ستكون هذه المقالة، بادئ ذي بدء، مثيرة للاهتمام للمحاسبين المبتدئين، وكذلك رواد الأعمال الذين يرغبون في فهم الصعوبات في المحاسبة.
لنبدأ بأسهل الأشياء، حتى يتكلم، مع محاسبة المحاسبة.
ما هي المحاسبة
في القانون الفيدرالي 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "على المحاسبة" يتم إعطاء مفهوم معقد إلى حد ما للمحاسبة. على وجه الخصوص، تقول إن "... المحاسبة هي تشكيل معلومات منهجية موثقة حول التسهيلات المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي، وفقا للمتطلبات التي أنشئها هذا القانون الاتحادي، وارقطها على أساس التقدير المحاسبي (المالي) "
بمعنى آخر، يجب توثيق كل خطوة من خطوات الشركة، ويتم ذلك باستمرار، أي. بطريقة كاملة، وبالتالي تنظيم معلومات حول أنشطة الشركة.
أولئك. يجب أن يتم بناء النظام المحاسبي بطريقة ما في أي وقت يمكنك تقديم إجابات واضحة، حيث ما هو على الشركة وبأي كميات.
حسابات المحاسبة. مفهوم ومجموعة
لهذا، يتم توفير حسابات المحاسبة. هذا هو نوع من الجداول التي تتكون من أعمدة، اليسار واليمين، حيث تتراكم المعلومات حول العمليات الاقتصادية في المنظمة. يسمى العمود الأيسر من الحساب دين، و صحيح - يقرضوبعد تم تعيين كل حساب رقم محدد خطة الحسابوافق قرار وزارة المالية للاتحاد الروسي 31.10.2000 رقم 94N.
لنفترض أن "البضائع" تؤخذ في الاعتبار حساب 41.وفقا لخطة الحساب. لحساب المواد، من المعتاد استخدامها حساب 10. إلخ.
في تخصيص المحتوى نشيط و الفواتير السلبية.
على الحسابات النشطة يؤخذ في الاعتبار وجود وحركة الممتلكات التي تنتمي إلى ممتلكات الشركة. هذا هو "النقدية" ( sCH.51، 50.)، "أصول ثابتة" ( sCH.01.)، "استثمارات مالية" ( sCH.58.)، "المواد" (SCH.10)، إلخ.
في دورك، الفواتير السلبية يتم تقديمه في الاعتبار مصادر تشكيل الممتلكات، ويعرض حيث ظهرت المنظمة هذه أو تلك الممتلكات قد ظهرت. انها مثل "المعلومات" حول هؤلاء الناس أو الشركات، بفضل أي من حدث. على سبيل المثال، "رأس المال المعتمد" ( sCH.80.)، "القروض والقروض" ( sCH.66،67.)إلخ.
في هذه المقالة سوف نسكن على الحسابات النشطة.
سنقوم بتحليل هيكل الحساب النشط ومبدأ عملها بشأن أمثلة محددة.
يتكون الحساب النشط من النفس في البداية (arrogo 1.) - هذا هو ميزان الحساب في بداية هذه الفترة. دين (arrogo 2.) - هذا هو الجزء الأيسر من اللوحة. تنسب إليه (arrogo 3.) - الجزء الأيمن من اللوحة، و التوازن المحدود (arrogo 4.) - الباقي في نهاية الفترة.
دوران حسب الخصم - هذا هو مجموع جميع السجلات على مدين الحساب. ( arrogo 5.).
الائتمان على الائتمان - هذا هو مجموع جميع سجلات الائتمان الحسابية. ( arrogo 6.).
نظام تشغيل الحساب النشط
دعنا نتعلم الآن قواعد عمل الحسابات النشطة. كما لاحظت بالفعل، يأخذ توافر وحركة خاصية المؤسسة في شروط القيمة أيضا في الاعتبار. على الحساب، هناك نوعين فقط من الحركة - هذه زيادة في الحساب، وانخفاض في الحساب.
للوضوح، نناشد مرة أخرى إلى اللوحة:
ينعكس وجود الممتلكات وزيادةها في الخصم حساب نشط (arrogo 1.). وفقا لذلك، يتم الانخفاض من قبل حساب الائتمان (arrogo 2.).
اتضح أنه عندما يتم استلام الممتلكات، I.E. مع زيادة في الحساب النشط، وضعنا السجل في فواتير الخصم، والتخلص من الممتلكات، أو بمعنى آخر، تقليل الحساب، ويعكس على الائتمان.
لتحديد البقايا النهائية، يجب اللجوء إلى الحساب النشط إلى الصيغة التالية:
التي نستنتج منها: تحديد الرصيد النهائي، تحتاج إلى استثناء للطي مع معدل دوران على الخصم وخصم مبيعات الائتمان.
يمكن أن يكون رصيد الحساب النشط الخصم فقط
دعنا نحلل المثال التالي:
في بداية اليوم في شباك التذاكر كان رصيد الأموال 0 روبل.
خلال اليوم في مكتب التذاكر جاء:
10 000 روب. - المال من المؤسس كمساهمة في الإجراء الجنائي.
120 000 روبوبعد - دفع للبضائع من المشترين.
4 000 روبلوبعد - إزالة مع R / S في أمين الصندوق للمؤسسة.
حدث التقاعد النقدي التالي:
2 000 روبلوبعد - صدر بموجب تقرير موظفي المنظمة.
70 000 روبوبعد دفع الموظفين S / N.
40 000 روب.- دفع للبضائع إلى المورد.
بناء على هذه البيانات، سنقوم بإجراء جدول هيكلي لحساب 50 "أمين الصندوق" والنظر في التوازن في نهاية يوم العمل.
لان بظروف الرصيد في بداية اليوم، كان لدينا 0 روبل. سوف تبدو السجل مثل هذا ( مطلق النار 1.).
نذهب أبعد من ذلك، وفقا لحالة المهمة حدثت التدفق النقدي من المؤسس بمبلغ 10000 روبل.
لأن الحساب نشط، ثم يحدث زيادة في الحساب النشط في الخصم، فهذا يعني أن هذا المبلغ مكتوب فيه DT SCH.50. (arrogo 2.). وبالمثل، دخلنا إيصالات أخرى في مثالنا ( arrogo 3،4.).
الإجراءات التالية هي التخلص من الأموال، وهي الموظف يصدر لتقرير 2000 روبل. ينعكس انخفاض في الموجودات على قرض الحساب النشط، وبالتالي، فإن المبلغ المحدد يصلح CT SCH.50.(arrogo 5.). ثم بمجرد تقديم معلومات حول التخلص من الأموال بموجب شروط المثال ( arrogo 6،7.).
في نهاية اليوم عد السرعة من DT SCH.50وبعد هذا هو المبلغ الإجمالي لجميع السجلات على مدين الحساب ( arrogo 8.)، وفقا ل CT SC.50 ( arrogo 9.). استبدل قيمنا في الصيغة لحساب الرصيد النهائي عن طريق الحساب النشط المشار إليه أعلاه.
كما يعمل المخطط الحساب السلبي يمكنك قراءة درس الفيديو هو واحد من نفس المسار من هذه الدورة.
تحقق من ذلك بعناية تعلمت المقال، انتقل من خلال الاختبار:
تنعكس الزيادة في ممتلكات المنظمة:الخبير الضريبي والمحاسبة
بالإضافة إلى الحسابات النشطة والسلبية الكلاسيكية في المحاسبة، يتم استخدام الحسابات السلبية النشطة المزعومة. العديد من المتخصصين يواجهون صعوبة عند العمل مع هذه الصكوك، لكن الشيء الرئيسي هو فهم جوهر ما يحدث.
تستخدم الحسابات السلبية النشطة بشكل أساسي للعمل مع المستندات المحسوبة.
إذا كانت هناك كلمة "حساب" باسم المستند، فهذا يعني أنك مثال على المراسلات لحساب سلبي نشط.
يستخدم الحساب 71 في المقام الأول للحسابات مع الأشخاص الذين يصدرون إلى التقرير. تشمل هذه الفئة موظفا من السلع أو الخدمات المشترية للمؤسسات لاحتياجات الأسرة، وكذلك موظفي السفر. كقاعدة عامة، نحن نتحدث عن كميات صغيرة نسبيا.
بعد أن يقضي موظف الشركة الأموال الواردة، فهو ملزم بالإبلاغ عن المحاسبة. لهذا الغرض، يتم تقديم الإيصالات الخاصة بالإقامة في الفندق والهواء والسكك الحديدية والتذاكر الأخرى، وكذلك الشيكات عند شراء البضائع إلى الإدارة المالية. جميع الوثائق موضحة في شكل تقرير مسبق.
بشكل عام، تعكس الحسابات السلبية النشطة الحسابات المحاسبية ليس فقط مع الأفراد، ولكن أيضا مع المنظمات التي يتم بها أخذ حسابات المستحقة المستحقات والذمم المدينة.
تشكل المؤسسة، التي تستخدم في أنشطتها الصناديق المقترضة أو التي اجتذبتها، حساباتها الدائنة للأفراد والمنظمات. في هذه الحالة، تعمل المقابلات المذكورة كقرضين.
إذا كان يجب على الأفراد أو المنظمات إعادة الشركة مبلغ معين من خلال فترة متفق عليها مسبقا، فإن هذه الديون تسمى الذمم المدينة.
تعقد التعقيد في تحديد الحساب السلبي بنشاط إلى حد كبير. أي مستند محاسبي، في عنوانه يظهر كلمة "حساب"، ك "حسابات مع ميزانية" أو "حسابات مع الموظفين" مرتبطة بالحسابات السلبية النشطة. بمساعدتهم، تسجل الشركة النتائج المالية لأنشطتها (الخسائر أو الربح)، وتسيطر على عمل المكتب، والمراقبين الدائنة والذمم المدينة، والحفاظ على حسابات المحاسبة مع المقابلات من مجموعات مختلفة.
الأكثر شيوعا بين الحسابات السلبية بنشاط:
ولكن كيفية تحديد وظيفة في الوقت الراهن هل النتيجة أو سلبية أو نشطة؟
تخيل أنه على أساس المستندات سجلت حقيقة بيع البضائع لصالح المشترين. بناء على هذا الحدث، تظهر المستحقات، والتي تعزى إلى مجموعة أصول المجموعة. يتم تسجيل ظهور هذه الديون في مدين 62 من الحساب، وبعد سدادها، سوف يتحول المبلغ إلى ذلك. إذا تم تقديم مظهر الأصول إلى الخصم، فسيتم عرض انخفاضه على القرض، فإن 62 يدل على علامات حساب نشط.
في الحسابات السلبية النشطة، يتم عرض مصادر تكوين أصول المؤسسات (الوظيفة السلبية)، وكذلك أصول المؤسسة مباشرة، ولا سيما خاصية المنظمة (وظيفة نشطة). في حساب سلبي نشط، قد يكون مثل الرصيد من جانب واحد، على سبيل المثال، فقط على الخصم أو فقط على قرض، وعلى رصيد ثنائي في كلا الاتجاهين.
عند العمل مع الحسابات النشطة، يتم تسجيل العمليات لزيادة الأصول في الجزء الخصم. في نفس الجزء، يتم تسجيل الرصيد النهائي من قبل الحساب المحدد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، إذا كان هناك مثل هذا البقايا. إذا كانت العملية تسببت في انخفاض في الأصل، فهي مكتوبة إلى عمود الائتمان. بشكل عام، تستخدم الحسابات النشطة لمراعاة خاصية المنظمة، والتي تشمل البضائع والمواد والمعدات والمال.
تعرض الحسابات السلبية التغيير والحركة وحالة أموال الشركة، I.E. محاسبة لجميع الأحداث التي تجري عليها.
يتم استخدام الحسابات السلبية النشطة من قبل المحاسبين لحساب المستوطنات مع الأشخاص الجهات الخارجية والمنظمات. فقط على هذه الحسابات هناك محاسبة لمرة واحدة للعلاقة مع المقرض والمدين. فهم الغرض من الحسابات السلبية النشطة يبسط بشكل كبير العمل مع هذه الأداة المحاسبية وترجمته من فئة "معقدة وغير مفهومة" في فئة الأساليب "البسيطة والملائمة" لإجراء المحاسبة للمستوطنات مع الأفراد والمنظمات في المحاسبة.
الفرق الرئيسي يكمن في شخصية الرصيد. في الحسابات النشطة، بالإضافة إلى ممتلكات الشركة، تنعكس في مستحقات ادعاءات حقوقها، والتي يتم إدراجها لأفراد معينين أو كيانات قانونية. يقع ميزان الحسابات النشطة في عمود توازن "الأصل".
تستخدم الحسابات السلبية لحساب التزامات المنظمة وتسجيل جميع الأحداث المتعلقة بالحركة المتعلقة بمصادر زيادة أو تقليل ممتلكات المؤسسة. الرصيد في مثل هذه الحسابات يقع في عمود التوازن "السلبي".
يحتوي رصيد الحسابات النشطة النشطة على نظرة نشر في الميزانية العمومية - يتم كتابة الأصول إلى الخصم، وعلى القرض السلبي.
نصيحة من قارن.RU: تلخيص نتيجة صغيرة. سجل الحسابات السلبية النشطة حسابات شركتنا مع كيانات قانونية وأفراد. إذا كان علمنا، فهذا أصل، يتم تسجيل العملية من قبل الخصم. إذا كان علينا - هذا أمر سلبي، تتم كتابة النتيجة إلى عمود الائتمان.
قبل أن تبدأ في تحديد الاختلافات بين حساب نشط وسلبي، يستحق قراءة ما يمثلونه.
الحسابات النشطة، هذه هي تلك التي تحدد الموضع الكلي للمؤسسة، أو الشركة. سواء القروض أو الضرائب أو الحسابات لمنتجات الإنتاج. تنقسم الحسابات النشطة إلى عدة أنواع:
تتميز الحسابات النشطة بعدة أعراض، بما في ذلك:
في كلمة، حسابات سلبية، هذه هي ديون على القرض، أي التزامات المؤسسة بديون القانونية، وكذلك بين الأفراد. في الواقع، يتم تقسيم الحسابات السلبية إلى نوعين:
أيضا، السلبي، قسم الحسابات مثل: الأسهم، المنفصلة المنفصلة والقرض. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى حسابات سلبية بنشاط تحدد الحسابات مع الموردين. كمثال، هذا مورد منفصل أخذ تقدم، لكنه لم يضع البضائع الشركة المناسبة، أو العكس، إذا تلقت الشركة البضائع، ولكن لم تدفع بعد.
تتميز الحسابات السلبية بالعديد من الميزات:
الحساب السلبي، هذا هو التوازن السلبي نفسه، مما يعني أنها تتضمن تلك المقالات التي بها المؤسسة لها ديون، ليس فقط في ضوء الديون على القروض، ولكن أيضا عن طريق رأس المال المعتمد، أو الالتزام بدفع عمال الرواتب، وكذلك إجازة الدفع وبعد
عند حل فصول الشركة، أغلق جميع الديون، والدفع إلى موظفيها، هناك تدفق من رأس المال، أي انخفاض في الحساب النشط. في حالة أن أحد المديرين، أو مؤسسو الشركة، قرروا ترك منصبه، فهو ملزم بدفع جزء من العاصمة، التي كانت تعاقدية في البداية.
الفرق الأكثر أهمية بين هذه الحسابات هو ذلك الحسابات النشطة تأخذ في الاعتبار الحالة العامةوالميزانية والتكاليف المنتجات، والسلف، إلخ. في حين إصلاح سلبيالتزامات الشركات المقدمة للبنوك والديون على القروض. هذا هو الأصول، هذه الحسابات هي تلك الحسابات التي في المستقبل يمكن أن تجلب الكثير من المال والاستفادة، ما لم يكن بالطبع استخدامها وليس إساءة معاملة. والعمل السلبي بشكل استثنائي على العكس، لأنه لا توجد فائدة في القروض، فإن الائتمان هو دائما التكاليف، الفائدة والخسائر والتدفقات الخارجية.
الحسابات النشطة، هذه هي الوسيلة الرئيسية للمؤسسة، بمساعدة البضاعة التي يتم تصنيعها في اتجاه تتخصص الشركة. بيع الترويجية لهذه المنتجات، هذه هي الفائدة التي تسعى الشركة إلى حسابات نشطة في هذا.
كما يختلف الرصيد في الحسابات أيضا، في نشاطه النشط في الخصم، وفي قرض سلبي، في الأيام الأولى والأخيرة من الشهر، كما ذكر سابقا. بالمناسبة حول الخصم، هناك أيضا خلافاتك، في الحسابات النشطة، دوران حسب الخصم، إصلاح انخفاض في رأس المال، بينما في حسابات سلبية، زادت.
اعتمادا على ما يجري حساب الأموال على الحسابات المحاسبية، يتم تقسيمها إلى:
نشيط - هذه حسابات التي تأخذ فيها أصول المؤسسة في الاعتبار. إن الرصيد الأولي والأخير منهم دائما الخصم، يعكس الخصم زيادة في أصول المؤسسة، على القرض - انخفاض.
تشمل الحسابات النشطة الرئيسية:
مبني للمجهول- الحسابات التي تؤخذ فيها المطلوبات للمؤسسة في الاعتبار، أي مصادر تكوين الأصول. الرصيد الأولي والأخير في الحسابات السلبية هو دائما قرض. ميزة مميزة لها هي أن الزيادة في الالتزامات تنعكس في القرض، والانخفاض في الخصم.
تشمل الحسابات السلبية الرئيسية ما يلي:
السلبي النشط- الحسابات التي تأخذ في الاعتبار أصول المؤسسة والخصوم. وعادة ما يكون لديهم رصيد مدون، والائتمان.
تشمل الحسابات السلبية الرئيسية الرئيسية:
كيفية التمييز بين الحساب النشط أو السلبي في المحاسبة؟
سنقوم بتحليل ومعرفة كيفية تحديد هذا الحساب النشط أو السلبي.
حساب 62 نشط أو سلبي؟
هذا الحساب يعكس العلاقة مع المشترين. عند بيع المشتري من البضائع، ينشأ ديون الأخير أمام المنظمة، والتي نعكس الديون 62، المستحقات هي رصيد من المؤسسة، أي أن الخصم ينعكس في الزيادة في الأصل.
عند دفع البضائع، تنخفض الديون، الانخفاض في الأصل سنعكس القرض 62. في النظرة الأولى، 62 هو حساب نشط، لأنه يتميز بعلامات حسابات نشطة.
ومع ذلك، يكون الوضع ممكن عندما يسرد المشتري التقدم (الدفع المسبق)، في هذه الحالة متأخرات الحسابات المستحقة الدفع في المشتري (السلبي)، وسوف تعكس على القرض 62. بعد شحن البضاعة من قبل المشتري من إزاحة هذا التقدم، الدائلا ينخفض، والخصوم من الالتزامات التي سنعكس الدين 62. نرى ذلك في هذه الحالة. 62 مناسبة لتعريف الحسابات السلبية.
من ما سبق، يمكنك رسم الاستنتاج التالي: SCH. 62 يتوافق مع الميزات والحساب النشط والسلبي، وهذا هو نشط وسلبي.
يمكنك أيضا أن تأخذ 60 "حسابات مع الموردين." 60 حساب نشط أو سلبي؟ وبالمثل، من خلال تحليلها، نستنتج أن SCH. 60 هو أيضا سلبية نشطة. أيضا، يمكن تقسيم الحسابات إلى الاصطناعية والتحليلية.
المحاسبة أيضا استخدام المحاسبة الاصطناعية والتحليلية
محاسبة الاصطناعية -محاسبة بيانات المحاسبة المعممة عن أنواع العقارات والالتزامات والعمليات الاقتصادية بشأن بعض العلامات الاقتصادية، والتي تتم في حسابات الحسابات الاصطناعية.
المحاسبة التحليلية -هذا المحاسبة، الذي يتم إجراؤه في الحسابات المحاسبية الشخصية وغيرها من الحسابات التحليلية، تجميع معلومات مفصلة عن الممتلكات والخصوم والعمليات الاقتصادية داخل كل حساب اصطناعي.
العلاقة بين الحسابات الاصطناعية والتحليلية
وتسمى مجموعات من الحسابات المحاسبية التحليلية Accounts. SubAccount هو ارتباط محاسبي متوسط \u200b\u200bبين حسابات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية.
على سبيل المثال، في مشروعنا، يتم شراؤها المواد في شكل المنتجات: الدقيق والسكر، ونريد الاحتفاظ بحساب منفصل لكل نوع من المواد.
في المحاسبة، افتح SCH. 10 "مواد" وهي اثنين من "الدقيق" التحليلي و "السكر". وعلى الحساب الاصطناعية. سيتم أخذ 10 الدقيق والسكر في الاعتبار في روبل، وعلى التحليلات يمكن أن تكون في القيم الأخرى (قطع، كيلوغرام، طن)، كما سيكون من المناسب للمحاسب.
من أجل تسجيل العمليات الاقتصادية من الناحية النقدية، في ممارسة الأنشطة الاقتصادية، تستخدم الشركة أداة محددة. هذه الأداة في المحاسبة هي الحسابات.
حساب المحاسبة - هذا هو نظام الانعكاس المترابطة وتجميع خاصية المؤسسة في التكوين والتوظيف، وكذلك على مصادر تعليمها، معبرا عنها في متر نقدية طبيعية وعملية. الحساب التخطيطي هو جدول T على شكل حرف T الذي هو الجانب الأيسر هو الخصم، وهو الائتمان الصحيح.
| DT (الخصم) | CT (الائتمان) | ||
بالنسبة إلى مجموعات معينة من الممتلكات ومصادر تعليمها، يتم استخدام حسابات فردية، حيث ينعكس الرصيد في بداية الفترة المحاسبية (الرصيد الأول)، ويتم تسجيل جميع التغييرات الناجمة عن ما حدث من العمليات الاقتصادية. كما ذكر سابقا، كل حساب له الجانبان: الخصم والائتمان. تسمى حركة العمليات الاقتصادية على الجانب الأيسر (مدين الحساب) الدورة الدموية؛ على الجانب الأيمن (حساب الائتمان) - دوران القرض. في نهاية الفترة المحاسبية، لكل حساب، يتم تشكيل البقايا في نهاية فترة الحساب (الرصيد النهائي) من خلال تأليف الرصيد الأولي وثورات الخصم والقروض. إن الرصيد النهائي للحسابات في المستقبل هو أساس تكوين رصيد محاسبي.
يتم تأمين جميع حسابات الحسابات من حيث الحسابات وتم تصميم كل منهم لمراعاة أنواع معينة من الأموال والمصادر.
يعكس الحساب:
أ) توافر الممتلكات أو المصادر في بداية الفترة المحاسبية (على سبيل المثال، رصيد خصم على الحساب "أمين الصندوق" في 1800 روبل سبتمبر).
ب) دوران (حسب الخصم والقروض) - مقدار العمليات للفترة المشمولة بالتقرير (على سبيل المثال، تم استلامه في أمين الصندوق في 700 سبتمبر روبل. - يتحول الخصمون؛ صدر من أمين الصندوق في روبل 500 سبتمبر. - دوران الائتمان).
ج) ما تبقى من الممتلكات أو المصادر في نهاية الفترة المحاسبية (على سبيل المثال، رصيد الخصم على حساب "كاسا" في 30 سبتمبر، 1000 روبل).
يتم تقسيم الحسابات المحاسبية إلى:
الفواتير النشطة - هذه هي حسابات تعكس المعلومات حول أرصدة وحركة الأموال (معادلة نقدية، في الحسابات المصرفية) والممتلكات (في المخزون، في العملية)، والتي تتوفر للمنظمة. على سبيل المثال، حساب 50 "أمين الصندوق"، 01 "الأصول الثابتة"، 10 "مواد"، إلخ.
الرصيد النهائي يساوي الرصيد الأولي + بدور الديون - الائتمان.
خلال اليوم، وقعت العمليات التجارية التالية.
تلقوا المال على مكتب التذاكر:
صدر من شباك التذاكر:
| DT (الخصم) | 50 "كاسا" | CT (الائتمان) | |
| سالدو في 09/30/2017 800 روبل. |
|||
| 1) 30 000 2) 2 400 3) 650 4) 980 |
5) 24 000 6) 2 300 7) 6 170 |
||
| دوران 34 030. | دوران 32 470. | ||
| سالدو على 1.10.2017. 2 360 |
|||
الفواتير السلبية - الحسابات المخصصة لمحاسبة أنواع معينة من المصادر (رأس المال، الأرباح المحتجزة، التزامات المنظمة). على سبيل المثال، حساب 66 "حسابات على القروض والقروض على المدى القصير"، 80 "رأس المال المعتمد"، 84 ربح، إلخ)
يتساوى التوازن النهائي في الحساب السلبي التوازن الأولي للقرض + دوران الائتمان - بدوره الخصم.
مثال: سالدو في 01 سبتمبر 2017. وفقا ل 66 "حسابات للحصول على قروض وقروض قصيرة الأجل" 40،000 روبل.
في سبتمبر، وقعت العمليات الاقتصادية التالية:
| DT (الخصم) | 66 "حسابات للحصول على قروض قصيرة الأجل وقروض" | CT (الائتمان) | |
| سالدو في 09/09/2017. 40 000 روبل. |
|||
| 4) 42 000 | 1) 68 000 2) 62 000 3) 28 000 |
||
| دوران 42،000. | حجم دوران 158،000. | ||
| سالدو على 1.10.2017. 156 000 |
|||
الحسابات السلبية النشطة - هذه حسابات تجمع بين علامات الحسابات النشطة والسلبية. يمكن أن تعكس بيانات الحساب خاصية منظمة أو مصادر تكوينها من وقت لآخر.
الحسابات السلبية النشطة هي نوعان:
مثال على حساب التوازن أحادي الجانب هو حساب 99 "الربح والخسائر". في هذه الحالة، يتم تحديد الفرق بين الدخل والنفقات للمنظمة، إذا تجاوز مقدار الدخل مقدار النفقات، فإن الفرق بينها هو ربح المؤسسة، وبالتالي سيتم إضافة رصيد الحساب (منذ دوران الائتمان سيكون المزيد من الخصم). الربح هو أحد مصادر تكوين ممتلكات المؤسسة وينعكس في مسؤولية الرصيد. إذا تنشأ الخسائر، فإن الرصيد سيكون الخصم (لأن دوران الخصم يتجاوز الائتمان).
الحساب السلبي النشط مع الرصيد الثنائي المنتشر هو حساب 76 "حسابات مع مختلف المدينين والدائنين". ميزان الخصم من هذا الحساب يعني الديون المستحقة القبض، وميزان قرض الدائنين. قد يكون للسجلات الموجودة على مدين هذا الحساب معنى التالي: إما زيادة في المستحقات، أو انخفاض في الدفعة.
| DT (الخصم) | CT (الائتمان) | ||
| الرصيد الأولية (توافر الذمم المدينة) | الرصيد الأولية (توافر الدائنة) | ||
|
|
||
| دوران | دوران | ||
| الرصيد الطفي | الرصيد الطفي | ||
يتم تحديد الرصيد النهائي في حساب سلبي نشط عن طريق الحسابات التحليلية.
مثال:
سالدو في 1 ديسمبر 2017. (الربح) على حساب 99 "الأرباح والخسائر" 18 400 روبل.
خلال الشهر، وقعت العمليات التجارية التالية:
كما يمكن أن ينظر إليها من المثال أعلاه في 12/01/2017. على حساب 99 "الأرباح والخسائر" تعكس الربح بمبلغ 18400 روبل. نتيجة للعمليات الاقتصادية التي تحدث خلال شهر، فإن التوازن في 01.01.2018. اتضح أن الخصم على التوالي، تلقت الشركة خسارة 1500 روبل.
