المعاملات النقدية- هذه هي عمليات البنوك لاستلام وإصدار الأموال والأشياء الثمينة لعملاء البنوك. النقد هو أكثر الأصول سيولة ، لكنه منخفض العائد. الغرض من المعاملات النقدية هو خدمة العملاء دون انقطاع.
كل النقود المستخدمة لتنفيذ هذه العمليات تسمى مكتب النقدية التشغيلي للبنك.
يتم تنظيم العمل النقدي في البنك وفقًا لقواعد البنك المركزي للاتحاد الروسي ويشار إليه بمصطلح "الانضباط النقدي". القواعد تحكم:
الإجراء العام لإجراء العمليات ؛
. قواعد نقل الأوراق النقدية ؛
. قواعد تخزين الأوراق النقدية ؛
. إجراء استبدال الأوراق النقدية التالفة وإتلافها.
المتطلبات صارمة للغاية. يُطلب من البنوك أن يكون لديها قاعدة مادية وتقنية جيدة ، ومباني مجهزة ومحمية بشكل خاص ، وإلا فلن تحصل على إذن لإجراء المعاملات النقدية.
يضم قسم العمليات النقدية بالبنك مكاتب النقدية التشغيلية التالية:
الإيصالات - قبول النقد ؛
. الإنفاق - إصدار النقود ؛
. الدخل والنفقات (بالنسبة للبنوك التي يكون حجم المعاملات فيها صغيرًا) ؛
. مساءً (خدمة العملاء الذين يعملون بالنقود في المساء والليل) ؛
. لتبادل المال.
. لحساب المقبوضات النقدية.
لا يمكن قبول الأموال وإصدارها إلا على أساس أمر صادر عن موظف محاسبة وتشغيل ، صادر عن مستندات نقدية (واردة وصادرة) ، والتي يجب أن تحمل توقيعات مسؤولي البنك المعنيين.
لضمان سلامة الأشياء الثمينة والتنظيم المناسب للعمل النقدي ، تخضع المعاملات النقدية للسيطرة المستمرة.
أشكال السيطرة:
. تيار (داخلي) ؛
. المراجعات الخارجية.
إجراءات إجراء المعاملات النقدية في البنك
مخطط المعاملات النقدية الواردة في البنك.
مخطط المعاملات النقدية في البنك
من السمات المميزة للأنشطة النقدية للبنوك الحديثة الرغبة في أقصى قدر من أتمتة المعاملات النقدية.
يتم تنظيم حجم التداول النقدي للبنك المركزي من قبل بنك روسيا ، وهو مركز الانبعاثات والنقد على أساس اللائحة "بشأن قواعد تنظيم تداول النقد في أراضي الاتحاد الروسي" بتاريخ 5 يناير 1998 رقم. 14 ص.
مبادئ تنظيم تداول النقود:
. تحتفظ جميع كيانات الأعمال بالأموال في حسابات مع CIs ؛
. يتم قبول النقد وفقًا للوثائق التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي ؛
. يضع البنك إجراءات وشروط تسليم / استلام النقد بالاتفاق مع العميل ؛
. يتم وضع حد على الأرصدة النقدية لعملاء البنوك ؛
. يتم وضع حد أقصى لمكتب النقدية التشغيلي للبنوك.
المعاملات النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي
تهدف المعاملات النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي إلى خدمة البنوك التجارية ، ويتم تنفيذها على أساس اتفاقية وتوفر:
. التداول الرشيد للنقد في إطار السياسة النقدية التي ينتهجها البنك ؛
. الترحيل في الوقت المناسب وإيداع الأموال في الحسابات ذات الصلة للعملاء النقديين المستلمين في مكاتب النقد في RCC ؛
. إصدار الأموال في الوقت المناسب لعملاء البنك المركزي للاتحاد الروسي وفقًا لمتطلبات الحد الأقصى للتسويات.
لإجراء المعاملات النقدية ، يوجد لدى كل مركز من مراكز الاتصالات (RCC) مكتب نقدي خاص بالدوران مصمم لحساب الأموال المتداولة (إيداع النقد الوارد وإجراء معاملات الخصم). يتضمن الإجراء الخاص بتنظيم مكاتب تداول النقد في الأقسام الرئيسية لبنك روسيا (GU) و RCC القواعد:
. وضع حدود للمكاتب النقدية الدوارة - يتم تسليم الرصيد الزائد إلى السجل النقدي من خلال جامع ؛
. تعزيزات مكاتب العمل النقدية ؛
. تحويل الأرصدة الزائدة من مكاتب النقدية العاملة إلى الصناديق الاحتياطية ؛ 70208
. تبادل الأوراق النقدية القديمة. دفع الغرامات والعقوبات والمصادرة. استلمت الغرامات والعقوبات والمصادرة
يتم استيفاء الطلبات الواردة من البنك المركزي في حالة وجود أموال في الحساب المراسل عشية يوم إصدارها. تم وضع حد أيضًا لمكتب النقود في RCC نفسه ، إذا لم يكن ذلك كافيًا ، يقدم RCC طلبًا إلى إدارة الدولة لتعزيز مكتب تحويل الأموال (الشكل 4.13).
الأموال الاحتياطية - الأوراق النقدية التي لم يتم تداولها أو سحبها بالفعل. لا يمكن استخدام أموال RF إلا بإذن من بنك روسيا. 70107
مصدر دخل آخر
الخدمات النقدية في أحد البنوك التجارية لحساب الربح ، قم بتخصيص الفوائد والمصاريف وإيرادات غير الفوائد.
يتم توفير الخدمات النقدية للعملاء من قبل البنك المركزي وفقًا لـ "اللوائح المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية في المؤسسات الائتمانية التابعة للاتحاد الروسي" ، التي وضعها بنك روسيا (رقم 56 بتاريخ 25 مارس 1997) ولوائح بنك روسيا رقم 14-P بتاريخ 01/05/98. ربح البنك الذي يميز النتيجة المالية النهائية ، ينعكس في الحساب الخامل. رقم 703.
ربح الميزانية العمومية هو الفرق بين الدخل (حساب رقم 701) والمصروفات (حساب رقم 702).
يتضمن هذا الإجراء قواعد تداول النقد:
. لعملاء البنوك - الكيانات القانونية ؛
. للبنوك التجارية.
يمكن إيداع الأموال:
. في المكاتب النقدية للبنك ؛
. جامعي لتسليمها لاحقًا إلى البنك ؛
. شركات الاتصالات للتحويل إلى الحسابات المصرفية.
يتم إصدار النقد لجميع الوكالات الاقتصادية ضمن الأموال المتاحة في حساباتها على أساس شهادة - طلب للحصول على مبلغ معين من المال للاستهلاك (الأجور ، ونفقات السفر ، وما إلى ذلك).
تقوم البنوك بإجراء المعاملات النقدية وفقًا للخطة النقدية المعتمدة من قبل البنك المركزي على أساس مشاريعها. يعتمد التخطيط النقدي للبنك على الأوامر النقدية للعملاء.
توقع حجم التداول النقدي في النظام المصرفي لروسيا الاتحادية.
تتضمن المعاملات النقدية في أراضي الاتحاد الروسي أي حركة للأموال (استلام الأموال ، والمدفوعات ، والنفقات التجارية ، وما إلى ذلك) لكيان قانوني (رجل أعمال فردي ، ورئيس شركة ذات مسؤولية محدودة ، وما إلى ذلك).
يتحدث بلغة الكتب المدرسية ، يتضمن مفهوم المعاملات النقدية مجموعة من الإجراءات اللوجستية لتلقي وتخزين وإصدار النقد. الحقيقة هي أنه بموجب القانون ، يتعين على الكيانات القانونية الاحتفاظ بأموالها في البنوك وتسديد جميع المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي ، ولكن لسداد المدفوعات للموظفين وغيرها من النفقات النقدية الجارية ، يُسمح بتخزين مبلغ معين في صندوق مجهز بشكل خاص مكتب النقدية.
أي أن تنفيذ التسويات النقدية وأي معاملات نقدية أخرى غير ممكن إلا إذا كان هناك مكتب نقدي ، ولا يمكن أن يوجد مكتب نقدي في المؤسسة إلا إذا تم استيفاء جميع متطلبات القانون.
يخضع إجراء المعاملات النقدية للائحة البنك المركزي بشأن "إجراء إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P.
دخل قانون المعاملات النقدية حيز التنفيذ في 1 يناير 2012. منذ هذه الفترة ، أصبح الاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية إلزاميًا لجميع رواد الأعمال.
إذن ما هي المعاملات النقدية في مثال حي؟ هذه هي كل تلك المدفوعات والنفقات ، بالإضافة إلى استلام الأموال التي يحصل عليها رائد الأعمال نقدًا. تنعكس المعاملات النقدية الرئيسية في مستندات خاصة:
يجب أن تكون نماذج المستندات من النموذج المعمول به (قبل استخدامه ، يجب التحقق مما إذا كان هذا النموذج قديمًا). يجب إكمال كل مستند بشكل مقروء وبدون بقع (باليد أو على جهاز كمبيوتر) ، ويجب توقيعه من قبل شخص مخول (يتم وضع قائمة هؤلاء الأشخاص من قبل رئيس المؤسسة بالاتفاق مع كبير المحاسبين).
تنص لائحة المعاملات النقدية على أن أمين الصندوق أو كبير المحاسبين (كبير) في المؤسسة أو المدير أو أي موظف آخر يعينه أمر خاص يجب أن يحتفظ بالمستندات النقدية. يجب أن يكون هذا الموظف على دراية بأحكام الانضباط النقدي ويجب أن يوقع اتفاقية بشأن المسؤولية الكاملة. بناءً على طلب الإدارة ، قد لا يتم توقيع مثل هذه الاتفاقية ، ولكن من الأفضل تشغيلها بأمان.
تنقسم أنواع المعاملات النقدية إلى:
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في جوهر المعاملات النقدية. وتشمل هذه:
كما ذكر أعلاه ، فإن أي إيصالات نقدية وأي عمليات سحب نقدي في المؤسسة هي معاملات نقدية. يجب وضعها وفقًا لذلك: مع ملء أوامر الائتمان والخصم والعلامات في "دفتر تسجيل المستندات النقدية للإيرادات والنفقات". في الوقت نفسه ، يجب أن تكون جميع الطلبات مختومة "مدفوعة" (أو أن هذا النقش مصنوع يدويًا) ويجب الإشارة إلى تاريخ استحقاق الطلب ، ويجب تأكيد الإدخالات في السجل بتوقيع كبير المحاسبين.
معاملات الاستلام النقدي - هذا هو استلام النقد في مكتب النقدية للمؤسسة.
يتم إصدارها عن طريق أمر استلام نقدي (PKO) في النموذج N KO-1. يتم إصدار مثل هذا الأمر في نسخة واحدة ، مصدقة من قبل كبير المحاسبين أو شخص يحل محله ، ويحتوي على معلومات حول جوهر الصفقة التجارية.
بمجرد استلام النقد في مكتب النقدية ، يتم إصدار إيصال عملية حفظ السلام وتسجيله في دفتر يومية المستندات النقدية الواردة والصادرة. يتم تسليم الإيصال إلى الشخص الذي قدم الطلب ، ويظل الطلب نفسه في مكتب الدفع النقدي.
p> قم بتضمين إصدار النقد للاحتياجات التجارية للمؤسسة ، وتحويل الأموال إلى البنك ، والمدفوعات للموظفين ، وما إلى ذلك - أي إجراء لسحب النقد من السجل النقدي. يتم تنفيذ معاملات المصروفات النقدية أولاً وقبل كل شيء من خلال أمر ضمان نقدي للحساب (RKO) في النموذج N KO-2. يتم إصدار هذا الأمر أيضًا في نسخة واحدة ، مصدق عليها من قبل كبير المحاسبين أو شخص يحل محله ، ومسجلة في مجلة المستندات النقدية الواردة والصادرة. يجب إرفاق مستند مرفق بأمر الإنفاق: كشوف المرتبات والتطبيق والحساب المصرفي وما إلى ذلك. في بعض الأحيان يمكن أن تحل مثل هذه الوثيقة محل RKO. إذا تم التوقيع على المستند المصاحب بالفعل من قبل رئيس أو كبير المحاسبين ، فإن التوقيع ليس مطلوبًا أيضًا على المذكرة.
يتم الاحتفاظ بهذه الوثيقة في النموذج N KO-3 ، وملؤها من قبل محاسب ، ثم يتم تحويلها إلى أمين الصندوق. تسجل المجلة PKO و RKO ، وكذلك المستندات التي تحل محلها: كشوف المرتبات وكشوف المرتبات وما إلى ذلك. استبدال الوثائق لا تزال تصدر سجلات النقد ، ولكن فقط بعد إصدار المدفوعات.
غالبًا ما تتعاون المؤسسة مع شركاء أجانب ، لذلك هناك حاجة للاحتفاظ بسجلات معاملات الصرف الأجنبي (قبل تحويل الأموال إلى بنك أو شريك). يتم تنظيم معاملات العملة بموجب القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" المؤرخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ ، ويحدد البنك المركزي إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالعملة. وفقًا للمعايير ، يجب أن تنعكس جميع معاملات الصرف الأجنبي بما يعادل العملة الوطنية. أي بعد أن تلقى ، على سبيل المثال ، 100 دولار ، يجب على أمين الصندوق توضيح سعر الصرف في البنك المركزي في يوم العملية وتحويل هذا المبلغ إلى روبل (مع مراعاة فرق سعر الصرف).
وبخلاف ذلك ، يتم الاحتفاظ بوثائق إيصالات ومصاريف الصرف الأجنبي بنفس الطريقة التي يتم بها الاحتفاظ بالنقد بالروبل.
لا يشمل تنظيم (أو إجراء) المعاملات النقدية فقط الحفاظ على الوثائق وتدريب أمين الصندوق أو الشخص الذي يحل محله. وفقًا للائحة البنك المركزي الصادرة في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P ، ليس من الضروري أن يقوم مكتب الصرف بتجهيز غرفة منفصلة ، ولكن يجب حظر الوصول إلى مكتب النقدية للأشخاص غير المصرح لهم. أيضًا ، يجب على رئيس المؤسسة ضمان سلامة مكتب النقد والأموال والأشياء الثمينة المخزنة فيه (يجب تحديد التدابير في أمر منفصل أو لائحة).
يحدد رئيس المؤسسة أيضًا إجراءات إجراء الشيكات على المعاملات النقدية ، ويضع بشكل مستقل حد الأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقد (لا يحتاج البنك إلى إخطار بهذا الأمر). يمكنك الاحتفاظ بأموال في مكتب النقدية بما يزيد عن الحد المقرر (على سبيل المثال ، لإصدار الأجور) لمدة لا تزيد عن ثلاثة أيام عمل (أي ، لا يتم أخذ عطلات نهاية الأسبوع والعطلات في الاعتبار). يجب تحويل جميع الأموال المستلمة في مكتب النقدية إلى البنك في غضون أسبوع.
في مواجهة إجراء المعاملات النقدية في المؤسسة ، يفهم الجميع على الفور أنه في معظم الوقت يستغرق ملء المستندات المختلفة (علاوة على ذلك ، وفقًا للوائح البنك المركزي ، لا ينبغي أن يكون هناك لطخات وتصحيحات). بطبيعة الحال ، فإن أفضل حل هو أتمتة هذه العملية في جميع المراحل: من إصدار الأوامر إلى دفتر النقدية.
حتى الآن ، هناك برامج خاصة تسهل إلى حد كبير حياة المحاسبين والصرافين ، على سبيل المثال ، 1C: المحاسبة.
يتم إجراء مثل هذا التحليل على أساس البيانات من مراجعة المعاملات النقدية ويسمح لك برؤية صورة موضوعية: من أين يأتي مبلغ كبير من الأموال ، وكيف وأين يتم إنفاق النقد ، وما إذا كان قد تم تجاوز الحد النقدي ( واكتشف أيضًا أسباب ما يحدث).
مفاهيم أساسية
مكتب نقدي لبنك تجاري ، عمليات نقدية لبنك تجاري ، مكتب نقدي ، مكتب نقدي للمصروفات ، مكتب نقدي للإيرادات والنفقات ، مكتب نقدي مسائي ، مكتب نقدي متغير ، مكتب نقدي لإعادة الحساب النقدي ، مخزن للأشياء الثمينة ، نقد ، برامج وأجهزة ، نقد محطة ، صراف آلي ، خزنة آلية ، وثائق نقدية ونقدية ، محاسبة العمليات النقدية للبنك.
يولي بنك روسيا اهتمامًا كبيرًا للعمليات النقدية لأي بنك تجاري ، أي قبول النقد وإصداره وتبادله وتبادله ومعالجته ، بما في ذلك إعادة الحساب والفرز والتكوين والتغليف للنقد. لقد نظمت بوضوح تنظيم وتنفيذ هذه العمليات ، ونشرت في 24 أبريل 2008 اللائحة رقم 318-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في الائتمان المنظمات على أراضي الاتحاد الروسي ".
يمكن إجراء المعاملات النقدية في كل من موقع البنك أو الفرع (في نقطة الدفع النقدي) ، وخارج موقع البنك التجاري أو الفرع (في الوحدة الهيكلية الداخلية لمؤسسة الائتمان). يمكن أن تحتوي العقدة النقدية للبنك على هيكل معقد. يظهر هيكل التقسيمات الفرعية المحتملة لمركز النقد في الشكل. 6.1
أرز. 6.1 تكوين العقدة النقدية لبنك تجاري
ينظم رئيس مكتب النقد ويتحكم في عمل مكتب النقد بالبنك. كقاعدة عامة ، لديه غرفة منفصلة لعمله.
يتم العمل الرئيسي في العقدة النقدية لبنك تجاري في مكاتب النقد التي تم إنشاؤها:
· الإئتمان،
· مستهلكات،
· الدخل والنفقات ،
· اخر النهار،
· يتغيرون،
· تحويل نقدي.
تعتمد أنواع وعدد هذه المكاتب النقدية على طبيعة أنشطة البنك وحجم العمليات المنفذة.
يقبل مكتب النقد بالبنك النقد من المواطنين والمنظمات (الأفراد والكيانات القانونية) خلال يوم التشغيل. يقبل مكتب النقدية هذا أيضًا النقد في العبوات من المنظمات.
يقوم مكتب النقدية للمصروفات بإصدار الأموال لكل من الأفراد والكيانات القانونية. يتم آخر إصدار للمال عند تقديم الشيكات النقدية.
يقوم مكتب النقدية للإيرادات والمصروفات بإجراء كل من استلام وإصدار النقد.
يقوم مشغل الصراف للمكاتب النقدية التي تم فحصها بإجراء معاملات الائتمان والخصم مع التحقق من صحة الأوراق من قبل عملاء البنك. يتم إضافة الأموال التي يقبلها مكتب النقد الوارد أو الوارد والصادر إلى الحسابات المعنية قبل نهاية يوم العمل.
لتلقي النقد بعد نهاية يوم العمل ، يوجد لدى البنوك مكتب نقدي مسائي. يوفر خدمة أفضل للكيانات القانونية ويسمح لهم بتسليم الإيصالات النقدية المستلمة ليوم العمل بأكمله. هذا يسرع من استلام الأموال في البنك ويضمن سلامتها. لا تقوم مكاتب النقد المسائية بإجراء معاملات الخصم. يجب أن يقيد البنك الأموال التي يقبلها مكتب النقد المسائي في الحسابات في موعد أقصاه صباح يوم العمل التالي.
يتم إنشاء مكتب تغيير لتبادل الأموال ، على سبيل المثال ، لتبادل العملات المعدنية للأوراق النقدية.
تم إنشاء مكتب نقدي للتحقق من الأموال وحسابها. يقبل النقود من هواة جمع الأموال خلال يوم التشغيل ، ويعيد فرز الأكياس النقدية ، وكذلك يقبل النقود ويعيد فرز الحقائب معها من موظفي مكتب النقد المسائي.
يجب تخزين حزم الأوراق النقدية وأكياس العملات المعدنية وأكياس النقود في قبو للأشياء الثمينة. يحدد البنك نفسه أنواع الأشياء الثمينة وإجراءات تخزينها. تم تجهيز التخزين بطريقة تضمن السلامة الكاملة للأشياء الثمينة.
تقوم البنوك أيضًا بتحصيل العائدات النقدية للكيانات القانونية. هذا يسمح تسريع تداول النقد وإيداعها في الوقت المناسب في حسابات المؤسسات والمنظمات . عند إبرام اتفاق لتحصيل كل منظمةيتم إصدار عدد معين من أكياس التجميع مع رقم مسلسل عليها. تضع المنظمات العائدات في هذه الأكياس ، وتغلق الحقيبة ، وتغلقها وتسليمها إلى جامع البنك. عند استلام النقود ، يقدم عمال التحصيل النقدي وثائق الهوية والتوكيلات إلى مؤسسة الائتمان والعميل لتحصيل الأموال ونقلها. يقدمون أيضًا بطاقة أمان لتحصيل الإيرادات من هذا الكيان القانوني. بالنسبة لمبلغ المال في الحقيبة ، يتم وضع بيان إعادة توجيه.يقوم عامل الكاشير بحضور أمين الصندوق بالمنظمة بفحص سلامة الكيس والختم ، ومطابقة الختم للعينة الموجودة ، وصحة ملء الفاتورة وإيصال الحقيبة. كقاعدة عامة ، سوف يقوم جامع التحصيل بتسليم الحقائب مع العائدات إلى مكتب النقد المسائي بالبنك.
من أجل تحسين خدمة العملاء ، يجوز للبنوك فتح مكاتب نقدية تشغيلية خارج مكاتب النقد (الأقسام الهيكلية الداخلية لمؤسسة الائتمان). يتم استخدامها لإجراء المعاملات لقبول وإصدار الودائع ، وقبول المرافق والمدفوعات الأخرى ، وبيع وشراء الأوراق المالية. هذه المكاتب النقدية الموجودة في المنظمات تصدر أيضًا أموالًا للأجور ونفقات السفر والمدفوعات الاجتماعية. يقوم البنك بتعزيز مكاتب النقد العاملة خارج العقد النقدية بالنقد أثناء التحصيل اليومي للأشياء الثمينة قبل بدء يوم التشغيل. إذا تم الاحتفاظ بالمال في مكتب النقدية التشغيلي نفسه ، يتم تعزيزه حسب الحاجة.
يمكن تجهيز البنوك لإجراء المعاملات النقدية بالنقد بالبرامج والأجهزة. وتشمل هذه الأجهزة الطرفية النقدية ، والتي تُفهم على أنها جهاز آلي لتلقي الأموال النقدية وتوزيعها على العملاء ، يتم تثبيتها في مكان عمل العامل النقدي. وهي تشمل أيضًا خزنة تلقائية - جهاز يعمل في الوضع التلقائي ومصمم لتلقي النقد من العملاء. يجب أن يشمل ذلك أيضًا أجهزة الصراف الآلي والبرامج والأجهزة الأخرى.
يتم تسجيل المعاملات النقدية في القسم رقم 2 "النقدية والمعادن النفيسة" من دليل الحسابات على حسابات الرصيد النشط:
202 نقد وشيكات (بما في ذلك
الشيكات السياحية) ، القيمة الاسمية
والتي يشار إليها بالعملة الأجنبية
20202 مكتب النقد لمنظمات الائتمان
20203 الشيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية) ،
عملة أجنبية
20206 مكتب النقدية لمكاتب الصرافة
20207 النقدية في مكاتب النقدية ،
ائتمان خارج المنشأة
المنظمات
20208 نقدا في أجهزة الصراف الآلي
20209 النقد العابر
20210 شيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية) ،
يشار إلى القيمة الاسمية في
العملات الأجنبية العابرة
هذه الحسابات نشطة ويعني رصيدها المدين مقدار الأموال المتاحة ووثائق الدفع. التحولات على المدين تعني استلامها ، وعلى الائتمان - شطب الأموال ووثائق الدفع.
والمستندات النقدية.
في الاتحاد الروسي ، ينظم بنك روسيا المعاملات النقدية. الوثيقة الرئيسية لمؤسسات الائتمان هي لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية للبنك روسيا في المؤسسات الائتمانية على أراضي الاتحاد الروسي "، لجميع الكيانات القانونية الأخرى -" إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي "(تمت الموافقة عليها بقرار من مجلس إدارة البنك المركزي في 22 سبتمبر ، 1993 رقم 40).
في المؤسسات ، يكون الموظف الخاص مسؤولاً عن العمل مع أمين الصندوق - أمين الصندوق (أو - في المؤسسات الصغيرة - محاسب - أمين الصندوق). يجب توقيع اتفاقية مع هذا الشخص بشأن المسؤولية الكاملة عن الحفاظ على الأموال والوثائق النقدية. يتم تخزين المستندات النقدية والنقدية في مكتب النقد - غرفة مجهزة بشكل خاص أو خزنة.
يمكن تلخيص القواعد الأساسية التي يجب اتباعها عند إجراء المعاملات النقدية في أربع نقاط. علاوة على ذلك ، يتم فرض معظم الغرامات على مخالفة هذه القواعد.
الامتثال لحد الرصيد النقدي.يتم الاتفاق على هذا الحد مع البنك الذي يقوم بتسوية حسابات المؤسسة. في كل عام ، يجب على المؤسسات تقديم حساب الحد الأقصى للرصيد المسموح به في نهاية يوم العمل في مكتب النقد بالشكل المناسب إلى البنك للموافقة عليه. إذا لم يتم ذلك ، فيُعتبر أن حد الرصيد النقدي المتاح يساوي صفرًا ، أي يجب إيداع جميع الأموال بالكامل في البنك يوميًا. في الوقت نفسه ، يحل معظم المحاسبين في المؤسسات الصغيرة المشكلة بأبسط الطرق وأكثرها قانونية: تلك الأموال التي لا يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقدية يتم إصدارها بموجب تقرير الموظفين ، على سبيل المثال ، رئيس الشركة أو مالكها.
استخدام النقوديجب الاتفاق مع البنك وقصره على قائمة محددة من نفقات دفع الرواتب والمزايا والمكافآت وشراء المنتجات الزراعية وشراء الحاويات والأشياء من السكان ونفقات السفر والاحتياجات المنزلية. في الوقت نفسه ، يُحظر إيداع الأموال النقدية من مكتب النقد التابع للمنظمة في الحسابات المصرفية للكيانات القانونية والأفراد الآخرين.
الامتثال للحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية، والتي تنظمها تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إنشاء الحد الأقصى من التسويات بين الكيانات القانونية" بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1843-U. اعتبارًا من خريف 2011 ، كان هذا الحد 100000 روبل لكل عملية. يجب أن تتم جميع المدفوعات التي تزيد عن هذا المبلغ في شكل غير نقدي. ينطبق هذا القيد فقط على المعاملات بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ، وكذلك بين رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، لا يؤثر ذلك على التسويات بين الكيانات القانونية والأفراد ، أي أنه لا يقيد ، على سبيل المثال ، بيع شيء ما نقدًا إلى مشتر عادي.
استخدام أجهزة تسجيل النقدعند بيع السلع والأعمال والخدمات نقدًا: في الحالات الثابتة ، يجب استخدام معدات تسجيل النقد المدرجة في سجل الدولة. علاوة على ذلك ، يجب أيضًا استخدام أجهزة تسجيل النقد عند استخدام البطاقات المصرفية ، على الرغم من حقيقة أن العملية تتم رسميًا في شكل غير نقدي.
انتهاك قواعد إجراء المعاملات النقدية على أساس الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية يعاقب عليها بغرامة تتراوح من 4000 إلى 5000 روبل للمسؤولين ومن 40.000 إلى 50000 للمؤسسة نفسها.
مقدمة
المعاملات النقدية المصرفية (المعاملات النقدية باللغة الإنجليزية للبنك) - أنشطة البنك المرتبطة بجمع وتخزين وإصدار النقد والعملات الأجنبية والأشياء الثمينة الأخرى. يتم تنفيذ هذه العمليات من قبل مكتب النقد بالبنك ، والذي يشمل مكاتب النقد للدخل والنفقات ، والمكاتب النقدية لتغيير الأموال ، والمكاتب النقدية المسائية ، والإيصالات النقدية لإعادة الحساب النقدي وغيرها. هذا يعني أن تطوير عمليات البنوك التجارية في الاتحاد الروسي بالعملة الأجنبية نقدًا أدى إلى ظهور شبكة واسعة من مكاتب الصرافة. يتم تنظيم إجراءات الصيانة من قبل بنك روسيا ، الذي يصدر وينظم تداول النقد. تتم خدمة البنوك التجارية للمعاملات النقدية من خلال مراكز التسوية النقدية (RCC). لكل بنك ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية التشغيلي ، اعتمادًا على حجم وخصائص أنشطة البنك. المبلغ الزائد يخضع للتحويل إلى RCC أو البنوك الأخرى. يتم ترحيل مبلغ النقد المدين ، بالإضافة إلى مبلغ التعزيز النقدي ، من خلال الحساب المراسل للبنك. بطريقة مماثلة ، يتم تنفيذها من خلال حسابات التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية عند إصدارها أو استلام النقد منها. تتم المحاسبة على أساس الحسابات التركيبية والتحليلية وخارج الميزانية العمومية. يتم استلام الأموال من العملاء وفقًا لإعلانات المساهمة النقدية ، وإذا كانت العائدات النقدية تأتي في أكياس تحصيل - وفقًا للكشوف الأولية. يتم توثيق هذه المعاملات بإيصالات نقدية. يتم إصدار الأموال من المكاتب النقدية للبنك وفقًا للشيكات النقدية للنموذج المعمول به والمذكرات النقدية للإنفاق. يتم تنفيذ عمليات شراء وبيع العملات الأجنبية ووثائق الدفع من قبل مكاتب الصرافة بواسطة سجلات خاصة. استقبال وإصدار أشكال المساءلة الصارمة ، واستمارات الدفع ، واستلام المعاملات الدولية. يتم إصدار عملة التحصيل وإرسالها عن طريق أوامر الائتمان والخصم. يُسمح للبنوك باستخدام أشكال إضافية من المستندات ، إذا كان هذا لا يتعارض مع متطلبات تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية في الحسابات الشخصية على أساس أوامر الائتمان والخصم. سجلات المحاسبة الاصطناعية هي المجلات النقدية والمحاسبية ، وكشوفات الشيكات والدوران ، والبطاقات الموجزة والميزانيات العمومية اليومية. يمكن أن تنتج البنوك بشكل مستقل نماذج المستندات ، إذا لم تكن تنتمي إلى نماذج إبلاغ صارمة. يتعين على البنوك التي تجري معاملات نقدية تجميع تقارير إحصائية عن معدل دوران النقد وفقًا للنماذج المعمول بها وتقديمها إلى الإدارة الإقليمية الرئيسية ذات الصلة للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
1. الخصائص العامة للمعاملات النقدية للبنوك
عمليات الإيداع هي عمليات البنوك (مؤسسات الائتمان الأخرى) لجذب الأموال من الكيانات القانونية والأفراد في الودائع (الودائع) لفترة معينة أو عند الطلب. يتميز الإيداع المصرفي (الإيداع) بحقيقة أن أحد الطرفين (المودع) يقبل من الطرف الآخر (المودع) مبلغًا من المال والأوراق المالية وما إلى ذلك. ويتعهد بإعادة الوديعة إلى المودع ، وكذلك الفوائد المستحقة على الإيداع بالشروط وبالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية الإيداع.
اتفاقية الإيداع - اتفاق يبرم بين البنك والمودع عند إجراء الإيداع. تنص الاتفاقية على نوع الإيداع ، وفترة سريانه ، وإجراءات السداد ، ومقدار الفائدة المتراكمة ، وطرق سدادها ، وحقوق والتزامات الأطراف ، إلخ.
الودائع هي الأموال والأوراق المالية والممتلكات الأخرى التي تحصل عليها البنوك وتخضع لإعادتها إلى الشخص الذي أودعها أو إلى شخص بتوجيه منه عند حدوث شروط معينة.
يتم تخزين الأموال قصيرة الأجل التي تم الإفراج عنها للكيانات القانونية والأفراد الذين هم في معدل دوران التسوية في الحسابات الجارية. يمكن سحبها في أي وقت بناءً على طلب العميل الأول (ودائع تحت الطلب). من هذه الحسابات ، على أساس الشيكات أو خطابات الاعتماد أو وسائل الدفع الأخرى ، يتم إصدار النقد ، ويتم إجراء المدفوعات غير النقدية.
الودائع لأجل - الأموال المحفوظة في البنوك لفترة زمنية معينة ، ويتم إنشاؤها بالاتفاق بين العميل والبنك. تدفع البنوك فائدة أعلى على الودائع لأجل مقارنة بالودائع تحت الطلب. يمكن أن تتراوح شروط الودائع لأجل من عدة أيام أو شهور إلى عدة سنوات ، بينما يتم التمييز أيضًا بين الفائدة على الودائع.
يتم تصنيف ودائع الادخار للسكان اعتمادًا على المدة وعملة الإيداع وشروط عملية الودائع وتشمل أنواعًا عديدة. وفقًا لضمان السلامة ، مستوى الربحية ، يتم تمييز الودائع: عند الطلب ؛ عاجل؛ عاجل مع مساهمات إضافية ؛ الشرط؛ الفوز. الممتازة؛ حامل. شهادات الإيداع الودائع الجارية بمعدل فائدة ثابت ؛ بدفع فائدة شهرية ؛ بمعدل فائدة مشترك ؛ مع رسملة الفائدة ، إلخ.
تساهم المنافسة المتزايدة في سوق خدمات الودائع في ظهور العديد من أنواع الودائع الجديدة.
يجب أن تشجع سياسة الودائع لدى البنك على تكوين موارد الائتمان ؛ تحديد الهيكل الأمثل لأنواع الودائع ، مع إعطاء الأولوية للودائع لأجل للشركات والسكان ؛ ضمان الربحية والربحية والملاءمة للعملاء الدائنين ؛ تنفيذ حوافز النسبة المئوية للحفاظ على أعلى رصيد ممكن في الحسابات ؛ المساهمة في تحصيل أرباح البنوك أو تهيئة الظروف لتحقيق أرباح في المستقبل ؛ لتأسيس العلاقة والاتساق بين عمليات الإيداع والائتمان للبنك من حيث شروط ومبالغ الاستثمارات ؛ الحفاظ على النسب اللازمة بين الأموال التي تم جذبها ، والموارد الخاصة ، والاستثمارات الائتمانية للحفاظ على سيولة الرصيد ؛ توسيع نطاق الخدمات المصرفية للعملاء ؛ ضمان الوفاء بالتزامات إعادة الأموال الموضوعة على الحسابات والودائع.
يتم دعم آخر الشروط المذكورة أعلاه لسياسة الودائع من خلال التشريعات المصرفية ، ولوائح البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا ، والتي تنص على مجموعة من التدابير ، على سبيل المثال: وضع معايير اقتصادية للبنوك (الحد الأقصى لمبلغ جذب الأموال من الأفراد) ؛ إنشاء صناديق ضمان (احتياطيات) من خلال مساهمات إلزامية لها ، اعتمادًا على حجم الأموال التي يتم جمعها ؛ تحديد الحد الأقصى لأموال الفرد المودعة في الحسابات والودائع في بنك واحد ، والتي تخضع للعودة على حساب صندوق الضمان في حالة الإفلاس ؛ تحديد قائمة البنوك المرخصة ، وسلامة وعودة ودائع الأفراد المكفولة من الدولة ، إلخ.
عمليات القروض الخاصة بالبنك - إيداع الأموال نيابة عنه وعلى نفقته الخاصة في شكل قرض بشروط السداد والدفع والاستعجال. البنوك تعمل كمقرضين ؛ المقترض - المؤسسات ، المنظمات ، البنوك الأخرى ، رواد الأعمال ، المواطنون ، إلخ. يتم إبرام اتفاقية قرض بين البنك والمقترض ، والتي تحدد إجراءات المقرض والمقترض فيما يتعلق بإبرام علاقات الائتمان وظهور بعض حقوق و واجبات.
يعتمد التمايز الاقتصادي من حيث المصطلحات على سمات تداول وإنشاء وحركة رأس المال الثابت والمتداول.
قروض قصيرة الأجل - قروض صادرة لمدة تقل عن سنة واحدة. تعتبر حركة الأصول المتداولة (الأصول المتداولة) على المدى صغيرة نسبيًا وترتبط بتنفيذ خطط الإنتاج الحالية ، وبيع المنتجات ، وشراء واستهلاك (تخفيض) المخزون. في الممارسة المصرفية ، يمكن للمرء أيضًا التمييز بين القروض قصيرة الأجل للغاية: اليومية ، الأسبوعية ، الشهرية. في بعض الحالات ، يمكن أن تكون القروض بين البنوك بمثابة مثال صارخ على ذلك.
يمكن استخدام القروض متوسطة الأجل لشراء المعدات والآلات والآلات والتمويل.
عادة ما يتم إصدار القروض طويلة الأجل لمدة تصل إلى ست سنوات. يتم تقديم هذا القرض للأغراض المتعلقة بإنشاء وحركة الأصول غير المتداولة (طويلة الأجل) ، بما في ذلك القروض لاقتناء الأشياء لتحويلها لاحقًا إلى الإيجار التمويلي (التأجير). يتم أخذ القروض طويلة الأجل ، كقاعدة عامة ، لتنفيذ المشاريع التي تؤدي إلى إنشاء الأصول الثابتة وزيادتها.
معاملات العملات هي معاملات ذات قيم عملات (العملات الأجنبية ، الأوراق المالية بالعملة الأجنبية ، المعادن الثمينة ، مستندات الدفع بالعملة الأجنبية ، إلخ). وتشمل هذه: - المعاملات المتعلقة بنقل الملكية والحقوق الأخرى لقيم العملات ، بما في ذلك استخدام العملات الأجنبية ووثائق الدفع بالعملة الأجنبية كوسيلة للدفع ؛ - الاستيراد والتحويل إلى جمهورية بيلاروسيا ، وكذلك التصدير والتحويل من جمهورية بيلاروسيا لقيم العملات وعملة جمهورية بيلاروسيا والأوراق المالية لجمهورية بيلاروسيا ؛ - تنفيذ التحويلات المالية الدولية ؛ - المعاملات المتعلقة باستخدام عملة جمهورية بيلاروسيا في التسويات بين المقيمين وغير المقيمين في جمهورية بيلاروسيا ، بما في ذلك تقديم قروض من قبل غير المقيمين بعملة جمهورية بيلاروسيا وتوفير هذه القروض قروض لغير المقيمين.
تنقسم معاملات العملة إلى معاملات جارية وتتعلق بحركة رأس المال.
تشمل المعاملات الجارية: - تحويلات الأموال بالعملة الأجنبية والعملة الوطنية إلى جمهورية بيلاروسيا ومن جمهورية بيلاروسيا للتسويات دون الدفع المؤجل لتصدير السلع والأشغال والخدمات ، وكذلك للتسويات المتعلقة باعتماد التصدير العمليات لفترة قصيرة نسبيًا ؛ - الحصول على القروض ومنحها نقدا لفترة قصيرة ؛ - تحويلات إلى جمهورية بيلاروسيا ومن جمهورية بيلاروس للفوائد وأرباح الأسهم والإيرادات الأخرى على الودائع والقروض والعمليات المتعلقة بحركة رأس المال ؛ - عمليات النقل ذات الطبيعة غير التجارية إلى جمهورية بيلاروسيا ومن جمهورية بيلاروسيا ، بما في ذلك التحويلات للأغراض الخيرية ، فضلاً عن العمليات المماثلة الأخرى.
تشمل معاملات العملة المرتبطة بحركة رأس المال ما يلي: - الاستثمار المباشر - اقتناء المقيمين لحصة ، حصة في رأس المال المصرح به لغير المقيم ؛ - استثمارات المحفظة - اقتناء المقيمين من غير المقيمين للأوراق المالية الصادرة عن غير المقيمين ، باستثناء الاستحواذ على الأسهم أثناء الاكتتاب الأولي ، أي بالاستثمارات المباشرة ؛ - تنفيذ التسويات على التزامات الاستحواذ من قبل مقيم من غير مقيم على ممتلكات مصنفة بموجب قوانين الدولة التي يقع فيها موقعه كعقارات ؛ - تنفيذ التسويات الخاصة بتصدير و (أو) استيراد السلع والأعمال والخدمات والمعلومات ونتائج النشاط الفكري ، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها ، وكذلك في حالة استلام (توفير) دفعة مقدمة ، دفعة مقدمة ، تأجيل ودفع الأقساط للأشياء المحددة لفترة طويلة ؛ - توفير الاعتمادات والقروض لغير المقيمين لفترة أطول من العمليات الجارية ؛ - عمليات الصرف الأجنبي الأخرى التي تتم بين المقيمين وغير المقيمين ، وغير المصنفة كعمليات صرف أجنبي جارية.
لا تنتمي عمليات التأجير إلى العمليات المصرفية التقليدية ، على الرغم من أنه وفقًا للتشريعات المصرفية ، يحق لها تنفيذ عقود الإيجار التمويلي (التأجير). يمكن أن يتم تمويل معاملات التأجير من قبل البنوك من خلال: - إصدار القروض: يقرض البنك المؤجر للحصول على كائن التأجير أو استعادة الأموال التي وجهها المؤجر بالفعل لشراء كائن التأجير ؛ - اكتساب الالتزامات: يشتري البنك التزامات عملائه المستأجرين من المؤجر ، وينتقل حق تحصيل الديون من المستأجر إلى البنك ؛ - تولي دور الضامن لتقليل مخاطر عدم السداد من قبل المستأجر (المستأجر).
التخصيم هو إحالة إلى أحد البنوك ، أو شركة متخصصة في العوملة ، أو مؤسسة لمطالبات الديون غير المسددة (مستندات الدفع ، والكمبيالات ، وما إلى ذلك) الناشئة بين المنتجين والمستهلكين في عملية بيع السلع والخدمات. تعتمد عملية التخصيم على الشراء حسب عامل مستندات الدفع الخاصة بالمورد للمنتجات المشحونة والعمل المنجز والخدمات المقدمة وتحويل المورد الحق في مطالبة المشتري بالدفع.
Forfaiting هو بيع وشراء الديون المستحقة في التجارة الدولية. Forfaiting هو شكل من أشكال تمويل الصادرات عن طريق شراء مطالبات التصدير والفواتير التجارية والتزامات الديون الأخرى بموجب معاملات التجارة الخارجية من قبل عامل من المصدر.
ظهر Forfaiting بعد الحرب العالمية الثانية ، وانتشر على نطاق واسع منذ بداية الستينيات. يرتبط ظهورها بظهور أسواق جديدة على الساحة الدولية ؛ تغيير في هيكل التجارة العالمية ناتج عن تحول في التركيز نحو السلع باهظة الثمن ، التي يتطلب تصنيعها تقنيات معقدة ولفترات طويلة من الزمن. في الظروف التي يحتاج فيها المصدرون إلى السداد الفوري ، ولا تتاح للمستوردين فرصة السداد على نفقتهم الخاصة أو على قرض ، يلجأون إلى الشراء. عادة ما يكون البائع هو المصدر (المورد) ، الذي أوفى بالالتزامات المنصوص عليها في العقد ويسعى إلى تحصيل مستندات التسوية الخاصة بالمستورد (المشتري) من أجل استلام الأموال على الفور. بنك أو شركة (شركة) متخصصة في أعمال الشراء كمشتري (مشتري) في صفقة.
عمليات الأمانة - عمليات البنوك لإدارة الصناديق الاستئمانية (الممتلكات ، الأموال ، الأوراق المالية) وأداء الخدمات الأخرى نيابة عن العملاء ولصالحهم (عمليات الائتمان). هذا شكل خاص من أشكال التصرف في الممتلكات المحولة إلى بنك لإدارة الائتمان على أساس اتفاقية. عند تنفيذ عمليات الائتمان ، بصرف النظر عن البنوك ، قد تكون شركة متخصصة (شركة استئمانية ، شركة تأمين) هي الوصي على العميل.
يرجع تطور عمليات الائتمان إلى عدد من الأسباب: اهتمام العملاء بالحصول على نطاق أوسع من الخدمات من البنك مع تقليل المخاطر الخاصة بهم ؛ زيادة المنافسة بين البنوك لجذب العملاء ؛ مشاكل السيولة المصرفية ، وفي بعض الحالات ، انخفاض ربحية الأنواع التقليدية من العمليات المصرفية. مع إدارة الثقة ، يصبح من الممكن جذب أكبر قدر (كمية) من الموارد ، وبتكلفة منخفضة نسبيًا ؛ اكتسبت الحق في مراقبة وإدارة الأموال. تقوم البنوك بتوسيع نطاق الأنشطة وحجم التأثير على العمليات الاقتصادية ؛ يتم توفير خدمة عملاء شاملة ؛ يزيد الدخل.
Dealing Operations - عمليات شراء وبيع العملات الأجنبية. يتم التعامل نيابة عنها على نفقتها الخاصة أو على نفقة أشخاص آخرين وفقًا لتعليمات هؤلاء الأشخاص. يتم تمثيله بأشكال مثل شراء وبيع العملات الأجنبية النقدية من الأفراد ، وكذلك العملات الأجنبية غير النقدية المخزنة في حسابات الأفراد ؛ شراء وبيع العملات الأجنبية من الكيانات القانونية ؛ تحويل عملة إلى أخرى.
عمليات التحويل المصرفي هي عمليات تحويل العملات الأجنبية أو الذهب من دولة إلى أخرى. وتشمل هذه أيضًا نقل الحق في امتلاك الأوراق المالية المسجلة (الأسهم ، وما إلى ذلك) من شخص إلى آخر بمساعدة المصادقة (المصادقة) ، وجميع المدفوعات التي تقدمها الدولة التي تمثلها الحكومة للمواطنين (المعاشات التقاعدية ، إعانات البطالة ، والتعويضات ، والمدفوعات لذوي الدخل المنخفض) ، باستثناء التعويض عن خدمات العمالة الحالية المقدمة إلى الدولة.
تعكس معاملات الانبعاث والنقد عمل البنوك في إصدار النقود وأوراقها المالية وسحبها وتنظيم تداولها وتنظيم تداول الأموال والخدمات النقدية للاقتصاد والسكان.
خدمة العملاء النقدية - العمليات المصرفية لخدمة التداول النقدي. تضمن مكاتب النقد العاملة في أحد البنوك التجارية قبول ومحاسبة وحفظ وإصدار الأوراق النقدية النقدية للمؤسسات والمؤسسات والسكان وفقًا للأنظمة والقواعد القائمة. تنظم البنوك (في حالة وجود ترخيص) جمع (جمع) النقود والأشياء الثمينة في مكاتب النقد للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات وتسليمها إلى مكاتب النقد في البنوك والمؤسسات (مراكز) التحصيل.
تحصيل الأموال وتنظيم إصدار المعاملات النقدية وتداول الأموال هو حق حصري للبنك المركزي. أنه ينطوي على تنظيم الخدمات النقدية للبنوك التجارية. تطبق البنوك التجارية إجراءً واحدًا لمعالجة الأوراق النقدية والعملات المعدنية وتشكيلها وتغليفها ؛ نفس قواعد قبولها ونقلها وتسليمها وتخزينها بموجب اتفاق مع البنك المركزي. يتم إجراء الخدمات النقدية لبنك تجاري من خلال حساب مراسل في مركز تسوية البنوك.
ولأداء مهامه في تنظيم تداول النقد ، مُنح البنك المركزي حق الإشراف على أداء المعاملات النقدية في الاقتصاد الوطني. تتحكم البنوك التجارية التي تقدم خدمات التسوية والنقد للكيانات أيضًا في إجراءات إجراء المعاملات النقدية وإجراء فحوصات الانضباط النقدي على الفور مع العملاء.
تهدف عمليات البنك المركزي لتنظيم التداول النقدي إلى الحفاظ على الاستقرار وتعزيز النظام النقدي. هذه عمليات لضمان القوة الشرائية للمال ؛ تخطيط وتنظيم المعاملات النقدية وغير النقدية ؛ تحقيق وفورات في تكاليف التداول النقدي ؛ تحديد سعر صرف الروبل. كبح جماح التضخم معادلة الدخل والنفقات النقدية للسكان ، والحفاظ على استقرار الأسعار ، وما إلى ذلك.
ينظم البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا ، بالتعاون مع وزارة المالية ، تنفيذ الميزانيات الجمهورية والمحلية. يمكن تخصيص الخدمات النقدية للميزانية من قبل البنك المركزي للبنوك التجارية. يتمثل تنفيذ الميزانية في تنفيذ عمليات استلام الأموال لصالح جميع أنواع الميزانيات وحساباتها وتخزينها وإصدارها للأغراض المنصوص عليها في نفقات الميزانية. يتم تنفيذ نفقات الميزانية في حدود الإيرادات المستلمة. في الوقت نفسه ، لا تخدم البنوك حسابات جميع الميزانيات فحسب ، بل تخدم أيضًا حسابات المؤسسات المحددة التي تتحمل نفقات الميزانية.
أنشطة الحفظ - تقديم خدمات لحفظ الأوراق المالية والمحاسبة عن ملكية حقوق الأوراق المالية وضمان التسويات للمعاملات مع الأوراق المالية المودعة في جهة الإيداع. الوديعة المصرفية هي وحدة هيكلية داخل البنك تعمل في أنشطة الإيداع. يقع الإيداع المركزي في البنك الوطني. كما تشارك البنوك التجارية التي لديها بنى تحتية للمعلومات في أنشطة الإيداع. يتم إبرام اتفاقية الإيداع بين البنك والمودع ، وتنظم علاقاتهما فيما يتعلق بأنشطة الإيداع.
2. وثيقة التدفق في تنفيذ المعاملات النقدية
يجب على الكيانات القانونية بجميع أشكال الملكية (باستثناء مؤسسات الائتمان التي تقدم خدمات نقدية للأفراد والكيانات القانونية) الاحتفاظ بسجلات مستندية للمعاملات النقدية. المادة المقترحة مكرسة للقواعد الأساسية لمعالجة المستندات النقدية الأولية.
الأساس لعكس المعلومات حول المعاملات التجارية المكتملة هي المستندات الأولية. عند توثيق المعاملات النقدية ، يجب عليك الالتزام بالمتطلبات التالية:
لا يجوز استخدام النماذج في أشكال عفا عليها الزمن وتعسفية ؛
يجب أن تتم الإدخالات في المستندات الأولية بالحبر والقلم الرصاص الكيميائي وأقلام الحبر الجاف بمساعدة الميكنة والوسائل الأخرى التي تضمن سلامة هذه السجلات خلال الفترة المحددة لتخزينها ؛
يجب شطب الأسطر المجانية في المستندات ؛
يتم اعتماد قائمة الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع على المستندات الأولية من قبل الرئيس بالاتفاق مع كبير المحاسبين ؛
· في المستندات الأولية التي تمت معالجتها ، يجب أن يكون تاريخ القيد في السجل المحاسبي وتوقيع المحاسب موجودين ، باستثناء إمكانية إعادة استخدامها ؛
· يجب إلغاء جميع المستندات المرفقة بأوامر الائتمان والخصم النقدي بختم أو نقش مكتوب بخط اليد "مستلم" ("مدفوع") مع التاريخ (اليوم ، الشهر ، السنة) 1.
يتم إعداد استلام وإصدار النقد من مكتب النقد في عدد من النماذج الموحدة للوثائق الأولية للمحاسبة عن المعاملات النقدية: "أمر نقدي وارد" (N KO-1) ؛ "الضمان النقدي للإنفاق" (N KO-2) ؛ "يوميات تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة" (N KO-3) ؛ "دفتر النقدية" (N KO-4) ؛ "دفتر المحاسبة للأموال الواردة والصادرة من أمين الصندوق" (N KO-5) 2.
1. يتم استخدام أمر نقدي وارد (نموذج N KO-1) لتسجيل استلام النقد في مكتب النقد التابع لمنظمة ما من حيث المعالجة اليدوية للبيانات وعند معالجة المعلومات باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر. يتم إصدار أمر نقدي وارد في نسخة واحدة ويتم تصديقه من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول. عند استلام النقد في مكتب النقد ، يتم إصدار إيصال للأمر النقدي الوارد ، والذي يتم إدخاله في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة وتحويله إلى المشتري (البضائع ، الخدمات) ، ويظل الأمر النقدي الوارد في مكتب النقدية 3. عند ملء أمر نقدي وارد ، يجب الإشارة إلى محتوى المعاملة التجارية في سطر "الأساس".
2. يتم استخدام أمر الضمان النقدي للحساب (نموذج N KO-2) لإصدار النقد من مكتب النقد التابع لمنظمة ما في ظل ظروف طرق معالجة البيانات التقليدية وعند معالجة المعلومات باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر. يتم إصدار هذا الأمر في نسخة واحدة ، مصدق عليها بتوقيع رئيس المنظمة أو كبير المحاسبين أو الأشخاص المرخص لهم ويتم إدخالها في دفتر يومية مستندات الاستلام والنفقات النقدية. إذا كان هناك نقش إذن (تأشيرة) لرئيس المنظمة على المستندات (الطلبات والفواتير وما إلى ذلك) المرفقة بالأوامر النقدية الصادرة ، فإن توقيعه على الأوامر النقدية الصادرة غير مطلوب 4.
3. يتم استخدام دفتر اليومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج N KO-3) لتسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها (كشوف الدفع أو التسوية والدفع ، وطلبات إصدار الأموال ، والفواتير ، وغيرها. ) ويتم تعبئتها من قبل قسم المحاسبة قبل تحويلها إلى أمين الصندوق. يتم تسجيل أوامر المصروفات النقدية الصادرة وفقًا لكشوفات الدفع (التسوية والدفع) للأجور والمدفوعات المعادلة الأخرى بعد إصدارها 5.
4. يستخدم دفتر النقدية (نموذج N KO-4) لحساب الإيصالات والسحوبات النقدية للمنظمة في مكتب النقدية. تحتفظ كل مؤسسة بدفتر نقدي واحد فقط ، والذي يجب ترقيمه وربطه وختمه بختم شمع أو مصطكي. عدد الأوراق في دفتر النقدية مصدق عليه بتوقيعي رئيس المحاسبين وكبير المحاسبين. يتم الاحتفاظ بالسجلات في نسختين من خلال ورق الكربون بالحبر أو قلم حبر جاف. تظل النسخ الأولى من الأوراق في دفتر النقدية ، أما النسخ الثانية ، اللازمة لأمين الصندوق للتقرير ، فهي مقطوعة ، وكلا النسختين مرقمة بنفس الأرقام. غير مسموح بالمحيات والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية. يتم إجراء الإدخالات من قبل أمين الصندوق بعد استلام أو إصدار الأموال لكل أمر أو مستند يحل محله. مع مراعاة ضمان السلامة الكاملة للمستندات النقدية ، يمكن أيضًا الاحتفاظ بدفتر النقد بطريقة آلية.
5. يتم استخدام دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج N KO-5) لحساب الأموال الصادرة عن أمين الصندوق من مكتب النقد بالمنظمة إلى صرافين آخرين أو شخص مخول (موزع) ، مثل وكذلك لحساب إعادة المستندات النقدية والنقدية للعمليات المنجزة. يفتح الكتاب لمدة عام ويملأه كبير أمين الصندوق. لضمان موثوقية المحاسبة والبيانات المالية ، يجب على المؤسسات إجراء جرد للممتلكات والالتزامات ، يتم خلالها التحقق من وجودها وتوثيقه وتحديد حالتها 7. ضمن الحدود الزمنية التي حددها رئيس المؤسسة ، وكذلك عند تغيير أمين الصندوق ، يتم إجراء تدقيق مفاجئ لمكتب النقد من خلال إعادة حساب كامل للنقد على ورقة تلو الأخرى وفحص الأشياء الثمينة الأخرى في مكتب النقدية. يتم فحص رصيد النقد الموجود مقابل البيانات المحاسبية في دفتر النقدية 8.
يعد تنظيم عمل مكتب النقدية أحد أكثر القضايا مسؤولية واستهلاكًا للوقت في أنشطة المؤسسات. تتحقق البنوك بشكل منهجي من امتثال المؤسسات لمتطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية. انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، المعبر عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى التي تزيد عن المبالغ المحددة ، وعدم استلام (رسملة غير مكتملة) للنقد في مكتب النقد ، وعدم الامتثال مع إجراء تخزين النقود المجانية ، بالإضافة إلى تكديس النقود في مكتب النقدية بما يتجاوز الحدود المقررة ، يستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ من أربعين إلى خمسين ضعف الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) ؛ للكيانات القانونية - من أربعمائة إلى خمسمائة حد أدنى للأجور 9.
يتم تعيين مسؤولية تنظيم عمل مكتب النقدية إلى رؤساء الشركات وكبار المحاسبين والصرافين.
3. مراقبة البنوك للمعاملات النقدية للعملاء
وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، تم تكليف البنوك التجارية بوظائف مراقبة امتثال العملاء لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. على وجه الخصوص ، تحدد البنوك التجارية ، بالاتفاق مع العميل ، حدًا للرصيد النقدي له ، بناءً على طلب العميل ، ويقررون إنفاق العائدات النقدية من مكتب النقد من قبل الشركات ويتحققون بشكل دوري من الانضباط النقدي للعميل.
تمارس البنوك رقابة وقائية فقط تهدف إلى منع العملاء من انتهاك التشريعات الحالية. يتم اتخاذ العقوبات على الانتهاكات من قبل وكالات الضرائب وإنفاذ القانون بناءً على نتائج تدقيقاتها.
وبالتالي ، فإن مهمة البنك في إجراء المعاملات النقدية للعميل هي تحديد ومنع الانتهاكات المحتملة من أجل حماية عملائه من العقوبات.
الوثائق التنظيمية التي تنظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الشركات والمؤسسات
الوثائق الرئيسية التي تنظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية وشروط العمل بالنقد ، بالإضافة إلى وضع القواعد للبنك لإجراء عمليات تدقيق منتظمة للامتثال للانضباط النقدي من قبل المؤسسات ، هي:
"n =" ">
· لائحة CBR رقم 14-P بتاريخ 5 يناير 1998 "بشأن قواعد تنظيم التداول النقدي على أراضي الاتحاد الروسي" ، والتي وافق عليها مجلس إدارة بنك روسيا بتاريخ 19 ديسمبر 1997. (نُشر نص اللائحة في جريدة الاقتصاد والحياة ، فبراير 1998 ، العدد 9).
أكثر انتهاكات إجراءات العمل النقدي شيوعًا: قرض العمليات النقدية المصرفية
أ. تجاوز حد الرصيد النقدي
يمكن للمؤسسات أن يكون لديها نقود في مكاتبها النقدية ضمن الحدود التي تضعها البنوك وتكون ملزمة بإيداع جميع المبالغ النقدية الزائدة عن حدود الرصيد النقدي المحددة في مكتب النقد بالطريقة والشروط المتفق عليها مع البنوك التي تقدم الخدمات. لا يحق للمؤسسات تجميع النقد في مكاتبها النقدية بما يتجاوز الحدود الموضوعة للمصروفات المستقبلية ، بما في ذلك الأجور. يحق للمؤسسات الاحتفاظ بالنقود في مكاتبها النقدية (المستلمة من البنك) بما يتجاوز الحدود الموضوعة للأجور فقط ، وليس أكثر من 3 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك.
يتم تحديد الحد الأقصى لميزان النقد في السجل النقدي سنويًا من قبل المؤسسات المصرفية لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن الشكل القانوني ومجال النشاط ، التي لديها مكتب نقدي وتقوم بتسويات نقدية.
لوضع حد للرصيد النقدي في مكتب النقد ، تقدم المؤسسة للمؤسسة المصرفية التي تقدم خدمات التسوية والنقد الخاصة بها عملية حسابية في النموذج N 0408020 "حساب لتعيين حد الرصيد النقدي لمؤسسة وإصدار تصريح للإنفاق النقدي من العائدات التي يتلقاها مكتبها النقدي ". الموعد النهائي لتقديم مثل هذا الحساب من قبل الشركات والمنظمات والمؤسسات إلى مؤسسات البنك سنويًا في موعد لا يتجاوز 1 فبراير.
بالنسبة للمؤسسة ، التي تتضمن الأقسام التي ليس لديها ميزانية عمومية مستقلة وحسابات مع مؤسسات مصرفية ، يتم تعيين حد رصيد نقدي واحد ، مع مراعاة هذه التقسيمات الهيكلية.
بالنسبة للمكاتب التمثيلية والفروع والأقسام المنفصلة الأخرى للمؤسسة الواقعة خارج موقعها ، وتجميع ميزانية منفصلة ولديها حسابات مع المؤسسات المصرفية ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي في مكتب النقد من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك في المكان الذي يوجد فيه يتم فتح حسابات التقسيمات الهيكلية المقابلة.
إذا كان لدى المؤسسة عدة حسابات في مؤسسات مصرفية مختلفة ، فإن المؤسسة ، وفقًا لتقديرها ، تنطبق على إحدى المؤسسات الخدمية للبنوك مع توقع وضع حد لميزان النقد المتوفر. بعد تحديد حد الرصيد النقدي في إحدى المؤسسات المصرفية ، ترسل المؤسسة إخطارات حول حد الرصيد النقدي المحدد لها إلى المؤسسات المصرفية الأخرى التي يتم فيها فتح الحسابات المقابلة لها. عند التحقق من هذا المشروع ، تسترشد المؤسسات المصرفية بهذا الحد على رصيد النقد المتوفر.
بالنسبة للمؤسسة التي لم تقدم حسابًا لوضع حد للرصيد النقدي في السجل النقدي لأي من مؤسسات خدمة البنك ، يعتبر حد الرصيد النقدي صفراً ، والنقد الذي لم يتم تسليمه إلى المؤسسات المصرفية تجاوز الحد.
يتم تحديد حد الرصيد النقدي على أساس حجم التداول النقدي للمؤسسات ، مع مراعاة خصوصيات طريقة نشاطها ، وإجراءات وشروط إيداع النقود في المؤسسات المصرفية ، وضمان السلامة وتقليل النقل العداد للمؤسسات المصرفية. الأشياء الثمينة.
في هذه الحالة ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي:
o بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتتبرع نقدًا للمؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية لروسيا يوميًا في نهاية يوم العمل - بالمبلغ اللازم لضمان التشغيل العادي للمؤسسات اعتبارًا من صباح اليوم التالي ؛
o بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتتبرع نقدًا للمؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا في اليوم التالي - ضمن متوسط الإيصالات النقدية اليومية ؛
o بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتتبرع نقدًا للمؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا ليس كل يوم - اعتمادًا على المواعيد النهائية المحددة للتسليم ومقدار الإيصالات النقدية ؛
o للمؤسسات التي ليس لديها إيصالات نقدية - في حدود متوسط الاستهلاك النقدي اليومي (باستثناء الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية).
يجوز مراجعة حد الرصيد النقدي خلال العام بالطريقة المحددة بناءً على طلب معقول من المؤسسة (في حالة حدوث تغييرات في حجم التداول النقدي ، وشروط تسليم العائدات ، وما إلى ذلك) ، وكذلك وفقًا لـ اتفاقية الحساب المصرفي.
ب. تجاوز الحد الأقصى المسموح به من المدفوعات النقدية
وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 14 نوفمبر 2001 رقم. تحدد N 1050-U الحد الأقصى لمقدار التسويات النقدية بين الكيانات القانونية في معاملة واحدة بمبلغ 60 ألف روبل.
ج. إنفاق النقد الوارد إلى مكتب النقدية الخاص بالمشروع دون اتفاق مع البنك أو لأغراض أخرى غير تلك المتفق عليها مع البنك
وفقًا للبند 7 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي والفقرة 1.3 من توجيه البنك المركزي بتاريخ 31.07.98. يمكن للمؤسسات N 305-U التي ليس لديها ديون على مدفوعات لميزانيات جميع المستويات وأموال الدولة خارج الميزانية ، بالاتفاق مع البنوك التي تخدمها ، إنفاق العائدات التي يتلقاها أمين الصندوق على الأجور والمدفوعات الاجتماعية ، وشراء المنتجات الزراعية من السكان ، وشراء الحاويات والأشياء من السكان ، وكذلك نفقات السفر ، وشراء اللوازم المكتبية والمعدات المنزلية ، ودفع الإصلاحات العاجلة والوقود ومواد التشحيم ، ودفع تعويضات عن الخسائر بموجب عقود التأمين لـ فرادى.
تتخذ المؤسسات المصرفية قرارًا بشأن إنفاق العائدات النقدية من مكتب النقد من قبل المؤسسات سنويًا على أساس الطلبات المكتوبة من الشركات والحساب المقدم في النموذج 0408020 ، مع مراعاة امتثالها لإجراءات العمل بالنقد ، حالة التسويات مع الميزانيات على جميع المستويات ، والصناديق الحكومية من خارج الميزانية ، وموردي المواد الخام والمواد والخدمات ، وكذلك مع مؤسسات البنوك على القروض.
إذا أصدر البنك مثل هذا التصريح ، فلا يجوز للشركة إنفاق الأموال إلا من العائدات للأغراض المحددة في التصريح.
يتم اتخاذ القرار بشأن إنفاق المؤسسة للعائدات النقدية الواردة إلى مكتبها النقدي ، إذا كان لديها عدة حسابات في مؤسسات مصرفية مختلفة ، بطريقة مشابهة لوضع حد للرصيد النقدي في مكتب النقدية لمثل هذا مشروع - مغامرة.
المسؤولية عن المخالفات في مجال تداول النقد
وفقًا للمادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي المؤرخ 30 ديسمبر 2004 N 195-FZ ، انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، المعبر عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع الآخرين المنظمات التي تزيد عن المبالغ المحددة ، وعدم الاستلام (الرسملة غير المكتملة) في السجل النقدي ، وعدم مراعاة إجراءات الاحتفاظ بالنقدية المجانية ، وكذلك تراكم النقد في مكتب النقدية بما يتجاوز الحدود المقررة ، يستلزم فرض غرامة إدارية على الموظفين تتراوح بين أربعين وخمسين ضعف الحد الأدنى للأجور ، على الكيانات الاعتبارية بمبلغ يتراوح من أربعمائة إلى خمسمائة ضعف الحد الأدنى للأجور.
خاتمة
المعاملات النقدية هي عمليات البنوك لاستلام وإصدار الأموال والأشياء الثمينة لعملاء البنوك. النقد هو أكثر الأصول سيولة ، لكنه منخفض العائد. الغرض من المعاملات النقدية هو خدمة العملاء دون انقطاع. كل النقود المستخدمة لتنفيذ هذه العمليات تسمى مكتب النقدية التشغيلي للبنك. يتم تنظيم العمل النقدي في البنك وفقًا لقواعد البنك المركزي للاتحاد الروسي ويشار إليه بمصطلح "الانضباط النقدي". القواعد تحكم: * الإجراء العام لإجراء العمليات. * قواعد نقل الأوراق النقدية ؛ * قواعد تخزين الأوراق النقدية ؛ * إجراء استبدال الأوراق النقدية التالفة وإتلافها. المتطلبات صارمة للغاية. يُطلب من البنوك أن يكون لديها قاعدة مادية وتقنية جيدة ، ومباني مجهزة ومحمية بشكل خاص ، وإلا فلن تحصل على إذن لإجراء المعاملات النقدية. يشمل قسم العمليات النقدية بالبنك مكاتب النقدية التشغيلية التالية: * الائتمان - قبول النقد. * الإنفاق - إصدار الأموال ؛ * نفقات الدخل (بالنسبة للبنوك التي يكون حجم المعاملات فيها صغيرًا) ؛ * مساءاً (خدمة العملاء ، العمل نقداً في المساء والليل) ؛ * لتبادل الأموال ؛ * لإعادة حساب الإيصالات النقدية. لا يمكن قبول الأموال وإصدارها إلا على أساس أمر صادر عن موظف محاسبة وتشغيل ، صادر عن مستندات نقدية (واردة وصادرة) ، والتي يجب أن تحمل توقيعات مسؤولي البنك المعنيين. لضمان سلامة الأشياء الثمينة والتنظيم المناسب للعمل النقدي ، تخضع المعاملات النقدية للسيطرة المستمرة.
