إن المنظمات والملكية الفكرية، تدفع الدخل لموظفيها أو أفراد آخرين، ملزمة، بحساب NDFL من هذه الدخل، للحفاظ عليها ونقلها إلى الميزانية (الفقرة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند الدفع لدفع الدخل إلى الموظفين / الأطباء، يحتاج وكيل الضرائب إلى تحديد مقدار NDFL، والذي سيحتاج إلى الحفاظ على موظف من الإيرادات ونقله لاحقا إلى الميزانية. هذا هو المبلغ الذي يسمى محسوبة.
في شكل نموذج 2 NDFL، ينعكس هذا المبلغ في السطر "مقدار الضريبة المحسوبة".
يجب أن يحتفظ وكيل ضريبة NDFL المحسوبة بالدخل من الأجر. وهذا هو، في الواقع، NFFL المكتشفة هو المبلغ الذي يترك الوكيل أكثر. والموظف (أو غيرها من الفيزياء ") على الأيدي يدفع إيرادات ضريبة الأظافر.
في التعليمات 2-NDFL، يشار إلى المبلغ الضريبي المحتجز في "كمية الضريبة الضريبية".
هذا هو المبلغ الضريبي الذي يقوم به وكيل الضرائب المدرج بالفعل في الميزانية. في شهادة الدخل 2-PPF معلومات حول مقدار الضريبة المدرجة، يتم تعيين المكان مكانا في السطر "مقدار الضريبة المدرجة".
راتب الموظف هو 30000 روبل. شهريا، لا يتم وضع الخصومات القياسية للموظف. احسب صاحب العمل كمية NDFL وشغلها بالكامل، لكن الميزانية المدرجة فقط 50٪ من المبلغ المحتجز.
اتضح أن الموظف يجب أن يحصل على 26100 روبل. (30000 روبل. - 3900 روبل)، ولم يفي صاحب العمل بواجباتها الضريبية بالكامل، لأن NDFL في الميزانية لم تكن كاملة تماما.
النظر في مثل هذا الوضع. في نهاية العام، تحتاج إلى ملء المساعدة 2-NDFL. المستحقة، ولكن لم يتم دفع الراتب في الوقت المناسب لعام 2015. كيفية تعكسها في المرجع لعام 2015، إذا كانت الشهادة حان الوقت لتمريرها، فلن يتم دفع الراتب للموظف؟ أولا، يجب أن يظهر راتب ديسمبر في الشهادة كإيراد لشهر ديسمبر. ثانيا، من الضروري إظهار الضريبة المحسوبة على راتب ديسمبر في الشهادة، ثم تعكسها كجزء من المبالغ غير المحتجزة من قبل وكيل الضرائب. ثالثا، بعد سداد الديون على الراتب وعقد ودفع المدفوعات إلى NDFL للميزانية، تحتاج إلى اجتياز شهادة مكررة من 2-NDFL مع علامة 1 في عام 2015، مما يدل على ضريبة للمبالغ المحتجزة والمدرجة.
هناك حالات لا يمكن للوكيل الضريبي الاحتفاظ بالضريبة من الدخل المدفوع. على سبيل المثال، يتم ترتيب سلال منتجات السوبر ماركت بين المشترين. نظرا لأن الفائزين الذين يتلقون جائزة فقط من المنظمة ولا يتم دفع أي مدفوعات نقدية لهم، فإن سوبر ماركت وكيل الضرائب لديه القدرة على الحفاظ على NDFL من تكلفة الجوائز.
في هذه الحالة، فإن وكيل الضرائب ليس في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي للعام الذي دفع فيه الدخل دون خصم ضريبة الدخل الشخصية
قرار:
يعتمد التقرير فقط على البيانات المحددة في قسم الموظفين.
لا تؤثر معلومات حول دفع الضريبة من قسم المستندات على التقرير.
1. بيانات منظمة.يجب الانتباه إلى حقل "علامات التقارير". يتم ملء الاسم من الحقل "عامل الضرائب:" قسم التفاصيل والإعدادات - التوقيعات والطباعة والشعار.
هذه الأسماء التي تندرج في التقرير :.
للحصول على تقرير، سيتم إرساله من TCS، من المهم أن تزامن Fio للشخص الذي يوقع على التقرير بوضوح (على وجه الخصوص، سجل الرسائل) باسم الشهادة.
2. قائمة الموظفين.في هذه الخطوة، من الضروري التحقق من المبالغ لعام 2016
الدخل (NDFL الخاضع للضريبة)؛
مجموع جميع الخصومات المؤهلة المقدمة؛
المستحقة NDFL ("الضرائب المحسوبة")؛
عقدت من قبل NDFL؛
منفصلة NDFL ("الضريبة المدرجة").
بالإضافة إلى ذلك، في حضور الموظفين - يظهر الأجانب في براءة اختراع، وهو عمود "تقدم براءة اختراع".
منفصلة NDFL (الحقل في التقرير "الضريبة المدرجة").على مدار العام، يدفع صاحب العمل المبلغ الإجمالي للضريبة (ككل في المنظمة)، وتوزيع المدفوعات الضريبية عند تقديم شهادات 2-NDFL يجب أن تكون هناك حاجة لكل موظف محدد.
يتم ملء الضريبة المدرجة في البداية تلقائيا، وهي تساوي القيمة في حقل الضرائب تسبب.
يجب ألا يكون المبلغ المدرج للضريبة أكثر اختلاطا، لأن لا يمكن لصاحب العمل دفع ضريبة الدخل الشخصية من أمواله.
يشير هذا الحقل إلى المبالغ المدرجة لفترة الضرائب، وليس في الفترة. على سبيل المثال، يجب تحديد المبلغ المدرج في ديسمبر 2016 في يناير 2017 في تقرير 2016.
يمكن تغيير مقدار الضريبة المدرجة اعتمادا على ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة لهذا الضابط.
تم بالفعل دفع الضريبة بالكامل (كم كان هناك حاجة، بالضبط كثيرا ودفع)
سيكون مجموع "الضريبة المدرجة" مساوية "عقد" لكل موظف؛
الضريبة كانت مستحقة
إذا لم يتم السماح بالضريبة غير مرتبطة باستحالة الوكيل الضريبي للحفاظ على الضريبة، فيجب دفع الضريبة قبل تقديم شهادات 2-NDFL.
في هذه الحالة، ينحرف صاحب العمل أولا المتأخرات، ثم يوزع المبالغ المدفوعة من قبل الموظفين ويعطي تقرير سيتم إضافة شهادات 2-NDFL \u003d أبقى \u003d مدرجة في الضريبة.
إذا ارتبطت ضريبة الضريبة باستحالة الوكيل الضريبي للحفاظ على الضريبة، فإن المساعدة في المساعدة تعكس الاحتفاظ بها \u003d مدرجة، ولكن لا تساوي.
في هذه الحالة، يجب أن تأخذ الدعائم "علامة المستند" في الشهادة القيمة "2"، وسلسلة "كمية الضريبة التي لا تحتفظ بها وكيل الضرائب".
كانت الضريبة مغطاة (الزائد)
إذا كانت المبالغ الزائدة لا تتعلق بالاحتفال المفرط بضريبة الدخل الشخصية مع موظف (على سبيل المثال، عن طريق الخطأ، فإن الشركة المدرجة في الميزانية أكثر مما ينبغي)، ثم يمكن للمؤسسة إرجاع المبالغ الزائدة عن طريق الاتصال بالضريبة.
لجنة المبتدئين إلى حساب المدفوعات القادمة، لا يمكن للشركة، بسبب خصائص حساب ودفع هذه الضريبة. في شكل 2-NDFL في هذه الحالة، لن تنعكس المبالغ الزائدة.
إذا ترتبط المبالغ الزائدة بالاحتفاظ المفرط بمبالغ NFFL، فيجب أن تنعكس في التعليمات 2-NDFL وينبغي أن تشعر بالملل أو إعادة الموظف.
للتوزيع على الموظفين الزائدين، في هذه الحالة، من المفيد، مع مراعاة المبالغ المفرطة.
(املأ الحقل "مبلغ الضرائب، غير ضروري مع عامل الضرائب" غير ضروري، لإعداد وإرسال تقرير، سيكون من الضروري تنشيط محرك الاختبار أو طلب الوصول إلى CAMM).
وبالتالي، في مساعدة 2-NDFLالضريبة المكتشفة تساوي دائما الضريبة المحسوبة لجميع الموظفين، باستثناء الأجانب على براءة الاختراع (معاملة "تقدم براءات الاختراع")؛
من المستحيل إظهار ضريبة إعادة بنائه، باستثناء الأجانب على براءة الاختراع، أيضا لهذه القضية مليئة "مقدار المدفوعات المقدمة الثابتة"؛
لا يمكنك إظهار ضريبة غير المخلفة (في التقرير الميداني "مقدار الضريبة التي لا تحتفظ بها وكيل الضرائب" دائما "0" هي أيضا علامات مرجعية 2، ليس لدينا ذلك).
3. الملفات الجاهزة.في هذه الخطوة، يجب عليك طباعة تقرير وإرساله وإرساله وإرساله.
عند تمرير تقرير عن الورق، بالإضافة إلى المساعدة 2-NDFL، من الضروري أيضا تقديم سجل مرجعي ("سجل المعلومات حول دخل الأفراد").
عندما تمر TCS، يتم إرسال ملف واحد، لا يتم إرسال السجل.
يمكننا أن نقدم لك مكافأة لك -
في عام 2017، أيضا في الترويج 1358 سهم صالحة
يتم دمج المكافأة بنسبة 10٪ على الهاتف مع أي من الأسهم. للحصول على 10٪ من الدفع إلى أي هاتف، تحتاج إلى تحديد الترويج - 1358.
سوف تحتاج إلى أن تكون على صندوق البريد الإلكتروني (البريد الإلكتروني):
سنرد على الرسالة ونقل المكافآت خلال اليوم (إذا تم تأكيد الدفع).
يرجى الاتصال بالمكافأة فقط على البريد الإلكتروني :. مراكز الخدمة الأخرى ودعم مثل هذه الخصومات لا توفر.
كما تعلمون، منذ عام 2016، يتم تقديم وكلاء الضرائب الفصلية إلى السلطات الضريبية نموذج حساب جديد 6-NDFL. فيما يتعلق بتكوين هذا البيان ببيان بو، قال رئيس قسم الضرائب في دخيل الأفراد وإدارة أقساط التأمين في الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا فلاديسلاف فولكوف.
دخل جديد ورموز خصم في مساعدة 2-NDFL
في عام 2017، لم يتم تغيير التقارير عن ضريبة الدخل الشخصي. لكن رموز الدخل والخصومات قد تغيرت. تتم الموافقة على رموز جديدة بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 22 نوفمبر 2016 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] "عند تقديم تغييرات وإضافات إلى مرفقات لترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 10 سبتمبر، 2015 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] "عند الموافقة على مدونات أنواع الدخل والخصومات".
دخلت الطلب حيز التنفيذ في 26 ديسمبر 2016. وينبغي تقديم معلومات عن الدخل في شكل 2-NDFL لعام 2016 مع مراعاة رموز جديدة بالفعل.
ولكن إذا كان ذلك في شكل 2 NDFL لعام 2016 الرموز القديمة المعتمدة حسب الطلب رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]لكن باستثناء أمر 22 نوفمبر، 2016 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]سيتخذ برنامج اختبار FNS مثل هذه الشهادة، ولن يكون هناك عقوبات. يجب إجراء سجلات جديدة على رموز ودخل جديدة خصومات.
الشكل 6-NDFL: بعض ميزات التعبئة
الإبلاغ الفصلي في شكل 6 - NDFL، الذي ظهر منذ عام 2016، هو مجموعة من البيانات المعممة عن دخل الموظفين لفترة منفصلة وتقليل إلى هذه المبالغ من NDFL. القسم 1 والفصل 2 أشكال 6-NDFL لن تتوافق مع بعضها البعض لأنها تؤدي وظائف مختلفة. لذلك، لا يمكن أن تكون أي علاقات تحكم بين 1 و 2 أقسام.
القسم 1
الصف 020 - مقدار الدخل المستحق
تنخفض جميع المبالغ المستحقة هنا، باستثناء تلك المبالغ التي لا تندرج بموجب الضرائب بموجب المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (وكذلك في 2-NDFL).
يمكن أن يكون الاستثناء دخلا غير خاضع للضريبة جزئيا - على سبيل المثال، المساعدة المالية أو الهدايا.
ومع ذلك، هناك لحظات مثيرة للجدل. على سبيل المثال، هل يستحق تحديد مبلغ الهدية التي لا تتجاوز 4 آلاف روبل، إذا تم دفع هذه الهدية في الموظف غير المتكافئ؟ لا يمكنك تحديد أي 2 NDFL، ولا في 6-NDDFL، لن تكون هناك مشاكل. ولكن إذا كان هذا هو عامل، فإن العلاقات التي تستمر، وترد الهدية في بداية العام، ثم سيكون من الأفضل تحديد ذلك. فجأة، خلال العام سيكون هناك المزيد من الهدايا، وسوف يتجاوز المبلغ 4 آلاف؟ تتجاوز ستضطر بالفعل إلى فرض NFFL.
فيما يتعلق بالأجور، يعتبر تاريخ المكاسب الفعلية للدخل هو العدد الأخير من الشهر الذي تراه فيه.
المدفوعات المتبقية هي المستشفى، والمساعدة المادية، والإجازات - غير المستحقة، ولكن على الدفع المباشر. إذا استمر الموظف في إجازة في يناير / كانون الثاني، لكن العطلات الواردة في ديسمبر / كانون الأول، فإن تاريخ استلام الدخل يشير إلى ديسمبر، وسيقع مبلغ العطلات لشهر يناير في تقارير ديسمبر (في 2-NDFL السنوي و 6-NDFL ).
الأمر نفسه ينطبق على المبالغ المستقلة. إذا تم تكليف تقرير لرحلة عمل ديسمبر في يناير / كانون الثاني، وهناك تجاوز، وهو ما يخضع للضرائب، وسيعتبر تاريخ استلام الدخل في اليوم الأخير من يناير - الشهر الذي تمت فيه الموافقة على تقرير مسبق. لا حاجة لتضمين هذا المبلغ في ديسمبر.
موقف مماثل مع الدخل على الفائدة المادية. كيفية الاعتماد عليه، على سبيل المثال، إذا تم استلام قرض خال من الفوائد من قبل موظف في عام 2015، ويتم سداده الآن؟ من 1 يناير 2016، يتم تعريف تاريخ الاستلام على أنه اليوم الأخير من الشهر. بغض النظر عن الوقت الذي اتخذت فيه القرض، إذا حددنا الدخل الآن، فسيظل في اليوم الأخير من الشهر، وليس تاريخ سداد مثل هذا القرض.
الصف 025 - عائدات الأرباح
دفع وكلاء الضرائب عدة مرات، مما دفع أرباح فقط، ولم يشير إلى المبلغ من الصف 025 في 020 صف. ولكن 025 هو "بما في ذلك". لذلك، إذا تم تعليق سلسلة 025، في 020 يجب أن تدخل قيمتها.
الصف 040 - كمية الضريبة المحسوبة
أرسم اهتمامكم بأنه لا توجد صيغة واضحة التالية، كما "القيمة في السطر 040 هي" 020 "ناقص" 030 "، مضروبة في معدل الضريبة". بالنظر إلى أنه لا يمكن أن تذهب جميع الدخل بمعدل 13٪ عن طريق النتيجة المتزايدة، قد لا يكون مقدار الضريبة المحسوبة مساوية للخصومات الإيرادات المستحقة ناقصا مضروبة في المعدل، لأنه يشار إلى المبلغ الإجمالي للدخل على جميع دافعي الضرائب في 6 NDFL وقد يسقط فلسا واحدا (بما في ذلك الفقرة 6 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك إشارات تتطلب سلطات الضرائب الفردية الامتثال لهذه الصيغة دون مراعاة الأخطاء. فإنه ليس من حق. في نسب التحكم، يتم وضع الخطأ.
الصف 050 - مبلغ الدفع المسبق الثابت
تمتلئ السلسلة فقط إذا كان هناك إشعار من السلطة الضريبية للحد من الضريبة على مقدار المدفوعات المقدمة الثابتة.
الصف 060 - عدد الأفراد الذين تلقوا الدخل
يتم تلخيصه بواسطة عدد الفيزياء، وليس عدد المراجع 2-NDFL والتطبيقات 2 إلى إعلان ضريبة الربح. وهذا هو، إذا كان هناك 2 NDFL والملحق 2 على شخص واحد، ثم في 060 ينعكس كشخص واحد، وليس اثنين.
الصف 070 - مقدار الضريبة
هنا، على عكس 2-NDFL، فقط هذه المبالغ الضريبية التي يتم الاحتفاظ بها بالفعل في فترة إعداد التقارير تسقط. على سبيل المثال، على سبيل المثال، دفع الراتب لشهر ديسمبر في يناير، ثم يقع في الخط 020، والضريبة على ذلك في خط 070 ليس كذلك. سيتم الاحتفاظ بالضريبة في يناير، وبناء على ذلك، لن تقع 070 في الخط فقط في التقارير للربع الأول من عام 2017.
وفقا لذلك، ليس من الضروري وضع هذا الضرائب في الخط 080. ويشير إلى هذه المبالغ الضريبية فقط التي لم يحتفظ بها الوكيل خلال الفترة الضريبية.
من يناير 2016، تم إجراء تغييرات في NK - هناك تعريف واضح لعدم القدرة على الاحتفاظ خلال الفترة الضريبية. إذا كان ذلك مستحيلا في 31 ديسمبر، فمن المستحيل الاحتفاظ بالضريبة، على سبيل المثال، بإيرادات مدفوعة عينية أو مع فوائد مادية، 2-NDFL مع علامة على 2. من 1 يناير، 2017، سيتم دفع هذه الضريبة لم تعد الإعلان، كما كان قبل أساس الإشعار الضريبي الذي أرسلته السلطة الضريبية. وهذا هو، لم يعد من الضروري دافع الضرائب ضروريا للتشغيل مع الإعلان ودفع الضريبة حتى 15 يوليو، ومن الضروري الانتظار لإشعار الضرائب ودفع ضريبة الدفع حتى 1 ديسمبر. ولكن هذا ينطبق فقط على تلك المبالغ الضريبية التي لم يقاومها وكيل الضرائب. عند البيع، على سبيل المثال، الممتلكات، لا يزال الترتيب القديم للإعلان.
القسم 2.
يستخدم القسم 2 أشكال 6-NDFL لمراقبة اكتمال وتوقيت قائمة ضريبة الدخل الشخصي في الميزانية. وهذا هو، مؤشراتها تقع في CRSB. يتم التحكم في فترة صلاحية النقل الضريبي والمبلغ الأقل من الضريبة التي تم الإصدار إليها إلى وكيل الضرائب.
الصف 100 - تاريخ توليد الدخل الفعلي
مصممة وفقا للفن. 223 قانون الضرائب.
الصف 110 - تاريخ الاحتفاظ الضريبي
هذا هو التاريخ الذي يتم فيه دفع الدخل مباشرة. إذا تم دفع الراتب لشهر ديسمبر في 12 يناير، فسوف يكون التاريخ 100 هو تاريخ المكاسب الفعلية للدخل - 31 ديسمبر، وفي 110 - تاريخ الاحتفاظ بالضريبة - 12 يناير. فترة النقل الضريبي - 13 يناير.
انتباه! إذا تم دفع راتب ديسمبر في يناير، فهو ينعكس فقط على القسم الأول في التقرير السنوي، في خط 020، 030، 040. في الخط 070، لا ينعكس، لأن الضريبة غير واضحة. وفي القسم الثاني 6-NDFL، سيتم انعكاسه في الربع الأول من عام 2017.
إذا كان ذلك في خط 110، على سبيل المثال، فإن تاريخ الاستبقاء الضريبي هو 5 مرات، وفي فترة الغداء 120 - السادس، ثم يجب أن يذهب المبلغ المحدد في خط 140 إلى الميزانية من 5 إلى 6. وهذا هو، بين 110 إلى 120 صفوف. صيغة بسيطة. إذا لم يأت هذا المصطلح، يتم تشكيل arreed على التوالي. وإذا حدثت فجأة 4، فلن تعامل هذه الضريبة.
وضع الحسابات المكررة لمدة 6- NDFL
خطأ في نقطة تفتيش وأوظمتامو
إذا تم إجراء خطأ في 6 NDFL في تحديد نقطة تفتيش وإيبرمو، أي الترتيب المؤقت، كيفية تسليم الحساب المكرر. سيكون من الضروري تسليم التقرير المكرر بنفس القط وغير الصحيح، ولكن مع قيم صفرية. وتمرير حساب جديد - مع علبة التروس الأيمن والمكتمة، ومع قيم المبلغ العادي. في الوقت نفسه، إذا تم تقديم حساب جديد 6-NDFL في وقت لاحق من الفترة التي أنشأتها المادة 230 NK، إذن بالنظر إلى أحكام المواد 81 و 111 من NC، لا تنطبق المسؤولية.
تغيير موقع المنظمة
مع التغيير في موقع المنظمة، خلال العام، من الضروري تمرير حسابين 6- NDFL. خلال فترة الإنتاج، في مكان المكان نفسه - يشير إلى إبرامو المركز السابق والمبالغ المدرجة في مكان الموقع. والحساب الجديد موجود بالفعل مع OKTMO الجديد. تم تقديم كلا الحسابات بالفعل في الموقع الجديد في التفتيش الجديد. ينعكس الإجراء في رسالة FTS مؤرخة 27 ديسمبر 2016 No.SB-4-11 / 25114.
في شكل قديم من 11/17/2010
الانتباه: ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] من 10/30/2015 تمت الموافقة على شكل جديد من 2-NDFL.
في أسفل الصفحة - عينتين من المرجع 2-NDFL: في شكل جديد وفي العمر.
اضغط على كل حقل تعليمات في معلومات مفصلة.
الحقل "علامة"
الحقل "رقم التصحيح"
يجب عليك تحديد:
00 - عند رسم المرجع الأساسي
01، 02، 03، إلخ. ما يصل إلى 98 - عند إعداد مرجع تصحيحي
99 - عند وضع المرجع السنوي
الحقول "وكيل الضرائب"، "Inn" و "PPC"
وكيل الضرائب: تشير المنظمات، على سبيل المثال، فانتك ذ \u200b\u200bم م، ورجال الأعمال - IP + كامل
IP تشير إلى النزل فقط، ومنظمات النزل و PPC
حقل "عامل femo"
عند تغيير اسم الموظف - حدد اسمه الجديد. في الوقت نفسه، قد لا يكون مفتشي المعلومات الضريبية حول الاسم الجديد للموظف. لذلك، قم بإعداد نسخة من جواز سفره مقدما. يشار إلى حد كبير إذا كان ذلك متاحا.
يسمح لك العائلة واسم العمال الأجانب بتحديد رسائل لاتينية.
الحقل "حالة دافعي الضرائب"
ضع 1 - إذا كان الموظف مقيما في الاتحاد الروسي (في غضون 12 شهرا متوقفا في إقليم الاتحاد الروسي 183 أو أكثر من أيام التقويم).
ضع 2 - إذا لم يكن الموظف مقيما في الاتحاد الروسي (بقيت على أراضي الاتحاد الروسي أقل من 183 يوما تقويم).
ضع 3 - إذا كان الموظف أخصائي مؤهل للغاية.
وفقا لنص القانون، فإن "المواطن الأجنبي الذي لديه خبرة أو مهارات أو إنجازات في مجال معين من النشاط هو مؤهل تأهيلا عاليا، إذا كانت الظروف لجلبها للعمل في الاتحاد الروسي تنطوي على أجور في مبلغ اثنين أو المزيد من مليون روبل في سنة واحدة ".
بالإضافة إلى ذلك، يتلقى المتخصصون المؤهلون العاليون وضع سكان الضرائب في الاتحاد الروسي من اليوم الأول لعقد عملهم، وليس بعد 183 يوما من الإقامة في الاتحاد الروسي.
الآن (من ديسمبر 2015) أدخلت رموز إضافية من الحالة الضريبية:
ضع 4 - إذا كان الموظف عضوا في برنامج الدولة لإعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج.
ضع 5 - بالنسبة للأجانب الذين لديهم وضع اللاجئ أو أولئك الذين تلقوا لجوء مؤقت في روسيا.
ضع 6 - بالنسبة للعاملين الأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع.
حقل "رمز وثيقة الشخصية"
لجواز سفر مواطن الاتحاد الروسي - كود 21.
انتباه: منذ ديسمبر 2015، تم تغيير الكود لشهادة لجوء مؤقتة في إقليم الاتحاد الروسي. الآن تحتاج إلى تحديد الرمز 19، بدلا من الرمز 18.
حقل "عنوان الإقامة في الاتحاد الروسي"
يشار إليه عنوان الموظف في مكان تسجيله الدائم على أساس جواز سفر أو تأكيد آخر للوثيقة.
عنوان التسجيل المؤقت غير مكتوب.
يشير أيضا إلى العنوان الذي يتم فيه تسجيل عامل أجنبي في الاتحاد الروسي من خلال الإقامة أو الموقع.
الحقل "رمز بلد الإقامة"
يملأ هذا الحقل فقط فيما يتعلق بغير سكان الاتحاد الروسي والأجانب.
يشار إليه قانون الدولة وعنوان مقر الموظف في بلد الإقامة الدائمة.
القسم 3. "إجمالي الإيرادات".
في رأس هذا القسم، ضع معدل الضريبة:
13٪ - لسكان الاتحاد الروسي.
30٪ - لعدم سكان الاتحاد الروسي.
عد "رمز الدخل"
كل نوع من الدخل يتوافق مع كودها.
لذلك، على سبيل المثال، من خلال الراتب - 2000، في إجازة مملوكة - 2012، إلخ.
بالنسبة للدخل الذي لم يتم تقديمه رمز منفصل، يتم وضعه - 4800 "إيرادات أخرى"
عند دفع أقساط التأمين - إذا كان الدفع لإنجازات العمل هو الكود 2002. إذا تم توقيت الجائزة، على سبيل المثال، في العطلة - سيكون لهذا بالفعل إيرادات أخرى - 4800.
قائمة كاملة من رموز الدخل.
عد "رمز الخصم"
إنه يعكس فقط الخصومات المهنية والخصومات المقدمة من الفن. 217 NK RF.
العثور على رموز لمثل هذه الخصومات. قم بالتمرير لأسفل الجدول أدناه، تبدأ رموز هذه الخصومات برمز 403، وهناك سترى عنوان الخصومات المعنية.
القسم 4. "الخصومات الضريبية".
يشير إلى الخصومات القياسية والاجتماعية والاستثمارية والملكية المقدمة للموظف في السنة المشمولة بالتقرير.
لكل من هذه الخصومات، يمكنك العثور على التعليمات البرمجية في نفس الجدول "رموز أنواع خصومات دافعي الضرائب". لقد أحضرنا الرابط إليه في القسم السابق 3 - عد "رمز الخصم" (انظر أعلاه).
الحقول "لاحظ تأكيد الحق في الخصم الاجتماعي والخاصية".
لتوفير خدمات اجتماعية (للعلاج والتدريب) والخصومات العقارية، من الضروري الحصول على إشعار ضريبي للحق في هذا الخصم، والبيانات منها في هذه المجالات والإشارة.
القسم 5. "الدخل العام والمبالغ الضريبية".
الحقل "إجمالي الدخل"- يشير إلى مجموع إجمالي جميع خطوط القسم 3.
مجال "قاعدة الضرائب".
يشار إلى الفرق بين إجمالي الدخل وجميع الخصومات الضريبية.
الحقل "كمية الضريبة المحسوبة". يشار إليه بمقدار عدد NDFL.
حساب: قاعدة ضريبية * 13٪ (معدل الضريبة)
مجال "مقدار المدفوعات المقدمة الثابتة".
يملأ هذا الحقل إلا فيما يتعلق بالأجانب العاملة في براءة الاختراع.
الحقل "يتم الاحتفاظ الضريبة". يشار إليه بكمية NDFL مخصصة.
الحقل "مقدار الضرائب المدرجة". يشار إليه المبلغ المدرج في NDFL الضريبي.
الحقل "مقدار الضريبة، يتم التغاضي عنه من قبل وكيل الضرائب."
يشير إلى مقدار ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة دون داع.
بشكل عام، وفقا للقانون، يجب إعادة الضريبة المفرطة إلى الموظف، ولكن إذا لم يكن لديك وقت للقيام بذلك بحلول تاريخ تقديم المرجع 2-NDFL (بحلول 1 أبريل)، فسيتم إدخال هذا المبلغ في هذا المجال.
الحقل "مقدار الضريبة التي لا تحتفظ بها وكيل الضرائب".
يشار إليه بمقدار NDFL، لم يحتفظ به في الفترة المشمولة بالتقرير.
عرض في 2-NDFL المواقف الممكنة
انتباه: من 1 يناير، 2016 (وفقا للفقرة 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) NDFL، الذي عقد مع إجازة مرضية (بما في ذلك بدل رعاية الطفل) وفوائد الإجازات، سوف تحتاج إلى نقل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دفعوه.
قارة: تم توجيه الاتهام إلى الراتب في ديسمبر 2016، ودفعت في أوائل يناير 2017. في هذه الحالة، يعرض راتب ديسمبر من قبل شهر ديسمبر من أجل المساعدة لعام 2016، بما في ذلك النقاط "مقدار الضرائب المحسوبة" و "كمية الضريبة المستحقة".
نعم، على الرغم من حقيقة أنه في الواقع سيتم الاحتفاظ NDFL فقط في يناير أو حتى في وقت لاحق، لا يزال مبلغها متورطا في البند "مقدار الاحتفاظ بالضريبة" في عام 2016.
استثناء: تم تحقيق الراتب في عام 2016، ولكن في عام 2017 لم يتم دفعه لتاريخ التسليم 2- NDFL (بحلول 1 أبريل). ثم يجب إدراج هذا الراتب في التعليمات 2-NDFL لعام 2017.
قارة: تم فرض ضرائب إيرادات الموظف بمعدلات مختلفة خلال العام. يقترح FTS ملء البيانات في الأقسام 3 و 5 أولا لرهان واحد، ثم لآخر.
في الوقت نفسه، يجب أن تكون المساعدة 2-NDFL واحدة.
يلزم عملاء الضرائب لحساب ونقل مملك الدخل الشخصي من جميع المدفوعات للأفراد. في نهاية العام الماضي، يتم تقديم مراجع 2-NDFL حول المكافآت والإيرادات الأخرى المدفوعة، وكذلك ضريبة المحتجزة، في IFT. ما أصبح الشكل الجديد من أشكال المرجع 2-NDFL في عام 2018، وكيفية ملء الأمر، أخبرني في هذه المقالة.
وافق مساعدة 2-NDFL بأمر من الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي المؤرخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMB-7-11 / 485. لكن النظام الجديد من FTS وافق بالفعل على إجراء تغييرات على شكله (ترتيب FTS مؤرخ في 17 يناير 2018 رقم MMB-7-11 / 19). كان سبب التحديثات هو توفير إمكانية تقديم المعلومات إلى ضريبة الدخل المتجددة للوكيل الضريبي.
ما هو الجديد هو الشكل الجديد من 2 NDFL 2018 يختلف عن نفسه؟
ساعد العينة 2-NDFL (نموذج جديد - 2018) يمكن العثور عليها أدناه. سيتم تطبيق نموذج جديد من الإبلاغ عن عام 2017، بعد دخوله حيز التنفيذ في 10.02.2018.
أذكر أن مراجع المخزون 2017 مع علامة "1" و "3" يتم تقديمها إلى IFNS في موعد لا يتجاوز 04/02/2018، ومع علامة "2" و "4" - 01.03.2018
من الواضح، إلى جانب شكل 2- NDFL، تم تحديث ترتيب تنسيقات التعبئة والإلكترونية.
لا يزال نموذج المساعدة على عنوان و 5 أقسام (انظر عينة من ملء النموذج الجديد 2-NDFL). بعد ذلك، ضع في اعتبارك كيفية ملءها بالابتكارات المعتمدة.
املأ شهادة بشكل منفصل في كل معدل NDFL. إذا لم تناسب جميع المؤشرات الموجودة في صفحة واحدة، يتم ملء الرقم المطلوب، واللقب، يتم تعيين البيانات الموجودة على الوكيل وتوقيعها على كل صفحة.
في عنوان النموذج الجديد 2-NDFL لعام 2018، يتم تقديم السنة التي يتم بها وضع الشهادة وعددها وتاريخ تجميعها. من خلال تشكيل الشكل البري أو التصحيحية، يشير الرقم المرجعي إلى أن تاريخ الترجمة هو جديد.
حقل "علامة" هو "1" للإشارة المعتادة ("3" ("3" للخلافين)، و "2"، إذا تم تقديم 2-NDFL بسبب عدم القدرة على الحفاظ على الضريبة (4 "للخلافين). إذا تم وضع الشهادة لإصدار إصدار مادي على طلبها، فإن الحقل غير ملء (اقرأ المزيد عن ذلك).
"رقم التصحيح": "00" للرجوع إليه الأساسي، "01"، "02"، إلخ. للحصول على تصحيحية. يتم تعيين نموذج سنوي "99".
يشار إلى رمز IFT في مكان محاسبة الوكيل.
عند ملء نموذج جديد 2-NDFL، تتم إضافة بيانات وكيل الضرائب التالية هنا:
يعكس القسم 2 المحدث 2 من المساعدة الآن البيانات التالية عن دخل دخل الفرد (تنزيل النموذج الجديد 2-NDFL 2018 يمكن أن يكون في نهاية هذه المقالة):
كما ترون، فإن القسم 2 مساعدة 2-NDFL نموذج جديد-2018، وعينة منها المقدمة هنا، انخفضت بشكل كبير في الحجم.
في هذا الجزء من التعليمات 2-NDFL من النموذج الجديد 2018 (فارغ، يتم نشر العينة أدناه) من خلال دخل الفردية لهذا العام.
إذا تم تقديم شهادة مع علامة "2" أو "4"، فإن القسم يشمل الإيرادات، للحفاظ على الضريبة التي من المستحيل (في نهاية هذه المقالة، يمكنك تنزيل نموذج جديد من المرجع 2-NDFLICK).
في قسم الجدول 3 تعكس:
في مجال "مبلغ الدخل" في القانون ذي الصلة، تحتاج إلى تعكس كامل المبلغ من الدخل في الواقع، بغض النظر عن معدل الضريبة المعتمدة في كل دفعة (خطاب تمويل الاتحاد الروسي في 21 يوليو، 2017 رقم 03-04-06 / 46690).
يحتوي هذا القسم من المساعدة 2-NDFL (النموذج الجديد-2018)، وهو شكل ما نعتبره، على الخصومات: معيار، اجتماعي وممتلكات.
في هذا القسم، يلخص شكل ميل 2 ميل من نموذج جديد (مربع تنزيل فارغ في نهاية المقالة) مقدار الدخل وضريبة الدخل الشخصية:
