فيما يتعلق بالوضع المادي الصعب، دفع العلاج، الدفن، لأسباب عائلية، لتواريخ الذكرى السنوية، إلخ. يمكن للمنظمة أن تدفع الموظفين كعملين ومساعدة مادية من الجهات الخارجية.
تعد المساعدة المادية للموظف دفعة كقاعدة مرتبطة بالدفع وتوجيه نتائج أنشطة هذا الموظف أو شخص من طرف ثالث في هذه المنظمة.
تقدم المساعدة المادية بالضرورة نموذجا فرديا، شخصية لمرة واحدة وغير مدرجة في نظام الأجور للعمال. لذلك، لا يؤخذ في الاعتبار عند حساب متوسط \u200b\u200bأرباح الموظف.
ولكن قد يكون هناك موقف يوفر فيه المنظمة مساعدة مادية لجميع أو معظم الموظفين بشكل منتظم. يمكن أن تقتصر هذه المدفوعات في إجازة وعيد الميلاد وسنة جديدة، إلخ. في هذه الحالة، يمكننا أن نذهب إلى تحفيز المدفوعات التي لها طبيعة أخرى. وفقا لتشريعات العمل، يمكن إنشاء أنظمة مختلفة من المسوحات والبدلات التحفيزية من خلال اتفاق جماعي أو أعمال تنظيمية محلية لمنظمة صاحب العمل (المادة 135 من قانون العمل الاتحاد الروسي). لذلك، فإن مدفوعات المساعدة المادية، التي يتم تصنيعها على أساس ترتيب الرأس أو الاتفاقية الجماعية بانتظام لجميع الموظفين أو معظم الموظفين، هي في الأساس شكل حوافز المواد للموظف (جائزة) وإدراجها في العمل التكاليف.
للحصول على مساعدة مادية، يكتب الموظف بيانا يشير فيه إلى السبب، فيما يتعلق بالاتصال الذي يتوقعه تلقي نقدا من المؤسسة. إذا كانت هناك ظروف خاصة، يتم تطبيق الوثائق على التطبيق تأكيد أساس طلب دفع المال (شهادة الميلاد، حول الموت، وشهادة من الشرطة حول سرقة الممتلكات، الاستنتاج الطبي حول الحاجة إلى عملية باهظة الثمن، إلخ .). إذا طلب العامل أن يعطيه المساعدة المادية فيما يتعلق بالوضع المالي الصعب، فإن الوثائق غير مرفقة.
قرار إصدار المساعدة المادية يأخذ رأس المنظمة. بقرار إيجابي، يتم نشر الطلب حول دفعه.
يتم تجميع الطلب في شكل تعسفي، ولكن يشير إلى العناصر التالية:
مقدار المبلغ النقدي الذي سيحصل عليه الموظف؛
- مصطلح دفع المساعدة المادية.
فرض الضرائب على المساعدة المادية.
يمكن أن تخضع المساعدة المادية لضرائب NDFL بالكامل، جزئيا أو يتم إصدارها.
لا توجد فرض ضرائب للمساعدة المادية في حالة الدفع لمرة واحدة بسبب كارثة طبيعية، وفاة أحد أفراد الأسرة أو أفراد الأسرة في العامل المتوفى، لظروف الطوارئ المتأثرة بالهجمات الإرهابية (أساس الفقرة 8 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)وبعد يجب توثيق أساس هذه المدفوعات. على سبيل المثال، في حالة وفاة أحد الأقارب، يجب على الموظف تقديم نسخة من شهادة الوفيات والوثائق التي تؤكد العلاقة. إن حقيقة وجود كارثة طبيعية تؤكدها الشهادة من Emercom لروسيا، وهي هجوم إرهابي - شهادة من جثث وزارة الشؤون الداخلية لروسيا.
مثال: قدمت المنظمة مساعدة مالية من أجل التعويض عن الأضرار المادية فيما يتعلق بالنار في شقته، التي أكدت حقيقة الأمر من الشهادة من قسم الإشراف على الحرائق الحكومية، ومساعدة إدارة الشؤون الداخلية. هذه المساعدة لن يتم تناول NDFL.
كما أنه لا يخضع لدفع الضرائب للمساعدة المادية فيما يتعلق بولادة الطفل. في هذه الحالة، يتم استبدال الدفع بمبلغ أكثر من 50000 روبل. فائدة مماثلة صالحة أيضا في حالة اعتماد أو تسجيل الوصاية للطفل (الفقرة 8 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
جميع الأنواع الأخرى من المساعدة المادية التي تقدمها المنظمات إلى موظفيها، وكذلك العمال السابقين الذين يتشاجرون فيما يتعلق بتقاعد التقاعد أو حسب العمر لا يخضعون لضريبة الدخل الشخصي فقط بمبلغ 4000 روبل. (الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال. تم تزويد الموظف بمساعدة مالية فيما يتعلق بالوضع المالي الصعب: في يوليو -1500 روبل. وفي نوفمبر - 3500 روبل. تم تضمين الدخل الخاضع للموظف بمبلغ 1000 روبل. (1500 + 3500-4000 \u003d 1000). في ديسمبر / كانون الأول، أصدرت المنظمة مساعدة مادية للعامل فيما يتعلق بوفاة العمة - 1000 روبل. نظرا لأن العمة لا تنطبق على أفراد الأسرة، فسيتم إدراج المبلغ المشار إليه من المساعدات المادية في الدخل الخاضع للموظف. سيكون مجموع NDFL مع المساعدة المادية في المجموع 2000 × 13٪ \u003d 260 روبل.
دفع المساعدة المادية لأفراد الجهات الخارجية.
في هذه الحالة، ليس لدى NDFL المدفوعات التالية:
مساهمات التأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية عند دفع المساعدة المادية.
وفقا للفقرة 3 من المادة 9 من القانون الاتحادي في 24 يوليو / تموز (يوليو) 2009 "N 212-FZ" بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي "(مع التغييرات والإضافات) لا تخضع مبالغ التأمين للمساعدة المادية لمرة واحدة المقدمة من قبل دافعي أقساط التأمين:
أ) الأفراد فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو الظروف الطارئة الأخرى من أجل التعويض عن الأضرار المادية الناجمة عنهم أو يضر بصحتهم، وكذلك الأفراد المتضررين من الأعمال الإرهابية في الاتحاد الروسي؛
ب) الموظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أعضاء) لعائلته؛
ج) الموظفون (الآباء والأمهات والآباء بالتبني والأوصياء) عند الولادة (اعتماد طفل يدفع خلال العام الأول بعد الولادة (التبني)، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل؛
مساهمات التأمين ضد الحوادث.
لم يتم توجيه الاتهام إلى قائمة المدفوعات المساهمات المتعلقة بالتأمين ضد الحوادث في الإنتاج، واعتمادها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 7 يوليو 1999. 1999 N 765. ووفقا له، فإنه لا يسقط المساعدة المالية المقدمة للموظفين في اتصال:
مع الظروف الطارئة للتعويض عن الضرر الذي تسبب في صحة وممتلكات المواطنين، على أساس قرارات الهيئات الحكومية والحكومات المحلية، والبلدان الأجنبية، وكذلك المنظمات الحكومية وغير الحكومية بين الولايات المنشأة وفقا للمعاهدات الدولية للمعاهدات الدولية الاتحاد الروسي؛
مع فهمه من قبل كارثةها الطبيعية، حريق، اختطاف الممتلكات، والإصابة، وكذلك فيما يتعلق بوفاة موظف أو أقاربه المقربين. في جميع الأنواع الأخرى من المساعدة المادية، يجب على صاحب العمل أن تتراكم المساهمات من الحوادث في العمل والتجارة.
ضريبة الأرباح.
فيما يتعلق بضريبة الدخل، سيتم ملء المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي تم إنشاؤه، "ما ستشمل نفقات دافع الضرائب أي استحقاقات الموظفين النقدية و (أو) النماذج الطبيعية، وتحفيز المستحقات والرسوم الإضافية، التعويضات المتعلقة بالتعويضات المتعلقة بالعمل أو ظروف العمل وأقساط التأمين والأستحقان الحافز لمرة واحدة، والتكاليف المرتبطة بمحتوى هؤلاء الموظفين، المنصوص عليها في قواعد تشريع الاتحاد الروسي، عقود العمل (العقود) واتفاقيات جماعية " وبالتالي، فإنه يتضمن أي أنواع من النفقات التي تلبي متطلبات الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المنتج لصالح الموظف، إذا تم توفيره من خلال عقد العمل و (أو) من خلال الاتفاق الجماعي، باستثناء التكاليف المحددة في الفن. 270 رمز.
ضريبة واحدة مدفوعة عند استخدام UIN.
تنشأ المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط الذي اختار ككائن "تكاليف الإيرادات ناقصا"، عند تحديد القاعدة الضريبية، في الاعتبار التكاليف المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 346.16 NK من الاتحاد الروسي، مع مراعاة امتثالها لمعايير المعايير المحددة في الفقرة 1 من الفن. 252 رمز الضرائب.
وفقا لهذا المقال عن طريق برامج الترميز التي تقلل من القاعدة الضريبية، يتم إدراج تكاليف مدفوعات العمالة، ودفع استحقاقات الإعاقة المؤقتة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، والتي يتم قبولها فيما يتعلق بالإجراء المنصوص عليه للحساب من الضرائب على دخل مؤسسات الفن. 255 NK RF.
لأن لا تحتوي المادة 255 من قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على نفقات في شكل مساعدة الدولة المدفوعة (للمغادرة، بسبب ولادة طفل، بسبب الدخول الأول إلى الزواج، وما إلى ذلك)، هذه التكاليف لا تقلل القاعدة الضريبية لضريبة واحدة مدفوعة بسبب تطبيق نظام ضريبة مبسط.
ومع ذلك، بالنسبة إلى تحسين الضرائب "الشرعي"، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هناك مدفوعات إلى قائمة النفقات المسموح بها (الفقرة 6 من المادة 1 من المادة الفنية. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم قبول هذه المدفوعات بنفس الترتيب كما هو الحال في ضريبة الدخل. وفقا للفن. يؤخذ 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في النفقات في الاعتبار جميع المدفوعات والمكافآت المنصوص عليها في الاتفاقيات العمالية أو الجماعية. لذلك، إذا اتبعت هذا القاعدة وتوفير مدفوعات حصيرة. المساعدة للأفعال التنظيمية المحلية للمنظمة، ثم هذه حصيرة. يمكن أن تؤخذ المساعدة في الاعتبار في النفقات.
بالنسبة للمنظمات التي اختارت ككائن ضريبة الدخل، من الضروري أن تضع في اعتبارك أن هناك ضريبة واحدة تقلصت بمقدار أقساط التأمين للتأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية المدفوعة لهذه الفترة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، ولكن ليس كذلك أكثر من 50 في المئة. (الفقرة 3 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي رقم 03-11-04 / 2/313 مؤرخ في 24 ديسمبر 2007، خطاب وزارة وزارة تمويل الاتحاد الروسي في 1 ديسمبر 2008 N 03-11-04 / 2/184)
يمكنك أيضا الرجوع إلى خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 24 سبتمبر 2012 رقم 03-11-06 / 2/129 "بشأن محاسبة المساعدة المادية لمرة واحدة لقضاء عطلة الموظف من قبل المنظمة باستخدام USN" في هذه الرسالة توضح أن مبالغ مدفوعات لمرة واحدة من موظفي المنظمة في شكل مساعدة مادية للعطلات السنوية التي قدمتها عقد العمل يمكن أن تقلل من القاعدة الضريبية للضريبة المدفوعة في اتصال مع استخدام نظام ضريبة مبسط.
يتم إدراج المساهمات في أموال خارج الميزانية مع مقدار المساعدة المادية، باستثناء اسم 24 يوليو 2009، في نفقات دافعي الضرائب تطبيق نظام ضريبة مبسط مع هدف الضرائب في شكل دخل تقليل إلى مقدار النفقات على أساس الفقرة 7 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. (رسالة وزارة المالية الاتحاد الروسي مؤرخة 23.04.2008 رقم 03-11-04 / 2/76).
المساعدة المادية المحاسبية.
يعتمد مبدأ المحاسبة على المساعدة المالية على ما إذا كانت المنظمة تعترف بدفع المساعدة المادية إلى جزء الأجور أم لا، وكذلك حول المصادر التي يتم دفعها. وبالتالي إذا نظرت المنظمة إلى مساعدة مادية إلى جزء من الأجور (على سبيل المثال، وفقا لعقد العمل، يتم دفع المساعدة المادية للموظف عند مغادرته للمغادرة)، وينبغي توجيه الاتهام إلى حساب الحساب 70 "حسابات مع أفراد الأجور " في حالات أخرى - على حساب الائتمان 73 "حسابات مع الموظفين العمليات الأخرى".
في حالة دفع المساعدة المادية من خلال ربح السنوات الماضية، عند المحاسبة، تنعكس الاستحقاق من المساعدات المادية في مدين الحساب 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة)." إذا تم إجراء دفع المساعدة المادية على حساب الربح الحالي، فهي مكلفة على مدين الحساب 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى" (الفرعية "النفقات الأخرى") أو، إذا تم الاعتراف بالاتصالات كجزء من الأجور ، ثم البرنامج (خصم حسابات محاسبة التكاليف - 20، 26، 44.
عند المستحقة، تحتاج إلى تذكر أنه يتم تضمينه في المدفوعات التي يجب من خلالها عقد النفقة. الاستثناء هو مساعدة مادية لمرة واحدة، والتي تقدم فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية، أو ظروف غير عادية أخرى، وفاة شخص ملزم بدفع النفقة، أو أقاربه المقربين. أيضا، لا تعقد النفقة مع المساعدة المادية فيما يتعلق بولادة الطفل، وتسجيل الزواج (الفقرة 2 من قائمة الأجور وغيرها من الدخل، والتي خصصها النفقة المعتمدة من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 18 يوليو 1996 ن 841).
مطابق - هذا هو دفع شخصية اجتماعية من صاحب العمل الذي لا يرتبط بتنفيذ واجباته الرسمية. يمكن أن يكون من قبل الموظفين أو أقاربهم المقربين. يتم إصدار المال بناء على طلب عامل أو شخص آخر. ويشمل المستندات التي تؤكد أسباب إصدار الأموال. على أساس الأوراق، يتم نشر النظام المقابل.
يصدر مطابقة موظفا أو شخصا آخر الدعم المالي في مواقف الحياة الخاصة. يمكن إجراء مثل هذه الدفعة عند ولادة طفل، وفاة أحد أفراد أسرته، مع ظروف غير عادية، إلخ.
في الاتحاد الروسي، هناك قاعدة عامة من مرفقات NFFL Matwork. التصميم على هذا الدخل للعامل هو 4 آلاف روبل. في السنة. بالنسبة لبعض أنواع هذا الدعم، يتم توفير إجراء آخر لضرائب عليه.
NDFL مع المساعدة المادية تبدأ في الاحتفاظ عندما يتجاوز مبلغها سنويا 4 آلاف روبل. لا يهم أن نظام الضرائب يتم تطبيقه من قبل الشركة. الغرض من المدفوعات أيضا لا يلعب الأدوار عند الضرائب.
مع المبلغ الذي يتجاوز الحد، يتم عقد NDFL. على سبيل المثال، قام الموظف في أبريل بأمر المدير بتعيين مطابقة لذكرى السنوية بمبلغ 9 آلاف ص. المحاسب الضريبي سيعقد مع 5000 ص. (5 000 * 13٪ \u003d 650 ص). على أيدي العامل سوف تتلقى 8 350 ص. (9 آلاف ص. - 650 ص.).
مع Matwork، بغض النظر عن حجمها، لا يتم فرض رسوم NDFL في حالات مدفوعاتها:
في حالات أخرى، يتم فرض الضرائب مطابقة أكثر من 4000 روبل.
جميع المدفوعات، إلا في الحالات ذات الهجمات الإرهابية وحالات الطوارئ والعناصر، ليست خاضعة للضريبة فقط إذا كانت لمرة واحدة. للامتثال لهذا الشرط، يجب نشر طلب واحد أمر واحد حول حصيرة / الدعم، ويمكن دفع المال مرة واحدة أو في العديد من التقنيات.
إذا كان حدثا واحدا يرافقه عدة أوامر بشأن تعيين المساعدة المالية، فإن الضرائب لا يخضع لأول سوى المدفوعات.
يقبل قرار تعيين موظف في Mattheck الرأس.
يمكن توحيد إجراء المدفوعات والشروط اللازمة لحيازته في الأفعال المحلية التالية:
في هذه الأوراق، ليس من الضروري وصف قواعد تنظيم دفع الدعم المالي. إذا تنتج المنظمة بانتظام تعويض مماثل، فأنت بحاجة إلى إعطاء الوضوح الإجراء والشفافية.
للقيام بذلك، في المستندات الداخلية، يجب إصلاح بعض النقاط:
توفر الأفعال المحلية إمكانية إصدار ماضجة. الوثيقة الرئيسية لاستحقاقها هي ترتيب الرأس. يتم وضعه في تطبيق العامل والأوراق المالية المطبقة عليها.
يمكن أن يستوعب مثالا على ملء صاحب العمل صاحب العمل شركة على كشك معلومات الشركة أو إرفاق المستندات المحلية. عيناتها مريحة لتخزين محاسب الآولا الحاسبة، والتي غالبا ما يعالجها الموظفون في قضايا الاستحقاق من الأجر.
على سبيل المثال، لتلقي ولادة الطفل، يجب على الوالد تقديم نسخة من شهادة ميلاده.
يشير الجدول أدناه إلى رمز MATWORD والخصومات ذات الصلة لوضعها في موظف:
يتم الإشارة إلى البيانات في الجدول على أساس ترتيب الضريبة رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] من 17.11.
ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدد من الحالات التي لا تؤخذ فيها الضريبة مع الحصير بغض النظر عن مبلغها. في الوقت نفسه، يجب ملاحظتها بعض الشروط لكل حالة.
وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن أي كمية من ماتحاد الدفن لا يخضع ضريبة الدخل الشخصي.
قد يتم تعيين الدفع بسبب وفاة أحد الأقارب الذين يعيشون مع موظف. في الوقت نفسه، من الضروري تزويد الأوراق التي تشير إلى المعيشة المشتركة والنسبية.
إذا توفي العامل أو مات في أداء رسوم الإنتاج، يصدر المبلغ إلى موطنها. في هذه الحالة، يجب أن ينطبق مقرب الأشخاص من المتوفى على صاحب العمل.
في ترتيب مماثل، يتم توفير Matpiece فيما يتعلق بالعاملين السابقين الذين تقاعدوا.
يتم فرض المساعدة المالية على أساس ترتيب رأس الشركة.
الوثيقة تعكس:
قد يتم إصدار المال ودون وجود أمر في تطبيق العامل. يجب أن يحتوي على طلب لموظف حول إصدار الوسائل إليه يشير إلى السبب. هنا، يشير المدير إلى مقدار المساعدة ويضع تأشيرة.
يمكن أن يحصل الموظف على مساعدة مالية من صاحب العمل عند ولادة الطفل أو اعتماده لمدة عام بعد هذا الحدث. يوفر العامل عبارة ونسخة من ولادة ولادة الطفل أو اعتماده. مع هذه الدفعة، لا تؤخذ الضريبة (الفقرة 8 من الفن. 217 NK).
تم إصدار مبلغ يصل إلى 50 ألف روبل من NDFL. على واحد أو كلاهما الوالدين (خطاب السلطات الضريبية رقم BS-4-11 / 21330 من 28.11.13). على سبيل المثال، إذا تلقت الأم 30 ألف روبل في العمل، والآبي هو 20 ألف روبل، فإن كلا المدفوعات لا يخضعان للضرائب.
صاحب العمل مسؤول عن الحجز الصحيح من NDFL. للقضاء على الخطأ، يجب أن تتطلب المنظمة عامل الأصل لإحضار تأكيد الوثيقة التي لم تتلق فيها الزوج نفس المساعدة. قد تكون هذه شهادة دخل أو بيان من زوجها (زوجة) أنه لم يحصل على أموال فيما يتعلق بولادة ولادة تشاد. يمكن لصاحب العمل الاتصال بالشركة التي تعمل فيها الزوج الثاني ومعرفة المعلومات الخاصة بها.
إذا كان الوالد الثاني لا يعمل، في حالة تأكيد ذلك، ينبغي توفير بيانات سجل التوظيف أو شهادة من مركز التوظيف (خطاب وزارة المالية 3 03-04-06 / 24978 مؤرخة 07/01/13 ).
إذا تم إصدار نضج الولادة في عدة أوامر، فهذا لا يتعرف على لمرة واحدة. من جميع المدفوعات، باستثناء الأول، يجب إجراء الضريبة على دخل الأفراد، حتى لو كان الدعم الإجمالي أقل من 50 ألف روبل. (خطاب وزارة المالية رقم 03-04-06/33543 من 08/16/13).
يجوز لصاحب العمل تقديم الدعم المالي للموظف الذي يجري في إجازة. مع هذا الدفع، لا تؤخذ NDFL إذا كان المبلغ أقل من 4000 روبل. ويصدر العام في نفس الوقت.
تعتبر المدفوعات في حجم أكبر راتبا علاوة أو ثلاثية عشر وتخضع للضرائب.
الإعفاء من الدعم المالي المرتبط بمعالجة الموظفين أو أقاربها من الضرائب عند إجراء الشروط التالية:
تحت الامتثال للمتطلبات المذكورة أعلاه، يجب أن تدفع الشركة مسائل من صافي ربحه. في مواقف أخرى، تكلفة إضافية للعلاج تتجاوز 4 000 ص. NFFL موضوعي.
إذا عانى العامل أو أعضاء أسرته بسبب حريق، فإن صاحب العمل لديه الحق في منحه الدعم المادي بأي مبلغ.
إذا كانت هناك شهادة من خدمة الحريق، فإن تأكيد حقيقة ما حدث، وتقييم الأضرار الناجمة عن المكافآت من كامل ضريبة المساعدة لا تؤخذ.
يتم إصدار حصيرة في اتصال مع وفاة أحد الأقارب عند تطبيق العامل بحضور نسخة من شهادة وفاة أفراد الأسرة. مع هذه الدفعة، لا يتم شحن الضرائب.
المادة 2 من المرابع RF RF لأفراد الأسرة:
على سبيل المثال، في وفاة الأخت، الموظف NDFL مع تقديم المساعدة المقدمة. ومع ذلك، استنادا إلى أحكام IC RF، تشمل الأقارب الأشخاص الذين يربطون الحقوق والواجبات المتبادلة الناشئة عن القرابة الخاصة بهم. لذلك، إذا عاشت أختي مع الموظف، فلا ينبغي للضريبة مات الضرائب.
الدعم المالي الذي يدفعه موظف الطوارئ ليس خاضعا للضريبة بالكامل. لا يهم حقيقة التسبب في الضرر وحجمه.
إذا كان هناك قضية واحدة، فإن الموظف يسرد مقدار MATWORKS في أوامر مختلفة، ثم لا تعتبر هذه المدفوعات لمرة واحدة. حتى لو كان لديهم غرض مختلف (خطاب وزارة المالية رقم 03-04-06/34374 المؤرخ 22 أغسطس 13).
في حالات أخرى، يتم الاحتفاظ NDFL مع المساعدات المادية عندما يتجاوز مبلغها الحد الثابت.
يمكن تعيين الدعم المالي للعمال في ظروف محددة. على سبيل المثال، يتلقى المساعدة، ولكنه ملزم بالعمل في الشركة وقت معين.
إذا توقفت علاقات العمل في وقت مبكر، يجب على الموظف إعادته بما يتناسب مع ما بعده. في الوقت نفسه، يحق لصاحب العمل التعويض عن الضريبة المدفوعة مسبقا مع Matwhums بالطريقة المنصوص عليها في الفن. 78 nk.
تهم المنظمة ودفع NDFL وفقا للاستند 23.
تتضمن القاعدة الضريبية جميع دخل العامل:
احتجاز كميات معينة من الدخل تقلل من قاعدة NFFL.
لا يتم خصم الضريبة من مدفوعات ماتسوس، وترد قائمةها في الفقرة 8 من الفن. 217 NK وبكميات الدعم المالي لا يتجاوز 4 آلاف روبل. عام لكل موظف أو عامل سابق قد تقاعد.
في حالات أخرى، أو مع تجاوز قيم الحد من Mattheom، يتم عقد NDFL معها.
تتلقى حاجة إلى نظارات الطلاب من المؤسسات التعليمية المتوسطة والأعلى الحصير من أموال صندوق المنح الدراسية. يتم عقد NDFL معها بالكامل. في الفن. 217 لا توجد أسباب لإصدار هذه المدفوعات من الضرائب.
وفقا للفن. 230 منظمات NK ملزمة بمراعاة إيرادات الأفراد والخصومات والمستحقة والضرائب المحتجزة في سجلات المحاسبة المتقدمة بشكل مستقل.
وفقا لبيانات تلقتها من الشركة، يتم تقديم معلومات حول دخل العمال والمبالغ الضريبية المقابلة للسنة إلى IFX. مساعدة 2-NDFL مقابل كل عامل يتم توفيره حتى 1 أبريل، بعد سنة التقرير.
القسم الأول يؤدي معلومات حول المنظمة. يحتوي القسم 2 على معلومات حول العامل. يتم عرض كميات MATWORK المدفوعة العاملين السابقين أو العاملين أو أصليهم في القسم الثالث.
تخضع المساهمات في الأموال للمدفوعات للموظفين الذين يعملون في صاحب العمل لاتفاقات العمل أو القانون المدني.
لا تعقد المساهمات مع مبالغ الحصير لمرة واحدة، المقدمة للأشخاص:
لا يتم تسهيل المساهمات بمقدار ماتحاد ما يصل إلى 4 آلاف روبل. في السنة لكل موظف.
لا يخضع الدعم المالي للنظارات للطلاب للمساهمات، حيث لا توجد علاقة عمل بين المستلمين ومؤسسات التعليم.
في عام 2019، ينطبق الإجراء الموصوف أعلاه أن يحتفظ بمساهمات من أشكال الحياء والتحرير منها على المدفوعات إلى FSS على الإصابة.
تتهم مساهمات الإصابات فقط بمقدار الدعم المادي الصادر للعمال لأسباب أخرى وعلى المبالغ التي تتجاوز الحدود المعتمدة. في حالة الطلاب، لا يعقد هذا النوع من المساهمات أيضا.
لذلك، المساعدة المالية هي دخل الموظف. مرت مبلغ NDFL، أكثر من 4 آلاف روبل. من هذه القاعدة، يتم إجراء الاستثناءات التي لا يتم فرض الضرائب عليها بغض النظر عن مقدار الدفع. في هذه الحالة، يجب أن يوفر مستلم الدعم صاحب العمل مع التطبيق المناسب والوثائق اللازمة.
هل تخضع ماتيد الضرائب والمساهمات لأسباب مدفوعاتها وتأكيد الوثائقية. في بعض الأحيان يكون من المهم ألا تتجاوز حد الدعم المثبت وإعطاء المال في نفس الوقت.
المساعدة المادية هي مفهوم معقد ويشير إلى الفئات الاجتماعية والاقتصادية. يتم تحديد حساب هذا النوع من الدفع، وكذلك مبادئ الضرائب، بوضوح عن طريق الأعمال القانونية التنظيمية. في الوقت نفسه، من المهم أن تعرف أنه ليس كل أنواع المساعدة المادية تخضع لمعدل NDFL.
من وجهة نظر موضوع المقصد، تحدث المساعدة المادية نوعين:
من وجهة نظر الموضوع الذي يتم فيه تعيين المساعدة المادية:
المساعدة المادية للموظفين - موضوع الفيديو أدناه:
منذ عام 2016، في إطار التشريعات الضريبية، تمت الموافقة على المواعيد النهائية الجديدة حيث يلتزم أرباب العمل بدفع ضريبة الدخل الشخصية مع المساعدة المادية: اليوم بعد تلقي الدفع من قبل الموظف. يوم الاستلام هو تاريخ نقل الأموال إلى الحساب المصرفي أو تاريخ استلام الدفعة في مكتب المؤسسة.
تخضع المساعدة المادية لمعدل ضريبي قدره 13٪. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار التي تنطبق على المساعدة المادية، والتي سيتم مناقشتها أدناه.
إذا دفع صاحب العمل الموظف للمساعدة المادية، فيجب أن ينعكس هذا الظروف بشكل صحيح في. تجدر الإشارة إلى أن المساعدة المادية المعفاة تماما من العبء الضريبي بموجب القانون غير ثابت في الوثيقة. قد يكون هذا دفعا بسبب وفاة النسبية أو الطوارئ.
المساعدة المادية في مساعدة 2- NDFL
يتم وضعه من قبل وكلاء الضرائب الفصلية الفصلية. لا تشير إلى مساعدة مالية، والتي يتم إصدارها من استحقاق ضريبة الدخل:
يعرض حساب 6 NDFL الأنواع التالية من المساعدة المادية:
كيفية تعكس المساعدة المادية في 6-NDFL
يحدد التشريع الضريبي مبلغ 4 آلاف روبل، الذي يتم إصداره من معدلات NDFL، بغرض الدفع. هناك أيضا حالات أخرى حيث لا يتم فرض ضريبة الدخل على هذا النوع من المدفوعات:
يتم توفير أي مساعدة مادية للموظف بناء على بيانه الشخصي ويعززه موثقة. يتم دفع النقد فقط لنشر عمل قانوني محلي، على سبيل المثال، النظام.
مع المساعدة المادية لدفع الدخل الشخصي NDFL، يعتبر المحامي الشهير ما يحل منه في الفيديو أدناه:
يمكن العثور على مفهوم المساعدة المادية في المصدر الرسمي فقط في ترتيب Rostechregulation المؤرخ 30 كانون الأول (ديسمبر) 2005 رقم 532-St GOST R 52495-2005، رغم أنه يستخدم على نطاق واسع في العقود الجماعية والعمالة للمنظمات والضرائب و تشريعات العمل. سوف نفهم ما إذا كانت المساعدة المادية تخضع ل NDFL (2017).
هذا الدعم، على عكس أنواع أخرى من الدخل، لا يعتمد:
لا يمكن تقسيم أسباب الحصول على الحصير مشرويا إلى اثنين: عام ومستهدف. يتم توفيره عندما تنشأ أي ظروف في حياة الموظف:
يتم إنشاء قائمة كاملة من الأسباب لاستحقاقات MATWOMS، وكذلك أبعادها من قبل الوثيقة التنظيمية (المحلية) للمنظمة. في بعض الحالات، على سبيل المثال، بسبب المرض، سيتم إنشاء حجم Mattheck بقرار الرأس.
يتم طرح السؤال الرئيسي من قبل محاسب، هل المواد لديها NDFL؟
لكل عرض خصائصه المميزة وميزات المحاسبة لتحديد قاعدة NDFL، وكذلك أقساط التأمين. تعتمد قاعدة NDFL والمساهمات على أساس ماتيك المقدمة. يشار إلى بيان الموظف. فرض ضرائب على Matwoms يلاحظ نفس الأسس. في الوقت نفسه، الدعم النقدي من صاحب العمل أو غير خاضع للضريبة بالكامل، أو لا يخضع للحد من المبلغ، مما يعتمد على الأساس.
تم تحديد قائمة هذا الدخل في الفن. 217 NK RF. على وجه الخصوص، يتم تقديم المساعدة المالية لم تخضع للضريبة لعام 2019 في حالة:
هذا ينطبق على الدعم الشائع في منح:
أذكر أن الحد من Matwoms عند ولادة الطفل هو 50000 روبل لكل والد. أعطت هذه الإيضاحات وزارة المالية للاتحاد الروسي في رسالة من 07.08.2017 رقم 03-04-06 / 50382. في وقت سابق، نظر المسؤولون في المبلغ المقدر للحد من الوالدين أو الأوصياء.
عند حساب مدفوع. خصم NDFL على Matsiness على الأسباب العامة ما يصل إلى 4000 روبل، يتم توفيره مرة واحدة، بغض النظر عن عدد المرات التي يتم توفير الدعم.
تم إصلاح رموز قاعدة NDFL الخاضعة للضريبة في ترتيب FTS المؤرخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] اعتمادا على أساس Mattheums يتم تحديدها من خلال:
النظر في مثال. نتيجة للحريق، فقد العامل الإناث زوجا، ولم يعطي العلاج على المدى الطويل النتائج، وأعلى عامل إجازة بسبب ظروف الحياة. بقرار رأس المنظمة، يتم تحديد الدعم النقدية:
فيما يلي فرض ضرائب للمساعدة المادية للموظف في عام 2019، وكذلك المساعدة المالية إلى 4000 (الضرائب 2019).
إذا كانت المدفوعات تنعكس في أحد أشكال التقارير، إذن، على أساس الفقرة 3 من التربية التراخيات لنسب الرقابة، فإن إعداد تفسيرات بشأن التناقضات في الأشكال. على سبيل المثال، غير محددة في Help 2-NDFL إيرادات غير خاضعة للضريبة وانعكاس بيانات التحويلات في الدفع المحدد في شكل 6 NDFL.
أخيرا، سنكتشف ذلك، فإن المساعدة المادية تخضع لأقساط التأمين أم لا.
عند تحديد قاعدة أقساط التأمين، يتم استبعاد كمية الدعم لنفس الأسباب التي تتمتع بها قاعدة لحساب NDFLS قانونيا.
كتبنا عن هذا بالتفصيل في المقال حول. في هذا، ستجد عينات من التطبيق والنظام.
أذكر أن المستندات التالية ستكون مطلوبة للتسجيل:
غالبا ما يوفر أصحاب العمل الموظفون مع مختلف المساعدة المادية، على سبيل المثال، فيما يتعلق بولادة الطفل. في موادنا، سننظر إلى الأنواع الرئيسية للمساعدة المادية المدفوعة للموظفين، وتحديد ما إذا كان من الضروري فرض ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين.
لا تحتاج هذه المساعدة المادية لفرض أقساط NFFL أو التأمين إذا كان حجمه لا يتجاوز 50000 روبل. وتم دفعها على مدار العام بعد ولادة الطفل (الفقرة 8 من الفن. 217 من الفقرات. 3 من الفقرة 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 3 من الفقرة 1 من المادة 20.2 من القانون الاتحادي البالغ 24.07.1998 ن 125-FZ).
تجدر الإشارة إلى أن المبلغ لا يخضع للضرائب في حدود الحد المدفوع لكل من الوالدين (خطاب من FTS من 05.10.2017 N GD-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
هذه المساعدة المادية لا تخضع لأقساط أقساط NDFL والتأمين (الفقرة 8 من الفن. 217 من الفقرات. 3 من الفقرة 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن هنا شرط مهم لسوء الفهم هو أن هذه المساعدة تدفع بدقة فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة، وليس فقط قريب.
أذكر أن أفراد الأسرة هم (فنون. 2 من قانون الأسرة):
إذا تم دفع المساعدة المالية للموظف فيما يتعلق بموت أحد أفراد أسرته ليس عضوا في الأسرة، فمن اللازم من هذا المبلغ من الضروري أن تتراكم ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين فيما يتعلق بحد معين (انظر أدناه).
يتم دفع هذه المساعدة المادية، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالنار أو الهجوم الإرهابي. هذا النوع من الرعاية لا يخضع لضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين بالكامل (البند 8.3، 8.4 من المادة 217، الفقرة 3 من الفقرة 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 3 من الفقرة 1 من المادة 20-2 من القانون الاتحادي ل 07/24/1998 ن 125 - FZ).
وتشمل هذه المساعدة المادية للعطلة الزفاف، إلخ. هذه المساعدة المادية لا تخضع لأقساط أقساط NDFL والتأمين بمبلغ 4000 روبل. السنة التقويمية (الفقرة 28 من الفن. 217، الفقرة 11 من الفقرات 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 12 من الفقرة 1 من المادة 20.2 من القانون الاتحادي البالغ 24.07.1998 ن 125 حرة ). مع مقدار التجاوز، تحتاج إلى تتراكم ضريبة الدخل الشخصية والمساهمات.
ضع في اعتبارك أن الحد مثبتا للمساعدة المادية في جميع الأسباب المماثلة. لنفترض أن الموظف خلال عام 2018 دفعت مساعدة مالية للمغادرة في مبلغ 2000 روبل.، وكذلك المساعدة المالية فيما يتعلق بزواجها من 3000 روبل. وهذا هو، تم توفير الموظف للمساعدة المادية للمبلغ الإجمالي البالغ 5000 روبل. (2000 روبل. + 3000 روبل). المساعدة المادية لم تخضع للضريبة في عام 2018، كما قلنا أعلاه، هو 4000 روبل. وفقا لذلك، من 1000 روبل. (5000 فرك. - 4000 روبل.) من الضروري أن تتراكم ضريبة الدخل الشخصية والمساهمات.
حد محدد من 4000 روبل. أعمال في عام 2019.
من أجل تجنب مشاكل IFTS و FSS في بعض الحالات، عند دفع المساعدة المادية، من الضروري أن تخزن وثائق تأكيد الأسهم. هذا صحيح بشكل خاص عندما لا يخضع كامل المبلغ من المساعدات لأقساط أقساط NDFL والتأمين. على سبيل المثال، عند دفع المساعدة فيما يتعلق بموت أحد أفراد الأسرة، من الضروري أن تطلب من الموظف نسخة من شهادة وفاة أحد أفراد أسرته، بالإضافة إلى وثيقة تؤكد أن المتوفى كان عضوا في أحد أفراد الأسرة (على سبيل المثال، شهادة الزواج أو الولادة).
