اشتراكات Pfr sch مبلغ ثابت. الإبلاغ عن المدفوعات الثابتة. والأهم من ذلك: هل من الممكن عدم دفع مساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) و ffoms؟ هل هناك مثل هذا الاحتمال

يتم تحويل أقساط التأمين على الملكية الفكرية لأنفسهم في عام 2017 إلى الضريبة. قم بملء المدفوعات بشكل مختلف: ضع CCC المحدث وحالة الدافع ، وحدد IFTS كمتلقي للمساهمات.

ما المساهمات التي يدفعها IP عن نفسه في عام 2017

يدفع رواد الأعمال ثلاثة أنواع من الأقساط للتأمين الخاص بهم:

• واجب اشتراكات المعاشات التقاعدية للملكية الفكرية في عام 2017 ؛
• واجب أقساط التأمين في عام 2017 على الملكية الفكريةللتأمين الصحي
• اجتماعي في عام 2017 IP لنفسيفي حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. هذه المساهمات تجعل من الممكن الحصول على الفوائد الاجتماعية من FSS. على سبيل المثال ، دعم الطفل.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي في عام 2017 (لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم)

رئيسي مقدار مساهمات التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفرديةمحسوبة حسب الصيغة:

اتضح أن الحد الأدنىمبلغ أقساط التأمين لصندوق التقاعد في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم- 23400 روبل. (7500 روبل × 12 × 26٪).

بالإضافة إلى ذلك ، من دخل يتجاوز 300000 روبل ، يدفع رجل الأعمال الفردي 1 ٪ إضافية لتأمين المعاشات التقاعدية.

لكن ضع في اعتبارك أن مبلغ المساهمات الشخصية للمعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية محدود:

لذلك ، المعاشمساهمات الملكية الفكرية لنفسك في عام 2017- 1٪ من الدخل يزيد عن 300000 روبل ولكن ليس أكثر من 187200 روبل. (8 × 7500 روبل × 26٪ × 12).

أنظر أيضا:

المساهمات الطبية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017

يتم احتساب أقساط التأمين للتأمين الصحي ، بغض النظر عن دخل رائد الأعمال الفردي ، وفقًا للصيغة التالية:

هذا يعني أن المساهمات الطبية لرجال الأعمال في عام 2017 هي 4590 روبل. (7500 روبل × 12 × 5.1٪).

يتم تحديد المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 لأنفسهم ، إن لم يكن العام بأكمله

إذا كان رائد الأعمال يعمل أقل من عام ، أقساط التأمين على المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017يجب تعديلها وفقًا للصيغة:

أقساط التأمين = الحد الأدنى للأجور × T × (Km + Dr: Dm),

حيث T هو معدل أقساط التأمين المحدد لفترة الفاتورة ؛

كم - عدد أشهر العمل الكاملة في فترة الفاتورة ؛

د - عدد أيام العمل التقويمية في الشهر الذي سجل فيه رائد الأعمال الفردي (تم إلغاء تسجيله) ؛

Dm - عدد الأيام التقويمية في الشهر الذي سجل فيه رائد الأعمال الفردي (تم إلغاء تسجيله).

عندما يدفع رائد أعمال فردي أقساط تأمين لنفسه لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الإجباري

مصلحات، عندما يدفع رائد الأعمال الفردي أقساط التأمين لنفسهتعتمد على دخله:

• تاريخ استحقاق سداد الجزء الرئيسي من الاشتراكات ، كقاعدة عامة ، هو 31 ديسمبر. لكن في عام 2017 ، إنه يوم الأحد. لذلك ، يتم نقل التاريخ إلى يوم العمل الأول من شهر يناير.
• اشتراكات تقاعدية إضافية بنسبة 1٪ عن دخل قدره 300 ألف روبل. يجب أن تدفع بحلول الأول من تموز (يوليو) من العام التالي. وبما أن 1 يوليو 2018 هو يوم الأحد ، تم تغيير الموعد النهائي إلى يوم الاثنين 2 يوليو 2018.

أمر الدفع لمساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017

أمر دفع للمساهمات الطبية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2017

CCC على أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

كيف تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين على الملكية الفكرية لفرض الضرائب

مساهمات الملكية الفكرية لنفسك في عام 2017تؤخذ في الاعتبار حسب نظام الضرائب.

IP على نظام مشترك

في النظام العام ، يقوم رجل الأعمال بشطب أقساط التأمين لنفسه كمصروفات. كجزء من الخصم الضريبي المهني للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم أخذ المساهمات التي تم دفعها خلال هذه الفترة في الاعتبار. على سبيل المثال ، مساهمات ديسمبر 2016 ، المحولة في يناير 2017 ، يمكن أن يأخذ الشريك المنفذ بعين الاعتبار في عام 2017.

IP عند التضمين

يمكن لأصحاب المشاريع المحتملين تخفيض الضريبة على جميع أقساط التأمين ، بما في ذلك تلك التي دفعت لأنفسهم. لكن يمكن تخفيض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50 في المائة (البند الفرعي 1 ، البند 2 ، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المدفوعات الثابتة إلى PFR لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 مع UTIIكما يتم النظر في المساهمات بمعدل 1 في المائة المدفوعة على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. يحتوي القانون على قاعدة واضحة تسمح لرجال الأعمال بأخذ هذه المدفوعات في الاعتبار عند حساب UTII (البند 1 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

IP على USN

بعد الدفع أقساط التأمين على PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية ، مع نظام ضريبي مبسطيمكن تخفيض الضريبة الواحدة.

في نظام مبسط ، تعتمد محاسبة المساهمات على موضوع الضرائب المحدد. إذا كان الهدف هو "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فإن أقساط التأمين المدفوعة تقلل القاعدة الضريبية للضريبة الواحدة. إذا كان الهدف هو "الدخل" ، فإن أقساط التأمين المدفوعة كخصم تقلل الضريبة الواحدة نفسها (يعتمد المبلغ على ما إذا كان لدى صاحب المشروع الفردي موظفين).

إذا قام رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" بتعيين موظفين ، فإن المساهمات في التأمين الخاص بهم وتأمين الموظفين تقلل الضريبة المفردة بما لا يزيد عن النصف. في حالة عدم وجود موظفين ، يمكن شطب المساهمات الخاصة بهم بالكامل. بما في ذلك مساهمات بمعدل 1 في المائة ، والتي يحولها رواد الأعمال من مداخيل تزيد عن 300 ألف روبل.

منذ عام 2018 ، تغير إجراء تحديد مبلغ الدفعة الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية - والآن لن يتم ربط هذا المبلغ بالحد الأدنى للأجور.

تذكر أن رواد الأعمال الأفراد يجب أن يدفعوا لأنفسهم مساهمة في التأمين الطبي الإجباري ومساهمة في OPS.

مبالغ مساهمات IP الثابتة.

اقرأ المزيد عن دفع الاشتراكات الثابتة في IP 2019.

IP-2018 للدفع الثابت: مساهمات في CHI

مبلغ الدفع الثابت لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 على مساهمات التأمين الصحي الإجباري هو 5840 فرك.(الفقرة الفرعية 2 ، البند 1 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2018)).

يمكنك قراءة المزيد عن المساهمات في التأمين الطبي الإجباري لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتنا.

مدفوعات IP الثابتة في 2018: المساهمات في OPS

على الإطلاق ، يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تم تلقيه في عام 2018 ، تحويل المساهمة إلى OPS لأنفسهم بمقدار 26545 فرك. ().

مساهمات الملكية الفكرية: 1٪ مساهمة

إذا تجاوز الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي 300000 روبل ، فيجب على صاحب المشروع أن ينقل إلى الميزانية ، بالإضافة إلى مساهمة ثابتة في نظام تأمين التقاعد الإلزامي ، مساهمة إلزامية في تأمين المعاش التقاعدي بقيمة 1 ٪ من مبلغ الدخل يتجاوز 300 ألف روبل.

في الوقت نفسه ، يحدد قانون الضرائب الحد الأقصى لمقدار المساهمات في OPS لنفسه (مساهمة ثابتة + مساهمة بنسبة 1 ٪) ، والتي يجب على رائد الأعمال الفردي تحويلها سنويًا (البند 1 ، البند 1 ، المادة 430 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2018)). وبالتالي ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للاشتراكات في OPS بحد ذاته ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين المحددة لسنة معينة. أي أن الحد الأقصى للمساهمات في OPS التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها لعام 2018 هو 212،360 روبل. (26545 روبل × 8) ، والحد الأقصى لمبلغ مساهمة 1٪ هو 185815 فرك.(212360 روبل (المبلغ الإجمالي الأقصى للمساهمات في OPS IP لعام 2018) - 26545 روبل (مساهمة ثابتة في OPS لعام 2018)).

يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من 2018 ، تم تأجيل الموعد النهائي لدفع اشتراكات 1٪ من 1 أبريل إلى 1 يوليو.

في حالة انتهاك الموعد النهائي لدفع مساهمات الملكية الفكرية ، سيتم فرض غرامات (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك التحقق من صحة حساب العقوبات التي أجرتها السلطات الضريبية باستخدام

عندما يقرر كيان اقتصادي العمل كرجل أعمال ، بعد التسجيل ، فإنه ملزم بدفع مساهمات بمبالغ ثابتة لأنواع التأمين الإجباري. يُمنح رائد الأعمال الفردي الحق في الوفاء بهذا الالتزام خلال السنة المشمولة بالتقرير ، في حين يمكن تنفيذ هذا الإجراء بطريقة غير نقدية من خلال البنوك أو نقدًا باستخدام المحطات الطرفية.

منذ عام 2018 ، تم إجراء التغييرات التالية:

• الاشتراكات في الجزء الثابت لم تعد تعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تعيينهم لمدة عام من قبل الحكومة في رقم ثابت بدقة.
• تم تغيير مصطلح السداد بنسبة 1٪. الآن الموعد النهائي للدفع ليس حتى 1 أبريل ، ولكن قبل الأول و
• تم زيادة مبلغ السداد لعام 2019.

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في 2018-2019

تتكون مدفوعات التأمين الإجباري لأصحاب المشاريع الفردية من جزء إلزامي ، يتم تحديده بمبلغ ثابت ، ومقدار الاستقطاعات التي تزيد عن المبلغ المحدد للدخل البالغ 300 ألف روبل.

دفعة ثابتة منذ 2018

المعاش والتأمين الطبي إلزامي لأصحاب المشاريع الفردية ، بغض النظر عن الوضع المستخدم وحقيقة العمل. الشرط الرئيسي هو أن يكون صاحب المشروع مسجلاً في USRIP. منذ عام 2018 ، لم تعد المساهمات تعتمد على الحد الأدنى للأجور والتي تحددها الحكومة للعام المقبل.

لم يعد المكوّن الثابت للدفع مرتبطًا بالحد الأدنى للأجور وهو:

مهم!إذا تم تسجيل رجل الأعمال الفردي أو إغلاقه في غضون عام ، فسيتم إعادة حساب مبلغ الدفعة الثابتة بشكل متناسب.

1٪ من الدخل الزائد بأكثر من 300 ألف روبل

هذا الجزء من الدفعة الثابتة إلزامي لتلك الكيانات التي تجاوزت إيراداتها للسنة المبلغ المحدد وهو 300000 روبل. يتم تحديد هذا المبلغ بمبلغ 1٪ من الدخل الزائد لصاحب المشروع.

وهي: (دخل صاحب المشروع - 300،000) * 1٪

يحتاج رواد الأعمال إلى فهم ما يلي:

• عند الاحتساب ، لا ينبغي للمرء أن يأخذ الدخل المستلم فعليًا ، ولكن يتم احتسابه ، المستلم عن طريق الحساب.
• مع نظام ضريبي مبسط 6 ٪ - دخل حصل بالفعل.
• مع نظام ضريبي مبسط بنسبة 15 ٪ - دخل تم استلامه بالفعل ، وليس من الضروري تقليله بمقدار النفقات المتكبدة.
• مع OSNO - منذ هذا العام ، حصل رواد الأعمال الأفراد على الحق في استخدام الفرق بين الدخل المستلم والخصومات المهنية
• بالنسبة إلى PSN - يتم تطبيق القيمة القصوى المحسوبة لبراءة الاختراع.

انتباه!يمكنك استخدام. سيقوم بإجراء جميع العمليات الحسابية عبر الإنترنت ، إذا لزم الأمر ، يمكنك طباعة النتيجة.

شروط الدفع IP مدفوعات ثابتة

يحدد التشريع شروط الدفع التالية:

• يجب على رائد الأعمال أن يدفع دفعة ثابتة قبل نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، أي حتى 31 ديسمبر من العام الحالي.
• يجب تحويل المساهمات البالغة 1٪ إلى الميزانية قبل 1 يوليو من العام المقبل. تم تغيير توقيت دفعة 1٪ ، بدءًا من دفعة 2017 المدفوعة في 2018.

يمكن دفع الجزء الأول من IP بالشكل الذي يناسبهم. يمكن أن تكون هذه مدفوعات شهرية أو ربع سنوية. يُمنح رائد الأعمال الحق في دفع هذا المبلغ دفعة واحدة على الفور أو في نهاية العام.

الشرط الرئيسي هو أن يتم سداد مبلغ ثابت قبل نهاية العام.

ومع ذلك ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين سيأخذون في الاعتبار المساهمات عند حساب المدفوعات للأنماط الخاصة معرفة ما يلي:

• - يمكن تخفيض الضريبة بمقدار الاشتراكات المدفوعة في الفترات ذات الصلة. وهذا يعني ، UTII لمساحة 1 متر مربع. يمكن تخفيضها من خلال الاشتراكات إذا تم سدادها من يناير إلى مارس من هذا العام.
• - يمكن أن يؤخذ دفع مبالغ ثابتة في الاعتبار عند حساب كل من الدفعات المقدمة والضريبة بأكملها. كل هذا يتوقف على وقت صنعه.

يمكن لرجال الأعمال من غير أصحاب العمل دفع مساهمات بحيث يكون مبلغ الضريبة المحسوبة المستحقة 0 ، إذا كان هذا يسمح بمبلغ الدخل والمصروفات المستلمة.

BCC لدفع مساهمات IP الثابتة في 2018-2019

منذ بداية هذا العام ، كان هناك تغيير في مسؤول المساهمات - والآن انتقلت الإدارة إلى خدمة الضرائب. في هذا الصدد ، تم تقديم BCCs جديدة ، والتي تبدأ الآن بالرمز 182.

لإشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية:

• اشتراكات بمبلغ ثابت وبنسبة 1٪ - 18210202140061110160
• بيني - 18210202140062110160
• الغرامات - 18210202140063010160

لمساهمات MHI:

• المساهمات - 18210202103081013160
• بيني - 18210202103082013160
• الغرامات - 18210202103083013160

كيفية إنشاء إيصال دفع لسداد الدفعات الثابتة

يمكنك الوفاء بالتزام تحويل المساهمات نقدًا في أحد فروع البنك أو إلكترونيًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك إعداد أمر دفع وإجراء تحويل من خلال حساب مصرفي مفتوح.

كيفية إنشاء دفعة باستخدام خدمة الضرائب على nalog.ru؟

يقدم موقع الضرائب خدمة ملائمة لإنشاء إيصال دفع الاشتراكات تلقائيًا من خلال أحد فروع البنك.

الخطوة 2. في حقل الدافع ، انقر على "صاحب مشروع فردي" ، وفي حقل "مستند التسوية" ، يتم إدخال "مستند الدفع". باستخدامه ، يمكنك الحصول على نموذج للتحويل من خلال أحد البنوك ، أو الدفع بأموال إلكترونية. إذا حددت "أمر الدفع" - يمكنك إنشاء مستند لتحويل هذه المبالغ من الحساب الجاري. ولكن سيكون من الضروري أيضًا الإشارة إلى تفاصيل مصلحة الضرائب - المتلقي.

الخطوة 3. يتم لصق BCC المطلوبة ، وبعد ذلك تحتاج إلى الضغط على Enter. يجب ملء باقي الحقول تلقائيًا. في هذه الحالة ، يجب تحديد الرمز بدون مسافات وأحرف إضافية أخرى. إذا رأيت عدم دقة في المعلومات التي تم إدخالها ، يمكنك النقر فوق الزر "رجوع" وملء الحقول مرة أخرى.

انتباه!يجب إدخال BCF معًا بدون مسافات.

الخطوة 4. ملء تفاصيل متلقي المساهمات. يجب حذف العمود "عنوان موضوع الضرائب". في "كود IFTS" ، يتم تحديد مكتب الضرائب الذي يتم السداد إليه. البلدية مبينة أدناه (مختارة من القائمة المنسدلة).

ستفتح نافذة إضافية لإدخال العنوان:

الخطوة الخامسةحدد تفاصيل مستند الدفع. "حالة الشخص" - حدد 09 ، رائد أعمال. تم اختيار "TP" كأساس للدفع - الدفعة الحالية لهذا العام. في حقل "الفترة الضريبية" ، يتم تحديد دفعة السنة ، كما تنعكس السنة التي سيتم السداد عنها. مبلغ الدفع - مبلغ الدفع المطلوب.

الخطوة 6أدخل معلومات عن الدافع. املأ اسمه الكامل ، كود رقم التعريف الضريبي (TIN). يتم ملء حقل "العنوان" في نافذة منفصلة ، ويتم تحديد المعلومات من الدلائل. يجب ملء حقل TIN بشكل إلزامي إذا كنت تخطط للدفع إلكترونيًا.

الخطوة 7تحتاج إلى التحقق من صحة البيانات مرة أخرى والنقر فوق الزر "دفع". في النافذة التي تفتح ، حدد:

إذا تم السداد نقدًا من خلال أحد فروع البنك ، فسيتم إنشاء إيصال للطباعة:إذا تم دفع الرسوم بشكل غير نقدي ، فسيتم فتح نافذة بها شعارات البنوك وأنظمة الدفع ، وسوف تحتاج إلى تحديد ما تريده:

كيفية ملء أمر دفع للدفع من خلال بنك على حساب IP

إذا كان صاحب المشروع لديه حساب مصرفي ، فمن الممكن أن يدفع اشتراكات ثابتة من خلاله عن طريق إعداد أمر دفع. للقيام بذلك ، من الأفضل استخدام خدمات المساعدة الخاصة أو برامج المحاسبة.

ميزات معالجة أمر الدفع لتحويل الاشتراكات الثابتة:

1. في حالة الدافع ، يتم لصق الرمز "09" ؛
2. يتم تسجيل رقم التعريف الضريبي (TIN) لصاحب المشروع ، ويجب ترك حقل KPP فارغًا ، لأن صاحب المشروع لا يملكه.
3. يشار إلى الاسم الكامل للدافع (صاحب المشروع) وتفاصيله المصرفية - اسم المؤسسة المصرفية ، و BIC ، والحساب المراسل والحساب الجاري. فيما يلي تفاصيل المستلم - الضريبة. يمكن العثور عليها على موقع FTS.
4. في الحقل 104 ، يتم إدخال نسخة مخفية الوجهة (BCC) الخاصة بالدفع بدون مسافات ؛
5. في الحقل 105 OKTMO مكتوب ؛
6. يحتوي الحقل التالي على الرمز "TP" - أي الدفع الحالي ؛
7. فترة الدفع هي سنة ، وبالتالي فإن الحقل التالي هو DD.00.17. الرقمان الأخيران هما رقمان سنة الدفع ، 2017.
8. في الحقل "نوع الدفع" مكتوب "01" ؛
9. تم إدخال 0 في حقل "CODE" ؛
10. أمر الدفع - 5 ؛
11. يجب ملء الحقول 108 و 109 بالرقم "0" ، ولا يتم ملء الحقل 110.
12. يتم تسجيل الغرض من الدفع. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى أن المساهمات الثابتة يتم دفعها من الدخل حتى صندوق استئماني بآلاف الروبلات لعام 2017 وتسجيل رقم التسجيل.

المسؤولية عن عدم دفع الاشتراكات

يجب دفع جميع المستحقات في موعدها. إذا لم يتم ذلك ، فقد تفرض السلطات الضريبية غرامة على صاحب المشروع. يتم حساب حجمها على أساس مقدار الاشتراكات غير المسددة. الحد الأدنى للعقوبات هو 20٪ من مبلغ الدين ، وسيتم منحها في حالة عدم وجود نية خبيثة أثناء التأخير. على سبيل المثال ، اختلط رجل أعمال فردي تواريخ إجراء دفعة أو نسيها ببساطة.

إذا لم يدفع رائد الأعمال مبلغ المساهمات عن قصد ، فإن مبلغ العقوبات سيرتفع ويصل إلى 40٪ من المبلغ.

انتباه!بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تحصيل فائدة عن الفترة بين تاريخ الدفع والوقت الفعلي لتحويل الأموال. يتم احتسابها على أنها 1/300 من سعر البنك المركزي لكل يوم متأخر.

يمكن تخفيض مبلغ الغرامة من خلال المحكمة إذا أثبت صاحب المشروع الفردي أن لديه ظروفًا مخففة (على سبيل المثال ، كان في المستشفى). الحد الأدنى لمقدار التخفيض هو 2 مرات. ومع ذلك ، لا يمكن تخفيض مبلغ الغرامة ، وسيتعين دفعها بالكامل.

يستتبع حتما ومعاشات التقاعد الاشتراكات.

يسلط ما يلي الضوء على النقاط الرئيسية المتعلقة بدفعها: ما هي المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الصحي الإجباري التي يجب أن يدفعها صاحب المشروع ، وكيفية حسابها بشكل صحيح ، ومتى يتم الدفع ، وكيفية التحكم في صحة الدفع وتجنب الغرامات .

هل يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد هذه الرسوم؟

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد مساهمات المعاشات التقاعدية ، بغض النظر عما إذا كانوا يقومون بأنشطتهم حاليًا وما إذا كانوا يحققون ربحًا.

أن تكون مسجلاً في سجل الملكية الفكرية هو بالفعل سبب لدفع اشتراكات المعاشات التقاعدية. هذا البيان مدعوم من قبل القضاء ، على الرغم من عدم وجود تفاهم بين رواد الأعمال.

قائمة الأوقات متى ليس عليك دفع الرسوم، ضيقة نوعًا ما:

في كل حالة من هذه الحالات ، يجب تقديم طلب ووثائق تؤكد الحق في عدم دفع الاشتراكات إلى فرع صندوق التقاعد ، على سبيل المثال ، في حالة ولادة طفل - شهادة ، إعلان يؤكد عدم وجود نشاط ريادي ، شهادة من عمل الوالد الثاني أنه ليس في إجازة للرعاية حتى 1.5 سنة.

ما الذي يحدد مقدار اشتراكات التقاعد للملكية الفكرية

مقدار المساهمات في PF من أجل IP يعتمد على عاملين: حجم ودخل رائد الأعمال الذي تأسس في الأول من العام.

عملية حسابيةيتم دفع اشتراكات التقاعد على أساس الحد الأدنى للأجور (حتى 1 يناير 2019-11163 روبل ، وبعد ذلك يرتفع المبلغ إلى 11280 روبل).

على أنظمة مختلفةدخل الملكية الفكرية هو:

• - يتطابق مع.
• - الوعاء الضريبي للسنة ، مع مراعاة المعاملات التصحيحية (مجموع السطر 100 لكل ربع سنوي).
• - جميع الدخل بما في ذلك الدخل غير التشغيلي. بغض النظر عن نوع النظام الضريبي المبسط (معدل 6 أو 15٪) ، فإن المصاريف غير قابلة للخصم.
• - الدخل ، الذي يحتمل أن يكون محتملا للسنة.
• - جميع الدخل المأخوذ في الحسبان في الوعاء الضريبي (السطر 010 من القسم 2 من إقرار UAT).

إذا استخدم رائد الأعمال عدة أنظمة ضريبية ، فسيتم إضافة الدخل لكل نظام.

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن الأسهليمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك في إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي للإنقاذ ، والتي سيحل محل المحاسب تمامًا في مصنعك ويوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها بتوقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط ، UTII ، PSN ، TS ، OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكم هو سهل!

حساب المبلغ

المساهمات في PF هي 22٪ من مبلغ الحد الأدنى للأجور. معدل الاشتراكات في MHIF هو 5.1٪ ، بغض النظر عن مقدار الدخل.

في الحالة التي يكون فيها رائد الأعمال صاحب عمل ، بالإضافة إلى المبالغ المذكورة أعلاه ، فإنه يدفع مساهمات لكل من موظفيه وعن جميع المدفوعات النقدية للعمل والخدمات للأفراد - مواطني الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، وفقًا لـ. في 2017-2019 ، المعدل الأساسي للمساهمات للموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية هو 22٪ (للمبالغ التي تزيد عن 876000 روبل - 10٪) ، إلى MHIF - 5.1٪.

حسب نوع النشاط والنظام الضريبي نسبة الخصومات في PFيمكن تخفيضه من. على سبيل المثال ، بالنسبة للخيارات التالية ، ستكون المساهمة في PF 20٪ ، ولن يتم سداد المدفوعات إلى MHIF على الإطلاق:

• الملكية الفكرية على براءة اختراع ،
• رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون في نفس الوقت UTII ويقومون بأنشطة صيدلانية ،
• رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط ، إذا كانت أنشطتهم تتوافق مع الأنواع التي يوافق عليها القانون.

وترد قائمة كاملة بجميع أنواع الأنشطة في الفقرة 1 من المادة 58 212-FZ بتاريخ 24/7/2009.

ترتيب الحساب

مقدار الخصومات في PF محسوبة على النحو التالي:

1. الحد الأدنى للأجور في بداية العام × 22٪ × عدد أشهر العمل. إذا تم تسجيل IP على مدار العام ، فسيكون المبلغ في عام 2019 هو 11280 × 22/100 × 12 = 29354 روبل. لشهر لم ينجح بشكل كامل: الحد الأدنى للأجور × 22/100 × أيام العمل / عدد أيام الشهر. يجب دفع هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر.
2. الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في PF للسنة هو 8 × الحد الأدنى للأجور × 22/100 × 12). هذا الحد مناسب للدخل السنوي البالغ 13.8 مليون روبل.

دفع اشتراكات معاش التقاعد من قبل صاحب المشروع الذي ليس لديه موظفين ينص عليه القانون مرتين في السنة. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يُنصح بالدفع بانتظام ، عدة مرات في السنة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون UTII و STS 6 ٪ تخفيض الضريبة على مبلغ مساهمات التقاعد المدفوعة. إذا تم استخدام OSNO أو STS بنسبة 15٪ ، فإن مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية سيزيد من النفقات ، وبالتالي يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة. الاستثناء الوحيد هو نظام براءات الاختراع ، هنا لن يكون من الممكن تقليل تكلفة براءة الاختراع. يكون توزيع مدفوعات المعاشات التقاعدية على أجزاء خلال العام أمرًا منطقيًا أيضًا إذا كان من الصعب دفع المبلغ في وقت واحد في نهاية العام.

إذا كان رائد الأعمال الفردي قد ربح بالفعل 300000 روبل بحلول منتصف العام ، فيمكن أيضًا دفع 1 ٪ مقدمًا ويمكن تخفيض الضرائب بنفس الطريقة.

يتم احتساب المساهمة في MHIF على النحو التالي: الحد الأدنى للأجور في بداية العام × عدد أشهر العمل × 5.1٪. يجب أن تدفع بحلول 31 ديسمبر.

مثال

ضع في اعتبارك أمثلة على الحسابات المستندة إلى بيانات عام 2016.

تم تسجيل IP في 2016/03/25. دخله لعام 2016 هو 460.000 روبل. يجب أن يدفع في PF:

• لشهر مارس: 6204 روبل. (الحد الأدنى للأجور) × 26/100 × 6 (عدد أيام النشاط ، بدءًا من اليوم التالي للتسجيل) / 31 (عدد الأيام في مارس) = 312.20 روبل.
• من أبريل إلى ديسمبر: 6204 × 26/100 × 9 (عدد أشهر العمل) = 14517.36 روبل.

المجموع حتى 31 ديسمبر 2016 مستحق الدفع 312.20 + 14.517.36 = 14829.56 روبل.

كان فائض الدخل 460.000 - 300.000 = 160.000 روبل. 1٪ من 160000 = 1600 روبل. يجب أن يتم السداد الإضافي قبل 04/01/17.

في المجموع ، بلغت اشتراكات المعاشات التقاعدية للعام 829.56 + 1600 = 16429.56 روبل.

ستكون المساهمة في MHIF:

• لشهر مارس: 6204 × 5.1 / 100 × 6/31 = 61.24 روبل.
• من أبريل إلى ديسمبر: 6204 × 5.1 / 100 × 9 = 2847.64 روبل.

في المجموع ، قبل 31 ديسمبر 2016 ، يجب أن تدفع 2908.88 روبل.

المثال الثاني. حصلت الملكية الفكرية في عام 2016 على دخل قدره 16 مليون روبل. في 25 نوفمبر 2016 ، تم إنهاء تسجيله.

يحسب مبلغ اشتراكات التقاعد على النحو التالي:

• من يناير الى اكتوبر: 6204 روبل. (الحد الأدنى للأجور) × 26/100 × 10 (عدد أشهر العمل) = 16130.40 روبل.
• لشهر نوفمبر: 6204 × 26/100 × 25 (عدد أيام النشاط ، بما في ذلك يوم إنهاء التسجيل) / 30 (عدد الأيام في نوفمبر) = 1344.20 روبل.
• كان فائض الدخل 16.000.000 - 300.000 = 15.700.000 روبل. 1 ٪ من الفائض يساوي 157000 روبل.

الإجمالي 16،130.40 + 1،344.20 + 157،000 = 174،474.60 روبل روسي نظرًا لحقيقة أن المبلغ تجاوز الحد الأقصى لمقدار اشتراكات المعاش التقاعدي للعام ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع مبلغ الحد الأقصى البالغ 154،851.84 روبل.

ستكون المساهمة في MHIF:

• من يناير إلى أكتوبر: 6204 × 5.1 / 100 × 10 = 3164.04 روبل.
• لشهر نوفمبر: 6204 × 5.1 / 100 × 25/30 = 263.67 روبل.

الإجمالي 3427.71 روبل روسي

يجب سداد جميع المدفوعات في موعد أقصاه 10 ديسمبر 2016 (15 يومًا تقويميًا من تاريخ إنهاء التسجيل).

قواعد فحص اشتراكات التقاعد عبر الإنترنت

التحقق من صحة الدفعيمكن تقديم المساهمات مباشرة على الإنترنت على المواقع التالية:

السيطرة وفقا ل SNILS

يمكنك معرفة مستحقات معاشك التقاعدي مباشرة في صندوق المعاشات التقاعدية باستخدام SNILS.

للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم جواز سفر ، SNILS وطلب للحصول على مستخرج من حسابك الشخصي بأي شكل من الأشكال إلى الفرع في مكان التسجيل. في بعض فروع صندوق المعاشات التقاعدية ، من الممكن تلقي معلومات حول الديون عبر الهاتف ؛ ستكون بيانات SNILS مطلوبة أيضًا لتحديد الهوية.

المسؤولية عن عدم دفع الاشتراكات

إذا اكتشف PF أن المساهمات لم يتم دفعها بالكامل أو جزئيًا خلال الإطار الزمني المطلوب ، يتم إرسال طلب إلى الدافع لدفعه. يبين المبالغ الواجب دفعها وكذلك الغرامات والغرامات. إذا لم يتم إجراء الخصومات اللازمة في غضون 10 أيام تقويمية ، يرسل صندوق المعاشات التقاعدية مجموعة إلى البنك حيث يوجد حساب IP ، ويتم خصم الأموال دون قبول. في حالة نقص الأموال في الحساب ، يتم تحويل أمر الاسترداد إلى الخدمة ، والتي لها الحق في إغلاق الديون على حساب الأموال النقدية وممتلكات صاحب المشروع الفردي.

غرامة السداد المتأخرمحسوبة على أنها 1/300 × معدل إعادة التمويل في وقت السداد (من 06/14/2016 هو 10.5٪) × أيام التأخير التقويمي × مبلغ الدين. على سبيل المثال ، إذا كان دفع مبلغ 10000 روبل. متأخرة 14 يومًا ، ستكون العقوبة 1/300 × 10.5 ٪ × 14 × 10000 = 49 روبل.

عمليات التفتيش التي يقوم بها صندوق المعاشات التقاعدية لرجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين مقيدة بشكل كبير بالسفر إلى الخارج ، أي متعلق بمكتب القاضي. يتم التحقق من صحة حساب الاشتراكات من الحد الأدنى للأجور على أساس وثائق التسجيل ، و 1 ٪ من الدخل - وفقًا للمعلومات المتعلقة بالدخل الواردة من السلطات الضريبية. بناءً على المراجعة ، يمكن اتخاذ قرار بغرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الاشتراكات التي لم يتم دفعها.

لمزيد من المعلومات حول هذه الأنواع من الرسوم ، راجع الفيديو التالي:

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2016

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2016

منذ عام 2016 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في PFR في 2016:

• حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. الدفع إلزامي لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

احسب أقساط التأمين لنفسك باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا على الإنترنت:

احسب أقساط التأمين في PFR و FFOMS

في FFOMS في عام 2016 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

كان الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 هو 6204 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 376-FZ المؤرخ 14 ديسمبر 2015).

الاشتراكات الثابتة لعام 2016

* ملحوظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل في غضون 11 شهرًا ، ويجب دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.

رجال الأعمال الانتباه! منذ عام 2016 ، CSC لدفع مساهمة من الدخل يزيد عن 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إعداد تقارير كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنه مجموع:

• اشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2016 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 17109.75 روبل. (6204 × 26٪ × 10 أشهر + (6204: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3356.14 روبل. (6204 × 5.1٪ × 10 أشهر + (6204: 28 × 17) × 5.1٪).

الموعد النهائي لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي على موقعها الإلكتروني تنشر معلومات حول الحاجة إلى سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أن البنوك قد لا يكون لديها الوقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من عام.

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 347-FZ المؤرخ 28 نوفمبر 2015.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2016 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 154851.84 روبل.(6204 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! ليس لدافعي أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (OSNO) ؛ ولا بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين.

حساب الدخل

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين البالغة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود عام 1970 2.400.000 روبل في عام 2016. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 19356.48 روبل. + الجزء الفردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 40356.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.

لدفع أقساط التأمين لعام 2016 ، استخدم حاسبة الأقساط عبر الإنترنت.

ملحوظة!رفع الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو 2016 إلى 7500 روبل. لا يؤثر على مقدار المدفوعات الثابتة. نظرًا لأن حساب أقساط التأمين لعام 2016 يتطلب حدًا أدنى للأجور ، والذي تم تحديده في 1 يناير من هذا العام (البند 1 ، البند 1.1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ).