ما هي قواعد انعكاس العمليات بشأن التطورات المستلمة يجب أن تذكرها الشركات؟ سنكتشف المعلومات في عام 2019.
في كثير من الأحيان، تعطى الشركات واستقبال التقدم. وينبغي أن تنعكس هذه العمليات بشكل صحيح في المحاسبة، وإلا فهناك خطر الحصول على مطالبة من السلطات الضريبية. النظر في ما يستحق التذكر إلى المحاسب.
لم ينظر مفهوم "تقدم" في التشريعات مباشرة. ولكن، ومع ذلك، يتم تنفيذ مثل هذا الدفع المسبق. وهنا يجب أن تعرف كل التفاصيل الدقيقة.
تقدم - بعض الأموال التي تصدر كدليل مسبق قبل شحن البضائع، وتوفير الخدمات، والعمل.
هذه هي دفعة في حساب التكاليف المستقبلية ودفع المنتج. تقدم يوفر ضمانا سيتم تنفيذ الدفع.
هناك العديد من التعاريف:
| تقدم النظر في المبلغ الذي يصدر موظفو الشركة للأموال المكتسبة في الشهر الحالي | هذا مبلغ ثابت لن يتغير عند ضبط الراتب، لأنه لم يتم تسهيله بعد. على حساب الراتب يمكن إصدار المنتجات والسلع، إلخ. |
| تعويض تكلفة هذه | تصدر هذه المبالغ إلى أشخاص مسؤوليين حتى يذهبون في رحلة. عند العودة إلى الأدوات التي تنفق، سيكون من الضروري تقديم تقرير |
| هذا هو عميل الفنان | في تحقيق الالتزامات وفقا للمعاهدات. دفع للحصول على شراء المواد، حلول القضايا التنظيمية |
| هذا هو الدفع المصرفي | ما يتم بموجب البضائع، |
| هذا هو الدفع المسبق للبضائع في صناعة التجارة الدولية | — |
في هذا السؤال، من الضروري الاعتماد على المعايير:
هل تشك في ما إذا كنت تبقي محاسبا للحسابات على مقدار الدفعة المقدمة؟ دعونا معرفة ما هو الشيء الرئيسي هو إيلاء اهتمام خاص ل.
تنعكس التطورات المستلمة من المشتري في الحساب 62.02 (وكذلك عند إصدار قدر مسبق من المورد).
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تؤخذ هذه الفروق الدقيقة في الاعتبار - اختبار للمبالغ المسبقة والمحاسبة مع تقدم.
فقط بحاجة إلى معرفة من وأين سرد الأموال - أنت في الخزانة، أو الدولة التي أنت.
تقدم تم الحصول عليها ودفع - نوع الدائنة والذمم المدينة. يجب أن تنعكس هذه المبالغ التي لم يتم سدادها.
يحتوي رمز الضرائب على شرط عند تلقي تقدم لتحديد قاعدة الضرائب ذات القيمة المضافة والضريبة الاستحقاق.
في وقت لاحق تشكل القاعدة لاستعادة الضريبة المدفوعة مسبقا. التصميم ممكن وعند تعديل الشروط أو إنهاءه وعودة الأموال المتقدمة.
الحساب 62.02 سلبي، لأنه يعمل من لحظة يتم الحصول على الأموال من المشتري. في هذه الحالة، سيتم انعكاس التقدم على القرض. ينشأ مبلغ الديون إلى العميل - القرض يعكس زيادة.
سيظهر الإجراءات المعاكسة في ثورة الديون انخفاضا في الديون للمشترين في الوقت الحالي عندما تحدث شحنة في ظل مثل هذه التقدم، سيتم توفير الخدمات.
وبعبارة أخرى، سيتم إضافة التقدم. بعد تلقي تقدم من المشتري، يظهر واجب أمام هياكل الدولة على دفع الضرائب.
ما الأسلاك المستخدمة؟ عند قبول تقدم، من الضروري إنشاء أسلاك DT 51 CT 62.02. بعد ذلك، من الأموال المتقدمة، يستحق تمييز ضريبة القيمة المضافة، مما يعكس ذلك في الحساب.
عند وضع المستندات، يجب إيلاء الاهتمام إلى "العقود" الفرعية على حساب 62.2. لذلك يمكنك أن تعكس أساس الإدراك في المستقبل - حسابات الدفع أو الاتفاقية.
يمكن تنفيذ المبالغ المسبقة بموجب العقد "بدون عقد". هذا يعني أنه سيتم إضافة مقدار الدفع المسبق بغض النظر عن كيفية بيع العقود البضائع.
في تكوينات نموذجية، يتم استخدام هذا من قبل وثيقة "الفاتورة الصادرة". يتم تقديمها، بناء على مقتطفات تم إنشاؤها مسبقا.
في سجل عمليات الحساب، حدد استخراج وانقر فوق "إجراءات"، "أدخل بناء على". إذا كان النظام لديه العديد من البيانات، فسيطلب منك اتخاذ خيار. بعد ذلك، يتم تشكيل "الفاتورة الصادرة".
ما الأسلاك تعكس الائتمان الضريبي؟ - DT 76.AV KT 68.2. في مستند التكوين القياسي، والذي يعكس العمليات التشغيلية، يتم قراءة الدفع المسبق تلقائيا.
هناك 3 طرق لإجراء المستندات:
لتحديد الوضع، يجب النقر فوق "إزاحة تقدم". للاستفادة من خصم الضرائب، تحتاج إلى حساب:
للقيام بذلك، استخدم "سجل كتاب المبيعات". يتم تقديم البيانات على أساس الحسابات الصادرة. انقر فوق "الفواتير المستلمة" إلى الفاتورة المطلوبة. التالي - "الإجراءات"، "أدخل على الأساس".
وثيقة ل DT 68.2 CT 76.AV. وينعكس في كمسجل، وهو عكس المعلومات التي تم تقديمها في وقت سابق.
تعتقد الإدارة المالية أنه من الضروري تعكس التطورات والدفاع عن المستحقات في الميزانية العمومية مع خصم ضريبة القيمة المضافة:
اقتراح الهياكل المعتمدة - لتحويل مقدار المدفوعات المقدمة وضريبة القيمة المضافة، التي لها علاقة معهم.
هذه العمليات ستؤدي إلى حقيقة أن توازن الرصيد سيتم تخفيض. هناك أيضا هذه القواعد:
الحاجة إلى تعكس الديون بشأن الحساب الفرعي 60، 62، 76 في PBU لا يقول. عند إجراء مخزون للحساب والمصالحة مع الطرف المقابل، يتم اكتشاف جميع مبالغ الديون، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك (وهي تنعكس في الوثائق الأساسية).
الفيديو: الدفع مقدما مع موظف الرواتب
في الفقرة 73 من أحكام الأحكام التي يقال إن كلا الجانبين يجب أن يوضح هذه المبالغ التي تتبعها من السجلات المحاسبية وتعتبر صحيحة.
من هذا، يتبع أن الديون سوف تنشأ على حسابات مختلفة:
تعتبر ضريبة القيمة المضافة القابلة للطي غير منطقية من وجهة نظر القانون المدني. ديون الشركة التي تلقت مقدما، قبل المشترين، هي في المبلغ الكامل للمبالغ المستلمة.
إذا لم يتم تنفيذ العقد، فسيتم إرجاع التقدم الذي تم الحصول عليه مسبقا إليه. لا يهم أن جزءا من المال يتم إرساله بالفعل من قبل البائع إلى وزارة الخزانة الدولة.
لذلك، يجب ألا تعكس الشركة ديون المورد والمقاول على المدفوعات المدفوعة مسبقا مسبقا بالكامل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.
لا تمتثل ضريبة القيمة المضافة للطي مع المتطلبات الأخرى، لتقييم مقالة التسلسل، الذي يعطى فيه. تذكر أن السلف الوارد عند مراعاة الأسلحة في الاعتبار في الدخل.
لتسجيل دفعة مقدمة، لا يمكن أن يستند المورد في كتاب التسوق فقط عند الدفع والفاتورة.
قاعدة للخصم:
إذا لم يتم استيفاء مثل هذه الشروط، فقد ترفض تقديم خصم. نعطي مثال انعكاس العملية في المحاسبة. تسليم الربع الثالث لم يتم إغلاقه.
يتم دفعها بواسطة أجزاء، كما تم الإغلاق في أجزاء. تم إجراء الدفع للمعدات المقدمة من خصومات الأموال المصنفة كدفع. كيف سيتم المحاسبة؟
سيتم بناء الإدخالات تلقائيا على الوثائق الأساسية.
ولكن هناك أيضا القدرة على إدخال المعلومات بشكل مستقل - خاصة عند معالجة موقف غير قياسي، عندما لا يكون هناك وثائق أساسية. عقد، يتم تسجيل السجل على أساس مشتريات الفواتير.
يتم تنفيذ التكوين تلقائيا عند حفظ الفاتورة إذا تم تشكيل المستند على أساس مستندات المستودعات / أعمال العمل للعمل، والتي يتم تنفيذها. في الإعدادات، تحتاج إلى تثبيت "سجلات النموذج ...".
يتم إجراء السجلات حسب الطلبات عند حفظ الفاتورة إذا تم تشكيل الحسابات على أساس مستند مستودع أو مستند، مما سيؤكد أداء العمل.
إذا تم تشكيل المستند يدويا دون تطبيق مستند المستودعات، فلن يتم تشكيل السجلات تلقائيا أو عند الطلبات.
يجب تشكيلها بشكل مستقل:
إذا تم تشكيل السجلات بشكل مستقل، فإن هذه البيانات تساهم:
لتشكيل عبارة مسبقة، فإن الأمر يستحق النقر فوق "أرشيف البيانات". بعد ذلك، افتح نافذة لتشكيل بيانات الدفع.
قم بتثبيت "تقدم" في عمود "النوع". في عنصر "الرقم" سيتم تعيين المهمة التلقائية. يمكنك إدخال الرقم يدويا. ضع تاريخا يمكن أن يتغير بمساعدة التقويم.
يمكن استدعاء التقويم بالضغط على المساحة. في "تاريخ الحساب" و "يشير إلى الدخل"، يستحق تثبيت نفس المؤشرات. بعد ذلك، افتح جدول الرواتب، حيث توجد بيانات عن الاستحقاقات.
إذا لم يتم تشكيل البيان في جميع الموظفين، فاحرز أولئك الذين يصدرون تقدما. ثم يستحق اختيار "ملحوظ فقط". عدد "التحويل البرمجي" سوف يعكس بيانات المستخدم.
يمكن ضبط هذا المؤشر بشكل مستقل. يختار العمال من الأفراد المدرجين في الولاية. إذا كان الوجه لا يعمل في الشركة، فيمكنك الاتصال يدويا اسم هذا الشخص.
عند اختيار نوع المدفوعات، سيتم فتح جدول "القرص المضغوط". قم بتثبيت البيانات المطلوبة وانقر فوق "تطبيق". يمكنك طباعة سجل عبارة.
تحقق مما إذا كان الجدول مليء بشكل صحيح. إذا تم إنشاء العبارة المسبقة عند النقل إلى المؤسسات المصرفية، فقم بتعيين العلامة المناسبة.
تقدم يمكن الحصول عليها عن طريق تسليم القيمة المادية أو على حساب العمل. يستحق التحقق:
إذا تلقت الشركة مقدما - يجب أن تعكس هذه العملية بشكل صحيح. ولكن كيف لا ترتكب أخطاء؟
بالإضافة إلى ذلك، تأكد من التغييرات في التشريعات، لأن المسؤولين ضبط المستندات التنظيمية بشكل دوري.
مرفقة بالفعل، تم نقل جزء من الأموال إلى البائع مقدما، وسيتم نقل الباقي بعد نقل البضائع.
ضريبة القيمة المضافة هي "واردة"، أي، للسلع أو الخدمة أو العمل المشتراة. هناك أيضا ضريبة القيمة المضافة "المنتهية ولايته". يتم تلخيصها من جميع تلك التي تدفعها المنظمات الأخرى والحسابات. الفرق بين هذين ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع للميزانية.
يأخذ المشتري مراعاة جميع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة، باستثناء البضائع التي لا تخضع للضرائب وفقا ل.
من أجل مراعاة مثل هذه الضريبة القيمة المضافة، يجب أن يتلقى المشتري حول البائع وتسجيله في.
يمكن أن تنتج دفع البضائع بطرق مختلفة:
في هذه الحالة، منذ أكتوبر 2019، يجب على البائع وضع فواتير اثنين للمشتري - على تقدم والمبلغ الرئيسي، وهذا هو كامل المشتريات.
تأكد من تقديم إشارة إلى التقدم. يقبل المشتري كل هذه الفواتير وسجلهم في كتاب التسوق.
ويأخذ أيضا إلى خصم ضريبة القيمة المضافة ومن المسبق، ومن المبلغ الرئيسي. في الوقت نفسه، يتم خصم ضريبة القيمة المضافة، التي اتخذت للحساب مع تقدم، من كمية ضريبة القيمة المضافة، والتي تتعلق بالمبلغ الرئيسي.
المقبول المورد أولا مقدما من المشتري، ثم الباقي. إنه ملزم بالدفع مقابل الميزانية كمية ضريبة القيمة المضافة "القادمة" للتقدم.
ثم يتم خصم هذا المبلغ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي سيتم حسابه من المبلغ الرئيسي للبضائع.
البائع يعرض المشتري اثنين من الفواتير - للحصول على تقدم وشحنة. في الفاتورة عن طريق التقدم، من الضروري إجراء صقل مقدما.
فقط المشتري، والبائع سوف يكون قادرا على قبول ضريبة القيمة المضافة من تقدم لأخذ في الاعتبار. الفواتير الفاتورة، والبائع يدخل له.
الفروق الدقيقة مع دفع تقدم للسلع أو العمل أو الخدمات كثيرا. وغالبا ما لا يعرف المحاسبون كيفية التسجيل في موقف معين. في بعض المواقع، يمكنك العثور على تقدم VAT للدمى.
يتعارض المشتري مراعاة ضريبة القيمة المضافة الواردة "الواردة" من تقدم يدفع من قبل البائع وضريبة القيمة المضافة، إلى حساب مع تقدم.
ثم يتم قبولها للخصم عند تعيين فاتورة الفاتورة للمنتج الذي تم شراؤه بالكامل، وسيتم تصنيع الدفع بالكامل.
ينطبق هذا أيضا على تلك العمليات التي حدثت في فترات ضريبية مختلفة على دفع ضريبة القيمة المضافة.
يأخذ المشتري ضريبة القيمة المضافة إلى حساب على أساس الفاتورة التي يتم تصريفها من قبل البائع لكل تقدم.
وبعبارة أخرى، بغض النظر عن مدى دفع المشتري التطورات، فإن البائع ملزم بوضع فاتورة لكل منهما، ويجب على المشتري تسجيل هذه الفواتير في كتابه.
الفيديو: ضريبة القيمة المضافة من التقدم إذا دفع المشتري مسبقا، فسيكون كمية البضائع المشحونة أقل من التطورات التي يدفع بها، يجب على المشتري استعادة ضريبة القيمة المضافة في هذا الجزء، وهو ما يساوي كمية السلع أو العمل والخدمات المشحونة.
موقف مماثل مع فواتير الفاتورة. يدفع البائع إلى ميزانية ضريبة القيمة المضافة من كل تقدم، والذي يدفعه المشتري.
بعد ذلك، يتم اتخاذ كل ضريبة الدخل لخصمها عند حساب قاعدة الضرائب الإجمالية وفقا للبضائع التي يتم شحنها.
إذا عاد التقدم إلى المشتري، فإن البائع لا يزال لديه الحق في خصم ضريبي، فقط خلال العام منذ عودة الدفع المسبق.
تجدر الإشارة إلى أن الفاتورة يجب وضعها في الامتثال الكامل للقواعد لإعداد هذه الوثائق. خلاف ذلك، قد ينشأ المشتري والبائع مع خصم.
ومع ذلك، لا يمكن للمشتري أن يأخذ البائع ولا المشتري ضريبة القيمة المضافة لخصمها من التقدم إذا تخضع البضاعة التي تم بيعها إلى 0٪ على المعدل، أو ستطبق أحد الأطراف النظام التفضيلي للضرائب، وهذا ليس دافع ضريبة القيمة المضافة.
يتم قبول ضريبة القيمة المضافة لخصمها على أساس الفاتورة. إذا لم يكن هناك مثل هذه الوثيقة، فإن الخصم مستحيل.
يمكنك الاستيلاء على خصم ضريبة القيمة المضافة على شيك، تم إصداره عند شراء منتج نقدا على تقرير مسبق.
لا تزال مستند نموذج موحد صارم، يجب أن يحتوي على العديد من المعلومات حول كل من البائع والمشتري.
في فاتورة العينة الجديدة، ظهر العد "التصحيح". الغرض منه هو تصحيح الخطأ صالح سابقا.
يشير هذا العمود إلى معلومات حول المستند الخاطئ، الذي يتم إنشاؤه في المقابل الذي يتم إنشاءه واحد جديد.
تغييرات أخرى:
في هذا المجال، يجب سداد حقل الفاتورة بعدد التسلسل في المستند. إذا لم يتم اكتشاف التحقق من السلطات الضريبية أي أرقام مستندات، فقد يواجه دافع الضرائب مشاكل.
في العد "تصحيح" أثناء ملء المستند الأساسي، تحتاج إلى إدراج "غير تم القيام به"، ثم في هذا العمود سترفع المعركة تلقائيا.
إذا تم إجراء التغييرات، فعندئذ عند اختيار "قدم"، ستحتاج إلى تحديد رقم التسلسل للمستند، وهو ثابت وعدد التسلسل للتصحيح.
إذا تم إصدار فاتورة الفاتورة، في العمود "على الدفع المسبق" تحتاج إلى وضع "نعم". في هذه الحالة، في الرسوم البيانية، فإن عربة الشحن وعنوانها، وكذلك "المرسل إليه وعنوانها" سيقف على الصعيدين.
في "عملة المستندات"، تحتاج إلى اختيار عملة المعاملة، وفي السلسلة "إلى مستند الرواتب"، من الضروري إجراء جميع أرقام الدفع والمستندات الأخرى التي يتم تلقيها النقدية في حساب الدفع لهذا المنتج.
في القسم "معلومات حول البائع" تحتاج إلى اختيار "منظمة" إذا كان البائع هو كيان قانوني، أو "رواد الأعمال الفردي".
من الضروري أيضا الإشارة إلى جميع تفاصيل هذه الأطراف، بما في ذلك القصدير والبقرة، وكذلك اسم الرأس والمحاسب الرئيسي.
الحقول المتبقية تحتاج إلى ملء وفقا للنظام أعلاه.
في فبراير 2019، تختتم ABC LLC عقدا لتوريد البضائع، المبلغ الإجمالي 354 ألف روبل (بما في ذلك 54 ألف ضريبة القيمة المضافة). ينص العقد على الدفع المسبق بمبلغ 40٪ من مبلغ المعاملات.
LLC AVS يسرد الدفعة المقدمة في فبراير / شباط، ويحدث شحنة البضائع في أبريل. تصرفات البائع هي كما يلي:
أولا. يحدد فاتورة لدفع مقدما:
354 000 * 0.4 \u003d 141 600 روبل.
كمية ضريبة القيمة المضافة تساوي:
(141 600 * 18) / 118 \u003d 21600 عجلة القيادة.
يجب إجراء هذه الإجراءات في فبراير. يجب إعطاء مثيل فاتورة الفاتورة للمشتري، والثاني للتسجيل في كتاب مبيعاته.
ثانية. في أبريل، بعد شحن الحزب بأكمله، يحدد البائع فاتورة لكامل المعاملة، أي 354،000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 54،000 روبل.
ثالث. وهكذا، في الربع الأول من عام 2019، تم دفع البائع لميزانية ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 21600 روبل، وفي الثانية:
54 000 - 21 600 \u003d 32،400 عجلة القيادة.
يتم أخذ جميع ضريبة القيمة المضافة في التقدم المستلم في الاعتبار بحساب DT 76AV. التحقق من التوازن في هذه النتيجة، يمكنك التحقق من توفر ضريبة القيمة المضافة على التقدم المستلم.
يجب أن يكون هذا المبلغ مساويا لميزان 62.2، مضروبا بنسبة 18 عاما، ومنقسما بمقدار 118. وهكذا، فمن الممكن التحقق من صحة ضريبة القيمة المضافة المستحقة من الامتدادات الواردة من المشترين.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة "غامضة" كافية، وإذا كانت محسوبة، فإن المحاسبين ذوي الخبرة لديهم العديد من الأسئلة.
يشعر العديد من دافعي الضرائب بالقلق حول كيفية تجنب دفع هذه القيمة المضافة؟ لا تدفع هذه الضريبة من قبل تلك المنظمات و IPS التي تطبق أنظمة الضرائب التفضيلية.
في هذه الحالة، ليس لديهم الحق في إظهار الفواتير واتخاذ خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع أو العمل أو الخدمات المشتراة.
لا يمكنك أيضا دفع ضريبة القيمة المضافة، على أساس أن تصبح عضوا في مشروع البحث.
إذا تم الانتهاء من العقد بين الأطراف المقابلة لتنفيذ الإمدادات المستمرة على المدى الطويل إلى السلع، فإن توفير الخدمات أو العمل، والبائع لديه الحق في الفاتورة الفاتورة في وقت واحد مع استلام مدفوعات الدفع.
من الضروري القيام بذلك في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من الشهر المقبل، حيث حدثت شحنة البضائع أو توفير أي خدمات تعاقدية.
الفيديو: ضريبة القيمة المضافة في المثال التالي لإعلان ملء
لقبول ضريبة القيمة المضافة مقدما إلى خصم، يجب أن يكون للمشتري فاتورة فاتورة من البائع، مكتمل من خلال جميع القواعد.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون النشر الفعلي للبضائع من قبل المشتري. وينبغي ألا يكون أحد الجانبين عملية خاصة.
في غياب إحدى هذه الشروط، لا يحق لدافعي الضرائب تطبيق خصم ضريبي لكل من المدخلات وضريبة القيمة المضافة "الصادرة".
مع ملء الفاتورة بشكل غير صحيح، قد ترفض السلطات الضريبية خصم الضريبة، ثم فصل الضرائب، وكذلك العقوبات والغرامات عليها.
نظرنا في مشاوراتنا. على خصوصيات المحاسبة عن السلف الأصدر والحصول عليها في هذه المواد.
عند نقل مزود الدفع الأولية (تقدم)، يتم تشكيل الأسلاك في محاسبة المشتري، واللقاء الأول، كما هو الحال عند سداد الديون للبضائع والأعمال والخدمات:
حساب الخصم 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" - حسابات الائتمان من 50 "أمين الصندوق"، 51 "الحسابات الجارية"، 52 "حسابات العملة" وغيرها.
ومع ذلك، وفقا لخطة الحساب المحاسبي وتعليمات استخدامها (ترتيب وزارة المالية 31.10.2000 رقم 94N)، ينبغي أن توفر المحاسبة التحليلية على الحساب 60 عرضا منفصلا للمعلومات، بما في ذلك الدفعة المقدمة الصادرة وبعد
بالإضافة إلى ذلك، كقاعدة عامة، لا يسمح بالإزاحة بين مقالات الأصول والخصوم في الميزانية العمومية (ص 34 بوصة بي بلوبيا 4/99). هذا يعني أن المستحقات على التطورات الصادرة والدفعية لحسابات الحسابات مع الموردين يجب أن تظهر في الميزانية العمومية بشكل منفصل: في الأصل والسلبي، على التوالي.
لتحقيق هذه الأهداف، يتم اكتشاف الحساب 60 عادة بواسطة "التقدم الصادر" الفرعية.
لذلك، فإن الملحقات الصادرة الأسلاك ستبدو مثل هذا:
حساب الخصم 60، الفرعية "التقدم الصادر" - حسابات الائتمان 50، 51، 52، إلخ.
وإذا كان الدفع مقدما من المشتري، فإن الأسلاك ستكون مشابهة للتسجيل في سداد المشتري من ديونها. ومع ذلك، بنفس طريقة الحساب 60، للتمييز بين المدينين والتوازن الائتمان للحساب 62، أصبحت الحسابات الفرعية.
لذلك، فإن الملحقات المستلمة ستكون الأسلاك هي مثل هذا:
حسابات الخصم 50، 51، 52، إلخ. - حساب الائتمان 62، الفرعية "السلف المستلمة"
من الواضح أن السجل المحاسبي "الخصم 51 - الائتمان 62" يعني أن البائع تلقى المال من المشتري إلى الحساب الجاري.
ملاحظة، إذا تم إصدار تمويل من المورد، فإن الأسلاك مصنوعة على الفرعية الفرعية منفصلة إلى الحساب 60. ولكن إذا تم إصدار تقدم لنفقات السفر، فإن الأسلاك على حسابات منفصلة SubAccount 71 "مع أشخاص مسؤولين" لا يتم إنتاجها وبعد هذا يرجع إلى حقيقة أن الشخص نفسه والشخص المساءلة لا يمكن أن يكون في وقت واحد مستحقات ودائما.
عند إدراج دفعة مقدمة، يتبنى المشتري البضائع والعمل والخدمات، فإنه يشكل حسابات حول قرض الحساب 60:
حسابات الخصمون 10 "المواد"، 41 "السلع"، 44 "بيع النفقات" وغيرها - حساب الائتمان 60
إذا حدث التسليم في الدفعة المقدمة التي تم إصدارها مسبقا، يجب مراعاة مستحقات الموردين.
نظرا لأن التطورات المتعلقة بالتطورات الصادرة والحصول عليها باستخدام الحقوق الفردية الفردية للحسابات 60 و 62، على التوالي، فإن التقدم المسبق، من الأسلاك لإغلاق حسابات الإرشاد الفرعية بالكامل أو جزئيا (اعتمادا على مبلغ الدفع المسبق).
لذلك، إذا تم إضافة الدفع المسبق المصدر سابقا، فسيكون الأسلاك داخلية على الحساب 60. ولكن بالنظر إلى وجود الحقوق الفردية حول محاسبة التقدم الصادر والقيم التي تم الحصول عليها، فإن مزود النشر عادة ما يكون مثل:
حساب الخصم 60، وحسابات الفرعية "الحسابات للبضائع والعمل والخدمات" - حساب الائتمان 60، الفرعية "السلف الصادر"
أو: حساب Debit 60.01 - حساب الائتمان 60.02
ستعمل المقالة مع مدى أخذها في الاعتبار في قسم العلاقات المحاسبية مع المشترين. ما يستخدم الحساب لحساب المشترين، والتي يتم تنفيذ الأسلاك. تعتبر منشورات تحت البيع العادي، عند تلقي تقدم من المشتري أو الفاتورة.
لحساب المستوطنات مع المشترين، يتم استخدام 62 "حسابات مع المشترين"، وينعكس خصم ديون المشتري أمام البائع، وعلى القرض - الدفع للسلع والعمل والخدمات.
يمكن للمشترين الدفع مع البائع أو بعد تلقي البضائع، أو عن طريق إجراء الدفع المسبق، أي مدرج مسبقا إلى حساب البائع الحالي. يتم الدفع عن طريق مشتري البضائع على أساس الفاتورة للدفع، وعينة يمكن عرضها.
يتم الاعتراف بالإيرادات من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) كإيراد من النشاط المعتاد ويعكس على قرض الحساب 90 "مبيعات".
إذا كان بيع لمرة واحدة وليس النوع المعتاد لنشاط نشاط المؤسسة (على سبيل المثال، بيع الوسائل الرئيسية)، ثم تنعكس الإيرادات في دخل آخر على حساب الائتمان 91 "دخل ونفقات أخرى".
التفاصيل ستعتبر هذان الحسابين 90 و 91 في وقت لاحق قليلا، فهي مثيرة للاهتمام وغير مشابهة لحسابات أخرى، لها خصائصها الخاصة. من قيمة المبيعات للسلع (الأعمال والخدمات) من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة وإرسالها إلى الدفع.
دين | تنسب إليه | اسم العملية |
الإيرادات تنعكس من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) |
||
ضريبة القيمة المضافة المستحقة على البضائع المنفذة (العمل والخدمات) |
||
تلقى إيرادات من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمواد |
||
ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الأصول المنفذة |
||
تلقى الدفع من المشتري |
إذا كان المشتري يدفع البضائع مقدما وتسرد التقدم، ثم لمحاسبة المستوطنات مع المشترين في هذه الحالة، فإن الحساب 62 يفتح الفرعية 2 "تلقي مسبقا"، في حين أن الفرعية الفرعية ستعكس الحسابات مع المشترين في الحالة العامة وبعد
دين | تنسب إليه | اسم العملية |
62. استقبلت 62. | تلقى المشتري دفعة مقدمة للحساب الجاري |
|
76.DS مع تقدم | ضريبة القيمة المضافة المستحقة من التقدم المتقدمة |
|
عكس الإيرادات من بيع البضائع |
||
المستحقة ضريبة القيمة المضافة للبضائع المنفذة |
||
62. استقبلت 62. | تقدم تقدم في سداد الديون |
|
76.DS مع تقدم | اعتمد لخصم ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بتنفيذ البضائع التي يدفعها مقدما |
إذا أعطى المشتري البائع مشروع قانون بسيط، فهذا يجب أن يؤخذ في الاعتبار على حسابات الحسابات الفرعية 3 "تلقي" 3 "تلقي" "بعد بيع إيصال الإيصال D51 K62.Texel المستلم - يتم سداد هذه الفاتورة.
إذا تجاوزت القيمة الاسمية للفواتير المستلمة تكلفة البيع، فإن مبلغ التجاوز ينعكس من خلال استلام D62.Sectel حصل عليه 90/1.
يوضح الشكل أدناه الأسلاك الرئيسية للحسابات 62 "حسابات مع المشترين والعملاء".
الأسلاك النموذجية على حساب 62
في الواقع، في الحساب 62 "حسابات مع المشترين" تعكس ديون المشتري إلى البائع، وهذا هو، المستحقات. يتم تنفيذ الأسلاك على حساب 62 في وقت البيع، وهذا هو، في الوقت الراهن.
وبالتالي، فإن الحساب 62 يعكس الحسابات مع المشترين ويمكن فتح 3 accounts على ذلك:
في المقالة التالية، سننظر إلى كيفية إنتاج حسابات المحاسبة المستحقة الدفع: "".
في فئة الفيديو هذه، يتم تفكيك حسابات حساب المحاسبة 62 "مع المشترين والعملاء"، يتم تفكيك المنشورات والنموذجية والأمثلة. يقود رئيس الدرس محاسب Gandeema N.V. (محاضر، موقع الخبراء "محاسبة روتليز"). انقر لعرض الفيديو ⇓
تواجه المنظمات في عملية أنشطتها الاقتصادية إصدار واستلام التقدم. يجب أن تنعكس العمليات المسبقة بشكل صحيح في حساب المؤسسة.
التعريف 1.
حساب الدفع المسبق إنها نقدا أو قيم مادية أخرى تنتقلها جانب واحد من علاقة شخص آخر للوفاء بالتزاماتها حتى بداية تنفيذ الالتزامات المضادة. تقدم هو الرسوم الأولية التي غالبا ما تكون مرتبكة مع إيداع. الفرق هو أنه إذا كان الحزب لا يفي بالالتزام، فإن الوديعة غير قابلة للاسترداد. تقدم في هذا الموقف سيتم إرجاعه. تقدم ليس تقديم اتفاق. الهدف هو دليل فقط على تنفيذ شروط العقد. يعتبر الدفع الأولي دائما مسبقا، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل شروط العقد.
تقدم مقدما في الحالات التالية:
يتم تنظيم حسابات مسبقة في 380 و 711 و 735 و 823 مقالة من القانون المدني للاتحاد الروسي وفي القانون الاتحادي رقم 311-FZ من روسيا. يتم تغطية دفع المدفوعات المقدمة لضريبة الدخل في المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنعكس عمليات دفع السلف في المحاسبة وفقا ل PBU9 / 99 و PBU10 / 99.
هناك خصوصية معينة في المواقف المرتبطة بالدفع المسبق. على سبيل المثال، لا يمكن أن تتجاوز التطورات في العمل العقد على الكائنات الفيدرالية ثلاثين بالمائة من التكلفة الإجمالية للمشروع. في حالة عدم استيفاء البائع الالتزامات بموجب العقد، فإن المشتري لديه الحق في المطالبة بعودة المبالغ المسبقة مرة أخرى بالكامل.
تنعكس التطورات الصادرة في المحاسبة في الحساب المرتبط بالحسابات للبضائع التي يتم شحنها. للحصول على المحاسبة الصحيحة والمرئية، من الضروري فتح حساب فرعي لحساب الميزانية العمومية. عند مراعاة الأموال الصادرة عن المورد كتقدم، يكتشف حساب 60 الفرعي لتعكس الحسابات على التطورات الصادرة. في المحاسبة، تنعكس العملية من قبل الأسلاك:
تنعكس التقدم المستلم من المشترين من قبل الأسلاك التالية:
يؤخذ انعكاس تقدم، صادر عن موظف كأجر، في امتنان خصم 70 حسابا وقرض حسابات حساب الحساب المحاسبي. التاريخ المحدد لدفع الدفعة المقدمة من خلال تشريع الاتحاد الروسي لم ينشئ. تحدد المادة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي أن الأجور يجب أن تدفع كل نصف شهرين على الأقل.
لا يمكن أن يكون الحد الأدنى لدفع الدفع المسبق أقل من رواتب الموظف للوقت الذي تم إنفاقه. وفقا لذلك، فإن الحد الأدنى الذي يمكن أن يحسبه الموظف معدل تعريفة أو راتب في المبلغ النسبي إلى الوقت الفعلي الذي يقضيه خلال النصف الأول من الشهر.
عند تحديد مقدار التقدم، من الضروري مراعاة جميع مكونات الدخل الشهري للموظف، بما في ذلك رسوم إضافية، بدل لظروف العمل الخاصة، الدفع مقابل مقدار العمل الإضافي، الدفع مقابل مزيج من المشاركات، إستبدال.
يمكنك حساب التقدم دون أخذ في الاعتبار عطلة نهاية الأسبوع وأيام العطلات، ومن الممكن، بناء على عدد أيام العمل في النصف الأول من الشهر.
بغض النظر عن خوارزمية حساب المسبق، يجب أن تعقد NDFL مرة واحدة فقط مع حساب الأجور النهائي للشهر الماضي. تاريخ استلام الدخل كجمن معترف به:
ملاحظة 1.
غالبا ما يكون من الضروري إصدار أموال بموجب التقرير المتعلق بالموظفين لتنفيذ العمليات الاقتصادية. لا يمكن استخدام المبالغ المستلمة من قبل الشخص المساءلة إلا للأغراض التي تم إصدارها. في وقت لاحق، ينبغي الإبلاغ عن الشخص المساءلة للمنظمة على السلف المنفق. تنعكس الحسابات ذات الأشخاص المسؤولون في الحساب 71. في حالة ظل الأموال غير المستخدمة، يجب إرجاعها إلى مكتب النقد في المؤسسة. في المحاسبة، تنعكس الأموال الصادرة لتقرير الصندوق من قبل الأسلاك: الخصم 71 الائتمان 50 (51). يتم تسجيل الأدوات النقدية، وفقا للتقارير المسبقة المقبولة والمعتمدة، من قبل منشورات مدين الحسابات 25، 26، 10، إلخ. والائتمان 71 حسابات.
وفقا للقواعد العامة، عند تلقي مقدما، يجب على المقاول الاستحقاق ضريبة القيمة المضافة دفعها للميزانية. يتم تعريف هذا في الفقرة 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقا له، يوم الدفع الكامل أو الجزئي على حساب عمليات التسليم القادمة للبضائع، أداء العمل أو تقديم الخدمات يتم الاعتراف به في الوقت الحالي من تحديد القاعدة الضريبية.
الاستثناء هو الحالات التالية فقط:
هناك ميزة أخرى محددة. في حالة إنهاء اتفاق ضريبة القيمة المضافة، يمكن أن تؤخذ دفعة مقدمة إلى خصمها. ولكن لهذا من الضروري أداء شرطين:
إنشاء خصم ضريبة القيمة المضافة مع التقدم ربما في حالتين:
إن شطب الديون للمشتري، وفقا ل Avans التي تم الحصول عليها مسبقا، بسبب انتهاء صلاحية القيود الموضحة، الأوضاع المذكورة أعلاه، لا ترضي.
تخضع السلف المكتشفة في عملية المخزون بفترة منتهية منتهية الصلاحية للشفاد لكل التزام على أساس مخزون البيانات والتبرير كتابة ونظام رأس الشركة. يتم إدراج الدائنة المتأخرة في نفس الوقت في الدخل الآخر في الفترة المشمولة بالتقرير، والتي أنهت فترة التقادم، في المبلغ المنعكس في محاسبة المحاسبة للمنظمة.
