ستكون الشركات ذات يوم وكلية تعتمد على الأنفاق ذات الأولوية للمراجعة الضريبية 2017. التغييرات والقواعد الجديدة لمراجعة الحسابات الكامالية والخروج، عند استعادة الديون، تنظر في المقال.
قواعد التدقيق الضريبي الجديدة 2017: ما هي التغييرات المرتبطة
نشرت الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا على نالوج.رو "جواز سفر الضرائب" في كل منطقة وإحصاءات حول العالم الشركات في البلاد ككل. ارتفعت الديون أكثر من أي وقت مضى في السنوات الأخيرة. لهذا السبب، يتم تكليف السلطات الضريبية في أسرع وقت لتقليل مبلغ ديون الشركات. سوف يأتي من جميع الجوانب.
دعونا نتعامل مع ما سيكون الشيكات الضريبية 2017، والتي تتغير، القواعد الجديدة التي يجب أن تحضيرها.
الكاميل والخروج من الضغوط الضريبية في عام 2017
سيكون الشيكات الضريبية 2017 أكثر خطورة - يحاول المفتشون أكثر وأكثر انفصالا ليس فقط على عمليات تدقيق الخروج، ولكن أيضا على الكاميرات. سيتم توجيه اهتمام خاص على جميع الشيكات إلى المعاملات مع يوم واحد. يتم الإبلاغ عن ذلك من قبل السلطات الضريبية التي شملها الاستطلاع من قبلنا. ستطلب الشركة تفسيرات أو وثائق حول هذه المعاملات. وبعض عمليات التفتيش تطلب على الفور إزالة التكاليف والخصومات، إذا تم سرد الطرف المقابل في قاعدة بيانات يوم واحد. لا تزال هناك اتجاهات جديدة في أقرب الشيكات.
الجمال المتكرروبعد يتم تنفيذ الألياف المتعمقة بنسبة 20 في المائة أكثر من عام. هذا يعني أن احتمالية حقيقة أن التفسيرات أو المستندات للمراجعة المتعمقة والإضافات الأكبر مطلوبة منك. وبالتالي، زاد متوسط \u200b\u200bسعر الكاميرات الفعالة بشكل كبير لمدة عام - يصل إلى 58 ألف روبل. هو 39 في المئة أكثر من العام الماضي (41،700 روبل). أبلغت السلطات الضريبية أن المستحقات زادت بسبب تسجيل ضريبة القيمة المضافة - يقوم برنامج FTS الآن تلقائيا بالكشف عن التناقضات من المورد والمشتري. في الوقت نفسه، لا تزال حصة الإقامة الناتجة في الموقع - 5 في المائة.
عزيزي الشيكات الحقلوبعد كل عام، يعتبر المفتشون أقل وأقل في كثير من الأحيان للشركات - خلال الأشهر التسعة الأولى من عام 2016، فحصت السلطات الضريبية 17،362 منظمة، وعام منذ عام واحد - 19،749. لكن لا يمكن تجنب المطالبات لأي شخص - 99.3 في المائة من الشيكات الميدانية، كما كان من قبل، نهاية الدننز. ما يقرب من نصفين - بنسبة 45 في المئة - زاد متوسط \u200b\u200bسعر فحص المغادرة. وفقا للأشهر التسعة من عام 2016، يبلغ ارتفاعه 14،605000 روبل، وعاملا قبل عام، تم توجيه الاتهام إلى السلطات الضريبية أقل من 1044،044،000 روبل. ولكن في منطقتك قد يختلف السعر. على سبيل المثال، في موسكو، يبلغ 41.6 مليون روبل، في سان بطرسبرغ - 71.8 مليون روبل، وفي أراضي كراسنودار - 4.9 مليون روبل.
كل هذا يشير إلى أن السلطات الضريبية لا تزال تخطط للمراجعات. لن تكون الشيكات الضريبية استثناء وتحقق من الضرائب 2017. التغييرات، والقواعد الجديدة تتيح لك اختيار المخالفين المحتملين باستخدام نظام ACC-2. في عام 2017، ستخطط السلطات الضريبية عمليات التفتيش في الموقع بشكل أساسي على أساس الاستراحات التي حددها البرنامج في إعلانات ضريبة القيمة المضافة.
في عام 2017، تخطط السلطات الضريبية أيضا الشيكات الشاملة للشركات المترابطة. وهذا يرغبون في التحقق من مجموعة كاملة من هذه المنظمات في وقت واحد. لذلك سيكون المفتشون قادرين على تحليل المعاملات بين المقابلات المعالين، لتحديد سحق الأعمال، بما في ذلك تلك التي عقدت من أجل البقاء على البسيط.
لكن الاختبارات الأكثر خطورة لا تزال تلك التي يتم تنفيذ الضرائب بالتزامن مع الشرطة. للأشهر التسعة الأولى من عام 2016، أجرت السلطات الضريبية 4623 شيكات مشتركة. كان سعر المراجعة 25،428،000 روبل. هذا هو 20 في المئة أكثر من عام 2015.
السعر المتوسط \u200b\u200bللخروج والتحقق الكائنات في منطقتك يمكنك إلقاء نظرة على الطاولة (أدناه).
الشيكات الجديدة للمساهماتوبعد سوف السلطات الضريبية التحقق من المساهمات. ولكن بدء المفتشين لن يتم الإهانة. أولا، ستكون العمل هو نفس الأساليب التي تنظم NDFL (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 20 أكتوبر 20 أكتوبر 2016 رقم ZN-18-1 / 1103). وهذا يعني أن السلطات الضريبية ستطلب تفسيرا للراتب المنخفض، لاستدعاء لجان الرواتب، لتشمل في خطة التفتيش، أولئك المشتبه فيهم في التقليل من الأساس والمساهمات في NDFL.
الشيكات الميدانية لإموالي IFT 2017: الخطة والتحقق من الجدول الزمني
على عكس الإدارات الأخرى (على سبيل المثال، الأموال)، لا ينشر مفتشي الضرائب خطة وجدول تفتيش للعام المقبل.
على الشيكات غير الضريبية يمكن العثور عليها على موقع مكتب المدعي العام. في نموذج خاص، تحتاج إلى تحديد البيانات الرئيسية حول (OGRN، Inn، Name)، وسوف تظهر الخدمة من، متى وكيف يمكن التحقق من المرات. يجب أن يظهر جدول 2017 في المستقبل القريب.
استعادة الديون الضريبية في عام 2017
كيفية الضرائب الديونوبعد وفقا للإحصاءات الرسمية للخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا لجميع الضرائب الرئيسية - الأرباح، ضريبة القيمة المضافة، NDFL - تلقى المال أموالا في المتوسط \u200b\u200bبنسبة 5 في المائة أكثر من العام الماضي. تم تسجيل انخفاض المدفوعات فقط على NDPI، ويتم تقليل مقدار ضرائب الممتلكات بالكامل (بنسبة 2٪). ولكن في الوقت نفسه، تنمو الديون الضريبية في جميع مناطق البلد. اتضح أن الشركات تدفع هذه السنة قبل أكثر من عام، ولكن يجب ترك الميزانية أكثر من العام الماضي.
وفقا لموقع Nalog.ru، من 1 يناير إلى 1 سبتمبر، 2016، ارتفع الدين بنسبة 16 في المائة. على مدى السنوات الخمس الماضية من هذه القفزة الحادة، لم يحدث ذلك أبدا. لذلك، في جميع المناطق، بدأت السلطات الضريبية في التدابير المعززة لاستعادة المتأخرات. هذا صحيح بشكل خاص في أنفسهم الشركات في موسكو، منطقة موسكو، سانت بطرسبرغ، جمهورية كاباردينو - البلقانية وأراضي كراسنودار - فيما يلي أكبر الديون.
كيف سيتم تجميع IFT الديون.أولا، سوف تسبب الشركة لجنة الديون. العديد من الشركات حتى قبل اللجنة أو بعد نقلها مباشرة جزء من الديون إلى الميزانية لإقناع السلطات الضريبية بحسن نية. يمكنك أيضا توافق على السلطات الضريبية دفع الديون التدريجي. ثانيا، إزالة من الحسابات في البنوك. بما في ذلك إذا بعد اللجنة، لن تتلقى السلطات الضريبية نتائج. إذا لم يكن هناك ما يكفي من المال في الحساب، فإن الديون تسهم في الملكية. ثالثا، حاول استعادة الديون من شركة جديدة إذا نقلت الأعمال التجارية إليها. أو شخصيا من المدير، إذا أصبحت الشركة نتيجة لديون كبيرة مفلسة.
والرابع، سوف يتطلب توضيح. في كثير من الأحيان، كثيرا ما يطلب المفتشون الشركة تسليم التوضيح وتقليل مقدار الضريبة التي دفعتها في الواقع حتى لا يتم إدراجها. الآن تحظر إدارة الخدمة حتى يتلاعب بالإيضاحات. لذلك، هذه الأماكن ممكنة في كثير من الأحيان. ولكن 6-NDFL موضح سيطلب من. هذا العام، كما يدعي المفتشون، ارتفعت الخصومات على NDFL بسبب الأخطاء في 6-NDFL. إزالة المتأخرات والعقوبات يمكن توضيحها.
مجلس
للحصول على عبء ضريبة آمن حسب الصناعة في منطقتك، راجع موقع الويب الخاص ب FTS Nalog.ru في قسم "الإحصاءات والتحليلات"\u003e "تحليلات الضرائب"\u003e "جوازات السفر الضريبية"
خسارة القتال والتحميل الضريبي المنخفض في عام 2017
تعزيز عمل اللجان غير المربحة هو أيضا أحد المهام الرئيسية للسلطات الضريبية في نهاية هذا العام وفي أوائل عام 2017. أصبحنا على دراية بهذا من خطاب UFNS إقليمي واحد. علاوة على ذلك، عند العمولات، سيعمل المفتشون ليس فقط من الشركات غير المربحة، ولكن أيضا أولئك الذين لديهم مقدار الضرائب لدفع أقل من متوسط \u200b\u200bالصناعة في المنطقة. إذا كنت تسبب، فستحتاج إلى تمرير توضيح على الأرباح لمدة تسعة أشهر وإزالة الخسارة. وفي الإعلان لعام 2016 - لتعكس المبلغ الضريبي للدفع، بالقرب من العبء الضريبي الآمن في منطقتك.
من الممكن الذهاب إلى التفتيش وشرح كيف تخطط لترك حالة غير مربحة أو منخفضة الاحتمال. يمكن تبرير الحمل المنخفض بحقيقة أن المبيعات انخفضت، وزيادة التكاليف، إلخ.
إذا تجاهلت التحدي إلى اللجنة، فهناك خطر الاختيار الميداني والقارئ المقوى. وعلى الشيكات، سيكون أكثر حذرا على الشيكات. يتضح ذلك من إحصائيات FNS. لذلك، وفقا للأشهر التسعة الأولى من عام 2016، كانت السلطات الضريبية خسائر 50 مليار روبل. أقل من الشيكات. وعلى عمليات التفتيش قلل الخسائر التي يبلغ مجموعها 358.8 مليار روبل. - هذا أكبر مرتين أكبر من نفس الفترة من العام الماضي (179.4 مليار روبل).
مهم!
كيف تكافح مع الخسائر
من 1 يناير، ستتغير قواعد نقل الخسائر للمستقبل. الآن الشركة لديها الحق في شطب الخسارة في السنوات الماضية دون قيود. منذ عام 2017، سيتذمر في الاعتبار الخسارة التي تستحق أكثر من 50 في المائة من القاعدة الضريبية للفترة الحالية. يتم تقديم هذا القيد لجميع الخسائر التي نشأت منذ عام 2007. على سبيل المثال، في 1 يناير 2017، تتمتع الشركة بفقدان فقير - 700000 روبل. القاعدة الضريبية (الربح) للربع الأول من عام 2017 هي 500000 روبل. وبالتالي، في الربع الأول من عام 2017، يمكنك مراعاة الخسارة بمبلغ 250،000 روبل. (500 000 فرك × 50٪). الباقي 450،000 روبل. (700 000 - 250 000) سيتم نقل الشركة إلى الفترات التالية.
إذا تلقت الشركة خسارة في الفترة المشمولة بالتقرير، فمن المستحيل أن تكتب خسائر السنوات الماضية. النظر فيها سوف تتحول فقط عندما تظهر الربح. وليس أكثر من 50 في المئة من القاعدة الضريبية
كم عدد إبلاغ IFT يحمل على الشيكات (البيانات لمدة 9 أشهر من عام 2016)
| اختر موضوعك للاتحاد الروسي | متوسط \u200b\u200bسعر Kamelka (RUB.) | متوسط \u200b\u200bسعر الشيك المغادرة (RUB.) |
| المنطقة الفيدرالية المركزية | ||
| موسكو | 126 200 | 41 611 200 |
| منطقة بيلغورود | 13 500 | 5 034 600 |
| منطقة بريانسسك. | 22 800 | 4 595 900 |
| منطقة فلاديمير | 40 400 | 25 264 700 |
| منطقة voronezh | 10 800 | 3 919 200 |
| إيفانوفو المنطقة | 12 000 | 5 363 500 |
| منطقة كالوغا | 46 100 | 12 161 200 |
| منطقة كوستروما | 24 100 | 4 339 600 |
| كورسك أوبلاست | 19 800 | 36 942 800 |
| منطقة ليبيتسك. | 18 800 | 9 204 700 |
| منطقة موسكو | 49 700 | 9 018 200 |
| منطقة أوريول | 15 500 | 5 450 100 |
| riazan أوبلاست | 16 400 | 9 041 200 |
| منطقة سمولينسك | 17 500 | 4 409 900 |
| منطقة تامبوف | 30 600 | 3 768 100 |
| منطقة تيف | 15 300 | 6 316 700 |
| منطقة تولا | 26 700 | 10 012 100 |
| منطقة ياروسلافل | 18 000 | 14 806 300 |
| شمال غرب الحي الفيدرالي | ||
| سان بطرسبورج | 12 800 | 71 828 700 |
| جمهورية كاريليا | 12 300 | 3 644 700 |
| جمهورية كومي | 19 400 | 21 656 200 |
| منطقة أرخانجيلسك و Nenets منطقة مستقلة | 19 400 | 20 665 100 |
| vologodskaya أوبلاست | 29 000 | 9 561 400 |
| منطقة كالينينغراد | 64 700 | 27 580 100 |
| منطقة لينينغراد | 45 400 | 17 811 200 |
| منطقة مرمانسك | 21 200 | 22 383 400 |
| منطقة نوفغورود | 18 700 | 5 006 300 |
| منطقة بسكوف | 18 300 | 10 354 300 |
| شمال القوقاز الحي الفيدرالي | ||
| جمهورية داغستان | 19 600 | 5 386 300 |
| جمهورية إنغوشيا | 31 800 | 5 345 200 |
| كاباردينو بلقار جمهورية | 4 940 300 | 40 115 900 |
| karachay-sercassian. | 13 600 | 1 879 300 |
| جمهورية أوسيتيا الشمالية - ألانيا | 83 900 | 3 570 200 |
| جمهورية الشيشان | 7 700 | 3 068 800 |
| منطقة ستافروبول | 66 800 | 11 583 400 |
| منطقة فيدرالية الجنوبية | ||
| جمهورية أديغال | 46 900 | 4 450 200 |
| جمهورية كالميكيا | 10 700 | 2 691 300 |
| جمهورية شبه جزيرة القرم | 32 900 | 6 247 300 |
| كراسنودار المنطقة | 25 200 | 4 985 600 |
| astrakhan أوبلاست | 10 400 | 5 559 200 |
| منطقة فولغوغراد | 25 900 | 11 235 300 |
| روستوف المنطقة | 46 100 | 8 940 300 |
| g. sevastopol | 13 100 | 9 356 800 |
| منطقة فولغا الفيدرالية | ||
| جمهورية باشكورتوستان | 31 600 | 5 224 000 |
| ماري الجمهورية | 8 600 | 7 135 800 |
| جمهورية مروفيا | 14 000 | 5 044 000 |
| جمهورية تتارستان | 32 900 | 6 304 100 |
| Udmurtia. | 39 600 | 6 724 500 |
| جمهورية تشوفاش | 22 900 | 6 433 100 |
| منطقة كيروف | 15 700 | 9 985 000 |
| Nizhny Novgorod Region. | 32 300 | 13 310 800 |
| منطقة أورينبورغ | 11 200 | 8 167 700 |
| منطقة بينزا | 23 200 | 5 230 900 |
| منطقة بيرم | 23 100 | 9 594 900 |
| منطقة سمارة | 33 900 | 5 787 800 |
| منطقة ساراتوف | 11 800 | 4 490 200 |
| منطقة ايليانوفسك | 11 000 | 8 698 000 |
| مقاطعة أورال الفيدرالية | ||
| منطقة كورغان | 13 800 | 3 426 300 |
| منطقة سفيردلوفسك | 23 700 | 7 234 200 |
| منطقة تيومين | 23 600 | 10 253 000 |
| منطقة تشيليابينسك | 12 000 | 11 825 300 |
| خانتي مانسييسك مستقلة Okrug-Ugra | 18 700 | 14 251 500 |
| Yamalo-Nenets منطقة مستقلة | 44 000 | 12 258 000 |
| منطقة سيبيريا الفيدرالية | ||
| altai جمهورية | 7500 | 12 371 300 |
| جمهورية بويتا | 21 000 | 8 475 400 |
| جمهورية تايفا | 11 600 | 3 139 000 |
| جمهورية كاسيا | 7100 | 4 582 100 |
| منطقة ألتاي | 17 600 | 4 866 900 |
| منطقة كراسنويارسك | 7000 | 6 736 900 |
| منطقة إيركوتسك | 14 100 | 10 191 100 |
| منطقة كيميروفو. | 42 400 | 13 941 900 |
| منطقة نوفوسيبيرسك | 14 700 | 10 620 400 |
| أومسك أوبلاست | 14 400 | 6 600 500 |
| تومك أوبلاست | 11 600 | 11 628 500 |
| منطقة ترانسبايكال | 18 900 | 6 042 700 |
| الأقصى الشرق الأقصى | ||
| جمهورية سخا (ياكوتيا) | 14 900 | 6 355 900 |
| بريمورسكي كراي | 11 000 | 7 062 600 |
| منطقة خاباروفسك | 75 400 | 21 776 100 |
| امور المنطقة | 35 400 | 9 512 500 |
| kamchatka krai. | 13 100 | 10 332 800 |
| منطقة مجادان | 12 400 | 6 690 200 |
| سيخالين أوبلاست | 7100 | 84 627 500 |
| المنطقة الحكومية اليهودية | 13 800 | 6 144 400 |
| شوكوتا الحكم الذاتي | 15 400 | 10 621 100 |
نشكر قارئنا E.A. نيكونوف كبير المحاسبين ذ م م PKF "منقار" من مدينة أوفا، للموضوع المقترح للمادة.
لا يمكن للتفتيش الضريبي فعليا التحقق من جميع دافعي الضرائب إلى واحد، لذلك أجبر على إجراء اختبارات بشكل انتقائي. للحصول على اختيار "المحظوظين"، يتم تجميع خطة الشيكات الضريبية الميدانية (GNP). وهي مستعدة على أساس تحليل اختبار Presver لأنشطة دافعي الضرائب وتمتلك إدارة FTS.
هناك رأي مفاده أن السلطات الضريبية يمكن أن تأتي مع عمليات التفتيش غير المجدولة ما يسمى. هذا ليس كذلك. لا يتم توفير عمليات التفتيش غير المجدولة من خلال آلية التخطيط والتدريب الحالية لضريبة المغادرة رسالة من الخدمة الضريبية الفيدرالية في 23 يناير 2009، رقم SHS-21-3 / 40وبعد ومع ذلك، لأسباب مختلفة، على سبيل المثال، في حالة ظهور المعلومات السلبية حول شركتك من قانوني أو أفراد أو وكالات إنفاذ القانون، يمكن للسلطات الضريبية إجراء تغييرات على خطة التفتيش وتضمين شركتك.
لا يضع التشريع الضريبي إجراءات اختيار دافعي الضرائب للشيكات الميدانية. لذلك، فإن السلطات الضريبية تطورها بشكل مستقل. في عام 2007، وافقت الذوق الفيدرالي لروسيا على مفهوم نظام تخطيط تخطيط النظام (المشار إليه فيما يلي باسم المفهوم) ومعايير متاحة للجمهور للتقييم الذاتي للمخاطر لدافعي الضرائب في ترتيب FTS من 05/30/2007 رقم MM-3-06 / [البريد الإلكتروني المحمي] وبعد إذا سقط دافع الضرائب في منطقة المخاطرة، فهذا يتوافق مع معايير تقييم المخاطر، فإن احتمال مرتفع، والتي سيتم إدراجها في الخطة رسالة FTS مؤرخة 07/31/2007 № 06-1-04 / 505.
كل من المفهوم ومعايير تقييم المخاطر المتاحة للجمهور في الوصول العام. ومع ذلك، فإن حسابات تقييم المخاطر المنفذة بشكل مستقل يمكن أن تتزامن دائما مع حسابات الضرائب القطاع الثامن. 4 مفاهيموبعد بالإضافة إلى ذلك، يتم توجيهها ليس فقط بالمعايير المحددة. على سبيل المثال، المعلومات التي تم الحصول عليها من وكالات إنفاذ القانون أو الواردة في استئناف المواطنين يأخذ في الاعتبار نتائج عمليات التفتيش الكامالية.
كيف اكتشفت، هل وصلت إلى خطة الاختيار أم لا؟
في محاسبة الانترنت منتديات الرد على هذا السؤال بطرق مختلفة. يعلن شخص ما قريبا أن تكون السلطات الضريبية ملزمة ببرامج دافعي الضرائب مع خطة التفتيش مقدما. شخص يضمن أن خطة التفتيش في الوصول المفتوح على موقع FTS. لكن هذه شائعات كاذبة.
"وأنا دائما في قسم مفتشي الشيكات الكامالية، اكتشف ما إذا كنا من حيث الخروج. وخالية تماما من المال. "
فالنتينا سيرجيفنا،
رئيس المحاسبين، سانت بطرسبرغ
في الواقع، تكون خطة ضريبة الناتج القومي الإجمالي حصريا للاستخدام الشخصي. تعرف على الأسباب القانونية، سواء كنت مدرجا في ذلك أم لا، فمن المستحيل: الخطة هي وثيقة سرية. حتى بالنسبة للموظفين أنفسهم، فإن الوصول إلى المعلومات الواردة في الخطة محدود وينظم بصرامة. والرسوم تعرفك على نية تنفيذ الناتج القومي الإجمالي من السلطة الضريبية لا رسائل PNS من 11/18/2010 رقم AC-37-2 / 15853، من 04.04.2008 № PC-6-2 / [البريد الإلكتروني المحمي] ؛ القرار 2 AAS من 09/06/2011 رقم A28-2594 / 2011.
في الواقع، سيتم إجراء ذلك فيما يتعلق بالزيارة، ستكتشف إلا بعد الاتصال بك فقط ودعوتك لتعريفك بقرار عقد الناتج القومي الإجمالي أو عندما يتصل بك كبار المسؤولين الضرائب على الباب والإبلاغ بأنهم جاءوا بالفعل للتأكد ص. فنون. 89 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ تمت الموافقة على شكل قرار بشأن إجراء تفتيش في الموقع. من أجل الخدمة الضريبية الفيدرالية المؤرخة 25 ديسمبر 2006 رقم SAE-3-06 / [البريد الإلكتروني المحمي] .
كقاعدة عامة، يخمن معظم المحاسبين مقدما عن نوايا الضريبة. ونادته الإجمالي نادرا ما تصبح مفاجأة كاملة. في بعض الأحيان تبلغ السلطات الضريبية أنفسهم عن خططهم. على سبيل المثال، تبدأ في إعداد المستندات مقدما. أو يمكن لمورديك (المشترين) إبلاغك بأنهم من بين آخرين، وطلب المستندات فيما يتعلق بك pP. 2، 3، 5 ملعقة كبيرة. 93.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ رسالة من وزارة المالية 06/20/2008 رقم 03-02-07 / 1-225وبعد يمكن أن يكون هذا إشارة، نظرا لأن سلطات التحليل المفترضة، تستكشف السلطات الضريبية جميع روابطك بوجود خطط التهرب الضريبي.
التدقيق الضريبي في عام 2018 - قائمة المنظماتليتم التحقق، مغلق للوصول الجمهور. هذه هي الأحداث التي يمكن فيها مشاركة أي أرض قانونية و IP. في أي حال، سيتعين على أنشطتهم إيلاء اهتمام خاص للسلطات الضريبية؟ الرد لمعرفة من موادنا.
فن. 87 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينشئ نوعا من عمليات التدقيق الضريبية: كامالية وخروج. يتم إجراء الشيكات من النوع الأول من قبل متخصصين FTS مباشرة في مكان عملهم. لا تصاريح لتنفيذ. تخضع الشيكات الكامالية لإجراءها في غضون 3 أشهر (كقاعدة عامة) منذ اللحظة التي يتم تقديم حافل دافع الضرائب (الفقرة 2 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم إجراء فحص الخروج من قبل السلطات الضريبية، كقاعدة عامة، على أراضي دافعي الضرائب، ولكن إذا لم تتمكن الشركة من تزويد الغرفة، فإن جميع الإجراءات محتفظ بها في IFT IFT نفسها.
يتطلب تنفيذ الأحداث الميدانية بدوره قرارا منفصلا من قبل رئيس المفتشية الضريبية. يتم وصف فحوصات الخروج، بناء على التحليل المتكامل من قبل المتخصصين في IFTS مؤشرات مختلفة للمؤسسة، تقييم المخاطر الضريبية، ونوعية توفير التقارير الضريبية والمحاسبة.
يتزامن تاريخ التحقق مع لحظة توقيع رئيس سلطة FNS المحلية، قرارات قولناه حول (الفقرة 8 من الفن. 89 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). FTS التشريعي غير ملزم بمنع دافع الضرائب من أن المتخصصين في المكتب سيأتي مع التحقق، ولكن في الممارسة العملية، يتم الإبلاغ عن الهياكل الإقليمية للمفتشية الضريبية في العديد من المدن مسبقا للمنظمات والملكية الفكرية في إرسال قرار عبر الهاتف أو بالبريد.
زيارات مفتشي الأقسام وبدون تحذير. ومع ذلك، فإن هذه الأسباب نادرة إلى حد ما. والحقيقة هي أن FNS نفسها توصي موظفيها بتقديم دافع الضرائب نسخة من قرار إجراء مراجعة حسابات. في الوكالة، لا تزال النسخة الأخرى - مع علامة "بقرار بشأن عقد تدقيق ضريبة الخروج"، وهو مملوء بالموضوع المناسب. إذا كان عرض تقديم هذه الوثيقة مستحيلا، يتم إرساله بواسطة دافعي الضرائب عن طريق البريد (خطاب من FTS مؤرخة 07.25.2013 رقم AC-4-2 / \u200b\u200b13622).
هناك نمو آخر - وفقا لأحكام الفقرة 12 من الفن. 89 قانون الضرائب للاتحاد الروسي يجبر دافعي الضرائب على توفير الوصول إلى مفتشي FNS إلى المستندات المتعلقة بدفع الضرائب. قد يستغرق الشركة بموضوعية بعض الوقت لإعداد المصادر ذات الصلة، وكذلك تنظيم الوصول إلى هذا. في العديد من المؤسسات الحديثة، يتم تنظيم نظام الحصول على وصول ذي صلة بشكل كاف، على وجه الخصوص، قد يكون من الضروري تصميم مقاطع إلكترونية أو مبيدية خاصة مع بعض المناطق.
وبالتالي، فإن FNS من أجل ضمان التفاعل البناء مع الدافع من حيث الحصول على الوصول إلى المستندات يمكن أن يكون مفيدا للغاية لمنعه من زيارة المفتشين.
حول توقيت عمليات التدقيق الخروج قراءة في المقال .
إن إجراء إجراء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية لمؤسسات FNS في جانب تكوين الخطط يتم تنظيمه بشكل شبه كاف على مستوى أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وهذا يعطي سبب لبعض دافعي الضرائب للشك - ربما المكتب ولا يخطط للتخطيط للأحداث ذات الصلة على الإطلاق؟
هناك نسخة من أن العامل الرئيسي للتفتيش يصبح التفاعل المشترك بين الإدارات من FNS، على سبيل المثال، من وزارة الشؤون الداخلية، مكتب المدعي العام، البنوك، مفتشية العمل (اتفاقية الخدمة الضريبية الاتحادية للاتحاد الروسي ورودودود 25 نوفمبر، 2016 رقم MMB-23-2 / [البريد الإلكتروني المحمي]) وكذلك تورط مختلف "القنوات غير الرسمية". قد يؤدي استخدام هذه الأساليب إلى تحديد قلة الحاجة إلى FTS في التخطيط - جميع الشيكات عشوائية ولا تعتمد على التالية بواسطة أي مبادئ نظام.
ومع ذلك، فإن وجهة النظر هذه خاطئة. حقيقة أن الفحص الخروج من FTS لا تزال تنظيمية ويتم تضمينها في خطة منفصلة، \u200b\u200bمؤكدا بمحتوى عدد من الأفعال القانونية.
لذلك، في الفقرة 3 من رسائل PNS مؤرخة 23 كانون الثاني (يناير) 2009، قال رقم SHS-21-3 / 40 مباشرة إن جميع الشيكات الميدانية تتم وفقا للخطط المعتمدة. كما لاحظت الوثيقة أن آلية تنفيذ الأنشطة ذات الصلة المنشأة في FTS لا توفر عمليات تفتيش غير مجدولة.
في الوقت نفسه، فإن FTS غير ملزم بتشكيل خطط عامة لمراجعة الحسابات الضريبية. علاوة على ذلك، تحدد اللوائح الداخلية للإدارات الموظفين على النظر في الخطط ذات الصلة كوثائق سرية لا تخضع للإفصاح. في الواقع، وليس حتى جميع موظفي FTS لديهم إمكانية الوصول إلى هذه المعلومات (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 04.04.2008 رقم PC-6-2 / 255).
يخضع ترتيب وصول أي أشخاص إلى معلومات سرية أحكام أمر MNS البالغة 03.03.2003 رقم BG-3-28 / 96. وينص على أن الأساس لتوفير المعلومات الواردة في خطط الفحوص الضريبية ل FTS ينبغي أن تكون أحكام التشريعات الفيدرالية. على وجه الخصوص، أولئك الذين يتمتعون ببعض الأشخاص ذوي القوى الخاصة من حيث الحصول على الوصول إلى المعلومات في سجلات FTS - على سبيل المثال، قد تتلقى وكالات إنفاذ القانون امتيازات في هذا الجزء.
يمكن تطبيق بعض المعايير "التحريرية" التي تنشئ حظرا على الكشف عن محتوى خطط التدقيق الضريبي على معهد المفوضين لرئيس الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، في عام 2008، حقق موظفو منشآت المنشآت في بعض الحالات طلب معلومات حول إجمالي عدد عمليات التفتيش والملكية الفكرية (رسالة PC-6-2 / 255).
تجدر الإشارة إلى أنه في أحكام ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أغسطس 2007، تمت الموافقة على المبادئ المفاهيمية للشفاءات الضريبية، وكذلك معايير التقييم المستقل من قبل دافع احتمال زيارة زيارة FNS. على الرغم من وصفة هذا القانون القانوني، تنطبق أحكامها أيضا على تحليل الوضع مع عمليات التدقيق الضريبية للمنظمات في عام 2018.
صحيح، لا توجد معالم لا لبس فيها من حيث الشيكات المقابلة قالت الفعل التنظيمي، وكذلك مصادر القانون الأخرى المعتمدة على المستوى الفيدرالي لا يعطي. ومع ذلك، سيكون من المفيد أن تدرس بمزيد من التفصيل الأحكام الرئيسية للنظام رقم MM-3-06 / 333 من حيث تقييم التدقيق الضريبي للمسؤول سيكون مفيدا - سنفعل ذلك في وقت لاحق قليلا.
من الجدير بالذكر أن أي فئات من دافعي الضرائب يمكن أن تكون أشياء مثل عمليات التفتيش الضريبية الصادرة والصادرة.
في أحكام الفن. 89 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير محدد، أي الأشخاص - القانونية أو المادية - يمكن أن يصبحوا أشياء للتفتيش الضريبي لنوع معين. وبالتالي الخاتمة: تخضع جميع الضرائب على الإطلاق للتفتيش: المواطنون، الملكية الفكرية، الشركات التجارية، المنظمات الوطنية، الهياكل الحكومية والبلدية.
يشرح ذلك جزئيا حقيقة أن FTS مع وجهة نظر فنية بحتة يصعب تجميع خطة الشيكات، حتى لو كانت مطلوبة. الخطة المناسبة، بناء على أحكام القانون، ستكون تخضع للإدماج ليس فقط من قبل Jurlitz، ولكن أيضا جميع مواطني الاتحاد الروسي. من غير المرجح الشديد أن يكون لدى FNS موارد فنية كافية لتقييم تاريخ الضرائب لكل روسية، لاستكشاف ملفات التعريف الضريبية الشخصية للمواطنين، على وجه الخصوص، لجميع المخاطر، التي تنعكس في أحكام النظام رقم . MM-3-06 / 333.
ما يجوز لدافعي الضرائب طرق تقييم احتمال اجتماع مع عمليات التفتيش على FTS كجزء من التدقيق الضريبي؟ بادئ ذي بدء، في سلطته - التعرف على الأحكام الرئيسية للنظام رقم MM-3-06 / 333.
على الرغم من حقيقة أن التشريع لا يسمح بدورهم بالوصول إلى خطط التفتيش الضريبي لعام 2018، فإن دراسة المعايير الرئيسية لتقييم أنشطة المدفوعات الضريبية التي تم تطويرها في FTS، من حيث المبدأ، يمكن أن تعطي بعض المعالم من حيث التوقيت، ومن حيث احتمال مفتشي الضرائب.
لذلك، يمكن للإدارة الانتباه إلى المنظمة أو الملكية الفكرية، إذا:
اتضح أن المزيد من المصادفة في النقاط المحددة يعمل على إصلاح FNS فيما يتعلق بأنشطة شركة ثابتة، وكلما ارتفع احتمال التدقيق، ويمكن تنفيذها على الفور.
في بيئة خبراء، العديد من المؤشرات "غير الرسمية" شائعة، مما أدى إلى تحديد احتمال جذب الانتباه عن السلطات الضريبية. ومع ذلك، يتبع هذا في حد ذاته يمكن أن يكون مخاطرة ضريبة إضافية، حيث لا أحد يضمن كيفية وجود أطروحات أخرى قريبة من الواقع. علاوة على ذلك، يمكن تشكيل بعض وجهات النظر المماثلة، كما هو الحال في غياب عدم وجود خطط في FNS، بموجب التشريعات القانونية للأشخاص الذين يقومون بتوزيع هذه المعلومات.
اقرأ المزيد عن محتوى الشيكات الضريبية لجميع الأنواع، بالإضافة إلى أهم الميزات لهذا الإجراء، اقرأ في المقالة .
خطة الحقل يتحقق FTS - معلومات مغلقة لدافعي الضرائب. كقاعدة عامة، سيتم الاعتراف بمعلومات حول الزيارة القادمة للتفتيش قبل أيام قليلة من بدء الشيك. يتم نشر قائمة عمليات التفتيش الرسمية فقط للشركات التي تستخدمها أنشطة الولاية. يمكن العثور على هذه القائمة على الموقع الرسمي ل FNS.
التدقيق الضريبي ضروري للسيطرة على إدخال المبالغ الضريبية الإلزامية من قبل رواد الأعمال، وتحديد الانتهاكات والقضاء عليها. تتحكم الخدمة الضريبية في صحة الحسابات وتوقيت الدفع.
يتم تبسيط تنفيذ عمليات التدقيق الضريبي. يتم تقديم طرق التحكم غير المرفوعة.
في خطط السياسة الضريبية لعام 2019، لزيادة الضرائب في الميزانية، وليس السماح بزيادة العبء الضريبي. الأدوات اللازمة للحصول على الحاجة إلى الشيكات أصبحت أكثر.
لقد تغيرت الإدارة بشكل كبير، مساهمات. كما تغيرت قواعد الاستحقاق لبعض الضرائب أيضا.
تحكم السلطات الضريبية في إدخال أقساط التأمين في FSS، PFR، FFOMS.
يتم توفير الحساب شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الحالي (للشهر السابق). يتم الدفع الشهر المقبل حتى 15.
من 1.01.17 سيتلقى الحق في استخدام نظام الدافع هذا الذي لم يتجاوز إجمالي دخله لمدة 9 أشهر 90 مليون روبل. إذا لم تتجاوز عامها 120 عاما، فسوف تستمر العمل في USN. يجب ألا تتجاوز الحد الأقصى للتكلفة المتبقية للأموال بموجب الانتقال إلى USN 150 مليون روبل.
يتم استخدامه لخطوط أنابيب الغاز الرئيسية وإنتاج الغاز. ويشمل هذا أيضا تطوير المعادن، باطن الأرض، إنتاج الهيليوم، مرافق البناء كابيتال. تتم الموافقة على قائمة كاملة من الكائنات من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
لا تخضع لم تداريات حوافز غير معقولة للمشاريع الرياضية، وهي على جوائز في المشاركون الأولمبيين والأولمبياد والأولمبياديين ومدربيه (متخصصون يشاركون في الإعداد).
الايجابيات لدافعي الضرائب:
يتم تقديم الشيكات مع مكتب وبعيدا، المخطط وغير معروف.
تتم في السلطة الضريبية باستخدام الإقرارات الضريبية. التحقق القانوني للوثائق، إذا (ART. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عند اكتشاف الجرائم على نتائج الشيكات الكائنات، قد يتم البدء في الخروج.
لتجنب المواقف العصيبة، من الضروري دائما أن تكون مستعدا لهذه الاجتماعات. يمكن استلام المعلومات من الطرف المقابل والمفتش الضريبي. قاعدة البيانات مغلقة للوصول المشترك.
تشمل الشيكات نوع التحقق دراسة شاملة للبيانات المالية مع إمكانية التعيين اللاحق للعقوبات (من غرامة الاعتقال). لا يمكنك معرفة الزيارة القادمة مقدما. لكن بالنسبة لعام 2019، فإن التفتيش في الموقع للسلطات الضريبية ملزمة بالتنفيذ في نهاية الشيكات الكامالية بحضور أوجه القصور.
مراحل القابضة: 
ما الأول الذي تريد العثور على سلطات الضرائب؟إذا كانت أولوية البحث في وقت سابق من البحث عن تكاليف غير معقولة لاستحقاقات الربح الإضافية، فقد تمت إضافة البحث عن الإيرادات غير المشبعة الآن. حتى الشكاوى مقصورة من تنظيم الموظفين. غالبا ما تؤخذ المحاكم في اتجاه السلطات الضريبية.
يمكن تعليق فحص دافعي الضرائب (الخروج أو المكتب) في الحالات التالية:
يمكن تنفيذ التمديد لأسباب عديدة:
مدة فحص المغادرة القياسي هو شهرين (يمكنك الزيادة إلى 4-6).
يتم إجراء الشيكات المخطط لها أساسا مرة واحدة في فترة ثلاث سنوات. عنهم أبلغ الشركة في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام. ولكن موجودة وغير مجدولة. يمكن أن تحتفظ بها Rospotrebnadzor في المطاعم العامة وبيع الأدوية.
يوضح الجدول قارةوالتي قد تكون سبب بدء الرقابة الضريبية غير المجدولة في عام 2019.
| ما هي إشارة للتحقق (أسباب التحكم) | ما هي الانتهاكات التي تفترض |
|---|---|
| تقليل العبء الضريبي فيما يتعلق بمستوى الصناعة المتوسط \u200b\u200b(10٪ وانخفاض) | هناك شكوك في المدخرات الضريبية |
| عدم وجود اتصال نشط خلال اختتام العقد، انتهاك قواعد تصميمه، عدم وجود معلومات موثوقة حول موقع المنطقة | التفاعل مع المقابلات التي تسبب الشك (عدم الثقة) |
| الزائد معدلات نفقات الدخل | تولي الدخل، المبالغة في تقدير النفقات |
| خسائر طويلة | مانع الخسائر زيادة الإيرادات من المبيعات |
| انخفاض راتب الموظفين (أقل من المتوسط \u200b\u200bحسب الصناعة بنسبة 10٪) | شكوك المدفوعات "في المغلفات" |
| شك في العقود مع الوسطاء الحاليين | الشك، على سبيل المثال، عند التلاعب مع سلعة، والتي في هذا المبلغ، في هذا الوقت لا يمكن إنتاجها ببساطة. عدم تناسق الموارد المادية الملحوظة بشكل مفيد، والآخر. |
| تغيير الموقع | تأخير خاص لتصحيح الاضطرابات المحددة |
| عدم الامتثال لمتوسط \u200b\u200bمستوى الربحية | فهم المؤشرات |
المصانع الشائعة من السلطات الضريبية للبحث عن المعلومات والأدلة التالي:
قد تكون نصائح للحصول على خيارات مثالية لسلوك المدير في حالة التحقق مما يلي:
في عام 2019، سيتم تضمين الشركات في خطة التدقيق الضريبي في الحالات التالية:
الفحص له الحق في تطبيق المسؤولية الضريبية لأصحاب المشاريع، والكيانات القانونية. يمكن نقل بعض المستندات إلى ATS لبدء قضية جنائية. تعتمد درجة العقوبة على الانتهاكات والظروف المحددة التي تفاقمها أو تخفيفها.
يتم افتراض المسؤولية الضريبية الحالات التالية: إذا انتهت صلاحية فترة القيد، براءة في جريمة مرتبطة بالضرائب. القضاء على الكوارث، والقوة القاهرة، وفاء التعليمات في كتابة وكالات التحكم في الكتابة.
تنعكس قائمة الظروف المخففة والتفاؤلات في المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المسؤولية الضريبية لا تضمن التحرير من الجنائية أو الإدارية.
يمكنك التعرف عليها على الموقع الرسمي لمكتب المدعي العام للاتحاد الروسي (http://plan.genproc.gov.ru/plan2017/). لمعرفة ما إذا كانت الشيكات مجدولة لشركة أو IP معينة، فأنت بحاجة إلى إدخال البيانات التالية في نموذج البحث (يمكن أن تقتصر على شيء ما باستخدام نقطة واحدة أو أكثر):
إذا تم التحقق من كيان أعمال حقا، فسيتم تنعكس نتائج البحث بما في ذلك مدةها في أيام العمل أو ساعات العمل، وكذلك موضوع التحقق (على سبيل المثال، حقوق المستهلك، الإشراف الأوبئة الصحية، الإشراف على الحرائق، الإشراف في مجال السلامة الصناعية، والامتثال لمتطلبات الترخيص، وما إلى ذلك).
ما ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عند وضع استجابة لطلب سلطة السيطرة أثناء التفتيش؟ كيفية تقدير الامتثال لقانون المفتشين الإجراءات؟ يمكن لمستخدمي الضامن الحصول على مساعدة تشغيلية لخبراء الهاتف من خلال توصيل منتج جديد. "نصيحة الخبراء. الشيكات والضرائب واليمين" .
تذكر، مكتب المدعي العام للاتحاد الروسي يضع خطة موحدة لعمليات التفتيش على الكيانات الاقتصادية سنويا على أساس البيانات المقدمة من السلطات التنظيمية (القانون الاتحادي ل 26 ديسمبر 2008 رقم 294-FZ "بشأن حماية حقوق الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين في تنفيذ مراقبة الدولة (الإشراف) والسيطرة البلدية "؛ المزيد - القانون رقم 294-ФЗ). في هذه الحالة، لا يتم تضمين الشيكات الضريبية في الخطة.
بدءا من 1 يناير 2017، ظهر شكل آخر من الشيكات - عملية شراء التحكم. ولكن ستعقد هذه المشتريات دون إشعار مسبق للشركة أو الملكية الفكرية وعلى أساس المنصوص عليها في عمليات التفتيش غير المجدولة (). لذلك، في الخطة الموحدة للتحقق من المعلومات عنها.
لا تزال هناك مواضيع الأعمال الصغيرة تستخدمها الأعياد الإشرافية، والتي ستستمر حتى 31 ديسمبر 2018. وهذا يعني أن عمليات التفتيش المخططة ضدهم لا يتم إجراؤها إذا كان خلال السنوات الثلاث الماضية لم يسمح لهم بالانتهاكات الجسيمة. إذا كان ممثل العمل الصغير سيجد سجل الاختبار القادم على الموقع الإلكتروني لمكتب المدعي العام للاتحاد الروسي، فيمكنه.
