تواجه العديد من المؤسسات في ممارستها مشكلة عندما تحتاج إلى أداء كمية معينة من العمل المحدود حسب الوقت وتردد التنفيذ. عادة ما تكون هذه المعاملات شخصية لمرة واحدة. استئجار أخصائي كموظف منتظم على أساس ثابت لفترة قصيرة غير عملي. للدخول في اتفاق مع شركة متخصصة في تنفيذ العمل المطلوب، مكلفة. في مثل هذه الحالات، العديد من مديري الشركات أو رواد الأعمال الذين يعملون من أجل أنفسهم يقومون بتوظيف مواطن كفنان، يختتم عقدا معه.
هذه الوثيقة هي الورقة القانونية المدنية التي تحكم العلاقة بين العمل بين رجل أعمال فردي أو مؤسسة قانونية مع فرد لتحقيق نوع معين من الخدمات أو أي عمل. هذا الشكل من العلاقة بين الموظف وصاحب العمل اليوم هو الأكثر سعرا باهظة الثمن والأقل تكلفة.
تعني عقد العقد، في الواقع، أن شخصا معينا قد فعلت لتلبية مجموعة معينة من الخدمات أو أي عمل في فترة محددة للمبلغ المشار إليه. في عام 2017، تم إجراء بعض التغييرات على هذه الاتفاقات.
يمكن إرفاق عقد العقد في شكلين:
الميزات المميزة لمثل هذا العقد هي:
منذ أن تحاول قادة بعض الشركات تجنب عبء الضرائب الإضافية على أجور الموظفين، دخل العقد في الممارسة بدلا من اتفاقية التوظيف. ولكن منذ أن تغير كل شيء 2017.
في السابق، كان الفرق بين اتفاقية التوظيف من العقد يتألف في نهج نوعي لشكل دفع الموظف وتصميمه.
وفقا للقانون، بعد التسجيل القانوني للعلاقات بين الفرد - رجل أعمال فردي وعامل موظف يعمل، يجب أن يكون لدى صاحب العمل صاحب العمل خلال أسبوع العمل، من لحظة عمل عمل الموظف الجديد، سجل تم توقيع المستند في خدمة التوظيف العامة في مكان تسجيل الملكية الفكرية. جنبا إلى جنب مع اتفاقية الخدمة، جواز سفر أو وثيقة أخرى، والتي يمكن إنشاؤها من قبل شخصية موظف الموظفين، ومصنفه، حيث يتم الإدلاء المقابل بسلطة الدولة وفي بعض الحالات وثيقة تشير إلى مستوى مؤهلات عضو جديد في الفريق.
في حالات نادرة، فإنها تتطلب تذكرة عسكرية أو شهادة مهمة إذا لم يحقق الموظف عصر الدعوة ووثائق التعليم وشهادة الحالة الصحية، بما في ذلك طبيب نفسي أو أخصائي نخر.
هذه الوثائق مطلوبة في الحالات التي يدعى فيها الموظف إلى الخدمة السرية أو العسكرية، وكذلك في المؤسسات التي تقدم خدمات للعمل مع الأطفال والرعاية للمرضى أو في مؤسسة تقديم الطعام. في حالات أخرى، جوازات سفر كافيين مع توفر التسجيل. إذا تم الانتهاء من العقد مع مواطن أجنبي، فمن الملزم بتقديم وثائق الهجرة بإصاععة للعمل في روسيا. عادة، تقتصر صلاحية هذا العقد على التاريخ النهائي المسجل في شهادة تسجيل مكان الإقامة.
يختلف عقد التوظيف عن العقد بحقيقة أنه يخضع للتسجيل الإلزامي، في حين أن هذا الأخير قد يحدد شفهيا وليس له تأكيد موثق. وفقا لعقد العمل، يجب على صاحب العمل دفع مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لكامل الأجور المستحقة.
منذ عام 2017، بموجب العقد، إلى جانب عقد عمل، يجب فرض أجر الموظف المستأجر من قبل أقساط التأمين، إذا كان الفرد الذي استأجرته المؤسسة:
الاستثناءات تجعل المدفوعات بموجب العقود التي تم وضعها على خدمات الإيجار أو شراء أو بيع العقارات أو اتفاقيات القروض أو القروض. هذه هي الحالات التي لا تتراكم فيها مساهمات التأمين مقابل المدفوعات النقدية للأفراد.
منذ عام 2017، تم تعديل التشريعات، والآن يجب معالجة جميع المدفوعات بموجب العقود من خلال مساهمات التأمين في المنظمات التالية مع سعر الفائدة المشار إليها بين قوسين:
وهكذا، منذ عام 2017، يختتم الحزب عقد بدلا من اتفاقية التوظيف قد يوفر حصريا على مساهمات صندوق التأمين الاجتماعي. Lessed لتحرير المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ودفع مطالبات التأمين، تم إغلاق المسؤولين الحكوميين في عام 2017.
الفراغ من العقد متاح بحرية، يمكنك تنزيله على الإنترنت أو الشراء في أكشاك متخصصة. إنه نموذجي، ولكن يمكن إجراء أي تغييرات. يجب توضيح العقد:
عقد العقد هو حرف لمرة واحدة حصرية. إذا اختتمت الشركة مثل هذه العقود بانتظام مع نفس الفرد، فإن الهيئات المالية يمكنها إعادة تدريبها على اتفاقية التوظيف ومعاقبة خدمة العملاء (Works) لمحاولة الاستخلاص من فرض الضرائب للأجور.
جميع الدخل الذي يتم دفعه للشخص المادي من قبل مؤسسة أو رجل أعمال فردي يخضع للضريبة بمعدل ضريبة 15٪ على الدخل الشخصي. هذه القاعدة صارمة. من المبلغ المستمد من المدفوعات بموجب عقد الخصومات لصندوق المعاشات التقاعدية، لا يتم استبعادها. لا يتم تطبيق الفوائد الاجتماعية الضريبية، لأن هذا المبلغ غير معترف به من قبل الأجور.
بغض النظر عن سنة الاستنتاج، فإن الحزب في خطر انتهاك الظروف التي تم انتهاكها، ملزمة بالتعويض بالمبلغ الكامل المحدد في الاتفاق، بما في ذلك الفوائد المفقودة والخسائر المتكبدة.
وهكذا، قدمت 2017 مدفوعات التأمين بموجب اتفاقيات العقود، بغض النظر عن النموذج (شفهية أو مكتوبة) من استنتاجها.
تتيح القانون المدني للاتحاد الروسي أن نستنتج اتفاقات القانون المدني مع الفرد لأداء أعمال مختلفة. تشمل هذه العقود اتفاقية عقد. يمكن تنظيم العلاقة بين الطرفين بمساعدتها، عندما يكون العميل مؤسسة، يمكن أيضا إبرام عقد عقد بين الأفراد. سيتم النظر في ميزات إبرام هذه العقود في هذه المقالة.
كما ذكر أعلاه، يخضع الإجراء الخاص بالدخول في عقد من قبل القانون المدني للاتحاد الروسي (الفصل 37)، حيث يتم تخصيص عدة أنواع من أنواعها، بما في ذلك الأسرة، والبناء، لأداء العمل والتصميم.
بالنسبة لعقد البناء، يتم إبرام العقد بموجب القواعد العامة للفقرات 1 و 3 من الفصول 37 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الذي ينظم الأحكام الرئيسية، وكذلك ميزات هذه العقود.
عقد البناء هو الوفاء بالأعمال التالية:
يشير العقد المتعاقد إلى ذلك وفقا لعملاء العميل، يتعهد المقاول بأداء العمل المناسب في الفترة المحددة، ويقوم العميل بإنشاء الشروط اللازمة للعمل، واتخاذ النتيجة وتدفعها، وبعد ذلك يتم إنهاء العقد.
يرجى ملاحظة أنه لا يمكن إصدار عقد GPC علاقات العمل الفعلية مع مواطن. أخبرنا المزيد عن الاختلافات في معاهدات العمل و GPC في وقت سابق من مقالتنا.
يمكن للفرد بموجب العقد أن يتصرف:
يحتاج المنظمات ورجال الأعمال الذين يدخلون اتفاقيات GPC مع أفراد غير الملكية الفكرية إلى تذكر ما يلي:
يجب تغطية عقد البناء بالمشكلات التالية:
في حالة عدم تحديد بعض العناصر في العقد التعاقدي، في حالة حدوث حالات مثيرة للجدل، سيتم حلها وفقا لمعايير القانون المدني للاتحاد الروسي. من الضروري أيضا النظر في أنه إذا كان شروط العقد يتعارض مع التشريعات الروسية، فيمكن أن تكون غير صالحة.
عقد عقد مع فرد، يتم إعطاء عينة لاحقا، القيام بعمل البناء أو التثبيت. في أغلب الأحيان، فإن كائن العقد يعمل كعقارات ينتمي إلى العميل. يتم تنظيم الاتفاقية من قبل القانون المدني للاتحاد الروسي، بغض النظر عن من هم أحزابه والأفراد أو الكيانات القانونية.
يمكنك تنزيل عقد مع شخص مادي هنا.
هل من الضروري إجراء الضرائب وفرض اشتراكات المدفوعات بموجب معاهدة GPC في عام 2018؟ تعتمد الجواب على من دخلت في اتفاق - مع الطبيب أو الملكية الفكرية. يتم فرض رسوم من رواد الأعمال الضرائب والمساهمات نفسها، ولكن مع الطبيب يحمل ويدفع العميل، ولكن ليس كل شيء. قراءة المزيد في المقال.
عقد القانون المدني لديه مزايا لصاحب العمل:
- لا ينبغي أن يؤخذ الشخص إلى الدولة؛
- لا حاجة لخلق ظروف عمل آمنة، واستخراج المعدات والأدوات؛
- من الضروري فقط دفع ثمن نتيجة العمل، وليس لساعات العمل؛
- ليس من الضروري تقديم إجازة سنوية ومرسوم ودفع وفوائد عند الفصل.
في الوقت نفسه، مخاطر الشركة إذا استبدلت عن قصد علاقات العمل لعقد المؤتمر الشعبي العام. غالبا ما تكون هناك حالات عندما اتهم المفتشون بالشركة في عدم دفع المساهمات. السبب هو عادي، صياغة غير صحيحة في العقد الذي يعمل المادية فعليا كموظف كامل. لذلك، من المهم فصل ميزات بعض العلاقات التعاقدية بوضوح. خلاف ذلك، يتم فرض رسوم على المفتشين على ما يصل إلى 50000 روبل. (المادة 5.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). احسب المساهمات بشكل صحيح و AccRuem عبر الإنترنت بموجب عقد GPH، يمكنك الارتباط \u003e\u003e\u003e
الطاولة. الضرائب والمساهمات من المدفوعات بموجب معاهدة GPC
الرسوم الضريبية
اتفاق مع الأفراد
معاهدة مع IP.
الزبون ملزم بالحفاظ على NDFL من دخل الفردية ونقلها إلى الميزانية
العميل غير ملزم بعقد NDFL. IP بشكل عام، يتم دفع الضريبة بشكل مستقل. ورجال الأعمال في مجمع خاص NDFL لا تدفع، بدلا من ذلك، أطلقوا على القوات الخاصة
المساهمات في FFR و FOMS
مساهمات في Fiu وعميل FOM ملزمة بالدفع من عقود الخدمات والعقد والأعمال وما إلى ذلك. ومن العقود التي يكون موضوعها هو انتقال الملكية، لا توجد مساهمات ليست ضرورية. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء أو استئجار الممتلكات من الفيزياء
مساهمات رواد الأعمال يدفعون بشكل مستقل. لذلك، يجب ألا تتراكم العميل
مساهمات التأمين في FSS لا تهمة.
يجب ألا تدفع المساهمات في الصدمة كقاعدة عامة للعميل. استثناء - إذا تم توضيحه مباشرة في العقد
بموجب معاهدة GPC، يتلقى الفيزيائي الدخل، وبالتالي، مع الدفع، امسك NDFL. يتبع ذلك من الفقرة 1 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن لاحظ أن هذه القاعدة صالحة فقط فيما يتعلق بالأفراد - وليس IP (مع دفع PP، لا تحتفظ بالضريبة). لذلك، في العقد، تأكد من تعكس المدفوعات مع مراعاة معدل الضريبة - 13، أو 30 في المائة. في هذه الحالة، تعمل الشركة أيضا كعامل ضريبي لنقل الدخل الشخصي للميزانية.
في الوقت نفسه، منذ مقدار الضريبة، لا يمكنك الاحتفاظ بها. وفقا للقانون، حتى بموجب معاهدة التعاون الخليجي، يزعم الفيزليت خصم الاجتماعي والمهني (الفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في خصم احترافي، قم بتشغيل جميع نفقات الموظف عند أداء العمل. ولكن إذا تم توثيقها من قبلهم. على سبيل المثال، الشيكات النقدية، النفقات العامة، تذاكر السفر، إلخ.
الخصومات القياسية. توفير المرتزقة التي لديها أطفال (الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وقدمت أن دخلهم من بداية العام لم يتجاوز 350 ألف روبل. تسليم فقط منذ أشهر بينما تم تصرف العقد. لأنه غير معروف أين عمل شخص من قبل.
مع وجود معظم المدفوعات المتعلقة بالعلاقة بين GPC مع الأفراد، من الضروري حساب ودفع المساهمات الطبية والدفع. يتبع ذلك من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، بموجب اتفاقيات العقد، حقوق الطبع والنشر. وتحت العقود، موضوع نقل حقوق الملكية أو الحقوق الحقيقية، يجب ألا يسرد العميل تقديم المساهمات. على سبيل المثال، اتفاقيات تأجير، قرض، إلخ.
من حيث المساهمات في الصدمة، فهناك قواعد أخرى. مع المكافآت، لا تحتاج إلى دفع مساهمات "مؤسفة"، إذا لم تكن هناك مثل هذه الشروط في العقد (الفقرة 1 من الفن. 20.1 من القانون الاتحادي ل 24 يوليو، 1998 رقم 125-FZ). كما لا يتم احتساب المساهمات مع تعويض نفقات المادية. على سبيل المثال، سداد الإنفاق على المواد أو المواد الخام أو الأدوات. نظرا لأن هذه المدفوعات معفاة من مساهمات الدفع بموجب المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن من أجل السلطات الضريبية، لم تكن هناك شكاوى، ويتم توثيق هذه المدفوعات.
يدفع رواد الأعمال مساهماتهم بشكل مستقل، لذلك يجب على العميل عدم شحنها.
على سطح المكتب Buxoft على الإنترنت، انتقل إلى حساب وحدة الرواتب / الراتب. بعد النقر فوق مجلد "الشموع" مزيد من "المكافآت تحت المعاهدة" وحدد العقد الضروري. على سبيل المثال، "بموجب العقد".
في نافذة جديدة، انقر فوق الزر "إضافة" وجعل اسم ودفع الدفع. يجب تنفيذ هذه الإجراءات لكل "الفيزياء"، ثم ستظهر المبلغ الإجمالي للمدفوعات في النافذة. انقر فوق الزر "حفظ".
عقد عقد مع فرد - الضرائب من قبل أقساط التأمين في هذه الحالة لديه بعض الميزات. بموجب اتفاقيات العقود، يتم دفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي (OMS) في نفس الأحجام كما هو الحال في إبرام عقود العمل. لا تدفع مساهمات التأمين ضد الإعاقة، ولكن بالنسبة للإصابات والأمراض المهنية التي يتم فرضها إلا في بعض الحالات. الذي - سوف تتعلم من هذه المقالة.
إذا اختتمت المنظمة عقد عقد مع فرد، فإن الضرائب في عام 2017 لن تختلف أقساط التأمين عن الضرائب في السنوات الماضية.
وهكذا، وفقا للعقود مع فرد، يتم فرض مشاهوضات على تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية (الفقرة 1 من الفن. 7 من قانون "التأمين على التقاعد الإلزامي في الاتحاد الروسي" رقم 167-FZ، الفقرة 1 من الفن. 420 قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى ذلك، المساهمات في التأمين الطبي الإلزامي المستحقة (المادة 10 من قانون "التأمين الطبي الإلزامي في الاتحاد الروسي" رقم 326-FZ، الفقرة 1 من الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا تخضع المدفوعات بموجب اتفاقية العقد للامتثال للتأمين الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة (VNI) (Sub. 2 من الفقرة 3 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مساهمات التأمين ضد الأمراض والحوادث المهنية في العمل بموجب اتفاقات القانون المدني مستحقة فقط إذا تم توفير ذلك بسبب شروط العقد (الفقرة 1 من المادة 5 من القانون "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث في الإنتاج والأمراض المهنية "رقم 125- FZ).
يوفر التشريع حالات عندما لا يغطي العقد المتعاقد بأقساط التأمين ليس فقط في FSS، ولكن أيضا في FIU، وفي الفوما. هذه الحالات تشمل:
اختتام اتفاق مع الأشخاص المسجلين كأسادر أعمال فرديين. ملزمة الملكية الفكرية ملزمة بنقل جميع أقساط التأمين بشكل مستقل وفقا للتعريفات التي أنشئها التشريعات (الفقرة الفرعية 2 من الفنون. 419، فن. 420 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إبرام عقد مع الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية يقيمون مؤقتا في الاتحاد الروسي (الفرعية 15 من الفقرة 1 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المعاملات بموجب عقود مع طلاب بدوام كامل في المؤسسات التعليمية العليا للاتحاد الروسي داخل قطع الطلاب، معفاة من دفع أقساط التأمين في FIU (الفقرة 3 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قبل اختتام العقد، من الضروري تحليل محتواها بعناية لوجود لحظات مثيرة للجدل لتفسيرها كعمالة.
تؤكد الممارسة القضائية أن FSS يشار إليها غالبا إلى السلطات القضائية وتحاول الطعن في موافقة العقد. إذا تم الكشف عن نص العقد، فإن علامات توافر علاقات العمل بين صاحب العمل والموظف سيتم الكشف عن المساهمات في الصندوق (وفي الإعاقة، والإصابة) على المعدلات الحالية، وبالإضافة إلى ذلك، إرادة الغرامات والعقوبات يمكن إنكاره.
الفروق الدقيقة التي تهم التفكير في اتفاقية العقد:
يجب الإشارة بوضوح النص بالوضوح خلال الفترة التي يجب خلالها إكمال العملية؛
يجب أن تنعكس مقدار المكافآت طوال حجم العمل وليس للمشاركة لفترات زمنية؛
يجب ألا يكون العقد إشارات إلى أوصاف الوظائف إما في وضع المؤسسة؛
يجب تأكيد حقيقة الوفاء بمقدار كامل من العمل بفعل تلقي العمل الذي أجريته، موقعة من كلا الطرفين؛
يجب أن يكون العمل شخصية لمرة واحدة، وبعد تحقيق المجلد بأكمله، يجب أن تتوقف العلاقة بين الطرفين.
تم تأسيس الأجرة الرئيسية لأقساط التأمين للفترة 2017-2019 في الفن. 426 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في المواقف العامة فيما يتعلق بجميع المؤسسات والملكية الفكرية، تكون أقساط التأمين على العمليات 22٪ من المدفوعات التي تخضع للضرائب، و 5.1٪ مدرجة في OMS.
يتم تقديم أسعار أقساط التأمين المخفضة في الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص، وجد أن:
خلال 2017-2018، المشار إليها المنظمة و SP في Sub. 5-9 ص. 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وتطبيق التعريفات المخفضة لعمليات المشاريع بمبلغ 20٪، على OMS، وفي الحالة - 0٪ (من بين هذه المنظمات تشمل المؤسسات و SP على الذكاء الضريبي، تعمل وفقا للقانون القانوني OKVED؛ منظمات الصيدلة والملكية الفكرية في UNVD، وجود ترخيص أدوية، منظمات غير تجارية على USN، تنفيذ أنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية، الثقافة، الفن، الرياضة الجماهيرية، البحث والتطوير العلمي، الملكية الفكرية في نظام براءات الاختراع الضرائب والمنظمات الخيرية على USN).
الشركات ذات حالة المشاركين في المشروع العلمي والتقني "Skolkovo" دفع أقساط التأمين فقط في Fiu بمبلغ 14٪.
المنظمات، الأنشطة الرائدة في المنطقة الاقتصادية الحرة - في إقليم جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول، هي استقطاعات لعمليات المشاريع بمبلغ 6٪، في حالة القضية - 1.5٪، على OMS - 0.1٪ وبعد وفقا للتعريفات نفسها، يتم دفع أقساط التأمين سكان التطوير الرائد وميناء فلاديفوستوك المجاني.
دفعت شركات تكنولوجيا المعلومات مساهمات في العمليات في مبلغ 8٪، 4٪ عن OMS - 2٪، وإذا اختتموا عقدا مع المواطنين الأجانب (عديمي الجنسية)، يقيمون مؤقتا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين للغاية)، ثم مع مدفوعات مساهمات المقاولين في حالة وقوع الحادث بمعدل 1.8٪.
بالنسبة للجمعيات الاقتصادية التي تطبق أو تنفذ نتائج النشاط الفكري، والحقوق الاستثنائية التي تنتمي إليها مؤسسات مؤسستها المتمتعة بالحكم الذاتي للمؤسسات، وكذلك بالنسبة لسكان المناطق الاقتصادية التقنية والمبتكرية والصناعية والسياحية والترفيهية خلال عام 2017، والمعدل من المساهمات تطبيقها 8٪، على OMS - 4٪، في حالة - 2٪. لعام 2018 و 2019، هناك زيادة في التعريفات المحددة لهذه الفئات من شركات التأمين. بالإضافة إلى ذلك، إذا اختتمت هذه شركات شركات التأمين مع عقد مع المواطنين الأجانب (عديمي الجنسية)، يقيمون مؤقتا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين عاليا)، ثم مدفوعات مساهمات المقاولين في القضية دفع بمعدل 1.8٪.
وبالتالي، مع وجود نهج مختص لإعداد العقد، يمكن للمنظمة أن تنقذ بشكل كبير على دفع أقساط التأمين، بعد جميع متطلبات التشريعات، والتي لها صلة خاصة خلال فترة عدم الاستقرار الاقتصادي.
اتفاقية الإيجار 2018.
عزيزي الاتفاقية 2018.
معاهدة Maxus 2018
اتفاقية القروض 2018.
اتفاقية الشراء والبيع 2018
العودة |. | أعلى
في هذه المقالة، أخبرنا عن اتفاقية قانونية قانونية (معاهدة GPC) مع فرد للعمل أو تقديم الخدمات. الاتفاق لديه تفاصيل من حيث الضرائب والمساهمات. قد يؤثر الإجراء النهائي على حالة المقاول (أداء) والشروط المنصوص عليها مباشرة في الاتفاقية. حول كل شيء في النظام - في مقالتنا.
قم بتنزيل تذكير النهائي من 6 NDFL ل II QV. من FNS.
بشكل عاجل! قدمت الميلادتروست رسوم إضافية للموظفين
إن اتفاقية القانون المدني بشأن العمل (الخدمات) من الفردية لصالح الشركة (قادنا العينات الرئيسية) هي تصميم قانوني يستند إلى قواعد القانون المدني. لا علاقة لك قانون العمل به.
في الوقت نفسه، فإن مجموعة العقود المحتملة لأداء العمل (تقديم الخدمات) واسع جدا. قائمة بعض:
الجوهر الرئيسي ل GPA من وجهة نظر قانونية: يتم بناء العلاقات بين المقابلات بحتة على قواعد القانون المدني للاتحاد الروسي. ينجذب الوجه للعمل لمرة واحدة. بعد إعدام العقد، يتم إيقاف العلاقة.
في بعض الحالات، في الممارسة العملية مرفقة ومبرر لجذب المواطنين على وجه التحديد على أساس معاهدة GPC. وليس العمل. لكن كن حذرا، اتخاذ قرار الدخول في المعدل التراكمي. تأكد من أن العلاقة لا تقع تحت مميزة العمل. ما هو الخطر - تعلم من قسم المساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامي (OSS).
تؤدي ضريبة الدخل المدفوعة على المعدل التراكمي إذا لم يكن الفيزيائي الذي جذب رواد الأعمال الفردي. ثم تعمل الشركة كعامل ضريبي لأسباب عامة. خلاف ذلك، يدفع التاجر الضرائب لنفسها.
العنصر الموجود في العقد مع غير الملكية الفكرية أن NDFL يجب أن يدفع المواطن نفسه، لن تحرير الشركة من واجبات وكيل الضرائب. الشرط المقابل لا يكاد يذكر.
NDFL BET تطبيق المعتادة. بالنسبة للمدفوعات الخاصة بمواطني الاتحاد الروسي - يتم إجراء ضريبة من سكان الضرائب بمعدل 13٪. إذا كان الطرف المقابل غير مقيم غير مقيم، فإن المعدل أعلى بكثير - 30٪ (الفقرة 1 و 3 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سنذكر أن الأشخاص على NDFL معترف بهم من قبل أشخاص في روسيا ما لا يقل عن 183 يوما تقويميا في غضون 12 من ما يلي على التوالي (الفقرة 2 من الفنون. 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك حاجة إلى إدراج NDFLS بالميزانية في موضع المنظمة للمحاسبة. تطلق الضرائب، التي عقدت مع دخل الموظفين الذين اختتموا اتفاقية مع وحدة منفصلة، \u200b\u200bفي موقع المرجع (الفقرة 7 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
توقيت دخل NDFL في عام 2018 - معيار: في موعد لا يتجاوز اليوم بعد الدفع (الفقرة 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قالب الدفع لتعداد الضغط على الميزانية التي أدتنا إلى أعلى.
انتباه! تعرف على ما إذا كان لديك 4-FSS سيستغرق، 6 NDFL، RSV للربع الثاني. إنه مجاني ولن يستغرق أكثر من دقيقة من وقتك
اجتذب سكان الاتحاد الروسي إلى العمل في عقد مدني، يمكنك تقديم الخصومات التالية للقشر الشخصي PMFL.
الخصومات القياسية. على سبيل المثال، الأطفال (في الطفل الأول في عام 2018 - بمبلغ 1400 روبل). فقط الخصم ممكن فقط لتلك الأشهر التي يكون فيها العقد صالحا. وتحتاج إلى مراعاة الدخل بأكمله تلقى من قبل الفيزيائي منذ بداية العام.
إذا كانت الاتفاقية صالحة لعدة أشهر، فلن يتم دفع الأجر شهريا (على سبيل المثال، في وقت واحد بعد انتهاء العقد)، ثم الإجراء الخاص بهذا. توفر الخصومات الضريبية القياسية عقدا لكل شهر، بما في ذلك تلك الأشهر التي لم يتم فيها دفع المكافآت.
لجعل خصم يحتاجه:
خصم احترافي. يمكن للموظف الحصول على مثل هذا البيان (الفقرة 2 و 3 من الفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم توفير الخصم (يتم تحديد خيار واحد من الاثنين المحدد):
يتم دفع المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي في حالة معاهدة GPC للعمل والخدمات من قبل العميل بشكل عام. ولكن فيما يتعلق بمساهمات الاجتماعية والمساهمات للإصابات هناك ميزات.
سنقوم بتحليل كل جانب في التفاصيل.
كما هو الحال مع دفع الأجور، فيما يتعلق المعدل التراكمي، قائمة بالأشخاص المؤمن عليهم، انظر لوائح خاصة. هذا قانون اتحادي 15.12.2001 رقم 167-FZ "بشأن تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية في الاتحاد الروسي". والقانون الفيدرالي 29.11.2010 رقم 326-FZ "بشأن التأمين الصحي الإلزامي في الاتحاد الروسي".
على وجه الخصوص، يتم فرض اشتراكات التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إذا كان المقاول (المقاول):
يتم فرض أقساط التأمين للتأمين على المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي بموجب اتفاقيات GPC في عام 2018 بأسعار منتظمة تنطبق الشركة على المدفوعات وموظفيها بدوام كامل. كقاعدة عامة، يذهب 22٪ من المكافآت إلى Accruals المعاشات التقاعدية، 5.1٪ للطب. في الوقت نفسه، يتم تطبيق تعريفة 22٪ في عام 2018 على المدفوعات التي لا تتجاوز (لكل الفيزياء بنتيجة متزايدة منذ بداية العام) 1،021،000 روبل. يتم استخدام معدل أقل بنسبة 10٪. لكن المساهمات الطبية بمعدل 5.1٪ بحاجة إلى توجيه الاتهام إلى كامل المبلغ من الأجر بغض النظر عن المستوى الإجمالي للدخل. هذا هو، لا شريط، قيمة الحد لحساب الخطوط الطبية لم يتم تأسيسها.
ونحن نتذكر المبالغ المستحقة منذ عام 2017 غير مدرجة في الأموال - FFR و FFOMS، ولكن في IFT. لعام 2018، يبقى هذا الطلب بالكامل.
إذا دخل Fizliso في عقد GPC معك في عام 2018 في حالة رجل أعمال، فإن المساهمات ليست ضرورية للتراكم. يدفع Kommersant نفسه للمساهمات في الإجراء المحدد. يتم إطلاق سراحك من هذه الواجبات. هذا هو الاستبعاد الرئيسي الذي يجب أن يعرفه كل محاسب.
أقساط التأمين في حالة الإعاقة المؤقتة وبالتصل إلى الأمومة المدفوعة منذ عام 2017 ليس أيضا إلى المؤسسة، ولكن في FTS، لا تنشأ المعدل التراكمي. هذه هي الميزة الأكثر تميزا لهذه الاتفاقات من عقود العمل. ونتيجة لذلك، لا يمكن للمقاولين المغادرة مقابل إجازة مرضية مدفوعة الأجر، وكذلك في إجازة الأمومة والأطفال.
وبالتالي، مع كل ما يساوي العمل في عقد العمل، يكون المواطن أكثر ربحية من المعدل التراكمي. لكن أرباب العمل ينقذون. على وجه الخصوص، على قائمة 2.9٪ مع المبلغ المدفوع للمقاول (إلى قاعدة الحد 2018 في 815،000 روبل).
لذلك، إذا كان المجتمع المدني وهمية، فإنهم يحملون المخاطر. تحكم تحكم اهتماما وثيقا بتصميم الاتفاقات. الهدف من التدقيق هو تحديد القضايا والقضاء عليها عند إخفاء علاقات العمل تحت ستار GPD. كعقوبة - هناك غرامة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي 20٪ من مبلغ المساهمات "المخفية" (المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومن المخاض يتعرض غرامة لشركة بمقدار 50،000-100000 روبل. والرأس - بنسبة 10،000-20،000 روبل. إذا كان الملكية الفكرية بدلا من العمالة خلصت GPD بشكل غير قانوني، فإن العقوبة ضد رجل أعمال في عام 2018 هو 5000-10،000 روبل. (الفقرة 4 من الفن. 5.27 من المدونة الإدارية للاتحاد الروسي).
لتجنب الشكاوى والأسئلة غير الضرورية من مراجعي الحسابات، تذكر:
يجب أن يكون الجدول أدناه الأخطاء التي تم جمعها، بسبب الحساب المكرر ل 6 NDFL لتقديمه. إذا قمت بإصلاح هذه الأخطاء قبل العثور على مفتشي الضرائب، وتجنب غرامة بموجب المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ستجد الجدول الكامل مع جميع الأخطاء و 100 حلول لملء 6-NDFL لمدة نصف عام في غضون تقديم التقارير في المدرسة.
فرض اشتراكات التأمين في FSS في حالة إصابة فقط فقط من خلال عدد من معاهدات المؤتمر الشعبي العام وفقط إذا تم تقديم ذلك صراحة من خلال الاتفاقية (الفقرة 1 من المادة 20-1 من القانون الاتحادي البالغ 24.07.98 رقم 125-FZ) وبعد أنواع الاتفاقيات هي كما يلي:
من الواضح أنه بشكل افتراضي، دون دفع الرسوم "المؤسفة" يحفظ العميل. ولكن إذا نظرت إلى المدى الطويل، فقد يكون مفيدا ومؤمنا من قبل المقاولين الخاص بك (فناني الأداء) في FSS في عام 2018. وهذا هو، لتضمين في البند المعتمد من المعدل التراكمي والدفع من جميع مساهمات المدفوعات إلى الإصابات. والشيء هو ما.
في حياته، لا أحد مؤمن عليه ضد حادث في العمل. وإذا حدثت الإصابة في خطأك، فسيتعين عليك تعويض الأرباح المتأثرة، فقدت بسبب الإعاقة (المادة 1086 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تحتاج التكاليف الإضافية للمقاول المرتبط بالحصية أيضا إلى الدفع (الفقرة 1 من الفن. 1085 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وحتى تعوض عن الطلب على الضحايا الضرر الأخلاقي (الفقرة 3 من الفن. 8 من القانون الاتحادي البالغ 24.07.98 رقم 125-FZ).
إذا كنت تأمين نفسك، وشملت رابطا لمساهمات FSS في FSS، فإن العواقب السلبية للأنشطة المؤلمة لن تكون مضيفة. سيدفع الصندوق فائدة المستشفى للضحية.
لمعرفة ما إذا كان عملك لديه خطر متزايد يخلق قائمة مثالية من الفقرة 1 من المادة 1079 من القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك يظهر التأمين في حالة الإصابة في البناء وغيرها من الأنشطة ذات الصلة أو إذا استخدمت:
www.zarplata-online.ru.
المشاركون في المعاملة هم المقاول والعميل الذين قد يكون لديهم حالة كيان مادي أو قانوني.
يجب الإشارة إلى تفاصيلهم بالضرورة في اتفاقية إمكانية تحديد الهوية.
في الوقت نفسه، من الضروري تذكر إمكانية الضرائب على المعاملة ودفع أقساط التأمين. النظر في المزيد من التفاصيل التي وما ينبغي أن تدفع.
قبل التنافق مع مسألة الضرائب ودفع أقساط التأمين، يوصى في البداية بالتعرف على المعلومات العامة.
سيؤدي ذلك إلى تقليل مخاطر سوء الفهم مع السلطات التنظيمية. على وجه الخصوص، الضرائب بموجب اتفاقية العقد بين الأفراد للعمل.
لا يعرض التشريع الروسي قائمة محددة بالمعاملات التي يمكن تنظيمها بواسطة قواعد العقد.
في الوقت نفسه، تشير الممارسة إلى أن موضوع المعاملة هو نوع من العمل أو الخدمة والنتيجة النهائية.
نظرا لحقيقة أن مثل هذه المعاملات تعتبر تعوضا، فإن تكاليف تنفيذ الظروف تخضع للإدماج في نص الاتفاقية بيانيا منفصلة أو إضافة متكاملة. على سبيل المثال، تقدير ثابت للمكافآت.
تعتبر واحدة من الشروط الرئيسية للمعاملة هي معلومات تتعلق بفترة التنفيذ الأولية والنهائية بين المشاركين.
بعد قبول العمل، يدفعها المقاول. في بعض الحالات، يدفع العميل دفعة مقدمة يتم حسابها مقابل حساب إضافي.
في الوقت نفسه، يتم احتساب العملاء المحتملين فقط بعد وظيفة يتم تنفيذها نوعيا أو الخدمة المقدمة.
في حالة عدم ترشيح متطلبات محددة، يتم تحديد نوعية العمل وفقا لمعايير مقبولة عموما.
تعتبر الخطوة الرئيسية في عملية توقيع المعاملة هي تطوير نص المستند، الذي ينزل إلى الصياغة والتنسيق المباشر لجميع المتطلبات اللازمة.
على وجه الخصوص، فإن التنسيق يخضع ل:
لإمكانية موثوقة الأوراق، من الضروري وضع هذه العناصر الرئيسية مثل:
في حالة عدم الامتثال للالتزامات المحددة لأحد الأطراف، فإن المشارك المقابل للمعاملة له الحق الكامل في التقدم إلى السلطة القضائية لحماية مصالحها والمتطلبات المحتملة للحصول على تعويض عن الضرر الوارد.
فقط بهذه الطريقة يمكن أن تكون مسؤولة عن الجانب عديمي الضمير.
في عملية تشكيل اتفاقية عقد، من الضروري أن تسترشد المواد 708 - 768 من القانون المدني لروسيا.
في مسألة الضرائب، يشار المبلغ الذي تم دفعه عند أداء التزامات مباشرة للمعاهدة بالتفصيل في التشريعات الفيدرالية رقم 212 من أبريل 2009.
القائمة المحددة للوثائق التنظيمية ليست مشكلة شاملة للدفع. يمكن العثور على قوانين أخرى في عملية النظر في القضية الرئيسية.
تخضع ضرائب عقد العقد من يناير 2017 لعدد من التعديلات الكبيرة.
على وجه الخصوص، استكمل قانون الضرائب لروسيا ب 34 فصول. من الآن فصاعدا، تدير جميع المساهمات اللازمة هيئة الضرائب.
بناء على ذلك، ستكون جميع المبالغ المقصودة لصالح المقاول المباشر تخضع للضرائب. حجمها يعتمد مباشرة على السلطة التي يجب دفعها.
وفقا للتشريع الروسي، من الضروري إجراء مساهمات في:
ظل صندوق المعاشات التقاعدية لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية دون تغيير - 22٪ عن مقدار المدفوعات، التي يتم تضمينها داخل القاعدة الضريبية المنشأة، و 10٪ من الحجم، والتي أعلى من المؤشرات المنشأة.
بالنسبة لصندوق التأمين الصحي الإلزامي الفيدرالي، ظلت كمية الخصومات على نفس المستوى، والتي تم تأسيسها في السنة التقويمية السابقة و 5.1٪.
أما بالنسبة للسكان، فإن التعديلات التي تم إجراؤها منذ يناير 2017 توفر الفرصة لتقديم الاتفاقية للمساهمة في مساهمات صندوق التأمين الاجتماعي فقط عند تقديم هذا مباشرة بمحتوى الاتفاقية.
هل يتم فرض المدفوعات على المدفوعات؟ في هذه الحالة ليست هناك حاجة. لهذا السبب، من المفيد للغاية توقيع اتفاقيات العقد بدلا من عقد العمل.
وكل ذلك دون استثناء، على وجه الخصوص، المحدودة، يجب أن يحتفظ بسجلات مدفوعات اتفاقية القانون المدني في الخرائط الخاصة 1-NDFL.
على جميع المواطنين شكل 2 NDFL. يجب نقل مثل هذه الوثيقة إلى سلطة الضرائب حتى 1 أبريل من العام المقبل للإبلاغ. مقدار الخصم هو 13٪.
هام - لا يمكن تخفيض مقدار الدفع إلى الخصم الضريبي. لا يمكن استخدامه إلا من قبل الأفراد في حالة تقديم إعلان إيرادات سنوية.
يمكنك تقليل حجم خصم احترافي إذا كان هناك تأكيد بالتكاليف المتكبدة (تحتاج إلى وثائق ذات صلة). للقيام بذلك، كافية لتطبيق.
الوقت الذي تم استلام فيه الدخل - الرسوم في الواقع. يتبع ذلك من هذا إذا تم توقيع قانون القبول في ديسمبر 2016، وتم عقد الدفع في يناير 2017، ثم يتم النظر في الدخل للسنة الحالية.
يتم إجراء الاحتفاظ وبترجمة الأموال في بداية عام 2017. حول الترتيب والعودة المحتملة يعرض الفن. 78 قانون الضرائب.
الإجراء المحدد ينطبق على دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب. المحدودة ملزمة بإعادة الأموال إلى الدافع على حساب الأموال المدفوعة للميزانية.
في حالة عدم وجود أموال، من الممكن التقدم بطلب للحصول على عودة التجاوزات المدفوعة.
يجب أن يشمل الاتفاق قيد النظر بالضرورة قائمة مفصلة بحقوق وواجبات صفقة كل مشارك. النظر في الميزات الحالية مزيد من التفاصيل.
فرض ضرائب لعقد العقد مع الوجه المادي يحمل بعض الفروق الدقيقة. في الفن. 226 و 346-11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المشار إليه: الشركات على USN ملزمة بأن تكون العوامل الضريبية فيما يتعلق بموظفيها.
مبلغ NDFL هو 13٪، من غير المقيمين - 30٪ (وفقا للفن. 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). غير مقيم - شخص يقع في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن ستة أشهر للسنة التقويمية الأخيرة.
هام - عند توقيع الاتفاقية، من الضروري عرض حقيقة الاحتفاظ الضريبي. لهذا السبب، سيحصل الوجه على كمية أقل من الدفع يستلزم الحاجة إلى زيادة الدفع مقدما.
كما شوهد في عام 2017، يحمل فرض ضرائب عقد العقد مع فرد بعض الميزات التي تحتاج إلى معرفتها.
في البداية، تحتاج إلى التأكد من أن الأداء الفوري لديه القدرة القانونية. اليوم يمكن أن تكون:
عند إبرام معاملة مع الكيانات القانونية ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي.
من الضروري أن تعرف في البداية - مقيم أجنبي أو غير مقيم. في غياب الوضع، حجم NDFL هو 30٪.
من المعترف به المقيم من قبل الأشخاص الذين لا يقل عن ستة أشهر على الأقل خلال العام الماضي في روسيا.
في وجود حالة، فإن قاعدة حساب الضرائب هي المعيار إذا تم إلغاء الاتفاقية حتى الانتهاء من آخر 183 يوما هو 30٪.
لا يحق للمواطنين الأجانب غير المقيمين الاعتماد على الخصم. إذا كان هناك براءة اختراع للعمل، فمن الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصية وفقا لقانون الضرائب.
تم إصلاح مبلغها وخضع لمراجعة سنوية. مبلغ الضرائب له فترة الإقامة في روسيا: 30٪ و 13٪ (غير مقيم أو مقيم).
لا تعتبر المنظمة عامل ضريبي إذا تم دفع حقيقة دفع الأموال. مثل هذا المقاول ملزم بالوفاء بالالتزامات بشكل مستقل بدفع المساهمات الضريبية لنفسه.
لتقليل المخاطر، يجب أن يشير العقد إلى حقيقة وضع SP من المقاول.
بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى عرض معلومات حول تسجيل الحالة. من هذا، يتبع - إذا دخل الملكية الفكرية في اتفاق، يدفع الضرائب والمساهمات.
فيما يتعلق بالضرائب بالتفصيل في الفن. 208 قانون الضرائب. ينفذ العميل دور وكيل الضرائب ويدفع جميع المساهمات والضرائب الضرورية - وفقا للفن. 226 قانون الضرائب.
إنه العميل الذي يجب أن يحمل وترجم الضرائب والمساهمات اللازمة في ميزانية البلد. غالبا ما ينص عقد العقد على الحاجة إلى الدفع الذاتي لجميع الضرائب.
من المهم - في وجود هذه الدقيقة في الوثيقة، يتم الاعتراف به باعتباره ضئيلا وفقا لخطاب وزارة المالية من أبريل 2011.
في النهاية، يمكن قوله - الضرائب بموجب عقد العقد يحمل الكثير من الفروق الدقيقة.
تواجه العديد من المؤسسات في ممارستها مشكلة عندما تحتاج إلى أداء كمية معينة من العمل المحدود حسب الوقت وتردد التنفيذ. عادة ما تكون هذه المعاملات شخصية لمرة واحدة. استئجار أخصائي كموظف منتظم على أساس ثابت لفترة قصيرة غير عملي. للدخول في اتفاق مع شركة متخصصة في تنفيذ العمل المطلوب، مكلفة. في مثل هذه الحالات، العديد من مديري الشركات أو رواد الأعمال الذين يعملون من أجل أنفسهم يقومون بتوظيف مواطن كفنان، يختتم عقدا معه.
هذه الوثيقة هي الورقة القانونية المدنية التي تحكم العلاقة بين العمل بين رجل أعمال فردي أو مؤسسة قانونية مع فرد لتحقيق نوع معين من الخدمات أو أي عمل. هذا الشكل من العلاقة بين الموظف وصاحب العمل اليوم هو الأكثر سعرا باهظة الثمن والأقل تكلفة.
تعني عقد العقد، في الواقع، أن شخصا معينا قد فعلت لتلبية مجموعة معينة من الخدمات أو أي عمل في فترة محددة للمبلغ المشار إليه. في عام 2017، تم إجراء بعض التغييرات على هذه الاتفاقات.
يمكن إرفاق عقد العقد في شكلين:
الميزات المميزة لمثل هذا العقد هي:
منذ أن تحاول قادة بعض الشركات تجنب عبء الضرائب الإضافية على أجور الموظفين، دخل العقد في الممارسة بدلا من اتفاقية التوظيف. ولكن منذ أن تغير كل شيء 2017.
في السابق، كان الفرق بين اتفاقية التوظيف من العقد يتألف في نهج نوعي لشكل دفع الموظف وتصميمه.
وفقا للقانون، بعد التسجيل القانوني للعلاقات بين الفرد - رجل أعمال فردي وعامل موظف يعمل، يجب أن يكون لدى صاحب العمل صاحب العمل خلال أسبوع العمل، من لحظة عمل عمل الموظف الجديد، سجل تم توقيع المستند في خدمة التوظيف العامة في مكان تسجيل الملكية الفكرية. جنبا إلى جنب مع اتفاقية الخدمة، جواز سفر أو وثيقة أخرى، والتي يمكن إنشاؤها من قبل شخصية موظف الموظفين، ومصنفه، حيث يتم الإدلاء المقابل بسلطة الدولة وفي بعض الحالات وثيقة تشير إلى مستوى مؤهلات عضو جديد في الفريق.
في حالات نادرة، فإنها تتطلب تذكرة عسكرية أو شهادة مهمة إذا لم يحقق الموظف عصر الدعوة ووثائق التعليم وشهادة الحالة الصحية، بما في ذلك طبيب نفسي أو أخصائي نخر.
هذه الوثائق مطلوبة في الحالات التي يدعى فيها الموظف إلى الخدمة السرية أو العسكرية، وكذلك في المؤسسات التي تقدم خدمات للعمل مع الأطفال والرعاية للمرضى أو في مؤسسة تقديم الطعام. في حالات أخرى، جوازات سفر كافيين مع توفر التسجيل. إذا تم الانتهاء من العقد مع مواطن أجنبي، فمن الملزم بتقديم وثائق الهجرة بإصاععة للعمل في روسيا. عادة، تقتصر صلاحية هذا العقد على التاريخ النهائي المسجل في شهادة تسجيل مكان الإقامة.
يختلف عقد التوظيف عن العقد بحقيقة أنه يخضع للتسجيل الإلزامي، في حين أن هذا الأخير قد يحدد شفهيا وليس له تأكيد موثق. وفقا لعقد العمل، يجب على صاحب العمل دفع مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لكامل الأجور المستحقة.
منذ عام 2017، بموجب العقد، إلى جانب عقد عمل، يجب فرض أجر الموظف المستأجر من قبل أقساط التأمين، إذا كان الفرد الذي استأجرته المؤسسة:
الاستثناءات تجعل المدفوعات بموجب العقود التي تم وضعها على خدمات الإيجار أو شراء أو بيع العقارات أو اتفاقيات القروض أو القروض. هذه هي الحالات التي لا تتراكم فيها مساهمات التأمين مقابل المدفوعات النقدية للأفراد.
منذ عام 2017، تم تعديل التشريعات، والآن يجب معالجة جميع المدفوعات بموجب العقود من خلال مساهمات التأمين في المنظمات التالية مع سعر الفائدة المشار إليها بين قوسين:
وهكذا، منذ عام 2017، يختتم الحزب عقد بدلا من اتفاقية التوظيف قد يوفر حصريا على مساهمات صندوق التأمين الاجتماعي. Lessed لتحرير المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ودفع مطالبات التأمين، تم إغلاق المسؤولين الحكوميين في عام 2017.
الفراغ من العقد متاح بحرية، يمكنك تنزيله على الإنترنت أو الشراء في أكشاك متخصصة. إنه نموذجي، ولكن يمكن إجراء أي تغييرات. يجب توضيح العقد:
عقد العقد هو حرف لمرة واحدة حصرية. إذا اختتمت الشركة مثل هذه العقود بانتظام مع نفس الفرد، فإن الهيئات المالية يمكنها إعادة تدريبها على اتفاقية التوظيف ومعاقبة خدمة العملاء (Works) لمحاولة الاستخلاص من فرض الضرائب للأجور.
في كثير من الأحيان، تنجذب منظمات إنتاج الأعمال لمرة واحدة للأفراد للتعاون بشأن شروط العقد. وفقا للفقرة 1 من الفن. 702 من القانون المدني للاتحاد الروسي بموجب عقد عقد واحد (المقاول) يتعهد بأداء وظيفة معينة حول مهمة الجانب الآخر (العميل) وتسليمها نتيجة لها للعميل، والعميل يتعهد بذلك خذ نتيجة العمل ودفعها.
يعتمد إجراء الضرائب على المكافآت على ما إذا كان مواطن يعمل بمثل هذا العقد هو رجل أعمال فردي إذا كانت الإجابة بنعم، وجميع الضرائب التي يجب أن تتراكمها ودفعها بنفسها. إذا لم يكن الموظف رائد أعمال، فعندئذ عند دفع المكافآت لعقد مدني، يجب إجراء NDFL.
والذي ينشأ فيما يتعلق بحساب وعقد ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المدفوع بموجب عقد العقد، مستشار إدارة الضرائب لصالح قسم الضرائب في سيريل فلاديميروفيتش كوتوف.
- هل المعترف بها المنظمة عند دفع الدخل إلى الفرد من قبل وكيل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصية؟
- بالنسبة الى فن. 226 NK RF. المنظمات الروسية، التي أو نتيجة للعلاقات التي تلقتها دافع الضرائب تلقى الدخل، باستثناء الأنواع الفردية، معترف بها من قبل وكلاء الضرائب. هذه المنظمات ملزمة بحساب، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع الميزانية المبلغ الضريبي المحسوب.
العوامل الضريبية ملزمة بالحفاظ على مبلغ الضريبة المستحقة مباشرة من دخل دافع الضرائب في دفعتها الفعلية ( ص. 4 فن. 226 NK RF.).
وبالتالي، فإن المنظمة التي تدفع دخل الوجه المادي للعمل المنجز (الخدمات المقدمة) بموجب اتفاقية قانون المدني، لا سيما بموجب العقد، ملزم بالحفاظ على الميل المستحق لل NDFL مباشرة من مبلغ المكافآت المنصوص عليها في هذه الأجر اتفاق، مع دفعها الفعلي.
- في أي سعر يجب أن يحمل NDFL مع المدفوعات بموجب العقود؟
- يتم الاحتفاظ المنظمة كعامل ضريبة تدفع لعقود القانون المدني من قبل NDFL بمعدل 13٪.
- هل من الضروري الإشارة إلى عقد في العقد الذي يحتفظ به الضرائب بمقدار الدفع بمقدار 13٪ وسيحصل المؤدي على مكافأة على NFFL المحروم؟
- بالنسبة الى فن. 432 من القانون المدني للاتحاد الروسي يمكن اعتبار العقد خلص إلا إذا اتفق سترو رون على جميع شروطها الأساسية. الشرط الأساسي لأي عقد هو موضوعه. على وجه الخصوص، موضوع العقد هو نتيجة العمل المنجز. بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون المدني أيضا الشروط الأخرى التي تحتاج إلى إدراجها في العقد. لذلك، وفقا ل ص. فنون. 708 من القانون المدني للاتحاد الروسي هذا هو توقيت العمل. ينبغي الإشارة إلى المعيار الذي يجب أن يشير بالخصومات المقدمة وفقا للتشريع الضريبي في لص تربية التكاثر، لا يحتوي القانون المدني على.
- عندما عقد مع فرد ليس رواد الأعمال الفردي، يتم توفير دفعة مقدمة. يتم النهائي بعد توقيع قانون قبول العمل. العقد هو أيضا أنه في حالة إنهاءه المبكر، يتعهد المقاول بإعادة التقدم. في هذا الصدد، فإن السؤال ينشأ: هل من الضروري عقد NDFL عند دفع الشخص المادي للتقدم بموجب العقد؟
- كما ذكر أعلاه أعلاه، يتم تصنيع خصم مبلغ الضرائب المستحقة مباشرة من دخل دافع الضرائب في أجرهن الفعلي.
وبالتالي، فإن المنظمة هي وكيل ضريبي ملزم بالحفاظ على كمية المستحقة من ضريبة الدخل الشخصية من تقدم مدفوعا بموجب العقد، مباشرة عند دفع مثل هذا التقدم إلى الفرد.
- ماذا تفعل إذا تم دفع العقد للدفع المسبق، قبل الجدول الزمني؟ كم يجب أن يعاد الأداء: تقدم كله أو صافي ضريبة الدخل الشخصية؟
- سيحتاج الشخص المادي إلى إرجاع المبلغ الذي تم دفعه مسبقا له. بالنسبة للمبلغ الذي يدفعه كمية NDFL، فسيتم تسجيل إجراء إرجاع ضريبة تتراكبة فن. 78 و 231 NK RF.
وفقا لل ص. فنون. 78 NK RF. يخضع مبلغ الضريبة المدفوعة دون داع للاختبار للمدفوعات القادمة لدافعي الضرائب على هذه الضرائب أو غيرها من الضرائب، وسداد متأخرات الضرائب الأخرى والديون على الرغاوي والغرامات للجرائم الضريبية أو العودة إلى دافع الضرائب بالطريقة التي يحددها هذا مقالة - سلعة.
بالنسبة الى ص. 2 الفن. 78 NK RF. يتم إزاحة أو عودة كميات الضرائب المدفوعة غير الضرورية المدفوعة من قبل السلطة الضريبية في مكان محاسبة دافع الضرائب، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في الوقت نفسه، مجموعة القواعد فن. 78 NK RF.يتم تطبيقها أيضا على اختبار أو إرجاع كميات الرسوم غير الضرورية، والغرامات وتوزيعها على عوامل الضرائب ورسوم الرسوم (الفقرة 14 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي، مع مراعاة حقيقة أنه في الوضع المعني، فإن عودة ضريبة الدخل الشخصية، لا يلزم دفع دافعي الضرائب، يتم إرجاع المدفوع مقابل دافع الضرائب NDFL إلى وكيل الضرائب لتطبيقها المرفوع إلى سلطة الضرائب.
- في الممارسة العملية، يتم العثور على الوضع في كثير من الأحيان عندما، وفقا لظروف السجناء مع الأفراد، تعوض المنظمة من أجل السفر والإقامة والاتصالات المتنقلة. يجب أن أحمل الضريبة مع هذه المدفوعات التعويضية؟
- إلى الدخل الذي استقبله دافع الضرائب عينا، على وجه الخصوص، دفع البضائع (الأشغال، الخدمات) أو حقوق الملكية، بما في ذلك المرافق، بيتا، الترفيه، التدريب على مصالح دافعي الضرائب، التي تنتجها المنظمات ( ص. 2 الفن. 211 NK RF.).
مع مراعاة المعايير المذكورة أعلاه في قانون الضرائب أعلاه، وكذلك حقيقة أن دفع السفر والإقامة يتم تنفيذها في مصالح المنظمة، فإن هذه المبالغ لا تخضع للضرائب كإيراد تم الحصول عليه في النوع.
بالإضافة إلى ذلك، وفقا للأحكام pP. 6 ص. 1 فن. 208 NK RF. الهدف من الضرائب هو مجرد مكافآت للخدمات المقدمة. بينما وفقا ل فن. 709 من القانون المدني للاتحاد الروسي يشمل سعر العقد أو حكم الخدمة المعوض أيضا تعويضات التكاليف، وهو ليس مثل هذا الكائن. في هذه الحالة، دفع السفر، الإقامة، الاتصالات المتنقلة هو بالضبط التعويض المحدد.
- هل لدى المنظمة الحق في توفير الخصومات الضريبية المهنية بشأن ضريبة الدخل الشخصية على مقدار النفقات الموثقة؟ والحقيقة هي أنه عند توقيع أعمال على العمل المنجز، يتم تطبيق المقاولين - الأفراد على توفير هذه الخصومات بشأن التكاليف، والتي يتم تقديمها من قبل المعاهدة، وكذلك تمثيل تأكيد الوثائق المنتجة: التذاكر، حسابات الفندق، إلخ وبعد
- وفقا لل ص. 2 الفن. 221 NK RF. يتحقق دافعو الضرائب الذين يحصلون على دخل من أداء العمل (تقديم الخدمات) بموجب اتفاقيات القانون المدني، عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، الحصول على ضرائب خصم احترافية في مبلغ إنتاجها بالفعل من قبلها والمصروفات الموثقة ذات الصلة مباشرة أداء هذه الأعمال (توفير الخدمة). وبالتالي، يحق للفرد الحصول على خصم ضريبة احترافي في مبلغها والمصاريف الموثقة ذات الصلة مباشرة بأداء العمل بموجب اتفاقية العقد، وليس مع الاستعدادات لبداية هذه العملية (تمرير والإقامة، إلخ. ).
- المنظمة المسجلة في المدينة لديها قسم منفصل في موضوع آخر من الاتحاد الروسي. شخص مادي يعيش في منطقة شعبة منفصلة يتلقى مكافأة لتوفير الخدمات بموجب العقد. أين تسرد هذه الحالة ضريبة الدخل الشخصية؟
- قائم على ص. 7 TBSP. 226 NK RF. وكلاء الضرائب - المنظمات الروسية التي لديها أقسام إجمالية ملزمة بسرد المبالغ الضريبية المستهلكة في محاسبةها الخاصة في السلطة الضريبية. يتكون صياغة المحاسبة الضريبية لهذه المنظمات في موقع المكتب الرئيسي وفي مكان العثور على كل قسم منفصل.
أذكر أنه وفقا فن. 11 NK RF. هناك تقسيم منفصل للمنظمة هو أي مفصولة بأقلية من قبل الانقسام، في موقع وظائف ثابتة تم تجهيزها. في الوقت نفسه، يعتبر مكان العمل ثابتا إذا تم إنشاؤه لمدة أكثر من شهر واحد.
وبالتالي، تخضع الضريبة، التي عقدت من الدخل المدفوع لأداء العمل في مكان العمل الثابت بموجب اتفاقية العقد، لنقل مكان العمل المحدد في مكان المنشأ.
- هل سيكون من الضروري حساب NDFL، وأيضا تقديم المعلومات إلى المفتشية الضريبية على الدخل المدفوع في الوضع التالي؟ اختتمت المنظمة عقد مع فرد في يوليو 2010. في نهاية العمل في 30 سبتمبر، تم توقيع قانون مناسب، تم تأسيس فترة لنقل الأموال حتى 30 أكتوبر. في الوقت نفسه، من 1 أكتوبر، تم تسجيل الفرد كعنادة أعمال فردية، وتطبيقها مع موضوع الضرائب "الإيرادات".
- في هذه الحالة، لا ينبغي أن تعقد المنظمة (كعامل ضريبي) وقائمة ضريبة الدخل الشخصية فقط على فوائد دخل الفردية، ولكن أيضا لتقديم معلومات إلى السلطة الضريبية شكل 2- NDFLوبعد أذكر أن التزامات العوامل الضريبية على حساب وخصم ضريبة الدخل الشخصية وعرض معلومات حول دخل الأفراد وتقديم المعلومات حول دخل الأفراد ص. 1، 2، 4، 6 ملعقة كبيرة. 226، الفقرة 2 من الفن. 230 NK RF.وبعد ومع ذلك، وفقا ل ص. 2 الفن. 226 NK RF. لا تنطبق التزامات وكيل الضرائب على الدخل المدفوع من قبل رجل الأعمال الفردي.
في الوضع قيد النظر، يرتبط الأفراد بالوفاء بالالتزامات بموجب العقد المبرم مع المنظمة نيابة عن الفرد. وتم تسجيل فرد كعنادة أعمال فردية بعد تاريخ تنفيذ العقد من قبل فرد. يتبع ذلك من هذا أن الدخل الذي حصل عليه فرد في إطار العقد ليس دخلا من أنشطة تنظيم المشاريع
في مجال العلاقات القانونية المدنية، هناك حالات متزايدة عند تنفيذ أعمال معينة للشخص أو الملكية الفكرية القانونية (الفعلية) مقابل رسوم عقد العقد أو الأفراد، أو، وأحيانا أخرى. في معظم الأحيان، تنشأ هذه الحالات عند إجراء كمية صغيرة من العمل، وترتبط تنفيذ لمرة واحدة لهذا العمل. في الوقت نفسه، وأحيانا أمام كلا الطرفين العلاقات القانونية، فإن السؤال الذي يجب أن يدفع منه ضريبة الدخل بسبب الجزء من العمل المطلوب. في هذه المقالة، سنحاول معرفة الفروق الدقيقة الضرائب تحت العقدوبعد ودعونا نبدأ محادثة مع تعريف هذه الاتفاقية المبرمة بين مواضيع العلاقات القانونية المدنية.
وأود أيضا أن أشير إلى أنه مباشرة في المادة نفسها، لا يوجد مؤشر محدد على من يستطيع أن يتصرف كأحزاب في هذه العلاقة القانونية. وفقا لذلك، بالنظر إلى التعليقات على هذه القاعدة القانونية، يمكن أن نستنتج أن سواء على جانب العميل وعلى جانب المقاول يمكن أن يعمل بمثابة IP مادية، وكذلك الملكية الفكرية.
التشريعات المدنية، على وجه الخصوص، الفصل 37.مكرسة بالكامل للقضايا المتعلقة بهذا - ظروفها وقواعد الاحتجاز والأنواع وما إلى ذلك. ومع ذلك، على الرغم من ذلك، فإن التنظيم المفصل بما فيه الكفاية، من أجل تحديد مشكلة الضرائب بشكل صحيح، ينبغي إحالة الأطراف في العقد إلى التشريعات الضريبية.
في بعض الأحيان، إهمال هذه القاعدة، تحاول الأطراف تسوية الأسئلة بشكل مستقل، وتحديد حقوق والتزامات الأطراف لدفعها في اتفاقية العقد المبرمة (في هذه الحالة، تسترشد الأطراف بمبدأ حرية عقد عقد) وبعد ومع ذلك، فمن الضروري أن تعرف أن الحق الضريبي يحتوي على قواعد مؤسس بوضوح، وفي أي حالات يجب أن تدفع في حالة، مما يجعل شرط دفع الضريبة المسجلة من قبل الأطراف في العقد المبرمة، غير صالحة، إذا كان ذلك لا يمتثل قواعد التشريعات الضريبية.
لذلك، من أجل تجنب المتاعب مع السلطات الضريبية، سنكتشف ذلك من وعندما يجب أن تدفع ضريبة تحت العقد.
-الفرد غير مسجل ك IPوبعد هذه الحالة ليست فقط الأكثر شيوعا، ولكنها صعبة أيضا، وأحيانا مثيرة للجدل، في المسائل الضريبية. كقاعدة عامة، في هذه الحالة، تقع مسؤولية المنظمة (وكيل الضرائب) على حساب وإجراء وإلقاء وقوائم NDFL عند دفع الأموال للفرد كرسوم للعمل المنجز بموجب العقد. في هذه الحالة، تخضع المدفوعات التي قدمها الوكيل الضريبي بموجب اتفاقية العقد لإدماج NDFL بمعدل 13٪، ويتم دفعها (عقدت من الأجر) من قبل منظمة العملاء. أيضا، يجب تذكر وكيل الضرائب (للعميل) أنه إذا كان للمقاول الحق في تلقي، بالإضافة إلى تقديم جميع المستندات اللازمة للحصول على هذه الخصومات، فإن العميل (عامل الضرائب) ملزم بتزويدهم. كيان قانوني - يجب أيضا أن نتذكر العميل أنه بالنسبة للأداء غير المنفج أو غير السليم للرسوم الضريبية الموكلة إليها، فإن وكيل الضرائب مسؤول وفقا لتشريع الاتحاد الروسي.
بدورها، المقاول هو فرد، لا يمكن للمرء أن ينسى ذلك، على الرغم من أنه في العقد، يتم وصف العقد ككافأة للعمل الذي قام به بمقدار واحد، نتيجة لذلك، في نهاية العمل، سيتلقى مبلغ مخفض على حجم الضريبة الخاضعة للضريبة.
بالإضافة إلى ذلك، بالإضافة إلى دفع NDFL، يجب على مؤسسة العملاء إيلاء اهتمام خاص للحاجة إلى دفع لهم المدفوعات التالية، مع إبرام عقد مع فرد:
مساهمات للحوادث الاجتماعية والمهنية والأمراض المهنية. يتم دفع هذه المدفوعات، كقاعدة عامة، فقط إذا تم وصفها في العقد المبرم.
- صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي
- يتم دفع صناديق التأمين الاجتماعي بنفس الطريقة عندما يتم توضيحها في العقد. وبالتالي، عادة، لا يتم دفع هذه الرسوم.
المدافعان الأخيران هو ما يسمى، الذي كان موجودا سابقا في التشريعات، ضريبة اجتماعية واحدة.
تعتمد الحاجة إلى دفع بعض المدفوعات المدرجة على الوضع المحدد وعن محتوى اتفاقية العقد المبرم.
بالإضافة إلى ذلك، قد تحدث بعض الصعوبات في مجال الضرائب، وفي مجال إدارة الوثائق في المنظمة، في حالة الانتهاء من العقد بين المنظمة، وموظفها الخاص، عندما لا تفي به في ذلك الوقت من انتهاء عقد العقود، واجبات العمل الرئيسية. ومع ذلك، هذه الحالة نادرة تماما، وبالتالي لن نتوقف بالتفصيل عليه.
- رائد أعمال الفردية. إذا كان الشخص ينفذ العمل بموجب العقد، كعنادة أعمال فردية مسجلة، ثم يتم استلام جميع الدخل الذي تلقاه نتيجة لهذا النشاط بشكل مستقل. في الوقت نفسه، يتم إجراء حساب التفاضل والتكامل ودفع الضرائب وفقا للتخزين من رائد الأعمال الفردي في نظام الدفع (النظام المبسط، ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، وما إلى ذلك).
-شخصية. حدوث إبرام عقد بين هؤلاء المشاركين نادرا ما نادرا ما. في هذه الحالة، وكذلك في الحالة السابقة، يتم دفع جميع الضرائب من الإيرادات الواردة بموجب العقد من قبل الكيان القانوني للمقاول.
وبالتالي، تنشأ الصعوبات الرئيسية، كما يجب رؤيتها من كل ما سبق، عند دفع الضرائب إذا تم إبرام عقد العقد بفرد ليس رواد أعمال فردي. في الحالات المتبقية، فإن الوضع لا لبس فيه - ضريبة الدخل، وكذلك الضرائب الأخرى، والمقاول ملزم بالدفع بشكل مستقل.
ومع ذلك، في العقد على جانب العميل يمكن أيضا أن تتصرف فرداوبعد في هذه الحالة، بغض النظر عما إذا كان المقاول يخلص إلى عقد (مع فرد، مع أو مع II)، فإن ضريبة الدخل على المكافآت المستلمة تدفع دائما من قبل المقاول.
القضية الأخيرة هي الوضع عندما العميل هو رجل أعمال فرديوبعد في حالة وجود IP أو كيان قانوني آخر على جانب المقاول، يتم دفع جميع المدفوعات الضرورية الضرورية من قبل المقاول بشكل مستقل. في الحالة التي يتصرف المقاول فردا، من خلال القياس مع منظمة العملاء، يجب تنفيذ المدفوعات الضرورية الضريبية. تم تأسيس هذه القاعدة بناء على حقيقة أن رائد الأعمال الفردي، في هذه الحالة، يتم الاعتراف به كعامل ضريبة.
وهكذا، استعرضنا اليوم بعض القواعد التي استنتج عقد العقد مع مختلف العلاقات المدنية. من الضروري مراعاة ذلك، اعتمادا على تكوين أطراف العقد، يمكن أن يتغير محتوى الاتفاق إلى حد ما، بما في ذلك من حيث دفع ضرائب معينة.
