يتم تحديد مفهوم احتياطيات التأمين في قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم التأمين في الاتحاد الروسي". يقرأ المادة 26: "من أجل ضمان التزامات التأمين المعتمدة، يتم تشكيل شركات التأمين، وبموجب الشروط التي وضعها تشريع الاتحاد الروسي من أقساط التأمين اللازمة لمدفوعات التأمين القادمة للتأمينات الشخصية والتأمين على الممتلكات والتأمين على الممتلكات والتأمين على الممتلكات ... "100.
يتم تحديد وجود احتياطيات التأمين الخاصة كجزء من التزامات المؤمن بالطبيعة الخاصة لعلاقات التأمين. بناء على نظرية صندوق التأمين كجداول الموارد المالية المطلوبة من قبل شركة التأمين لتحقيق التزامات التأمين، يمكن قول أن حجم احتياطيات التأمين يتوافق مع حجم صندوق التأمين اللازم.
تتميز أنشطة مؤسسات التأمين بإقلاب "دورة الإنتاج" - بيع بوليصة التأمين لا يكمل عملية توفير خدمات التأمين، ولكن من خلال البداية. ستستمر هذه العملية طوال فترة عقد التأمين بأكملها، وسيتم تحديد التكاليف النهائية بموجب العقد إما في نهاية العقد (مع مرور استراحة)، أو بعد الانتهاء من إجراء تسوية مطالبات التأمين. "
احتياطيات التأمين هي ضمان مالي للوفاء بالتزاماتها على المؤمن عليه من قبل المؤمن، وبهذا المعنى، تعكس احتياطيات التأمين مبلغ مدفوعات التأمين "المعلقة" في تاريخ محدد.
بالنظر إلى الغرض من احتياطيات التأمين، يتم استبعاد الخصومات لتشكيلها من قاعدة المؤمن الخاضعة للضريبة.
بالمعنى الاقتصادي، احتياطيات التأمين هي أموال غير شركات التأمين، لكن شركات التأمين (ولكن ليس عن حامل فناء محدد، ولكن مجموعة مغلقة من قائد مأدبة شاركت في رسومها النقدية في تشكيل صندوق التأمين)، وهي مخصصة لتنفيذ التأمين المدفوعات بموجب التزامات غير كاملة أو غير مكتملة لتاريخ الإبلاغ عن تأمين العقود. يجب أن تغطي مقدار احتياطي التأمين بالكامل مقدار المدفوعات المقبلة بموجب اتفاقيات التأمين وإعادة التأمين (بشأن المخاطر المعتمدة في إعادة التأمين). إن تحديد حجمها هو نتيجة تحليل شامل لعمليات التأمين والنتائج والموثوقية التي تضمنها إلى حد كبير المؤمن من الإفلاس المحتمل.
من ما تقدم، سيتم إبرامها أن أكبر قدر من احتياطيات التأمين من مؤسسة التأمين، ومستقرة أكثر موثوقية وماليا. هذا ليس صحيحا. لا يقل مقدار احتياطيات التأمين نفسه أي شيء، لأن الاحتياطيات في طبيعتها هي دائن شركة التأمين في المقام الأول. زيادةها تعني نمو الالتزامات. وبالمثل، فإن انخفاض احتياطيات التأمين أو غيابها في الميزانية العمومية للأمن المؤمن (يخضع لجميع الشروط والمتطلبات اللازمة لحسابه) يعني فقط حقيقة أنه عند تاريخ التقارير تم احتسابه على جميع التزاماته التي كان لديه.
وبالتالي، فإن مفهوم كفاية احتياطيات التأمين يعني امتثالها لحجم وتكييف التزامات التأمين التي اعتمدها شركة التأمين في تاريخ الحساب.
في حالة إلزامية، يتم احتساب احتياطيات التأمين في تاريخ التقارير، قبل وضع التقارير المحاسبية، ولكن من حيث المبدأ يمكن حسابها في أي تاريخ تقويم.
احتياطيات التأمين هي تقييم للتزامات التأمين غير المحققة في تاريخ الحساب. تقدير المبادئ الأساسية لتشكيل احتياطيات التأمين - اختصاص سلطة إشراف التأمين. تقوم شركة التأمين بتطوير أساليب تقييم محددة مطبقة من قبله بناء على هيكل محفظة التأمين وطبيعة المخاطر.
كقاعدة عامة، أصبح حساب الاحتياطيات بشكل منفصل لكل عقد تأمين، ولكن قد يسمح لهيئة إشراف تأمين الدولة بتطبيق الأساليب الإحصائية لتقييم احتياطيات التأمين.
كما هو محدد في الفن. 56 التوجيهات في الاتحاد الأوروبي بشأن إعداد التقارير عن منظمات التأمين، يجب أن تكون كمية الاحتياطيات الفنية 2101 كافية لتحقيق تنظيم التأمين لأي التزامات بموجب عقود التأمين، بقدر ما يمكن أن تتوقع حقا. يشار إلى أنه يجب عليك تجنب التكرار غير الكافي والتكوين المتعمد للاحتياطيات مع الزائدة.
تسمية لغة أنجلو لغزاة التأمين التقني - "الحكم الفني"، والتي تؤكد مرة أخرى هدفها المقصود لتوفير مدفوعات التأمين.
تختلف مبادئ تقييم احتياطيات التأمين بموجب اتفاقيات التأمين على الحياة وتحت عقود التأمين بخلاف التأمين على الحياة بشكل كبير بسبب الاختلافات الرئيسية في مخاطر التأمين، فإن منهجية حساب معدلات التعريفة، وطبيعة تنفيذ الالتزامات التأمينية.
احتياطيات التأمين تحت اتفاقيات التأمين غير التأمين على الحياة ما يلي: -
محميات الجوائز -
احتياطيات الخسائر -
احتياطيات الاستقرار.
مجموعات مختلفة من الاحتياطيات لها شروط مسبقة مختلفة لتشكيلها.
يتبع الحاجة إلى تشكيل احتياطيات الأقساط من الطابع السلكي للتزامات شركة التأمين المؤمنية: اتفاقية التأمين حيز التنفيذ بعد دفع قسط التأمين أو مساهمتها الأولى. من تلك اللحظة، تقع مسؤولية شركة التأمين على مدفوعات التأمين، التي تنتهي في نهاية مصطلح العقد أو بعد إنهاء العقد. وبالتالي: لا يمكن التعرف على قسط التأمين المدفوع الأجر (مساهمتها الأولى) في الدخل الكامل من شركة التأمين. يجب حجز جزء من العلاوة لمدفوعات التأمين المستقبلية في النسبة التي تتوافق مع طبيعة مخاطر التأمين. قد يتم تخصيص احتياطيات الأقساط إلى احتياطي العلاوات العاطلين عن العمل "(" ("توفير قسط بعيد") واحتياطي للمخاطر الفريدة ("توفير مخاطر غير منتهية") ".
يعد احتياطي علاوة عاطل عن العمل جزءا من إجمالي التأمين بريميوم فيما يتعلق بفترة التأمين الخاصة باتفاقية التأمين، التي تتجاوز الفترة المشمولة بالتقرير. كقاعدة لحساب احتياطي جائزة عاطل عن العمل، يتم اعتماد قسط التأمين الأساسي، الذي يتم تحديده من خلال طرح من إجمالي قسط التأمين من الأجر المستحقات لإبرام عقد التأمين والخصومات المنصوص عليها في هيكل الحمل في هيكل عامل التأمين (على سبيل المثال، الخصومات إلى احتياطي أنشطة التحذير، وصندوق سلامة الإطفاء وما إلى ذلك).
لحساب احتياطي جائزة عاطل عن العمل، يمكن استخدامها كوسيلة "من العقد إلى العقد"، وإلا يسمى طريقة "Pro Rata Temporis" والأساليب الإحصائية، مثل الطريقة النسبية، أو طريقة "الرهان المستمر". حساب احتياطي القسط غير الناتج بشكل منفصل لكل عقد أكثر شاقة، لكنه يعطي نتائج أكثر دقة. عند تطبيقها، يتم تحديد جائزة غير مفتوحة لكل عقد في مبلغ جزء من القسط الأساسي الذي يسمح بالعقد.
يتم تعريف جائزة عاطل عن العمل كعمل اعتمد لحساب قسط التأمين الأساسي على نسبة الأجل غير المتساقطة لعقد التأمين (في أيام) لتاريخ الإبلاغ لمصطلح تأمين كامل (في الأيام):
حيث: NP [- جائزة غير مفتوحة لاتفاق LCA،
السل [- جائزة التأمين الأساسية لاتفاق LMA، W - مدة معاهدة أهدو في الأيام،
pI هو عدد الأيام من لحظة بدء نفاذ المعاهدة بحكم تاريخ التقرير.
اسمحوا، على سبيل المثال، بريميوم إجمالي بموجب عقد تأمين، فترة عمل في الفترة من 1 يناير 2002 إلى 31 ديسمبر 2002، هو 1000 Den. وحدات مكافأة مستحقة من قبل وسيط التأمين لاستنتاج العقد - 150 Den. وحدات. ثم حجم الجائزة غير المطلوبة اعتبارا من 30 يونيو 2002 سيكون:
NP \u003d (1000 - 150) / [(365 - 181) / 365] \u003d 428.5 Den. وحدات.
في الحساب أعلاه:
365 - مصطلح عقد التأمين (في أيام)؛
181 - عدد الأيام على بدء نفاذ عقد التأمين بحلول تاريخ الإبلاغ؛
(365 - 181) - صلاحية غير مستدامة لعقد التأمين.
وفقا لطريقة "السعر المستمر"، يتم تحديد قسط غير مفتوح من خلال الضرب بالقسط الأساسي وفقا لنوع التأمين أو مجموعة من العقود لنسبة معينة. على سبيل المثال، عند تأمين مخاطر الخسائر من نشاط تنظيم المشاريع الناتجة عن انتهاك التزاماتها مع المقابلات من رائد الأعمال (مخاطر الريادة)، قد يحدث حدث تأمين فقط في نهاية فترة ولاية التأمين (والتي، ك القاعدة، مساوية لتاريخ عقد المبادرة)، لذلك من المستحسن التقدم بطلب لحساب احتياطي "محاولة ثابتة ثابتة عاطل عن العمل، تساوي 100٪.
عند تطبيق الأساليب النسبية، يتم تجميع عقود التأمين من حيث صالة الصلاحية والشهر (الربع) دخول القوة. يتم تحديد قسط غير مفتوح من خلال ضرب كميات القسط القاعدي لكل مجموعة من العقود الخاصة بمعاملات تعكس الفترة غير المباحث لعقود التأمين المدرجة في هذه المجموعة.
تتضمن الأساليب التناسلية طريقة "الرابعة والعشرين"، "الثاني عشر"، "ثامنة واحدة"، وما شابه ذلك.
سيتضح استخدام الطريقة النسبية على سبيل المثال طريقة "الثامنة". للقيام بذلك، في مجموعة واحدة، يتم توحيد العقود بفترة صلاحية سنة واحدة (أربعة أرباع) وتتبنى مشروطا أن قسط التأمين المستحق بموجب هذه العقود في الربع المفقود مستحسن في اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الشهر الثاني من الشهر الثاني من الشهر الثاني ربع. ثم الجائزة التي تم فتحها في اليوم الأخير من الربع هو 7/8 من مبلغ الجائزة الأساسية على جميع العقود المدرجة في المجموعة. في الربع القادم، جائزة غير موقرة هي 5/8 من مبلغ القسط القاعدي، ثم 3/8 وفي الربع الأخير - 1/8.
بالنسبة لعقود التأمين قصيرة الأجل (التأمين على البضائع، التأمين المسافر، وما إلى ذلك)، فإن مصطلح العقد يساوي الربع، وجائزة غير مفتوحة هي 1/2 مبلغ من قسط التأمين الأساسي في جميع الاتفاقات المدرجة في المجموعة.
لا يتم إنشاء تشكيل احتياطي مخاطر غير ذي صلة بالتشريع الروسي. ومع ذلك، يتم تحديد المادتين 26 و 58 من توجيهات الإبلاغ عن الاتحاد الأوروبي على أنه يتم احتساب هذا الاحتياطي على أساس الأضرار والنفقات الإدارية التي قد تنشأ بعد نهاية السنة المالية بموجب عقود التأمين المبرمة قبل تاريخ التقرير، إذا كان حجمها تتجاوز مبلغ احتياطي جائزة واستحقاقات المستحقات غير المطلوبة من شركات التأمين بموجب عقود التأمين هذه. يجوز السماح للتشريعات الوطنية بإضافة احتياطي مخاطر غير ذات صلة إلى حجز جائزة بلا مقابل.
إذا تم نقل جزء من المخاطر بموجب عقد التأمين إلى إعادة التأمين، فإن شركة التأمين تتوقع حصة إعادة التأمين في احتياطيات التأمين. في محمية جائزة عاطل عن العمل، يمكن حسابها بما يتناسب مع موقف القسط المنقول لإعادة التأمين، ناقص الأجر الواردة بموجب اتفاقية إعادة التأمين للحصول على قسط التأمين الأساسي بموجب عقد التأمين هذا.
يتضمن مقدار الخسائر (الحكم للمطالبات المستحقة) احتياطا بالمطالبة، لكن لم يتم تسوية الخسائر والاحتياطيات التي حدثت ولكنها لم تعلن الخسائر. يتم تحديد الحاجة إلى تشكيل احتياطيات خسارة من خلال حقيقة أنه بين لحظة الهجوم من الحدث التأمين وتاريخ الدفع الفعلي للخسائر التي تكمن دائما الفاصل الزمني المطلوب لحل مطالبة التأمين (دراسة أسباب الحدث ، تقييم حجم الأضرار، إلخ). إذا كانت النقاط الأولية والنهاية هذه الزمنية تتعلق بفترات الإبلاغ المختلفة، فإن شركة التأمين لضمان تنفيذ التزامات التأمين بموجب أحداث التأمين قد شكلت احتياطيات تأمين خاصة، احتياطيات الخسائر. على الرغم من الشروط العامة، فإن المبادئ المستخدمة في تقييم هذه الأنواع من خسائر الخسائر مختلفة.
يتم حساب احتياطي الخسائر المطالب بها، ولكن لم يتم تسوية الخسائر في كل مطالبة لم يتم حلها، ويتم تحديد حجمها في المبلغ الإجمالي للتزامات المؤمن، بزيادة قدر من النفقات لحل الخسائر بمبلغ 3 في المئة من المطالبات غير التسوية. وبالتالي، فإن الأساس لحساب احتياطي المطالبات، ولكن الخسائر التي لم يتم حلها هي بيان لحدث تأمين، مسجل في مجلة المحاسبة الخسارة.
ادعى حصة إعادة التأمين في الاحتياطي، لكن لم يتم تحديد خسائر تسوية في مبلغ حصة مسؤولية معاد المعاديل المراد سدادها وفقا لشروط عقد إعادة التأمين. وهذا يعني أنه وفقا لاتفاقات إعادة التأمين النسبية (حصص وعقود الحصة العقدية للمبلغ)، يتم تحديد حصة إعادة تأمين الصحف في احتياطي الخسائر المذكورة، ولكن لم يتم تسويتها بما يتناسب مع الأسهم المتناسبة من المسؤولية. على سبيل المثال، إذا تم نقل 40٪ من المسؤولية إلى إعادة تأمين الاستطلاع، فإن حصة إعادة تأمين REINSURER في الاحتياطي المعلنة، ولكنها لم تحسم الخسائر لكل من هذه العقود ستكون 40٪ من الاحتياطي الإجمالي الذي تشكله شركة التأمين المباشر. في حالة إعادة تأمين المخاطر بموجب اتفاق لإعادة التأمين غير متناسب (صرخ خسارة أو حيلة غير مربحة)، يتم تشكيل حصة إعادة استخدام الخسائر المطالب بها فقط على الموضوعات، المبلغ المعلن من الخسارة التي يتجاوز الأولوية (الاحتفاظ بالاحتفاظ بها) من المؤمن، وفي المبلغ، والتي، وفقا لشروط اتفاقية إعادة التأمين، ستشارك REINSURER في دفع التأمين. على سبيل المثال، إذا كانت اتفاقية إعادة التأمين على أساس التهمة الزائدة بأولوية المؤمنين المؤمنين 100 من الوحدات النقدية 100 من الخسائر المعلنة أن حجمها أقل من 100،000، فإن حصة إعادة التأمين غير مستحقة؛ وإذا كان حجم الخسارة المعلن أعلى من 100000 وحدة نقدية، فإن حصة RESSURER في الاحتياطي المطالب بها، ولكن لم يتم تشكيل الخسائر المستقرة بمبلغ يتجاوز 100000، ولكن ليس أعلى من الحد من مسؤولية إعادة استخدام معاد الطلب.
يتم تشكيل احتياطي ما حدث، لكنه غير مقصور الخسائر ("تكبدته المحمية المتكبدة ولكن لم يتم الإبلاغ عن الاحتياطي") لضمان تنفيذ الالتزامات التأمينية بسبب الحالات المؤمنة، والحقيقة التي لم يتم ذكرها المؤمن في تاريخ التقرير.
يتم تحديد هذا الاحتياطي على أساس إحصاءات التأمين على مدى عدد من السنوات حول عدد أحداث التأمين، وتدميرها، ومدة الفترة من حدوث حدث تأمين قبل تسويةها (فترة تطور الخسارة). يتم احتساب المؤشرات النسبية، والتي تميز حصة الخسائر غير المدفوعة من الفترة المشمولة بالإبلاغ المكتسبة (بريميوم المكتسب هي قسط تأمين مستحق في الفترة المشمولة بالتقرير، مع تعديلها للتغيير في احتياطي علاوة غير مريحة للفترة) لكل مجموعة من العقود أو نوع التأمين. احتياطي ما حدث، ولكن الخسائر المعلنة للفترة المشمولة بالتقرير تساوي عمل الفترة المشمولة بالتقرير المكتسبة على المؤشر الناتج. في غياب إحصاءات موثوقة عن الخسارة المدفوعة لحساب احتياطي ما حدث، ولكن لا يمكن استخدام الخسائر المذكورة من قبل طريقة "الرهان المستمر". على سبيل المثال، في الاتحاد الروسي، حدث احتياطي ما حدث، ولكن لم يقدر الخسائر، وقدر لفترة طويلة بمبلغ 10 في المائة من قسط التأمين الأساسي للربع المفقودين والربع الثلاثة السابقة للإبلاغ. حصة Reinsurers في محمية ما حدث، ولكن لا يتم تحديد الخسائر المعلنة في الترتيب مماثلة لحساب حصة Reinsurers في احتياطي الجائزة غير المرسلة.
تم تصميم احتياطي الاستقرار ("حكم المعادلة") لمواءمة تذبذبات خسائر المبلغ المؤمن عليه أو ضمان تنفيذ الالتزامات على مخاطر معينة (وجود تردد منخفض، ولكن التدمير العالي).
تتراكم السنوات المواتية لشركة التأمين، يصبح مصدر مدفوعات التأمين التي تزيد عن عدم إمكانية عدم إمكانية عدم الأمم المتحدة على القيمة المحسوبة أو تنفيذ مخاطر التأمين التي تتطلب دفع تأمين واسع النطاق. في التشريعات الروسية، يتم تعيين احتياطيات الاستقرار كاحتياطي لتذبذبات غير متجانسة وحسانة كارثة.
التأمين على الحياة عبارة عن مزيج من أنواع التأمين الشخصية، وتوفير التزامات المؤمن بشأن مدفوعات التأمين في حالات حصاد المؤمن على الفترة العصرية أو العمر أو حدوث حدث معين لحدث معين أو وفاة المؤمن عليه. يمكن أن يتم دفع التأمين إلى واحد بشكل دوري، في شكل المعاشات. يتم حساب معدلات التعريفة الجمركية على أساس جداول الوفيات، وفي الحساب، يتم أخذ معدل العائد على استثمار الأموال المجانية مؤقتا احتياطيات التأمين على الحياة في الاعتبار. يتم وضع دخل الاستثمار المزعوم الذي يتلقى شركة التأمين خلال فترة طويلة من عقد التأمين على الحياة في سعر خدمة التأمين، وينخفض \u200b\u200bحجمه (مخفض) قسط التأمين. وهذا يعني أن شركة التأمين يجب أن تشكل احتياطيات التأمين للتأمين على الحياة (كتقييم لالتزامات التأمين غير المحققة)، مع مراعاة دخل الاستثمار المدرجة في حساب معدل التعريفة الجمركية. في روسيا، لا توجد حاليا قواعد عامة لتكوين احتياطيات التأمين بموجب اتفاقيات التأمين على الحياة، وبالتالي تطوير منظمات التأمين بشكل مستقل منهجية لتقييم احتياطيات التأمين، وتعزيزها في اللوائح المتعلقة بتشكيل احتياطيات التأمين للتأمين على الحياة وبعد في غياب وضع خاص في الشركة، يوصى به الصيغة التالية من قبل هيئة إشراف التأمين:
RJ \u003d RHN100 + °؛ 25 "+ mon100 + ^ 125xi - في 100 100
حيث: RJ هو حجم مزود التأمين على الحياة في تاريخ التقارير؛
RZHN - حجم احتياطي التأمين على الحياة في بداية الفترة المشمولة بالتقرير؛
من الاثنين - شبكة التأمين للتأمين على الحياة، المستلمة (المستحقة) لفترة التقرير؛ أنا.
معدل العائد السنوي في المئة، أخذ في الاعتبار عند حساب عامل التأمين؛
ب - مقدار مدفوعات التأمين للتأمين على الحياة والاسترداد المدفوع خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
في الممارسة الأجنبية، يتم احتساب احتياطيات التأمين على الحياة باعتبارها توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن إعداد التقارير عن مؤسسات التأمين "أساليب الاكتوارية المعترف بها". لا يحتوي التوجيه على تعريفات واضحة، والأساليب المعترف بها، مما يترك الأمر في اختصاص سلطات إشراف التأمين في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. أنشأت توجيه التنسيق الثالث للاتحاد الأوروبي للتأمين على الحياة "الترخيص الموحد" (التوجيه 92/96 / EES) المبادئ الأساسية التي يجب الوفاء بها من قبل الأساليب: -
يجب حساب الاحتياطي باستخدام حسابات الاكتوارية "الحكيمة" الكافية القائمة على الأحداث المتوقعة، التي تستند إلى الحجم المقصود من الأقساط المستقبلية وتأخذ في الاعتبار مقدار الالتزامات لكل عقد حالي، بما في ذلك مبلغ المدفوعات المضمونة والمكافآت المكافآت للوسطاء، نفقات أخرى بموجب عقود التأمين؛ -
يمكن استخدام نهج أو نهج بأثر رجعي على أساس الأحداث الماضية إلا إذا تعذر تطبيق طريقة بناء على الأحداث المستقبلية على عقد محدد؛ عيب النهج بأثر رجعي هو استند إلى الأحداث السابقة، دون مراعاة المعلومات حول الجوائز والمدفوعات المستقبلية؛ -
ينطوي التقييم الدقيق على إدراج قسط معين لأخذ في الاعتبار تأثير العوامل السلبية، أي. يجب أن تكون التوقعات هي الأكثر تفاؤلا؛ -
يجب أن ترتبط طريقة التقييم التطبيقي بالأساليب المستخدمة لتقييم الأصول التي تغطي الاحتياطيات؛ -
يجب حساب احتياطيات التأمين على الحياة على أساس فردي، أي لكل عقد، يسمح باستخدام التقريب والتعميمات عندما تكون النتيجة التي تم الحصول عليها مساوية تقريبا لمؤشرات الحسابات الفردية. وقد ثبت أن الاحتياطي لطلاء بعض المخاطر الشائعة يمكن حسابها باستخدام مؤشرات تقريبية، لأن سيكون من الصعب القيام به على أساس سياسة فردية؛ -
يجب أن يكون احتياطي التأمين على الحياة دائما أقل من تكلفة الاسترداد، مضمونة عند إنهاء العقد.
لا ينبغي إجراء التغييرات التعسفية والإضافات في حساب الاحتياطي خلال العام. يجب أن يتم الحساب بطريقة يمكن تحديد طريقة توزيع الأرباح في جميع أنحاء كل عقد.
في اقتصاد منظمة التأمين، يلعب نشاط الاستثمار دورا مهما. تتراكم الأموال، تستثمر شركات التأمين في أنواع مختلفة من الأصول (الأوراق المالية والودائع المصرفية والودائع، العقارات، إلخ)، مع تلقي دخل الاستثمار.
مصادر منظمة التأمين الاستثمارية هي أموالها الخاصة للأمن والموارد التي اجتذبت، من بينها وسيلة شركات التأمين المخصصة في شكل احتياطيات تأمينية مخصصة خصيصا. نظرا لأن احتياطيات التأمين يتم تشكيلها من قبل شركة التأمين لتوفير دفع حاملي الوثائق عندما حدث حدث تأمين، فإن هيئة الإشراف على تأمين الدولة (من أجل حماية حقوق ومصالح التأمين والأشخاص المؤمن عليهم) تنظم وتسديدة تكوين وهيكل الأصول التي تغطيها محميات. متطلبات الدولة هي عدم اتخاذ أي أصول لتغطية احتياطيات التأمين، ولكن بعضها فقط، ودعا "الأصول المعتمدة". يجب أن تكون القيمة الإجمالية للأصول المأخيلة في تغطية احتياطيات التأمين على الأقل إجمالي احتياطيات التأمين.
وافقت قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي في 22 فبراير 1999 رقم 16N على قواعد نشر شركات شركات تحيات التأمين.
وقد ثبت أن الأصول التي اتخذت في تغطية احتياطيات التأمين يجب أن تلبي شروط التنويع والسداد والربحية والسيولة.
يتم قبول الأنواع التالية من الموجودات لتغطية احتياطيات التأمين: 1)
الأوراق المالية الحكومية للاتحاد الروسي؛ 2)
الأوراق المالية الحكومية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛ 3)
الأوراق المالية البلدية؛ أربعة)
الفواتير المصرفية؛ خمسة)
سندات أخرى غير تلك المتعلقة بالفقرات 1) - 3)؛ 7)
شهادات الإسكان، بالإضافة إلى الانتماء إلى الفقرات 1) - 3)؛ ثمانية)
أزواج الاستثمار من صناديق الاستثمار المتبادلة؛ تسع)
الودائع المصرفية (الودائع)، بما في ذلك معتمدة من شهادات الودائع؛ 10)
شهادات مشاركة الأسهم في أموال الصندوق المصرفي العام؛ أحد عشر)
الأسهم في العاصمة المعتمدة للمجتمعات ذات المسؤولية والودائع المحدودة في رأس المال المعتمد للشراكات عند الإيمان؛ 12)
العقارات؛ 13)
حصة Reinsurers في احتياطيات التأمين؛ أربعة عشرة)
مستودع الأقساط بشأن المخاطر المعتمدة؛ خمسة عشر)
مستحقات من شركات التأمين وإعادة التأمين وإعادة التأمين وأشركات التأمين ووسطاء التأمين؛ السادس عشر)
السيولة النقدية؛ 17)
النقدية في الحسابات المصرفية؛ الثامنة عشر)
العملات الأجنبية في الحسابات المصرفية؛ تسعة عشر)
أشرطة الذهب والفضة؛ عشرون)
العقارات، باستثناء الشقق الفردية، وكذلك عرضة لتسجيل الدولة للمحاكم الجوية والبحرية، والسفن الداخلية والسباحة والأشياء الفضائية.
لا يتم قبول الأسهم والودائع والأسهم في رأس المال المعتمد من شركات التأمين في تغطية احتياطيات التأمين.
لا يمكن للأصول المتخذة في تغطية احتياطيات التأمين بمثابة تعهد أو مصدر دفع من قبل دائن المبالغ النقدية عن التزامات الضامن (الضامن).
تضع الدولة متطلبات صارمة لجودة الأصول التي تغطي احتياطيات التأمين. وبالتالي، يمكن تنفيذ الودائع (الودائع) في البنوك التي لها ترخيص لتنفيذ العمليات المصرفية؛ يجب على الأوراق المالية تسجيل تسجيل الدولة؛ يتم تسجيل نشرة انبعاث صناديق الاستثمار المشترك من قبل FCCS. يتم استلام احتياطيات التأمين من قبل الذمم المدينة، والمدفوعات التي من المتوقع من أجلها في غضون ثلاثة أشهر؛ الحصة في احتياطيات التأمين من رينسورز، والتي هي سكان الاتحاد الروسي ولديهم رخصة لتنفيذ أنشطة التأمين وليس سكان الاتحاد الروسي، ولكن لديهم مكتب تمثيلي في إقليم الاتحاد الروسي.
للامتثال لمبدأ التنويع، يتم إنشاء بعض العلاقات الهيكلية للأصول والاحتياطيات، جزء منها مجتمعة، على سبيل المثال، يجب ألا تتجاوز تكلفة الأوراق المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والأوراق المالية البلدية 30٪ من المبلغ الإجمالي احتياطيات التأمين، والآخر يهدف إلى الحد من استثمار شركة التأمين في أحد الكائن، على سبيل المثال، يجب ألا تتجاوز الحد الأقصى لتكلفة كائن واحد من العقارات 10٪ من إجمالي احتياطيات التأمين.
مثل هذا النظام من التدابير التنظيمية كافية بما فيه الكفاية للمتطلبات الأوروبية لوضع الأصول التي تغطي احتياطيات التأمين.
المواد 20 - 22 من التنسيق الثالث للتنسيق في الاتحاد الأوروبي للتأمين بخلاف التأمين على الحياة (92/49 / EES)، والمادتان 20 - 24 من توجيه التنسيق الثالث للاتحاد الأوروبي للتأمين على الحياة (92/96 / EEC ) أنشأت المبادئ الأساسية المتعلقة بالأصول المسموح بها، وكذلك فئات الأصول المسموح بها. تقرر أن الأصول المأخيلة في تغطية احتياطيات التأمين يجب تشكيلها وفقا لمبادئ الأمن والربحية والسيولة، يجب تنويعها بشكل صحيح. يمكن اتخاذ الأنواع التالية من الأصول لتغطية احتياطيات التأمين:
لكن. الاستثمارات: 1.
التزامات الديون والسندات والأدوات الأخرى لسوق الأسهم؛ 2.
الترقيات وغيرها من الأوراق المالية مع العائد المتغير؛ أربعة.
أسهم المشاركة في المؤسسات في الاستثمار المشترك، باي باي في صناديق الاستثمار؛ خمسة.
الأرض والمباني والحق في العقارات.
ب. متطلبات الديون والمطالبات: 6.
ديون ريسورز، بما في ذلك حصة إعادة التأمين في احتياطيات التأمين؛ 7.
ديون لعناوين، بما في ذلك مستودع أقساط التأمين للمخاطر المعتمدة في إعادة التأمين؛ ثمانية.
ديون شركات التأمين وسطاء التأمين؛ تسع.
الذمم المدينة على مطالبات شوكة؛ 10.
الضرائب على استرداد؛
في. الأصول الأخرى: 11.
الأصول الثابتة باستثناء الأراضي والمباني؛ 12.
النقد عند الخروج وفي الحسابات المصرفية، الودائع؛ 13.
نفقات أكويزيان المؤجلة؛ أربعة عشرة.
الفائدة المستحقة والإيجار، الإيرادات الأخرى المستحقة.
القائمة أعلاه لا تعني أن كل هذه الأصول مقبولة تلقائيا في
جودة الأصول المعتمدة التي اتخذت في تغطية احتياطيات التأمين. يجب أن تكون الدولة التي تقع فيها مؤسسة التأمين على قواعد الاستثمار أكثر تفصيلا، بما في ذلك الأوراق المالية الأكثر موثوقية فيها.
تنشئ توجيهات الاتحاد الأوروبي قيودا على استثمار احتياطيات التأمين في منشأة استثمار واحدة. على سبيل المثال، يجب ألا يتجاوز الكمية الموصى بها من الاستثمارات في قطعة أرض واحدة أو مبنى واحد 10 في المائة من الحجم الكلي الاحتياطي الفني؛ لا ينصح بأكثر من 3 بالمائة من حجم احتياطيات التأمين الإجمالية للنقد؛ لا يزيد عن 10 في المائة - في العروض الترويجية والأوراق المالية الأخرى التي لا تنطبق على سوق الأوراق المالية؛ وإلخ.
في الوقت نفسه، تقرر أن الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي لا ينبغي أن تجعل متطلبات منظمة تأمين تتعلق بالاستثمار في أنواع معينة من الأصول.
الفصل 5. محاسبة احتياطيات التأمين والعمليات لاستثمار وتنفيذ الاستثمارات
مقدمة ................................................. ..................................... 3
الفصل 1. الجوهر الاقتصادي احتياطيات التأمين .............................
1.1 جوهر الاقتصاد ووظائف التأمين ...................................
1.2 تعريف احتياطيات التأمين ........................................... ... ... ... 5
الفصل 2. خصائص احتياطيات التأمين وترتيب تكوينها ... ... 8
2.1 احتياطي التأمين على الحياة ........................................... ..... .......9
2.2 احتياطي أحداث التحذير .........................................
2.3 الاحتياطيات الفنية ............................................. ....................13.
2.3.1 إلزامي ........................................... ........................ .13.
2.3.2 إضافية ........................................... .................... .... 15
الفصل 3. الاستثمار واستخدام احتياطيات التأمين ............... ... 17
3.1 استثمار (موضع) احتياطيات التأمين ... .................................. 17
3.2 تنظيم وضع الاحتياطيات في روسيا الحديثة ............... ... 21
3.3 باستخدام احتياطيات التأمين ............................................ .... 24.
استنتاج ................................................. ................................ ... 26.
قائمة المصادر المستخدمة ............................................ ... ... 27.
مقدمة
بالنسبة للاقتصاد الروسي الحديث، أصبح تطوير التأمين مهم بشكل متزايد. التأمين هي آلية لحماية مصالح الأشخاص الممتلكات للأشخاص - وهي آلية للحماية من الأضرار المادية الناجمة عن الظروف المختلفة التي ترتديها محفوفة بالمخاطر وغير المتوقعة.
تستند أنشطة شركة التأمين إلى إنشاء أموال نقدية، مصدرها هي وسيلة شركات التأمين التي تلقاها في شكل أقساط تأمين، ولكن لا تقتصر دائرة أموال شركة التأمين على تنفيذ عمليات التأمين ، إنه معقد من خلال تورطها في عملية الاستثمار. يتم تحديد تكوين وبنية عناصر الصندوق من قبل الاتجاه القطاعي لشركة التأمين، I.E. يعتمد على أنواع الأنشطة التأمينية التي تعمل بها.
بالمعنى الاقتصادي، فإن احتياطيات التأمين هي أموال غير شركات التأمين، ولكن شركات التأمين، وتهدف إلى تنفيذ مدفوعات التأمين بموجب الالتزامات المتعلقة بعدم الوفاء أو غير المكتملة في تاريخ تقديم العقود الإبلاغ. الغرض من العمل - النظر في الإجراء الحالي لتشكيل احتياطيات التأمين واستخدامها واستخدامها.
مهام العمل:
استكشاف مفهوم احتياطيات التأمين؛
النظر في خصائص احتياطيات التأمين، تشكيلها؛
النظر في الفرص الحالية لاستثمار احتياطيات التأمين التي تنظمها تشريع الاتحاد الروسي وتنظيم الاستثمار، على سبيل المثال روسيا.
الفصل 1. جوهر الاحتياطيات الاقتصادية
1.1 جوهر الاقتصاد ووظائف التأمين
يكمن جوهر التأمين في تكوين وتوزيع صندوق التأمين (النقد) لسداد الأضرار المحتملة للمشاركين في حدوث الحوادث والكوارث الطبيعية، وكذلك الظروف الأخرى التي تؤدي إلى فقدان المواد وغيرها من أنواع الملكية المقدمة بسبب شروط العقد.
التأمين هو مجال إعادة التوزيع العلاقات التي تنشأ عن تكوين وصناديق الصناديق المستهدفة التي تهدف إلى حماية مصالح الممتلكات من الكيانات القانونية والأفراد، فضلا عن تعويض عن أضرارها المادية بسبب بداية العواقب السلبية.
لم تنجح الممارسة العالمية بطريقة اقتصادية وعقلانية وبأسعار معقولة لحماية المصالح الاقتصادية لمنتجي السلع الأساسية من التأمين.
التأمين جزء لا يتجزأ من التمويل ويعرب عن جوائه الاقتصادي من خلال وظيفة التوزيع. تعمل وظيفة التوزيع، بدورها، مظهرا في التأمين من خلال وظائف محددة، مثل المدخرات والمحفوفة بالمخاطر والوقائية والمكافحة.
الوظيفة الخطرة هي الوظيفة الرئيسية، لأنه من المخاطرة التي تقف في حافز لظهور التأمين. كجزء من وظيفة المخاطر، يتم إعادة توزيع الشكل النقدي للقيمة بين المشاركين في التأمين بسبب ظهور أحداث التأمين في حالات الطوارئ.
تتمثل الوظيفة الوقائية في تمويل التدابير للحد من مخاطر التأمين (الوقاية وقيادة العواقب السلبية للحوادث والكوارث، إلخ) على حساب أموال صندوق التأمين.
وظيفة التوفير هي أن التراكم النقدي للسكان يتم حفظ استخدام التأمين، لأن هناك حاجة لحماية التأمين لثروة الأسرة.
تكمن وظيفة التحكم في التكوين المستهدف بدقة واستخدام أموال صندوق التأمين ويتم تنفيذها من خلال الرقابة المالية على عمليات التأمين المشروعة.
1.2 تعريف احتياطيات التأمين
احتياطيات التأمين - وهو مفهوم تعميم لممارسة التأمين، يدل على الحجم المحدد لالتزامات التأمين لجميع عقود التأمين التي لا تفي بهذا الفترة الزمنية (الإبلاغ).
احتياطيات التأمين - جزء من خاصية المؤمن.
على عكس الشركة العادية، والتي تتم مقسومة كل العقارات في تصرفها التام، فإن خاصية شركة التأمين تنقسم إلى جزأين: وسيلة احتياطيات التأمين وما يسمى "الأموال الخاصة" من المؤمن.
الأموال الخاصة، يمكن لشركة المؤمن أن تتخلص من تقديرها، وإمكانيات التخلص من الاحتياطيات تنظم بدقة.
في الأساس، فإن قدرات المؤمن بأمر الاحتياطيات هي كما يلي:
* المؤمن يدفع تعويض التأمين أو حكم من هذه الأموال؛
* في نهاية عقد التأمين، يتحرك جزء من الاحتياطيات المقابلة لهذه الاتفاقية في أموالها الخاصة من شركة التأمين وفي الوقت نفسه الانتقال إلى ضريبة الدخل؛ يتم احتساب حجم هذا الجزء وفقا للصيغة الخاصة ويعتمد على ما إذا كان الدفع قد حدث أو لا يحدث في هذا العقد وعلى أسباب أخرى؛
* يعني عدم إنفاق المدفوعات وغير المحولة إلى أموالها المستثمرة في مرافق الاستثمار المختلفة من أجل الربح؛ يقال إن هذا الجزء من الاحتياطيات "وضعت".
بطرق أخرى، لا يمكن لشركة المؤمن أن تتخلص من الاحتياطيات.
إن استخدام المصطلح "الوسائل الخاصة" يفصل بينها من وسائل الاحتياطيات يخلق الوهم بأن وسائل احتياطيات التأمين ليست ممتلكات التأمين. يقول الكثيرون، بما أن شركة التأمين لا يستطيعون حسب تقديرهم للتخلص من هذه الأموال - التي يمكن مناقشتها حول أي ممتلكات لشركة التأمين. إنه ممتلكات المؤمن عليه، والأمن ببساطة يحتفظ ببساطة أمواله إلى أسوأ أوقات نيابة عن المؤمن عليه. ومع ذلك، هذا المنطق غير صحيح.
التأمين هي خدمة مدفوعة الأجر. علاوة على ذلك، يبدأ توفير الخدمات في وقت بداية حماية التأمين، وليس في وقت دفع التأمين. في الواقع، بعد كل شيء، الخدمة هي أن الفائدة محمية. سيتم تقديم الدفع أو لن يكون - لا يزال غير معروف، وقد تم بالفعل توفير الدفاع عن الاهتمام. قسط التأمين - رسوم الخدمة، كما هو أي مدفوعات للخدمات، هو ملك الشخص الذي يقدم هذه الخدمات.
لا يهم أن يتم إضافة الرسوم إلى الأمام، وتم امتدت توفير الخدمات بعد ذلك في الوقت المناسب. تسليم عقار للإيجار بالإيجار للأعياد لمدة شهر أو ربع هو أيضا خدمة شائعة للغاية.
أما بالنسبة لقيود حقوق التأمين عن طريق طلب جزء من ممتلكاتها، فلا يوجد شيء جديد أو مذهل هنا. قد تكون الملكية محدودة بموجب القانون، إذا كانت مصالح الآخرين تتطلب هذا. يتم تنصيب هذه القاعدة في الفقرة 3 من المادة 55 من دستور الاتحاد الروسي وفي المادة 209 من القانون المدني. إذا كنت تتذكر مبدأ التكافؤ، فيمكن أن نرى أنه من غير الصحيح بشكل أساسي تخصيص من الاحتياطيات من الاحتياطيات المتعلقة بمؤمن الاحتياطيات هي الأموال التي تضع جميع حدادي الوثائقين معا وليس على وجه التحديد لأنفسهم، ولكن من أجل مساعدة شخصياتهم الذين يحتاجون إلى مساعدة في الوقت الحالي. يحيل المؤمشون هذه الأموال إلى شركات التأمين، ولكن ليس للحفاظ على ممتلكاتهم وتنظيم الرصد العام لهذه الأموال من خلال السلطة الإشرافية في الامتثال الكامل للمادة 55 من الدستور والمادة 209 من القانون المدني.
شركات التأمين على أساس القانون "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" بالطريقة وفي ظل الظروف المنصوص عليها في تشريع احتياطيات التأمين على الاتحاد الروسي للتأمين ضد التأمين والمسؤولية الشخصية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إنشاء احتياطي تدابير تحذير واحتياطي لسلامة الحرائق (إذا تم توفير ذلك في هيكل عامل التأمين).
الفصل 2. خصائص احتياطيات التأمين
يعتمد تكوين وحجم احتياطيات التأمين على درجة تأثير العوامل المختلفة، مثل:
خصي أنشطة التأمين لمنظمة معينة؛
هيكل محفظة التأمين؛
· تطوير إعادة التأمين؛
· مستوى ومعدلات التضخم، مما يعكس العلاقة بين انخفاض في القوة الشرائية الاحتياطيات وضعف الالتزامات.
نقل جزء من المخاطر لإعادة التأمين، يزيل المؤمن الالتزامات بتشكيل الاحتياطيات الخاصة ذات الصلة.
وفقا لمتطلبات تشريع التأمين للاتحاد الروسي، تنقسم احتياطيات شركات التأمين إلى احتياطيات التأمين على الحياة، وهي احتياطي التدابير الوقائية والاحتياطيات الفنية.
يرتبط هذا الانقسام بمحتوى مختلف لحماية التأمين، وطبيعة المخاطر، والوظيفة، والمهام، ونتيجة لذلك، منهجية لحساب التعريفات. هناك أيضا تصنيف أكثر عمقا من احتياطيات التأمين من قبل أنواعها. لرؤيتها بوضوح، انتقل إلى الرسم التالي:
2.1 احتياطي التأمين على الحياة
احتياطيات التأمين على الحياة مخصصة للمستوطنات مع شركات التأمين بعد نهاية العقد. يتم تشكيلها من أقساط التأمين وتسمى الاحتياطيات الرياضية بسبب القاعدة الرياضية لحسابها.
يهدف احتياطيات التأمين للتأمين على الحياة إلى ضمان وفاء التزامات من قبل شركة التأمين بشأن مدفوعات التأمين بشأن الاتفاقات المبرمة في الحالات:
تسجيل المؤمن قبل نهاية عقد التأمين، فترة أو سن مختلفة تأسست به؛
وفاة الشخص المؤمن عليه؛
الهجوم على دفع المعاشات التقاعدية أو الإيجار أو الأقساط.
عمليات التأمين على الحياة على المدى الطويل، وبالتالي فإن احتياطيات التأمين على الحياة تحت تصرف شركات التأمين. يتم إرسالها إلى الاستثمارات وإحداث نهج استثمار إضافي يستخدم لضمان الضمانات المالية لحاملي الوثائق.
يوضح مساهمة المساهمة مقدار الأموال التي يجب على كل من شركات التأمين أن يقوم بها صندوق تأمين مشترك من وحدة مبلغ التأمين. في الوقت نفسه، يجب تنفيذ القاعدة: مقدار المساهمات التي تم جمعها كافية للمدفوعات. تنظيم التأمين على أساس العديد من المؤشرات يحدد الأبعاد التي تحتاج إلى تجميع صندوق التأمين.
يتكون صندوق التأمين على الحياة المختلط من صندوق تأمين بقاء، في حالة الوفاة وفي حالة فقدان الصحة.
حاليا لا توجد قواعد عامة لتشكيل أحكام التأمين للتأمين على الحياة. في هذا الصدد، تطور كل منظمة تأمين تؤدي عمليات بشأن التأمين على الحياة بشكل مستقل اعتمادا بشأن تشكيل الاحتياطيات ذات الصلة، وتنسيقها بالسلطات الإشرافية لأنشطة التأمين. تقوم منظمة التأمين بحساب حجم احتياطيات التأمين قبل تحديد النتائج المالية من إجراء أنشطة التأمين اعتبارا من التاريخ المناسب.
القاعدة لحساب حجم احتياطي التأمين على الحياة هو قسط صافي التأمين تحت أسرى اتفاقيات التأمين.
في اللوائح المتعلقة بتشكيل واستخدام احتياطيات التأمين للتأمين على الحياة، قد ينص المؤمن على استخدام الأساليب النموذجية لحساب حجم الاحتياطي (الأساليب العودية أو الواعدة أو طريقة Hocker) بناء على فواتير المدفوعات لخدمات التأمين وبعد
تشكل هذه الاحتياطيات على أساس حكم متطور بشكل مستقل بشأن تكوين أحكام تأمين التأمين. في غياب موقف من الصيغة:
P \u003d РК (100 + 0.25i) / 100 + P0 (100 + 0.125i) / 100 - ب
P - كمية الاحتياطيات حسب نوع التأمين في تاريخ التقارير
RK - مقدار الاحتياطيات حسب نوع التأمين في بداية الفترة المشمولة بالتقرير
أنا - معدل العائد السنوي في٪ -HAS المستخدمة في حساب معدل التعريفة الجمركية للتأمين
P0 - التأمين صافي التأمين الممتاز الذي تم الحصول عليه خلال الفترة المشمولة بالتقرير
ب - مقدار رسوم التأمين ومبالغ الفداء حسب نوع التأمين خلال الفترة المشمولة بالتقرير
إذا كانت الشروط لنوع التأمين تنص على تطبيق معدل الربحية اعتمادا على مدة التأمين، فإن مبلغ الاحتياطي يتم تحديده بواسطة مجموعة اتفاقيات التأمين التي تم تجمعها اعتمادا على المعدل المستخدم في حسابات المعدل الربحية المتفق عليها مع هيئة إشراف التأمين الفيدرالية.
2.2 احتياطي أحداث التحذير
تم تصميم احتياطي تدابير التحذير لتمويل الوقاية من الحوادث أو فقدان أو تلف الممتلكات المؤمنة.
تنفذ مؤسسات وإستخدام الأموال اللازمة لتدابير الإنذار (RPM) من قبل شركات التأمين بشكل مستقل. يتم تشكيل الاحتياطي من خلال استقطاعات من إجمالي القسط الإجمالي المستلم بموجب عقود التأمين في الفترة المشمولة بالتقرير.
تتوافق قيمة احتياطي أنشطة التحذير مع كمية الخصومات لهذا الاحتياطي في الفترة المشمولة بالتقرير، زادت بمقدار الاحتياطي في بداية الفترة المشمولة بالتقرير وخفضت إلى مبلغ الأموال المستهلكة لتدابير التحذير في التقارير فترة.
بناء على حساب هذه الأموال يمكن تمويله:
بناء وإعادة بناء مستودعات النار، واختبار مختبرات النار والبضائع؛
الاستحواذ على المركبات والدفع لنقل النقل (الأرض، الهواء، المياه)، تستخدم لتنظيم أنشطة إطفاء الحرائق؛
بناء وإعادة إعمار محطات التشخيص من شرطة المرور على التحقق من الحالة الفنية للمركبات؛
مشتريات المعدات والمركبات الحركية وغيرها من الأنشطة المتعلقة بمنع حوادث المرور على الطرق؛
إجراء تدابير وقائية وصحية وصحية لحماية الصحة العامة وانخفاض في الإصابة (المفردات والتطعيم والتطعيم) والعديد من الأنواع الأخرى من التدابير الوقائية التي تقلل من خطر الخسائر وتقليل أبعادها المحتملة.
ينبغي أن يتم تمويل التدابير الوقائية على أساس اتفاق مبرم بين المؤمن والقانون أو الأفراد الذين يقومون بهذه الأنشطة.
بالنظر إلى الطبيعة المحددة لاحمية التدابير الوقائية، يوصي الإشراف التأمين بتقييد المجالات التالية للنشر الأموال المجانية مؤقتا لأنشطة الإنذار: للأوراق المالية الحكومية والودائع المصرفية (الودائع).
تتم السيطرة على نفقات الأموال اللازمة لاحتياطي التدابير الوقائية من قبل السلطات الإشرافية بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي.
2.3 الاحتياطيات الفنية
الاحتياطيات الفنية هي T.N. إنشاء صناديق تنظيم التأمين لضمان ضمانات الوفاء بالالتزامات المالية بشأن مدفوعات التأمين المحسوبة في عقد تأمين منفصل و / أو على محفظة التأمين في تاريخ التقرير.
يتم تقسيم الاحتياطيات الفنية:
2.3.1. إلزامي:
أ) احتياطي الجوائز غير المطلوبة هو جزء من الإجمالي الإجمالي الإجمالي الذي تلقاه بموجب عقد التأمين في تاريخ التقارير والتعلق باتفاقية التأمين بفترة اتفاقية التأمين.
يتم تشكيل احتياطي الأقساط غير المفصح لضمان تنفيذ الالتزامات المعتمدة بموجب العقود التي لم تكتمل تأثيرها في الفترة المشمولة بالتقرير، وهي قسط تأمين أساسي مستحق بموجب العقود العاملة في الفترة المشمولة بالتقرير والتعامل مع موافقة الاتفاقية، التي تتجاوز الفترة المشمولة بالتقرير.
يتم تعريف جائزة عاطل عن العمل كعمل اعتمد لحساب قسط التأمين الأساسي على نسبة الأجل غير المتساقطة لعقد التأمين (في أيام) لتاريخ الإبلاغ لمصطلح تأمين كامل (في الأيام):
أين: نائب أنا. - جائزة غير مفتوحة في معاهدة I-MU،
تيرابايت أنا. - قسط التأمين الأساسي وفقا لمعاهدة I-MU،
ن الأول - مصطلح اتفاقية I في الأيام
م I. - عدد الأيام من لحظة بدء اتفاقية I-TH حيز التنفيذ قبل تاريخ الإبلاغ.
احتياطيات الخسائر (RU)، وفقا لقانون التأمين، "تشمل مبالغ التأمين المخصصة للتأمين غير المدفوع ومكان التأمين لمتطلبات التأمين المعروفة، والتي لا تقرر دفع أو رفض دفع مبلغ التأمين أو تعويض التأمين "
ب) الاحتياطي المطالب به، ولكن لم يتم تسويت الخسائر - احتياطي الخسائر التي تكبدها بالفعل من المؤمن في الفترات الإبلاغ أو الفترات السابقة، ولكن في تاريخ الإبلاغ لا يغطيها شركة التأمين. تم تصميم RFA لضمان وفاء الالتزامات غير المستهلكة أو تنفذ بشكل كامل ونشأ فيما يتعلق بالأحداث المؤمنة، وحقيقة حدوثها مذكورة المؤمن في تاريخ التوازن.
تشكيل احتياطي من الخسائر المطالب به، ولكن غير المستقر من الخسائر مستحسن إذا كان التحقيق في الحدث المؤمن عليه، وأسباب وظروف حدوثها لا يسمح بإجراء مدفوعات التأمين أو قرر رفض ترفيه إنتاجها في نفس الفترة المشمولة بالتقرير عند استلام الإخطار حول حدوث الحدث المؤمن عليه. يتم تحديد حجم ريز من قبل كل مطالبة لم يتم حلها. يتوافق الرصيد في حساب RFA بمجموع جميع الخسائر التي لم يتم حلها في تاريخ التقارير.
ج) احتياطي ما حدث، لكنه غير مقصور الخسائر - احتياطي الخسائر المتكبدة من قبل المؤمن عليه في الفترة المشمولة بالتقرير، أما بالنسبة للميزانية العمومية، فإن شركة التأمين غير مذكورة في السليم (المنشأ بموجب القانون أو العقد). يتم تحديد هذا الاحتياطي على أساس إحصاءات التأمين على مدى عدد من السنوات حول عدد أحداث التأمين، وتدميرها، ومدة الفترة من حدوث حدث تأمين قبل تسويةها (فترة تطور الخسارة). يتم احتساب المؤشرات النسبية، والتي تميز حصة الخسائر غير المدفوعة من قسط التقارير المكتسبة لكل مجموعة من العقود أو نوع التأمين. احتياطي ما حدث، لكن الخسائر غير المعلنة للفترة المشمولة بالتقرير تساوي نتاج قسط التقارير المكتسبة على المؤشر الناتج. في غياب إحصاءات موثوقة عن الخسارة المدفوعة لحساب احتياطي ما حدث، ولكن يمكن تطبيق الخسائر غير المعلنة من خلال طريقة "الرهان المستمر".
يتم تحديد الحاجة إلى تشكيل احتياطيات خسارة من خلال حقيقة أنه بين لحظة ظهور حدث التأمين وتاريخ الدفع الفعلي للخسائر التي تكمن دائما الفاصل الزمني المطلوب لحل مطالبة التأمين (دراسة أسباب الحدث ، تقدير مقدار الأضرار، إلخ).
2.3.2. إضافي:
الاحتياطي للكوارث
يتم إنشاء احتياطيات الكوارث من أجل توفير مدفوعات التأمين نتيجة للكوارث الطبيعية والكوارث من صنع الإنسان. يتم تشكيل RK بواسطة أنواع التأمين، ويتم توفير شروط من أجل التزامات شركة التأمين لجعل دفع التأمين بسبب الأضرار الناجمة عن عمل قوة غير قابلة للتغلب أو حادث واسع النطاق - الأحداث التي تسبب تحتاج إلى مدفوعات التأمين ليست على الحالات المعزولة، وفي وقت واحد من قبل عدد كبير من التأمين العقود. (على سبيل المثال، في حالة الفيضانات في مجال موقع عدد من المنازل المؤمنة.)
ب) تقلبات التذبذب الاحتياطي
يتم إنشاء احتياطيات تذبذبات غير متوفرة للتعويضات الطويلة الأجل لتقلبات الإنفاق في الخسائر على مدى عدة سنوات في الصناعات الفردية وأنواع التأمين من أجل ضمان متوسط \u200b\u200bعدم إمكانية عدم إمكانية عدم التنجح. يتم تشكيل RCU إذا تجاوزت قيمة فقدان المبلغ المؤمن في الفترة المشمولة بالتقرير المستوى المتوقع غير المتوقع من عدم إمكانية عدم القابل، والذي يبدو أن الأساس لحساب عامل التأمين الصافي لعامل التأمين.
الفصل 3. الاستثمار واستخدام احتياطيات التأمين
3.1 استثمار (موضع) احتياطيات التأمين
تشكيل واستثمار احتياطيات التأمين هي أهم عوامل ضمان الاستدامة المالية واللولفة والأنشطة الفعالة لمنظمة التأمين. احتياطيات التأمين هي التزامات التأمين غير المحققة من شركة التأمين بموجب عقود التأمين في تاريخ التقارير
تركز شركات التأمين في أيديهم موارد مالية ضخمة، والتي تمثل الأهمية الاجتماعية. لذلك، في جميع البلدان التي يتم فيها تطوير التأمين، تنظم الدولة موضع احتياطيات التأمين. في الوقت نفسه، يتم اتباع هدفين.
الأول هو الحد من الاستثمارات في الاقتصاد الوطني. لذلك، في بداية القرن، في معظم الدول، كان الشرط موجودا لوضع جزء معين من أموال احتياطيات التأمين في الأموال العامة والأوراق المالية.
الثاني - الامتثال لوضع أربعة مبادئ أساسية:
الربحية؛
السداد؛
السيولة؛
تنويع.
الربحية والعودة هي مبادئ بسيطة. من الواضح أن الأموال يجب أن تكون مربحة ومن الواضح لماذا يجب أن توفر أي تحويل من المال من الاحتياطيات لإمكانية عودتهم.
السيولة تعني القدرة على تحويل كائنات الاستثمار بسرعة التي يتم فيها استثمار الأموال بالمال. هذا ضروري لما. يجب أن يتم الدفع عن طريق المال، ولكن ليس دائما في شركة التأمين بما يكفي بما فيه الكفاية لدفع التعويض، خاصة مع المدفوعات الكبيرة. في هذه الحالة، لا تكون مسؤولا عن التأخير، وهو 1٪ في اليوم، أي إنه كبير جدا، ينبغي لشركة التأمين، إن أمكن، تعبئة الأموال المستثمرة بسرعة لدفعها، وتحويلها إلى أموال. هذه هي السيولة.
على سبيل المثال، فإن الاستحواذ على مشروع قانون لمدة سنة واحدة ليست موضع سائل جدا من المال. ولكن إذا تحولت هذه الفواتير إلى سوق الأوراق المالية، فيمكنك بسهولة بيعها، ثم الإقامة للغاية.
مبدأ تنويع الاستثمارات هو توزيع مخاطر الاستثمار التي تتبع كل مستثمر لأنواع مختلفة من الاستثمارات وبالتالي زيادة استدامة محفظة الاستثمار في المؤمن. وفقا لهذا المبدأ، لا ينبغي السماح بانتشار أي نوع من الاستثمار على الآخرين. لا ينبغي أن يكون بنية استثمار رأس المال من جانب واحد، لا ينبغي السماح بالتركيز الإقليمي لرأس المال، من الضروري تجنب الاستثمارات في اتجاه مدين واحد.
في دول الاتحاد الأوروبي، تعد المعايير الحالية قائمة شاملة من الاستثمارات النسبية للحد من احتياطيات التأمين في أدوات استثمار منفصلة (الأصول). في بعض دول الاتحاد الأوروبي، يسمح للاتحاد الأوروبي بتجاوز هذه الحدود، لكن الاستثمار الذي يتجاوز فائض القيود الموضحة لا يعتبر حميرا مفوضا يمثل احتياطيات التأمين.
في الممارسة المحلية للأعمال التجارية للتأمين، يتم تنفيذ استثمارات احتياطيات التأمين وفقا لقواعد نشر شركات التأمين على احتياطيات التأمين، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية لروسيا في 22 فبراير 1999 رقم 16N (الموافق عليها، المعتمدة حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا من 08.08.05 رقم 1 من الأمم المتحدة). يتم قبول أنواع الموجودات التالية لتغطية احتياطيات التأمين:
1) الأوراق المالية الحكومية للاتحاد الروسي الذي ينبغي فيه استثمار 20٪ على الأقل من مبلغ احتياطيات التأمين التي تشكلت على التأمين على الحياة على المدى الطويل، وعلى الأقل 10٪ - حسب نوع التأمين غير التأمين على الحياة؛
2) الأوراق المالية التي تنتجها سلطات الدولة في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية؛
3) الأوراق المالية البلدية (المجموع حسب ص. 2 و 3 لا تزيد عن 30٪ من إجمالي الاحتياطيات، ولكن ليس أكثر من 15٪ على ورقة موضوع واحد من الاتحاد الروسي وليس أكثر من 10٪ لكل أوراق البلدية)؛
4) الفواتير البنكية؛
5) الأسهم (لا تزيد عن 30٪ من الاحتياطيات، ولكن ليس أكثر من 10٪ من الاحتياطيات لكل إصدار لها اقتباسات المستوى 1 وليس أكثر من 5٪ للمصدر وجود اقتباس 2 مستويات)؛
6) السندات (لا يزيد عن 30٪ من الاحتياطيات)؛
7) شهادات الإسكان (لا تزيد عن 5٪ من الاحتياطيات)؛
8) أزواج الاستثمار من صناديق الاستثمار المتبادل؛
9) الودائع المصرفية (الودائع)، بما في ذلك شهادة من شهادات الودائع (لا تزيد عن 40٪ من الاحتياطيات، ولكن ليس أكثر من 15٪ من الاحتياطيات لبنك واحد)؛
10) شهادات مشاركة الأسهم في صناديق الصندوق المصرفي العام (لا تزيد عن 5٪ من الاحتياطيات)؛
11) سهم في العاصمة المعتمدة للمجتمعات ذات المسؤولية والودائع المحدودة في رأس مال الشراكات في الإيمان (لا يزيد عن 10٪ من الاحتياطيات)؛
12) العقارات (لا يزيد عن 20٪ من أنواع الممتلكات من التأمين وليس أكثر من 10٪ من احتياطيات التأمين على الحياة، ولكن ليس أكثر من 10٪ لكائن واحد)؛
13) حصة إعادة التأمين في احتياطيات التأمين (لا تزيد عن 60٪ من احتياطيات التأمين ناقص احتياطي الخسائر المطالب بها، ولكنها لم تحل ولا تزيد عن 15٪ لكل معيد رنسي ولا تزيد عن 30٪ في إجمالي إعادة التأمين غير المقيم)؛
14) مستودع أقساط المخاطر المعتمدة في إعادة التأمين (لا يزيد عن 10٪ من الاحتياطيات)؛
15) حسابات الذمم المدينة، إعادة التأمين، إعادة التأمين، شركات التأمين ووسطاء التأمين (لا يزيد عن 10٪ من الاحتياطيات)؛
16) النقدية
17) النقدية في الحسابات المصرفية؛
18) العملات الأجنبية في الحسابات المصرفية؛
19) أشرطة الذهب والفضة (لا تزيد عن 10٪ من الاحتياطيات).
من أجل الامتثال لمبادئ السيولة وسداد وربحية الأصول التي تغطي احتياطيات التأمين، تم إنشاء معايير تقييم الأصول.
يتم تحديد امتثال النشاط الاستثماري لشركة التأمين لهذه المبادئ من خلال تقسيم مقدار المعاملات المحسوبة كمنتج للعدد المقابل لمقدار الاستثمارات والمعايير القائمة، للمبلغ الإجمالي احتياطيات التأمين الحالية.
إن تركيز شركات التأمين في أيدي موارد مالية كبيرة يحول التأمين إلى أهم عامل في تطوير الاقتصاد، المنفذة من قبل سياسة الاستثمار النشطة. وبعبارة أخرى، فإن شركات التأمين تحويل الأموال السلبية التي تم الحصول عليها من مختلف مالكي المجالات في رأس المال النشط في السوق. هذا يؤكد الحاجة إلى تنظيم الأنشطة الاستثمارية لشركات التأمين، وينبغي أن تأخذ التنظيم في الاعتبار ميزات سوق التأمين الوطني وعدم انتهاك القواعد الحالية للمنافسة بين الشركات.
يتم قبول العقارات في تغطية احتياطيات التأمين، باستثناء الشقق الفردية وتخضع لتسجيل الدولة للمحاكم الجوية والبحرية وأوعية الشحن والأشياء الفضائية. لا تأخذ تغطية احتياطيات التأمين الأسهم والودائع والأسهم في الأسهم أو رأس المال المعتمد من شركات التأمين، وكذلك الأصول التي اكتسبها شركة التأمين على حساب الأموال الواردة بموجب اتفاقيات القروض واتفاقات القروض.
يجب استثمار جميع احتياطيات التأمين المستحقة بالكامل في هذه الأصول، وحصة الأصول خارج إقليم روسيا، باستثناء حصة إعادة التأمين الأجنبي، يجب ألا تتجاوز 20٪ من إجمالي احتياطيات التأمين.
لا يمكن للأصول المتخذة في تغطية احتياطيات التأمين بمثابة تعهد أو مصدر دفع من قبل دائن المبالغ النقدية عن التزامات الضامن (الضامن).
يتم توجيه الأموال من الأنشطة الاستثمارية الناجحة، كقاعدة عامة، لتمويل عمليات التأمين: عند الشركات التابعة لأنواع التأمين غير المربحة، تطوير أنواع جديدة من التأمين، إلخ.
3.2 تنظيم وضع الاحتياطيات في روسيا الحديثة
حاليا، في روسيا، يخضع وضع احتياطيات التأمين لأمر روسكهنادزور مؤرخ في 14 مارس 1995. وفقا للقواعد المعتمدة بهذا الطلب، يسمح له بوضع الاحتياطيات في مرافق الاستثمار التالية:
في الأوراق المالية، بما في ذلك الجمهور، في الفواتير والترقيات والسندات وغيرها؛
في إيداع الودائع المصرفية؛
في قيم العملة - العملة الأجنبية، المعادن الثمينة، الأحجار الكريمة والأوراق المالية بالعملة الأجنبية؛
في العقارات، من أجل استئجارها وتلقي الدخل أو لغرض البيع اللاحق مع الدخل؛
في العاصمة المعتمدة للمنظمات الأخرى (في الوقت نفسه، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن هذا التنسيق يجب أن يكون مربحا، أي لكل من هذا الاستثمار يجب أن يكون هناك خطة عمل يمكن منه أن هذا الاستثمار سيجلب الدخل )
يجب أن تبقى جزء من الاحتياطيات على الحساب الجاري لتوفير المدفوعات الحالية.
يجب تذكر شركات التأمين أن السيطرة الصارمة نظمت لوضع الاحتياطيات، سواء من خلال إشراف التأمين والسلطات الضريبية، لأن الاحتياطيات معفاة من ضريبة الدخل.
استثمر المؤمن جزءا من الاحتياطيات في بناء الأسهم في مبنى سكني من أجل بيع الشقق المبنية مع الربح. ومع ذلك، لم يتم تطوير خطة عمل تجارية. لم يتم التحقق من موثوقية الاستثمارات، ولم يتم التحقق من وجود حقوق المطور بالمنظمة بشأن مؤامرة الأرض. في المستقبل، اتضح أن المطور، الذي جمع المال من أجل بناء الأسهم في المنزل، أدلى أيضا وثائق مؤامرة الأرض وفي النهاية، لم يتلق الحق في تنفيذ البناء على هذا الموقع. تم إنفاق الأموال بالفعل. بمعنى آخر، اختفت بعض احتياطيات التأمين من المؤمن. من حيث المبدأ، تكون هذه الحوادث ممكنة ويتم توفيرها لحسابات الاستقرار المالي، لذلك شطب المؤمن هذا الجزء من الاحتياطيات كخسائر. ومع ذلك، فإن المفتشية الضريبية تعتبر أن هذه الخسارة لم تحدث بسبب حادث بسيط، ولكن بسبب حقيقة أن المؤمنين انتهكوا قواعد نشر الاحتياطيات. وبالتالي، فإن الخسائر اللازمة ليست جزءا من الاحتياطيات، بل جزءا من صافي ربح المؤمن. تم استعادة الاحتياطيات، وأضطر المؤمن بدفع ضريبة الدخل بأموال صادرة ذات صادرة بعقوبات ذات صلة. هكذا أدى عدم المسؤولية الابتدائية تحت تصرف الاحتياطيات ليس فقط على الخسائر المباشرة، ولكن أيضا للعقوبات المالية.
مراعاة مبادئ نشر الاحتياطيات المنظمة والتحكم الكمي بحت. لهذا الغرض، أدخل الإشراف التأمين معاملات خاصة بمساعدة امتثال كل كائن استثمار مبادئ الربحية والسداد والسيولة. تظهر هذه المعاملات في الجدول.
الجدول 1.
من الجدول، من الواضح أنه من حيث الربحية والسداد والسيولة، فإن الأفضل هو وضع الاحتياطيات للأوراق المالية الحكومية، ولكنها تضع جميع الاحتياطيات لهذه الأوراق المالية، فإن شركة التأمين ستنتهك مبدأ التنويع الذي يتم التحكم فيه أيضا.
مع استخدام المعاملات الواردة في الجدول صيغة خاصة، يتم احتساب المؤشر، الذي يسمى "مكانة لامتثال الأنشطة الاستثمارية لمبادئ التأمين اللازمة لوضع احتياطيات التأمين"، وإذا انحرف هذا المعيار بقوة عن تحذر القيمة الثابتة للهيئة الإشرافية للتأمين من المؤمن، ومن ثم قد تعلق الترخيص أيضا.
3.3 باستخدام احتياطيات التأمين
يمكن استخدام احتياطيات التأمين من قبل منظمة تأمين للمقصود المباشر. يتم قبول قرار استخدام احتياطيات التأمين إذا لزم الأمر لعمل مدفوعات التأمين أو نفقات أخرى، يتم توفير تمويل من وسائل هذه الاحتياطيات. يتم استخدام احتياطيات التأمين حصريا لمدفوعات التأمين. لا تخضع احتياطيات التأمين للانسحاب إلى الميزانية الفيدرالية وميزانيات مستويات أخرى من نظام ميزانية الاتحاد الروسي.
يحظر استخدام احتياطيات التأمين ل:
1) الاستثمارات غير المقدمة في هذه القواعد؛
2) تقديم القروض (القروض) للأفراد والكيانات القانونية، وكذلك لإصدار القروض إلى حاملي الوثائق؛
3) عقود مبيعات ختامية، باستثناء اتفاقيات الشراء والبيع على الكائنات المذكورة أعلاه؛
4) الاستثمارات في هذه الأوراق المالية، كشيك، كتاب توفير مصرفي لحامل، ومليار، أوراق الخصخصة، وكذلك الأوراق المالية الأخرى، استثمار احتياطيات التأمين التي لا تمتثل للظروف المنصوص عليها في قانون الروسية الاتحاد "في تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"؛
5) الاستحواذ على أسهم وأسهم السلع والتبادلات الأسهم؛
6) استثمارات الملكية الفكرية؛
7) أنشطة مشتركة؛
8) الاستحواذ على الأصول الثابتة، باستثناء الأجسام العقارية؛
9) أجور الموظفين في شركة التأمين، وتزويدهم بالمساعدة المادية وإصدار القروض، وكذلك المدفوعات الأخرى؛
10) تنفيذ التجارة والوساطة والأنشطة المصرفية والصناعية.
استنتاج
في ختام عمل الدورة التدريبية الخاصة بك، أود أن أقول إن احتياطيات التأمين لشركة التأمين تضمن استقرار التأمين، وضمان المدفوعات والسداد. تؤدي طبيعة حركة الموارد المالية في التأمين إلى حقيقة أنه عند التصرف من شركة التأمين خلال فترة معينة، يعد النقد المجاني مؤقتا، والتي يمكن استثمارها من أجل الحصول على دخل إضافي. ينبغي تنظيم الاستثمار من قبل شركة التأمين هذه الأموال المجانية بشكل مؤقت بما فيه الكفاية من قبل الدولة، لأن شركات التأمين محرومة بموضوعية من فرصة السيطرة على مدى مهارة أن شركة التأمين يجب أن تتخلص من الأموال المقدمة إليها وما إذا كانت تهدد الوفاء بالالتزامات تحت عقود التأمين.
احتياطيات التأمين هي ضمان لشركات التأمين لسداد مدفوعات التأمين في اللحظة المطلوبة. تجدر الإشارة إلى أن احتياطيات التأمين تمثل مبلغا كبيرا للغاية، وليس استخدامه يستلزم خسائر هائلة للشركة. في هذا الصدد، يبدو من الضروري استثمار أموال احتياطيات التأمين، لكن اتجاه الاستثمارات يجب أن يكون آمنا حتى لا يتم رفع خطر استحالة سداد مدفوعات التأمين.
قائمة المصادر المستخدمة
1. Mensenteko A.A. أساسيات التأمين: الكتب المدرسية. -2-E إد.، بريرب. وإضاف. - م: المالية والإحصاء، 2006.- 320 S :.
2. sukhov v.a. تنظيم الدولة للاستدامة المالية لشرائه - م.: 2006.
3. Altynnikova I. تشكيل احتياطيات التأمين: المحاسبة، الضرائب. - م.: 2007
4. التأمين: الدراسات. دليل / ما Zaitseva، م. Litvinova، أ. Urupin et al؛ تحت المجموع. إد. ماجستير zaitseva، l.n. Litvinova.- MN: BGEU، 2006.- 286 ص.
5. فظجة يو.، dzhykov e.f. التأمين: برنامج تعليمي. - م.: Infra-M، 2007.- 312 S.- (سلسلة التعليم العالي ").
6. Dolgikh P.A.، Krykin M.a.، Tikunova Yu.v. آلية توسيع سوق خدمات التأمين في استراتيجية إدارة احتياطيات التأمين // التأمين. - 2008. - № 11. - P. 26-31.
7. Crochik A.B.، Nikitina T.V. التأمين: البرنامج التعليمي. - SPB: دار النشر ميخائيلوفا V.A. 2006. - 256 ص.
8. التأمين: المبادئ والممارسة / مترجم ديفيد بلاند: لكل. من الانجليزية - م: المالية والإحصاء، 2006. - 416 ص.
9 - قواعد تشكيل احتياطيات التأمين للتأمين بخلاف التأمين على الحياة (المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية الاتحاد الروسي في 11 يونيو 2002 رقم 51N (بصيغته المعدلة بترتيب وزارة المالية لل الاتحاد الروسي مؤرخ في 23 يونيو 2005 رقم 54N، مؤرخ في 14 يناير 2005 رقم 2N)).
10. Ageev S.r.، Vasilyev N.m.، Katyrin S.N. التأمين: النظرية والممارسة والخبرة الأجنبية. - م.: "خبير المكتب - م"، 2006. - 376 ص.
11. أساسيات أنشطة التأمين: الكتب المدرسية / د. إد. البروفيسور تا فيدوروفا. - م.: Publisher Beck، 2002. - 768С. balabanov i.t.
12. بالابانوف أ. تأمين. - SPB: بيتر، 2007. - 256 ص.
13. Kutukov vb. احتياطيات التأمين - الواقع والأقفال الجوية / / التأمين. - 2006. - 4. 4. - P. 3-6.
14. يانغين أ. تحسين وضع احتياطيات التأمين والأموال الخاصة لشركة التأمين // التأمين. - 2008. - № 3. - P. 41-46.
15. نظرية وممارسة التأمين. البرنامج التعليمي / تحت الطبعة العامة من D.E.، البروفيسور توربينات K.E. - م.: Ankil، 2007. - مع. 704.
16. Zhelekosov v.m.، Martynenko p.g. تتغير البنية التحتية في سوق التأمين الروسي // المالية والائتمان. - 2007. - № 2. - P. 21-30.
17- القانون الاتحادي 02.25.1999 رقم 39-FZ (إد. من 02.01.2000) "على الأنشطة الاستثمارية في الاتحاد الروسي، نفذت في شكل استثمارات رأس المال" (اعتمدتها الدولة الدوامة من FS RF 07 / 15/1998).
احتياطيات التأمين من شركة التأمين - هذه هي الاحتياطيات، وإنشاءها بسبب متطلبات تقنيات عمليات التأمين. إن وجود احتياطيات التأمين هو شرط ضروري لضمان الملاءة من المؤمن، ولهذا السبب هو تكوينها بالضرورة لأي شركة تأمين.
تشمل احتياطيات التأمين:
1. محمية بريميوم غير نوح (RNP).
2. الاحتياطيات الخسارة.
3. الاحتياطي المطالب به، ولكن لم يحسم الخسائر (RFA).
4. احتياطي ما حدث، ولكن غير مؤلفة الخسائر (RPNU).
5. احتياطي الاستقرار.
6. احتياطيات التأمين الأخرى.
يتم تحديد مقدار احتياطيات التأمين من خلال التقييم في الشكل النقدي للالتزامات المالية لشركة التأمين بموجب رسوم التأمين القادمة.
باستثناء احتياطي الخسائر المطالب بها، ولكن لم يستقر خسائر، فإن أساس حساب احتياطيات التأمين يتم تقديمه من قبل قسط التأمين الأساسي، أي قسط التأمين الإجمالي المستلم في الفترة المشمولة بالتقرير، لعيوب في الواقع لجنة المدفوعة (المستحقة) لإبرام عقود التأمين ومقدار الأموال، تهدف إلى تشكيل احتياطي أحداث تحذير.
يعكس مبلغ احتياطيات التأمين من المؤمن تحت أنواع التأمين بخلاف التأمين على الحياة عدم تحقيق الالتزامات بموجب عقود التأمين اعتبارا من تاريخ التقارير. تستند طريقة حسابها إلى المبدأ الرئيسي للمحاسبة وتحديد النتائج المالية: تعيين أقساط التأمين كإيراد للفترة التي حصلوا عليها، ومحاسبة مدفوعات التأمين كخسائر في الفترة المشمولة بالتقرير التي نشأوا فيها.
احتياطي الجائزة غير المطلوبة (RNP) - هذا جزء من قسط التأمين المستحق (المساهمات) بموجب الاتفاقية المتعلقة بفترة الاتفاقية، التي تتجاوز الفترة المشمولة بالتقرير (جائزة UNOPEDED)، تهدف إلى تحقيق الالتزامات بضمان المدفوعات المقبلة التي قد تنشأ في التقارير التالية فترات.
احتياطي الخسائر المطالب بها ولكن لم يتم حلها إنه تقييم غير مفيد أو تحقيقه ليس بالكامل في تاريخ التقارير (نهاية الفترة المشمولة بالتقرير) لالتزامات التأمين لتنفيذ مدفوعات التأمين، بما في ذلك مبلغ الأموال اللازمة لشركة التأمين لدفع ثمن الخبراء أو الاستشارات أو الخدمات الأخرى المتعلقة بتقييم الحجم وانخفاض الأضرار (الضرر) قد ألحقت مصالح الممتلكات عن المؤمن (تكاليف التسوية الخسارة) الناشئة فيما يتعلق بالحالات المؤمنة، حقيقة حدوثها وفقا للإجراء المحدد بموجب القانون أو تم إعلان العقد التأمين في الفترات الإبلاغ أو السابقة.
احتياطي ما حدث، ولكن الخسائر غير المعلنة إنه تقييم لالتزامات التأمين لتنفيذ مدفوعات التأمين، بما في ذلك تكاليف حل الخسائر الناشئة فيما يتعلق بمطالبات التأمين التي حدثت في الفترات الإبلاغ أو السابقة، على حقيقة الأمر وفقا للإجراء المحدد بموجب القانون أو العقد غير مذكور من قبل المؤمن في الفترات التقارير أو السابقة.
احتياطي الاستقرار إنه تقييم لالتزامات التأمين المرتبطة بتنفيذ مدفوعات التأمين المستقبلية في حالة وجود نتيجة مالية سلبية من إجراء عمليات التأمين نتيجة لعمل العوامل التي لا تعتمد على إرادة المؤمن، أو في حالة من تجاوز معامل الخسائر على متوسط \u200b\u200bالقيمة.
معامل الخسائر نسبة كميات مدفوعات التأمين التي تم إجراؤها في الفترة المشمولة بالتقرير من مدفوعات التأمين التي حدثت في الفترة المشمولة بالتقرير، احتياطي الخسائر والمحاسبة المطالب بها، ولكن لم يتم حلها احتياطيات ما حدث، ولكن الخسائر غير المتساوية، محسوبة على الخسائر التي حدثت في هذا الفترة المشمولة بالتقرير، إلى حجم جائزة التأمين لهذه الفترة نفسها.
المؤمن يحسب احتياطيات التأمين في تاريخ التقارير (نهاية الفترة المشمولة بالتقرير) في إعداد التقارير المحاسبية.
يتم حساب احتياطيات التأمين على أساس المحاسبة والإبلاغ عن المؤمن.
احتياطيات التأمين، باستثناء احتياطي الاستقرار، تحت العقود، التي تتكون، وفقا للتشريعات العملة الحالية، تتكون بالعملة الأجنبية (أقساط التأمين) تدفع بالعملة الأجنبية، يتم تنفيذ مدفوعات التأمين بالعملة الأجنبية) تحسب في العملة الأجنبية ذات الصلة ويتم احتسابها في روبل بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التقارير.
لحساب احتياطيات التأمين، يتم توزيع العقود على الحسابات التالية:
مجموعة المحاسبة 1 - التأمين (شركة) من الحوادث والأمراض؛
المجموعة المحاسبية 2 - التأمين الطبي للتبرعات (شركة)؛
المجموعة المحاسبية 3 - التأمين (المستودع) من الركاب (السياح والرحف)؛
المجموعة المحاسبية 4 - التأمين (شركة) للمواطنين الذين يغادرون إلى الخارج؛
مجموعة المحاسبة 5 - التأمين (شركة) مرافق النقل البري؛
المجموعة المحاسبية 6 - التأمين (شركة) النقل الجوي؛
مجموعة المحاسبة 7 - التأمين (شركة) النقل المائي؛
مجموعة المحاسبة 8 - التأمين (شركة) البضائع؛
مجموعة المحاسبة 9 - التأمين (المستودع) من البضائع في المخزون؛
مجموعة المحاسبة 10 - تأمين (شركة) محاصيل المحاصيل؛
المجموعة المحاسبية 11 - التأمين (شركة) الممتلكات، إلى جانب مدرج في مجموعات المحاسبة 5-10، 12؛
مجموعة المحاسبة 12 - التأمين (شركة) المخاطر الريادية (المالية)؛
مجموعة المحاسبة 13 - التأمين (شركة) من المسؤولية المدنية عن السيارات؛
المجموعة المحاسبية 14 - التأمين (شركة) المسؤولية المدنية للشركة؛
المجموعة المحاسبية 15 - التأمين (التنسيق) للمسؤولية المدنية لأصحاب المصادر عالية الخطورة، باستثناء تلك المحددة في مجموعة الحساب 13؛
مجموعة المحاسبة 16 - التأمين (شركة) المسؤولية المهنية؛
المجموعة المحاسبية 17 - التأمين (شركة) من المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزامات؛
مجموعة المحاسبة 18 - التأمين (شركة) المسؤولية، باستثناء تلك المدرجة في المجموعات المحاسبية 13-17؛
المجموعة المحاسبية 19 - العقود المعتمدة في إعادة التأمين، بالإضافة إلى عقود إعادة التأمين، وفقا لشروط إعادة التأمين التي تحدث واجب سداد حصة محددة سلفا في كل دفعة تأمين قدمها شركة التأمين لكل اتفاقية اعتمادها (اتفاقيات)، والتي حدثت الخسارة، مع مراعاة عقد إعادة التأمين (العقود غير المتناسب).
حساب احتياطي جائزة عاطلين عن العمل يتم تحديد قيمتها من خلال تلخيص احتياطيات الأقساط غير المفصولة المحسوبة في جميع المجموعات المحاسبية من العقود.
لحساب العلاوة غير المطورة بموجب عقد التأمين، ينخفض \u200b\u200bإجمالي التأمين الإجمالي بموجب عقد التأمين بمقدار الأجر المستحق لإبرام عقد تأمين واستقطاعات من إجمالي قسط التأمين في الحالات المنصوص عليها في التشريع الحالي.
لحساب احتياطي جائزة عاطل عن العمل بموجب العقود المعتمدة، تنخفض جائزة التأمين المستحقة بموجب اتفاقيات إعادة التأمين إلى مبلغ المكافآت المستحقة بموجب الاتفاقية (العقود) المعتمدة في إعادة التأمين.
يتم الإشارة فيما بعد القيم التي تم الحصول عليها إلى أقساط التأمين الأساسية بموجب العقود.
لحساب قيمة احتياطي العلاوات غير المطلوبة، يتم استخدام الطرق التالية:
"Pro Rata Trusticis"؛
بريميوم غير مفتوح بالطريقةطليعة.راتا.الزمال » تم تحديدها على كل عقد كمنتج من قسط التأمين الأساسي بموجب عقد موقف العقد دون انتهاء تاريخ التقرير للعقد (في أيام) إلى مدة العقد بأكمله (في الأيام):
نائبأنا \u003d BSP.أنا x (SDأنا - CD.1) / SDأنا،
أين نائبأنا. - جائزة غير مفتوحة أنا.- اتفاق؛
BSP.أنا. - جائزة التأمين الأساسية أنا.البيع؛
سندأنا. - مصطلح العقد في أيام؛
شدأنا.- عدد الأيام من تاريخ الدخول أنا.العقد يرجع إلى تاريخ التقارير.
يحدد احتياطي الطريقة الممتازة المتميزة "Pro Rata Trusticis" ككل من المجموعة المحاسبية عن طريق تلخيص الأقساط غير المفصولة المحسوبة لكل عقد.
لحساب الجائزة غير المفصولة (احتياطي علاوة عاطل عن العمل) من خلال طريقة "1/24" يتم تجميع العقود المتعلقة بمجموعة المحاسبة نفسها تحت مجموعات فرعية. تتضمن المجموعة الفرعية عقود مع نفس فترات العمل (في غضون أشهر) ومع تواريخ بداية عملها، والتي تأتي إلى نفس الأشهر.
لحساب قسط UNOPEDED (احتياطي قسط غير نوتي)، يتم قبول الطريقة التالية بواسطة طريقة "1/24":
1) تاريخ بدء العقد يمثل في منتصف الشهر؛
2) مصطلح العقد الذي لا يساوي عددا صحيحا لعدد الأشهر يساوي أقرب عدد أكبر من الأشهر.
يتم تعريف معامل كل مجموعة فرعية على أنه موقف عقود المجموعات الفرعية للمجموعة الفرعية (إلى النصف) لتاريخ الإبلاغ لمصطلح عقود المجموعة الفرعية (منذ نصف شهر).
يحدد احتياطي طريقة ممتازة عاطل عن العمل "1/24" ككل في المجموعة المحاسبية من خلال تلخيص الأقساط غير المفصولة (احتياطيات الأقساط غير المرسلة) المحسوبة لكل مجموعة فرعية.
لحساب قسط UNOPEDED (احتياطي علاوة غير نائزة) من طريقة "1/8" يتم تجميع العقود المتعلقة بمجموعة المحاسبة نفسها تحت مجموعات فرعية. تتضمن المجموعة الفرعية عقود مع نفس فترات العمل (في كتل) ومع تواريخ بداية عملهم، والتي تأتي إلى نفس الربعين.
يتم تحديد المبلغ الإجمالي لقسط التأمين الأساسي بموجب العقود المدرجة في المجموعة الفرعية في تخصيص أقساط التأمين الأساسية المحسوبة لكل عقد مدرج في المجموعة الفرعية.
لحساب قسط UNOPEDED (احتياطي جائزة غير مفتوحة)، يتم قبول الطريقة التالية من خلال ما يلي:
1) تاريخ بدء الاتفاق يقع في منتصف الربع؛
2) مصطلح العقد، لا يساوي عددا صحيحا من الأوساط، يساوي أقرب غالبية عدد الأحياء.
يتم تحديد قسط غير مفتوح (محمية بريميوم غير مريح) من خلال كل مجموعة فرعية من خلال ضرب المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين الأساسية للمعاملات لحساب قيمة احتياطي الجائزة غير المرسلة.
يعرف معامل كل مجموعة فرعية بأنه موقف عقود المجموعات الفرعية للمجموعة الفرعية (بنصف أرباع) لتاريخ الإبلاغ لمصطلح اتفاقيات المجموعات الفرعية (بنصف أرباع).
يحدد احتياطي طريقة ممتازة للعاطلين عن العمل "1/8" ككل في المجموعة المحاسبية من خلال تلخيص الأقساط غير المفصولة (احتياطيات الأقساط غير المفصولة) المحسوبة لكل مجموعة فرعية.
بموجب العقود المتعلقة بالجماعات المحاسبية من الأول إلى الثامن عشر، يتم حساب احتياطي جائزة غير مريحة من قبل طريقة "Pro Rata Trusticis"، وفي حالة التأمين بموجب السياسة العامة أو إذا ترجع تفاصيل من المستوطنات المتبادلة بين شركة التأمين والمؤمن (إجراء تقديم تأمين المعلومات حول الاتفاقات المبرمة) لغرض حساب احتياطيات التأمين، لتحديد المواعيد الدقيقة للبدء ونهاية العقود غير ملائمة، بموجب العقود المتعلقة المجموعات المحاسبية 3، 4، 8 و 9، يمكن إجراء حساب احتياطي علاوة عاطل عن العمل بواسطة طرق "1/24" و (أو) "1/8".
عند حساب احتياطي جائزة عاطلات عن العمل بموجب عقود تتعلق بالحسابات 3 و 4 و 8 و 9 و 1/24 و (أو) "1/8" يتم نقل أساليب العقود المساورة إلى ربع أو أنشأها المؤمن مصطلح مثل هذه العقود. في الوقت نفسه، عند حساب احتياطي قسط عاطل عن العمل من خلال طريقة "1/24"، لا يمكن تثبيت فترة صلاحية العقود أقل من شهر واحد، عند حساب احتياطي قسط غير نادي بواسطة "1/8" طريقة - أقل من كتلة واحدة.
حساب احتياطي الخسائر المطالب ولكن دون حل وهي مصنوعة بشكل منفصل لكل عقد من العقود.
تتم المطالبة بقيمة الاحتياطي، ولكن يتم تحديد الخسائر التي لم يتم حلها من خلال تلخيص احتياطيات الخسائر المطالب بها، ولكنها لم تحسب في جميع المجموعات المحاسبية للعقود. كأساس لحساب احتياطي الخسائر المطالب به، ولكن لم يتم حلها، يجب دفع مبلغ الالتزامات غير التنظيمية لشركة التأمين بسبب تاريخ إعداد التقارير بسبب:
· مع حالات التأمين، فإن حقيقة حدوثها في الإجراء المنشأ بموجب القانون أو العقد مذكور من قبل المؤمن؛
مع الإنهاء المبكر (التغيير في الشروط) العقود في الحالات المنصوص عليها في التشريع الحالي.
لحساب احتياطي الخسائر المطالب بها، ولكن لم يتم حلها، فإن حجم التزامات المؤمن غير المستقر في تاريخ التقارير يزيد بمقدار النفقات لحل الخسائر بمبلغ 3 في المائة من قيمتها.
حساب احتياطي ما حدث، ولكن الخسائر غير المعلنةوهي مصنوعة بشكل منفصل لكل عقد من العقود.
يتم تحديد قيمة احتياطي ما حدث، ولكن يتم تحديد خسائر غير متكافئة من خلال تلخيص احتياطيات تلك الخسائر غير المستهلية، ولكنها غير متكافئة محسوبة في جميع مجموعات المحاسبة من العقود، بناء على المؤشرات التي حصلت عليها المجموعة المحاسبية:
· كمية الخسائر المدفوعة (مدفوعات التأمين)؛
مبلغ الخسائر المطالب بها، ولكن دون حل؛
· أجزاء من إجمالي التأمين بريميوم فيما يتعلق بفترات عقود في الفترة المشمولة بالتقرير (قسط التأمين المكتسب)؛
مؤشرات أخرى.
لحساب احتياطيات التأمين، يتم تعريف قسط التأمين المكتسب على أنه قسط إجمالي تأمين مستحقات في الفترة المشمولة بالتقرير، زادت بقيمة احتياطي قسط غير نوتي في بداية الفترة المشمولة بالتقرير وخفض إلى مبلغ احتياطي الجائزة غير المطلوبة في نهاية نفس الفترة.
حساب احتياطي الاستقرار وهي مصنوعة بشكل منفصل لكل عقد من العقود.
يتم تحديد حجم احتياطي الاستقرار من خلال تلخيص احتياطيات الاستقرار المحسوبة في جميع مجموعات المحاسبة من العقود.
في حالة حدوث ذلك، نتيجة للحسابات، يتخذ احتياطي الاستقرار في المجموعة المحاسبية قيمة سلبية، يتم الاحتياطي لتحقيق الاستقرار لمجموعة الحسابات المناسبة مساوية للصفر.
إذا لم يحسب شركة التأمين احتياطي الاستقرار قبل الفترة المشمولة بالتقرير قبل الفترة المشمولة بالتقرير، فإن احتياطي الاستقرار في بداية الفترة المشمولة بالتقرير يستغرق يساوي الصفر.
وفقا لمجموعات الحسابات 6، 7، 10 و 12 و 14 و 15، فإن حساب احتياطي الاستقرار إلزامي.
وفقا لمجموعات الحسابات 1-5 و 8 و 9 و 11 و 13 و 16-19، يمكن لشركة التأمين حساب احتياطي لتحقيق الاستقرار إذا كان هناك انحرافات كبيرة لمعامل خسائر الخسائر من قيمتها المتوسطة.
يتم إجراء حساب احتياطي الاستقرار على أساس المؤشرات التالية التي حصل عليها الحساب:
إجمالي التأمين بريميوم في المجموعة المحاسبية المستحقة في الفترة المشمولة بالتقرير؛
مدفوعات التأمين على المجموعة المحاسبية المنتجة خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
النفقات المتعلقة بعمليات التأمين في المجموعة المحاسبية المنتجة خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
مؤشرات أخرى.
طريقة توزيع النفقات اللازمة لإجراء عمليات التأمين ونفقاتها لحل الخسائر بشأن الحسابات من أجل حساب احتياطي الاستقرار الذي يحدد المؤمن بشكل مستقل.
يتم إجراء حساب احتياطي الاستقرار على أساس مؤشرات غير إعادة التأمين (ناقص مشاركة إعادة التأمين):
تؤخذ الجوائز الإجمالية للتأمين بموجب العقود بعمالة قسط إعادة التأمين المتراكم بموجب العقود المنقولة إلى إعادة التأمين؛
يتم حساب مدفوعات التأمين ناقص حصة إعادة التأمين؛
أعلنت احتياطيات الأقساط غير المرسلة، ولكنها لم تحل الخسائر وحدثت، لكن الخسائر غير المعلنة تؤخذ في الاعتبار باستثناء حصة Reinsurers في الاحتياطيات ذات الصلة.
يتم تعريف النتيجة المالية من عمليات التأمين في المجموعة المحاسبية على أنها المبلغ:
التأمين بريميوم إجمالي المستحق خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
التغييرات في احتياطي الجائزة غير المرسلة، احتياطي الخسائر المذكورة، ولكن لم يتم حلها وحجز ما حدث، ولكن الخسائر غير المتساوية خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
انخفاض قيمة:
خصومات من إجمالي التأمين قسط في الحالات المنصوص عليها في التشريعات الحالية خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
مدفوعات التأمين التي تم إنتاجها خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
عودة أقساط التأمين (المساهمات) إلى حاملي الوثائق (حاملي إعادة التأمين) بسبب الإنهاء المبكر (التغيير في الظروف) من عقود الفترة المشمولة بالتقرير في الحالات المنصوص عليها في التشريع الحالي؛
النفقات المتعلقة بإجراء عمليات التأمين التي تم إجراؤها خلال الفترة المشمولة بالتقرير، بما في ذلك تكاليف العقود الختامية، وتكاليف تسوية الخسائر، والمكافآت والمكافأة في العقود المعتمدة، ناقص المكافآت والمكافأة بموجب العقود المنقولة إلى إعادة التأمين خلال الفترة المشمولة بالتقرير خلال الفترة المشمولة بالتقرير خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
إذا كانت النتيجة المالية من عمليات التأمين لديها زيادة في الدخل على النفقات (الإيجابية)، فإن احتياطي الاستقرار للفريق المحاسبي يزداد بنسبة 60 في المائة من النتيجة المالية من عمليات التأمين، أي بنسبة 60٪ من كمية التجاوزات الزائدة.
في حالة حدوث النتيجة المالية من عمليات التأمين زيادة في نفقات الدخل (سلبية)، تنخفض احتياطي الاستقرار في المجموعة المحاسبية إلى القيمة المطلقة للنتيجة المالية، أي مقدار النفقات الزائدة على الدخل.
يتم احتساب مبلغ الحد من احتياطي الاستقرار كنسبة مئوية من مبلغ قيمة إجمالي التأمين السنوي على المجموعة المحاسبية، وهو الحد الأقصى لمدة 10 سنوات السابقة لتاريخ الإبلاغ، ولا يمكن أن يتجاوز وفقا للحسابات 6، 7، 10، 14 و 15-250٪، وفقا لمجموعة الحساب 12-150٪.
إذا لم يكن لدى شركة التأمين بيانات عن إجمالي التأمين السنوي إجمالي قسط المجموعة المحاسبية لمدة 10 سنوات تسبق تاريخ التقارير، من أجل حساب احتياطي الاستقرار، يتم أخذ البيانات لعدد السنين المتاحة.
وفقا لاتفاقيات إعادة التأمين، لا توجد خصومات لاحتياطي التدابير الوقائية، على التوالي، فإن قسط التأمين الأساسي لا ينخفض \u200b\u200bبمقدار هذه المساهمات. يتم تحديد حصة مشاركة إعادة التأمين في RNP واحتياطي منح خسائر غير متكافئة (RPNU) بما يتناسب مع نسبة مبلغ قسط إعادة التأمين لعيوب اللجنة الواردة بموجب اتفاق إعادة التأمين، من قسط التأمين الأساسي، محسوبة على مستمر عقد التأمين.
حساب وإجراءات التكوين احتياطي أحداث التحذير يحكم أيضا قواعد تكوين احتياطيات التأمين حسب نوع التأمين غير التأمين على الحياة.
وفقا لهم، فإن هذا الاحتياطي مخصص للتمويل:
تدابير لمنع الحوادث؛
فقدان أو تلف الممتلكات؛
أغراض أخرى منصوص عليها من قبل شركة التأمين في اللائحة بشأن احتياطي الأحداث الوقائية.
يمكن استخدام الأموال من احتياطي التأمين على الحياة عند حدوث الأحداث المؤمنة التالية:
وفاة المؤمن عليه؛
يعيش المؤمن قبل انتهاء التأمين أو سن معينة؛
مدفوعات المعاشات التقاعدية (الإيجار، الأقساط) المؤمن في الحالات التي يقدمها عقد التأمين.
ما يعرف الجميع ما التأمين اليوم. عند الولادة، نحن ملزمون بالحصول على سياسة OMS.
مباشرة بعد شراء سيارة، هناك حاجة لشراء CTP.
أخذوا السكن للرهن العقاري - اعتنوا بالتأمين على الحياة.
قررنا الاسترخاء في الخارج، من الضروري جعل التأمين الطبي للسفر في الخارج.
حاليا، هناك عدد كبير من شركات التأمين التي تقدم مجموعة واسعة من الخدمات في هذا المجال. وهذا لم يعد مفاجئا.
ماذا يحدث لأموال حامل الوثيقة بعد لا أحد يفكر في دفع قسط التأمين. ولكن هل هناك دائما شركة تأمين قادرة على تبرير توقعات المؤمنة وتعزز الأضرار التي لحقت بالحجم الكامل؟
- إنه فقط أن "المكان"، حيث يذهب معظم أقساط حملة الوثائق. هم انهم الضمانات حقيقة أن شركة التأمين سوف تستجيب في التزاماتها.
في جوهرها، احتياطيات التأمين ليست شركات التأمين، ولكن المؤمنوبعد هناك حاجة إلى تنفيذ مدفوعات التأمين حول الالتزامات الحالية لشركة التأمين.
بمعنى آخر، الاحتياطيات ليست شركة التأمين الدخل وهي مجانية مؤقتا موارد تأمين دائرية خاصة.
احتياطيات التأمين محددة وتطبيقها فقط في شركات التأمين.
يجب أن تحتوي كل شركة تأمين على احتياطيات هي ضمان التشغيل المستقر وسلامة العملاء. تساعد الأموال المدرجة في تكوينها على دفع تكوين تعويض في الوقت المحدد. بمجرد أن تبدأ الشركة في إنفاق أموال احتياطية لاحتياجات الطرف الثالث، فإنها تفقد بسرعة ثقة العملاء وأهميتها الخاصة. عندما تنتهي الاحتياطيات، تعتبر الشركة مفلس.
التأمين ملزم بمتابعة استقرار احتياطيات التأمين وعدم السماح لهم بالحد. في حالة انخفاض، من الضروري استعادة الاحتياطيات على الفور من خلال الأرباح ومصادر الدخل الأخرى.
شركات التأمين لديها نظام معقد إلى حد ما من الاحتياطيات. في بداية التعويض، تم تنفيذ المبالغ من إجمالي الاحتياطي. بمرور الوقت، تم إنشاء العديد من مجموعات التأمين من الاحتياطيات، والتي ساعدت في العمل بشكل أكثر إنتاجية.
لذلك، أصبحت احتياطيات التأمين على الحياة مستحيلا في الإنفاق على أنواع التأمين الطبي وغيرها من التأمين. كل عام، تقدم شركات التأمين أعمال وأحكام جديدة تجعل عمل المؤمن أكثر ملاءمة.
الآن في الممارسة المحلية والأجنبية، من المعتاد مشاركة ميزات تكوين الاحتياطيات ل التأمين على الحياة و أنواع أخرى من التأمين (هذا هو ما يسمى التأمين على الحياة وغير الحياة).
يعد إنشاء الاحتياطيات عملية مالية معقدة للغاية، ولكن بعد تكوين احتياطيات التأمين، ما زلت بحاجة إلى أن تكون قادرا على التخلص منها.
الأموال الخاصة، يمكن لشركة التأمين التخلص من تقديرها. ولكن كما قلنا الاحتياطيات ليس دخل شركة التأمين ويتم تنظيم إمكانية التخلص من هذه الوسائل بموجب القانون.
لا توجد طرق أخرى لإدارة الاحتياطيات من المؤمن.
اتضح أنه من ناحية، الاحتياطيات ضمان مدفوعات التأمين في اللحظة المطلوبة. من ناحية أخرى، فإن احتياطيات التأمين هي كمية كبيرة جدا.
لا تستخدم هذه الأموال يمكن أن تؤدي إلى خسائر ضخمة شركات. لذلك، فإن شركة التأمين ملزمة بالاستثمار في احتياطيات التأمين، ولكن في الوقت نفسه يجب أن يكون اتجاه الاستثمارات آمنا حتى لا يزيد من المخاطر عدم القدرة على سداد مدفوعات التأمين.
يمكن استثمار شركة التأمين النقدية المجانية مؤقتا (الاحتياطيات) من أجل الحصول عليها دخل إضافي.
منذ حاملي الوثائق (أي، معك) لا يمكن السيطرة على كيفية تصرف التأمين تصرف الأموال المقدمة له، وضع الاحتياطيات ينظمها الدولة بشكل صارم.
الإجراء لاستثمار احتياطيات التأمين ينظم هيئة إشراف التأمينوبعد اليوم، يتم تنفيذ هذا الدور من قبل بنك روسيا.
ينص القانون على أنه "ينبغي إجراء وضع احتياطيات التأمين في ظل ظروف التنويع والسداد والربحية والسيولة".
احتياطيات النشر يمكن لشركة التأمين بشكل مستقل أو نقل جزء من الأموال إلى إدارة الثقة لشركة الإدارة.
يمكن أن تستثمر الاحتياطيات في بعض أنواع الأوراق المالية والسندات، فضلا عن الأسهم، شهادات الإسكان والعقارات، الودائع (الودائع) في البنوك والحانات الذهبية والفضية والبلاتين والبلاديوم، وكذلك العملات المعدنية التذكارية للاتحاد الروسي من الثمينة المعادن، الأصول الأخرى وفقا ل حكم التنسيب شركات شركات التأمين التي تمت الموافقة عليها حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا.
ترتبط مجالا مهما لحركة أموال كل منظمة التأمين بتشكيل احتياطيات التأمين. يتم توفيرها لتوفير المدفوعات المستقبلية مبالغ التأمين المعمول بها وتعويض التأمين.
يتم إنشاء الاحتياطيات بشكل منفصل بموجب عقود التأمين على الحياة، والتأمين الصحي، وكذلك على أنواع المخاطر من التأمين. يتم إنشاء احتياطيات التأمين من قبل منظمات التأمين من خلال الخصومات المناسبة من الإيرادات الدائمة لمدفوعات التأمين (وهي تشمل: أقساط التأمين وأقساط التأمين)، وكذلك جزء من الدخل المستمدة من وضع الأموال المجانية مؤقتا.
تشمل الاحتياطيات:
كما هو الحال في الممارسة العالمية، وفقا للتصنيف المعتمد حاليا في روسيا، تخصيص احتياطيات التأمين:
في الحالة الأولى، تم تحديد مدة العقد سنة واحدة على الأقل ويعود المستفيد بإيرادات الاستثمار؛ في الحالة الثانية، لا يزيد عمر العقد أكثر من عام، ومن غير متوقع إيرادات الاستثمار للمستفيد. تعتمد هذه الوحدة على ميزتين رئيسيتين: مصطلح العقد وتوفير المستفيد من دخل الاستثمار. بدوره، تعكس هذه العلامات ومعانيها تفاصيل مجموعتين كبيرتين من أنواع التأمين، بسبب الاختلاف في المخاطر، والتأمين مخيط، والوظائف، والمبادئ الفنية، وفقا لهذه الأنواع مؤمنة.
المجموعة الأولى - أنواع التراكم من اتفاقات التأمين - مدى الحياة. اختتمت عقود التأمين الشخصية هذه لمدة سنة واحدة على الأقل، كقاعدة عامة، تغطي نوعين رئيسيين من المخاطر: خطر الوفاة وخطر البقاء على قيد الحياة. يتم احتساب معدلات التعريفة والاحتياطيات باستخدام الأساليب الاكتوارية باستخدام جدول الوفيات ضريبة الدخل على استثمار الأموال المجانية مؤقتا تشكل احتياطي لمساهمات التأمين مدى الحياة. في هيكل قسط التأمين (في هيكل صافي القسط) لهذه الأنواع من العقود، بالإضافة إلى قسط المخاطر، يجب تضمين مساهمة تراكمية. بموجب شروط عقد التأمين هذا، تتراكم هذه المساهمة، ينمو بسبب رسالتها. بحلول نهاية فترة العقد، تظهر إمكانية الحصول على المبلغ الموسع بالفعل مقارنة بحجمها في وقت انتهاء العقد.
يعتمد المبلغ المتراكم في الاحتياطي على نوع التجميع التراكمي بموجب اتفاق منفصل، أولا، على حجم المساهمة التراكمية نفسها، والتي، بدورها، مرتبطة بمبلغ التأمين المدفوع في خطر البقاء على قيد الحياة، ثانيا، من معيار الدخل، ر. ه. من وتيرة الرسملة، ثالثا، على مصطلح وشروط عقد التأمين. بالنسبة لحامل الوثيقة، فإن نمو التراكم في احتياطي المساهمات هو تحت حكم مصلحة معقدة، ما لم يتم التفاوض بشأنها خلاف ذلك في العقد. نلاحظ أنه، اعتمادا على مخططات التراكم المعتمدة، قد تكون قواعد تشكيل احتياطي مساهمات لأنواع التراكم من التأمين مختلفة.
المجموعة الثانية - أنواع مؤسسات محفوفة بالمخاطر - هي عقود أخرى، بدلا من اتفاقات التأمين على الحياة. يتم الانتهاء من هذه العقود لفترة لا تزيد عن سنة واحدة، فقط طلاء المخاطر ولا تنطوي على رسملة المساهمة، أي. إنهم "لا يعدون" بإيرادات الاستثمار المؤمن عليهم. يمكن إبرام العقود منذ عدة سنوات، ولكنها بناء على استئناف سنوي على المدى القصير السنوي.
يتم تشكيل احتياطي حدث تحذير من قبل منظمة تأمين لتنفيذ التدابير الوقائية الرامية إلى الحد من احتمال ظهور الأحداث المؤمنة أو انخفاض في حجم الضرر المحتمل. منذ عام 2002، يعد تعليم هذا الاحتياطي من أجل منظمة التأمين طوعية. يتم تشكيل الاحتياطي من خلال العنصر الهيكلي في قسط التأمين - جزء من قسط التأمين (LOAD)، والذي يهدف إلى أنشطة التحذير إلى النوع المقدم من التأمين. يتم تشكيل وسيلة احتياطي تدابير التحذير واستخدامها من قبل شركات التأمين على أساس الأحكام التي طورها من قبلهم والتنسيق مع الهيئة الاتحادية للسلطة التنفيذية بشأن إشراف أنشطة التأمين. يتم إنشاء احتياطي أنشطة التحذير إلا إذا، وفقا لقواعد التأمين في هيكل قسط التأمين، يتم توفير هذا العنصر. كقاعدة عامة، لا تتجاوز حصتها في هيكل بريميوم إجمالي 5٪.
إن حجم الاحتياطيات الفنية لنوع التأمين المؤمن غير التأمين على الحياة يعكس التزامات غير محققة بموجب عقود التأمين اعتبارا من تاريخ التقرير. يعتمد Metol من حسابها على إعدام المبدأ الرئيسي للمحاسبة وتحديد النتائج المالية: مهمة الإيرادات (أقساط التأمين) بحلول الفترة التي حصل عليها، ومحاسبة الخسائر (مدفوعات التأمين) في الفترة المشمولة بالتقرير نشأ. وبصورة أكثر صرامة، فإن الأساليب المستخدمة في تقييم هذه الالتزامات، تسمح المزيد من الاحتياطيات التقنية لشركة التأمين لضمان مدفوعات التأمين القادمة. استثمار صندوق احتياطي التأمين
احتياطي نماذج منظمة تأمين جوائز UNOPEDED للمدفوعات القادمة، أي لتحقيق عدم الوفاء أو الوفاء به ليس حتى نهاية الالتزامات بموجب عقد التأمين، إذا لم تتوافق قضية التأمين المتبقية. فيما يتعلق بالتغيير في قيمة التزامات المؤمن قبل المؤمن عليه، اعتمادا على الجزء منتهية الصلاحية من المصطلح، يتأثر إمكانية الحدث المؤمن في الوقت أو الآخر مدة العقد.
اعتمادا على متى، خلال فترة عقد التأمين، قد يحدث حدث مؤمن له، يتم تقسيم جميع عقود التأمين إلى ثلاث مجموعات محاسبية. تشمل المجموعة الأولى عقود قد تحدث حدث مؤمن عليه في أي وقت من مصطلح عقد التأمين. تتضمن المجموعة الثالثة عقود مع "فتح"، تواريخ غير مؤكدة من بداية و (أو) نهاية العقد.
Prombs تشكل منظمة التأمين لتراكم الأموال لمدفوعات التأمين القادمة، عندما تعرف مؤسسة التأمين أن الحدث المؤمن له قد حدث بالفعل وسوف تكون مدفوعات التأمين بالضرورة. اعتمادا على مدى من الناحية القانونية طلب حدوث حالة التأمين، وفقا لتشريع التأمين الروسي، مخصص:
وبموجب الخسارة المعلنة، فإن التعبير النقدي عن الأضرار (الضرر) الذي ألحقه مصالح الشخص المؤمن عليه نتيجة لحدوث الحدث المؤمن عليه، التي يتم ذكر حقيقة أن شركة التأمين (تنظيم التأمين) بالطريقة المنصوص عليها القانون أو عقد التأمين ضمنيا.
طريقة حساب الاحتياطي المطالب به، ولكن لم يتم تسويت الخسائر في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ينص على توافر البيانات عن حالة هذا الاحتياطي في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ويتطلب مراعاة العوامل التالية: المبلغ من الخسائر المعلنة خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فإن كمية الخسائر المدفوعة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
للوفاء بالالتزامات المتعلقة بمدفوعات التأمين، بما في ذلك تكلفة التسوية، في المواقف، عندما يعرف حدوث حدث مؤمن خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يعرف أيضا عن مقدار الضرر، ولكن لا يوجد تطبيق تنفيذي بشكل صحيح ل تاريخ الإبلاغ عن الخسارة، تشكل شركة التأمين احتياطا لما حدث ولكنه غير مؤبد الخسائر. وفقا للممارسة العالمية، يتم تشكيل هذه الاحتياطيات بالعملة المعتمدة في عقد التأمين. كأساس لحسابهم، فإنهم يأخذون الجائزة الأساسية الواردة خلال العام السابق لتاريخ حساب الاحتياطي لجميع عقود التأمين. بموجب الجائزة الأساسية في اتفاق منفصل، يهدف قسط التأمين، إلى انخفاض حجم لجنة المكافآت والأموال المنصوص عليها في إدارة التدابير الوقائية.
كما أشار بالفعل، بالإضافة إلى احتياطيات التأمين الإلزامية، يحق لشركة التأمين الحق في خلق احتياطيات تأمينية إضافية، وإجراءات تشكيل واستخدامها يجب تنسيقها بالسلطة الاتحادية للسلطة التنفيذية لمراقبة أنشطة التأمين. احتياطيات التأمين الإضافية التي تنشئها منظمة التأمين من أجل الامتثال لمبدأ التكافؤ المالي، وفقا لما ينبغي أن يكون التدفقات النقدية من شركات التأمين إلى المؤمن (بمقدار رسوم المخاطر) ما يعادل التدفقات النقدية من شركة التأمين إلى حاملي الوثائق. يتطلب الامتثال لهذا المبدأ شركة التأمين لديها دائما أموال كافية لتحقيق جميع التزاماتها.
توفر قواعد تكوين احتياطيات التأمين التقني التقليدية، مع مراعاة شروط معينة (كفاية حافظة التأمين، عدم إمكانة معدل الوفيات، إلخ) الامتثال لهذا المبدأ. ومع ذلك، فإن عدم الامتثال الفعلي لظروف معينة، بالإضافة إلى نظام المحاسبة والضرائب الحالية لمؤسسات التأمين، يمكن أن يؤدي إلى حقيقة أنه في مرحلة ما لن يكون لدى شركة التأمين الأموال التي لا تزال هناك حاجة إلى الوفاء بالتزاماتها. لهذا الغرض من الغرض من عقد جزء من الأقساط المكتسبة لتحقيق الالتزامات المستقبلية المحتملة - يمكن لمنظمة التأمين إنشاء احتياطيات تأمين إضافية. تشمل احتياطيات التأمين الإضافية الأكثر شيوعا احتياطي كارثة واحتفظ بتذبذبات غير متساوية.
يتم تشكيل احتياطي الكوارث فقط إذا توفر قواعد التأمين لهذه المؤسسة التأمين أضرار خلال الحوادث الرئيسية والكوارث وعمل القوة القاهرة، إلخ. الغرض من تشكيل الاحتياطي هو تركيز الأموال لتغطية أضرار الطوارئ الناجمة عن نتيجة حادث واسع النطاق أو إجراءات القوة القاهرة. يمكنك استخدام وسائل هذا الاحتياطي فقط إذا تم التعرف على الحدث كحلول خاصة من السلطات. يتم تحديد الأمر، وظروف تكوين واستخدام هذا الاحتياطي من قبل شركة التأمين أنفسهم وتنسيق السلطة الفيدرالية للسلطة التنفيذية للإشراف على أنشطة التأمين.
تعد تقلبات تقلبات الاحتياطي مصدرا ماليا إضافيا لمدفوعات التأمين في الحالة عندما تتجاوز قيمة غير متوفرة في الفترة المشمولة بالتقرير الحجم المحسوب، والتي تؤخذ في الاعتبار عند تحديد تعريفات التأمين. بموجب عدم إمكانية عدم إمكانية عدم إمكانية عدم فهم المؤشر النسبي، المحسوب كموقف جميع مدفوعات التأمين أو إلى مبلغ التأمين العام (فقدان مبلغ التأمين)، أو إلى الحجم الإجمالي لأقساط التأمين. لذلك، إذا كانت الخسارة المقدرة متساويا، على سبيل المثال، 0.6، وستكون إمكانية عدم التنفس الفعلي للسنة 0.4 فقط، وهذا يعني أن الوسائل التي تم الحصول عليها من أقساط التأمين أصبحت زائدة عن حاجة مالية مقارنة مع واحد محسوب. ومع ذلك، لا يشير هذا إلى أنه يمكن اعتبارها إيرادات مؤسسة التأمين، لأنه نظرا للطبيعة العشوائية للمدفوعات في العام المقبل، قد لا تكون إمكانية عدم إمكانية عدم تعقیل غير متساوية فقط المقدرة، ولكن حتى يمكن أن تتجاوزها. هذا هو السبب في أن جزء من الأموال (جزء من الأقساط المكتسب)، والذي يستجيب لتجاوز المدفوعات المحسوبة على الفعلي، وفقا لنتائج السنة التي تم تحليلها، يمكن أن تذهب إلى احتياطي تذبذبات غير متوفرة. نظرا للتراكم، وفقا لنتائج هذا العام، سيكون من الممكن تغطية المدفوعات الإضافية في أي عام تقريبا، عندما يتجاوز البعد الحقيقي الأول المحسوب. يتم تحديد الأمر، وظروف تكوين واستخدام هذا الاحتياطي من قبل شركة التأمين أنفسهم وتنسيق السلطة الفيدرالية للسلطة التنفيذية للإشراف على أنشطة التأمين.
توفير التأمين على الحياة يخلق منظمة التأمين بموجب عقد تأمين منفصل لتحقيق عدم الوفاء أو الوفاء بنهاية الالتزامات بموجب المدفوعات المقبلة المنصوص عليها في شروط عقد التأمين هذا. حاليا، وفقا للأفعال التنظيمية المعمول بها في الاتحاد الروسي، فإن شركات التأمين تشكل احتياطيات التأمين على الحياة على أساس حكم متطور بشكل مستقل بشأن تشكيل أحكام التأمين اللازمة للتأمين على الحياة، منسقة بالسلطة التنفيذية الفيدرالية على الإشراف على نشاط التأمين. يتم تشكيل الاحتياطيات بشكل منفصل لكل نوع من أنواع التأمين على الحياة. يتم احتساب مقدار احتياطي التأمين اعتبارا من تاريخ التقارير قبل تحديد النتائج المالية من أنشطة التأمين. وفقا للممارسة العالمية الحالية، يتم إنشاء احتياطيات التأمين على الحياة في العملة التي يتم فيها تنفيذ التأمين.
يتم تحديد إجراء تكوين احتياطيات التأمين على الحياة من قبل خصائص وتفاصيل العقود والمستوطنات ذات الصلة:
التأمين على الحياة عبارة عن مزيج من أنواع التأمين الشخصية، مما يوفر لالتزامات شركات التأمين على مدفوعات التأمين في الحالات:
تستند طرق حساب الاحتياطيات إلى جداول الوفيات ومعايير الدخل ومرافق التأمين على الحياة المحددة باستخدام الأساليب الاكتوارية.
