واحدة من أهم القضايا في بداية ممارسة الأعمال التجارية هي فرض الضرائب على الملكية الفكرية. يواجه رواد الأعمال، وخاصة المبتدئين، العديد من القضايا، وجهل إجراء الضرائب يمكن أن يؤدي إلى غرامات لعدم دفع الضرائب. قد يؤدي الاختيار الأميين لنظام الضرائب إلى خسائر كبيرة. النظر لفترة وجيزة، ما الضرائب التي تحتاج إلى الدفع، وكيفية الاعتماد، من ما يعتمدون عند الإبلاغ وغيرها من القضايا.
دعنا نبدأ بالشيء الرئيسي - يحق لرجل الأعمال أن يختار طوعا النظام الضريبي الخاضع للمتطلبات والقيود المعمول بها، والسلطات السيطرة (خطاب وزارة المالية من 08.08.2014 رقم 03-11-11 / 39581 ) شرح حول هذا الموضوع.
يعتمد الاختيار على العديد من العوامل - نوع النشاط والمنطقة والدخل والأطراف المقابلة والموظفين وغيرهم من المعالم. ولكن من الضروري القيام بذلك على الفور تقريبا، في غضون 30 يوما بعد التسجيل ك IP. لذلك، من الضروري فهم أنظمة الضرائب مقدما، لتحديد المعايير، وحساب المبلغ التقريبي للضريبة والمقارنة.
يمكنك استخدام العديد من أنظمة الضرائب IP في عام 2017:
لن نتوقف عند الضرائب على المنتجين الزراعيين، والنظر في مزيد من التفاصيل ما الفرق بين بقية النظم.
تجدر الإشارة إلى أنه لا يوجد نظام ضريبي يحرر من ضرائب الملكية الفكرية مع الموظفين في عام 2017.
إذا كان رائد الأعمال هو صاحب عمل، فإن الضرائب وأقساط التأمين على الأجور ملزمة، وهذه هي متطلبات الفن. 226 قانون الضرائب والفن. 420 قانون الضرائب. لكن رائد أعمال التأمين المدفوع الأجر قد يأخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة في جميع الأنظمة، باستثناء PSN، حيث لا تؤخذ أقساط التأمين في الاعتبار للعاملين أو الملكية الفكرية نفسها.
يستند النظام الضريبي المستخدم "بشكل افتراضي". تدفع ضرائب NP بالكامل - ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة الممتلكات، يجب أن تقدم IP تقريرا ربع سنوي. بالإضافة إلى حقيقة أن العبء الضريبي مرتفع بما فيه الكفاية، من الضروري الحفاظ على السجلات، توثيق النفقات، فواتير الفواتير.
يستند البديل إلى USN، النظام الضريبي المشترك في الأعمال الصغيرة والمتوسطة. ينطبق USN على جميع أنواع الأنشطة، يمكنك اختيار كائنات ضريبية مختلفة داخل النظام، محاسبة بسيطة، يستبدل، كما كان من قبل، الضرائب التالية ل SP في عام 2017:
تتميز أوضاع خاصة بالخصائص ليس فقط لحقيقة أنه من الممكن أن تقلل بشكل فعال وقانونيا من العبء الضريبي، ولكن أيضا أنه من الضروري الامتثال لمتطلبات معينة.
من الضروري الانتقال إلى USN، بحيث لا يزيد عدد العمال عن 100 شخص وفي نفس الوقت، وكذلك القيمة المتبقية للممتلكات لا تجاوزت 150 مليون روبل.
عند اختيار هذا النظام، لفهم الضرائب التي تحتاجها لدفع PI في عام 2017، تحتاج إلى اختيار كائن الضرائب على الفور:
تم تأسيس معدل الضريبة بموجب قانون الموضوع. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقديم ما يسمى "العطل الضريبية" لأنواع معينة من النشاط، أي أنه يمكن تخفيض ضرائب رجل الأعمال الفردي في عام 2017 إلى 0٪.
ولكن لاستخدام USN، بالإضافة إلى الامتثال للمتطلبات، من الضروري تقديم إشعار انتقالي. يمكن القيام بذلك أثناء التسجيل أو في غضون 30 يوما (الفقرة 2 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يخطر IP بالانتقال أو يريد تغيير الكائن المحدد، فلا يمكن القيام به إلا من السنة التقويمية التالية، وتقديم إخطار حتى 31 ديسمبر (الفقرة 1 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم ينطبق USN، فإن ضرائب رواد الأعمال الفردية تدفع النظام العام. يحدث هذا في الحدث الذي ينطبق عنوان IP خاص (UNVD أو PSN)، ولكن العملية لا تخضع لهذا النظام، على سبيل المثال، إذا كان IP يعمل في مجال النقل واكتساب براءة اختراع، فسيتم فرض ضريبة بيع الجهاز أساس ضريبة القيمة المضافة و NDFL.
تشبه هذه الأنظمة حقيقة أن الضريبة تدفع على أساس الدخل المحتمل، وليس الفعلي، على أساس OSN. في هذه الحالة، لدى رواد الأعمال فقط الفرصة لتطبيق البراءة. لا يحق للكيانات القانونية الاستفادة من نظام الضرائب هذا.
جذابة في المقام الأول لضرائب منخفضة IP المبتدئ في هذه الأنظمة، ولكن ليس فقط. والحقيقة هي أن كمية الضريبة يمكن تحديدها مقدما، أي تخطط لتكلفة ممارسة الأعمال التجارية. كما أن لديها جانب سلبي - حتى في غياب الأنشطة أو العمل في خسارة، سيتعين على الضرائب الدفع. ولكن إذا تم التنبؤ بالدخل المرتفع والمستقر، فإن استخدام هذه الأنظمة مبرر تماما.
الفرق بين هذه الأشكال من الضرائب للملكية الفكرية في عام 2017 ليس فقط بمقدار الضريبة فحسب، بل في متطلبات الانتقال إلى UNVD أو PSN - قيود مختلفة على عدد الموظفين وحد الدخل. في الوقت نفسه، فإن كلا النظمين لا يدفعان NDFL وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات فيما يتعلق بالأنشطة الخاضعة للبراءات أو UNVD. يمكن دمج كلا النوعين من النشاط بنظام مبسط.
ميزة PSN هي أن هذا هو النظام الوحيد الذي لا يحتاج فيه الكيان الضريبي إلى تقديم تقارير، علاوة على ذلك، سيتم احتساب الضريبة على الفور في مصلحة الضرائب، وسوف تعطى براءة اختراع، والتي ستشير إلى المبلغ الضريبي والتاريخ عن الدفع. وهذا هو، يتم إطلاق سراح رواد الأعمال من كل عمل ورقي، وليس الخوف من الغرامات من أجل التقديم المتأخر للإعلان أو الدقيق بسبب الحساب الخاطئ للضريبة، وهذا أمر جذاب للغاية بالنسبة للعديد من الملكية الفكرية. بالإضافة إلى حقيقة أن براءات الاختراع ينطبق فقط على أنواع معينة من الأنشطة (الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، من الضروري إدخال هذه الضرائب من رواد الأعمال الفرديين في إقليم البلدية ذات الصلة وبعد
لإدخال براءة اختراع، يتم تثبيت متطلبات صعبة كافية:
وعندما يتم دمجها مع نظام آخر، مثل USN، يتم تلخيص الدخل وفقا لأوضك الضرائب، وفي حالة تجاوز حد الدخل المحدد، يفقد رجل الأعمال الحق في استخدام براءة اختراع (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي 14.04.2017 رقم 03-11-12 / 22505).
إن استخدام النظام المنصوص عليه في فرض الضرائب من PI في عام 2017 محتمل أيضا بمتطلبات ثابتة: تنطبق فقط على أنواع معينة من الأنشطة وفقط إذا اعتمدت المناطق القوانين ذات الصلة. على سبيل المثال، في Moscow Engd لا ينطبق. تم تعيين أنشطة AVD في الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تأسيس القيود الأخرى في P.P. 2.1، 2.2 الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على وجه الخصوص، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص.
بالإضافة إلى ذلك، تعتمد المبالغ الضريبية فقط من المنطقة، حيث يتم حسابها من قبل الصيغة، وهي السلطات المحلية بالضبط أن المعاملات المعتمدة وغيرها من المؤشرات التي تؤثر على الحساب.
لذلك، من الضروري حساب ما ستدفع ضرائب الملكية الفكرية، ومقارنتها. يمكن العثور على تكلفة براءة الاختراع على موقع FNS، باستخدام آلة حاسبة HTTPS://patent.nerg.ru/info/. ليس من الضروري الخوض في الحساب، وإذا كانت بيانات إضافية محددة في التقديم مطلوبة. 3 ص. 8 فن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيتم الإشارة إليها. بالإضافة إلى ذلك، يمكن شراء براءة الاختراع لفترة معينة من اختيار رائد الأعمال - من 1 إلى 12 شهرا، ولكن فقط في السنة التقويمية.
ANVD أكثر تعقيدا - لحساب الضرائب التي تدفع IP في عام 2017، تحتاج إلى معرفة المؤشرات المادية المستخدمة، العائد الأساسي، المعاملات. بالإضافة إلى ذلك، يوصى باستخدام ميزات تطبيق النظام لنوع معين من النشاط. على سبيل المثال، فإن الدخل الوارد في إطار اتفاق تأجير المركبات مع الطاقم لا ينخفض \u200b\u200bبموجب توفير الخدمات للنقل ولا يمكن ترجمته إلى UNVD (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 05.05.2017 ن 03-11 -11 / 27760).
إن خصوصية النشاط الريادي هو أنه حتى إذا لم تكن الملكية الفكرية في العمل، بما في ذلك لسبب وجيه، فإنه لا يزيل واجبات المستوطنات مع الدولة. ينبغي إيلاء اهتمام خاص لأقساط التأمين، نظرا لأن دفع المساهمات موضحة لفترة التسجيل بأكملها كعنمة أعمال، بدءا من مقدمة النسر وقبل وقف الأنشطة كملكية فمودية (استبعاد من EGRIP).
بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم، يجب عليك دفع أقساط التأمين الثابتة، مدفوعات الملكية الفكرية لأنفسهم في عام 2017 يصل إلى 27،990 روبل.
يجب أن تعتمد مساهمات الأجور على نوع النشاط واستلام الدخل، حتى لو لم ينجح الملكية الفكرية أو تلقي خسارة. في الوقت نفسه، لا تؤخذ بعوامل أخرى في الاعتبار، على سبيل المثال، ينبغي أن يدفع رائد أعمال متقاعد أيضا أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي ل 03.04.2017 رقم 03-15 05/19447).
ولكن إذا تم تطبيق وضع خاص، والذي لا يعتمد على الدخل، فإن المدفوعات من PI، بالإضافة إلى المساهمات، ستزيد بمقدار الضريبة - ضريبة واحدة تحت UTII وتكلفة براءة اختراع ل PSN. يجب أن تؤخذ كل هذا في الاعتبار، وفي مثل هذه الحالات يوصى بإنهاء الأنشطة كعنادة أعمال لا يحمل تكاليف إضافية.
أي رجل أعمال يريد خفض التكاليف. تخفيض التكاليف يعزز منظمة الأعمال المناسبة.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك - اتصل باستشار:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وسبعة أيام في الأسبوع..
إنه سريع أنا. مجاني!
لذلك، يتم إعطاء اختيار النظام الضريبي الكثير من الاهتمام. ما هو النظام الضريبي لاختيار PI في عام 2019؟
في روسيا، يتم دفع الكثير من الاهتمام لتطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة. لهذا الغرض، يتم منح رواد الأعمال الحق في اختيار التنظيم الأمثل للعمل.
يتم التعبير عن هذا في غياب معدل ضريبة واحدة لرجال الأعمال. ما نظام الضرائب في عام 2019 هو الأكثر فائدة في IP، وكيفية اختيار الوضع المناسب؟
السؤال الأكثر شيوعا من رجال الأعمال المبتدئين - "افتح IP، أي نظام الضرائب لاختيار؟". حدد وضع الفضل في مرحلة التسجيل.
في البداية، يجب دراسة جميع الخيارات المتاحة، بالنظر إلى خصوصيات النشاط. من الضروري التعرف على جميع القيود والإيجابيات والحيوانات من كل نظام الضرائب.
خلاف ذلك، سيتعين على صاحب المشروع مواجهة مدفوعات ضريبية مرتفعة تعرضها فوائد الأعمال.
تغيير وضع الضرائب ليس سهلا دائما. تتوفر بعض الأوضاع للاستخدام فقط من السنة التقويمية التالية.
خيارات أخرى تسمح التحولات في أي وقت. في بعض الحالات، من الممكن الجمع بين الأوضاع.
إذا لم يهتم IP باختيار النظام أثناء التسجيل، فستفترض أنه من الضرائب بشكل افتراضي كحضور دافعي الضرائب حسب البرنامج.
النظام العام لا يعني قيود على الأنشطة وعدد الموظفين ومعايير أخرى.
ولكن سيكون من الضروري دفع جميع الضرائب دون استثناءات والحفاظ على التقارير الصارمة. غالبا ما يكون الاختيار الخاطئ للضرائب يؤدي إلى إغلاق الأعمال التجارية.
رجل أعمال فردي هو فرد يحق له إجراء ريادة الأعمال والحصول على دخل منهجي.
بموجب ريادة الأعمال يعني الحفاظ على أي أعمال غير محظورة من أجل خوفها وخطرها. يخضع الدخل المعتاد للسالم للضرائب بمعدل قياسي قدره 13٪.
تتيح لك فرض ضرائب للعمل الرسمي استخدام معدلات ضريبة أصغر. من المهم أن تعرف أنه لا يوجد شيء مثل "معدل الضريبة للملكية الفكرية".
تعتمد فرض ضرائب لرجل الأعمال بالكامل على الوضع المحدد. في الوقت نفسه، يتم إجراء حساب الضريبة مع مراعاة نوع النشاط، وحجم الدخل، وعدد الموظفين، إلخ.
لا يحتاج اختيار الوضع إلى عدم إيلاء اهتمام أقل من اختيار السكن للسكن العادي. الفرق هو أنه في بعض الأحيان أكثر تعقيدا لتغيير الوضع.
سيتم دفع الضرائب على النظام المحدد وليس يوم واحد. وإذا قمت بإجراء خيار غير صحيح، فسيتعين عليك تحمل خسائر كبيرة حتى تتمكن من تغيير الوضع.
في روسيا، لعام 2019، هناك خمسة أنظمة من الضرائب المتاحة لرجل أعمال فردي. هو - هي:
يعتبر الوضع الرئيسي. يتيح لك عدم وجود قيود استخدامه أي بي في أي منطقة تجارية.
تشير النظم الأخرى إلى فئة المتخصصين. يتم التعبير عن الخصوصية في شروط التطبيق والمتطلبات لدافعي الضرائب.
المعايير الرئيسية التي يتم بها تنفيذ التفتيش لإمكانية استخدام العملية الخاصة، هي:
كيف يتم الانتقال من وضع واحد إلى آخر؟ قواعد تغيير النظام الضريبي مختلف إلى حد ما:
| فتح | في هذه الحالة، لا يلزم التسجيل الخاص. يتم رفع رجل الأعمال عند التسجيل على الضرائب العامة، إن لم يكن يعلن الرغبة في استخدام نظام آخر |
| أطلب | يسمح بتسجيل IP في الوضع المبسط مباشرة في الدورة الدموية الأولية أو في غضون شهر بعد تلقي شهادة التسجيل. في حالات أخرى، من الممكن الانتقال إلى USN فقط منذ بداية العام الجديد |
| envd. | يتم التسجيل، وكذلك الوضع المبسط. التحول ممكن في أي وقت مع إشعار FTS خلال خمسة أيام من تاريخ الاستخدام الفعلي. |
| PSN. | يمكنك في البداية تسجيل براءة اختراع. للتحرك، تحتاج إلى الاتصال بالضريبة العشرة أيام قبل بدء الاستخدام |
| Eskhn | كقاعدة عامة، يتم تحديد هذا الوضع في البداية لأنه مخصص لإقامة دائرة محدودة من الأنشطة |
مهم! بعد الانتقال إلى نظام آخر من المحاسبة على نظام الضرائب السابق، لا تتم إزالة IP تلقائيا. تحتاج إلى الاتصال بالسلطات الضريبية مع العريضة المقابلة.
خلاف ذلك، سيكون هناك مزيج من الأوضاع، التي ستحتاج إلى تقرير لكل منهم، وبالتالي المدفوعات الضريبية.
في نظام الضرائب الروسي، يتم توفير نظام رئيسي واحد وأربعة أنظمة خاصة للملكية الفكرية. يتم توفير نظام الضرائب الكلي (OSN) -.
يتكون من الضرائب المحلية والإقليمية والفيدرالية. يتم استخدام النظام تلقائيا إذا لم يختار دافع الضرائب خاصا.
الاختلافات الرئيسية هي أعلى الحمل الضريبي والنطاق. متوفر في كل IP تماما. العروض الخاصة تشير إلى فرض ضرائب أكثر ملاءمة.
ولكن من الضروري الامتثال لشروط خاصة للاستخدام. يتم تنظيم أوضاع الضرائب الخاصة بالمعايير التالية:
ينطوي كل من المتخصصين على دفع ضريبة خاصة تحل محل بعض الضرائب.
في الوقت نفسه، في أي وضع، من المفترض أن تدفع من قبل أرباب العمل لموظفيهم وأقساط التأمين. مساهمات IP مماثلة تدفع لنفسها.
يتم اختيار النظام الضريبي في مرحلتين:
لا توجد طريقة واحدة عالمية لتحديد الوضع الأمثل. ليس من الممكن دائما تحليل هيكل الإيرادات، خاصة في بداية النشاط، عندما لا تكون الإيرادات بعد.
وبينها، تشير أوضاع مثل براءة الاختراع وتحويل الرسوم الضريبية بمبلغ محدد مسبقا. وليس حقيقة أن الملكية الفكرية ستكون قادرة على تحقيق الدخل المناسب.
إذا كانت الشركة مؤسسات نسبيا، فستكون النتائج مرتفعة باستمرار، فهي أكثر عرضة للاختيار ضريبة غير مرنة، لأن الزيادة في الأرباح بشأن الدخل المنصوص عليها لن تخضع للضريبة.
بعد إجراء الحسابات ومقارنة النتائج، من الضروري الانتباه إلى القيود الحالية.
يسمح بالوضع العام لاستخدامه من قبل جميع رواد الأعمال دون استثناء. لكن هذا النظام غالبا ما يكون غير مربح من قبل الملكية الفكرية.
بالنسبة للشركات الصغيرة هي ذكاء. إنهم يتيح لك تقليل الحمل الضريبي، وهو مناسب بشكل خاص في بداية الأنشطة التجارية.
وفي الوقت نفسه، ينص المشرع على احتمال التلاعب عن طريق أوضاع الضرائب فيما يتعلق بالعامل الزمني.
هذا يعني أنه لتغيير النظام المحدد في أي وقت بناء على طلب IP لن يعمل.
بالمعنى التقني، هذه هي العملية الضريبية الأكثر تعقيدا. سيحتاج رجل الأعمال إلى الحصول على مهارات محاسبية ومعرفة أو يكون لها أخصائي ذي صلة في الموظفين.
قائمة وثائق التقارير هي باهظة بما فيه الكفاية وتشمل:
أيضا، يشمل التقارير حول وضع الضريبة الكلي:
يتم توفير الضرائب أيضا للكثير تماما:
اعتمادا على نوع نشاط وميزات العمل، قد تكون الضرائب الإضافية مطلوبة. على سبيل المثال، ضرائب المياه والمساهمات للعمال، إلخ.
ولكن هناك بشكل خاص مزاياها ضد خلفية هذه المتطلبات الصارمة. على وجه الخصوص، لا توجد قيود على مقدار الأرباح وعدد الموظفين.
بالإضافة إلى ذلك، يتم اختيار PI في سبب دفع ضريبة القيمة المضافة، إذا تم التخطيط للتعاون مع المنظمات التي يمكن أن تعلن ضريبة القيمة المضافة لخصمها.
في النظام المبسط للضرائب، لا يتم دفع NDFL وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات.
يتم تقليل المدفوعات الضريبية إلى دفع ضريبة واحدة، اعتمادا على الإصدار المحدد من USN:
يتم اختيار الأساس الخاضع للضريبة من قبل رائد أعمال نفسه. بتكاليف محدودة، وضع "الإيرادات" هو الأمثل.
عندما تتجاوز التكاليف 60٪ من الأرباح، من الأفضل أن تفضل "الإيرادات ناقص التكاليف". يتم دفع ضريبة واحدة مرة واحدة في السنة، والسلف في المدفوعات الفصلية.
عند استخدام USN 6٪، من الممكن تقليل الضريبة على قسط التأمين على Suma. في بعض الحالات، من الممكن تقليل الضريبة إلى 0.
يسمح لنا USN 15٪ أيضا بتقليل الضرائب، ولكن من خلال تعيين أقساط التأمين إلى عمود التكلفة. يحظر استخدام USN إذا:
يمكن أن تشمل عيوب USN شرط إلزامي وحظر بيع البضائع مع ضريبة القيمة المضافة.
عند اختيار UHAND، يتم دفع معدل الضريبة في مبلغ 15٪ وليس من الدخل الفعلي، ولكن من المستحقة.
يتم تحديد مقدار الأرباح المحتملة على المستوى التشريعي لكل نوع من النشاط.
يتم إصدار IP من دفع NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات، وليس هناك حاجة أيضا لاستخدام KKM. يمكن تخفيض الضرائب إلى أقساط التأمين، وكذلك على USN.
ليس بالضرورة المحاسبة الكاملة، يكفي للحد من وثائق مثل:
عيوب UNVD هي حد للأنشطة. على سبيل المثال، فإن البناء والإنتاج والتجارة بالجملة غير متوافقة مع envd.
بالإضافة إلى ذلك، في بعض المناطق لا يعمل هذا النظام (منذ عام 2019 تم إلغاؤه في موسكو).
الزائدة عدد الموظفين أكثر من مائة شخص يؤدي إلى إلغاء UNVD. لكن الشيء الأكثر أهمية هو دفع الضريبة حتى مع الخسارة الفعلية.
للملكية الفكرية، خاصة المبتدئين، نظام براءات الاختراع واضح. تؤدي الضرائب إلى دفع تكلفة براءة اختراع.
علاوة على ذلك، يتم اختيار مدة براءة الاختراع بشكل مستقل وتتراوح من شهر إلى سنة واحدة.
يمكنك العمل بدون KKM، لا تحتاج إلى تسجيل التقارير. الدخل الفعلي لرجل أعمال لا يهم.
مثل هذا الخيار مثالي للعمل المؤقت والموسمي أو عندما يكون الملكية الفكرية غير متأكد من استمرار النشاط ويريد اختبار إمكانية تلقي الدخل.
PSN مشابه ل UNVD، ولكن يتم توسيع قائمة الأنشطة المتاحة من قبل الإنتاج الصغير.
إن عيوب نظام البراءات هي حدود عدد الموظفين (ما يصل إلى 15 شخصا) ومن حيث الدخل السنوي (ما يصل إلى 60 مليون روبل).
يتم احتساب نظام مربح إلى حد ما بمعدل ضريبي بنسبة 6٪ من الفرق في الدخل والنفقات.
يتم استسلام الإعلان مرة واحدة في السنة، ويتم دفع الضريبة المحسوبة مرة واحدة في نصف السنة. ولكن هذه الظروف التفضيلية غير متوفرة للجميع.
يسمح Eschn فقط لأصحاب المشاريع الذين يعملون في إنتاج المنتجات الزراعية أو أنشطتهم مرتبطة بالزراعة السمكية.
من الصعب على القادمين الجدد في الأعمال لتحديد النظام الضريبي الذي سيكون مثاليا.
تتضمن خوارزمية خطوة بخطوة لتحديد وضع الضرائب ل IP الخطوات التالية:
في تجارة الجملة، من الممكن الجمع بين أساس كل من البيض أو USN و UNVD. الشرط الوحيد لمجموعة الأوضاع هو محاسبة منفصلة عن التجانس. لتجارة التجزئة، ONVD أو USN هي الأمثل.
تم تطوير الضريبة المستحقة خصيصا للتداول بالمشروبات والمنتجات الغذائية من أجل تحسين راحة الحسابات والرسوم الضريبية.
يسمح لك USN بتبسيط الحساب واختيار الخيار المناسب بناء على مقدار التكاليف. عند التخطيط لاختيار UTII، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالنسبة لتجارة التجزئة، يتم احتساب الضريبة من منطقة المباني التجارية.
عند استخدام المناطق الكبيرة، فإن الوضع ليس مفيدا دائما. إذا، على سبيل المثال، فإن IP لديه مقهى صغير مع قاعة صغيرة، ثم يكون أدناه مثالي له.
ولكن متجر كبير، حتى مع الحد الأدنى لعدد البضائع، غير مربح للغاية.
مع عدد صغير من الموظفين في IP أو عدم وجود مثل هذا PSN الأمثل. ولكن هنا تحتاج إلى مراعاة الدخل المحتمل لرجل الأعمال.
بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى توضيح تكلفة البراءة، حيث قد يختلف المبلغ في مناطق مختلفة. عند إجراء التداول من خلال المتجر عبر الإنترنت، يكون أكثر سرعة للعمل على USN.
يتيح ممارسة نقل البضائع الملكية الفكرية لإيقاف الاختيار على الأساس، USN، UNVD.
يتم تحديد النظام الأمثل من خلال حساب مقدار الربح. عندما يكون الدخل مهما، ثم دفع أفضل في UTII، لأنه في هذه الحالة، لا يخضع الربح الإضافي ضريبة الدخل المحتملة.
عندما يكون دخل الملكية الفكرية غير مستقرا، يتميز بموسمية وانخفاض الأرباح، ثم الأفضل هو الأفضل، حيث يتم دفع الضريبة من تلقي الدخل في الواقع.
SP، الذي يشارك في شحن الركاب، وجود موظفين كبيرين من العمال وعدد كبير من وحدات المركبات.
أشرطة الفيديو: ضرائب USN، UNVD أو OSN - ما نظام الضرائب لاختيار For Business IP أو LLC
في كثير من الأحيان، يرافق ممارسة نقل البضائع خدمات أخرى في قطاع النقل. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك إجراء الأعمال التجارية، إصلاح المركبات.
ما نظام الضرائب لاختيار خدمة Auto IP؟ يسمح توفير الخدمات لاستخدام UNVD بدخل مرتفع باطراد أو PSN في بداية النشاط.
تسمح الأنشطة لتوفير الخدمات المنزلية للسكان باستخدام UTII. هذا الوضع هو الأكثر أمثلة لتصفيف الشعر.
يعتمد حساب ضريبة واحدة على عدد الموظفين. في الوقت نفسه، فإن العائد الأساسي للخدمات المنزلية هو 7500 روبل لكل موظف.
وهذا هو الموظفين عدد أقل من الملكية الفكرية، ضريبة أقل. بالنسبة لمعظم مصففي الشعر الذي فتحه بي، هو مجرد سمة من سمات الحد الأدنى.
هذا هو عادة الملكية الفكرية نفسها وأخرى 2-3 أشخاص. يمكن أن يكون خيار آخر لتصفيف الشعر صغير براءة اختراع. غالبا ما يتم اختيار هذا الوضع من قبل رواد الأعمال المبتدئين.
من غير المرجح أن يسمح مصفف الشعر بإعادة فتح الدخل فوق حد الحد، ولكن تكلفة براءة الاختراع من المرجح أن تغطي الاهتمام.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الصالون عادة ما يكون عدد أكبر من العمال في تصفيف الشعر التقليدي.
IP، الذي يفتح صالون التجميل، يمكنه اختيار PSN أو UNVD، إذا لوحظت متطلبات عدد الموظفين.
من بين أشياء أخرى، تجدر الإشارة إلى نظام USN 6٪، خاصة عند فتح أعمال تجارية من الصفر والدخل غير المستقر.
إذا لم يكن عند التسجيل وفوره بعد ذلك، فإن IP لا يهتم باختيار النظام، فسيتعين عليه العمل على أساس.
الملكية الفكرية يمكن أن تنفذ الأنشطة في مجالات مختلفة. لأي نوع من النشاط، يمكنك اختيار النظام الضريبي الأمثل، بالنظر إلى المعلمات التجارية الأساسية.
على سبيل المثال، يمكن عرض هذه الأنشطة:
| إنتاج | تنطوي هذه الأنشطة على تعاون نشط مع المستهلكين والموردين. من خلال الجملة أو متوسط \u200b\u200bحجم دفعات المنتجات للمشترين، من المهم توافر المستندات مع ضريبة القيمة المضافة المستحقة. لذلك، يستند الاختيار الأمثل إلى. إذا تم التعبير عن الإنتاج في أحجام صغيرة، فمن الأفضل أن تبقى على USN |
| بناء | في معظم الأحيان الوضع العام المستخدمة. نظرا لأن تكلفة كائنات البناء مرتفعة، فإن استخدام الوضع المبسط مستحيل |
| خدمات | هنا الاختيار بسيط للغاية، حيث يسمح باستخدام أي وضع. عند تقديم الخدمات للسكان، غالبا ما يستخدمه AND. إذا تم تقديم الخدمات إلى الكيانات القانونية، فسيتم استخدامها |
غالبا ما يحدث أن العمل المعتاد يصبح لا يطاق، والإمكانات الداخلية السريعة لرجل أعمال شاب يبحث عن خروج. في مثل هذه الحالات، يستحق التفكير في فتح قضيتك. للتعامل مع إعمال التصور يجب أن يكون مع المسؤولية الكاملة، أولا وقبل كل شيء، من الضروري دراسة أنواع الضرائب بعناية عن PI وتحديد أي واحد مناسب لك.
من المهم جدا، لأنه من النظام الضريبي المختار بشكل صحيح يعتمد الكثير، يمكن أن يؤدي الخطأ في هذه المسألة إلى تكاليف مواد ووقت إضافية.
هناك العديد من أنواع الضرائب المختلفة، لكل منها خصائصها الخاصة.
نظام عام - رجال الأعمال الفرديين الذين يطبقون هذا النوع من الضرائب، ودفع عدد كبير بما فيه الكفاية من الرسوم المتنوعة، وهو أمر غير مناسب دائما وغالبا ما يتطلب محاسب جيد في المؤسسة.
من أجل تبسيط القليل من النظام الضريبي وتقليل عدد الغرامات المحتملة هناك العديد من المتخصصين الذين يسهلون حياة رواد الأعمال:
للاختيار بشكل صحيح أفضل نظام ضريبي لنفسك، تحتاج إلى مراعاة العديد من العوامل المتنوعة. على سبيل المثال، سيستفيد النظام العام من اختيار عمله تجاري يعمل فقط مع ضريبة القيمة المضافة. يجب نقل الضرائب على "الاتصالات" شهريا، سيتعين عليها أيضا الاعتناء بمزيد من التغذية المتكررة مجموعة متنوعة من التقارير. على الأرجح، لن يناسب مثل هذا النظام من رواد الأعمال الذين نشاطهم موسميا.
في بعض الحالات، من الممكن أيضا تطبيق كل من USN، لتحديد الخيار، تحتاج إلى حساب بعناية. تخيل خيار تطوير الأعمال الأكثر تشاؤما: الحد الأدنى من الربح، لا يوجد أي عملاء تقريبا، ودفع الضرائب لا يزال يتعين عليهم الدفع. في هذه الحالة، سيساعد ورقة من الورق والقلم الرصاص والآلة الحاسبة في اتخاذ الاختيار الصحيح. يجب أن نتذكر أن يطرح الضريبة، وأخذ في الاعتبار هذا أثناء الحسابات.
ومع ذلك، هناك بعض الأنشطة عندما لا تضطر إلى الاختيار - لتنفيذها، وجود براءة اختراع. ومع ذلك، هناك الفروق الدقيقة هنا: إذا تم تسجيل المنظمة في شكل JSC أو LLC أو CJSC، فإن استخدام نظام البراءات غير مقبول. الآن دعونا نتحدث عن كل SN بمزيد من التفاصيل.
توفر إجمالي الضرائب على PI دفع هذه الأنواع من المدفوعات:
بالإضافة إلى ذلك، تدفع SP (نظام الضرائب الإجمالي) أيضا بعض الضرائب الأخرى، ولكن حجمها غير كبير جدا بالمقارنة مع الرئيسية. ينطبق نظام الضرائب العام على جميع الأنشطة ولا يقتصر على أي شيء، ولكن بالنسبة لبعض أشكال الشركات الصغيرة، فإنه غير مقبول.
من الواضح أن جميع أنواع الضرائب الخاصة ب PI توفر لدفع ضريبة القيمة المضافة. لا يتم تجنبه إذا كان رواد الأعمال على SN. بالنسبة لجميع الآخرين، كل شيء غير واضح: دفع ضريبة القيمة المضافة للمثورة طوعية للغاية ويتم توفير أنواع معينة من الأنشطة. إذا كان عنوان IP يقود عمله على "المدخلات"، ولكن أيضا يؤدي أعمال أخرى تندرج في الحال، فيمكن الاعتراف بها كمدافع ضريبة القيمة المضافة في هذا الجزء.
يمكن إصدار IP من دفع ضريبة القيمة المضافة في الحالات التي لا تتجاوز فيها الإيرادات الإجمالية خلال الأشهر الثلاثة الماضية مليوني روبل. للحصول على مثل هذه "العفو الضريبي"، من الضروري تقديم هذه الوثائق:
إذا قام رجل الأعمال بتغيير نظام الضرائب (على سبيل المثال، مع USN من أجل شائع) ويريد الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة، فمن الضروري أيضا توفير مقتطف من دفتر النفقات الاستحواذ حسب IP.
نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية يحرر رواد الأعمال من دفع NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، خاصية الأفراد المستخدمة للعمل. الانتقال إلى USN هو طوعي، يحتفظ رجل الأعمال بالحق في اختيار موضوع الضرائب بشكل مستقل:
ينص نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية على الحفاظ على الحفظ:
مناقشة أنواع الضرائب للملكية الفكرية، من المستحيل عدم التحدث عن ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه - UNVD. هذا النوع من الضرائب لا يعتمد على أي دخل أو من الربح ولا يتم تطبيقه على جميع أنواع أنشطة تنظيم المشاريع. مثل، على سبيل المثال، يمكن أن يكون:
يتخذ قرار إمكانية استخدام UNVD من قبل سلطات البلدية. الهدف من الضرائب في هذه الحالة هو الدخل المنصوص عليه (مبلغ معين معين)، في حين أن ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات ضريبة الدخل الشخصية لا تدفع. يتم دفع الضرائب المتبقية التي طرحها رائد أعمال وفقا لمواد قانون الضرائب.
نوع آخر من الدفع الذي يمكن أن تختار لنفسك هو نظام IP هو نظام ضريبة براءات الاختراع. يمكن تطبيق هذا النظام مع OST أو UNVD أو الفوز في الحالات التي يشير فيها نشاطك إلى القائمة المقدمة من الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يخضع إجراء تنفيذ أنشطة براءات الملكية الفكرية (نظام براءات الملك الدولي) بموجب المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
استخدام هذا النوع من الضرائب أمر مستحيل إذا:
قد لا تستخدم الأنشطة المستأجرة للمؤسسة على PSN السجلات النقدية، مع مراعاة إصدار وثيقة مكتوبة تؤكد استلام الأموال: الإيصالات، شيك تجاري، دكتور.
من الضروري أيضا أن نذكر وجود هذا النوع من الضرائب للملكية الفكرية، كضريبة زراعية واحدة. فقط رواد الأعمال، وإنتاج ومعالجة المنتجات الزراعية التي تحتوي على الغابات، الأسماك، زراعة الثروة الحيوانية، إلخ. يمكن أن تطبق مثل هذا نظام الضرائب.
يتم احتساب قيمة الضريبة على أساس القاعدة الضريبية المضروبة في معدل 6٪، في حين أنه من الممكن تقليل قاعدة كمية الخسائر التي تكبدها في العام السابق. رجل الأعمال معفى من ضريبة الممتلكات، NDFL، ضريبة القيمة المضافة (باستثناء البضائع المستوردة).
كما ترون، فإن الشكل الضريبي للملكية الفكرية متنوعة للغاية، والإجابة على مسألة أيهما أفضل أو أسوأ غير ممكن. كل هذا يتوقف على نوع نشاط المؤسسة، مبيعات الأموال، وعدد الموظفين المستأجرين والعديد من العوامل الأخرى.
على سبيل المثال، أفضل نظام الضرائب للملكية الفكرية، والتجارة التي يكون النوع الرئيسي للنشاط الرئيسي (باستثناء الجملة)، على الأرجح - "مبسط". إذا كان العملاء لا يتطلبون فاتورة، فقد يكون هذا الخيار الأقل تكلفة ومضاعفة. وإذا كنت تخطط لفتح مصفف شعر صغير أو تقديم خدمات لبناء الأظافر في المنزل، فسوف تناسب YNVD. إذا كانت تكلفة براءة اختراع لتنفيذ أي نوع من النشاط أقل من النظم الأخرى، فمن الضروري أن تفضل فرض الضرائب على براءات الاختراع. تقرر في النهاية، ولكن عند حساب يجب ألا تنسى بعض النفقات الإضافية.
أي أنواع من الضرائب للثانية تنص أيضا على دفع مساهمات إضافية. في هذه المسألة، كل شيء أيضا فردي للغاية ويعتمد على تفاصيل المؤسسة. بشكل عام، ربما، يمكن النظر في ضريبة التقاعد فقط - فهي ملزمة بدفع جميع رواد الأعمال بغض النظر عن نوع النشاط.
موجودة أيضا بالإضافة إلى ذلك:
بالطبع، يتم إجراء جميع هذه المدفوعات فقط في الحالة فقط عندما يكون هناك قاعدة خاضعة للضريبة مناسبة، أي أن النشاط المقابل يتم تنفيذه.
عادة مباشرة بعد تسجيل رجل أعمال فردي مطبق. بعد ذلك، وفقا لرغبتك، من الممكن تغيير فرض ضرائب PP، والتي من الضروري تقديم طلب مناسب في غضون 5 أيام عمل من تاريخ التسجيل أو فورا أثناء عملية التسجيل. إذا لم يتم ذلك، فيمكنك تغيير النظام الضريبي ليس مسبقا من السنة التقويمية التالية عن طريق كتابة طلب ذي صلة بالمواعيد النهائية المحددة بموجب القانون.
IP - رائد الأعمال الفرديةالذي لديه الحق الكامل في العمل بمفرده. على الرغم من هذه الحقيقة، وفقا للتشريع الحالي، فهي ملزمة بدفع الضرائب كأي منظمة.
كقاعدة عامة، يتم تسجيل ريادة الأعمال الفردية للعمل على نظام مبسط، ولهذا السبب يخضع اختيار نظام الضرائب للملكية الفكرية أيضا للتغييرات. هناك العديد من أنواع المبسطة من المدفوعات الضريبية المخصصة للملكية الفكرية. ماذا تولي الاهتمام عند الاختيار؟
في التشريع الروسي، يتم توفير نظام الضرائب المشترك للملكية الفكرية. ولكن في الإصدار المقدم
يأتي رجل أعمال فردي بشكل منفصل لحساب القاعدة المادية التي تلقتها الدخل ونقاط أخرى.
لجعل كل شيء على حق، من الأفضل استئجار صاحب المشروع محاسب مؤهل جيد، وهذه النفقات الإضافية - بعد كل شيء، عمل أخصائي هو مرة واحدة فقط في الربع.
لذلك، اختيار رواد الأعمال الفرديين النظام الضريبي للبيان، والتي يتم توفيرها في التشريعات الروسية.
يتم تخصيص النظم التالية هنا:
1. يتم توفير الضريبة الكلية لجميع أنواع ريادة الأعمال الفردية. ينص على المحاسبة لجميع العمليات التي يصعب تنفيذها أخصائي غير مؤهل.
بالإضافة إلى الضريبة الكلية، يتعين على رائد الأعمال دفع التزامات أكثر وإضافية.
2. ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة. تدفع من حيث الضرائب العامة وفي نظام الدخل المنصوص عليه.
من دفع ضريبة القيمة المضافة، قد يتم إصدار رجل أعمال فردي إذا كانت إيراداته لا تتجاوز مليوني روبل - تم الاستيلاء على الحساب على مدى الأشهر الثلاثة الماضية من العمل.
3. USN - نظام الضرائب المبسطة - ينص على عدم وجود مدفوعات إلزامية في شكل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والفئات الأخرى.
في هذه الحالة، يحق لأعمال المشروع الفردي اختيار النظام الضريبي - دفع ضريبة مقابل الدخل الإجمالي أو الصافي.
4. ANVD - ضريبة واحدة على الضريبة المستحقة - يجب ألا يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة القيمة المضافة أو NDFL.
ولكن في النماذج الضريبية المعرض، يتم توفير مبلغ ثابت معين، مما يعتمد على العديد من العوامل العديدة.
5. براءات الاختراع - ينطبق نظام الضرائب على براءة الاختراع في IP مع شكل مبسط من المدفوعات الضريبية.
ينطبق النظام المقدم على الخدمات المقترحة، التي يتم تسجيلها في المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
6. ESHN - ضريبة زراعية واحدة - تنطبق فقط على رواد الأعمال الذين يشاركون في معالجة المحاصيل الزراعية.
بالإضافة إلى النظم الرئيسية، هناك أيضا ضرائب إضافية يجب أن يدفع رواد الأعمال الفردي اعتمادا على نوع النشاط. فيما يلي هياكل مثل:
إلى مسألة نظام الضرائب يمكن استخدام SP، يمكنك ببساطة الإجابة: قام رجل الأعمال الفردي نفسه بفحص الطريقة وماذا ستدفع الضريبة.
لا يوجد سوى بعض الفروق الدقيقة الضرائب الإضافية، والتي سيتم إخبارها في السلطات الضريبية عند تسجيل الملكية الفكرية. بعد ذلك، يجب أن تنظر في نظام الضرائب الأفضل للملكية الفكرية.
خارج - نظام الضرائب العام للملكية الفكرية، التي خضعت في عام 2017 لبعض التغييرات. لذلك، والآن يمكن لأصحاب المشاريع والمنظمات الآن اختيار النظام المقدم الذي لا يمكن أن يدعي نوعا مبسطا أو دفع ضرائب زراعية.
كاثير على أساس يمكن:
النظام المقدم له إيجابيات وسلبياته. لتبدأ، يجب نقل جميع الضرائب إلى رواد الأعمال الفردي، حيث أن تكون على أساس. هنا تخصص إلزامي:
اعتمادا على نوع نشاط رائد الأعمال الفردي، يمكننا إلزام الدفع مقابل ضريبة الاستخراج، ضريبة المياه، ورسوم لاستخدام المياه البديلة المائية والأشياء في عالم الحيوان.
بناء على ما تقدم، يجب تحديد الجانبين الإيجابي والسلبي. تشمل النقاط الإيجابية ضريبة القيمة المضافة فقط، مما يجعل من الممكن التعاون مع المزيد من المنظمات المتقدمة، وكذلك عدم وجود قيود.
يجب أن تعزى النقاط السلبية إلى دفع المزيد من الضرائب وزيادة الإبلاغ.
نظرا لزيادة عدد الوثائق، سيتعين عليها استئجار محاسب، وهذه هي التكاليف الإضافية.
نظام ضريبة مبسط للملكية الفكرية يتم تطبيقها على تقدير رواد الأعمال الفردي نفسه وفقط في حالة المطابقة الكامل للنشاط الريادي. هنا تخصيص القيود التالية في النظام:
النظام الضريبي المقدم لديه جوانب إيجابية وسالبة. من لحظات إيجابية تخصيص:
على الرغم من العدد الكبير من العوامل التفضيلية، هناك أيضا عيوب:
هناك 2 أنواع من USN.
أولا - USN "إيرادات"، ووفقا لأي رجل أعمال يدفع الضرائب بمبلغ 6٪ من جميع أنواع الدخل المستلمة.
الثاني - USN "إيرادات ناقص النفقات"، حيث في الحساب يأخذ الدخل الصافي الناتج. المعدل الإجمالي في هذه الحالة هو 15٪، ولكن في المناطق قد يتم تقليل المؤشرات.
ضريبة واحدة على الدخل المناسب لأنواع معينة من الأنشطة يشير مباشرة إلى أنه يمكن فقط هؤلاء رواد الأعمال الذين يشاركون في نوع معين من النشاط في نظام واحد. يتم تخصيص الأنواع التالية هنا:
اتضح أن أولئه رواد الأعمال الذين يمكنهم تحديد نشاطهم اللاحق يمكن تطبيقهم على UNVD.
يستبدل نظام الضرائب المنصوص عليه في PI أنواع الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات، إذا كان رجل الأعمال يستخدم ممتلكاته الخاصة ( جسدي - بدني).
يتم احتساب معدل الضريبة في هذه الحالة بنسبة 15٪ من الدخل، ولكن ليس أقل من الحد الأدنى للقيمة المحددة في المنطقة.
لا يتم توزيع النظام الضريبي المقدم، لذلك من الضروري النظر فيه بالتفصيل. الشيء الوحيد الذي يجب تحديده هو العوامل الرئيسية التالية:
لا توجد اختلافات وقيود إضافية في ESHN. لدراسة المزايا والحيوانات، يمكنك الرجوع إلى USN. يتم دفع الضريبة كل ستة أشهر، في نهاية العام يتم تقديم إعلان السلطات الضريبية.
نظام الضرائب براءات الاختراع - هذا هو نوع من النظام المبسط. على عكس USN، ينطبق PSNS فقط على رائد الأعمال العام الذي يشارك في مجال الأعمال التجارية فقط في الإقليم حيث تم إصدار إذن لاحتلال الأنشطة التجارية.
لا يتعين على الإعلان الضريبي تقديم رواد الأعمال، ولكن عند إجراء الأنشطة يجب أن تكون خاصة كتاب الدخل والنفقات.
عند اختيار نظام ضريبي، يجب أن يسترشد رجل الأعمال الفردي بساطة الإبلاغ في الشكل المختار للنشاط المختار، وكذلك الحد الأدنى من المدفوعات - إذا كان لديك القدرة على "حفظ"، فمن الأفضل استخدام هذا.
يعد رجل أعمال مبتدئ لدفع الضرائب أكثر تعقيدا ماليا وتقييم جميع الوثائق اللازمة.
وفقا للتشريع الضريبي للاتحاد الروسي، مع أرباح الأفراد (بما في ذلك العاملين لحسابهم الخاص) كل عام، من الضروري الدفع NDFL. (الضريبة على دخل الأفراد). الدخل هو أي استلام الممتلكات (بما في ذلك شراء أو استلام الهدية أو البيع) الأجور الثابتة، الدفع للخدمات المقدمة.
لتقديم أنشطة تجارية (على سبيل المثال، تقديم الخدمات) لا يمكن تسجيلها كملكية فكر في سلطة الضرائب، ولكن لتقديمها بعد أن قدمت كل خدمة بيانا للضريبة. يجب أن يحدد التطبيق حياة الخدمة والشخصية وإعلام اتفاق الوكالة.
بعد تقديم طلب، من الضروري دفع الضريبة، والتي، اعتبارا من 28 مارس 2018، 13% من المبلغ المستلم بموجب العقد (على سبيل المثال، بمبلغ 100000 روبل يتم دفع ضريبة 13000 روبل).
عملية الدفع المستقل للضرائب ليست مناسبة للجميع. بادئ ذي بدء، فإن التسجيل ك IP هو حقيقة أنه ليس من الضروري أن يقدم إلى البيان الضريبي في كل مرة، وهو ما يكفي أن يقدم تقريرا إلى إعلان السنة المشمولة بالتقرير. هناك مجموعة واسعة من النظم الضريبية، السعر الذي هو أقل من ضريبة الدخل الشخصية المعتادة للأفراد.
2018 الابتكار هو ذلك الآن يجب على جميع المؤسسات على الإطلاق تقديم التقارير السنوية في سلطة الضرائبوبعد في وقت سابق، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على الموافقات، لم تكن هناك حاجة لتجميع التقارير السنوية المفصلة.
بالنسبة لجميع الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، ولكنهم مدرجين من قبل سكان الاتحاد الروسي، هناك إجمالي نسبة العبء الضريبيفرض مع الدخل. في عام 2018، هو 13%
وبعد عند التسجيل في شكل IP، يختلف مقدار العبء الضريبي حسب القواعد الضريبية المختارة.
ل فتح رواد الأعمال يدفع NDFL في المبلغ من 13٪ إلى 30٪ضريبة القيمة المضافة في الحجم 18% (الاستثناءات هي المخدرات، يتم تعيين حجم ضريبة القيمة المضافة إلى 10٪).
يتم تسجيل جميع العمليات في كديرويتم دفع NDFL في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. بدوره، يجب أن تدفع ضريبة القيمة المضافة 1 مرة على الأقل في الربع.
أطلب إنه الأكثر جاذبية لأصحاب المشاريع بسبب عدد قليل من التقارير، وكذلك عبء الضرائب المنخفض. بالنسبة إلى "المبسط" موجود نوعان من الحساب الحمل الضريبي: الفرق بين الدخل والمصروفات والضرائب حصريا على الدخل. مع الإصدار الأول، يجب أن يدفع رواد الأعمال الضرائب في المبلغ 15% من الفرق في الدخل واستهلاك المؤسسة.
في حالة أخذ الدخل فقط في الاعتبار، فإن رائد الأعمال ملزم بالدفع إلى الخزانة 6% من الناتجة (على سبيل المثال، بلغت الأرباح 1،000،000 روبل لعام 2017، عند الإبلاغ في عام 2018، من الضروري دفع ضريبة قدرها 60،000 روبل، والتي تبلغ 6٪ من الأرباح الواردة).
وفقا لقواعد الضرائب، يتم إجراء التقارير في كودير، إجمالي إعلان الدخل يتخلى عن 1 مرة سنويا.
ل envd. يتم دفع NDFL بمبلغ 7.5 إلى 15٪ كل ثلاثة أشهر. الإبلاغ التنفيذي في كودير غير مطلوب، لأن الضريبة المطلوبة من خلال الدفع لا يتم طردها من الأرباح الفعلية، ولكن من المرء المزعوم.
ل Eskhn موضوع الضريبة هو الفرق بين دخل ونفقات المؤسسة. يمثل العبء الضريبي بنسبة 6٪ على موضوع الضريبة. يتم إجراء المحاسبة في كودير، وتسلم التقارير مرة واحدة في السنة في نهاية الفترة الضريبية.
كما هو الحال مع engd، موضوع الضرائب في PSN. هذا هو الدخل المقدر، فقط على النقيض من UNVD يحدده القانون المحلي و 6٪. يتم إجراء المحاسبة في كودير، ولكن على عكس الآجيات، لا يلزم التقارير في نهاية العام. يحدث حساب مع السلطة الضريبية من خلال شراء براءة اختراع لأنشطة تنظيم المشاريع خلال الفترة المقررة (من 1 إلى 12 شهرا في السنة).
حول كيفية اختيار نظام ضريبي، يمكنك التعلم من الفيديو.
نظرا لمجموعة مختارة كبيرة من النظم الضريبية المحتملة، فإن الأمر يستحق النظر في إيجابيات وسلبيات كل منها.
| نظام الضرائب | إياب | ناقص |
|---|---|---|
| فتح | 1. الموظفين المحتملين للموظفين غير محدود. 2. حجم الدخل المحتمل الذي يتم فيه دفع الضريبة فيما بعد. | 1. NDFL هو 13٪. 2. من الضروري دفع 18٪ ضريبة القيمة المضافة. 3. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة 1 مرة على الأقل في الربع. |
| أطلب | 1. معدل الضريبة هو 6٪ عندما تحدى الضريبة فقط من الدخل أو 15٪ عند التهم الضريبية بين الدخل والنفقات. 3. دفع الضرائب وتقديم الإعلان - 1 مرة فقط في الفترة المشمولة بالتقرير. | 1. موظفو الموظفين - لا يزيد عن 100. 2. يجب ألا تتجاوز الأرباح المحتملة 150،000،000 روبل. 3. من الضروري قيادة كودير. |
| envd. | 1. عدم الحاجة إلى قيادة كودير. 2. انخفاض معدل الضريبة 7.5-15٪ (اعتمادا على المنطقة ومجال النشاط). | 1. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لعدد الموظفين 100 شخص 2. يتم دفع الضريبة ليس من الربح الفعلي، ولكن من المقدرة. 3. يحدث الدفع كل ربع. |
| Eskhn | 1. معدل الضريبة هو 6٪ من الفرق بين الدخل والاستهلاك. 2. تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير سنة تقويمية، وليس ربعا. | 1. يستخدم حصريا في الأنشطة الزراعية. 2. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 300 شخص. 3. من الضروري الحفاظ على كودير. |
| PSN. | 1. معدل الضريبة الثابت يساوي 6٪ من الدخل. 2. إمكانية تنظيم نشاط موسمي، اكتساب براءة اختراع فقط في وقت العمل الفعلي للمشروع. 3. ليست هناك حاجة للحفاظ على كودير. | 1. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لعدد الموظفين 10 أشخاص. 2. حساب تكلفة براءة اختراع يتم وفقا للدخل المقدر، وليس فعليا. |
الشخص المسجل كمنظم أعمال فردي، ولكن لأي سبب من الأسباب لم يقود في العام الماضي للنشاط. يقع الدخل على USN، فإن الدخل هو 0 روبل، عند الانتهاء من الفترة المشمولة بالتقرير، يتم تقديم إعلان. في الواقع، بسبب عدم وجود دخل فعلي، لا ينبغي أن IP، لكنه غير صحيح.
وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، فإن رائد الأعمال الفردي ملزم بإجراء أموال في الوقت المناسب في FSS و FFOMS للعمال ونفسه.
الملكية الفكرية سنويا ملزمة بالمساهمة في الأموال 32 385 روبلوبعد من هؤلاء، في ففومز الاتحاد الروسي - 5840 روبل.
المدفوعات مطلوبة للدفع. إذا لم يصنع رواد الأعمال الفردي المبالغ المحددة عليها، فهناك خطر الإقامة دون جزء من العقار لهذا المبلغ. تتبع مثل هذه الحالة من حقيقة أن الملكية الفكرية مليئة بالمسؤولية المادية عن الإجراءات المرتكبة، والمعاملات، فضلا عن الديون (بما في ذلك المدفوعات المقدمة للأموال).
المبادئ التوجيهية الرئيسية للاتحاد الروسي في مجال الضرائب والرسوم مفتشي الضرائب للاتحاد الروسيوبعد إنها هي التي تصدر تغييرا في الأنظمة الضريبية وتتبع إعدامها. لتغيير الوضع الضريبي، يكفي (اعتمادا على نوع النظام المتاح) لتسليم الإبلاغ اللازم، حتى لو لم تكتمل الفترة المشمولة بالتقرير بعد، وكذلك كتابة بيان عن الانتقال.
بعد وقف الأنشطة (إغلاق IP)، يتم تطبيق نظام الضرائب القياسي على أساس NDFL 13٪. لا يترك إغلاق IP الفرصة لدفع الضريبة على نفس النظام المبسط بمبلغ 6٪ من الدخل.
