 من الفن. 346.5 والفقرة 5 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب الذي يلزم بإخطار التفتيش الضريبي في مكان التسجيل في غضون 15 يوما بعد انتهاء الفترة الضريبية التي حدث فيها الحد.

رواد الأعمال العاملة في أعمال القمار والتعدين ومعالجة المعادن، لا يتم تضمين إنتاج البضائع القابلة للاسترداد. لا ينطبق استخدام العروض الخاصة على الهياكل والتأمين والخدمات المصرفية، والمنظمات ذات الفروع والصناديق والمراهقين وخدمات التوثيق والمحاماة، IP في ESHN.

الخيارات الضريبية للملكية الفكرية المبسطة

هناك نوعان من USN ل IP: 6٪ من الدخل و 15٪ من الدخل لكل تكاليف ناقص.

USN 6 في المئة

ينطبق معدل 6٪ على الدخل العام من ريادة الأعمال. 6 في المئة مبسطة مفيدة للملكية الفكرية التي تقدم الخدمات - المواد غير مكتبة، لا يوجد شراء وبيع البضائع.

منذ عام 2016، منحت المناطق الحق في تقليل إجمالي معدل 6 بالمائة إلى 1٪. انها ثابتة من قبل القانون المحلي. إذا لم يتم قبول هذا الأمر، فسيتم إجراء حساب الضرائب بموجب القواعد العامة بناء على معدل 6٪.

USN 15 في المئة

رواد الأعمال الذين توفر أنشطتهم تكاليف التمارين الرياضية العادية، الخيار الثاني أكثر ربحية - إيرادات IP ناقص التكاليف. كقاعدة خاضعة للضريبة، يتم أخذ مقدار الدخل في الاعتبار، مخفضة بمقدار النفقات. من ذلك إلى الميزانية يدفع 15٪. هذا الخيار هو الأفضل أن تصنيع وشركات التداول، والمواد والمنتجات المعالجة بانتظام للتجهيز والتنفيذ.

يمكن إنشاء القانون المحلي معدل تفضيلي قدره 5٪. إذا لم يكن هناك مثل هذا، فسيتم استخدامه من قبل ما مجموعه 15٪.

ما هو البديل من USN اختيار IP في عام 2019؟

من الصعب تحديد رواد الأعمال المبتدئين خيار قاعدة خاضعة للضريبة. سيكون مقدار الضريبة للدفع مساويا في كلتا الحالتين، إذا كانت النفقات 60٪ بالضبط من الدخل.

• USN 6٪ من الدخل مفيد في الحالات التي يكون فيها كمية النفقات أقل من 60٪ من الدخل.
• USN 15٪ من "نفقات الدخل" مفيدة إذا تجاوزت حصة النفقات حاجز 60٪.

تؤخذ المبالغ الموثقة فقط في الاعتبار كإيرادات ونفقات. يتم تأكيد النفقات عن طريق الدفع ووثائق الشحن بدقة على الملكية الفكرية، وليس على الجسدية. يتم تقديم قائمة كاملة من النفقات التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار لتقليل القاعدة الضريبية. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

كيف وعند دفع USN

يتم حساب USN ودفع USN ل IP في عام 2019 وفقا للنظام المسبق. يتم احتساب المدفوعات في نهاية الربع بنتيجة متزايدة.

• حتى 25 أبريل - للربع الأول.
• حتى 25 يوليو - للنصف الأول من العام.
• حتى 25 أكتوبر - للحصول على 9 أشهر السابقة.
• حتى 30 أبريل - للعام السابق (حتى 30 أبريل 2019، يتم دفع USN 2018.)

بالنسبة لانتهاك الوقت أعلاه، فإن معدل عقوبة الصف الأول من الصف المركزي لكل يوم من أيام التأخير بالإضافة إلى غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع.

حساب الضرائب على IP على المبسط

لحساب مقدار ضريبة الملكية الفكرية المدفوعة بنسبة 6٪ مبسطة، يتم اتخاذ جميع الدخل الإجمالي (جميع الأموال الواردة ل P / S و / أو على أمين الصندوق) لفترة إعداد التقارير، على سبيل المثال، الربع الأول، وتضاعف بمعدل من ستة في المئة. هذا هو مقدار الضريبة للدفع.

في حالة كائن "إيرادات النفقات ناقص ناقص"، يتم أخذ جميع الدخل الإجمالي نفسه في الاعتبار. يتم خصم النفقات الصوتية الموثقة والاقتصادية من ذلك. على سبيل المثال، إذا تم استخدام مجموعة من البضائع التي تم شراؤها لإعادة البيع، إلا أنها فقط تكلفة البضائع المباعة لنفس الفترة يمكن استخدامها كنفقات. وهذا هو، إذا تم شراء طن من الحليب، ويتم تنفيذ النصف، ثم لا يمكن شطب التكاليف إلا لهذا النصف.

تأثير أقساط التأمين على مقدار USN لدفع

تسمح لنا دفع أقساط التأمين الإلزامية في الوقت المناسب لتقليل الضرائب على USN لدفعها.

• USN 6٪ من الدخل. ضريبة واحدة نفسها تقلل (محسوبة مقابل مبلغ الدفع).
• USN 15٪ من "تكاليف الدخل". يتم تقليل القاعدة الضريبية (في أقساط التأمين في كمية النفقات).

الحد الضيوف في الحالة الأولى أمر ممكن لا يزيد عن 50٪ للملكية الفكرية مع الموظفين وجميعهم 100٪ لرجل أعمال دون موظفين.

بالنسبة للملكية الفكرية، تعمل على نفسك، حساب الضرائب 6 في المائة على النحو التالي:

إجمالي الدخل للفترة الضريبية (على سبيل المثال، الربع الأول) × 6٪ - أقساط التأمين المدفوعة الأجر لنفس الفترة (كمية أقساط التأمين الثابتة للنائب لنفسها للربع في عام 2019. 6 997.50 روبل).

90 000 روبل. × 6٪ - 6 997.50 روبل. \u003d 5 400 - 6 997.50 \u003d 0.

عند تجاوز الحد الأقصى الدخل السنوي من 300000 روبل. يدفع IP لأقساط التأمين الإضافية بمبلغ 1٪ من المبلغ الذي تجاوز المبلغ. تؤخذ هذه الرسوم الإضافية في الاعتبار عند سداد آخر دفعة على USN (حتى 30 أبريل).

كيفية الإبلاغ عن IP الضريبي على مبسطة؟

ينص Uko على الحد الأدنى للإبلاغ.

للملكية الفكرية دون عمال

• إعلان بشأن USN - حتى 2 مايو 2019. لعام 2018. المزيد عن الإجراء لإعداد وإلغاء الإعلان -؛
• يتم توفير النموذج "1-أولي" ل Rosstat بناء على طلبه (إرسال الإخطار والبريد الإلكتروني نفسه).

للملكية الفكرية مع الموظفين

في الضرائب:

• إعلان بشأن USN حتى 2 مايو 2019 لعام 2018؛
• (حتى 20 يناير)؛
• محاسبة لأقساط التأمين (للربع الأول - حتى 2 مايو؛ أكثر حتى 31 يوليو و 30 أكتوبر، على التوالي)؛
• 6- NDFL (حتى 3 أبريل للعام السابق، ربع سنوي: حتى 2 مايو، 31 يوليو، 31 أكتوبر)؛
• 2-NDFL (حتى 3 أبريل للسنة السابقة).

• SZV-M - شهريا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر المقبل.

• تقرير عن مساهمات الموظفين إلى الإصابة - حتى 20 أبريل 20 يوليو، 20 أكتوبر على الورق أو حتى 25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر، الإلكترونية.

IP على المبسط دون الإبلاغ عن العمال المستأجرين هو الحد الأدنى. عند تشكيل دولة، بغض النظر عن عددها - شخصين أو 99 - التقرير في الواقع كما هو الحال في OSN. كلما زاد عدد الموظفين، فإن المزيد من الوقت المستهلكة يعتبر الإبلاغ.

طرق الإبلاغ

يمكن تسليم التقارير شخصيا، على الفور الحصول على علامة حول العرض التقديمي، ولكن لفقد الوقت على الطريق والطبة الانتظار. خيار آخر هو إرسال تقارير إلى الضريبة والصناديق عن طريق البريد عن طريق الرسالة المسجلة مع وصف الاستثمار. يجب إخطار في هذه الحالة. يسمح لك بإصلاح تاريخ التسليم، وهو أمر مهم للغاية عند إرسال التقارير من الأيام الأخيرة من المصطلح. إدارة الوثائق الإلكترونية غير متاحة للجميع. بالنسبة للتجار الذين ليس لديهم دخل كبير، قم بتثبيت البرامج الخاصة والحفاظ عليها

ما هو مفيد للضرائب على USN في عام 2019 للملكية الفكرية؟

يتم تبرير الاختيار لصالح نظام الضرائب الخاص لشركة USN للأسباب التالية.

• الحد الأدنى من الوثائق. تستسلم تقارير منتظمة للسنة فقط للموظفين - حسابات أقساط التأمين والإصابة وضريبة الدخل الشخصي. لا يسمح لك راتب دولة كبير ومستقرة في شكل راتب قوي بتشكيلها بسرعة وإرسالها بسرعة إلى الضريبة و FSS.
• بعد العام، إعلان واحد فقط. لتجميعها، من الضروري إصلاح الإيرادات بانتظام (بمعدل 6 في المائة)، بدقة ويعكس بشكل صحيح التكاليف (بمعدل 15٪). إن الحفاظ على دفاتر الدخل والمصروفات المحاسبية إلزامية ويساعد بسرعة ودون أخطاء لملء الإعلان.
• عند التشغيل بنسبة 6٪ من الدخل، يمكن للملكية الفكرية مع الموظفين فقط حساب ضرائب الرواتب والراتب. السجلات الضريبية المتبقية ليست إلزامية.
• بالنسبة لأنواع معينة من الأنشطة، يتم توفير معدل تفضيل لأقساط التأمين للموظفين (20٪ بدلا من 30٪).
• يحق لشركة الملكية الفكرية تغيير كائن الضرائب من "الإيرادات" إلى "الإيرادات ناقص النفقات"، من خلال تعزيز المفتشية الضريبية في الوقت المناسب. هذا ممكن عند تغيير طبيعة النشاط الذي يقع تحت USN.
• في معظم مناطق الاتحاد الروسي، هناك معدلات تفضيلية من USN، التي أنشأتها القوانين المحلية، التي تعطي مدخرات كبيرة.
• إمكانية تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة (ما يصل إلى 100٪ للثانية بدون موظفين). يمكن للملكية الفكرية مع الموظفين تقليل الضريبة إلى 50٪ في USN 6٪ وتأخذ في الاعتبار 50٪ من أقساط التأمين المدفوعة لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة على USN 15٪.
• يقع مسجل حديثا على UPN Redpreneur بموجب عطل الضرائب لفترة السنتين بمعدل 0٪.
• الجمع بين USN و UNVD أو USN و PSN. يتم ذلك لتقليل العبء الضريبي. يخضع جزء من أنشطة الشركة للضرائب على المبسطة، والجزء يقع تحت UNVD أو براءة اختراع.

انتقل إلى رواد الأعمال المبسطة بالفعل، له الحق من بداية العام التقويم. للقيام بذلك، في موعد لا يتجاوز شهر ديسمبر من السابق لإخطار التفتيش الضريبي للرغبة في استخدام USN من العام المقبل. لدى IPS المسجل حديثا الحق في التقدم الفوري للانتقال إلى المبسطة.