هذه هي القيمة أو المادية أو السمنية الأخرى للكائن الضريبي (المادة 53 هك هونج كونج الاتحاد الروسي). يتم تعريف القاعدة الضريبية لضريبة الأراضي على أنها قيمة المساحية لمؤامرات الأراضي المعترف بها من قبل أشياء ضريبة الأراضي وفقا للفن.
389 هونج كونج RF.
قيمة المساحية المؤامرة الأرضية هي نتيجة لتقييم مؤامرة الأرض المستخدمة لأغراض الضرائب. لإنشاء قيمة المساحية للأراضي الأراضي، يتم إجراء تقييم أراضي مساحية الدولة. يعتمد هذا التقييم على تصنيف الأراضي على الغرض المقصود، ونوع الاستخدام الوظيفي.
ينشئ الإجراء الخاص بتقييم المساكن الحكومي للأراضي بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي البالغة 8.04.2000 رقم 316 (إد. مؤرخا مؤرخا في 14 ديسمبر 2006) "بشأن الموافقة على قواعد التدبير المسائي للدولة للأراضي "، نفذتها الوكالة الفيدرالية للأجواء العقارية كاداستري (Rosnedvizhimost). تتم الموافقة على نتائج التقييم من قبل السلطات التنفيذية للكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي بشأن تمثيل السلطات الإقليمية في Rosnedvizhimost.
يتم تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الأراضي فيما يتعلق بكل مؤامرة أرضية اعتبارا من 1 يناير، وهي الفترة الضريبية (المادة 391 هونج كونج الاتحاد الروسي).
يتم توصيل المعلومات المتعلقة بقيمة المساحية للأراضي الأراضي اعتبارا من 1 يناير من السنة التقويمية إلى نتائج دافعي الضرائب بناء على نتائج تقييم المساكن الحكومية، في موعد لا يتجاوز 1 مارس من هذا العام (الفقرة 14 من الفن. 396 هونج كونج من الاتحاد الروسي).
يتم تحديد القاعدة الضريبية ضد قطع الأراضي في ملكية إجمالية لكل دافعي الضرائب أصحاب هذه المؤامرة الأرضية، بما يتناسب مع حصتها في إجمالي صلاحية الملكية (الفقرة 1 من المادة 392). في حالات الملكية المشتركة، يتم تحديد القاعدة الضريبية لكل من دافعي الضرائب الذين هم مالكي هذه المؤامرة الأرضية، في أسهم متساوية (الفقرة 2 من المادة 392).
يتم احتساب القاعدة الضريبية في هذه الحالات على النحو التالي:
قاعدة ضريبية \u003d KCT X D UCH، حيث
KCT - القيمة المساحية للمؤامرة الأرض؛
DC - نسبة دافعي الضرائب في اليمين في مؤامرة الأرض.
يمكنك أيضا العثور على المعلومات التي تهتم بها في محرك بحث علمي Otvety.online. استخدم نموذج البحث:
كائن الضرائب - هذه هي الممتلكات أو الظروف التي لها تقييم وتناشأ في عملية نشاط الحكم، الخاضع للضريبة وفقا للقانون المعمول به. كائن الضرائب إنها مميزة لبعض الخصائص، على أساس حساب الضرائب المدفوع للميزانية محسوبة.
قد تكون كائنات الضرائب أي فوائد استقبلها مواطن أو منظمة، ممتلكاتها، أرباحها (الدخل) من المبيعات. لمزيد من مدفوعات الضرائب الاستحقاق لميزانيات جميع المستويات، والقيمة أو التقييم الجسدي أو غيره من التقييم كائنات الضرائب:
مثال 1. المنظمة في أوائل عام 2013 حصلت على الممتلكات المكتسبة (الوسائل الرئيسية) بقيمة 630،000 روبل (بدون ضريبة القيمة المضافة). لعام 2013، بلغت قيمة مساهمات الاستهلاك 115500 روبل. ما قيمة الوسائل الأساسية المكتسبة يجب النظر في البداية عند حساب ضريبة الممتلكات لعام 2014؟
من الضروري أن صد من المبلغ الأولية أقل انخفاض. وبالتالي، عند حساب ضريبة الممتلكات في عام 2014، فإن المكافئ النقدي للممتلكات في بداية العام سيكون مساويا 630،000 - 115،500 \u003d 514،500 روبل.
لمزيد من المعلومات حول حساب ضريبة الممتلكات للمؤسسات، راجع المواد.
تقييم كائن الضرائب يظهر أيضا ربح أو دخل الموضوعات من الناحية النقدية. وبالتالي، فإن مقدار ضريبة الدخل يعتمد على مقدار الدخل (الرواتب أو الإيرادات الأخرى). كائن الضرائب إيرادات المنظمات هي انعكاس القيمة للأرباح أو الإيرادات الواردة من المشترين.
مثال 2.وبعد استحوذت المنظمة في أبريل 2014 على سيارة بقيمة 853،000 روبل بسعة 175 حصانا. ما هي المعلمات التي سيتم أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل؟
لحساب الدفع للميزانية لعام 2014، بالإضافة إلى المعاملات المحلية والضرائب المحلية، من الضروري مراعاة قوة السيارة (175 لترا.) ومدة عملها في عام 2014.
الخصائص البدنية كائن الضرائب تعكس الشروط الأخرى على أساس حساب الضرائب التي تحسب. على سبيل المثال، إذا كان هناك نظام ANGD موجود، فإن حجم ربح الأرباح لا يهم. يؤخذ أساس الفائدة المستفادة من الموضوع كأساس، وهو محسوب مشروط، بناء على وجود بعض المؤشرات المادية: عدد الموظفين وحجم مساحة البيع بالتجزئة والمعايير الأخرى.
عند تحديد كائن الضرائب المعلمات الأخرى، بالإضافة إلى التكلفة والمؤشرات المادية، مهمة. على سبيل المثال، عند حساب ضريبة القيمة المضافة في استيراد التصدير، من الضروري أن يكون لديك حقيقة تقاطع سلع الحدود الجمركية للاتحاد الروسي.
يتم إصلاح مفهوم القاعدة الضريبية في الفقرة 1 من الفن. 53 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحت هذا التعريف، من المعتاد فهم بعض الخصائص. كائن الضرائبوالتي يمكن أن تأخذ أيضا القيمة أو المادية أو غيرها من النموذج.
تختلف القاعدة الضريبية عن أنواع مختلفة من المدفوعات المالية. لذلك، يتم أخذ ضريبة الدخل في الاعتبار، يتم اتخاذ الدخل الذي تم الحصول عليه، مخفضة بمقدار النفقات. يجب أن تنعكس كل هذه المعلمات نقدا.
يمكن تحقيق الإيرادات في تحديد الأرباح وغير هندسة. تؤخذ النفقات في الاعتبار فقط من قبل تلك الضرورية في تنفيذ النشاط الاقتصادي للموضوع. في الوقت نفسه، الفن. يشير قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي إلى التكاليف التي لا تؤخذ في الاعتبار عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة.
إذا كانت هناك عمليات في تنظيم العمليات، فإن تعريف الدخل والمصروفات التي يختلف بها، من الضروري إجراء محاسبة منفصلة للدخل والنفقات.
يتم احتساب قاعدة الضرائب بالنتيجة المتزايدة خلال الفترة المشمولة بالتقرير بأكملها. عند حساب ضريبة الدخل، يتم الانتهاء من فترة الإبلاغ مع نهاية العام.
مثال 3.. تلقت المنظمة الدخل التالي خلال عام 2014: الربع الأول - 158،000 روبل؛ الربع الثاني - 234،700 روبل؛ الربع الثالث - 467300 روبل الربع الرابع - 622،000 روبل. التكاليف التي اتخذت في الاعتبار في الضرائب لديها ما يلي: الربع الأول - 314000 روبل؛ الربع الثاني - 167 000 روبل؛ الربع الثالث - 205،000 روبل؛ الربع الرابع - 302000 روبل.
إجمالي الدخل: 1 482000 روبل. إجمالي النفقات: 988 000 روبل.
وفقا لنتائج العمل، بلغت القاعدة الخاضعة للضريبة لعام 2014 494،000 روبل. وفقا لذلك، فإن ضريبة الدخل لعام 2014 تساوي 494،000 * 20٪ \u003d 98800 روبل.
يتم احتساب ضرائب العقارات للمؤسسات بناء على تقييم الأصول الثابتة المدرجة في الميزانية العمومية. كائن الضرائب بالنسبة للوكالات الروسية، يتم إدراج جميع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة المعترف بها بالوسائل الرئيسية في المحاسبة. كائن الضرائب للمنظمات الأجنبية - هذه الخاصية (الأصول الثابتة) التي تم الحصول عليها بموجب اتفاقية الامتياز.
عند حساب ضريبة الممتلكات الكائنات الضريبية، وفقا للفقرة 4 من الفن. 374، ما يلي غير معترف به:
بموجب القاعدة الضريبية، عند حساب ضريبة الملكية مفهومة بأنها متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للأصول الثابتة أو قيمة المساحية للأشياء الفردية. يتم تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار الاستهلاك المستحق، والتي حق لكل مؤسسة الحق في حسابها بشكل مستقل وفقا لمعايير التشريعات الحالية. ومع ذلك، فإن بعض أموال الاستهلاك الأساسية لا تخضع ل. وهذا يشمل ملكية المنظمات الميزانية وغير التجارية، المكتسبة أيضا على حساب مرافق التمويل المستهدفة ومرافق التحسين الخارجي.
كائن الضرائب عند حساب ضريبة النقل - هذه مركبات مسجلة بالطريقة المنصوص عليها (الفقرة 1 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، بما في ذلك السيارات والحافلات والمروحيات، وقوارب المحرك ذات القدرة المحرجة أكثر من 5 لتر. من عند. النقل، لم تؤخذ في الاعتبار عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة، مدرجة في الفقرة 2 من الفن. 358 قانون الضرائب.
بموجب القاعدة الخاضعة للضريبة في هذه الحالة، من المفهوم بأنها قوة السيارة في القدرة الحصانية أو السعة الإجمالية في سجل الأطنان (لنقل المياه).
عند حساب الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوس) كائن الضرائب اعترف: بيع البضائع، توفير الخدمات من الناحية النقدية. على عكس الضرائب المباشرة، تنشأ غير مباشرة عند دوران (تنفيذ) من السلع والخدمات كحافة إضافية للسعر الأولي.
بعض العمليات لا تخضع للضرائب. وبالتالي، لم يتم فرض رسوم ضريبة القيمة المضافة عند تنفيذ بعض السلع والخدمات الطبية، عند تنفيذ رعاية كبار السن والأطفال، عند تنفيذ العملات المعدنية من المعادن الثمينة، الأسهم في رأس المال المعتمد وتحت الشروط الأخرى المدرجة في الفن. 149 من قانون الضرائب.
وافقت الدولة على قائمة السلع الخاضعة للضريبة من ضريبة المكوس. ويشمل ذلك منتجات الاستهلاك الجماعي، وتكلفة مضاء بالكامل على المستخدم النهائي.
تعريف كائن الضرائب من المهم حساب الضرائب. كائن الضرائب قد يكون لها قاعدة مختلفة خاضعة للضريبة، وتعبير تعريفها بمساعدة معايير ذات قيمة أو جسدية أو غيرها.
1. كائن الضرائب - بيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، الممتلكات، الربح، الدخل، الاستهلاك أو الظروف الأخرى، وجود قيمة أو مميزة كمية أو جسدية، بوجود التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم تربط ظهور دافع الضرائب لدفع الضريبة.
(بصيغتها المعدلة بموجب القانون الفيدرالي 27.07.2006 N 137-FZ)
(انظر النص في السابق)
كل ضريبة لديها كائن مستقل للضرائب، تحدد وفقا لجزء من الثاني من هذا القانون، ومع مراعاة أحكام هذه المادة.
2. تحت الممتلكات في هذا القانون، ترتبط أنواع مرافق الحقوق المدنية (باستثناء حقوق الملكية) بالممتلكات وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الفيدرالي 09.07.1999 N 154-FZ)
(انظر النص في السابق)
3. يتم التعرف على السلع لأغراض هذا الرمز من قبل أي ممتلكات تم تنفيذه أو مخصصة للتنفيذ. من أجل تنظيم العلاقات المتعلقة بمجموعة المدفوعات الجمركية، فإن الممتلكات الأخرى المصنفة وفقا للتشريع الجمركي للاتحاد الجمركي وتشريع الاتحاد الروسي على الجمارك هو أيضا.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الفيدرالي 27.11.2010 ن 306-FZ)
(انظر النص في السابق)
4. يتم الاعتراف بالعمل لأغراض الضرائب من خلال الأنشطة التي تحتوي نتائجها على تعبير مادي ويمكن تنفيذها لتلبية احتياجات المنظمة و (أو) الأفراد.
5. يتم الاعتراف بخدمة لأغراض الضرائب حسب الأنشطة التي لا تملك نتائجها تعبيرا ماديا وتستغرقها في عملية تنفيذ هذا النشاط.
6. السلع المعلنة (الأشغال، الخدمات) لأغراض هذا الرمز، يتم الاعتراف بالسلع (العمل والخدمات)، والتي لها نفس سمة لهم العلامات الأساسية. عند تحديد هوية البضائع، قد لا تؤخذ الاختلافات الطفيفة في ظهور هذه البضائع في الاعتبار.
عند تحديد هوية البضائع، خصائصها الفيزيائية، والجودة، والأغراض الوظيفية، بلد المنشأ والشركة المصنعة، تتمتع سمعة أعمالها في السوق والعلامة التجارية المستخدمة في الاعتبار.
عند تحديد هوية العمل (الخدمات)، تؤخذ خصائص المقاول (الفنان) وسمعتها التجارية في السوق والعلامة التجارية المستخدمة في الاعتبار.
(الفقرة 6 التي قدمها القانون الفيدرالي 07/18/2011 N 227-FZ)
7. يتم التعرف على البضائع الموحدة لأغراض هذا الرمز من قبل البضائع التي، دون أن تكون متطابقة، لها خصائص مماثلة وتتكون من مكونات مماثلة، والتي تسمح لهم بإجراء نفس الوظائف و (أو) لتكون قابلة للتبديل تجاريا. عند تحديد تجانس البضائع، يتم أخذ جودتها، سمعتها في السوق، العلامة التجارية، بلد المنشأ في الاعتبار.
يتم التعرف على أعمال موحدة (خدمات) من خلال العمل (الخدمات)، والتي، لا تكون متطابقة، لها خصائص مماثلة، والتي تتيح لهم أن تكون تجارية و (أو) وظيفيا قابلة للتبديل. عند تحديد التجانس في العمل (الخدمات)، فإن جودة العلامات التجارية والعلامة التجارية، والسمعة في السوق، وكذلك نوع العمل (الخدمات)، يتم أخذ حجمها، وتفردها، وإمكانية التفاعل التجارية في الاعتبار.
(القسم 7 الذي قدمه القانون الفيدرالي لشهر 18 يوليو 2011 رقم 227-FZ)
الكائنات الضريبية
على سبيل المثال،
كائنات الضرائب
قاعدة الضرائب
قاعدة الضرائب
مقياس الضرائب
وحدة الضرائب
طريقة مباشرة,
بالطريقة غير المباشرة
)، والتي تعتمد على تعريف قاعدة خاضعة للضريبة بمساعدة علامات ثانوية مبلغ الدخل التقليدي (مثال - القاعدة الضريبية لسقوط دافعي الضرائب تحت نظام ضريبي خاص، CH معين.
26-3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هي قيمة الدخل المنصوص عليه).
فترة خاضعة للضريبة
فترة خاضعة للضريبة
1. يحدد فترة من الوقت الذي يوجد فيه دافع الضرائب كائن ضرائب، وبالتالي هو عنصر لا يتجزأ من إجراء حساب الضرائب؛
وفقا للفقرة 1 من الفن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، "بموجب الفترة الضريبية، من المفهوم يتم تطبيق السنة التقويمية أو فترة زمنية أخرى على الضرائب الفردية، وبعد ذلك يتم تحديد قاعدة الضرائب ومقدار الضريبة المستحقة. قد تتكون الفترة الضريبية من فترات تقارير واحدة أو أكثر، وفقا لنتائج الدفع المسبق المدفوعات. " الفترة المشمولة بالتقرير هي الموعد النهائي، وبعد ذلك يتم تلخيص النتائج، يتم تجميع التقارير وتقديمها إلى المفتشية الضريبية والصناديق الخارجة عن الميزانية الاجتماعية.
معدل الضريبة
معدل الضريبة
حصص صلبة,
اسعار الفائدة,
عام، مرتفعة و انخفاض الاسعار .
1. 13٪ (عام)،
2. 30 و 35٪ (مرتفعة)،
3. 9٪ (مخفضة).
الاعفاءات الضريبية
دافع الضرائب I. لتغيير تاريخ الدفع .
يتم تحديد إجراءات المشروع فيما يتعلق بالفوائد من قبل P.
3 ملعقة كبيرة. 56 NK RF. وفقا لأحكام هذه المقالة، يتم إنشاء فوائد الضرائب والرسوم الفيدرالية وتم تأسيس NK من الاتحاد الروسي؛ فوائد على الضرائب الإقليمية (المحلية) - قانون الضرائب للاتحاد الروسي و (أو) قوانين مواضيع الاتحاد الروسي بشأن الضرائب (الأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للكيانات البلدية حول الضرائب؛ قوانين مدن الأهمية الفيدرالية من موسكو وسانت بطرسبرغ على الضرائب).
تقدير
في الفن. 217 قانون الضرائب (الفوائد العامة، المعاشات التقاعدية، مجموعات فردية من مدفوعات التعويض، إلخ)؛
خصومات
1. معيار (الفن.
2. اجتماعي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
3.
4.
تحرير
تقليل معدل الضريبة
) يمكن أن تكون جزئية وكاملة، في وقت معين وغير مسمى. يتم استدعاء الإعفاء الكامل من ضريبة الدفع لفترة معينة العطل الضريبية.
العفو الضريبي.
دفع التأجيل للضريبة - التخطيط دفع الضرائب-
(المادة 66 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
وفقا للفقرة 1 من الفن. 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، كائن الضرائب نكون:
وجود قيمة أو مميزة كمية أو جسدية، مع وجود التشريع الضريبي بشأن الضرائب والرسوم يربط ظهور دافع الضرائب لدفع الضريبة.
كائن الضرائب إنها واحدة من العناصر الإلزامية للضرائب، والتي لا يمكن اعتبار الضريبة المنشأة.
P. 1 الفن. 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تقرر أن كل ضريبة هي كائن مستقل للضرائب، مصممة وفقا للجزء 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مع مراعاة أحكام الفن. 38 من قانون الضرائب.
انظر أيضا خطاب خدمة ضريبية فيدرالية في 2 يونيو 2016 رقم SD-3-3 / 2511 "بشأن إجراء تغيير موضوع الضرائب".
1) بيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، تثبيت
الكائنات الضريبية - الحقائق القانونية (الإجراءات والأحداث والدول) التي تربط التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم التزام دافع الضرائب بدفع الضريبة. وتشمل هذه لجنة مبيعات بيع البضائع، ملكية العقارات، لجنة بيع الشراء والبيع، الربح وغيرها.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، كل ضريبة لديها كائن مستقل للضرائب، من خلالها يجادل المشرع ظهور دافعي الضرائب لدفع الضريبة. قد تكون كائنات الضرائب عمليات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) والممتلكات والأرباح والدخل، وتكلفة البضائع المنفذة (الأعمال التي تم إجراؤها، الخدمات المقدمة) أو منشأة أخرى ذات قيمة أو خصائص كمية أو جسدية.
من هذه القائمة، هناك هذه القيود القانونية التي يتم وضعها على الأجسام الضريبية. في شكل عام إلى حد ما، يتم إدراج الكائنات الضريبية: الممتلكات والدخل، الربح، تكلفة البضائع المنفذة (العمل المنجز والخدمات المقدمة). على سبيل المثال، يمكن أن تتحول العقار إلى قائمة كبيرة إلى حد ما من الكائنات، لأنها، وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي، غير محدود.
يتم تحديد كائنات لجميع الضرائب عن طريق التشريعات الفيدرالية بغض النظر عن مستوى المدفوعات الضريبية.
يجب تمييزه من قبل الكائن من موضوع الضرائب.
كائنات الضرائب - أشياء حقيقية (الأرض، المركبات، الممتلكات الأخرى) والفوائد غير الملموسة (رموز الدولة، المؤشرات الاقتصادية، إلخ)، والتي تبرر جمع الضرائب ذات الصلة. يتبع أن عنصر الضرائب هذا يدل على علامات فعالية وليس طبيعية قانونية. على سبيل المثال، موضوع ضريبة النقل هو مركبة لا تولد أي عواقب ضريبية، وجوه - حيازة هذا النقل.
من المستحيل تحديد الكائن الضريبي مع مصدر الضريبة. المصدر الضريبي هو احتياطي يستخدم لدفع الضريبة. هناك مصادر - الدخل ورأس المال دافع الضرائب.
قاعدة الضرائب
قاعدة الضرائبإنها القيمة أو الجسدية أو السمنية الأخرى للكائن الضريبي (الفقرة 1 من الفن. 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مثال على قاعدة ضريبية مع مؤشرات التكلفة هو مقدار الدخل، مع مؤشرات الحجم والتكلفة - مقدار الخدمات المنفذة، ومع المؤشرات المادية - حجم المواد الخام. يتم إنشاء قاعدة خاضعة للضريبة وإجراء تعريفها لجميع الضرائب من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
القاعدة الضريبية كتعبير كمي عن موضوع أفعال الضرائب كأساس لحساب مبلغ الضريبة، كما يتم تطبيق معدل الضريبة.
لا يمكن التعبير عن معظم الضرائب بشكل مباشر في أي وحدات من الضرائب، لذلك، يتم تحديد رقم أو آخر من الخصائص المادية (معلمة القياس) من تعددية ممكنة، مما يحدد حجم الضريبة.
مقياس الضرائب- تثبيتها بموجب القانون، سمة قياس موضوع الضريبة.
يتم تحديد حجم الضريبة من خلال القيمة والخصائص الفيزيائيةوبعد عند قياس الدخل كمقياس، هناك تعبير نقدية عن الدخل المستلم، وضرائب الكحول الغوثية - حصن المشروبات، وضريبة النقل - قوة المحرك أو وزن السيارة أو حجم المحرك.
وحدة الضرائب- وحدة الضرائب، التي تستخدم لتحديد القاعدة الضريبية. لذلك، عند فرض الضرائب على الدخل، وحدة الضريبة هي الروبل؛ عند إرفاق المشروبات الكحولية - الدرجات؛ عند حساب ضريبة النقل - قوة حصان، طن أو مكعب. سم.
في الممارسة العملية، يتم تطبيق الطرق التالية لتحديد القاعدة الخاضعة للضريبة في الاتحاد الروسي:
طريقة مباشرة, بناء على المؤشرات الحقيقية والموثقة. على سبيل المثال، يتم استخدام بيانات ومصروفات المحاسبة والمصروفات الضريبية لحساب القاعدة الضريبية للمنظمات؛
بالطريقة غير المباشرة(حساب عن طريق القياس) استنادا إلى تعريف قاعدة خاضعة للضريبة مقارنة بأنشطة دافعي الضرائب الآخرين. وهذا هو، في حالة عدم وجود معلومات حول الإيرادات والنفقات، يتم إجراء حساب الدخل الخاضع للضريبة عن طريق القياس؛
الطريقة الشرطية (الافتراض)، الذي يعتمد على تعريف قاعدة خاضعة للضريبة باستخدام علامات ثانوية مبلغ الدخل التقليدي (مثال - القاعدة الضريبية لسقوط دافعي الضرائب بموجب نظام ضريبي خاص، بعضها. 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هي قيمة الدخل المنصوص عليه).
القاعدة الضريبية، كونها عنصر هام في الضريبة، ضرورية فقط لحساب المسؤولية الضريبية. الالتزام بدفع الضريبة ينشأ بحضور كائن ضريبي مناسب.
فترة خاضعة للضريبة
فترة خاضعة للضريبة - المصطلح الذي يتم فيه تشكيل قاعدة الضرائب ومقدار المسؤولية الضريبية.
أهمية الفترة الضريبية ترجع إلى الحييات التالية:
إنه يحدد فترة من الوقت الذي يحتوي فيه دافع الضرائب على كائن ضرائب، وبالتالي فهو عنصر لا يتجزأ من إجراء حساب الضرائب؛
2. من الضروري في مرحلة الدفع الضريبية، لأن انتهاء الفترة الضريبية مرتبطة بفترة الدفع الضريبي؛
3. يحيد مشكلة الضرائب المتعددة، حيث تتميز العديد من الكائنات (الحصول على الدخل، مبيعات البضائع) بالتكرار، إلى حد وقت.
وفقا ل ص.
1 ملعقة كبيرة. 55 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، "بموجب الفترة الضريبية مفهومة كعام تقويم أو فترة زمنية أخرى فيما يتعلق بالضرائب الفردية، في نهاية القاعدة الضريبية مصممة ومقدار الضرائب المستحقة. قد تتكون الفترة الضريبية من فترات تقارير واحدة أو أكثر، وفقا لنتائج الدفع المسبق المدفوعات. " الفترة المشمولة بالتقرير هي الموعد النهائي، وبعد ذلك يتم تلخيص النتائج، يتم تجميع التقارير وتقديمها إلى المفتشية الضريبية والصناديق الخارجة عن الميزانية الاجتماعية.
قد تتزامن فترات الضريبة والإبلاغ (على سبيل المثال، عند حساب ضريبة التعدين). في حالات أخرى، يبدو التقارير عدة مرات للفترة الضريبية. لذلك، من أجل حساب ودفع الضريبة على ربح المنظمات، تعترف الفترة الضريبية بالعام التقويم، وفترات الإبلاغ - الربع الأول، نصف السنة وتسعة أشهر من هذا العام.
مفهوم "الفترة الضريبية"، المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسييتم تقليلها فقط إلى المصطلح لتحديد القاعدة الضريبية وحساب المبلغ الضريبي المستحق. لكن بالإضافة إلى ذلك، الفترة الضريبية هي:
1. الأساس لتحديد العامل المؤقت للإقامة الضريبية؛
2. الأساس لتحديد دائرة الواجبات المعنية من دافعي الضرائب؛
3. العنصر اللازم في العلاقات إلى السيطرة الضريبية وجذب المسؤولية.
معدل الضريبة
معدل الضريبة- معدل الضريبة لكل وحدة الضرائب. وبالتالي، فإن معدل الضريبة هو معدل الضرائب. فيما يتعلق بهذا العنصر من الضرائب في الفن. 53 الرمز المشار إليه: "معدل الضريبة هو مبلغ التهم الضريبية لكل وحدة قياس القاعدة الضريبية ... يتم إنشاء معدلات الضرائب الضريبية على الضرائب الإقليمية والمحلية وفقا لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والأعمال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية الحكومية الذاتية المحلية الحدود التي أنشأها هذا الرمز ". يمكن تصنيف معدلات الضرائب على الأسس التالية.
اعتمادا على طريقة تحديد مقدار تخصيص الضرائب:
حصص صلبة, عندما يتم تعريف معدل الضريبة لكل وحدة من الضرائب (على سبيل المثال، 1500-7500 روبل لكل آلة فتحة)؛
اسعار الفائدة, عندما يتم تعريف النسبة المئوية الثابتة من الضرائب لكل وحدة من الضرائب (لذلك، 24٪ من الضرائب المقدمة من كل روبل).
اعتمادا على درجة التباين في المعدلات الضريبية التمييز:
عام، مرتفعة و انخفاض الاسعار . على سبيل المثال، في ضريبة الدخل للأفراد الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم تثبيت الأسعار التالية:
1. 13٪ (عام)،
2. 30 و 35٪ (مرتفعة)،
3. 9٪ (مخفضة).
الاعفاءات الضريبية
وفقا للفقرة 1 من الفن. 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "فوائد الضرائب والرسوم المعترف بها فئات محددة من دافعي الضرائب ودافعي الرسوم المنصوص عليها في القانون بشأن الضرائب والرسوم فوائد مقارنة مع رسوم دافعي الضرائب الآخرين أو الرسوم، بما في ذلك القدرة على عدم دفع الضريبة أو جمعها أو دفعها في كمية أصغر. لا يمكن أن يكون قواعد التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم التي تحدد أسباب وإجراءات وشروط تطبيق الفوائد الضريبية والرسوم الأفراد ".
لذلك، يتم استخدام استراحات الضرائب للحد من حجم المسؤولية الضريبيةدافع الضرائب I. لتغيير تاريخ الدفع . في الوقت نفسه، قد يرفض دافع الضرائب استخدام الفوائد أو تعليق استخدامها لفترات ضريبة واحدة أو أكثر.
المنافع الضريبية تنتمي إلى العناصر الاختيارية للضرائب، أي أنها قد تغيب في القانون ضريبة محددة.
يتم تحديد إجراء التشريعات الخاصة بالمزايا وفقا للفقرة 3 من الفن. 56 NK RF. وفقا لأحكام هذه المقالة، يتم إنشاء فوائد الضرائب والرسوم الفيدرالية وتم تأسيس NK من الاتحاد الروسي؛ فوائد على الضرائب الإقليمية (المحلية) - قانون الضرائب للاتحاد الروسي و (أو) قوانين مواضيع الاتحاد الروسي بشأن الضرائب (الأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للكيانات البلدية حول الضرائب؛ قوانين مدن الأهمية الفيدرالية من موسكو وسانت بطرسبرغ على الضرائب).
اعتمادا على ما إذا كانت استراحات ضريبية موجهة إلى التغيير في عناصر الهيكل الضريبي، فهي مقسمة إلى ثلاثة أنواع:
تقدير- هذه هي فوائد ضريبية تهدف إلى القضاء على فرض الضرائب على الأجسام الفردية (الأشياء) من الضرائب. على سبيل المثال، في ضرائب الدخل للأفراد المصابين بالنوبات، فإن الدخل لا يخضع للضرائب، اسمه
في الفن.
217 قانون الضرائب (الفوائد العامة، المعاشات التقاعدية، مجموعات فردية من مدفوعات التعويض، إلخ)؛
خصومات- هذه هي الفوائد التي تهدف إلى تقليل القاعدة الضريبية. لذلك، في حالة ضرائب دخل الأفراد، تشمل الخصومات الضريبية الخصومات الضريبية:
1. معيار (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
2. اجتماعي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
3. الممتلكات (المادة 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
4. المهنية (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
تحرير- هذه هي الفوائد التي تهدف إلى الحد من معدل الضريبة أو الراتب الضريبي. هناك الأشكال التالية من الإعفاءات الضريبية: تقليل معدل الضريبة، والخصم من الراتب الضريبي (الضريبة الإجمالية)، وعودة المدفوعة مسبقا
الضريبة (الجزء الضريبي)، إزاحة الضرائب المدفوعة سابقا، تأخير
أو القسط الضريبي المدفوع، وائتمان ضريبة الاستثمار.
تقليل معدل الضريبةيعني انخفاض في حجم معدل الضريبة الأساسي لأنواع معينة من الأنشطة، وفئات معينة من دافعي الضرائب.
خصم من الراتب الضريبي (الضريبة الإجمالية) يمكن أن تكون جزئية وكاملة، في وقت معين وغير مسمى.
يتم استدعاء الإعفاء الكامل من ضريبة الدفع لفترة معينة العطل الضريبية.
العودة في وقت سابق دفع الضريبةكيف الفوائد الضريبية لها اسم آخر - العفو الضريبي.مثال على ذلك هو عودة ضريبة الدخل للأفراد في حالة حصولهم على ممتلكات مبنى سكني (شقة).
تنسب إليهالمقدمة من الاتفاقات الدولية على تجنب الضرائب المزدوجة.
دفع التأجيل للضريبة - نقل الموعد النهائي لدفع مبلغ الضريبة الكلي لتاريخ لاحق؛ التخطيط دفع الضرائب- تقسيم مقدار الضريبة من جانب إنشاء توقيت دفع هذه الأجزاء. يتم تعريف الإجراء والشروط اللازمة لتوفير تأخير أو أقساط حول دفع الضرائب والجملة بالفن. 64 رمز. يتم تغيير الرواتب الضريبية أو المجموعة للفترة من واحد إلى ستة أشهر. بالنسبة لأحكام التأجيل (الأقساط) على دفع الضرائب في بعض الحالات المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم فرض رسوم على شكل نسبة مئوية من 0.5 معدلات إعادة تمويل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والتي تعمل لفترة التأجيل أو القسط.
مجموعة متنوعة من الفوائد الضريبية المستهدفة هي الائتمان الضريبي الاستثمار(المادة 66 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - تغيير في فترة دفع الضرائب، حيث يتم منح المنظمات في وجود أسباب مناسبة فرصة لفترة معينة وفي حدود بعضها لتقليل مدفوعاتها الضريبية مع الدفع التلقائي اللاحق لمبلغ القرض والفائدة المستحقة. يستخدم مثل هذا القرض فقط ضريبة دخل المنظمة، وكذلك الضرائب الإقليمية والمحلية. مدة اتفاقية القروض هي من سنة إلى خمس سنوات.
السابق 12345678910111213141516 تال
التكلفة أو المادية أو غيرها من الخصائص للكائن الضريبي
(* الإجابة *) قاعدة الضرائب
الحقوق الشخصية للمشاركين في العلاقات القانونية المتعلقة بالملكية واستخدامها وترتيب الممتلكات، وكذلك تلك المتطلبات المادية التي تنشأ بين المشاركين في دوران المدنيين حول توزيع هذه العقارات والتبادل
مقدار التكاليف اللازمة للشراء والهيكل والتصنيع والتسليم والتقديم إلى حالة مناسبة للاستخدام، باستثناء كميات الضرائب لتكون خصم أو تمثل في تكلفة النفقات، وفقا لقانون الضرائب من الاتحاد الروسي، يعرف باسم _ الأصول الثابتة
(* الإجابة *) التكلفة الأولية
تخطيطي، يمكن تحليل جميع الحسابات الضريبية من قبل السجلات الضريبية الرئيسية.
(* الإجابة *) 4
3
2
5
تقليديا، هناك طرق للتعرف على حقيقة الحصول على الدخل، وهي _
(* الإجابة *) النقدية
(* الإجابة *) التراكمي
متوسط \u200b\u200bالسعر
التكاليف
زيادة في الفوائد الاقتصادية نتيجة استلام الأصول وسداد الالتزامات المؤدية إلى زيادة رأس مال هذه المنظمة، باستثناء مساهمات المشاركين، معترف بها
(* الإجابة *) منظمات الدخل
الحد من الفوائد الاقتصادية نتيجة للتخلص من الأصول و (أو) ظهور الالتزامات التي تؤدي إلى انخفاض في عاصمة هذه المنظمة، باستثناء انخفاض المساهمات من خلال قرار المشاركين، معترف بها في المحاسبة
(* الإجابة *) الاستهلاك
تأخذ في الاعتبار أو تعكس، يعني الاستهلاك لكتابة ذلك
(* الإجابة *) الضريبة
إداري
تقفيز
محاسبة
محاسبة الدخل؛ محاسبة النفقات؛ المحاسبة للحسابات الوسيطة - وهذا هو المحاسبة الضريبية
(* الإجابة *) العناصر
حقيقة الاعتراف بالنفقات الضريبية في الفترة التي تعتمد على أي نوع من النشاط هي المنظمة
(* الإجابة *) الحالية
BOSOM.
الدخل
ضمان
يتم تشكيل النتيجة المالية لأغراض المحاسبة مع الأخذ في الاعتبار جميع _، التي تكبدتها المنظمة نتيجة لأنشطتها
(* الإجابة *)
الضرائب
إعلان
مصاريف
يتم تكوين قاعدة الضرائب على أساس: _
(* الإجابة *) المستندات الأساسية
(* الإجابة *) سجلات الضرائب
(* الإجابة *) شهادات المحاسب
الحسابات المقابلة
جزء من الممتلكات المستخدمة كعمل كبير من العمل لإنتاج وبيع البضائع أو لإدارة المنظمة مفهومة على أنها وسيلة أساسية لحسابها
(* الإجابة *) ضريبة الدخل
عناصر المحاسبة الضريبية ضريبة الدخل هي: المحاسبة _
(* الإجابة *) الدخل
(* الإجابة *)
(* الإجابة *) الحسابات الوسيطة
Avizo.
الحقوق المكرسة قانونا للكيانات القانونية والأفراد لامتلاكها، والتخلص منها واستخدامها، والتثبيت القانوني لقيمة الملكية المنتمدة لشخص معين
(* الإجابة *) حقوق الملكية
_ يحسب دافعي الضرائب مقدار المدفوعات المقدمة على أساس النسبية على أساس مقدار المدفوعات وغيرها من الأجور المستحقة من بداية الفترة الضريبية قبل نهاية الشهر التقويم ومعدلات الضرائب
(* الإجابة *) شهريا
سنويا
كل ستة اشهر
ربعي
الكائنات الضريبية.
قد تكون كائنات الضرائب (سانت 38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
للأغراض الضريبية معترف بها
- أنواع مرافق الحقوق المدنية (باستثناء حقوق الملكية) المتعلقة بالممتلكات وفقا للقانون المدني للاتحاد الروسي،
- أي ممتلكات تنفذ أو مخصصة للتنفيذ،
- النشاط الذي توجد نتائج تعبير مادي ويمكن تنفيذه لتلبية احتياجات المنظمة و (أو) الأفراد،
- تنفذ الأنشطة التي لا تحتوي نتائجها على تعبير مادي وتستهلكها في عملية تنفيذ هذا النشاط.
التنفيذ
يتم الاعتراف بالسلع أو الأعمال أو الخدمات من قبل المنظمة أو رجل الأعمال الفردي على التوالي (المادة 39 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
(بما في ذلك تبادل السلع والأعمال أو الخدمات) ملكية البضائع، نتائج العمل الذي يؤديه شخص واحد لشخص آخر، توفير الخدمات المعززة لشخص واحد لشخص آخر،
هناك حالات لا يتم الاعتراف بها عمليات مع البضائع (العمل والخدمات) من خلال تنفيذها - انظر العمليات التي لا تعترف بها بيع البضائع (الأشغال والخدمات) والمدفوعات التي لا تعترف بها أرباح الأرباح. الطاولة
يعترف الدخل بالمنفعة الاقتصادية في الشكل النقدية أو الطبيعية، مراعاة إذا كان من الممكن تقييمه وإلى حد ما أنه يمكن تقييم هذه الفوائد (المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن أن يعزى دخل دافع الضرائب إلى الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي أو إيرادات من مصادر خارج الاتحاد الروسي (المادة 42 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم الاعتراف بالفائدة من قبل أي دخل محدد مسبقا (مثبت)، بما في ذلك التزام الديون بأي نوع (بغض النظر عن طريقة تصميمه). في الوقت نفسه، يتم الاعتراف بالننسيات، على وجه الخصوص، في تلقي الدخل على الودائع النقدية والتزامات الديون.
تعترف توزيعات الأرباح بأي دخل تلقى من قبل المساهم (المشارك) من المنظمة أثناء توزيع الأرباح المتبقية بعد الضرائب (بما في ذلك في شكل مصلحة على الأسهم المميزة)، وفقا للمساهمين الذين يملكهم المساهم (المشاركين) بما يتناسب مع الأسهم من المساهمين (المشاركين) في العاصمة القانونية (الطي) لهذه المنظمة (المادة 43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وتشمل الأرباح أيضا أي دخل وردت من مصادر خارج الاتحاد الروسي المرتبط بأسهم الأرباح وفقا لتشريعات الدول الأجنبية.
هناك حالات حيث لا تعترف فيها المدفوعات المقدمة من المساهمين، وما إلى ذلك بواسطة أرباح الأرباح - انظر العمليات غير المعترف بها من خلال تنفيذ البضائع (الأشغال والخدمات) والمدفوعات التي لا تعترف بها الأرباح. الطاولة
القسم 1. المبادئ العامة لحساب القاعدة الضريبية.
قاعدة الضرائب (قاعدة الضرائب) - القيمة أو الخصائص الجسدية أو غيرها من الخصائص للكائن الضريبي. إنها واحدة من العناصر الإلزامية للضريبة.
المبادئ العامة لحساب القاعدة الضريبية
1. يتم إنشاء القاعدة الضريبية والإجراءات الخاصة بتصميمها من قبل قانون الضرائب لروسيا (NK الترددات اللاسلكية).
2. تحسب المنظمات الضريبية في دافعي الضرائب على أساس كل فترة ضريبية بناء على هذه السجلات المحاسبية و (أو) على أساس موثقة أخرى البيانات على الكائنات التي يجب ضرائب عليها أو تتعلق بالضرائب.
إذا تم اكتشاف الأخطاء (تشويه) في حساب القاعدة الضريبية المتعلقة بفترات الضريبة السابقة (الإبلاغ) في الضريبة الحالية (التقارير) فترة إعادة حساب القاعدة الضريبية والمبلغ ضريبة من إنتاج فترةالتي ارتكبت فيها هذه الأخطاء (تشويه).
في حالة استحالة تحديد فترة إجراء الأخطاء (التشوهات) إعادة حساب القاعدة الضريبية والمبلغ ضريبة وهي مصنوعة للضريبة (التقارير)، والتي حددت أخطاء (التشوهات).
3. رجال الأعمال الفرديين، العدل العاملة المشاركة في الممارسة الخاصة، أنشأ المحامون المحامون، وحساب القاعدة الضريبية على أساس كل فترة ضريبية بناء على البيانات محاسبة الدخل والتكاليف والعمليات الاقتصادية بالطريقة التي يحددها دقيقة فينيس روسيا.
4. القواعد المذكورة أعلاه تنطبق أيضا على وكلاء الضرائب.
5. دافعي الضرائب المتبقي - الأفراد يحسبون القاعدة الضريبية بناء على تلك التي تم الحصول عليها في الحالات القائمة من المنظمات (أو) مين الأشخاص معلومات حول المبالغ المدفوعة من قبله الإيرادات، حول كائنات الضرائب، وكذلك المحاسبة الخاصة بهم الإيرادات، الأجسام الضريبية التي تنفذ على أشكال تعسفية.
القاعدة الضريبية هي قيمة أو جسدية أو غيرها من الخصائص للكائن الضريبي (الفقرة 1 من المادة 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مثال على قاعدة ضريبية مع مؤشرات التكلفة هو مقدار الفوائد، مع حجم مؤشرات التكلفة والتكلفة - مقدار الخدمات المنفذة، ومع المؤشرات المادية - حجم المواد الخام. يتم إنشاء قاعدة خاضعة للضريبة وإجراء تعريفها لجميع الضرائب من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
القاعدة الضريبية كتعبير كمي عن موضوع أفعال الضرائب كأساس لحساب مبلغ الضريبة، كما يتم تطبيق معدل الضريبة.
لا يمكن التعبير عن معظم كائنات الضرائب مباشرة في أي وحدات من الضرائب، وبالتالي، يتم تحديد واحد أو آخر من الخصائص الفيزيائية (معلمة القياس) من تعددية ممكنة، وبالتالي تحديد حجم الضريبة.
مقياس الضرائب - المنشأة بموجب القانون قياس مميزة لموضوع الضريبة.
يتم تحديد مقياس الضريبة من خلال القيمة والخصائص الفيزيائية. عند قياس الربح كمقياس، فإن التعبير النقدي عن الربح المستلم، ضرائب المكوس على الكحول - قلعة المشروبات، ضريبة النقل هي قوة المحرك أو وزن السيارة أو حجم المحرك.
وحدة الضرائب هي وحدة حجم الضرائب، والتي تستخدم لتحديد القاعدة الضريبية. لذلك، مع الضرائب، فإن فائدة الوحدة الضريبية هي الروبل؛ عند التغطية ضرائب المكوس المشروبات الكحولية - الدرجات؛ عند حساب ضريبة النقل - قوة حصان، طن أو مكعب. سم.
لتحديد وقت الالتزام الضريبي بشكل صحيح، فإن طريقة تشكيل قاعدة ضريبية مهمة. هناك طريقتان رئيسيتان:
1) طريقة النقل النقدية (طريقة التخصيص) - يتم الإعلان عن الفوائد جميع المبالغ المستلمة بالفعل من قبل دافعي الضرائب في فترة محددة، و التكاليف - الكميات المدفوعة فعلا (المستخدمة، على سبيل المثال، مع ضريبة الدخل fizlits.);
2) طريقة الاستحقاق (الطريقة التراكمية) - nazivaya. يتم إدراج جميع المبالغ، والحق في الحصول عليها التي نشأت في هذه الفترة الضريبية، بغض النظر عن حقيقة إيصالها. لتحديد التكاليف يتم احتساب مقدار التزامات الممتلكات الناشئة في نفس الفترة ولا يهم ما إذا كانت المدفوعات مصنوعة في هذه الالتزامات 1.
في الممارسة العملية، يتم تطبيق طرق تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة في روسيا:
الطريقة المباشرة بناء على المؤشرات الحقيقية والموثقة. على سبيل المثال، المحاسبة والضرائب
حاليا، يختار دافع الضرائب بشكل مستقل طريقة تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة من أجل حساب ضريبة القيمة المضافة. في المستقبل، من المفترض أن تتحرك فقط إلى طريقة الاستحقاق، كما هو معتاد في معظم البلدان الأجنبية.
شكرا بخصوص O. ربح وتكلف التكاليف بحساب القاعدة الضريبية للمنظمات؛
طريقة غير مباشرة (حساب عن طريق القياس) استنادا إلى تعريف قاعدة خاضعة للضريبة مقارنة بأنشطة دافعي الضرائب الآخرين. وهذا هو، في حالة عدم وجود معلومات حول الفوائد والتكاليف، يتم حساب الربح الخاضع للضريبة عن طريق القياس؛
الطريقة الشرطية (افتراضي)، والتي تستند إلى تعريف قاعدة خاضعة للضريبة بمساعدة العلامات الثانوية للكمية الشرطية للربح (مثال - القاعدة الضريبية لسقوط دافعي الضرائب تحت نظام ضريبي خاص، . 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هو حجم المنفعة المستحقة).
القاعدة الضريبية، كونها عنصر هام في الضريبة، ضرورية فقط لحساب المسؤولية الضريبية. الالتزام بدفع الضريبة ينشأ بحضور كائن ضريبي مناسب.
القاعدة الضريبية هي العنصر الرئيسي في الضريبة، وهو تعبير كمي عن موضوع الضرائب وهو الأساس لحساب مبلغ الضريبة.
القاعدة الضريبية هي قيمة أو مادية أو سمة أخرى للهدف الضريبي.
القواعد الضريبية يمكن أن تكون:
مع التقييم؛
مع القيم الحجمية؛
مع المؤشرات المادية.
في بعض الأحيان تكون القاعدة الضريبية جزءا من موضوع الضرائب، في حالات أخرى غير مدرجة في تكوينها (على سبيل المثال، عند جمع استخدام الرموز المحلية، عندما يتم الحصول على قاعدة الضرائب من قبل دافعي الضرائب من التنفيذ).
طرق تشكيل قاعدة الضرائب:
نقدي؛
التراكمي.
في حالة استخدام الطريقة النقدية، يتم الإعلان عن الاستحقاق بكل المبالغ التي تلقت بالفعل في الفترة الضريبية، والتكاليف - كميات مدفوعة فعليا.
مع طريقة تراكمية، يتم إدراج كل المبالغ، والحق في تلقيها التي نشأت في هذه الفترة الضريبية، بغض النظر عما إذا كانت قد استلمت دافعي الضرائب. لتحديد النفقات، يتم احتساب مقدار التزامات الممتلكات الناشئة في نفس الفترة.
يتم استخدام طريقة النقدية في فرض الضرائب على الممتلكات، وفاء من حيث الميراث؛ التراكمي - مع فرض الضرائب على صفق الدخل. الأشخاص. في بعض الأحيان يمكن لدافعي الضرائب تطبيق إحدى الخيارات لاختيارها، مما يعكس ذلك في السياسة المحاسبية للمؤسسة.
طرق لتحديد القاعدة الضريبية:
مباشرة - تعريف مؤشرات الأداء الحقيقية والموثقة
دافع الضرائب؛
غير مباشر (حساب عن طريق القياس) - تقدير القاعدة الخاضعة للضريبة من خلال مقارنة مع أنشطة دافعي الضرائب الآخرين؛
مشروط (افتراضي) - استخدام علامات الثانوية للكمية الشرطية للتقدم؛
في انطل - استخدام العلامات الثانوية للكمية الشرطية للضريبة.
العنصر الرئيسي للضرائب هو معدل الضريبة - مقدار الضريبة لكل وحدة الضرائب. وبالتالي، فإن معدل الضريبة هو حالة ضريبية.
معدل الضريبة هو قيمة الرسوم الضريبية لكل وحدة، وقياس القاعدة الضريبية. يتم إنشاء معدلات الضرائب على الضرائب الإقليمية والمحلية على التوالي القوانين مواضيع روسيا، الأفعال القانونية التنظيمية من هيئات التمثيل الحكومية المحلية داخل الحدود التي أنشأتها الضريبة شفرة روسيا.
معدلات الضرائب اعتمادا على طريقة تحديد مبلغ الضريبة:
يتم تعيين معدلات متساوية عند تساوي مقدار الضريبة لكل دافع الضرائب؛
معدلات صلبة، عندما يتم تحديد مبلغ ضريبة ثابتة لكل وحدة؛
أسعار الفائدة عندما 1 فرك. هناك خصم نسبة مئوية معينة من المسؤولية الضريبية.
معدلات ضريبية اعتمادا على درجة التباين:
مرتفعة
مخفض.
معدلات الضرائب اعتمادا على المحتوى:
هامشية (تعطى مباشرة في الفعل التنظيمي حول الضريبة)؛
طلاء (موقف الضريبة المدفوعة إلى القاعدة الضريبية)؛
الاقتصادية (نسبة دفع الضرائب إلى الدخل بأكملها المستلمة).
الأسعار الخاضعة للضريبة
عند تحديد القاعدة الضريبية ربح من بيع البضائع مصممة على أساس جميع الدخل المرتبط بالحسابات على دفع هذه البضائع التي تم الحصول عليها من قبلها في أشكال نقدية أو طبيعية. يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع (Works) على أنها قيمة هذه البضائع، محسوبة على أساس أسعار السوق، مع الأخذ في الاعتبار رسوم الرؤوس.
مع بيع البضائع دون أي تكلفة، عند دفع العمالة العينية، يتم تحديد القاعدة الضريبية بالمثل.
يتم تعريف القاعدة الضريبية في تنفيذ البضائع من المواد الخام دافالي كلفة تجهيزهم ومعالجتهم، مع مراعاة رسوم المكوس (الضرائب).
إذا قمت بإجراء أنشطة تنظيم المشاريع في مصالح شخص آخر يستند إلى العقود أو العقود العمومية أو الوكالة، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها مبلغ الربح الذي تم الحصول عليه في شكل مكافآت.
عند أداء البناء والتجميع الشغل (CMR) لمعرفة قاعدة ضريبة الاستهلاك الخاصة بها كلفة إجراء الشغل، محسوبة من جميع التكاليف الفعلية لتنفيذها.
أثناء البناء للاحتياجات الخاصة، ينبغي توجيه الاتهام إلى ضريبة القيمة المضافة في اليوم الأخير من الفترة الضريبية. يمكن اتخاذ "مدخل" ضريبة القيمة المضافة على المواد والأعمال والخدمات المستخدمة في البناء إلى خصمها فور تسجيل هذه المواد فقط (العمل والخدمات).
عند استيراد البضائع إلى الأراضي الجمركية للاتحاد الروسي، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها كمية القيمة الجمركية للسلع والضريبة الجمركية وضرائب المكوس.
عند تصدير البضائع من الأراضي الجمركية في الاتحاد الروسي، لا يتم دفع الضريبة.
لا ينبغي أن تدرج في القاعدة الضريبية لدفع ضريبة القيمة المضافة (جزئية أو كاملة)، التي حصل عليها البائع حسب السلع والخدمات:
2) الخاضع للضريبة بمعدل 0٪.
ضريبة لجميع المنظمات (دافعي الضرائب وكلاء الضرائب) - الربع.
يتم إجراء الضرائب بمعدل 0٪ أثناء التنفيذ:
1) البضائع (بما في ذلك النفط، الغاز الطبيعي، التي يتم تصديرها إلى أراضي الدول الأعضاء في رابطة الدول المستقلة)، وضعت تحت نظام التصدير الجمركي، رهنا بتصديرها الفعلي خارج الأراضي الجمركية في الاتحاد الروسي وتقديم المستندات ذات الصلة إلى الأراضي الجمركية، وكذلك الأعمال والخدمات المتعلقة مباشرة بإنتاج وتنفيذ هذه السلع؛
2) يعمل بشكل مباشر مرتبط بالنقل من خلال الأراضي الجمركية في الاتحاد الروسي للبضائع الموضوعة بموجب النظام الجمركي للعبور؛
3) الخدمات لنقل الركاب والأمتعة، شريطة أن تكون نقطة المغادرة أو الوجهة خارج الاتحاد الروسي؛
4) الوقود والوقود والزيوت التشحيم (اللوازم) تم تصديرها من الاتحاد الروسي في الوضع الجمركي لحركة الإمدادات اللازمة لتشغيل السفن الجوية والبحرية، وكذلك أوعية السباحة المختلطة؛
5) يعمل في مجال أنشطة الفضاء؛
6) البضائع المستخدمة في الأنشطة الفضائية (تكنولوجيا الفضاء والأجسام الفضائية، وكائنات البنية التحتية الكونية الخاضعة للشهادة الإلزامية).
الوثائق ذات الصلة تشمل: نسخة من العقد، استخراج البنك يؤكد استلام إيرادات التصدير، الإعلان الجمركي للشحن (GTD) مع علامات على التصدير منتج خارج الأراضي الجمركية في الاتحاد الروسي أو سجل الإعلانات الجمركية، نسخ من وثائق النقل والشحن مع علامات سلطات الجمارك الحدودية تؤكد التصدير منتج وراء حدود الاتحاد الروسي.
لحظة تحديد القاعدة الضريبية لتطبيق معدل الضريبة من 0٪ خلال بيع البضائع هي آخر شهر من الشهر، حيث يتم جمع حزمة الوثائق الكاملة.
يتم تقديم المستندات لتأكيد صلاحية تطبيق معدل الضريبة من 0٪ في الوقت المحدد في موعد لا يتجاوز 180 يوما، عد من تاريخ تسجيل GTD على تصدير البضائع. خلاف ذلك، يتم استخدام الأسعار 10 و 18٪.
إذا تم وضع البضائع المصدرة تحت نظام الجمارك المناسب في الفترة من 1 يوليو 2008. حتى 31 مارس 2010، فإن الموعد النهائي للتأكيد على سعر VAT صفر هو 270 يوما تقويميا.
يتم إجراء الضرائب بمعدل 10٪ أثناء التنفيذ:
البقالة (الماشية والدواجن واللحوم ومنتجات اللحوم والحليب ومنتجات الحليب والبيض والسكر والسمن والذراع والحبوب)؛
السلع للأطفال (متماسكة وخياطة البنود من التجارة والأحذية والحفاضات واللوازم المدرسية؛
مطبوعات دورية (باستثناء منشورات الإعلان والطبيعة المثيرة)، منتجات كتاب تعليمية وعلمية؛
المنتجات الطبية للإنتاج المحلي والأجنبي (المنتجات الطبية واللوازم الطبية)؛
كائنات الخياطة والملابس الخارجية من جلد الغنم الطبيعي والأرنب (بما في ذلك إدراج الجلود).
في حالات أخرى، يتم إجراء الضرائب بمعدل 18٪.
اذا كان مؤسسة يؤدي العمليات التي يجب ضرائب عليها، والعمليات غير الخاضعة ل VAT، تحتاج إلى إجراء محاسبة منفصلة لهذه العمليات.
أساس الخاضع للضريبة - هذا
أساس الخاضع للضريبة - هذا
أساس الخاضع للضريبة - هذا
أساس الخاضع للضريبة - هذا
أساس الخاضع للضريبة - هذا
مصادر
ويكيبيديا - موسوعة مجانية، ويكيبيديا
pravo.vuzlib.org - القانون
functionList.ru - تمويل الاتحاد الروسي
aup.ru - بوابة الإدارة الإدارية
موسوعة المستثمر. 2013 .
قاعدة الضرائب - (قاعدة ضريبية) كائن محدد يتم فيه شحن الضرائب، على سبيل المثال، دخل الفرد ككائن ضريبة الدخل (ضريبة الدخل)، حالة متأخرة كهدف من فرض ضرائب الميراث (ضريبة الميراث)، ربح الشركة ... المفردات المالية
قاعدة الضرائب - (قاعدة ضريبية) مجموعة من الدخل التي يتم فرضها الضرائب المباشرة، والعمليات التي تخضع للضرائب غير المباشرة. تنخفض القاعدة الضريبية بسبب جميع الخصومات والنوبات: على سبيل المثال، يتم تقليل القاعدة الضريبية في المملكة المتحدة ... القاموس الاقتصادي
قاعدة الضرائب - يمثل القيمة أو الخصائص الجسدية أو غيرها من الخصائص الضريبية. يتم إنشاء القاعدة الضريبية لكل ضريبة من خلال الفصل المناسب من قانون الضرائب ... موسوعة المحاسبة
قاعدة الضرائب - كائن معين يتم فيه شحن الضرائب، على سبيل المثال، دخل الفرد ككائن ضريبة الدخل (ضريبة الدخل)، ولاية متأخرة ككائن ضريبة الميراث (ضريبة الميراث)، أرباح الشركة كجسما. .. ... دليل المترجم الفني
قاعدة الضرائب - (الإنجليزية. أساس الضرائب) وفقا لتشريع الاتحاد الروسي للضرائب والرسوم، والقيمة أو الخصائص المادية أو الجسدية أو غيرها من كائن الضرائب. ملح ويتم إنشاء إجراء تعريفه من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي *. دافعي الضرائب ... حقوق الموسوعة
السؤال 12.1.14.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بفترة الضرائب:
ب. السنة التقويمية أو فترة زمنية أخرى فيما يتعلق بالضرائب الفردية، وبعد ذلك يتم تحديد قاعدة الضرائب ومبلغ الضريبة.
السؤال 12.1.15.
يتم تثبيت الأشكال التالية من معدلات الضرائب في الاتحاد الروسي:
1. محددة
II. advalorn؛
III. مشترك.
جميع المدرجة
السؤال 12.1.16.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، قد يتم حساب الضريبة:
1. دافع الضرائب؛
II. وكيل الضرائب؛
III. مصلحة الضرائب.
جميع المدرجة
السؤال 12.1.17.
تشمل أساليب المدفوعات الضريبية وفقا للقانون المعمول بها ما يلي:
أولا بشأن الإعلان الضريبي؛
II. على الإخطار
III. في مصدر الدفع.
جميع المدرجة
السؤال 12.1.18.
يتم تأسيس العقوبات الضريبية من قبل السلطات الضريبية في النموذج:
ب. العقوبات النقدية (غرامات)
السؤال 12.1.19.
يتم التعرف على دافعي ضريبة القيمة المضافة:
المنظمات والمنظمات الفردية
السؤال 12.1.20.
يتم إنشاء المعدل الرئيسي لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسي في المبلغ:
18٪
السؤال 12.1.21.
يتم التعرف على الفترة الضريبية على ضريبة القيمة المضافة:
الربع
السؤال 12.1.22.
د. كل ما ورداعلاه
السؤال 12.1.23.
حدد العمليات غير تخضع لضريبة القيمة المضافة.
د. كل ما ورداعلاه
السؤال 12.1.24.
إن الدخل من تنفيذ الخدمات المقدمة من ضريبة القيمة المضافة لا يخضع للضرائب.
د. كل ما ورداعلاه
السؤال 12.1.25.
نفذت الوسيط الأوراق المالية العملاء بمبلغ 100 ألف روبل. تتم تحديد مكافأة العمولة باستثناء ضريبة القيمة المضافة في مبلغ 0.5٪ من الإيرادات. حساب الالتزامات الضريبية لوسيط ضريبة القيمة المضافة.
أ. 0 فرك.
السؤال 12.1.26.
نفذ الوكيل 200 سهم بسعر 100 روبل. للسهم في سعر السوق 105 روبل. للسهم. احسب المطلوبات الضريبية لمتاجر ضريبة القيمة المضافة.
أ. 0 فرك.
السؤال 12.1.27.
وضع البنك سنداتها الخاصة بقيمة 100 ألف روبل. بسعر 80 ألف روبل. حساب الالتزامات الضريبية للبنك على ضريبة القيمة المضافة.
أ. 0 فرك.
السؤال 12.1.28.
حدد العمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة.
D. إنتاج أشكال الأوراق المالية
السؤال 12.1.29.
ما هي الظروف لقبول ضريبة القيمة المضافة في الاستحواذ على الممتلكات ضرورية:
1. يجب استخدام الممتلكات في الأنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة؛
II. يجب دفع الملكية المكتسبة؛
III. يجب أن تقيد الممتلكات؛
IV. توفر الفاتورة للممتلكات المكتسبة.
جيم الأول والثالث والرابع
السؤال 12.1.30
تنفذ المنظمة (وليس مشاركا محترفا في سوق الأوراق المالية) عملياتها بالأوراق المالية. تكاليف عمليات الأوراق المالية تشكل أكثر من 5٪ من التكلفة الإجمالية. المنظمة تقود المحاسبة المنفصلة. عند شراء البضائع والأعمال والخدمات المستخدمة في عمليات تنفيذ الأوراق المالية ومبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المورد:
تكلفة البضائع المشتراة
السؤال 12.1.31.
المعدات المكتسبة في الوسطاء المستخدمة من قبله في النشاط الرئيسي بسعر 236 ألف روبل. بما فيها ضريبة القيمة المضافة - 36 ألف روبل. يتم توفير السياسات المحاسبية لأغراض الضرائب للحفاظ على محاسبة منفصلة. ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المورد بتكلفة المعدات المكتسبة:
تكلفة المعدات المكتسبة
السؤال 12.1.32.
في حالة التنفيذ خارج سوق الأوراق المالية المنظمة، والاتصال بسوق الأوراق المالية المنظمة، بسعر أقل من الحد الأدنى لسعر المعاملات التي أنشأها منظم العطاءات، في إطار المعاملات التي تسيطر عليها، في تحديد النتيجة المالية، يتم قبولها.
