وكيل الضرائب NDFL. رجل أعمال فردي (يشار إليه فيما يلي باسم IP)، باستخدام USN مع موضوع الضرائب "الإيرادات"، وتتأجر أماكن غير سكنية على أساس اتفاقية وكالة مع فرد. ينص اتفاق الوكالة على الأجر

800 كلفة
سؤال

يتم حل السؤال

منعطف أو دور

إجابات للمحامين (6)

تم الاستلام
مصاريف 39%

المحامي، بيرم

التواصل في الدردشة
• 9.7 التقييم
• خبير

مرحبا أندريه.

اشرح لمن خلال اتفاق الوكالة، مع شركة أجنبية؟ للحصول على إجابة أكثر اكتمالا، تحتاج إلى تحليل علاقتك بمزيد من التفاصيل. قراءة العقد. فهم من أي شخص على وجه التحديد بيز. يحصل الأشخاص على مكافآت.

حتى الآن يمكنني إعطاء خطاب وزارة المالية التابعة للاتحاد الروسي:

سؤال: دفع ضريبة الدخل الشخصية على الأموال المدرجة من قبل فردية اتفاق الوكالة.

إجابه:


فيما يتعلق بحرف LLC حول مسألة واجبات الشركة من قبل واجبات الشركة عند نقل الأموال إلى اتفاق الوكالة، نعلمك بأنه وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمد من أجل لا تعتبر وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخة 15.06.2012 ن 82N، وهي تعتبر أساسا منظمات لإجراء اتفاقات الخبرات والمنظمات والمستندات الأخرى للمنظمات، فضلا عن تقييم المواقف الاقتصادية المحددة.
في هذا الصدد، للحصول على المعلومات اللازمة بشأن المسألة المحددة في الرسالة وفقا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي - القانون) في السلطة الضريبية في مكان المحاسبة.
وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من القانون، يتم الاعتراف من قبل وكلاء الضرائب، على وجه الخصوص، المنظمات الروسية هي مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب، باستثناء الدخل الذي يمثل حساب ودفع الضرائب على الفرد يتم تنفيذ الدخل وفقا للمادتين 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 كود.
في الوقت نفسه، لم يتم الاعتراف بالمنظمة الروسية كعامل ضريبي من حيث الأموال المنقولة إلى الأفراد بشأن اتفاق الوكالة في حال أن المنظمة الروسية، التي تعمل كوكيل لمثل هذا العقد، ليس مصدر دخل هؤلاء الأفراد.

نائب المدير
قسم الضرائب
r.a.saakyan.
24.02.2016


وبالتالي، من الضروري تحديد بوضوح من هو مصدر الدخل بالضبط بالضبط. الأشخاص، أنت أو مبدأك.

إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 1 - 0

منعطف أو دور

توضيح العميل

مكسيم، نحن كما دخلت الملكية الفكرية في اتفاقية تابعة مع غير مقيم يقدم خدمات المعلومات في روسيا (يوفر قاعدة الطلبات، والبرمجيات اللازمة لاستلامها)، وليس لديهم مكاتب تمثيلية في روسيا، فإنها تعمل فقط مع الكيانات القانونية وبعد بدوره، دخلنا في عقد وكالة مع الأفراد، لتحقيق هذه الخدمات، مما يشير إلى عقد٪ من أجرنا. النقدية تأتي إلينا في الحساب الجاري غير المقيم، نحن بدوره، يعتمدون على الأشخاص الماديين، وأخذ٪.

توضيح العميل

في الواقع، فإن مصدر الدخل هو عملاء يستمتعون ببيانات إقليم الاتحاد الروسي، بدوره شؤون Physi توفر مباشرة لخدمات خدمة العملاء، يتم شطب النقدية للخدمة من خلال بطاقات الخصم من عملاء الخصم والخصم مباشرة كرريديد الاتحاد الروسي الذي لدينا اتفاقية شراكة، ويعزينا بدوره. يسرد عمولته يسرد الأموال إلينا على الحساب الجاري. ونحن بالفعل، عقد مدفوعاتك المئوية للأشخاص.

• تم الاستلام
  مصاريف 31%

  المحامي، elektrostal.

  التواصل في الدردشة
  • 8.4 التقييم

  مرحبا!
  

  أنت لست وكيل ضريبي، لأن أنت لست مصدر الدخل FIZ.
  

  خطاب وزارة المالية لروسيا (وزارة المالية الاتحاد الروسي) في 15 أبريل 2016 رقم 03-04-05 / 21896

  27 أبريل 2016.
  فيما يتعلق بالاستئناف على اعتراف منظمة المنظمة إلى الوكيل الضريبي بشأن تقرير ضريبة الدخل الشخصي الذي وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمد من قبل أمر وزارة المالية للاتحاد الروسي 15.06.2012 ن 82N، لا تعالج الوزارة الاستئناف لتقييم المواقف الاقتصادية المحددة.

  في الوقت نفسه نعلم ما يلي.

  وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون)، يتم الاعتراف بعوامل الضرائب، على وجه الخصوص، المنظمات الروسية هي مصدر دافعي دافعي الدخل، باستثناء الدخل، التي يتم تنفيذ حساب ودفع الضرائب على الدخل الفردي وفقا للمادة 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 من القانون.

  في الوقت نفسه، لا يتم الاعتراف بالمنظمة الروسية كعامل ضريبي فيما يتعلق بالتمويل المنقولة إلى الشخص المادي في اتفاق الوكالة في حالة عدم وجود منظمة روسية، بمثابة وكيل لمثل هذا العقد، ليس مصدرا دخل هذا الفرد.
  

  نائب مدير إدارة الضريبة والجمركية سياسة التعريفة الجمركية R.A. سحقيان

  garant.ru: www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71284064/#/#ixzz4vxeuorxy.
  

  إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0

  منعطف أو دور

  تم الاستلام
  مصاريف 31%

  محامي

  التواصل في الدردشة
  • 8.4 التقييم
  • خبير

  أندري، مساء الخير! وفقا للفن. 226 مساء
  

  1. المنظمات الروسية، رجال الأعمال الفرديين، العدل المدربين في الممارسة الخاصة، المحامين، المحامين المعروفين، وكذلك انقسامات منفصلة من المنظمات الأجنبية في الاتحاد الروسي، منها أو نتيجة للعلاقات التي تلقت دافع الضرائب دخلها،تلتزم هذه المقالات المدرجة في الفقرة 2 بحسابها، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا للمادة 224 من هذا القانون، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في هذه المقالة. يتم احتساب الضريبة على دخل المحامين، وهي محاسبة ودفعها من قبل مجلس المحامين ومكاني القانون والمشورة القانونية.
  

  أجرت لجنة العمولات الخاصة بنا.
  أندرو

  ومع ذلك، كونها وسيط (وكيل العمولة) يجب ألا تعمل كعامل ضريبة
  

  توضيحات وزارة المالية
  

  تبيع المنظمة سلع للسياحة والترفيه والمعدات الرياضية والأسلحة والخراطيش إليها ويأخذ أيضا في لجنة ملكية الأفراد (الأسلحة)، التي تنتمي إليهم بحق الملكية. هي المنظمة ملزمة بعقد وقائمة ضريبة الدخل الشخصية من الإيرادات الواردة من بيع ممتلكات الأفراد؟
  

  إجابه:
  وزارة المالية للاتحاد الروسي
  

  استعرضت إدارة سياسة التعريفة الجمركية والجمركية رسالة عن الإجراءات المتعلقة بإجراءات الضرائب على إيرادات ضريبة الدخل التي يدفعها المجتمع للأفراد عند شراء الممتلكات منها، ووفقا للفن. 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (فيما يلي - القانون) يوضح ما يلي.
  وفقا للفقرة 1 و 2 من الفن. 226 المنظمات الروسية CODEX، منها أو نتيجة للعلاقات التي تلقت بها دافع الضرائب دخلها، باستثناء الدخل، يتم إجراء حساب ودفع الضرائب وفقا للفن. فن. 214-1، 214-3، 214-4، 214-5، 227، 227.1 و 228 من القانون، ملزمون بحساب، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا للفن. 224 رمز. هذه المنظمات هي عوامل الضرائب.
  الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من الفن. 228 رمز يحدد الأفراد الذين يتلقون الدخل من بيع الممتلكات، ينتمون إلى هؤلاء الأشخاص بحق الملكية وحقوق الملكية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 17.1 من الفن. 217 رمز، عندما لا تخضع هذه الإيرادات للضرائب، ملزمة بحساب ضريبة الدخل بشكل مستقل من الأفراد من هذا الدخل، يقدم إلى السلطة الضريبية في مكان المحاسبة، والإقرار الضريبي ذي الصلة وفي الوقت المحدد لدفع الضريبة المحسوبة في الميزانية ذات الصلة.
  لذلك، فإن المنظمة الروسية، التي يحصل عليها الأفراد الذين يتلقون إيرادات من بيع العقارات بموجب عقد اللجنة، ينتمون إلى هؤلاء الأشخاص حول حق الملكية، ليس وكيلا ضريبي فيما يتعلق بدخل الأفراد، وبالتالي، فإن الواجبات المتعلقة بحسابها وعقد ودفع ضريبة الدخل الجسدي، لا تنشأ المنظمة من المنظمة.
  

  ,

  إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0

  منعطف أو دور

  تم الاستلام
  مصاريف 31%

  المحامي، elektrostal.

  التواصل في الدردشة
  • 8.4 التقييم

  بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت لا تزال لديك وكيل ضريبي، ثم تحويل واجبك الذي لا يحق لك

  خطاب إدارة سياسة التعريفة الجمركية الضريبية والجمركية لوزارة المالية روسيا
  في 9 مارس 2016 N 03-04-05/12891
  عند دفع وكيل ضريبة NDFL

  فيما يتعلق بالاستئناف حول مسألة الضرائب على تقرير ضريبة الدخل، وفقا لوائح وزارة المالية للاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية للاتحاد الروسي 15.06.2012 ن 82N، الوزارة لا تعالج الطعون لتقييم المواقف الاقتصادية المحددة.

  في الوقت نفسه نعلم ما يلي.

  الجمع بين قواعد الضرائب على دخل الأفراد، بما في ذلك إجراءات ضريبة الدفع، المنشأة بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون). هذه الأحكام حتمية ولا تعتمد على إرادة دافع الضرائب وكيل الضرائب.

  وفقا للمادة 168 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن المعاملة التي تنتهك متطلبات القانون أو الفعل القانوني الآخر وفي الوقت نفسه تفرك مصالح الأطراف الثالثة للمصالح العامة أو القانون وقانون الأحزاب الثالثة أمر ضئيل إذا لم يتبع من القانون الذي يزعمه بهذا المطالبة أو ينبغي على الآخرين تطبيق عواقب الانتهاكات التي لا تتعلق بطلان المعاملة.

  Clauses 1 و 2 من المادة 226 من القانون، تأسست أن المنظمات الروسية، التي أو نتيجة للعلاقات التي تلقت بها دافع الضرائب، باستثناء الإيرادات التي لحساب المبالغ ودفع الضرائب يتم تنفيذها وفقا للمادتين 214.3، 214.4، 214.5، 214.4، 214.4، 214.4، 214.5، 214.6، 226.1، 227 و 228 من القانون، تلتزم بحساب، والحفاظ على دافع الضرائب ودفع المبلغ الضريبي المحسوب وفقا ل المادة 224 من القانون. هذه المنظمات الروسية هي عوامل الضرائب.

  وبالتالي، فإن الظروف في العقد، وإلزام ضريبة الدفع على دخل الأفراد في دافع الضرائب نفسه، عند، وفقا لقانون التعليمات البرمجية، والالتزام بدفع الضريبة على دخل الأفراد المعينين، ستكون ضئيل.

  وعن. مديرو وزارة الضريبة
  وسياسة الجمارك وتعريفة
  ص سحقيان

  إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0

  منعطف أو دور

  • تم الاستلام
    مصاريف 31%

    المحامي، elektrostal.

    التواصل في الدردشة
    • 8.4 التقييم

    مكسيم، نحن كما دخلت الملكية الفكرية في اتفاقية تابعة مع غير مقيم يقدم خدمات المعلومات في روسيا (يوفر قاعدة الطلبات، والبرمجيات اللازمة لاستلامها)، وليس لديهم مكاتب تمثيلية في روسيا، فإنها تعمل فقط مع الكيانات القانونية وبعد بدوره، دخلنا في عقد وكالة مع الأفراد، لتحقيق هذه الخدمات، مما يشير إلى عقد٪ من أجرنا. النقدية تأتي إلينا في الحساب الجاري غير المقيم، نحن بدوره، يعتمدون على الأشخاص الماديين، وأخذ٪.
    أندرو

    أنت لست وكيل ضريبي، لأن أنت لست للمصدر المادي للدخل. poetomy piz. الأشخاص الذين يدفعون بشكل مستقل NDFL.
    

    إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0

    أندرو
    

    في وضعك، يمكن القول بأنك ليس وكيلا ضريبي. يمكنك الرجوع إلى الحرف القادم من وزارة المالية للاتحاد الروسي، وهو مناسب لموقفك:

    سؤال: عن طريق دفع ضريبة الدخل الشخصي عن بيع التذاكر من قبل المنظمة تقدم اتفاقية الوكالة مع الأفراد إلى منظمي أنشطة وضع المعلومات حولهم وبيع التذاكر.
    إجابه:
    وزارة المالية للاتحاد الروسي
    خطاب
    بتاريخ 7 أغسطس، 2015 N 03-04-06/55729
    قامت إدارة الضرائب والجمركية - التعريفة الجمركية بمراجعة رسالة ذ م م و وفقا للمادة 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون) تشرح ما يلي.
    من الرسالة، تتبع تلك المنظمة، بمثابة وكيل، نيابة عن الأفراد - منظماء الأحداث (المحاضرات والحلقات الدراسية) لخدمات وضع المعلومات حول هذه الأحداث وبيع التذاكر.
    يتم سرد النقد مقابل التذاكر المباعة للأفراد - منظمي الأحداث وأكافح وكالة أقل.
    وفقا للفقرتين 1 و 2 من المادة 226 من القانون، يتم الاعتراف بمنظمات الضرائب من قبل المنظمات الروسية هي مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب، باستثناء الدخل الذي يتم فيه إجراء حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقا للمقالات 214.3 و 214.4 و 214.5 و 214.6 و 226.1 و 227 و 228 كود.
    اللجنة، التي تعمل كعامل نيابة عن الأفراد والنيابة عن الأفراد، ليس مصدر دخل لهؤلاء الأفراد (المديرين).
    في الوضع قيد النظر من قبل الأشخاص الذين يتلقون الأفراد - منظمي الأحداث الذين يتلقون الدخل، هم أفراد - المشاركون في الأحداث اكتساب التذاكر وإدراج الوكيل لصالح الأموال الأساسية على حساب مشاريعهم في الحدث ذي الصلة.
    من ما تقدمه، يتبع أن منظمة الوكيل ليست وكيلا ضريبي، وبالتالي، لا تملك الالتزامات المحددة لعوامل الضرائب على حساب وتمسك وتحويلها إلى ميزانية ضريبة الدخل.
    في الوقت نفسه، وفقا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 228 من القانون والأفراد الذين يتلقون الأفراد من الأفراد والمنظمات الذين ليسوا عوامل ضريبية بناء على اتفاقيات القانون المدني المبرمجة بشكل مستقل يحسب المبالغ الضريبية المستحقة الدفع إلى المناسبة الميزانية، والطريقة التي حددتها المادة 225 من القانون.
    وفي الوقت نفسه، يتم الإبلاغ عن أن هذه الرسالة الحالية للإدارة لا تحتوي على قواعد قانونية، فإنها لا تحدد الوصفات التنظيمية وليس قانونا قانونيا تنظيميا. تفسيرات مكتوبة لوزارة المالية روسيا بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي للضرائب والرسوم هي معلومات وطبيعة توضيحية ولا تعيق دافعي الضرائب أن تسترشد مع قواعد تشريع الاتحاد الروسي بشأن الضرائب الرسوم في الفهم، تختلف عن التفسير المنصوص عليه في هذه الرسالة.
    نائب المدير
    قسم الضرائب
    وسياسة الجمارك وتعريفة
    r.a.saakyan.
    07.08.2015
    

    إجابة المحامي كانت مفيدة؟ + 0 - 0

    منعطف أو دور

    جميع خدمات المحامين في موسكو

يتم الاعتراف بالشركات و IPS التي تجعل المدفوعات للأفراد من قبل عوامل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصية. يجب عليهم حساب وإلقاء الضوء على الضريبة في الميزانية.

عندما تحتاج إلى عقد NDFL

يتم الاعتراف بالشركات و IPS التي تجعل المدفوعات للأفراد من قبل عوامل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصية. يجب عليهم حساب وإلقاء وقائمة الضريبة في الميزانية (الفقرة 1 من الفن. 24، الفقرة 1، 2 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الضريبة لا تحتاج إلى الاحتفاظ إذا:

1. وفقا للتشريع الضريبي، يجب على الفرد دفعها بشكل مستقل؛
2. fisliso - مستلم الدخل هو رجل أعمال (محام، كاتب العدل)، وحصل على هذا الدخل نتيجة لريادة الأعمال (الفقرة 2 من الفنون. 226، الفن. 227، الفقرة 1 من الفن. 228 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

في جميع الحالات الأخرى، يجب أن تبقي NDFL من دخل الفرد المنظمة (رائد أعمال). وحالة تهيج الضرائب، والتي تشمل الشركة في عقد عمل أو اتفاقية قانونية، أمر ضئيل (خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 28 ديسمبر 2012 رقم 03-04-05/10 -1452، من 04/23/2011 رقم 03-04-05 / 3-292).

السكان وغير المقيمين

يجب على وكيل الضرائب الحفاظ على ضريبة من سكان الاتحاد الروسي وغير المقيمين. في الحالة الأولى، تخضع الإيرادات المستلمة من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج للضرائب. في الحالة الثانية، تعقد الضريبة إلا من الإيرادات الواردة في الاتحاد الروسي (المادة 208، 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نضيف أنه إذا كانت الشركة لديها موظف - مواطن أجنبي لديه براءة اختراع عمل في الاتحاد الروسي، عند دفعها إلى الدخل، فمن الضروري عقد NDFL، بالنظر إلى الضريبة المدفوعة عند شراء براءة اختراع (الفقرة 2 من الفن الفني) . 226، فن. 227.1 من الضرائب RF).

إذا كنت تبقي NDFL لا يمكنك

في الممارسة العملية، قد تواجه المنظمة (IP) موقفا فيه NDFL مستحيلا. على سبيل المثال، فإن الموظف الذي تلقى استقال الدخل، أو هذا هو الدخل الوحيد الوارد من الشركة.

في مثل هذا الموقف، تحتاج إلى إخطار حول المفتشية الضريبية المنجزة. يجب تقديم الرسالة في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام، بعد سنة مدفوعات الدخل (الفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 19 أكتوبر 2015 رقم CJSC-4-11 / 18217).

بالإضافة إلى ذلك، يجب على المنظمة (IP) إبلاغ الفرد نفسه (الفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 12.03.2013 رقم 03-04-06 / 7337).

إذا كان عدم القدرة على الحفاظ على NDFL مرتبط بالأوراق المالية، فقد يختلف الموعد النهائي لإيداع رسالة إلى سلطة الضرائب. لذلك، إذا كان من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية، حيث لم يتم الاحتفاظ به NDFL، في غضون شهر، بعد ذلك، ينبغي إرسال التقرير إلى المفتشية الضريبية قبل 1 مارس من العام التالي. إذا كان مدة عقد العقد الأخير، الذي تم فيه حساب NDFL بين الشركة وكيل الضرائب، انتهى، ثم يجب إخطار مستحيل سلطة ضريبة NDFL في غضون شهر من تاريخ انتهاء هذا العقد (الفقرة 14 الفن. 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لإخطار التفتيش الضريبي، يتم استخدام النموذج 2-NDFL (الفقرة 2 من ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 30.10.2015 رقم 1-11 / 485، الفقرة 1 من النظام، المعتمدة من أجل الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 16 سبتمبر 2011 N. NO.MV-7-3 / 576).

إذا، بعد إرسالها إلى التفتيش، فإن الرسالة حول عدم القدرة على الحفاظ على ضريبة الدخل الشخصية للشركة ستتاححة الفرصة للحفاظ على الضريبة، لا ينبغي القيام به. يفسر ذلك من خلال حقيقة أنه بعد الإشعار المكتوب لالتزام الوكيل الضريبي بإجراء المبالغ ذات الصلة من NDFL (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 12.03.2013 رقم 03-04-06/7337).

رواد الأعمال الفردي والموظفين المستأجرين

يمكن لأعمال الأعمال الفردي أن يعمل بمفرده، ويمكن أن يجذب أفراد آخرين للعمل في عقود العمل أو القانون المدني.

عادة ما يتم إبرام اتفاقيات القانون المدني (عقد العقد، تقديم الخدمات، حقوق الطبع والنشر) في العمل مرة واحدة، أو عند العمل، فإن تنفيذها لا يتطلب امتثالا لجدول العمل الداخلي (على سبيل المثال، الامتثال لوضع وقت العمل).

واحدة من أكثر القضايا شيوعا الناشئة عن رواد الأعمال الفرديين هي ما إذا كان يمكن توظيف شخص لمدة 1-2 أشهر دون تسجيل العقد. لا لا يمكنك. حتى لو تم قبول الموظف لفترة تجريبية، يجب عليه إصدار العمل في عقد العمل. في الوقت نفسه، حتى لو كان في انتهاك لمتطلبات تشريع تشريعات التشريعات كتابة، لن يكون العقد، يتم النظر في العقد من اللحظة التي بدأ فيها الموظف في العمل مع المعرفة أو نيابة عن صاحب العمل (المادة 67 من قانون العمل).

أيضا واحدة من الأسئلة الأكثر شيوعا هي ما إذا كان يمكن تعيين البائع في اتفاقية قانونية (عقد، خدمات). لا، من الممكن وضع البائع فقط من خلال عقد العمل. وفي مثل هذا العقد، أولا وقبل كل شيء مهتم به من الضروري إبرام عقد مسؤولية مادية كاملة (وإلا سيكون من الممكن تقديم مطالبة لأوجه القصور) فقط مع الموظفين الذين يعملون على عقود العمل.

يلزم اختتام عقد التوظيف الأول بالملكية الفكرية للتسجيل كأنساء مؤمن في صندوق التأمين الاجتماعي. مدة التسجيل لمدة 30 يوما من تاريخ انتهاء العقد. منذ عام 2017، لا يتم تسجيل أصحاب عمل IP في صندوق المعاشات التقاعدية. من الأفضل طرح قائمة المستندات اللازمة للتسجيل في فروع الأموال. ولكن وثيقة واحدة على الأقل ضرورية - عقد العمل نفسه، إثبات أن الملكية الفكرية أصبح صاحب عمل.

مع ظهور الموظفين، يظهر رجل أعمال فردي مسؤوليات ومصروفات إضافية: سجلات الموظفين، والتزامات الوكيل الضريبي لعقد المدفوعات إلى موظفي NDFL، ودفع أقساط التأمين مع الرواتب، والإبلاغ الإضافي.

سجلات الموظفين كبيرة جدا وفي هذه المقالة لن يتم النظر فيها.

مسؤوليات وكيل الضرائب على NDFL

وفقا لقانون الضرائب، فإن وكيل الضرائب هو الشخص الذي يتوافق معه وفقا لهذا القانون مع الالتزامات المتعلقة بحساب دافعي الضرائب ونقل الضرائب في نظام ميزانية الاتحاد الروسي. المنظمات و IPS التي تدفع الدخل للأفراد هي عوامل الضرائب على ضريبة الدخل (مزيد من NDFL) بموجب أحكام المادة 226 من NC (باستثناء أنواع معينة من الدخل المشار إليها في المواد 214.3، 214.5، 214.5، 214.6، 226.1، 227 و 228 نك).

يتم احتجاز NDFL مباشرة من دخل الفرد، في يوم الدفع عندما يكونون فعليين. الاستثناء هو الأجور، يتم احتساب NDFL معها مرة واحدة في الشهر، بغض النظر عن عدد المرات التي يتم فيها دفع الأجور.

إذا كان من المستحيل الحفاظ على NDFL من دخل الفرد (على سبيل المثال، يتم الدفع العينية)، فإن وكيل الضرائب ملزم بتقديم شهادة 2-NDFL للسلطات الضريبية حتى 1 مارس، مما يدل على مقدار ضريبة غير مخضرم.

ملحوظة! لم يسمح بدفع NDFL على حساب عامل الضرائب.

معدلات NDFL، وإجراءات توفير الخصومات، إلخ. يمكنك أن تجد في الفصل 23 من قانون الضرائب.

رسوم التأمين للأموال الخارجة عن الميزانية

كمنظمة سياسة تجاه موظفيه، يدفع الملكية الفكرية مساهمات لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي و FSS. منذ عام 2017، فإن دفع أقساط التأمين للتأمين الإلزامي (باستثناء رسوم الإصابات الصناعية والزراعة) تنظم قانون الضرائب. دفع مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية (الجمعية الوطنية المختصرة وبوس) يحكم القانون الاتحادي في 07.24.1998 رقم 125-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية".

بمعدلات أقساط التأمين المدفوعة من أجور الموظفين، ويمكن العثور على إجراء مدفوعاتهم.

وكيل الضرائب NDFL. - الشخص الذي يمثل مصدر مدفوعات الدخل إلى دافع الضرائب (الفقرة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يطلب من وكلاء الضرائب على NDFL حساب الضريبة مع الأفراد - المستفيدون من الدخل (الفقرة 1 من الفن. 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من هو الوكيل، ما هي المسؤوليات التي يقوم بها، وتدابير مسؤوليته و CBC لنقل مبلغ NDFL - حول هذا الموضوع في مقالتنا.

من هو الوكيل الضريبي على NDFL؟

يتم الاعتراف بالأشخاص التاليين من قبل وكلاء الضرائب ل NDFLS (جملة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• المنظمات الروسية
• رواد الأعمال الفرد
• العدل العدل والمحامين الذين يشاركون في الممارسة الخاصة أو وجود محامين؛
• انقسامات منفصلة من الشركات الأجنبية.

تعترف القاعدة الضريبية ل NDFL بمدفوعات دافعي الضرائب على حساب وكيل الضرائب (الفقرة 9 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي ل 06.02.2017 رقم GD -4-8 / [البريد الإلكتروني المحمي]وزارة المالية مؤرخة 15 ديسمبر 2017 رقم 03-04-06 / 84250).

إذا كانت الشركة توظف الموظفين بموجب عقد تقديم الموظفين، فإن وظائف وكيل ضريبة NDFL لا تزال مؤدي المنظمة، لأنه مدفوعات مباشرة للأفراد بشأن عقود العمل (خطاب وزارة المالية لروسيا من 06.11 .2008 رقم 03-03-06 / 8/618).

الأشخاص الفيزييون الذين ليسوا مسجلين كعرقى فرديين يصنعون المدفوعات لصالح الأفراد - لا يعرف الموظفون كوكلاء ضريبي. في هذه الحالة، يجب أن يحسب المستفيدون من الأموال بشكل مستقل ودفع NDFL (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخ في 13 يوليو 2010 رقم 03-04-05 / 3-390).

يتم تقديم قائمة الدخل الخاضع للضريبة من NDFL في الفقرة 2 .

مسؤوليات وكيل الضرائب - المادة 230 NK RF

يضع التشريع الضريبي أن وكيل ضريبي على NFFL يجب أن يفعله. يحتوي مقال قانون الضرائب على الاتحاد الروسي بموجب الرقم 230 على قائمة صغيرة، ولكن شاملة للتزامات الوكيل الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية مرئية:

• حساب الضريبة مع المدفوعات للأفراد؛
• الحفاظ على الضرائب؛
• سرد مقدار الضريبة للميزانية؛
• في غضون الفترة المحددة، تقرير عن مبلغ 2-NDFL و 6 NDFL و 6 NDFL للمشاركة والمدرجة في الميزانية.

لتحقيق واجباتهم، يجب أن يكون عامل الضرائب قادرا على الحفاظ على الضريبة. يجب إجراء دفع الضرائب حصريا مع المدفوعات للأفراد. دفع الضرائب من الأموال الخاصة لا يحق وكيل الضرائب. ومن المحظور أيضا أن تضم تحفظات على دفع الضرائب بسبب الوكيل الضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصي في شروط العمل أو العقد المدني (الفقرة 9 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الرسالة من وزارة المالية لروسيا 30 أغسطس، 2012 رقم 03-04-06 / 9-263).

مسؤولية وكيل الضرائب - العقوبات والعقوبة لعدم الدفع

قد لا يتم الوفاء بواجبات الوكيل الضريبي في ضريبة الدخل الشخصي على قائمة الضرائب أو الوفاء بها. تحدث مثل هذه المواقف غالبا ما إذا تم دفع الدخل عينا أو هي فائدة مادية مكتظة بالفرد.

حول واجبات الوكيل الضريبي عند دفع موظف في الدخل في شكل طبيعي، اقرأ في المواد .

من الضروري هنا إجراء الاحتفاظ بالمدفوعات النقدية بسبب الشخص أو طرف ثالث نيابة عن متلقي الدخل. يتوافق حجم الخصم مع مقدار الديون بشأن الدفع والضريبة المستحقة حديثا، إذا كان هناك (الفقرة 2 من الفقرة 4 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كانت دفعات ضريبة الدخل الشخصية لن تكون أكثر إنتاجية أو مبلغ المدفوعات لا يكفي لتغطية الديون، فإن الوكيل الضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصي يتم احتسابه الالتزام بإخطار السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. يتبع ذلك حتى 1 مارس بعد نهاية الفترة الضريبية (الفرعية. 2 من الفقرة 3 من الفن. 24، الفقرة 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يزيل إرسال رسالة مسؤولية مبالغ NDFL من الوكيل من هذا الشخص. يمر الالتزام بدفع الضريبة إلى دافع الضرائب نفسه (خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 12.03.2013 رقم 03-04-06 / 7337، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 02.12.2010 SHS-37-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).

ولوحظ أيضا أنه إذا لم يبلغ وكيل الضرائب عن أي استحالة للحفاظ على NDFL الخدمة الضريبية ولا دافعي الضرائب أو لم تفقد مثل هذه الفرصة، فإن حدوث الوكيل الضريبي على ضريبة الدخل الشخصية قد تكون مستحقة من نتائج تدقيق ضريبة الخروج (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 22 نوفمبر 2013 رقم BS-4-11 / 20951 ومن 08/22/2014 رقم SA-4-7 / 16692). يجب إرسال رسالة حول استحالة الاحتفاظ الضريبي حتى في حالة اجتياز مصطلح عرضها (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 16 يوليو، 2012، رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). لعرض الرسالة، يتم استخدام النموذج.

ما هو شكل لاستخدامه لإخطار دافعي الضرائب حول NDFL غير واضحة، وقراءة.

Lyfhak من المتخصصين في موقعنا، راجع المواد.

يحق للسلطات الضريبية بالإضافة إلى العقوبة تعيين غرامة لعدم دفع NDFL إلى وكيل الضرائب. يمكن أن تنطبق هذه العقوبات على عدم الغياب التام للمعدادات الضريبية، ولكن حتى عن تأخير صغير.

CBK لإدراج المبالغ الضريبية

في عام 2018، تعمل CBC NDFL التالية (ترتيب وزارة المالية لروسيا "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية المتعلقة بإجراءات تطبيق تصنيف الميزانية" من 01.07.2013 رقم 65N):

1. 182 1 010 01 01 1000 110 - رمز لإدراج ضريبة الدخل الشخصية من الدخل الذي يدفعه وكيل الضرائب إلى دافع الضرائب. باستثناء الدخل الذي تم الحصول عليه وفقا للفن. 227، 227.1، 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. 182 1 01 01 01 01 01 1000 110 - كود لإدراج NDFL، الذي حصل عليه فرد - رجل أعمال فردي أو كاتب كاتب العدل أو محام أو شخص يعمل في أنشطة ريادة الأعمال الأخرى بموجب الفن. 227 NK RF.
3. 182 1 01 02030 01 1000 110 - سرد الضريبة من دخل الأفراد الذين تم الحصول عليها بموجب الفن. 228 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
4. 182 1 01 01 02040 01 1000 110 - رمز نقل الضرائب من دخل المواطنين الأجانب يعملون وفقا للبراءات. يمثل الدفع NDFL في هذه الحالة دفعة مقدمة ثابتة ويتم تنفيذها على أساس الفن. 227.1 NK RF.

مع الفروق الدقيقة، عند دفع NDFL، يمكنك التعرف على العنوان.

كيفية الاسترداد من وكيل ضريبة الدخل الشخصي المائل الموجود؟

إذا قام وكيل الضرائب بتمويل NDFL، فهذا، في الواقع، خفض دخل الفرد. يمتلك الموظف المتضرر الحق في الدوران إلى صاحب العمل ببيان حول عودة المبلغ المبذول للضريبة. التشريع الضريبي في الفقرة 7 من الفن. يحدد 78 من قانون الضرائب أن فترة التقادم لمثل هذه الحالات هي 3 سنوات، والتي يمكن خلالها كتابة عبارة.

بعد تلقي الاستئناف المكشوف للموظف، يكتب وكيل الضرائب تطبيقا على IFT IF وطبق المستندات القادرة على تأكيد حقيقة الدفع الزائد. ستقرر السلطات الضريبية في غضون 10 أيام وأبلغها عن صاحب العمل. يتم تزويد وكيل الضرائب بالحق في اختيار واحد من طريقتين لسداد متأخرات المتأخرات:

• كتاب عن طريق الدفع الزائد في حساب المدفوعات المستقبلية حول ضريبة الدخل الشخصي.
• قم بنقل مبلغ المبالغ الزائدة الكاشفة لحساب دافعي الضرائب.

إذا لم يكن الإقرار الضريبي من خلال صاحب العمل غير ممكن، فإن دافع الضرائب لديه الحق في التقدم بطلب للحصول على استرداد الضرائب مباشرة إلى FTS. كيفية تقديم طلب لعودة ضريبة الدخل الشخصية في هذه الحالة، انظر لنا.

النتائج

لدى صاحب العمل التزامات وكيل الضرائب فيما يتعلق بضريبة الدخل مع المدفوعات لصالح الموظفين. يجب حساب صاحب العمل في الوقت المناسب، للحفاظ على ميزانية NDFL ونقلها، بالإضافة إلى تقديم تقرير إلى ميزانية ضريبة الدخل. عدم الامتثال للوكيل الضريبي لواجباتهم - سبب غرامة من جانب الهيئات التنظيمية.

رجل أعمال فردي (يشار إليه فيما يلي باسم IP)، باستخدام USN مع موضوع الضرائب "الإيرادات"، وتتأجر أماكن غير سكنية على أساس اتفاقية وكالة مع فرد. ينص اتفاق الوكالة على مكافآت بي. ما يؤخذ في الاعتبار في الدخل عند حساب الضريبة المستحقة الدفع بسبب استخدام USN: كامل المبلغ الذي حصل عليه الملكية الفكرية بموجب اتفاقية الإيجار، أو فقط مكافأة لاتفاق الوكالة؟ هو الملكية الفكرية للوكيل الضريبي للفرد لأغراض NDFL؟

ما يؤخذ في الاعتبار في الدخل عند حساب الضريبة المستحقة الدفع بسبب استخدام USN: كامل المبلغ الذي حصل عليه الملكية الفكرية بموجب اتفاقية الإيجار، أو فقط مكافأة لاتفاق الوكالة؟

هو الملكية الفكرية للوكيل الضريبي للفرد لأغراض NDFL؟

إجابه:
وزارة المالية للاتحاد الروسي

استعرضت وزارة السياسة الضريبية والجمركية تعريفة الجمركية خطابا عن إجراءات تطبيق رواد الأعمال الفردي لنظام الضرائب المبسط مع هدف الضرائب في شكل دخل وتقارير ما يلي.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 1005 قانون مدني للاتحاد الروسي (فيما يلي - القانون المدني للاتحاد الروسي) بموجب اتفاق الوكالة، يتعهد أحد الأطراف (الوكيل) بإجراء الأجر لإجراءات قانونية وغيرها من الإجراءات نيابة عن الطرف الآخر، ولكن في حساب المدير أو نيابة عن المدير.

وفقا للمعاملة، التي أجريتها الوكيل مع طرف ثالث من نيابة عنده وعلى حساب المدير، يكتسب اليمين ويصبح الوكيل الملتزم، على الأقل مبدأ واسمى في المعاملة أو انضم إلى الشخص الثالث لتوجيهه العلاقات حول تنفيذ المعاملة.

المادة 1011 من القانون المدني للاتحاد الروسي أنشأت أنه إذا كان الوكيل بموجب نيابة عنه، ولكن على حساب المدير، فإن القواعد المنصوص عليها في العلاقات الناشئة عن عقد الوكيل يتم تطبيقها. 51 "لجنة" القانون المدني للاتحاد الروسي، إذا كانت هذه القواعد لا تتعارض مع أحكام هذا الفصل من القانون المدني للاتحاد الروسي أو مزايا اتفاق الوكالة.

وهكذا، فإن موضوع عقد الوكيل هو أي علاقة بين الوكيل مع أطراف ثالثة بمصالح المدير.

وفقا ل PP. 9 ص. 1 فن. 251 مخططة الدستور الدماغية عند تحديد القاعدة الضريبية والدخل في شكل ممتلكات (بما في ذلك النقد) التي تلقتها اللجنة والوكيل و (أو) فيما يتعلق بالوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية اللجنة أو اتفاق الوكالة أو اتفاق آخر مماثل، وكذلك على حساب سداد التكلفة الناتجة عن مفوض، وكيل و (أو) محام آخر للجنة، المدير الرئيسي و (أو) المدير الأخرى، إذا كانت هذه التكاليف لا تخضع للإدماج في تكاليف المفوض والوكيل و ( أو) محام آخر وفقا لشروط العقود المبرمة. الدخل المشار إليه لا يشمل عمولة أو وكالة أو أجر آخر مماثل.

بالنظر إلى أعلاه، رهنا بالظروف المذكورة أعلاه بشأن معاملة مع أطراف ثالثة من رجل أعمال فردي - وكيل مطبق من قبل نظام الضرائب المبسط، في إيرادات في تحديد هدف الضرائب، يتم أخذ مكافآت الوكالة فقط في الاعتبار.

في الوقت نفسه، نلفت الانتباه إلى ذلك، وفقا للفقرة 5 من الفن. 346.11 غير معفاة رواد الأعمال الفرديين في الدستور الغذائي في تطبيق نظام الضرائب المبسط من تنفيذ واجبات وكلاء الضرائب المنصوص عليه في القانون.

وفقا للفقرة 1 و 2 من الفن. 226 من كود رواد الأعمال الفرديين، والتي هي مصدر مدفوعات الدخل إلى دافعي الضرائب، يتم الاعتراف بها كعوامل ضريبة بشأن دافعي الضرائب وأنها ملزمة بحساب الميزانية والحفاظ عليها وتحويلها إلى مبلغ الدخل الضريبي من دافير الدخل.

نائب المدير

قسم الضرائب

وسياسة الجمارك وتعريفة

s.v.zgulin.

المجموع: رجل أعمال فردي باستخدام أموال UPN وتلقي الأموال في اتفاق الوكالة، مع مراعاة مكافأة الوكالة فقط في الدخل.

يتم طرح السؤال في عام 2012.