الخصومات الضريبية القياسية المكرسة ل . وفقا للفقرة 1 من المعدل المحدد لدافعي الضرائب - الأفراد الذين يخضع دخلهم ل NDFL في المعدل الذي أنشأه الفقرة 1 من المادة 222 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (13٪)، له الحق في الحصول على خصم بشأن هذا ضريبة. إذا كان الدخل الخاضع للضريبة غائبا، فهذا لا يستحق تحديده بالتوقع (على سبيل المثال، المتقاعدين الذين يتلقون معاشا فقط (الفقرة 2 من المادة 217 من قانون الضرائب)).
دافعي الضرائب عادة عمالوبعد يمكن أن يكونوا أيضا أداء بموجب اتفاقية القانون المدني.
ملحوظة!
لا يمكن لسكان الاتحاد الروسي استخدام الخصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصية، لأن معدل الضريبة لإيراداتهم لم ينشئ. لذلك، حتى إذا تم فرض ضريبة دخل الاتحاد الروسي من الاتحاد الروسي بمعدل 13٪، فلا يمكن أن يقلله من الخصومات القياسية (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 22 أكتوبر، 2012 3-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). على وجه الخصوص، هذه المخاوف (الفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- متخصصون مؤهلين تأهيلا عاليا؛
- أعضاء أطقم السفن العائمة تحت العلم الوطني للاتحاد الروسي؛
- الدكتور.
هناك نوعان:
في هذه المشاورة، سننظر بالتفصيل النوع الأول من الخصم.
يتم توفير وجه مادي إذا كان يشير إلى فئة معينة من دافعي الضرائب. لدى العامل الحق في خصمه في الحجم:
3 000 روبل.إذا كان (PP.1 من المطالبة 1):
500 روبل.إذا كان (PP 2 مطالبة 1):
لأولئك الذين لا يعرفون!
اساسي خصم على NDFL في مبلغ 400 روبل، والتي استخدمها العدد الساحق من الروس، تم إلغاؤها من 1 يناير 2012 على أساس PP. "A" من الفقرة 8 من المادة 1 والفقرة 1 من المادة 5 من القانون الاتحادي المؤرفي 11/21/2011 رقم 330-FZ (الفقرة 3 من الفقرة 1).
بيمين خصم الضرائب القياسية للموظف لا يقتصر على أي حجم حد أو أقصى قدر من الدخل المستلم (بدلا من استقطاعات "الأطفال" نفسها).
انصح قواعد لتوفير خصم ضريبة قياسي "على نفسك".
1. يتم توفير الخصم من قبل وكيل الضرائب (الفقرة 3).
كقاعدة عامة، هو صاحب عمل.
في الوقت نفسه، إذا تلقى مواطن إيرادات في وقت واحد من العديد من العوامل الضريبية (على سبيل المثال، يعمل الموظف في نفس الوقت في اثنين أو أكثر من أرباب العمل)، إذن لإعلان الخصم يمكن أن يكون فقط واحد منهم (أي خيار).
بالمناسبة، لا يلزم قانون الضرائب بصاحب العمل للتحقق مما إذا كان موظفه يتلقى نفس الخصومات في مكان آخر من العمل. في الوقت نفسه، يضع مسؤوليةه عن صحة الحساب والاحتفاظ الضريبي (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 15 يوليو، 2016 رقم 03-04-06 / 41390، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا 17.11.2008 رقم 3-5-04 / [البريد الإلكتروني المحمي]). لذلك، من أجل حماية نفسك من الأخطاء والمطالبات من التفتيش، من الأفضل طلب شهادة من أماكن العمل الأخرى التي لا تتلقى خصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصي. على الرغم من أننا سوف نولي اهتماما مرة أخرى، فإن هذا العمل غير ملزم بالقيام بذلك.
إذا لم تتلقى المرؤوس خصمه في العمل (لم يعلنه أو لم يقدم المستندات المؤكدة) أو تلقائيا بمبلغ أصغر، في نهاية العام، في نهاية العام، قد يتصل إبلاغ IF في مكان الإقامة مع 3 إعلان -NDFL لإعادة الحساب (البند 4).
2. يتم توفير الخصم لكل شهر من الفترة الضريبية. (PP.1 و PP 2 مطالبة 1).
حتى لو، في بضعة أشهر داخل السنة التقويمية، لم يكن لدى الموظف أي دخل خاضع للضريبة.
تتفق المحاكم بمثل هذا النهج (انظر قرارات رئاسة رئاسة محكمة التحكيم الأعلى في الاتحاد الروسي في 14 يوليو 2009، رقم 4431/09، FAS من مقاطعة موسكو مؤرخة 24 يناير 2011 رقم KA-A40 / 16982 -10، إلخ) والممولون (انظر رسائل وزارة المالية في روسيا: مؤرخة 10/22/2014 رقم 03-04-06/53186 (الفقرة 2)، مؤرخة 23 يوليو 2012 رقم 03-04- 06/8-207، بتاريخ 07.23.2011 رقم 03- 04-06/8-175، إلخ).
وهذا هو، فإن فترات "عدم وجود" الخصومات الضريبية تتراكم. وبمجرد ظهور الدخل، تنخفض قاعدة NDFL إلى هذه الخصومات.
ملحوظة!
لا يمكن تلخيص الخصومات الضريبية القياسية غير المستخدمة إلا خلال السنة التقويمية. للمستقبل لم يتم نقلهم.
إذا كان ذلك في نهاية السنة، نظرا لنقل الخصومات، فقد تم تشكيل موظف من خلال دخل على NDFL، ثم يمكنه إعادته بمفرده عن طريق تجاوزه بشكل مستقل.
إذا لم تستأنف الموظف في نهاية العام، فإن دفع الدخل الخاضع للضريبة لم يستأنف من قبل الموظف، فقد حقق الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي على أشهر "غير قابل للتدمير". يتم الالتزام بهذا الرأي وزارة المالية في روسيا (الرسائل: من 10/22/2014 رقم 03-04-06/53186 (ص. 2)، من 06.05.2013 رقم 03-04-06 / 15669، إلخ .).
3. يتم إعطاء الخصم واحد أكثر في الحجم (أي 3 000 روبل) إذا ادعي الموظف التخفيضات الشخصية و 500 روبل. و 3000 روبل. (الفقرة 1 مطالبة 2).
ملحوظة!
يتم توفير خصومات "الأطفال" بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية الأخرى (الفقرة 2).
وبعبارة أخرى، إذا تعلن الموظف بالخصم لنفسه وعلى طفل، يجب على صاحب العمل توفير كليهما.
1. ;
2. وثائق تؤكد الحق في خصمها، على سبيل المثال،
- نسخة من شهادة الخبرات الطبية والاجتماعية؛
- نسخة من شهادة بطل الاتحاد السوفياتي، الاتحاد الروسي؛
- نسخة من شهادة العضو، المخضرم في الحرب العالمية الثانية؛
- الدكتور.
يجب أن يتذكر الموظف!
بدون هذه الوثائق، لن يحصل صاحب العمل على خصم.
في عام 2017. أبعاد الخصومات الضريبية القياسية، وكذلك الإجراء الخاص بنظامهم لن يتغير. مثلي. في عام 2016. عامل إذا كانت هناك مؤسسات لها الحق في الحصول على خصم شهري:
في الوقت نفسه، يبقى الحق في الخصم من أجل المالحة بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تلقاه به في السنة التقويمية.
خصم الضرائب بمبلغ 400 روبل. لأنه ينطبق كل شهر على هؤلاء دافعي الضرائب فيما يتعلق بالخصومات التي لا يمكن تطبيق 3000 روبل بمبلغ 3000 و 500 روبل. ينطبق هذا الخصم على شهر، حيث دخل التراكمي من بداية السنة المشمولة بالتقرير، يتجاوز الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ 40،000 روبل.
من شهر، كانت كمية الإيرادات التراكمية 40،000 روبل، لا يوجد خصم ينطبق عليه (المادة 218)
مثال. ليس لدى موظف في إيفانوف، وهو مقيم ضريبي، ليس له الحق في الخصومات الضريبية القياسية بمبلغ 3000 أو 500 روبل. لذلك، يعتمد خصم الضرائب "الشخصية" بمبلغ 400 روبل. الراتب الشهري للموظف - 12000 روبل.
سوف تتجاوز دخل إيفانوف 40،000 روبل. في أبريل:
12 000 فرك. × 4 أشهر \u003d 48 000 فرك.
وبالتالي، منذ هذا الشهر، لم يعد لديه خصم. في يناير، فبراير ومارس، سيكون الدخل الشهري لهذا الموظف الخاضع للضريبة:
12 000 - 400 \u003d 11 600 روبل.
منه كل شهر Yakovlev سيدفع ضريبة 1508 روبل. (11 600 روبل. × 13٪). منذ أبريل، سيدفع NDFL من كل الراتب، أي من 12000 روبل. كل شهر. سيكون مقدار الضريبة بالفعل 1560 روبل. شهريا (12000 روبل. × 13٪).
خصم 1000 روبل
خصم الضرائب بمبلغ 1000 روبل. ينطبق كل شهر من الفترة الضريبية على:
كل طفل في دافعي الضرائب، على توفير أي طفل والآباء والأمهات أو زوجته (زوجة) من الوالد؛
كل طفل لديه دافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأمناء، والآباء بالتبني، وزوجته (زوجة) من الوالد بالتبني.
يسري خصم الضريبة المحدد لمدة شهر، حيث يتم حساب دخل دافعي الضرائب، بحساب النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية، وكيل الضرائب الذي يمثل هذا الخصم الضريبة القياسي 280،000 روبل. بدءا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المشار إليه 280،000 روبل، لا يتم تطبيق خصم الضرائب المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.
ينفذ خصم الضرائب التي أنشأتها هذه الفقرة الفرعية لكل طفل دون سن 18 عاما، وكذلك لكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، مقيم، طالب، كاديت دون سن 24 من الآباء والأمهات (أو) الزوج (زوجة) من الوالد والأوصياء أو الأمناء والآباء بالتبني والزوج (الزوجين) من الوالد بالتبني.
يتضاعف خصم الضرائب المحدد في حالة وجود طفل تحت سن 18 طفلا معاقا، وكذلك في حالة طالب من التعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المنسق، طالب تحت سن 24 معاق أنا أو المجموعة الثانية.
يتم توفير خصم الضرائب في حجم مزدوج من الوالد الوحيد (الوالد البني)، الوصي، الوصي. توفير خصم الضرائب المحدد إلى الوالد الوحيد يتوقف من الشهر التالي لشهر الدخول إلى الزواج.
يتم توفير خصم الضرائب للآباء والأمهات والزوج (الزوج) من الوالدين والأوصياء والأمهات والآباء والابتثال والزوج (الزوج) من الوالد بالتبني على أساس بياناتهم ووثائقهم المكتوبة التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي.
في الوقت نفسه، يتم توفير الأفراد الأجانب الذين لديهم طفل (يقيمون) خارج الاتحاد الروسي، مثل هذا الخصم على أساس الوثائق المعتمدة من قبل السلطات المختصة للدولة التي يعيش فيها الطفل (الأطفال).
يجوز توفير خصم الضرائب في حجم مزدوج لأحد الوالدين (الآباء بالتبني) بناء على اختيارهم على أساس طلب لرفض أحد الوالدين (الآباء بالتبني) من تلقي خصم ضريبي.
يتم تقليل القاعدة الضريبية من شهر ميلاد الطفل (الأطفال) أو من شهر تم إنشاؤه الوصاية (الوصاية)، أو من شهر بدء نفاذ المعاهدة على نقل الطفل ( الأطفال) إلى التعليم في الأسرة وتبقى حتى نهاية العام الذي وصل فيه الطفل (الأطفال) العمر (وصل) العمر المحدد في الفقرة. 5 و 6 من هذه الفقرة الفرعية، أو إذا انتهت صلاحية المصطلح أو الإنهاء المبكر في نقل الطفل (الأطفال) إلى التعليم في الأسرة، أو في حالة وفاة طفل (الأطفال). يتم توفير خصم الضرائب لفترة من تعلم الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليمية و (أو) إلى مؤسسة تعليمية، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية، مزينة بطريقة محددة خلال فترة التدريب.
مثال. يمتلك موظف في المنظمة، وهو مقيم ضريبي، شهادة تؤكد مشاركتها في القضاء على الحادث في تشيرنوبيل NPP. راتب الموظف هو 28 600 روبل. يحتوي هذا الموظف على طفلين تتراوح أعمارهم بين 5 و 9 سنوات.
احسب مقدار الأجور التي سيحصل عليها الموظف في اليدين: 1.
حساب كمية NDFL، عرضة للإبقاء: (28 600 روبل. - 3000 روبل.) × 13٪ \u003d 3328 روبل. 2.
سيكون مقدار الأرباح للشهر باستثناء الضريبة: 28 600 روبل. - 3328 روبل. \u003d 25 272 فرك.
المبلغ الإجمالي للخصومات الضريبية الشهرية التي يحق لها هذا الموظف سيكون:
3000 فرك. + 1000 فرك. × 2 \u003d 5000 روبل.
وفقا للخصم القياسي من 3000 روبل. لا يتم تعيين الدخل الكلي الأقصى، ولكن وفقا للخصم القياسي 1000 روبل. سيكون الدخل التراكمي أعلى في أكتوبر، لذلك سيتم توفير هذا الخصم قبل سبتمبر.
من يناير إلى سبتمبر، سيكون مقدار موظف NDFL:
(28 600 فرك. - 3000 فرك. - (1000 فرك. × 2)) × 13٪ \u003d 3068 فرك.
من أكتوبر إلى ديسمبر، سيكون مقدار الضريبة:
(28 600 روبل. - 3000 روبل.) × 13٪ \u003d 3328 روبل.
توفير خصم قياسي من 1000 روبل. يتم إنتاجه منذ شهر الولادة، واعتماد، وإنشاء الوصاية، وبدء حيز النفاذ في اتفاقية نقل الطفل.
خصومات ضريبة الممتلكات
بناء على الفن. 220 يتم توفير خصومات الضرائب قانون الضرائب لدافعي الضرائب عند بيع الممتلكات، وكذلك في ممارسة تكاليف شراء الإسكان. تقليل الضرائب العقارية تقليل كمية إيرادات دافعي الضرائب الخاضعة للضريبة.
خصم العقارات عند بيع الممتلكات.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 220 كود الضرائب بعض فئات دافعي الضرائب يحق لهم الحصول على خصومات ضريبة الممتلكات في تحديد حجم القاعدة الضريبية.
يحق للخصومات الضريبية الموصى بها: -
دافع الضرائب الذي تلقى الدخل في الفترة الضريبية من بيع المباني السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك أماكن المعيشة المخصخصة أو المنازل الريفية أو منازل الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في الممتلكات المحددة، إذا كان الممتلكات في ملكه لمدة تقل عن ثلاث سنوات - في مقدار الدخل المستلم من مبيعات الممتلكات، ولكن ليس أكثر من 1،000،000 روبل؛ -
دافع الضرائب الذي تلقى الدخل في الفترة الضريبية من بيع المباني السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة أو المنازل الريفية أو منازل الحدائق أو مؤامرات الأراضي والأسهم في الملكية المحددة، إذا كان الممتلكات في عقارك ثلاث سنوات وأكثر - أكثر - في مقدار الدخل الوارد من بيع الممتلكات المحددة؛ -
دافع الضرائب الذي تلقى الدخل في الفترة الضريبية من بيع الممتلكات الأخرى (غير المدرجة أعلاه)، إذا كان الممتلكات مملوكة لدافعي الضرائب أقل من ثلاث سنوات - في مقدار الدخل المستلم من البيع، ولكن ليس أكثر من
250،000 روبل؛
دافع الضرائب الذي تلقى الدخل في الفترة الضريبية من بيع الممتلكات الأخرى (غير المدرجة أعلاه)، إذا كان الممتلكات مملوكة لدافعي الضرائب لمدة ثلاث سنوات وأكثر - في مقدار الدخل المستلم من البيع.
للحصول على هذا الخصم، يجب على دافع الضرائب أن يقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة: -
الإعلان الضريبي؛ -
تطبيق للحصول على خصم ضريبة الممتلكات؛ -
نسخ من الوثائق التي تؤكد مقدار الدخل من بيع الممتلكات؛ -
نسخ من المستندات التي تؤكد مدة العثور على الممتلكات المملوكة لدافعي الضرائب؛ -
نسخ من المستندات التي تؤكد مقدار النفقات المرتبطة بالدخل المستقبلي من البيع.
يوفر قانون الضرائب فوائد وتباعة ممتلكاتهم. الدخل من بيع مبنى سكني، شقق، غرف، أماكن عمل سكنية خصم، البيوت، منزل الحديقة، مؤامرة الأرض أو حصة في الممتلكات المدرجة التي كانت مملوكة لأقل من ثلاث سنوات، لا تخضع للضريبة في 1000
000 فرك. (PP. 1، الفقرة 1 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا كان الشخص يمتلك مساكنا أو ممتلكات أخرى لمدة ثلاث سنوات وأكثر من ذلك، فلن يكون الضريبة الدخل بأكمله من بيعها.
لا ينطبق هذا الخصم على الدخل الذي استقبله رواد الأعمال الفردي من بيع الممتلكات فيما يتعلق بأنشطته التجارية.
إذا كان الممتلكات في ملكية المشاركة الكلية، فسيتم توفير الخصم لكل مالك مشترك يتناسب مع حصتها.
إذا كان العقار في ملكية مشتركة إجمالية، فسيتم توفير الخصم بموافقة أصحاب المشاركين في حدود القانون المحدد.
بدلا من استخدام هذا الخصم، يمكن للشخص القيام بذلك بطريقة أخرى. يحق لدخل الدخل الخاضع للدخل خفض التكاليف المرتبطة بالحصول عليه. يجب توثيق هذه التكاليف.
يمكنك الحصول على خصومات العقارات في التفتيش الضريبي عند انتهاء السنة. لهذا الغرض من الضروري تقديم إعلان الإيرادات وبيان (يتم إصداره في شكل تعسف).
خصم ضريبة الممتلكات يوفر فقط السلطة الضريبية.
خصم ضريبة الممتلكات عند شراء السكن.
وفقا ل PP. 2 ص. 1 فن. يتم توفير 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى خصم ضريبي في المبلغ المستهلكة من قبل دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقق أو غرف أو حصة (الكسر) فيها.
الحق في تلقي الخصومات الضريبية الممتلكات لديها دافع الضرائب الذي قضى أموالا للبناء الجديد أو الحصول على مباني سكنية على إقليم الاتحاد الروسي أو الشقق أو الغرف أو الأسهم فيها. في هذه الحالة، قد لا يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم 2،000،000 روبل. باستثناء المبالغ التي تهدف إلى سداد الفائدة على القروض المستهدفة (القروض) المستلمة من الائتمان وغيرها من مؤسسات الاتحاد الروسي، وقضى في الواقع دافع الضرائب للبناء أو الاستحواذ الجديد في أراضي المباني السكنية الروسية والشقق أو الغرف أو الأسهم فيها.
بمعنى آخر، إذا أمضى شخص على شراء أو بناء المنزل أو الشقق أو الغرف أو الأكواخ أو الأسهم فيها، فيمكنه الحصول على خصم عقاري (الفقرة 2 من الفقرة 1 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبعد يجب ألا يكون حجمها أكثر من 2،000،000 روبل، ولكن ليس أكثر من تكلفة الإسكان المكتسب. لذلك، إذا أمضى شخص ما 1900000 روبل. وسوف يحصل على خصم في نفس الحجم. وإذا قضينا 2500000 روبل، فسيكون الخصم 2،000،000 روبل فقط.
في الوقت نفسه، يمكن الحصول على سنة من خلال خصم عقاري لا يتجاوز مقدار الدخل السنوي للشخص الذي يخضع ل NDFL بمعدل 13٪.
إذا كان الشخص يتلقى الدخل في منطقة واحدة، ويمكن الحصول على سكن العقارات في مكان آخر، يمكن الحصول على خصم العقارات في مكان التسجيل. سيصدر مفتشي الضرائب أمرا الدفع لعودة ضريبة الدخل الشخصي من ميزانية هذه المنطقة.
يتم تحديد قائمة التكاليف المرتبطة بشراء الإسكان بدقة. لذلك، عند شراء شقة، ستكون قيمتها بموجب عقد البيع، تكلفة المواد ودفع أعمال الإصلاح.
استشارة الهاتف 8 800 505-91-11
المكالمة مجانية
في عام 2005، اشتريت مربعا. لمدة 400 طن. روبل وحصلت على خصم ضريبي من هذا المبلغ. (في ذلك الوقت، كان مكة 1 مليون دولار). هل يمكنني استخدام خصم ضريبي مفقود (من 600 م) لدفع ثمن الضرائب من بيع حصة المنزل في عام 2016، والميراث.
لقد استخدمت بالفعل خصم الضرائب الخاصة بك بالفعل لشقة تم شراؤها في عام 2005 مقابل 400 ألف روبل. يحظر خصم ضريبة الممتلكات المتكررة من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حتى عام 2014، تم توفير خصم العقارات للشقة، لذلك تم استخدامه لاستخدام "خصم ضائع" من 600 ألف روبل. انت لا تستطيع. (المادة 2220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) عند الإعلان فيما يتعلق ببيع حصة من المنزل، الذي ورثت، يمكنك استخدام الخصم الضريبي بمبلغ 10،000،000 روبل. (المادة 2220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
اشترت شقتي في عام 2010 مقابل 3 ملايين 400 روبل، تلقيت خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ 200 طن. روبل. منذ عام 2014، أنا لا أعمل، أحصل على معاش عسكري، 60 طنا. فاتني لماذا لا أستطيع إعطاء هذه الأموال لتلك السنوات التي عملت بها من قبل.
يمكنك إرجاع الضريبة لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات سابقة، article.78،220
في عام 2004، اشتريت شقة مقابل مليون 400 ألف روبل. خصم الضرائب بمبلغ 130،000 ألف وردت. في عام 2014، اشتريت شقة مقابل مليوني 800 ألف روبل. هل لدي الحق في إرجاع الخصم الضريبي لمدة مليون آخر روبل؟
للأسف - ليس لديك حق - إذا كان في الرهن العقاري - فقط يمكنك العودة 13٪ من٪ حسب الرهن العقاري.
في عام 2006، قدم خصم ضريبة من شراء شقة مع 400000 روبل، في ذلك الوقت كان من الممكن العودة من 1،000،000 روبل. في عام 2012، اشتريت منزلا في الرهن العقاري، هل من الممكن التراجع إلى 1،000،000 روبل؟
لا، يتم توفير الخصم لسوء الحظ مرة واحدة فقط
في يونيو 2013، استحوذت زوجته على شقة بقيمة 1،400،000 روبل وحصلت على خصم بلغ 13٪ من هذا المبلغ. في يناير 2015، اشترت شقة أخرى بقيمة 1،800،000 روبل. هل يمكنها الحصول على خصم ضريبي من الروبل 600000 المتبقية؟ (من مارس 2016، لا يعمل).
مرحبا! لا يمكن، عدم توفير خصم الضريبة. "يمكنك خصم خصم المعاملات التي يتم الانتهاء منها بعد 01.01.2014.
في عام 2003، تلقيت خصم ضريبي عند شراء شقة لمدة 400 ألف روبل. هل يمكنني الحصول على خصم من نسبة مئوية من شقة حصلت في عام 2010 على روبل 200100. لمدة 6 سنوات، يتم دفع الفائدة 110000 روبل.
نعم، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لكل نسب مئوية وفقا للمادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
في عام 2005، اشتريت شقة واستمتعت بخصم عقاري من 400 ألف روبل، في عام 2015 اشتريت شقة أخرى. هل لدي الحق في تمديد خصم العقارات؟
3. يتم توفير خصم ضريبة العقارات المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المقالة بالميزات التالية: 1) يتم توفير خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ النتج في الواقع من قبل دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على واحد أو المزيد من الكائنات العقارية في إقليم الاتحاد الروسي المحدد في الفقرة الفرعية 3 فند 1 من هذه المادة لا تتجاوز 2،000،000 روبل. في حال استخدم دافع الضرائب الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات بمبلغ الحد الأقصى الذي أنشأته هذه الفقرة الفرعية، فإن ما تبقى من خصم ضريبة الممتلكات لاستخدامه الكامل يمكن أن يؤخذ في الاعتبار عند تلقي خصم ضريبة الممتلكات في المستقبل البناء أو الاستحواذ في الاتحاد الروسي للمباني السكنية أو الشقق أو الغرف أو الأسهم (الأسهم) في منهم أو شراء قطع الأرض أو الأسهم (الأسهم) فيها المقدمة لبناء المساكن الفردية والأراضي الأراضي أو المشاركة فيها توجد مباني سكنية أو حصة (أسهم) فيها. في الوقت نفسه، فإن المبلغ المحدود من خصم ضريبة الممتلكات يساوي الحجم في الفترة الضريبية التي خرج فيها دافع الضرائب أولا الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات، ونتيجة لذلك تم تكوين الرصيد الذي تم تشكيله للضريبة اللاحقة فترات
هل هناك الآن خصم ضريبي من 400 روبل في دخل يصل إلى 40،000 روبل.
لا عمال، للأطفال 1400 روبل. ما يصل إلى 280 ر
NK RF - المادة 218. الخصومات الضريبية القياسية
1400 روبل - في الطفل الأول؛ يتم خصم هذا المبلغ مرة واحدة في السنة؟ وإذا اعتاد الدخل على 280،000 ألف روبل؟
نعم، خصم مرة واحدة في السنة
1400 فرك. - هذا خصم للطفل شهريا بينما لن يصل الدخل من بداية العام إلى 280000 روبل.
أخذت في عام 2006 خصم الضرائب من الشقة بقيمة 400،000 روبل، هل ما زلت أقيم ما يصل إلى 2000،000؟
نعم، يمكنك استخدام.
هل الخصم الضريبي متاح على الموظف نفسه بمبلغ 400 روبل عند حساب ضريبة الدخل؟
لا لم يتم تقديمه.
كتب موظف تطبيق خصم ضريبة قياسي بمبلغ 400 روبل في عام 2010. راتب هذا الموظف 100،000 روبل. هل وضعت من قبل خصم الضرائب القياسية؟
مع أطيب التحيات، أولغا.
مرحبا أولغا. وفقا للفقرة 1 من الفقرة 1 من المادة "1" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يسمح بتصميمك. مع خالص التقدير، تيتوفا l.v.
اشرح ما إذا كان الموظف يجب أن يوفر خصم ضريبة قياسي بمبلغ 400 روبل شهريا عندما كان في إجازة دون حفظ الرسوم / الرسوم، بشرط ألا تتجاوز المبلغ الإجمالي للدخل 20،000 روبل. شكرا لك.
لا يتم توفير خصم قياسي في مبلغ 400 روبل في هذه الحالة. لم يكن لديك دخل لفترة إجازة دون راتب الراتب. وهذا يعني أنه خلال هذه الفترة، لم تنشأ كائن فرض ضرائب ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي لا توجد قاعدة ضريبية. وفقا للفن. تم تعريف 210 من قاعدة الضرائب في NK على أنها تعبير نقدية عن الدخل ليتم فرض الضرائب، مما يقلل من كمية الخصومات الضريبية.
لكل شخص الحق في خصم ضريبي بمبلغ 400 روبل كل شهر حتى يتجاوز دخله 20 ألف روبل.
بالإضافة إلى ذلك، لكل دافع الضرائب الذي لديه طفل، يتم توزيع خصم الضرائب القياسية من 300 روبل لكل طفل شهريا - أيضا حتى يتجاوز الدخل 20 ألف روبل.
يرجى توضيح المحامين الأعزاء، مما يعني عبارة "حتى تتجاوز الدخل 20 ألف روبل". لدي طفلان إذا كنت مستحقا 7 آلاف روبل شهريا، كم هي ضريبة الدخل؟
شكرا لك.
تبحث عندما. هذه نتيجة متزايدة. وإذا كان لديك أرباح شهرية بلغت 7000، فستكون في يناير وفبراير هناك دخل من مبلغ 6300 6 (7000 - 400 - 300). منذ مارس، سيتحقق من الضرائب على الدخل من إجمالي 7000، لأن إيرادات هذا الشهر تجاوز 20،000. 13٪ من 7000 سيكون 910. توصيات منهجية للسلطات الضريبية بشأن إجراء طلب الفصل 23 "ضريبة الدخل الفردية "قانون الضرائب الثاني للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة في 5 مارس 2001)" 2) بشأن الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 218 من القانون يمكن تقديمه للمثال التالي: مثال على ذلك. موظف في المنظمة في التي تم إعلان الخصم القياسي، يتم فرض رسوم شهرية بقيمة 500 دولار. لديه الحق في خصم قياسي بمبلغ 400 روبل، المنصوص عليه في الفقرة 3 من الفقرة 1 من المادة 218 من الجزء 2 من القانون. لتحديد القاعدة الضريبية، الموظف المستحق للموظف خلال شهر يناير - قد ينقص بمقدار الخصم القياسي من 400 روبل. قدم المبلغ الإجمالي خصومات قياسية لمدة 5 أشهر هو 2 000 روبل. دخل الموظف الذي يحسبه الحادث من بداية العام تجاوز 20،000 روبل. في شهر يونيو (3500 روبل. X 6 أشهر \u003d 21000 روبل. ). بدءا من يونيو من الشهر، لا يتم توفير الخصم القياسي ".
كما تعلمون، يتم توفير الخصومات القياسية (400 و 300 روبل لكل طفل) إلى شهر، حتى تجاوز الدخل 20،000 روبل. من الضروري إدراجه في القاعدة الضريبية للمبلغ غير الخاضع للضريبة بشأن ضريبة الدخل، على سبيل المثال، بدل الأمومة، حصيرة. ناضجة في اتصال مع الحوادث، إلخ؟
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية المقدمة وفقا للفقرة 3، 4 من الفقرة 1 من المادة "1 من المادة" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حتى يتم أخذ الدخل في الاعتبار صاحب العمل لأغراض توفير الخصومات القياسية وتخضع لضرائب الضرائب إجمالي معدل الضريبة 13٪ لن يتجاوز 20 000 فرك. وفقا للمادة 27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يخضع الضرائب (معفاة من الضرائب) إيرادات الأفراد في شكل فوائد للبطالة والحمل والولادة، ومبالغ المساعدة المادية لمرة واحدة، إلخ . وبالتالي، في القاعدة الضريبية (أي، بمقدار الدخل، تتجاوز حجمها 20،000 روبل. لا يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية) المبالغ المحددة من قبل لم يتم تضمينك. مثال. في 1 يوليو، كان الدخل التراكمي للعمال 15000 روبل. في يوليو، تلقت راتب قدره 3000 روبل. وبدل الأمومة (ضريبة الدخل غير الخاضعة للضريبة) 8000 روبل. سيكون الدخل التراكمي للموظفين 26000 روبل. (15000 + 3،000 + 8000). تؤخذ الدخل في الاعتبار لتحديد القاعدة الضريبية من 18000 روبل. (15000 + 3،500). لحساب الخصومات الضريبية القياسية، يتم أخذ مجموع إجمالي الدخل الواحد في الدقيقة من فوائد الأمومة غير الخاضعة للضريبة في الاعتبار، أي. 18 000 فرك. (26000 - 8000 روبل). وبالتالي، لم يتجاوز الدخل المنصوص عليه في المادة-28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي 20،000 روبل. وبالتالي، في يوليو، يكون للعامل الحق في الحصول على خصومات ضريبة قياسية.
أوضحت الخدمة الضريبية الفيدرالية الإجراءات لتحديد دخل الفرد الذي تم الحصول عليه في شكل فوائد من المدخرات حول الاهتمام بالقروض المصرفية. هذا ضروري لتغطية الفوائد التي تلقاها مواطن الدخل. أوضحت السلطات الضريبية بموجب المواقف الضريبية التي يمكن تجنبها.
دخلت الطبعات الجديدة من مخططة الاتحاد الروسي في الجرائم الإدارية، المدونة الجنائية للاتحاد الروسي ومدونة قانون الإجراءات الجنائية في الاتحاد الروسي. تم تقديم المسؤولية الجنائية للمنظمين والمشاركين في الأهرامات المالية، وكذلك تعزيز المسؤولية الإدارية عن الانتهاك الجسيم للمتطلبات المحاسبية.
القضية ليست في العنوان نفسه، ولكن الحقيقة هي أنهم يريدون اتخاذ تدابير الرعاية لإلغاء كمية صغيرة بالفعل من الخصم (400 روبل). من الواضح، إذا اعتقدنا أن المشرعين لدينا، وزيادة خصم طفل بمقدار 400 روبل، ثم يتم إلغاء الخصم المعتاد لمواطن دافعي الضرائب. فقط صدمة الأمر قليلا، لا أريد أن أصدق ذلك. ولن يحتاج العنوان إلى سحق الكثير، انتظر عام 2012.
أنت نفسك مفهوما ما كتبوه في العنوان؟! "خصم قياسي للطفل بمبلغ 400 روبل ألغيت." ليس من الممكن خصم مبلغ 400 روبل () لا تعتمد دافعي الضرائب على وجود أو عدم وجود أطفال، فهو أولا. ثانيا، لا علاقة للخصم القياسي بمبلغ 400 روبل بالخصومات القياسية للطفل.
يمكن أن تكون هذه الوثائق، على وجه الخصوص، نسخ من شهادات ميلاد الأطفال، شهادة من المؤسسة التعليمية أن الطفل طالب في التعلم بدوام كامل، نسخة من جواز السفر (مع علامة تسجيل الزواج بين الوالدين) أو نسخة من شهادة تسجيل الزواج.
في حالة عدم توفر الخصومات الضريبية القياسية في الفترة الضريبية، تم توفير الخصومات الضريبية القياسية في دافع الضرائب أو تم توفيرها في مبلغ أصغر، والتي تنص عليها في هذه المقالة، عند نهاية الفترة الضريبية على أساس الوثائق التي تؤكد الحق إلى هذه الخصومات، يتم إعادة حساب سلطة الضرائب من قبل القاعدة الضريبية، مع مراعاة التخفيضات الضريبية القياسية الحكم في الأحجام المنصوص عليها في هذه المادة.
يتم توفير الخصومات الضريبية القياسية التي أنشأتها هذه المقالة من قبل دافعي الضرائب مع أحد العوامل الضريبية الذين هم مصدر مدفوعات الدخل، بناء على اختيار دافعي الضرائب على أساس بياناتها ووثائقها المكتوبة التي تؤكد الحق في الخصومات الضريبية.
خصم الضرائب بمبلغ 400 روبل. لأنه ينطبق كل شهر على هؤلاء دافعي الضرائب فيما يتعلق بالخصومات التي لا يمكن تطبيق 3000 روبل بمبلغ 3000 و 500 روبل. ينطبق هذا الخصم على شهر، حيث دخل التراكمي من بداية السنة المشمولة بالتقرير، يتجاوز الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ 40،000 روبل.
يسري خصم الضريبة المحدد لمدة شهر، حيث يتم حساب دخل دافعي الضرائب، بحساب النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية، وكيل الضرائب الذي يمثل هذا الخصم الضريبة القياسي 280،000 روبل. بدءا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المشار إليه 280،000 روبل، لا يتم تطبيق خصم الضرائب المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.
سيتم زيادة عقوبة احتلال Microbusiness دون تسجيل 40 مرة أو أكثر. أي نشاط مستقل الذي يتلقى الشخص المال هو ريادة الأعمال. وبالنسبة لعدم النظر في "قضور"، فمن الضروري الحصول على شهادة ضريبة. لن يساعد فقط في تجنب الغرامات. والأهم من ذلك: الخروج من الظلال - مربحة. أخبر كيف تفعل ذلك.
في منطقة كالينينجراد، قدمت المحكمة قرارا سابقة. كان رائد الأعمال المتهم بالاحتيال مبررة من قبل جميع الحلقات. الحكم المماثل على القضية الجنائية "الاقتصادية" هي ندرة ضخمة لبلدنا. في العام الماضي، لم يلتق سميس أي ممثل لمجتمع الأعمال الذي انخفض بموجب الملاحقة الجنائية. يأمل الخبراء أن يكون مثال محكمة كالينينجراد معديا.
إن الخصومات الضريبية المحددة في هذه الفقرة الفرعية صالحة لمدة شهر تمثل فيه دخل دافعي الضرائب بسبب النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية فيما يتعلق بالفقرة الضريبية التي يتم تقديمها من خلال الفقرة 1 من المادة 224 من هذا القانون، تجاوز 280،000 روبل. بدءا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المشار إليه 280،000 روبل،
يتم تصنيع الخصومات الضريبية التي أنشأتها هذه الفقرة الفرعية فيما يتعلق بكل طفل دون سن 18 عاما، وكذلك فيما يتعلق بكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المقيم، الطالب، المتدرب دون سن 24 عاما في أولياء الأمور أو الزوجين (الزوج) الآباء والأمهات والأوصياء أو الأمناء، والآباء بالتبني، الزوج (الزوج) من الوالد بالتبني.
لا يمكن لسكان الاتحاد الروسي استخدام الخصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصية، لأن معدل الضريبة لإيراداتهم لم ينشئ. لذلك، حتى لو تم فرض ضرائب إيرادات الاتحاد الروسي غير المقيم على مستوى 13٪، فلا يمكن أن يقلل من الخصومات القياسية (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 10/22/2012 رقم AC -3-3 /). على وجه الخصوص، هذه المخاوف (الفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بالمناسبة، لا يلزم قانون الضرائب بصاحب العمل للتحقق مما إذا كان موظفه يتلقى نفس الخصومات في مكان آخر من العمل. في الوقت نفسه، يفرض مسؤوليةه عن صحة الحساب والاحتفاظ بالضرائب (خطاب وزارة المالية في روسيا في 15 يوليو، 2019 رقم 03-04-06 / 41390، خطاب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 17.11.2008 رقم 3-5-04 /). لذلك، من أجل حماية نفسك من الأخطاء والمطالبات من التفتيش، من الأفضل طلب شهادة من أماكن العمل الأخرى التي لا تتلقى خصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصي. على الرغم من أننا سوف نولي اهتماما مرة أخرى، فإن هذا العمل غير ملزم بالقيام بذلك.
بلغ دخل إيفانوفا KV في أبريل 2019 20000 روبل. مع المبلغ المستحق، فإن NDFL بمبلغ 13٪ هو 2600 روبل. للحصول على الدفع سيكون 17400 روبل. إذا كان هناك خصومات تبلغ 5800 روبل، يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة وستبلغ 20،000 روبل - 5،800 روبل \u003d 14 200 روبل. NFFL المداعة يساوي 14200 * 13٪ \u003d 1846 روبل. يمثل المبلغ للحصول على 20،000 روبل 1846 روبل \u003d 1854 روبل، وهو 754 روبل أكثر من دون استخدام الخصومات.
إذا كان لديك مبالغ زائدة لهذا الغرض، أو سبب مختلف، وقبل نهاية العام، فلن تبدأ الزائدة في الزائدة، في العام المقبل لا يمكنك تقليل مقدار ضريبة الدخل الشخصية على مقدار المدفوعات الزائدة في العام الماضي. من بداية العام، احسب مقدار الضريبة بالترتيب المعتاد منذ بداية العام، وتحديد مبلغ الخصومات بعناية عن ضريبة الدخل الشخصية مع الآباء الكبار، وقد يؤدي مبلغ المبالغ الزائدة إلى إرجاع التفتيش الضريبي.
إذا كان لديك عمال يثيرون أطفالا قاصرين ذوي الإعاقة، فزودهم بثلاثة آلاف روبل من الخصم، والخصم في نفس المبلغ يعتمدون مع أولياء الأمور الذين يرفعون الأطفال الذين يتم تعطيل مجموعات I و II مدربة في التعليم بدوام كامل، حتى تحقيق 24 سنة وبعد
إذا لم يكن لدى الموظف الحق في خصم 3000 و 500 روبل. يجب أن يكون خصما شهريا معيارا شهريا بمبلغ 400 روبل. يمكن أن يسمى "الشخصية". أي موظف في الشركة يحق له الحصول على هذا الخصم. يتم تطبيقه حتى يتجاوز دخل الموظف 20،000 روبل. بدءا من الشهر، عندما حدث هذا، لا يتم توفير خصم الضرائب. وهكذا كل عام.
مثال. Worker LLC "السلبي" Yakovlev ليس له الحق في الخصومات الضريبية القياسية بمبلغ 3000 أو 500 روبل. لذلك، يعتمد خصم الضرائب "الشخصية" بمبلغ 400 روبل. راتب شهري Yakovleva - 6000 روبل.
سوف يتجاوز دخل Yakovlev 20،000 روبل. في أبريل: 6000 روبل. × 4 أشهر \u003d 24 000 فرك.
وبالتالي، منذ هذا الشهر، لم يعد لديه خصم. في يناير، فبراير ومارس شهر مارس، سيكون الدخل الشهري ل Yakovlev، الخاضع للضريبة،: 6000 - 400 \u003d 5600 روبل.
منه كل شهر سيدفع 828 روبل. (5600 روبل. × 13٪).
منذ أبريل، ستدفع الضريبة على دخل Fislice Yakovlev من كل الراتب، أي من 6000 روبل. كل شهر. سيكون مبلغها بالفعل 780 روبل. شهريا (6000 فرك. × 13٪).
إذا كان الشخص يعمل في شركة ليس منذ بداية العام، فسيتم توفير خصم له، مع مراعاة الدخل، الذي يتم الحصول عليه في العمل السابق.
مثال. نستخدم بيانات المثال السابق.
وضعت، Yakovlev حصلت على وظيفة في LLC "السلبي" من 3 مارس. بلغ إجمالي إجمالي دخل Yakovlev، في الوقت نفسه، 7000 روبل. سوف يتجاوز دخل Yakovlev 20،000 روبل. في مايو: 7000 روبل. + 6000 فرك. × 3 أشهر \u003d 25 000 فرك.
وبالتالي، منذ هذا الشهر، لا يحصل على خصم من 400 روبل. في مارس وأبريل، كل شهر، يدفع Yakovlev الضريبة مع هذا المبلغ: 6000 - 400 \u003d 5600 روبل.
بدءا من مايو، سيكون الدخل الشهري ل Yakovlev، الخاضع للضريبة، 6000 روبل.
