سيولة البنك التجاريهي المقدرة في الوقت المناسب وبدون خسارة الوفاء بالتزاماتهمللعملاء (المودعين ، الدائنين ، المستثمرين).
يمكن أن تكون مطلوبات البنك حقيقية وطارئة.
التزام حقيقيتنعكس في الميزانية العمومية للبنك في شكل ودائع تحت الطلب وودائع لأجل وموارد جذب بين البنوك وأموال الدائنين. الخصوم المحتملة أو خارج الميزانية العموميةمعبراً عنها بضمانات صادرة عن البنك ، خطوط ائتمان مفتوحة للعملاء ، إلخ.
التزام حقيقي -هذه هي الخصوم التي تنعكس في حسابات الميزانية العمومية ذات الصلة في شكل ودائع ، وقروض بين البنوك جذبت ، وأوراق مالية مُصدرة (سندات إذنية ، وشهادات إيداع ، وشهادات ادخار).
المطلوبات المحتملة -هذه هي التزامات البنك المنعكسة في حسابات خارج الميزانية العمومية. هذه هي الالتزامات التي قد تنشأ في ظل ظروف معينة ، على سبيل المثال ، الكفالات والكفالات الصادرة عن البنك.
وفقًا للمصطلحات التي وضعتها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، فإن المطلوبات الحقيقية والطارئة هي التزامات نقدية ومطلوبات أخرى ناشئة عن المعاملات باستخدام الأدوات المالية ، أي أي عقد ينشأ عنه أصل نقدي لكيان واحد والتزام نقدي أو أداة حقوق ملكية لكيان آخر.
يمكن أن تكون العوامل التي تحدد سيولة البنك التجاري داخلية وخارجية.
تشمل العوامل الداخلية:
قاعدة رأسمالية قويةيعني وجود قيمة مطلقة كبيرة لرأس المال السهمي. يتكون أساس رأس المال السهمي من الصندوق القانوني وصناديق البنك الأخرى ، والمخصصة لأغراض مختلفة ، بما في ذلك ضمان الاستقرار المالي للبنك. كلما زاد رأس مال البنك ، زادت السيولة.
عامل آخر يؤثر على سيولة البنك هو جودة أصولها.عند حساب المعايير ، يتم تقسيم أصول البنك التجاري إلى خمس مجموعات مخاطر ، مع مراعاة درجة مخاطر الاستثمار ، وبالتالي ، الخسارة المحتملة لجزء من قيمة هذه الأموال في حالة غير مواتية. في الوقت نفسه ، يتم تخصيص عامل تعديل مناسب للمخاطر (من 0 إلى 100٪) للفئات الفردية من الأصول المدرجة في كل مجموعة من المجموعات الخمس ، مما يوضح مقدار قيمة هذه الفئة من الأصول التي يمكن فقدها ، أو خلاف ذلك ، إلى أي مدى يعتبر الاستثمار في الأموال أو فئة أخرى من الأصول المصرفية آمنًا.
تشمل العوامل الخارجية:
يخلق الوضع السياسي والاقتصادي العام في البلاد الشروط المسبقة لتطوير العمليات المصرفية والتشغيل الناجح للنظام المصرفي ، ويضمن استقرار الأساس الاقتصادي لأنشطة البنوك ، ويعزز ثقة المستثمرين المحليين والأجانب في البنوك. بدون هذه الشروط ، لن تتمكن البنوك من إنشاء قاعدة ودائع مستقرة ، وتحقيق ربحية العمليات ، وتحسين نظام الإدارة ، وتحسين جودة الأصول.
إن تطوير سوق الأوراق المالية يجعل من الممكن توفير نظام أمثل للأموال السائلة دون فقدان الربحية ، لأن أسرع طريقة لتحويل أصول البنك إلى نقد في معظم البلدان الأجنبية ترتبط بعمل سوق الأوراق المالية.
يساهم تطوير سوق الإنتربنك في إعادة توزيع الموارد النقدية الحرة مؤقتًا بين البنوك ، مما يحافظ على سيولة البنوك التجارية. يرتبط بهذا العامل نظام إعادة تمويل البنوك التجارية من قبل بنك روسيا. في هذه الحالة ، يصبح بنك روسيا مصدرًا لتجديد الموارد ، بمساعدة سيولة البنك التجاري.
تحدد فعالية الوظائف الإشرافية لبنك روسيا درجة تفاعل السلطة الإشرافية للدولة مع البنوك التجارية من حيث إدارة السيولة.
ترتبط سيولة البنك ارتباطًا وثيقًا بسيولة الميزانية العمومية. من أجل الحفاظ على سيولة الميزانية العمومية ، يلتزم البنك بالحفاظ باستمرار على المستوى الضروري والكافي من الأموال في الحسابات المراسلة ، والنقد في الصندوق ، والأصول السريعة ، أي إدارة السيولة.
العناصر الرئيسية لإدارة السيولة هي:
يعتبر تقييم سيولة البنك من أصعب المهام للإجابة على السؤال الأكثر أهمية: هل البنك قادر على الوفاء بالتزاماته. تتأثر قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته بخصائص الدولة والتغيرات في قاعدة الموارد ، واسترداد الأصول ، والأداء المالي ، وحجم الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) ، وكذلك جودة إدارة البنك ، الإدارة ، والتي في أوقات معينة يمكن أن تلعب وتلعب دورًا حاسمًا.
للسيطرة على حالة سيولة البنك ، هناك ثلاث نسب سيولة (فورية ، جارية ، طويلة الأجل). يتم تعريفها على أنها النسبة بين الأصول والخصوم ، مع مراعاة التوقيت والمبالغ وأنواع الأصول ، فضلاً عن العوامل الأخرى.
نسبة السيولة الفورية (H2)ينظم (يحد) من مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك خلال يوم تشغيل واحد ويحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول عالية السيولة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب.
يتم حساب المعدل بواسطة الصيغة
نسبة السيولة الحالية للبنك (نيوزيلاندا)يحد من مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك خلال الثلاثين يومًا التالية من تاريخ حساب المعيار ويحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك على الحسابات تحت الطلب ول فترة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا.
يتم حساب نسبة السيولة الحالية (N3) باستخدام الصيغة
يتم إجراء حسابات L a.t و O v.t وفقًا لتعليمات بنك روسيا. الحد الأدنى المسموح به لمعيار H3 هو 50٪.
تشمل الأصول عالية السيولة والسائلة فقط تلك الأصول المالية للبنك التي تنتمي ، وفقًا للوائح بنك روسيا ، إلى فئة الجودة الأولى (مجموعة المخاطر الأولى) وفئة الجودة الثانية (مجموعة المخاطر الثانية). بالإضافة إلى الأصول المذكورة أعلاه ، يشمل حساب مؤشرات L am و L في أرصدة حسابات الموازنة التي لا توجد لها متطلبات لتكوين الاحتياطيات ، إذا تم تخطيط الأصول في حسابات الموازنة المقابلة من قبل البنك ليتم استلامها خلال الثلاثين يومًا التالية في شكل يسمح بتصنيفها على أنها أصول عالية السيولة والسيولة.
نسبة السيولة طويلة الأجل(N4) ينظم (حدود) مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك نتيجة وضع الأموال في أصول طويلة الأجل ويحدد الحد الأقصى المسموح به من متطلبات الائتمان للبنك مع تاريخ الاستحقاق المتبقي حتى الاستحقاق الذي يزيد عن 365 أو 366 يومًا تقويميًا للأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) والمطلوبات (الخصوم) مع تاريخ الاستحقاق المتبقي الذي يتجاوز 365 أو 366 يومًا تقويميًا. يتم احتساب نسبة السيولة طويلة الأجل للبنك (N4) باستخدام الصيغة
يتم تعيين الحد الأقصى المسموح به لمعيار H4 على 120٪.
لتقييم سيولة البنك ، بالإضافة إلى نسب السيولة ، يمكن للمرء أيضًا استخدام نظام المؤشرات ، والذي يجعل من الممكن معًا تقييم حالة سيولة البنك في وقت معين وعلى المدى المتوسط.
1. عدم سداد مستندات التسوية في الوقت المحدد بسبب نقص الأموال في حسابات البنوك المراسلة.
أرصدة الحسابات خارج قائمة المركز المالي 90903 ، 90904.
يعني وجود عدم سداد في هذه الحسابات أن البنك يواجه مشاكل في إجراء المدفوعات وأن هناك تأخيرات في مدفوعات العملاء. إذا كانت الأرصدة في هذه الحسابات تميل إلى النمو لفترة طويلة ، فإن البنك معسر وغير سائل.
2. يعكس المؤشر مستوى النشاط التجاري للبنك. يمثل نسبة دوران الحسابات المراسلة ومكتب النقد للبنك إلى صافي أصول الميزانية العمومية:
K2= معدل دوران الحسابات المراسلة ومكتب النقد / صافي الأصول
يتيح هذا المؤشر تقييم المستوى العام لنشاط أعمال البنك وتأثير المخاطر التي يتحملها البنك على عملياته المستدامة. إذا كان للمؤشر اتجاه هبوطي واضح ، فقد يشير ذلك إلى انخفاض في عمليات البنك وحتى تقليص أنشطته.
قد تكون أسباب هذه الحالة هي الجودة المنخفضة لبعض الأصول (أولاً وقبل كل شيء ، محفظة القروض) ، مشاكل البنك في سداد المدفوعات للعملاء. البنوك العاملة النشطة لديها مؤشر نشاط تجاري أعلى من 1.0.
3. تتيح نسبة صافي مركز البنك والسيولة تقييم مدى جذب البنك للقروض في سوق ما بين البنوك لتغطية عجز السيولة:
K3= الأموال الموجودة في حسابات المراسلين nostro والنقدية / القروض والقروض قصيرة الأجل بين البنوك من البنك المركزي للاتحاد الروسي
إذا كان هذا يشير إلى أن البنك يغطي عجز السيولة من خلال القروض في سوق ما بين البنوك. إن الاستخدام المنتظم لهذه الموارد قصيرة الأجل لسد فجوة طويلة وطويلة الأجل يتحدث عن مشاكل السيولة. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم البنوك بتحليل الأطراف المقابلة ، وقد يتم إنهاء الوصول إلى سوق ما بين البنوك لمثل هذا البنك ، ثم تتحول المخاطر المحتملة لفقدان السيولة إلى إفلاس حقيقي للغاية.
4 - نسبة الرصيد الجاري لأصول ومطلوبات البنك:
K4= المطالبات (الأصول) لمدة تصل إلى 30 يومًا / الخصوم (الخصوم) لمدة تصل إلى 30 يومًا
باستخدام نسبة الرصيد الحالي ، يمكنك تقييم إمكانية حدوث مشاكل في المدفوعات. إذا تجاوز المؤشر بشكل ثابت 1.0 ، فإن احتمال حدوث عجز في السيولة يكون ضئيلًا تقريبًا. إذا كانت قيمة المؤشر ثابتة دون 0.6-0.7 وتميل إلى الانخفاض ، فهذه علامة على احتمال وجود عجز في السيولة.
نسبة الرصيد متوسطة الأجل ، المتشابهة في المعنى ، تجعل من الممكن تقييم إمكانية حدوث مشاكل السيولة في المستقبل:
K5= المطالبات (الأصول) لمدة تصل إلى 180 يومًا / الخصوم (الخصوم) لمدة تصل إلى 180 يومًا
تسمح لك نسب السيولة المدروسة بإدارة سيولة مؤسسة ائتمانية لتاريخ محدد وللمستقبل. بالإضافة إلى طريقة المعامل لقياس السيولة ، تستخدم الممارسة الروسية آلية لإدارة التدفقات النقدية ، لا تعكس فقط حركة الأصول والخصوم ، ولكن أيضًا المعاملات خارج الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية.
في عملية تحليل سيولة الرصيد ، يُنصح بتحديد مقياس الامتثال لمبادئ السيولة من خلال الحفاظ على النسبة المثلى بين شروط الإيداع وشروط الأموال الموضوعة في العمليات النشطة. يُنصح بإجراء التحليل بحساب المعاملات التالية:
К1 - نسبة السيولة للموارد ذات السيولة المحدودة (الأموال على الحسابات تحت الطلب والأموال بالودائع لأجل بآجال استحقاق تصل إلى 6 أشهر) ؛
K2 هي نسبة السيولة للموارد ذات السيولة المتوسطة (الأموال في الوقت المحدد بحسابات استحقاق من 6 أشهر إلى سنة واحدة) ؛
K3 هي نسبة السيولة للموارد ذات السيولة العالية (الأموال في حسابات الوقت لمدة تتراوح من سنة إلى 4 سنوات).
يمكن حساب نسب السيولة الثلاثة باستخدام صيغة واحدة:
حيث: Kl - نسبة السيولة (K1 ، K2 ، K3) ؛
Зк - الديون على القروض المقدمة على التوالي لمدة 6 أشهر ، لمدة سنة ، من سنة إلى أربع سنوات ؛
ف- الودائع المجتذبة ، على التوالي ، بنسب محددة لمدة تصل إلى 6 أشهر ، وتصل إلى سنة ، من سنة إلى 4 أطفال.
يجب أن تكون النسب المحددة بشكل عام أقل من 100٪.
نسبة السيولة الفورية (N2) هي نسبة مبلغ أصول البنك عالية السيولة إلى مبلغ مطلوبات البنك على حسابات الطلب ويتم تحديدها بواسطة الصيغة:
H2 = LAM 100٪ / RHm
حيث: LAM - أصول عالية السيولة ؛ OBm - مطلوبات الطلب.
الحد الأدنى المسموح به لمعيار H2 هو 20٪.
نسبة السيولة الحالية (N3) هي نسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا
H3 = LAT 100٪ / OW
حيث Ат - الأصول السائلة ؛ ОВ - الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا. الحد الأدنى المسموح به للمعيار هو 70٪.
يسمح لك حساب هذه النسبة بتنظيم العمليات النشطة والسلبية للبنوك من أجل الحفاظ على المستوى المطلوب من السيولة في ميزانيتها العمومية. يمكن استخدام القيم الفعلية للمؤشر التقديري في العمل التحليلي لمؤسسات الجهاز المصرفي.
نسبة السيولة طويلة الأجل (N4) هي نسبة جميع الديون المستحقة للبنك على مدار عام إلى رأس مال البنك ، بالإضافة إلى التزامات البنك على حسابات الودائع والقروض المستلمة والمطلوبات طويلة الأجل الأخرى لفترة تزيد عن عام و يتم حسابها باستخدام الصيغة
H4 = Krd 100٪ / (K + OD)
حيث Krd - القروض التي يصدرها البنك ، بما في ذلك المعادن النفيسة ، مع فترة استحقاق تزيد عن عام ؛ OD - مطلوبات البنك على القروض والودائع التي يتلقاها البنك ، وكذلك التزامات ديون البنك المتداولة في السوق مع استحقاق يزيد عن عام. تم تحديد الحد الأقصى المسموح به لمعيار H4 عند 120٪.
الجدول 2.4.11 مؤشرات السيولة لبنك OJSC OTP-Bank.
وبالتالي ، فإن قيمة مؤشر السيولة تقع ضمن القيمة القياسية. هذا يعني أن البنك قادر على إجراء المدفوعات الحالية والمقبلة في المستقبل القريب. بالإضافة إلى ذلك ، فإن نسبة جميع الديون المستحقة للبنك لأكثر من عام إلى رأس مال البنك هي ضمن القيمة القياسية. العامل السلبي هو حقيقة أنه بحلول نهاية الفترة التي تم تحليلها ، ساءت قيمة هذه المؤشرات. والسبب في ذلك هو الأزمة المالية التي اندلعت في نهاية عام 2009 ، والتي اجتاحت النظام المالي بأكمله ليس فقط لبلدنا ، ولكن العالم بأسره. وجدت غالبية المؤسسات المالية والائتمانية حول العالم نفسها في وضع مماثل.
الخلاصة: لنقارن قيم المعاملات مع قيم الضبط ونعطي تقييماً لسيولة الميزان:
1. تشير الزيادة الكبيرة في نسبة السيولة الفورية من 53.6٪ إلى 67.3٪ إلى أن حالة البنك بعيدة كل البعد عن الحرجة ، حيث أن هذه النسبة أعلى بأربع مرات من المعدل المعتاد (15٪).
وبالتالي ، لدى البنك سيولة كافية لسداد التزامات الطلب.
التصنيف: مرتفع.
2. ارتفاع معدل السيولة الجارية بشكل ملحوظ من 72.4٪ إلى 79.2٪.
تقول أن حالة البنك حرجة ، لأن هذه النسبة أعلى من المعتاد (50٪).
التصنيف: مرتفع.
3. يشير الانخفاض الملحوظ في نسبة السيولة طويلة الأجل من 86.5٪ إلى 81٪ إلى أن وضع البنك حرج ، حيث أن هذه النسبة أقل من المعتاد (120٪).
|
رتبة |
تنبؤ بالمناخ |
|
|
نظرة مستقرة |
||
|
النظرة السلبية |
||
|
النظرة السلبية |
||
|
نظرة مستقرة |
||
|
نظرة مستقرة |
||
|
نظرة مستقرة |
||
إذا أخذنا في الاعتبار الصورة العامة ، فإن وكالات التصنيف الأجنبية تقدم تقييمًا مستقرًا تمامًا لهذا البنك ، ولا يمكن للمستهلكين الذين يراقبونه أن يخافوا من استثمار أموالهم في بنك OTP.
90 82,8
سبيربنك من روسيا
بنك أورالسيب
بنك الفا
Promsvyazbank
Raiffeisenbank
بنك موسكو
بنك التسليف المنزلي
بنك OTP
بنك ستاندرد الروسي
بنك يونيكريديت
بنك جي ماني
0وفقًا لدراسة Romir Research ، احتل OTP Bank Russia أيضًا المرتبة العاشرة من حيث الثقة والمرتبة 11 من حيث ظهور العلامة التجارية بين أكبر البنوك. بشكل عام ، زادت ثقة الجمهور بالبنوك في الفترة من 2013 إلى 2014.
كما يتأكد الموقف الإيجابي للسكان تجاه القطاع المصرفي وعودة الشهية الائتمانية من خلال تسارع معدلات نمو حجم القروض المصدرة. وبالتالي ، زاد حجم قروض الشركات المصدرة بنسبة 9.5٪ على أساس سنوي ، وقروض التجزئة - بنسبة 11.5٪ على أساس سنوي في نوفمبر 2013. ووفقًا للبيانات الأولية ، زاد حجم قروض الشركات المصدرة بنسبة 13٪ ، وتجاوز حجم قروض التجزئة المصدرة 15٪ في عام 2013 ، مع الأخذ في الاعتبار النمو بنسبة 2٪ و 3٪ على أساس شهري في ديسمبر. يتوقع البنك المركزي للاتحاد الروسي تسارع الإقراض في القطاع ككل بنسبة 20-25٪ هذا العام. سيصبح النمو النشط للإقراض ، وفقًا لبنك روسيا ، أحد المحركات الرئيسية للنمو في أرباح البنوك (البنك المركزي للاتحاد الروسي ، Citi Investment Research).
يقترض بنك OTP:
المركز الأول من حيث حجم معاملات التحويل باليورو على مؤشر MICEX وفقًا للتصنيفات الشهرية
المركز الثاني في سوق إقراض نقاط البيع في عام 2010 (مجموعة فرانك للأبحاث)
المركز الثالث في سوق القروض غير المضمونة بناءً على نتائج الربع الثالث من عام 2010 (تصنيف RBC)
المركز الرابع في سوق بطاقات الائتمان عام 2010 (مجموعة فرانك للأبحاث)
تم إدراج بنك OTP سابقًا في تصنيفات البنوك الموثوقة. لذلك ، في يونيو 2014 ، أجرت الوكالة الوطنية للبحوث المالية (NAFI) ، جنبًا إلى جنب مع مركز عموم روسيا لدراسة الرأي العام (VTsIOM) ، مسحًا للسكان من أجل تحديد البنوك الأكثر موثوقية ، والتي من خلالها دخل OTP Bank في أفضل 10 بنوك بأعلى مؤشر موثوقية ، حيث احتل المرتبة السابعة.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، بلغ رأس مال بنك OTP 31.5 مليار روبل ، الأصول في نفس التاريخ - 170 مليار روبل ، الأموال التي تم جمعها من الأفراد - 62.9 مليار روبل ، صافي ديون القروض - 117.5 مليار روبل.
OTP Bank هي مؤسسة ائتمانية عالمية تقدم مجموعة واسعة من الخدمات والمنتجات المصرفية للأفراد والشركات ، وهي مدرجة بثقة في أكبر 50 بنكًا في روسيا. OTP Bank هو جزء من مجموعة OTP المالية الدولية (OTP Group) - واحدة من الشركات الرائدة في سوق الخدمات المالية في وسط وشرق أوروبا.
في هذه المقالة ، سوف أتناول بعض المعايير لتقييم موثوقية البنوك. وسيركز على المعايير المصرفية وغيرها من المؤشرات المالية الهامة.
يتم تحديد مصداقية البنك إلى حد كبير من خلال استقراره المالي. الاستقرار المالي هو قدرة البنك على تحمل العوامل السلبية الخارجية والداخلية التي تؤثر على مركزه المالي.
من أجل تسهيل تحديد موثوقية البنك واستقراره المالي ، هناك معايير مصرفية.
تم تطوير المعايير من قبل البنك المركزي الروسي وهي إلزامية لجميع البنوك. يتم احتساب النسب المصرفية على أساس البيانات المالية الشهرية للبنوك ويتم مراقبتها باستمرار من قبل البنك المركزي. في حالة مخالفة اللوائح ، يمكن للبنك المركزي فرض قيود على أنشطة البنك وعملياته المصرفية ، على سبيل المثال ، حظر قبول الودائع من الأفراد ، وفرض الغرامات ، واستحداث إدارة مؤقتة وإلغاء الترخيص في نهاية المطاف.
هناك 9 معايير مصرفية إلزامية. يمكن العثور على الصيغ لحسابها في التعليمات الموجودة على الموقع الإلكتروني للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
المعايير الأربعة الأولى - كفاية رأس المال والسيولة - أساسية.
يتلقى البنك دخله الرئيسي من الفوائد. يجذب البنك رأس المال المقترض في شكل ودائع وأيضًا يصدر قروضًا أو يستثمر الأموال في الأوراق المالية. على سبيل المثال ، يجذب البنك الودائع بنسبة 10٪ والقروض بنسبة 20٪. يحقق البنك ربحًا من فرق الفائدة بين الودائع التي تم جذبها والقروض الصادرة. علاوة على ذلك ، فإن مبلغ رأس المال المقترض يتجاوز بشكل كبير رأس المال السهمي. إذا انخفض دخل البنك بشكل كبير ، على سبيل المثال ، توقف المقترضون عن دفع الفائدة على القروض ، فقد يتكبد البنك خسارة. أسهل طريقة لاسترداد الخسائر هي تغطيتها من رأس المال الخاص بك.
نسبة كفاية رأس مال البنك هي النسبة بين حقوق الملكية والأصول ، معدلة بمعامل اعتمادًا على درجة المخاطرة (القروض الصادرة ، الاستثمارات في الأوراق المالية ، الاستثمارات الأخرى لها مخاطر مختلفة). يوضح قدرة البنك على استرداد الخسائر المالية من رأس ماله الأساسي. كلما زادت قيمة هذا المعيار ، زادت أموال البنك الخاصة في إجمالي الأصول ، زاد الاستقرار المالي للبنك. الحد الأدنى لقيمة كفاية رأس المال الذي حدده البنك المركزي هو 10٪. إذا كانت نسبة كفاية رأس المال أقل من 2٪ ، فإن البنك المركزي ملزم بإلغاء ترخيص البنك.
تظهر نسب السيولة استعداد البنك للوفاء بالتزاماته. الودائع وأموال العملاء في الحسابات الجارية هي التزامات للبنك. يمكن للمودعين أن يطالبوا بها في أي وقت ، ويجب أن يكون البنك مستعدًا لإصدار الأموال للمودعين. تختلف أصول البنوك (النقود والقروض والأوراق المالية) في السيولة. أكثرها سيولة هي الأموال في مكتب النقد وأجهزة الصراف الآلي والحسابات المصرفية. يمكن للبنك إصدار هذه الأموال وتحويلها إلى حساب آخر في أي وقت. لكن البنك لا يحتفظ بجميع أصوله في شكل نقود ، فمعظم أصول البنك هي قروض أو أوراق مالية. في حالة نفاد الأموال الحالية ، يمكن للبنك بيع أوراقه المالية في وقت قصير وتحويلها إلى أموال من أجل الوفاء بالتزاماته. ومع ذلك ، فإن حصة الأسد من أصول البنك هي قروض. مع القروض يكون الأمر أكثر صعوبة ، حيث يتم إصدار بعض القروض من قبل البنك لسنوات عديدة ولا يمكن سدادها دفعة واحدة. لذلك ، يجب على البنك الحفاظ على التوازن بين الأصول عالية السيولة والأصول منخفضة السيولة حتى يتمكن من الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد وفي نفس الوقت تحقيق ربح لنفسه. يمكن تقييم قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته باستخدام نسب السيولة.
هناك 3 نسب سيولة حسب المدى: فورية ، وحالية ، وطويلة الأجل.
نسبة السيولة الفورية H2 يوضح مخاطر فقدان ملاءة البنك خلال يوم واحد. هذه هي نسبة أصول البنك عالية السيولة التي يمكن للبنك بيعها خلال اليوم إلى مبلغ الالتزامات التي يجب على البنك الوفاء بها أو يمكن المطالبة بها في غضون يوم واحد. تتضمن هذه المطلوبات مبالغ في الحسابات الجارية وحسابات التسوية والحسابات تحت الطلب والقروض الليلية بين البنوك. يتم تعديل مبلغ هذه الخصوم بمقدار الحد الأدنى لرصيد الحساب المطلوب. الحد الأدنى لقيمة المعيار هو 15٪.
نسبة السيولة الحالية N3 يوضح مخاطر فقدان ملاءة البنك خلال الثلاثين يومًا القادمة. هذه هي نسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ التزامات البنك التي يحتاج البنك للوفاء بها أو التي قد يطلب البنك الوفاء بها في غضون الثلاثين يومًا القادمة. الحد الأدنى لقيمة المعيار هو 50٪.
نسبة السيولة طويلة الأجل N4 يوضح مخاطر فقدان ملاءة البنك نتيجة لوضع الأموال في أصول طويلة الأجل. هي نسبة القروض طويلة الأجل التي يصدرها البنك والتي تستحق أكثر من عام إلى رأس مال البنك الأساسي وخصوم البنك التي تستحق أكثر من عام. الحد الأقصى لقيمة المعيار 120٪.
العائد على الأصول وحقوق الملكية
يظهر العائد على الأصول ورأس المال السهمي كفاءة البنك. الربحية هي نسبة العائد على الأصول (ROA) أو حقوق الملكية (ROE). كلما زادت الربحية ، زادت كفاءة استخدام البنك لرأس ماله أو رأس ماله المقترض لتحقيق ربح. إذا انخفض العائد على حقوق الملكية خلال العام ، فقد يعني ذلك أن البنك يعاني من بعض المشاكل.
التأخير في القروض
ليس كل المقترضين من القروض المصرفية العائد في الوقت المحدد. دائمًا ما يتأخر سداد جزء من القروض. يمكن أن تزداد حصة حالات التأخر في السداد بشكل خاص خلال الأزمة. إذا لم يقم العميل بإعادة القرض ، فإن البنك لا يحقق ربحًا. في الوقت نفسه ، يلتزم البنك باحتياطي جزء من أمواله لخسائر القروض. كلما زادت نسبة التأخر في السداد على القروض ، زادت مخاطر البنك. المتأخرة أكثر من 10٪ كبيرة.
هامش صافي الفائدة- هذا هو الفرق بين إيرادات الفوائد ومصروفات الفائدة مقسومًا على مقدار الفوائد (الدخل) الموجودات للبنك. يُظهر صافي الدخل كنسبة مئوية الذي يتم جلبه للبنك من خلال أصوله.
العائد على الأصول- نسبة دخل الفوائد إلى الأصول التي تترتب عليها فوائد. يوضح ربحية الأصول التي تحمل فائدة للبنك - القروض والأوراق المالية.
تكلفة الخصوم- نسبة مصروفات الفائدة إلى مبلغ الالتزامات التي تترتب عليها فوائد. يوضح مدى تكلفة البنك لرأس المال المقترض - الودائع والقروض المأخوذة من البنوك الأخرى.
يجب النظر إلى الأداء المالي للبنك والمعايير المصرفية من منظور ديناميكي. حتى تتمكن من رؤية اتجاهات معينة. دعنا نذكر العوامل السلبية التي تحتاج إلى الانتباه إليها:
يتم احتساب المعايير المصرفية والمؤشرات المالية للبنك على أساس البيانات المالية التي يلتزم البنك بالإفصاح عنها كل شهر. يتم نشر التقارير والمعايير على الموقع الإلكتروني للبنك المركزي للاتحاد الروسي في قسم "معلومات عن مؤسسات الائتمان". ولكن من الأنسب تحليل أداء البنك على المواقع المتخصصة kuap.ru و analizbankov.ru.
خذ Bank Trust كمثال. في ديسمبر 2014 ، تم اتخاذ قرار بإعادة تنظيم Trust Bank. واجه بنك ترست نقصًا في السيولة وفشل في التعامل مع اقتحام المودعين أثناء الذعر المصرفي. اكتشف البنك المركزي فيما بعد "فجوة" في رأسماله تقدر بعدة مليارات روبل.
يوجد على موقع kuap.ru لكل بنك قسم "التحليل المالي (نموذج 135)". ينشر هذا القسم المؤشرات المالية واللوائح المصرفية. الفصل "المؤشرات الرئيسية"يوضح ديناميكيات المؤشرات المالية المختلفة: الربحية ، والعائد على الأصول ، وتكلفة المطلوبات ، وما إلى ذلك. في الفصل "المركز المالي"يوضح المعايير المصرفية الرئيسية - كفاية رأس المال والسيولة. فيما يلي ملخص موجز وقائمة انتهاكات اللوائح المصرفية. غالبًا ما انتهك Bank Trust معدل كفاية رأس المال N1.1 ، وكانت نسبة كفاية رأس المال قريبة من المستوى الحرج البالغ 10٪.
توصيات البنك الاستئماني: 
تصنيف موثوقية بنك الثقة غير مرضٍ.
حتى المعايير المصرفية الجيدة والأداء المالي لا يمكنها ضمان موثوقية البنك بشكل كامل. يمكن تزوير البيانات المالية ، ويعتمد الكثير على سمعة البنك وأصحابه ، وكذلك سلوك المودعين. يمكن لتيار جليدي من العملاء الذين يأخذون أموالهم ملء أي بنك ، حتى أكثر البنوك موثوقية. لذلك ، عند اتخاذ القرار ، قم بتقييم الآخرين أيضًا.
بالنظر إلى أصول البنك ، يمكننا القول أن الحصة الأكبر هي محفظة القروض ، والتي يتراوح حجمها بين 70-80٪. يمكن تسمية هيكل الأصول هذا بالتنوع السيئ. وبلغت حصة محفظة الأوراق المالية في بداية عام 2010 9٪ ، وانخفضت خلال الفترة المشمولة بالتحليل بنسبة 11.8٪. تعتبر الأنشطة المتعلقة بالأوراق المالية عالية المخاطر بالنسبة للبنك ، لذلك يفضل تقليل هذا النوع من العمليات ، وزيادة أرصدة الأصول السائلة على الفور في حسابات المراسلين والحسابات لدى بنك روسيا وفي النقد.
تحليل ديناميكيات الأصول السائلة على الفور ، يمكننا أن نقول ما يلي. بحلول بداية عام 2010 ، ارتفعت حصة الأموال النقدية إلى 3.89٪. في الوقت نفسه ، انخفض حجم الأموال المودعة في حسابات بنك روسيا ، وبلغت حصتها 3.94٪ مقارنة ببداية عام 2008 ، عندما كانت 6.6٪. تميزت فترة عام 2008 بظواهر الأزمة التي أجبرت البنوك على الاحتفاظ باحتياطي سيولة لتغطية التزاماتها في حالة حدوث تدفق هائل للأموال.
بالعودة إلى مسألة حساب الرصيد الإجمالي ، يمكننا أن نقدم خيارًا آخر لا أحبه أنا شخصيًا كمدرس - وهو استخدام البرامج المطورة بالفعل لحساب بعض النماذج والمؤشرات. يمكن أن يطلق على المنتج الأكثر ملاءمة Bankvert ، مزايا الاستخدام الواضحة - تقليل الوقت الذي يقضيه كل من الحسابات ودراسة نظرية التقارير المصرفية. لكنني ، بصفتي مدرسًا ، لا أحب مثل هذه البرامج فقط لأن الطالب الذي يجب أن يتعلم فهم كشوف الحسابات المصرفية ، ولهذا - "لمسها" من جميع الجوانب ، يستخدم نتائج جاهزة ، لا سيما دون الخوض في تفاصيل أين بنكفيرت حصلت عليه من ... ونتيجة لذلك ، فإن الطالب ، كمتخصص في المستقبل ، لأنه لم يفهم محتوى النموذج 101 ، لا يفهم ، لذلك يطرحون أسئلة: "ما هو الرقم الذي يجب أخذه من النموذج 101 ، بالنظر إلى وجود أرصدة واردة ، التحولات والأرصدة الصادرة؟ "
أدناه أود أن أجيب على الأسئلة التي كثيرًا ما يسمعها المستمعون والمشاركين في منتدى Banker. RU. في رأيي ، ستكون الإجابات على هذه الأسئلة مفيدة جدًا للعديد من قرائنا.
الإجابة مطلوبة بشكل مفصل ، لأننا لم نتحدث عن هذا في دروسنا في التحليلات المصرفية.
أريد أن أحجز على الفور أن النموذج 102 لن يشارك في حساب السيولة. وهذا هو السبب. سيولة البنك هي قدرته على سداد التزاماته في الوقت المناسب وبالكامل. من أجل الحصول على هذه القدرات ، يجب أن يكون لدى البنك أصول سائلة ، أي أصول يمكن تحويلها إلى أموال خلال فترة معينة. وبالتالي ، يمكننا القول أن البنك يعتبر سائلاً إذا كانت حالته تسمح له بتغطية الالتزامات العاجلة على الالتزام عن طريق بيع أصول الأصل بسرعة.
نظرًا لأن النموذج 102 يعكس نتائج أنشطة البنك ، وليس بأي شكل من الأشكال أصوله وخصومه ، فلا ينبغي استخدام هذا النموذج في الحساب والتحليل.
يعتمد تحليل سيولة البنك على مقارنة الموجودات والمطلوبات ذات تاريخ استحقاق معين مع بعضها البعض ، ونتيجة لذلك يتم تحديد ما إذا كان البنك قادرًا على سداد التزامات فترة معينة من الطلب من خلال أصول النضج المقابل.
درسنا بالتفصيل تجميع الأصول حسب درجة السيولة في سلسلة المقالات "أساسيات التحليلات المصرفية" ، علامة التبويب. 7 و 8. نعتبر تجميع المطلوبات حسب شروط الطلب من قبلنا في.
سيطلق على فائض الأصول لفترة محددة على الخصوم (الفرق الإيجابي) فائض (مخزون) من السيولة. سيطلق على الفرق السلبي بين الأصول والخصوم لنفس تاريخ الاستحقاق عجز السيولة. يجعل وجودها من الممكن الحكم على أن البنك في وقت الاستحقاق لإعادة الأموال ذات الضرورة الملحة قد يجد نفسه في موقف لن يكون فيه قادرًا على الوفاء بالتزاماته.
يجب إجراء مقارنة بين الأصول والخصوم حسب تاريخ الاستحقاق باستخدام الجدول 3.
الجدول 3. تحليل الأصول والخصوم من حيث الطلب والسداد (ألف روبل) اعتبارًا من 1 يناير 2006.
|
اسم المؤشر |
نقص (-) ، فائض (+) سيولة |
||
|
مع الاستحقاق عند الطلب ويوم واحد شامل |
|||
|
استحقاق يصل إلى 7 أيام شاملة |
|||
|
فترة استحقاق تصل إلى 30 يومًا شاملة |
|||
|
فترة استحقاق تصل إلى 90 يومًا شاملة |
|||
|
استحقاق يصل إلى 180 يومًا شاملاً |
|||
|
استحقاق يصل إلى سنة واحدة شاملة |
|||
|
استحقاق يصل إلى 3 سنوات شاملة |
|||
|
اكثر من 3 سنوات |
يوضح الجدول 3 أنه في عام 2006 ، تم تأمين مطلوبات الطلب للبنك بالكامل تقريبًا بأصول عالية السيولة (بنسبة 99٪). كان عجز السيولة ضئيلاً. هذا جانب إيجابي لأنشطة البنك.
يمكن أيضًا سداد التزامات شروط الاسترداد الأخرى بالأصول المقابلة ، والتي تقيم بشكل إيجابي مناهج إدارة سيولة البنك.
المركز الوحيد الذي يعاني فيه البنك من عجز كبير في السيولة يصل إلى 3 سنوات. نشأ العجز لأن حجم المطلوبات التي جذبها البنك لفترة معينة أقل بكثير من الإيداعات لنفس الفترة.
تعد حالة سيولة البنك من أهم خصائص أنشطته ، مما يجعل من الممكن الحكم على مصداقية البنك للعميل. هذا هو السبب في أن المنظم يعلق هذه الأهمية على مراقبة سيولة البنوك في روسيا. الوثيقة التي تنظم الحفاظ على البنك في حالة السيولة هي تعليمات من بنك روسيا رقم 110-I ، والتي تحدد معايير السيولة ، والتي يجب على البنك عدم انتهاكها. تشمل المعايير التي تتحكم في حالة سيولة البنك المعايير N2 و N3 و N4.
وفقًا للتعليمات رقم 110-I ، تنظم نسبة السيولة الفورية للبنك (N2) مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال يوم تشغيل واحد وتحدد الحد الأدنى لنسبة أصول البنك عالية السيولة إلى مطلوبات البنك على الحسابات تحت الطلب.
حيث لام - الأصول السائلة عند الطلب ، Ovm - الخصوم قصيرة الأجل لمؤسسة الائتمان والخصوم عند الطلب.
تسمى الأموال المجمعة في مؤشر "لام" أصول البنوك عالية السيولة: وهي أصول يمكن للبنك استخدامها على الفور لسداد التزاماته.
وتجدر الإشارة إلى أن حساب مؤشر H2 ، الذي يتم إجراؤه بشكل مستقل ، باستخدام نموذج الإبلاغ المتاح رقم 101 ، سيكون به أخطاء معينة ولن يسمح بالحصول على البيانات المحددة في النموذج 135. ومع ذلك ، فإنه سيوفر بيانات أولية عن قدرة البنك على سداد التزاماته ، لذلك نوصي بتنفيذها وفقًا لمنهجيتنا. بادئ ذي بدء ، سيسمح هذا للمستخدم "بالشعور" بسيولة البنك والحصول على ممارسة شخصية لحسابه.
على سبيل المثال ، يمكنك تقديم جدول التطوير 4 ، والذي يسمح لك بتحليل السيولة الفورية للبنك.
الجدول 4. تحليل مؤشر السيولة الفورية للبنك ب
|
اسم المؤشر |
عند 1.01. عام 2006 |
اعتبارًا من 01.01.2007 |
اعتبارًا من 01.01.2008 |
|
مؤشر سيولة فوري ، H2 |
|||
|
نسبة السيولة الفورية ، |
|||
|
أصول عالية السيولة ، لام |
|||
|
مطلوبات الطلب |
|||
|
حجم مطلوبات البنك عند الطلب مكشوفة من خلال الأصول عالية السيولة (- ؛ +) (ألف روبل) |
بشكل عام ، أظهر الحساب أن البنك B يفي بمعيار السيولة الفوري الذي وضعه بنك روسيا: طوال جميع الفترات قيد الدراسة ، تجاوز المعيار 15 ٪ ، وهو ما يميز البنك على أنه موثوق بالنسبة للعميل ، نظرًا لأن البنك لديه احتياطي من الأموال التي هي في حالة استعداد فوري.
في الوقت نفسه ، يمكن ملاحظة أن مؤشر السيولة الفوري لديه اتجاه سلبي من حيث القيمة المطلقة. اعتبارًا من 1 يناير 2006 - 99٪ ، اعتبارًا من 1 يناير 2007 و 1 يناير 2008 - 80٪ و 71.2٪ على التوالي. يفسر هذا الانخفاض في المؤشر بحقيقة أن معدل نمو مطلوبات الطلب أعلى من معدل نمو كمية الأصول عالية السيولة. في عام 2007 ، بلغ معدل نمو مطلوبات الطلب 40٪ ، بينما زادت الأصول عالية السيولة بنسبة 13٪. ووفقًا لصيغة الحساب ، فإن نمو مطلوبات الطلب يؤدي إلى تفاقم السيولة.
تحليل ديناميكيات أحجام الأصول عالية السيولة للفترة ، من الضروري تحديد أسباب انخفاضها. للقيام بذلك ، من الضروري هيكلة الأصول حسب النوع والتحقيق في التغييرات في كل مادة (الجدول 5)
الجدول 5. هيكل الأصول عالية السيولة
|
فهرس |
||||||
|
أصول عالية السيولة |
||||||
|
وثائق الدفع والنقد |
||||||
|
حسابات مع بنك روسيا |
||||||
|
حسابات بنكية لعمليات أخرى |
||||||
|
التسويات في سوق الأوراق المالية المنظم |
||||||
|
الأموال الأخرى الموضوعة عند الطلب |
||||||
|
الاستثمارات في سندات بنك روسيا ، غير مرتبط بالالتزامات |
||||||
|
الأموال في البنوك غير المقيمة من مجموعة البلدان المتقدمة: |
||||||
|
الاستثمارات في GKO ، VVVZ ، غير مثقلة بالتزامات |
يوضح الجدول أن البنك لديه حزمة كبيرة من الأوراق المالية الحكومية ، والتي لا تزال حصتها في إجمالي أصول البنك ، على الرغم من الاتجاه النزولي الواضح ، هي الأكبر (60 ٪ في عام 2006 ، و 55 ٪ و 40 ٪ في عام 2007 و 2008) ... هذا هو أحد الأسباب الرئيسية للمستوى المبالغ فيه لنسبة السيولة المطلقة. تتمتع الأوراق المالية الحكومية بالموثوقية المحتملة في العائد على الأموال المستثمرة ، وبالتالي فإن وجودها يشير إلى وجود احتياطي سيولة كاحتياطيات ثانوية. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الاعتماد الكبير لأصول البنك على ظروف سوق الأوراق المالية الحكومية يستلزم البحث عن أنواع جديدة من العمليات النشطة المربحة.
يمثل النقد (18.2٪ في عام 2008) والأموال في حسابات المراسلة لدى بنك روسيا وبنوك أخرى (13.7٪ اعتبارًا من نفس التاريخ) حصة كبيرة من الأصول السائلة على الفور. تشهد الحصة الكبيرة من هذه المجموعات من العناصر في محفظة الأصول على سياسة البنك الحذرة في مسائل الإيداع.
مؤشر آخر يقيم سيولة البنك هو نسبة السيولة الحالية للبنك (N3) ، والتي تنظم مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال الثلاثين يومًا التالية من تاريخ حساب النسبة ، ويحدد الحد الأدنى لنسبة الأصول السائلة للبنك. على التزامات البنك في الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا.
الجدول 6. تحليل مؤشر "السيولة الحالية" (ألف روبل ،٪)
|
اسم المؤشر |
|||
|
مؤشر السيولة الحالي |
|||
|
نسبة السيولة الحالية |
|||
|
الأصول السائلة |
|||
|
الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا |
|||
|
عجز (-) ، مخزون (+) السيولة الحالية |
يتم احتساب نسبة السيولة الحالية للبنك (N3) باستخدام الصيغة التالية:
Lat - الأصول السائلة ، أي الأصول المالية التي يجب أن يستلمها البنك و (أو) يمكن المطالبة بها في غضون الثلاثين يومًا التالية و (أو) ، إذا لزم الأمر ، بيعها من قبل البنك خلال الثلاثين يومًا التالية بالترتيب لتلقي الأموال بالشروط المحددة ؛
Ovt - الالتزامات (الخصوم) عند الطلب ، والتي قد يُطلب من المودع و (أو) الدائن سدادها فورًا ، والتزامات البنك تجاه الدائنين (المودعين) بتاريخ استحقاق خلال الثلاثين يومًا التالية.
يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H3 بنسبة 50 بالمائة.
بالنسبة للفترات التي تم تحليلها ، تتوافق السيولة الحالية للبنك مع المؤشر المعياري. اعتبارًا من 1 يناير 2006 ، كان هذا الرقم 54.6٪. اعتبارًا من 1 يناير 2007 و 1 يناير 2008 - 89٪ و 78٪ على التوالي. يرجع الانخفاض في المؤشر إلى حقيقة أن الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا في بداية عام 2008 زادت بمقدار 288.839.538 ألف روبل ، بينما زادت الأصول السائلة لنفس الفترة بمقدار 133.913.432 ألف روبل. وبالتالي ، فإن معدل نمو الخصوم أعلى بكثير من معدل نمو الأصول في تاريخ الاستحقاق المقابل. على الرغم من انخفاض نسبة السيولة الحالية ، إلا أن ذلك لا يشكل تهديدًا للوضع المالي للبنك.
في عملية التحليل ، من الضروري تحليل خط "عجز / مخزون السيولة الحالية". من خلال فحص البيانات الواردة في الجدول ، يمكننا القول أن البنك يعاني من عجز في جميع تواريخ التقارير ، والذي له اتجاه تنازلي ، مما يميز موقعه بشكل إيجابي.
يتم احتساب نسبة السيولة طويلة الأجل باستخدام الصيغة التالية:
H 4 = K rd / (K + OD) × 100٪ ،
حيث К rd - القروض الصادرة بالروبل والعملات الأجنبية ، والقروض من المعادن النفيسة الصادرة عن مؤسسة ائتمانية مع فترة استحقاق تزيد عن عام ، بالإضافة إلى 50 ٪ من الضمانات والكفالات الصادرة عن مؤسسة ائتمانية مع فترة صلاحية تبلغ أكثر من سنة؛
OD - مطلوبات البنك على حسابات الودائع ، والقروض التي يتلقاها البنك ، وخصوم الديون المتداولة في السوق بالروبل والعملة الأجنبية مع استحقاق أكثر من عام.
K هو رأس مال البنك الخاص.
الحد الأقصى المسموح به لقيمة H 4 هو 120٪. يشير المعيار إلى أن مبلغ القروض طويلة الأجل يجب ألا يتجاوز مبلغ الأموال الخاصة (K) والموارد طويلة الأجل التي يجتذبها البنك.
الجدول 7 - تحليل مؤشر السيولة طويل الأجل (ألف روبل /٪)
|
اسم المؤشر |
عند 1.01. عام 2006 |
اعتبارًا من 01.01.2007 |
اعتبارًا من 01.01.2008 |
|
مؤشر السيولة طويل الأجل |
|||
|
نسبة السيولة طويلة الأجل |
|||
|
وضعت القروض الأموال مع أجل استحقاق المتبقية أكثر من عام |
|||
|
مبلغ حقوق الملكية (رأس المال) والمطلوبات التي تستحق خلال عام |
|||
|
حقوق الملكية (رأس المال) |
|||
|
مطلوبات البنك التي تستحق خلال سنة واحدة |
نسبة السيولة طويلة الأجل اعتبارًا من 01.01.06 - 76٪ اعتبارًا من 01.01.07 - 72.08٪ اعتبارًا من 01.01.08 - 64٪. يحدث تحسن في مؤشر H4 مع زيادة رأس مال البنك وقيمة الموارد طويلة الأجل. زادت مطلوبات البنك ذات الاستحقاق على مدى عام خلال الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 485.185.936 ألف روبل.
يمكن الاستنتاج أن البنك لديه القدرة على الاستمرار في إيداع الأموال في قروض طويلة الأجل أو أصول أخرى ذات أجل استحقاق طويل دون التعرض لخطر فقدان الاستقرار.
تسمح لنا نسبة الأصول السائلة وإجمالي الأصول (مطروحًا منها الاحتياطيات المطلوبة) للبنك بتقدير مؤشر إجمالي السيولة للبنك N5 ، والذي يميز حصة الأصول السائلة في إجمالي مبلغ الأصول الحقيقية (الجدول 8).
الجدول 8 - تحليل مؤشر "السيولة الإجمالية" (ألف روبل /٪)
|
اسم المؤشر |
|||
|
مؤشر السيولة الكلية |
|||
|
نسبة السيولة الإجمالية |
|||
|
الأصول السائلة |
|||
|
صافي الموجودات |
|||
|
احتياطيات إلزامية لمؤسسة ائتمانية |
يتم حساب مؤشر السيولة الإجمالية كنسبة الأصول السائلة إلى إجمالي مبلغ الأصول. تنظم النسبة المخاطر الإجمالية لفقدان السيولة من قبل البنك وتحدد الحد الأدنى لنسبة الأصول السائلة إلى إجمالي أصول البنك. يتم احتساب نسبة السيولة الإجمالية للبنك (N5) باستخدام الصيغة التالية:
حيث A هو المبلغ الإجمالي لجميع الأصول في الميزانية العمومية للبنك ؛ R about - الاحتياطيات المطلوبة للبنك.
يتأثر التغيير في H5 بالقيمة الإجمالية للأصول والأصول السائلة ؛ تؤدي الزيادة في حصة الأخيرة في إجمالي الأصول إلى تحسين مؤشر H5. يوضح الجدول أن نسبة السيولة الإجمالية المحسوبة في 01.2006 هي 94٪ ، للفترة 01.2007 - 94.6٪ ، للفترة 01.2008 - 94.3٪. ومع ذلك ، فإن الزيادة الكبيرة في القيمة الفعلية لـ H5 على القيمة المعيارية (20٪) تعتبر لحظة سلبية في أنشطة البنك. نشأ هذا الوضع نتيجة حقيقة أن الاحتياطيات تمثل نسبة كبيرة من أصول البنك. زاد حجم احتياطيات البنك بنسبة 160٪ بنهاية فترة الدراسة. من ناحية ، كلما زاد مقدار الاحتياطيات التي تم إنشاؤها للعمليات النشطة للخسائر المحتملة ، كانت سياسة البنك في إدارة أصوله أكثر أمانًا ، ولكن من ناحية أخرى ، فإن هذه الأموال تؤدي إلى تدهور الوضع المالي للبنك ، لأنها تشير إلى زيادة في مخاطر الأصول.
السؤال التالي ، الذي لا يحدث فقط في عملي التدريسي ، ولكن أيضًا في المنتديات على الموقع ، هو كما يلي.
كيف تقسم الأموال بشكل صحيح إلى الأموال المقترضة والمقترضة؟
ينشأ هذا السؤال فقط لأنه في الكتب المدرسية عن البنوك ، يتم تصنيف الخصوم المصرفية بهذه الطريقة. يمكنك أيضًا العثور على مثل هذا التصنيف كمصادر جذب الودائع وغير الودائع.
للمرة الأولى قابلت مثل هذا التصنيف في O.I. Lavrushin في الكتاب المدرسي "Banking". عند تطبيق هذا التصنيف ، انطلق المؤلف من حقيقة أن البنك يمكنه جمع الأموال مباشرة من العميل ، والدخول في علاقات تعاقدية مباشرة معه (إيداع ، إيداع ، شهادة ، حسابات تسوية) ، وفي السوق ، على سبيل المثال ، من بنك تجاري آخر أو ببيع السندات. لذلك ، تم تعريف ميزة التصنيف هذه على أنها "علاقة مباشرة مع العميل". ما الذي يعطي استخدام هذه الميزة ، وكيف يسمح لك هذا التصنيف بتطوير أو تحسين عمليات إدارة البنك ليس واضحًا تمامًا ، وبالتالي فإن التطبيق العملي لهذا التصنيف مشكوك فيه للغاية. لكننا لن نعارض رأي الأستاذ O. I. Lavrushin ، دكتور في الاقتصاد ، الذي احترمه شخصيًا ، وسنتخذ هذا التصنيف في الاعتبار.
عندما أقرأ محاضراتي ، قررت على الفور أن التطبيق العملي لمعيار التصنيف هذا هو صفر ، لذلك ، في فصولنا ، نأخذ في الاعتبار التزامات البنك بدون هذا التقسيم.
سؤال آخر متكرر هو على النحو التالي.
ماذا تشهد حقيقة زيادة احتياطي الخسائر المحتملة من 6 ملايين إلى 9 مليارات؟
من الواضح أن حجم الاحتياطي المشار إليه في السؤال يختلف باختلاف الشخص المهتم بهذه القضية ، لكن جوهره لا يتغير من هذا.
لذلك ، بادئ ذي بدء ، يجب تحديد أن مخصصات الخسائر المحتملة هي أداة للتأمين الذاتي للأنشطة المصرفية. تكمن الحاجة إلى تكوينها في حقيقة أن البنك ملزم بالوفاء بالتزاماته حتى في حالة عدم إعادة الأصول ، مما يعني أن البنك سوف يسدد الأموال المقترضة من موارده الخاصة. الغرض من الاحتياطيات هو أن يكون البنك قادراً على سداد التزاماته. يتم تنظيم تكوين الاحتياطيات للخسائر المحتملة من قبل المنظم في الوثائق: 1) "اللوائح المتعلقة بإجراءات تكوين الاحتياطيات للخسائر المحتملة من قبل مؤسسات الائتمان" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 20 مارس 2006 N 283-P) ؛ 2) "اللوائح المتعلقة بإجراءات تكوين المؤسسات الائتمانية للاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المعادلة" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في 26 مارس 2004 N 254-P).
تتمثل آلية تكوين الاحتياطي في قيام البنك بتقييم الأصل ، وبناءً على مخاطره ، يشكل احتياطيًا بنسبة معينة تحددها الجهة التنظيمية. وبالتالي ، فإن مبلغ الاحتياطي يعتمد بشكل مباشر على مقدار مخاطر الأصل: فكلما زادت المخاطر ، زاد مقدار الاحتياطي الذي يشكله البنك. يتم إجراء تقييم المخاطر من قبل البنك باستخدام طرقه الخاصة ، والتي لا يتم تنظيم دقة نتائجها من قبل بنك روسيا بأي شكل من الأشكال.
بالإجابة على السؤال أعلاه ، يمكننا القول أن هناك زيادة كبيرة في الاحتياطي ، وسبب هذا النمو هو ارتفاع مستوى مخاطر أصول البنك.
وتجدر الإشارة إلى أن البنك يشكل احتياطيات لكل نوع من الأصول تقريبًا ، وهو ما يمكن رؤيته في البيانات f. 101- تسمح لنا دراسة حجم الاحتياطيات في الديناميات بوضع افتراضين:
إما أن محفظة أصول البنك قد زادت بشكل حاد ، مما أدى إلى زيادة حجم الاحتياطيات ؛
أو زاد مستوى مخاطر الأصول ، لذلك اضطر البنك إلى زيادة المخصصات للاحتياطي (الاستحقاق الإضافي للاحتياطي).
يمكنك تحديد هذا السبب أو ذاك عن طريق حساب معامل الرصاص:
Cop = Tpr.r / Tpr.a ، أين
إلى - معامل الدفع ، Tpr.r - معدل الزيادة في حجم الاحتياطيات ؛ Тпр.а - معدل نمو الأصول.
تجعل النسبة بين معدلات نمو الاحتياطيات والأصول من الممكن تحديد أي من المؤشرات زاد بشكل أسرع. إذا كان Kop≥1 ، فيمكننا القول إن الاحتياطيات نمت بشكل أسرع ، وهو ما لا يمكن أن يرتبط بزيادة في حجم الأصول ، ولكن فقط مع زيادة المخاطر. إذا كان Kop≤1 ، فهذا يشير إلى أن الأصول كانت تنمو بشكل أسرع ، مما أدى إلى زيادة الاحتياطي.
في الختام ، أود أن أقتبس تعليقًا من أحد قرائنا على دروس في التحليلات المصرفية.
"الضيف: ... لا إهانة ، ولكن جودة المادة منخفضة جدًا على مستوى مقال الطالب ، ليس من حيث الحجم ، ولكن من حيث التفصيل والتحليل…. يبدو أن الموقع يحتوي على بنك للمقالات الطلابية منخفضة الجودة ".
البنك هو عملية في الوقت المناسب للوفاء بالتزامات العملاء (المستثمرين والمودعين والدائنين). تهدف السيطرة على سيولة البنك إلى منع نقص السيولة والقضاء على الفائض. السيولة غير الكافية للبنك في أي وقت يمكن أن تؤدي إلى إفلاسها ، والسيولة المفرطة يمكن أن تؤثر سلبًا على دخله. يعد حساب السيولة في مؤسسة مصرفية من أصعب المهام. يوضح هذا الإجراء ما إذا كان البنك قادرًا على تغطية التزاماته بالأصول.
تنقسم مطلوبات البنوك إلى نوعين:
التزام حقيقي -يتم عرض هذه الالتزامات في معاملات الميزانية العمومية المحددة على وجه التحديد تحت ستار الإيداع ، والذي بدوره يجذب قروض الأوراق المالية بين البنوك (شهادات الادخار والودائع ، والكمبيالات).
المطلوبات المحتملة -تنعكس التزامات البنك هذه في حسابات خارج الميزانية ، وتنشأ في حالات معينة ، على سبيل المثال ، مثل الضمان الصادر عن البنك.
يشير الإطار التنظيمي والتشريعي الذي تم تطويره ووضعه بواسطة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلى أن المطلوبات الحقيقية والطارئة هي في الأساس التزامات نقدية تظهر في المعاملات مع الأخذ في الاعتبار استخدام الأدوات المالية.
تنقسم العوامل التي تحدد سيولة البنك إلى داخلية وخارجية:
العوامل الداخلية:
