تعليمات 59 في رحلات العمل الرسمية. التغييرات في التعليمات المتعلقة برحلات العمل الرسمية. الضرائب ومحاسبة النفقات لرحلة عمل

وفقا للفقرة 1 من القسم і التعليمات رقم 59، وهي رحلة عمل هي رحلة العمال إلى رئيس سلطة سلطات الدولة والمؤسسات والمؤسسات والمنظمات أو الواردة بالكامل أو جزئيا (ممولة) على حساب أموال الميزانية فترة معينة في موقع آخر لتعليمات الخدمة خارج مكان عملها الدائم (إذا كانت هناك وثائق تؤكد اتصال رحلة عمل مع النشاط الرئيسي للمؤسسة). بالإضافة إلى ذلك، سجلت التعليمات نقاط معينة تتعلق برحلات العمل الرسمية إلى موظفي المؤسسات أو المنظمات والمؤسسات الممولة بالكامل أو جزئيا على حساب أموال الميزانية، ولا سيما:

• في اتجاه الموظف في رحلة عمل، يجب توفيره لتقدم النفقات الحالية خلال رحلة عمل (النقدية أو النقد النقدي باستخدام بطاقات الدفع)؛
• يجب تثبيت الجداول الزمنية القصوى: لا يزيد عن 30 يوما تقويم عند السفر داخل أوكرانيا وليس أكثر من 60 يوما تقويم عند السفر إلى الخارج. تجدر الإشارة إلى أنه من الضروري سابقا إجراء سجل تسجيل خاص للسفر، ولكن من خلال التغييرات التي اتخذها النظام رقم 694 إلى التعليمات رقم 59، تم إلغاء هذه الوثيقة. بالإضافة إلى ذلك، وفقا للتغييرات المقدمة، إذا كان تاريخ تذكرة النقل لا يتزامن مع تاريخ وصول الموظف من رحلة عمل حول الطلبات، فإن التأخير في عطلة نهاية الأسبوع أو الأيام الاحتفالية وغير العمل بإذن من إرشادات المؤسسة في الاعتبار. في الوقت نفسه، لا ينبغي أن تتجاوز فترة الإقامة هذه خارج مكان العمل المواعيد النهائية الواردة في القرار رقم 98 (أي أكثر من 30 يوما تقويم أثناء السفر على أراضي أوكرانيا و 60 يوما تقويميا عند السفر إلى الخارج). تجدر الإشارة إلى أن هذه المتطلبات تتعلق بمؤسسات الميزانية.

ينبغي أن تسترشد كيانات تجارية أخرى لأشكال ملكية مختلفة من قبل قانون الضرائب، KZOT، الوثائق الداخلية للمؤسسة. لذلك، في الفن. 121 Kzot من الناحية التشريعية مكرس الضمانات والتعويضات التالية للموظفين بموجب الرحلات التجارية للخدمة: الموظفون لهم الحق في تسديد النفقات والحصول على تعويض آخر بسبب رحلات الأعمال التجارية؛ يتم دفع العمال الذين يتم إرسالهم في رحلات عمل يوميا خلال فترة الإقامة في رحلة عمل، والأجرة إلى الوجهة والظهر وتكلفة استئجار التوظيف في التشريع؛ بالنسبة للموظفين الثانويين خلال رحلة عمل، يتم الحفاظ على مكان العمل (الموقف)؛ يقوم العمال الذين يتم إرسالهم في رحلة عمل، يتم تنفيذ الدفع في العمل وفقا لشروط العمل أو الاتفاق الجماعي، ولا يمكن أن يكون حجمه أقل من متوسط \u200b\u200bالأرباح.

الطبيعة السفر

ينص الفقرة 2 من القسم 1 من التعليمات رقم 59 على أن رحلات الخدمة من الموظفين الذين يمر عملهم المستمر على الطريق أو ترتدي الطبيعة السفر (المحمول) لا تعتبر رحلات تجارية. على الرغم من حقيقة أن عمل التعليمات رقم 59 ينطبق على مؤسسات الميزانية، فإن نفس النهج ينطبق على المؤسسات التجارية. لذلك، وفقا لرسالة رقم 5/13/116، عند تحديد مفهوم "طبيعة عمل السفر"، من الضروري المتابعة من المنظمة (الشخصية) لتنفيذ الأعمال المحددة. تنص هذه التنظيم العمل على أداء العمل في المرافق التي تعاني من مسافة كبيرة من موقع المنظمات، والتي ترتبط برحلات داخل موقع المنظمة (عنصر تحصيل) بمكان العمل في المنشأة و عودة. يتم تأسيس تكلفة إضافية (نظير تكلفة إضافية) لطبيعة العمل الخاصة بالعمل من قبل الموظفين لسداد التكاليف المرتبطة بحركة ثابتة (أو عن طريق حركة المؤسسة)، وكذلك قطع من مكان الإقامة الدائم. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إنشاء هذه الرسوم الإضافية من قبل الموظفين الذين يعملون في المرافق البعيدة بشكل كبير من موقع المؤسسة، فيما يتعلق برحلات إلى موقع مكان العمل على الكائن والظهر.

وفقا للفن. 7 من القانون رقم 3356 يجب إجراء أسئلة من حجم رسوم إضافية على طبيعة العمل في العمل في اتفاق جماعي، وكذلك قضايا تنظيم المدفوعات الأخرى (رسوم إضافية أو أقساط وأقساط أقساط، إلخ).

ترتيب قراءة العروض

في المؤسسات التجارية، يتم تنظيم إجراءات إصدار الرحلات التجارية الرسمية، كقاعدة عامة، وثائق إدارية داخلية. عادة ما يحدث هذا على النحو التالي. الجانب الشروع إما هو نفسه نفسه، أو مشرفه المباشر (رئيس القسم، ورشة العمل، وما إلى ذلك) - يجعل مذكرة مكتبية موجهة إلى رأس المؤسسة، والتي تبرر في الحاجة إلى رحلة عمل خدمة محددة. بعد الحصول على الموافقة، يتم نشر الطلب (الطلب) على المؤسسة في رحلة عمل، مما يشير إلى الاسم والاسم والمسمئين وموقف الموظف المعمن ومكان رحلة العمل (التسوية والمؤسسات) ومصطلحها الغرض، قيود إضافية (على سبيل المثال، قد يتم تثبيت أقصى تكلفة الدفع الإقامة، حظر السفر في عربات الشارع، إلخ). بالإضافة إلى ذلك، من المستحسن حساب مقدار نفقات السفر التي يجب إصدارها للموظف المتقدم مسبقا. يتم ترويض عامل المجتمع مع طلب الطلاء، ويحصل على مهمة سفر وتقدم. أما بالنسبة لإصدار دفعة مقدمة لرحلات العمل المكتبية، تجدر الإشارة إلى أن المسؤولية المباشرة لصاحب العمل إصدار موظف مستعارة قبل رحلة عمل. تم تأسيس هذا منظمات الميزانية (الفقرة 4 من التعليمات رقم 59). بالنسبة للمؤسسات المفيدة، لم ينشئ هذا القاعدة في التشريع الحالي، وليس عد الالتزام بسداد التكاليف المتكبدة، كما ذكر أعلاه. في الوقت نفسه، من أجل ضمان تنفيذ مهام الإنتاج، بما في ذلك المهام المتعلقة برحلات العمل، فإن الشركة لديها الحق في تحديد التزام بإصدار تقدم قبل رحلة عمل. هذه المسؤولية ممكنة تماما توحيد الوثيقة الداخلية، ولا سيما اللوائح المتعلقة برحلات العمل.

إجراء الإصدار والنقد

وفقا للفقرة 2.11، يتم إصدار الأحكام رقم 637 من إصدارات النقدية في رحلة عمل، مثل أي إصدار آخر للأموال بموجب التقرير، وفقا لتشريع أوكرانيا. وهذا هو، وهي مصنوعة من أمين الصندوق للمؤسسة على الطلبات النقدية المستهلكة (المواد الاستهلاكية) أو عن طريق نقل الأموال من الحساب الجاري للمؤسسة إلى بطاقة الدفع المصرفية للموظف. كما تم تسجيله أن إصدار النقد يتم تنفيذه إلا إذا تم تقديمه من قبل شخص الإبلاغ عن تقرير المبلغ الذي تم الحصول عليه سابقا بموجب التقرير. يوجد حاليا شكلا من أشكال "zipte حول Viceristanny Koshtiv، ورؤية على Vіddzhenna Abo Payd Zvіt" (المشار إليها فيما يلي باسم التقرير) وترتيب ملءه، المعتمد حسب الطلب رقم 845.

وفقا ل PP. 170.9.2. 170.9 الفن. 170 من قانون الضرائب هو شكل التقرير من قبل هيئة التحكم. وفي هذه الفقرة الفرعية أيضا، تجدر الإشارة إلى أن التقرير مقدم حتى نهاية اليوم المصرفي الخامس، بعد اليوم، الذي يكمل فيه الموظف السفر. إذا كان هناك بقايا من الأموال غير المنفقة، فهي قابلة للاسترداد إلى أمين الصندوق أو التسجيل على الحساب المصرفي الحالي للمشروع قبل أو عند الإبلاغ. يتم إنشاء أيضا الإنفاق في حالة إجراء إصدار الأموال بموجب التقرير باستخدام بطاقات الدفع المصرفية أو البنوك أو الشيكات المسجلة. إذا، خلال رحلة عمل، يتم استلام النقد من قبل شخص مساءلة باستخدام بطاقات الدفع، يجب تنفيذ عرض التقرير واسترداد المبلغ غير المستخدم حتى الانتهاء من اليوم المصرفي الثالث بعد نهاية السفر (الفقرة "أ" من الفقرات 170.9.3 من الفقرة 170.9 من المادة 170 من قانون الضرائب). إذا كان ذلك أثناء السفر التجاري، فإن الشخص المسؤولي يستخدم بطاقات الدفع للمستوطنات في شكل غير نقدي، ولا تتجاوز الفترة المشمولة بالتقرير 10 أيام مصرفية، فإن مؤسسة صاحب العمل في وجود أسباب جيدة لها الحق في تمديد هذه الفترة إلى 20 مصرفيا أيام (لإثبات أسباب التناقضات بين أسباب الإبلاغ عن الأسباب ذات الصلة) (الفقرة "ب" من الفقرات. 170.9.3 ص. 170.9 من المادة 170 من قانون الضرائب).

القيود النقدية

وفقا للفقرة 2-3، حقق الأحكام رقم 637 من المؤسسة (رواد الأعمال) الحق في حساب النقود بين أنفسهم و / أو مع الأفراد في غضون يوم واحد لكل واحد أو عدة وثائق دفع ضمن مقدار المستوطنات النقدية المنشأة وفقا للفقرة 1 من القرار رقم 210. تجدر الإشارة إلى أن هذا التقييد لا ينطبق على استخدام الأموال الصادرة لرحلة عمل. ويتم إصلاح ذلك أيضا في الفقرة 2.3 من الأحكام رقم 637. إذا كانت أثناء الإقامة في رحلة عمل إلى الشخص المساءلة، فمن الضروري أن تنفق الأموال على احتياجات الإنتاج (الاقتصادية) للمؤسسة، فإن التقييد ينطبق فقط على مقدار هذه أموال. وبالتالي، يمكن تنفيذ هذه العملية في غضون 10 آلاف غريفنا. (الحد الأقصى لمقدار المستوطنات النقدية للمؤسسات (رواد الأعمال) مع بعضهم البعض، لا يقتصر عدد المؤسسات (رواد الأعمال) على).

ميزات إصدار الأموال لخدمة الرحلات التجارية في الخارج

في حالة الرحلات التجارية الرسمية في الخارج بالعملة الأجنبية على نفقات السفر، وكذلك تصدر النفقات التمثيلية من المؤسسة من الحساب الجاري فتح بالعملة الأجنبية (البند 2.1 من اللائحة رقم 200). وفقا للفقرة 2-2 من هذه القواعد، يتم إصدار الإصدار على أساس طلب لإصدار النقد، وقوة المحامي إلى ممثل المؤسسة لتلقي العملة الأجنبية في مكتب البنك، وكذلك تكاليف حساب الحروف ، مع الإشارة إلى اسم واسم واسم وتحسين الثانوية (أشخاص آخرين) يسافرون إلى الخارج.

كما أن الشركة لديها الحق في الحصول على المسافرين عن مبلغ السفر والنفقات التنفيذية، من الضروري اتخاذ بيان في شكل تعسف، وكذلك تقديم الوثائق المذكورة أعلاه (الفقرة 2.3 من القواعد رقم 200).

إذا تم تنفيذ رحلة عمل على مركبة، يتم إدراجها في الميزانية العمومية للمؤسسة (أو المستأجر)، فإن مثل هذه المؤسسة لديها الحق في استخدام العملة الأجنبية النقدية من الحسابات الجارية لضمان تكاليف التشغيل المتعلقة بالعملية من المركبات في الخارج (الفقرة 3.1 من القواعد رقم 200). في هذه الحالة، يجب على البنك تقديم المستندات التالية:

• تطبيق للحصول على إصدار نقدي؛
• تكييف المحامي إلى ممثل المؤسسة لتلقي العملة الأجنبية في مكتب البنك؛
• حساب الرسالة، حيث: هدف المغادرة؛ الاسم الأخير والاسم والاسم والتحسن (إن وجد) الأشخاص المصدرين نقدا لضمان تكاليف التشغيل، حساب تكاليف التشغيل المتعلقة بصيانة المركبات في الخارج (الفقرة 3.2 من القواعد رقم 200).

تجدر الإشارة إلى أن عمليات الاستحواذ على أي قيم مخزون مقابل النقود بالعملة الأجنبية أثناء الإقامة في رحلة عمل في الخارج، لا يمكن للموظف تنفيذها، لأن هذه العمليات تتعلق بالتجارة. ويتم إجراء الحسابات داخل الدورة الدموية التجارية فقط من خلال البنوك المعتمدة (المادة 7 مرسوم رقم 15-93).

يتم إضافة رصيد العملة الأجنبية النقدية بعد نهاية الرحلة مباشرة إلى الحساب الجاري بالعملة الأجنبية في غضون خمسة أيام مصرفية من لحظة النشر في مكتب المؤسسة، ثم يمكن استخدامها من قبل المؤسسة فقط أغراض مماثلة (أي رحلة عمل و / أو تكاليف تشغيل للسيارات في الخارج) أو مباع (الفقرة 8.4 من القواعد رقم 200 من الفقرة 11 من الموقف الثالث رقم 281). إذا كان الموظف - سيقوم أوكرانيا تستخدم في رحلة عمل على أمواله الخاصة، فإن تكاليفها سددت في ما يعادل الهريفنيا بمعدل البنك الوطني لأوكرانيا، الذي يتصرف في وقت الدفع. الاستثناءات هي الموظفين غير المقيمين الذين، بناء على طلبهم، يمكن تنفيذ المدفوعات في العملة الأجنبية وفي العملة الأوكرانية (البند 2.5 من اللائحة رقم 200).

وثائق تؤكد الرحلات التجارية الرسمية والتكاليف المتكبدة

تجدر الإشارة إلى أن الأمر رقم 260، الذي تمت الموافقة عليه من قبل شكل "Nizdchennya عن vіddrezhenna"، في عام 2011 في عام 2011. لذلك، يكون للشركات الحق في تطوير واستخدام أشكال الوثائق الأولية واستخدامها بشكل مستقل (ص 2.7) الأحكام رقم 88). على وجه الخصوص، قد تكون شهادة تحتوي على تفاصيل مهمة رحلة عمل من الطلب. يمكنك أيضا استخدام نموذج منفصل مع علامات حول الوصول والمغادرة. هذه العلامات، المعتمدة من قبل التواقيع والأختام في مجال السفر، سيسمح لتحديد الإقامة الفعلية في رحلة العمل. بالإضافة إلى هذه الوثائق، يمكن أن يكون كلا مؤلفين حسابات فندقية أو تذاكر نقل، وثائق أخرى تؤكد التكاليف المتكبدة، وكذلك وقت الإقامة في رحلة عمل. على سبيل المثال، بالنسبة للسائقين ومعاملات الشحن، يمكن أن يكون هذا النقل النفقات العامة مع علامات على الحصول على السلع، ورقة سفر شاحنة (إن وجدت) - حاليا، هذا النموذج ليس إلزاميا، لكن الشركات لها الحق في تطبيقه.

يتم تعريف مبلغ الاستثناء اليومي على النحو التالي:

• عند السفر داخل أوكرانيا وللبلاد، لا يتطلب دخول مواطني أوكرانيا إلى إقليم أي تأشيرة، - وفقا للطلب على المشاريع في رحلة عمل وثيقة أساسية ذات صلة؛
• عند السفر إلى البلدان، يتم تنفيذ الدخول إلى إقليمها في وجود تأشيرة، - وفقا لترتيب رحلة العمل وعلامات الشخص المعتمد من خدمة حماية الدولة لأوكرانيا في جواز السفر أو استبدال الوثيقة هو - هي. في غياب المستندات المؤكدة ذات الصلة أو علامات خدمة برنامج الدولة لأوكرانيا، يتم تضمين كمية الألغام اليومية في كائن حالة NDFL.

تكاليف المحاسبة لرحلات مكتب العمل

وفقا لأحكام PBUS 16، فإن تكاليف الدفع لرحلات الخدمة في الخدمة هي تكاليف الفترة المشمولة بالتقرير، وقد يتم إدراجها، اعتمادا على الموظف الذي ينتمي إلى المؤسسة ذات الصلة، في النفقات التالية:

• تكلفة المنتجات المحققة (الأشغال والخدمات) كصرفات مباشرة أخرى يمكن أن تعزى إلى كائن معين من النفقات (الفقرات 11 و 14 بوص 16)، إذا كان الموظفون الفرعية، على سبيل المثال، تعديلات المعدات في توفير الخدمات مباشرة في المرفق، البنائين عند أداء أعمال تركيب البناء، إلخ؛
• مواقع الإنتاج العامة لموظفي السفر، والمحلات التجارية (ص 15.1 PBU 16)؛
• إداري، إذا شارك الموظفون الثانوي في إدارة وصيانة المؤسسة (الفقرة 18 من PBU 16)؛
• يتم إرسال تكاليف المبيعات إلى موظفي المبيعات (PB. 19 PBU 16).

لحساب المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين، بما في ذلك نفقات الرحلات التجارية الرسمية، ينص التعليمات رقم 291 على المستوطنات الفرعية 372 "المستوطنات ذات الأشخاص المسؤولون". وفقا ل DT SubAccount 372، ينعكس إصدار النقد بموجب التقرير و / أو تعويض التكاليف المتكبدة، وفقا لبيانات CT وفقا للتقارير المسببة المعتمدة، وكذلك عودة الأموال إلى مكتب النقود و / أو الاحتفاظ بها من الأجور. المراسلات الرئيسية للحسابات عند تعكس تكاليف النفقات بسبب الرحلات التجارية للخدمة هي:

• DT SubAccount 372 - CT SubAccounts 301 (311) - عند إصدار الأموال في الهريفنيا تحت تقرير و / أو تعويض التكاليف المتكبدة؛
• DT SubAccount 372 - CT SubAccounts 302 (312) - عند إصدار الأموال بالعملة الأجنبية بموجب التقرير؛
• حسابات DT 23، 91، 92، 93 - CT SubAccount 372 - تعكس النفقات المتكبدة (يوميا، مرور، الإقامة، التأمين، إلخ) كجزء من تكاليف الفترة المشمولة بالتقرير؛
• DT SubAccounts 203، 205، 207، 209 - CT Subaccount 372 - يعكس الاستحواذ على الاحتياطيات لاحتياجات المنزلية خلال رحلة العمل؛
• DT SubAccount 641 / VAT - CT SubAccount 372 - ينعكس مقدار ضريبة القيمة المضافة على التكاليف المتكبدة؛
• DT SubAccount 661 - CT SubAccount 372 - الاحتفاظ بالنقد غير المستخدمة من الأجور.

المحاسبة الضريبية لنفقات المرافق

ضريبة الدخل للأفراد

تجدر الإشارة إلى أن الكيانات التجارية غير الممولة على حساب أموال الميزانية يمكن أن تحدد بشكل مستقل مقدار التكاليف اليومية بشكل مستقل. يجب تحديد هذا الحل في الوثائق الداخلية (العقد الجماعي أو اللوائح الموجودة في رحلة عمل) أو أوامر للسفر. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن نتذكر أنه لأغراض المحاسبة الضريبية مقدار اليومي لكل ديم، تجاوز المعايير التي أنشأتها الفقرات. 170.9.1 ص. 170.9 الفن. 170 من قانون الضرائب، هي كائن غطاء NFFL.

لا يتم تضمينها في كائن تكاليف NDFL NDFL في الأحجام التالية:

• عند السفر داخل إقليم أوكرانيا - ليس أكثر من 0.2.الحد الأدنى للأجور المحددة في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير، لكل يوم تقويم لرحلة العمل؛
• عند السفر إلى الخارج - لا يزيد عن 0.75الحد الأدنى للأجور.

أذكر أنه اعتبارا من 01.01.2015، تم إنشاء الحد الأدنى للأجور بمقدار 1218 غريفنا وبالتالي، فإن الحد الأقصى لمقدار إقليم الدروري اليومي حاليا حاليا 243.60 غريفنا. (1218 × 0.2)، عند السفر إلى الخارج - 913.50 غريفنا. (1218 × 0.75).

في الفقرة "A" من PP. 170.9.1 ص. 170.9 الفن. 170 من قانون الضرائب هي قائمة النفقات المرتبطة بالرحلات التجارية للخدمة، والمبالغ التي لا تدخل، وبالتالي، كائن غطاء NFFL. وتشمل هذه: تكلفة السفر (بما في ذلك حجز تذاكر النقل ونقل الأمتعة) إلى مكان رحلة العمل والعودة، وكذلك في مكان السفر (بما في ذلك النقل المستأجر)؛ تكلفة دفع الإقامة في الفنادق (الموتيلات) والتغذية التغذية أو الخدمات المنزلية (الغسيل، التنظيف، وإصلاح الملابس والكي الملابس، والكتان، والأحذية)، والنفقات على توظيف أماكن سكنية أخرى؛ دفع المحادثات الهاتفية؛ تسجيل جوازات السفر، تصاريح الدخول (المغادرة)؛ تكاليف الاتصالات، والتكاليف الموثقة الأخرى المرتبطة بقواعد الدخول والبقاء في رحلة عمل، بما في ذلك الضرائب والرسوم المستحقة الدفع فيما يتعلق بتنفيذ هذه النفقات.

علاوة على ذلك، فإن جميع التكاليف المدرجة ليست إدراج ضريبة الدخل الشخصية فقط إذا كانت هناك وثائق تأكيد ذات صلة:

• تذاكر النقل أو حسابات النقل (إيصالات الأمتعة)، بما في ذلك التذاكر الإلكترونية في وجود قسيمة هبوط وثيقة الدفع لجميع أنواع النقل (بما في ذلك الرحلات الجوية المستأجرة)؛
• الحسابات الواردة من الفنادق (الموتيلات) أو من أشخاص آخرين يقدمون خدمات الإقامة وخدمات الإقامة (بما في ذلك حجوزات الطيران)، وسياسات التأمين، إلخ. نفقات السفر المنفصلة، \u200b\u200bغير مؤكدة من قبل الموثقة: تتضمن هذه تكاليف التغذية وتمويل الاحتياجات الشخصية الأخرى (التكاليف اليومية) وبعد

وفقا ل PP. 164.2.11 ص. 164.2 الفن. 164 من قانون الضرائب، يتم تضمين مقدار النقد المفرط في رحلة عمل وعدم إرجاعها في الوقت المحدد في الدخل الخاضع للضريبة. والحجم، وترد المواعيد النهائية في الفقرة 170.9 من الفن. 170 من قانون الضرائب.

في التحدث على وجه التحديد، هناك حالات مبالغ فيها وعدم النقدية في الدخل الخاضع للضريبة، وكذلك المدفوعات التالية: التحصى اليومي من حيث تجاوز الأحجام القصوى المحددة (243.60 UAH، 913.50 غريفنا.)؛ يوميا بالكامل في غياب الوثائق الأولية ذات الصلة وعلامات دائرة حماية الدولة لأوكرانيا؛ نفقات السفر والإقامة والمكالمات الهاتفية وتسجيل جوازات السفر والمصروفات الأخرى المتكبدة فيما يتعلق برحلة عمل خدمة، في غياب تأكيد المستندات الأولية.

قاعدة بيانات NFFL المشمولة في حالة وجود نقد غير ضروري تنفق في رحلة عمل وعاد في الوقت المناسب إلى المؤسسة، وفقا للفقرة 164.5 من الفن. 164 من قانون الضرائب من الضروري زيادة معامل طبيعي 1.176471 في إدراج NDFL 15٪ و 1.25 في إدراج NDFL 20٪. في التقرير المتعلق بالنموذج رقم 1DF، المعتمد حسب الطلب رقم 4، ينعكس هذا الدخل و NDFL بشأنها مع تعيين رمز 118 "كاتي، إزالته بواسطة Pliska Plisk، بالإضافة إلى ذلك، Numenіrava Witrancheni لا تدوير الميل من الصف (Pіdpunkt 164.2 .11 الفقرة 164.2 Stattі 164 Tіdpuct 165.1.11 الفقرة 165.1 Stattі 165 رمز ريد الرابع) ". بالنسبة للمصطلح لنقل الصددات الشخصية إلى الميزانية، من الضروري توجيه PP. 168.1.4 ص. 168.1 الفن. 168 من قانون الضرائب، والذي من المتوخى أنه عند المستحق (الدفع) من الدخل في شكل غير نقدية أو مدفوع من السجل النقدي نقدا، يتم دفع NDFL للميزانية خلال القادم بعد مثل هذه الاستحقاق (المدفوعات) اليوم المصرفي. في هذه الحالة، خلال اليوم المصرفي التالي بعد الموافقة على التقرير المسبق.

الرسوم العسكرية

وفقا ل PP. 1.1 القسم 16 1 القسم الفرعي 10 من قسم XX من أبعاد قانون الضرائب من الجمع العسكري هو الأشخاص المحددين بموجب الفقرة 162.1 من الفن. 162 من هذا القانون، على وجه الخصوص الأفراد - سكان يحصلون على دخل من مصدر أصلهم في أوكرانيا.

يتولى وكيل الضرائب (الدفع) الإيرادات الخاضعة للضريبة لصالح الدافع ملزم بإجراء جمع من مبلغ هذا الدخل على نفقته، باستخدام معدل جمع قدره 1.5٪ (PP 168.1.1. 168.1 من المادة 168 من المادة 168. قانون الضرائب).

كما ذكر أعلاه، يمكن للمؤسسات والمنظمات التي لم يتم تمويلها على حساب أموال الميزانية تحديد مبلغها اليومي حسب تقديرها. في الوقت نفسه، ينبغي النظر إلى المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى لمقدار إقليم أوكرانيا اليومية في أوكرانيا (243.60 UAH) وخارجها (913.50 غريفنا)، مدفوعات أخرى (تعويضية) مستحقة (مدفوعة مدفوعة) بسبب علاقات العمل وبعد هذه المدفوعات تخضع لجمع الضرائب. وبالتالي، فإن المبلغ الذي زاد من حجم نفقات السفر اليومية التي تزيد عن المعايير الثابتة القائمة على قرار القيادة تخضع للتحصيل العسكري لأسباب عامة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن فرض ضرائب للجمع العسكري يخضع أيضا لمقدار النقد المفرط الذي تلقاه دافع ضريبة الأعمال أو بموجب التقرير وعدم العودة إلى المواعيد النهائية التي وضعها التشريعات، يتم احتساب مبلغها وفقا للفقرة 170.9 من الفن. 170 من قانون الضرائب (PP 164.2.11 ص. 164.2 الفن. 164 من القانون). وبالتالي، فإن كمية الأموال المستهلكة التي تستهلكها دون داع التي تلقاها دافع ضريبة الأعمال أو بموجب التقرير وعدم العودة إلى المواعيد النهائية التي وضعها التشريع تخضع للضريبة.

مساهمة اجتماعية واحدة

يتم تعريف قاعدة بيانات الاتحاد الأوروبي في الفن. 7 من القانون رقم 2464، وفقا لما، على وجه الخصوص، يخضع erv لكمية الأجور المستحقة حسب أنواع المدفوعات، والتي تشمل الأجور الأساسية والإضافية، والمدفوعات الحافز الأخرى والتعويضات، بما في ذلك عينية. تجدر الإشارة إلى أن قائمة كاملة من المدفوعات التي تتعلق أو لا تنتمي إلى مؤسسة الأجور يتم تعريفها في التعليمات رقم 5. وفقا لهذه التعليمات، فإن مصاريف السفر، بما في ذلك اليومية (بالكامل)، لا تتعلق بصندوق الأجور (. 3.15 التعليمات رقم 5).

وبالإضافة إلى ذلك، فإن مسألة الحاجة إلى الاستحقاق وعقد erv عن مبلغ تكاليف رحلات الخدمة تتم تسويةها من قبل قائمة رقم 1170، وفقا للوقود الآجلة اليومية اليومية، تكلفة السفر، التي توظف الإسكان ينتمي إلى ذلك المدفوعات التي لا يتم فرضها ESS (الفقرة 6 من القسم الأول) 1170).

ضريبة الأرباح

بدءا من 01.01.2015، وفقا للتغييرات التي قدمها القانون رقم 71 إلى قانون الضرائب، فإن هدف الضرائب هو الربح، الذي يحدده تعديل النتيجة المالية المحسوبة في البيانات المالية وفقا ل PBU أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، على الاختلافات الضريبية (PP 134.1.1. 134.1 الفن. 134 من قانون الضرائب). أي تعديلات للنتيجة المالية المرتبطة بتنفيذ رحلات الأعمال الرسمية، لا يتم توفير قانون الضرائب. لذلك، في تكوين نتيجة مالية، يتم تضمين كامل مقدار نفقات السفر في التكاليف المنعكس في المحاسبة. هذا يعني أنه عند حساب كائن الضرائب ضريبة الدخل، يتم تضمين مقدار بدل يومي في نفقات المؤسسة وفقا للبيانات المحاسبية دون قيود.

إجراء الانعكاس في محاسبة النفقات المرتبطة برحلات الأعمال الخدمة، والنظر في الأمثلة الشرطية.

مثال 1. عامل المبيعات Worker LLC Stroymkomkkklekt (Poltava) - مدير مبيعات Prikhodko V. D. الموصى به وفقا لترتيب المؤسسة في مدينة Rivne من أجل استنتاج عقود لشحن المنتجات. قبل رحلة، 31 يوليو 2015، تم إصدار دفعة مقدمة لنفقات السفر بمبلغ 10 آلاف غريفنا.

وفقا للأوامر، كانت فترة الرحلة 12 يوما تقويميا، من 3 إلى 14 أغسطس 2015، والتي تتوافق مع بيانات تذاكر السفر وحسابات الفندق. وفقا ل 17.08.2015، بلغت دفع تكاليف الإقامة المقدمة إلى 2250 غريفنا 2250 غريفنا.، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 20٪ - 375 غريفنا، والتي تم تأكيدها بحسابات الفندق وفحص RO. بلغت تكاليف السفر 540 غريفنا.، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 20٪ - 90 غريفنا. السفر اليومي اليومي - 6000 غريفنا. (500 × 12) (وفقا لترتيب المدير، يتم دفع المعدل اليومي بمبلغ من 400 إلى 600 غريفنا. اعتمادا على فئة الموظفين). بقية الأموال غير المنفقة بمبلغ 1210 غريفنا. عاد إلى شباك التذاكر 08/17/2015

بالنظر إلى أن الانتاج اليومي يتم دفعه في المبلغ الأكبر من هذا المنصوص عليه في الفقرة 170.9 من الفن. 170 من قانون الضرائب، فإن المبلغ المدفوع يزيد عن هذه الأحجام هو الأساس لاستحقاق NFFL والجمع العسكري. وفقا لظروف القاعدة المثالية، فإن مبلغ 3076.80 UAH هو. ((500 - 243.60) × 12). وفقا لذلك، فإن كمية NDFL هي 542.96 غريفنا. (3076.80 × 1،176471 × 15٪)، الرسوم العسكرية - 46.15 غريفنا. (3076.80 × 1.5٪).

يتم تقديم انعكاس العمليات في حساب الشركة في الجدول. واحد.

الجدول 1

مثال 2. Retail Fresh LLC (كييف) أرسلت في 29 يوليو 2015. لمدة 8 أيام (عند 05.08.2015) في رحلة عمل إلى اليابان، نائب مدير Zhmurenko V.I. قبل رحلة العمل، 28 يوليو، 2015، صدر تقدم للسفر (الرحلة) والأيام اليومية في يومين بمبلغ 1600 دولار. في وقت لاحق، 30 يوليو، 2015، تم إدراج دفعة مقدمة بمبلغ 1850 دولار.

بعد العودة من رحلة عمل 08/06/2015، تم تقديم تقرير مسبق مع المستندات المؤكدة، بما في ذلك نسخ الصور من صفحات جواز السفر مع العلامات المقابلة لخدمة حماية الدولة لأوكرانيا 29.07.2015 و 05.08.2015، بلغت تكلفة الرحلة 1500 دولار. - 1000 دولار. يوميا يوميا أثناء إقامتك في رحلة عمل - 800 دولار. بمعدل 100 دولار. ليوم رحلة العمل **، الإجمالي على التقرير المسبق - 3300 دولار.البقايا غير مستخدمةالنقدية بمبلغ 150 دولار. (3450 - 3300) عاد 06.08.2015 في أمين الصندوق للمؤسسة. بلغت المسار الرسمي (تقليديا) من البنك الوطني لأوكرانيا اعتبارا من 28 يوليو 2015 22.06 غريفنا. مقابل دولار واحد، في 30 يوليو، 2015 - 22.07 UAH، في 06.08.2015 - 21.57 غريفنا.

يتم تقديم انعكاس العمليات في حساب الشركة في الجدول. 2.

الجدول 2

* لا يوفر قانون الضرائب أي قيود على إدراج المبالغ اليومية في تكاليف تكاليف نتيجة مالية.
** توفر لوائح الدفع المتقدمة في المؤسسة المدفوعات اليومية اليومية من 30 إلى 200 دولار. اعتمادا على بلد رحلة عمل.

رحلات عمل في المؤسسة - هذه الظاهرة متكررة للغاية. محاسب مهم لمعرفة المستندات التي تحتاج إلى طلب من الموظف الصديق للفاصلة عند العودة وكيفية التفكير بشكل لا لبس فيه في محاسبة جميع التكاليف المتكبدة. في عام 2017، سيتغير إجراء فرض ضرائب للأيام اليومية. في هذه المقالة، سوف نقول التغيير واللوائح القادمة للسفر السفر في عام 2017.

المستندات الإلزامية عند إجراء رحلة عمل

منذ عام 2015، أصبح الإجراء الخاص بإصدار الرحلات التجارية أسهل بكثير. الآن ليس من الضروري إجراء شهادة سفر ومهمة رسمية على الإطلاق - يتم إلغاء هذه الوثائق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 29.12.2014 رقم 1595. ومع ذلك، لا يزال هناك عدد من الشركات استخدام هذه الوثائق للسيطرة عليها وبعد هذا لا يتعارض مع التشريعات، ولكن ينبغي توحيد تطبيق هذه الأشكال في الوثيقة الداخلية للمؤسسة.

وفي عام 2015 أيضا، لم يكن إلزاميا لتطبيق مجلة من الموظفين بتكليف.

قواعد مفصلة لمحاسبة السفر والنفقات عليها منصوص عليها في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749 "على ميزات اتجاه الموظفين في رحلات العمل المكتبية".

ما هي الوثائق التي يجب إصدارها في إلزامي متى يتم توجيه الموظف إلى رحلة عمل؟ هناك اثنين فقط منهم:

1. قرار مكتوب للمدير (على سبيل المثال، النظام).

2. مذكرة الخدمة للموظف، ولكن فقط عند السفر في رحلة عمل على النقل الشخصي أو الخدمة أو المستأجرة.

اتضح أن المستند الأكثر أهمية هو ترتيب الرأس. يتم إصدار مذكرة الخدمة إلا عند استخدام سيارة أو نقل مسؤول آخر (شخصي أو مستأجر).

يمتلك الموظف الحق في كتابة مذكرة خدمة بغض النظر عن طريقة الحركة إلى رحلة عمل والعودة. في الملاحظة، قد يشير إلى التكاليف المقصودة وحساب المبلغ المطلوب مسبقا. عادة ما يتم إصلاح إجراء تجميع هذه الملاحظات أيضا في أعمال الشركة المحلية.

نفقات السفر والتقرير عليها

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن العامل، يجري في رحلة عمل، يستمر في الحصول على راتب. يتم احتسابها فقط على أساس متوسط \u200b\u200bالأرباح.

نفقات السفر الرئيسية (المادة 168 من قانون العمل للاتحاد الروسي):

• اليومي؛
• تكاليف السفر؛
• الإقامة؛
• النفقات القائمة على أخرى.

اليومي

لفترة طويلة في روسيا لا يوجد حد يومي يومي. يحق للشركات التجارية والملكية الفكرية إرساء أي حجم (بناء على PP. 12 من الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، USN - ص. 13 رقم 346.16 من قانون الضرائب)، توحيد هذا في الفعل التنظيمي أو في اتفاق جماعي.

الشركات الصغيرة غالبا ما تحدد يوميا لرحلات في جميع أنحاء روسيا بمبلغ 700 روبل. يرجع ذلك إلى حقيقة أنه من هذا القبيل NDFL لا يخضع ل NDFL (الفقرة 3 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك تثبيت حجم يومي وأكبر، ثم مع كمية تجاوزك لحمل NDFL. لرحلات العمل الأجنبية، هناك حد 2 500 روبل - النهار اليومي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

في الوقت الحالي، لا يخضع اليومية اليومية في أي مبلغ لأقساط التأمين. وهذا يعني أنه لا يهم حجم ما يتم دفعه يوميا - 700 روبل أو ربما، 3000 روبل يوميا.

من 01/01/2017، يتم إجراء تغييرات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وفقا له اليومية اليومية تخضع لأقساط التأمين داخل الحدود القائمة (PP. 2 من الفقرة 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي). هنا ستكون نفس القاعدة عندما يتم تغطية NDFL اليومية. وهذا يعني أن الحد اليومي أكثر من 700 روبل أو 2500 روبل) سيخضع لأقساط التأمين.

على سبيل المثال، تدفع الشركة مقابل 1000 روبل يوميا يوميا. كان الموظف في رحلة عمل لمدة 4 أيام. طوال أيام رحلة العمل، من المقرر أن يصل إلى 4000 روبل يوميا. ومع ذلك، فإن فقط 2800 روبل لا يخضعون لمعرفة (700 روبل × 4 أيام). يخضع الفرق بين الدفعة الفعلية والحد (4000 - 2 800 \u003d 1200 \u003d 1200) لضرائب ضمانات NFFL والتأمين.

تكاليف السفر

تكلفة السفر إلى مكان السفر والعودة تعوض الموظف بالكامل، ولكنها تخضع للتأكيد الوثائقي (المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان الموظف يركب قطارا، فإنه يعوض أيضا عن تكلفة بياضات الأسرة. وسوف تؤكد تكلفة النقل تذكرة السكك الحديدية.

في الرحلات الجوية، ستحتاج إلى تذكرة (استلام الطريق) وتمرير الصعود.

إذا فقدت المستندات، فسيتعين عليك طلب شهادة من الناقل لتأكيد الرحلة.

إذا ذهب العامل على الطريق بالسيارة، فأنت بحاجة إلى إرفاق ملاحظة الخدمة وأوراق السفر. بالإضافة إلى ذلك، لتأكيد تكلفة الوقود، تحتاج إلى إرفاق تقرير الشيكات محطة الوقود.

في كثير من الأحيان، يستخدم الموظفون Commaed خدمات سيارات الأجرة. يمكن أيضا اتخاذ هذه النفقات في الاعتبار إذا كانت الرحلة من المحطة (المطار) إلى رحلة الفندق / الأعمال أو الظهر (خطابات وزارة المالية مؤرخة 14 يونيو 2013 No. 03-03-06 / 1/2223 و من 08.11.2011 رقم 03-03- 06/1/720).

تكاليف الإقامة

في معظم الأحيان، يعيش الموظف خلال رحلة عمل في الفندق. للإنفاق، هناك حاجة إلى تأكيد وثائق الإقامة الصادرة عن الفندق. إذا تم الدفع نقدا، فأنت بحاجة إلى إيصال نقدي أو شكل من أشكال التقارير الصارمة.

إذا تم استئجار شقة للإقامة، فإن اتفاقية الإيجار ونسخة من ملكية حق الملكية مطلوبة.

نفقات أخرى

كونه رحلة عمل، يمكن أن يحمل الموظف تكاليف إضافية. على سبيل المثال، مفاوضات الهاتف، النفقات التنفيذية، تصميم التأشيرة، حجز الغرفة، إلخ. شرط مهم لاعتماد نفقات إضافية هو ضرورة إنتاجها وتوافر الإلزامي للمستندات المؤكدة.

يجب الإبلاغ عن عامل بلاز عن العودة من الرحلة في غضون ثلاثة أيام عمل للتكاليف المنتجة (إرفاق المستندات، وإرجاع رصيد الأموال) وتوقيع تقرير مسبق.

يمكن أن يكون الأداء من قبل عمال واجبات العمل يرافقه رحلات عمل - فهو لهم أن هذه المواد مخصصة. ويعتبر الإجراء الخاص بتوثيق رحلة عمل.

الأحكام العامة

لذلك، تعتبر رحلة عمل رحلة عاملة إلى أمر صاحب العمل إلى تسوية أخرى للوفاء بالطلب الرسمي لفترة معينة.

بدوره، ليست رحلة عمل لرحلات الموظف، التي تمر عملها المستمر على الطريق أو لديه طبيعة سفر.

تخضع القضايا المتعلقة بالرحلات التجارية أحكام تشريعات العمل والأفعال المحلية لصاحب العمل.

كقاعدة عامة، عند تطوير المخصصات والموافقة التي تحكم بقضايا الاتجاه والبقاء في رحلة عمل، يتم أخذ القواعد كأساس، على الرغم من حقيقة أن قواعد هذه التعليمات تنظم قضايا الرحلات التجارية الرسمية للموظفين الشركات التي تمولها بالكامل أو جزئيا على حساب أموال الميزانية.

ينص التشريع على قيود على جذب فئات فردية من العمال للسفر. لذلك، يحظر أن يرسل النساء والنساء الحوامل اللائي لديهن أطفال دون سن الثالثة () في رحلة عمل. يتم إرسال النساء اللائي لديهن أطفال تتراوح أعمارهن بين ثلاث إلى أربعة عشر عاما أو تعطيل أطفال، في رحلة عمل حصرية من خلال موافقتهم ().

في وضع التوزيع الفرعي لوقت العمل في المؤسسة التي يتم ارسالها.

إذا كان وصول أو رحيل السقوط المندد في يوم عطلة، فسيتم إعطاء الموظف يوم عطلة آخر.

إذا تم تخزين الموظف على وجه التحديد لتحقيق الواجبات الرسمية في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم احتفالي أو غير عامل، فإن العمل هذه الأيام تعوض عن القاعدة العامة المنشأة بموجب قانون العمل.

مدة القائد

يتم تحديد وقت السفر من قبل صاحب العمل ويتم إصلاحه بالترتيب في رحلة عمل. في الوقت نفسه، لا يمكن أن تتجاوز فترة السفر، سواء في أوكرانيا والخارج أكثر ما يمكن.

وبالتالي، فإن القاعدة الإجمالية لرحلة عمل داخل أوكرانيا في أوكرانيا لسلطات الدولة والمؤسسات والمؤسسات والمنظمات الموجودة بالكامل أو جزئيا (ممولة) على حساب أموال الميزانية لا يمكن أن تتجاوز 30 يوما تقويما، باستثناء القضايا التي تحددها القواعد و.

لا يمكن أن تتجاوز القاعدة الإجمالية لرحلة عمل تجارية في الخارج لموظفي جميع أشكال جميع أشكال الملكية 60 يوما تقويما محددة من قبل المعايير و.

يتم تحديد عدد أيام السفر مع أيام المغادرة والوصول (للموظفين في قطاع الموازنة، وهو مكرس في).

يوم المغادرة في رحلة عمل هو يوم نقل سيارة من مكان التشغيل الدائم للثانية، ويوم الوصول - على التوالي، يوم وصول السيارة. إذا كانت محطة المغادرة تقع خارج المستوطنة، والذي ينحدر، في وقت السفر مدرج في الوقت المناسب للسفر إلى هذه المحطة. وبالمثل، مع مراعاة مرور محطة الوصول، يتم تحديد يوم الوصول إلى مكان العمل الدائم. بالنسبة لموظفي قطاع الموازنة، يجب أن يتزامن تاريخ المغادرة ووصول تذاكر النقل مع تواريخ رحيلها ووصولها المحدد في ترتيب الاتجاه في رحلة العمل.

إذا حدوث إعاقة مؤقتة خلال فترة رحلة عمل، فإن أيام الإعاقة على حياة الخدمة ليست مدرجة. في الوقت نفسه، يتم دفع المستشفى لفترة من الإعاقة المؤقتة على أساس العام ().

رحلات الأعمال الأجنبية

بشكل عام، يتم تنفيذ السفر إلى الخارج وفقا لمبادئ الأوكرانية الداخلية، باستثناء بعض الميزات.

تخضع القضايا المتعلقة بالرحلات التجارية في الخارج أيضا أحكام تشريعات العمل والكيانات المحلية لصاحب العمل.

يتم اتجاه الموظف في رحلة عمل أجنبية على أساس ترتيب صاحب العمل، الذي، بدوره، يتم وضعه بعد الموافقة على المهمة، مما يشير إلى أهداف المغادرة والمواعيد النهائية وشروط البقاء في الخارج ، تقديرات التكلفة (للموظفين في قطاع الموازنة، ثابتة في).

الغرض من رحلة عمل

كقاعدة عامة، يتم إرسال الموظفين في رحلة عمل لغرض محدد. يتم إصلاح هذه الأهداف بالترتيب في رحلة عمل. يمكن أن يكون الغرض من الرحلة تنفيذ مهمة رسمية أو قوة المحامي لصاحب العمل. على سبيل المثال، استنتاج العقد، دراسة عينات المنتج، التي يتم التخطيط لها أن يتم شراؤها، تطوير تقنيات جديدة أو تبادل الخبرات مع الأطراف المقابلة، مما رفع المستوى المهني، والأنشطة الزائرة المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية للمؤسسات، الاستحواذ على قيم السلع وما إلى ذلك.

تسجيل رحلة عمل

يتم إصدار الاتجاه في رحلة عمل حسب ترتيب الرأس. بالإضافة إلى التفاصيل الإلزامية (التاريخ ومكان التجميع والتوقيع وما إلى ذلك)، يشير الأمر إلى الغرض من الرحلة والطريق وحياة الخدمة (على سبيل المثال، للموظفين في قطاع الموازنة)، مبلغ تم تأسيس التكاليف اليومية.

قد يتم تسجيل أحكام أخرى بالترتيب. على سبيل المثال، الحجم المحدد لزيادة معدل التكاليف اليومية أو على العكس من ذلك أو تقييد النفقات أو إجراء أو زيارة أي حدث أو مهام إضافية وما إلى ذلك.

يتم إصلاح حقيقة الاتجاه في رحلة عمل من خلال الإدخال المناسب في سجل التسجيل. بالنسبة للموظفين في قطاع الموازنة، يتم تقديم شكل المجلة في الملحق K.

يتم إصدار دفعة مقدمة في رحلة عمل إلى الموظف ().

يتم إجراء جميع التغييرات المرتبطة برحلة عمل حسب الطلب أو حسب صاحب العمل، بغض النظر عن مرحلة رحلة عمل، تحدث.

يجب أن يحتوي كل من هذه الطلبات، باستثناء تفاصيل إلزامية، على معلومات حول أسباب التغييرات والشروط، بالإضافة إلى إشارة إلى الترتيب الأولي لرحلة عمل.

أيضا، اعتمادا على قواعد إجراء إدارة المستندات في المؤسسة، يمكن إصدار إلغاء رحلة عمل من خلال الترتيب الذي يتم التعرف عليه الطلب الأولي في لجنة الأعمال غير صالح.

كقاعدة عامة، يتم تنفيذ استمرار رحلة عمل بقرار من صاحب العمل، الذي تم اعتماده بعد عودة الموظف من رحلة عمل على أساس تفسيراتها وتقديم وثائق التأكيد.

العودة من رحلة عمل

بالنسبة للحساب النهائي، فإن الموظف هو تقرير مسبق (تقرير عن استخدام الأموال المقدمة لرحلة عمل أو بموجب التقرير) الذي يتم فيه إرفاق أصول المستندات التي تؤكد التكاليف المتكبدة.

اعتمادا على الغرض من الرحلة من الموظف، قد تحتاج إلى إعداد التقارير الداخلية. على سبيل المثال، تقرير عن المفاوضات، حول زيارة المؤتمر، بشأن إجراء بحث عينات من السلع، إلخ.

أيضا حول رحلة عمل يمكن العثور عليها من مواد المنشور "محاسب وقانون".

دخلت هذه التغييرات حيز التنفيذ في 08/31/2012

نذكر: تطبق قواعد التعليم رقم 59 حصريا على السلطات والمؤسسات والمؤسسات والمنظمات بالكامل أو الممولة بالكامل لأموال الميزانية، والتي أكدت مرارا وتكرارا من قبل مختلف الإدارات (انظر، خطاب GNSS المؤرخ 31 مارس 2012 . 5742 / 6/15- 1415).

في الوقت نفسه، لا توجد وثيقة تنظيمية مماثلة في التشريعات الأوكرانية التي وضعت للمؤسسات غير الحكومية. نتيجة لذلك، تؤخذ قواعد التعليم رقم 59 كأساس لتطوير الأحكام والتعليمات المتعلقة بالسفر العديد من الكيانات التجارية بغض النظر عن الملكية. علاوة على ذلك، فإن موظفي EKS أنفسهم، يستجيبون للأسئلة حول المنظمة وتسجيل ودفوعات الرحلات التجارية، تشير إلى قواعد التعليمات رقم 59.

فيما يلي التغييرات التي تعمل في قواعد التسجيل وتوفير ودفع الكيانات التجارية لموظفي الخدمة المدنية من 08/31/2012

تم تصميم الطبعة الجديدة من P. 14 من التعليمات رقم 59 لإحضار قواعدها وفقا لمعايير الفن. 121. على وجه الخصوص، تذكر الآن في هذه الفقرة أن مدير فاصلة لا يمكن أن يكون الدفع في العمل أقل من متوسط \u200b\u200bالأرباح ودفعت لجميع أيام العمل في الجدول الزمني المثبت في المكان الرئيسي للعمل (وفقا للشروط المحددة من قبل الاتفاقية والاتفاقية الجماعية). منذ الفن. 121 kzot في مثل هذه الكلمة المطبقة من 05/13/2011، لا تؤدي التعديلات المحددة إلى تغيير القواعد العملية لدفع رحلات العمل.

اهتمام خاص لجميع المؤسسات يستحق نموذجا جديدا، وفقا له تواريخ التخلص ووصولها في تذاكر النقل يجب أن تتزامن مع تواريخ التخلص والوصول المحدد في الأمر في الطريق في رحلة عمل (الفقرة 8 من التعليمات رقم 59 ). على الرغم من حقيقة أنها إلزامية فقط للمؤسسات المملوكة للدولة، فمن الممكن عند التحقق من جثث GSC إمكانية استبعاد تعويض تكاليف النقل في حالة تواريخ تذاكر النقل أوامر لرحلة عمل. على الرغم من أن المؤسسات غير المذكورة أعلاه، على النحو المذكور أعلاه، فإن المؤسسات غير الحكومية غير مطلوبة لتحقيق قواعد التعليمات رقم 59.

بالإضافة إلى ذلك، قاعدة مصاريف يومية في حالة تقديم الحزب المستلم موظفا للسلطة البارزة أو إذا تم تضمين تكلفة الطاقة في الحساب على توظيف المباني السكنية. في مثل هذه الحالات، يتم تحديد اليومية كنسبة مئوية من المبلغ المحدد في الملحق 1 إلى:

• 80٪ - مع نظام غذائي لمرة واحدة؛
• 55٪ - مع اتباع نظام غذائي لفترة السنتين؛
• 35٪ - مع ثلاثة وجبات.

هذه القاعدة مخاوف من المؤسسات المملوكة للحصرية. بالنسبة للكيانات التجارية الأخرى، فإن القواعد الحد من الانتصار اليومي، والتي يتم تضمينها في تكاليف المحاسبة الضريبية ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي، والتي تأسست في الفقرة. 4 ص. 140.1.7.

في التعليمات رقم 59 العناصر المستبعدة تنظم آخر مرة من السفر للفئات الفردية من العمالوبعد بدلا من فك التشفير التفصيلي الآن في قسم 1. ثانيا (منظم توقيت السفر داخل أوكرانيا) وفي الفقرة 1 من القسم. ثالثا (المواعيد النهائية التنظيمية لرحلات العمل الأجنبية) كان هناك ذكر أن إجمالي الجداول الزمنية الكلية لا يتم توزيعها في الحالات التي يحددها المرسوم رقم 98. في الواقع، فإن قواعد التعليم رقم 59 في الطبعة السابقة التي أطلق عليها قواعد القرار . 98، لذلك كان هناك أي شيء عمليا في هذا الشأن. الاختلافات البسيطة هي كما يلي:

• فقدت قوة الفقرة. 7 ص. 1 قسم. ثانيا، وفقا لمصطلعة رجال الأعمال الأجنبية من موظفي جثث GSF وهيئات الشؤون الداخلية التي تهدف إلى التدريب كانت 90 يوما. من 31 أغسطس 2012، تخضع القواعد العامة لهم، أي مدى الحد الأقصى لمدة 60 يوما؛
• من 08/31/2012، تباينات بين معايير التعليم رقم 59 والقرار رقم 98 فيما يتعلق بسفر الطلاب وطلاب الدراسات العليا والباحثين ( الطاولة).

ماريا تشيدوفيتس