في هذه المقالة سوف نحلل كيف محاسبة للحصول على محاسبة العملاتكيف يتم شراء وبيع العملة، التي تتبادل الاختلافات، وكيف يتم أخذها في الاعتبار في محاسبة الشركة. للحصول على محاسبة العملات، يتم استخدام الحساب 52 "حسابات العملة". في هذه المقالة، سنقوم بتحليل العمليات التي تنعكس في حساب العملات وكيفية النظر فيها، والذي توجد أسلاك رئيسية، وحسابات فرعية ومقابلة.
المحاسبة عن العملات الأجنبية لديها بعض الميزات المتعلقة بحقيقة أن روسيا تتم في وحدات نقدية - روبل. في هذا الصدد، هناك حاجة إلى مراعاة العملة الأجنبية أيضا في روبل. لحساب عمليات الحساب. 52 يؤخذ مسار البنك المركزي الروسي.
يتم شراء وبيع العملة الأجنبية فقط من خلال البنوك، ويمكن بعيدا عن جميع البنوك شراء وبيع العملة، فقط تلك التي لها إذن.
تكتشف المنظمات التي تنفذ عمليات التصدير الاستيراد حسابات العملات في البنك. إذا تم استخدام عدة أنواع من العملة، فإن الحسابات، كقاعدة عامة، يفتح أكثر من واحد. لكل نوع من العملة - حساب عملة منفصل.
لفتح حساب عملة، تحدد المؤسسة بنك مناسب، وجمع الحزمة الضرورية من المستندات وتزودها بالبنك المحدد. البنك، بدوره، يفتح حسابين للمنظمة: الحالية والعبور. من خلال حساب العبور، جميع التحويلات بعملة أجنبية لصاحب الحساب. يعكس حساب العملات الحالي العدد الحقيقي للعملة من المؤسسة.
في هذا الفيديو، يصف الدرس بالتفصيل حول الحساب 52 في المحاسبة، أمثلة الاستخدام والمستندات. يقود قائد الدرس المحاسب Gandeieva N.V.، خبير واستشار الموقع المحاسبي لموقع إيداع الشاي
لتنزيل عرض تقديمي باستخدام في الفيديو، انقر فوق الرابط أدناه.
كيف شراء العملة؟
من أجل شراء عملات أجنبية، تسرد المنظمة البنك مبلغ معين من المال في روبل من حساب الروبل الخاص به. في الوقت نفسه، في المحاسبة، تنعكس هذه القائمة في الأسلاك D57 K51.وبعد SCH. 57 "الترجمات على الطريق" - الوسيطة بين 51 "الحساب الجاري" و 52 "حسابات العملة". الأموال من الخصم، لكننا لا نستطيع تسجيلها بالعملة حتى الآن، لأن البنك لم يسرد بعد للعملة. لكي تضيع هذه الأموال ولا تنسى، يتم استخدام SCH متوسط. 57 "التحويلات في الطريق".
بعد أن أدرجت المنظمة المبلغ اللازم من المال للبنك في روبل، يشتري البنك المبلغ المطلوب من العملات الأجنبية ويدرجه بحساب العملات للمؤسسة (يتم أخذ العملة في الاعتبار في روبل بمعدل البنك المركزي من روسيا التي تتصرف في تاريخ اعتماد). الأسلاك المحاسبية D52 K57..
الأرصدة النقدية. 57 مدرج مرة أخرى إلى P / S (الأسلاك D51 K57.).
لتنفيذ عملية شراء بالعملات الأجنبية، يحتفظ البنك بمكافأة عمولة، حيث يشير المبلغ الذي يشير إلى زيادة تكلفة القيم المادية المشتراة إما كجزء. الأسلاك، التي تعكس دفع اللجنة، لديها النموذج: D91 / 2 K51حيث يتم أخذ تكاليف تشغيل SCH.91 SCH.91 في الاعتبار.
تؤخذ في الاعتبار صناديق العملات المكتسبة في المعدل الرسمي للبنك المركزي الروسي، الذي يعمل في تاريخ استلامه.
في الوقت نفسه، قد تختلف الدورة التدريبية عند شراء البضائع الأجنبية عن سعر الصرف الرسمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي. يسمى الاختلاف الناتج النتيجة المالية من شراء العملة.
إذا كان السعر الرسمي أقل من مسار الشراء، فقد نشأ في محاسبة الفرق كجزء من نفقات التشغيل. ( D91 / 2 K57 - الفرق السلبي).
إذا كان المعدل الرسمي المزيد من الدورات، فإن الفرق ينعكس في دخل التشغيل ( D57 K91 / 1 - فرق إيجابي).
في وقت دفع البضائع الأجنبية، يحتاج المورد إلى إعادة حساب العملة بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الدفع:
إذا كانت الدورة التدريبية في تاريخ الدفع من قبل المورد أعلى من البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ اعتماد عملة الصرف. 52، ثم هناك اختلاف إيجابي سعر الصرف، الذي ينعكس في دخل آخر عن طريق الأسلاك D57 K91 / 1.
إذا كانت مسار البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الدفع أقل من تاريخ إقالة العملة الخاصة بحساب العملات، فهناك فرق سلبي سعر الصرف، الذي ينعكس في نفقات أخرى من قبل الأسلاك. D91 / 2 K57.
يتم منح الشكل أدناه في Infographics معلومات قصيرة عن حساب المحاسبة 52، والذي الحسابات الفرعية والمقابلة. للفتح بنقرة كاملة على الصورة.
دين | تنسب إليه | اسم العملية |
المدرجة المبلغ المطلوب من المال إلى البنك في روبل (بمعدل البنك) |
||
الفضل العملة المشتراة في حساب العملات (بمعدل البنك المركزي الروسي) |
||
عاد بعد شراء أموال العملة إلى الحساب الجاري |
||
تعديلها من قبل اللجنة |
||
يعكس الفرق السلبي (مسار الشراء فوق البنك المركزي للاتحاد الروسي) |
||
ينعكس سعر الصرف الإيجابي (معدل الشراء أقل من البنك المركزي للاتحاد الروسي) |
عند استلام العملة من المشترين الأجانب للسلع والعمل والخدمات، يتم الفضل في "حساب عبور العملة"، وينعكس هذه العملية من الأسلاك D52 K62.حيث 62 "حسابات مع المشترين".
بعد ذلك، يمكن أن يتم بيعها أو التسجيل في حساب العملات الحالي. العملة الرامية إلى البيع D57K52.وبعد في السابق، كان جزء من أموال العملة المستلمة ضروريا للبيع، في الآونة الأخيرة، تم إلغاء عملية البيع الإلزامية للعملة.
تتضمن عملية المبيعات أيضا استخدام SC. 57، كما هو الحال في الشراء. العملة المقصودة للبيع مدرجة من قبل الجرة التي تبيعها وتتشر إيرادات البيع في الحساب الجاري للمشروع.
الأسلاك لنقل بنك العملات للبيع لديه النموذج D57 K52..
في قسم المحاسبة، أخذت العملة بعين الاعتبار بمعدل البنك المركزي الروسي، الذي يعمل في التاريخ أو إعادة التقييم الأخير، أو في تاريخ التقديم. 52. في يوم البيع، من الضروري إعادة حساب العملة.
في هذه الحالة، قد يحدث ذلك بمثابة إيجابي (إذا كانت مسار البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ إعادة الحساب أعلى من تاريخ التسجيل على الحساب) وفرق سعر الصرف السلبي.
يتم إصدار بيع العملة عبر SCH.91. يتم كتابة تكلفة العملة في مدين الأسلاك SCH.91 D91 / 2 K57بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم إضافة الإيرادات من البيع إلى Ruble R / S عند سعر البيع، يتم إجراء الأسلاك. D51 K91 / 1.
العملة بنك المبيعات بمعدلها، والتي قد تختلف عن البنك المركزي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تحويل أموال العملة إلى البنك للبيع في يوم واحد، وسيتم بيع البنك الذي يباع في يوم آخر، وقد ينشأ اختلاف مصطلح أيضا (إذا كان معدل CB خلال هذا الوقت قد تغير معدل CB). ينعكس اختلاف سعر الصرف السلبي بواسطة الأسلاك D91 / 2 K57إيجابي - D57 K91 / 2.
وفقا لنتائج بيع العملات الأجنبية على الحساب 91، تعتبر النتيجة المالية (الربح أو الخسارة).
دين | تنسب إليه | اسم العملية |
المدرجة المقصودة للبيع العملة (بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي) |
||
وردت من البيع (بمعدل البيع) |
||
كتبته تكلفة العملة التي تهدف إلى البيع (بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ البيع) |
||
ينعكس اختلاف سعر الصرف السلبي (بسبب التغيير في سياق البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الشطب من حساب العملات وتاريخ البيع) |
||
يعكس سعر صرف إيجابي (وبالمثل) |
||
النتيجة المالية من معاملة الخسارة (الربح) |
بشكل دوري، يحدث إعادة تقييم العملة.
تنعكس الأموال المعنية بحسابات العملات في المحاسبة والإبلاغ في الروبل. لذلك، ترجمت العملة إلى روبل على المعدل الرسمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي الذي يتصرف في تاريخ إعادة الحساب.
وبالتالي، يتم إعادة تقييم حسابات العملة:
الأسلاك أثناء إعادة تقييم العملة:
نتيجة لإعادة الحساب، يحدث اختلاف مصطلح، الذي ينعكس في تكوين دخل التشغيل (D52 K91 / 1) والنفقات (D91 / 2 K52).
في هذه المواد، التي تواصل سلسلة من المنشورات المكرسة لخطة الحساب الجديدة، وتحليل الحساب 52 "حسابات العملة" لخطة الحساب الجديد. تم إعداد هذا التعليق YA.V. سوكولوف، دكتوراه في الاقتصاد، نائب. رئيس اللجنة المشتركة بين الإدارات للمحاسبة والإبلاغ، عضو في المجلس المنهجي حول المحاسبة في وزارة المالية في روسيا، أول رئيس لمعهد المحاسبين المهنيين في روسيا، V.V. فلفل، أستاذ جامعة ولاية سانت بطرسبرغ و N.N. كارزاييف، دكتوراه، نائب. مدير خدمة التدقيق في ذ م م "خبير بالطوث".
|
على حساب 52 "حسابات العملة" تعكس المنظمة معاملات العملة للتسجيل والكتابة الأموال من حسابات العملات.
يتم إعطاء تعريف معاملة العملة في قانون الاتحاد الروسي 09.10.1992 رقم 3615-1 "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة". وتشمل العملة:
هذا التعريف يؤكد أنه عند إجراء معاملات العملة، نقل ملكية قيم العملة (العملة الأجنبية، والأوراق المالية بالعملة الأجنبية، إلخ). ومع ذلك، هناك عدد من العمليات التي لا تنطوي على حقوق الانتقال إلى قيم العملة. على سبيل المثال، تلقي العملة الأجنبية إلى مكتب النقود من حساب العملة لا يؤدي إلى انتقال ملكية العملة الأجنبية (تظل المنظمة هي المالك). لذلك، في العمل العملي، يجب أن تابع من حقيقة أن معاملات العملة هي حقائق الحياة الاقتصادية المرتبطة بحركة قيم العملة وتصحيح تقييمها. في ظل هذا الأخير يعني إعادة حساب المواد العملة في الرصيد المحاسبي بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التقارير المحاسبية.
يتم إجراء محاسبة لمعاملات العملات وفقا لتنظيم المحاسبة "المحاسبة عن الأصول والالتزامات بالمنظمة، والتي يتم التعبير عن قيمةها بالعملة الأجنبية" (PBU 3/2000)، المعتمدة. قرار وزارة المالية لروسيا من 10.01.2000 رقم 2N.
يتم تسجيل عمليات العملة في تقديرين:
لأغراض المحاسبة، ترجمت العملة الأجنبية إلى روبل في الدورة التي أنشأها البنك المركزي للاتحاد الروسي.
يتم إجراء إعادة حساب العملات الأجنبية في روبل في حالتين:
في الحالة الأولى، يتم إجراء إعادة حساب العملة الأجنبية في روبل بضرب عدد العملة الأجنبية لمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ العملية.
وفقا للفقرة 75 من اللوائح المتعلقة بالتقارير المحاسبية والمحاسبة، ينبغي المبالغة في المبالغة في المبالغة في التحضير المبالغة في إعداد ميزان مواد عملته. تم تحديد قائمة هذه المقالات في العناصر المذكورة أعلاه من المستندات التنظيمية ذات الصلة:
إن إجراء إعادة التقييم من حيث العملة الأجنبية في روبل بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي لعدد آخر من الفترة المشمولة بالتقرير. يمكن المبالغة في تقدير العملة الأجنبية، الواقعة في شباك التذاكر وفي الحسابات المصرفية، في المبالغة في تقدير أسعار صرف العملات الأجنبية.
يمكن حساب حجم نفس الموجودات و / أو الالتزامات في روبل إلى تواريخ مختلفة. نظرا لأن دورات العملة، نقلت عن البنك المركزي للاتحاد الروسي، تتغير باستمرار، وهذا يؤدي إلى اختلافات بالطبع. وفقا للفقرة 3 من PBU 3/2000 تحت اختلاف الدورة، من المفهوم
بمعنى آخر، يسمى سعر الصرف الفرق بين تقييم الروبل لتواريخ مختلفة من الأصول و / أو الالتزامات، والتي يتم التعبير عن تكلفةها بالعملة الأجنبية.
الاختلافات العملة يمكن أن تكون إيجابية وسالبة. فروق التبادل الإيجابية تزيد من الأرباح الخاضعة للضريبة، والاختلافات السلبية تقللها.
تنعكس اختلافات الدورة في الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى"، الإيجابي - على قرض الفرعية الفرعية 1 "الإيرادات الأخرى"، والسلبي - على مدين الحساب الفرعي 2 "نفقات أخرى".
تشكل الاستثناءات الاختلافات في الصرف الناشئة عن الحسابات على الرواسب في رأس المال المصرح به بالعملة الأجنبية، والتي تنعكس في الحساب 83 من "إطالة رأس المال". يتم تعريف الفرق المصطلح المرتبط بتكوين رأس مال المنظمة (المشاركة) على أنه الفرق بين تقييم الروبل لديون المؤسس (المشارك) بشأن المساهمة في رأس المال المعتمد (الأسهم) للمنظمة، المقدرة في الوثائق التأسيسية بالعملة الأجنبية، تحسب بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي عند تاريخ الاستلام كميات الودائع وتقييم الروبل لهذه المساهمة في الوثائق المكونة.
يمكن للمنظمة فتح حسابات صرف العملات الأجنبية إما عن طريق أنواع العملات (بالدولار الأمريكي والجنيه الاسترليني باللغة الإنجليزية، وما إلى ذلك)، أو لعملية العملات الأجنبية الرئيسية (على سبيل المثال، بالدولار الأمريكي). في الحالة الأخيرة، دخول أو تنتج المدفوعات في عملات أخرى يحول البنك بشكل مستقل إلى العملة الرئيسية.
في تفسيرات إلى الحساب 52 "حسابات العملة" تعليمات لتطبيق خطة الحساب، يوصى بفتح اثنين من الفرعية:
نعتقد أنه لمحاسبة الأموال على حسابات العملات الأجنبية داخل البلد، ينبغي فتح العديد من الحسابات الفرعية:
تقيد إيرادات عملات التصدير إلى حساب عملات العبور، حيث يتم سرد 50 في المائة منها بنك بيع إلزامي، و 50 في المائة لحساب العملات الحالي.
يتم الاحتفاظ بعملة أجنبية للمؤسسة على حساب العملات الحالية، يتم تنفيذ المدفوعات بالعملة الأجنبية.
يفتح حساب عملاء عبور خاص المنظمة في حالة شراء عملة أجنبية. يتم إضافة العملة المشتراة إلى هذا الحساب ويجب استخدامها من قبل المنظمة للأغراض التي تم شراؤها في غضون أيام تقويمية سبعة أيام. إذا لم يتم استخدام العملة خلال هذه الفترة، فهي تخضع للتعليق.
في عملية تنفيذ أنشطة الشركة، يتم تنفيذ العمليات ذات الأصول السائلة ليس فقط في الوطن، ولكن أيضا في العلامات النقدية للبلدان الأجنبية. في الحالة الأخيرة، من الضروري مراعاة جميع تفاصيل هذه المعاملات والامتثال لقواعد التشريعات الحالية.
في إطار هذا الموضوع، سنتحدث عن ما يجب فهمه تحت المعاملات في عملة دول أخرى، وكيف يتم إدخال 52 حسابا، والتي يتم إدخال الأسلاك المحاسبية القياسية، وكذلك النظر إلى مثال واحد على العمليات العاطسة للموضع المعين.
من أجل مشاركة أموال الشركة، المعبر عنها في العلامات النقدية الوطنية والأجنبية، يلزم فتح حسابات مناسبة في البنوك التجارية المعتمدة المزعومة. سيتم انعكاس جميع العمليات الموجودة في هذه الحسابات في الخدمة المحاسبية من 52 وظيفة، والتي سيتم مناقشتها أبعد من ذلك.
إذا حاولت تحديد مفهوم "معاملات العملة"، فمن الضروري بموجبها فهم الإجراءات التي تهدف إلى فضيلة أو غيرها من الإنهاء بالالتزامات المعبر عنها بعملة دولة أخرى، وكذلك استخدام عملة دولة أخرى كوسيلة للدفع.
إلى هذه المعاملات يجب أن تنسب:
يحدث ظهور هذه المعاملات:
هناك كتلة من الوثائق التنظيمية المعتمدة على مستويات مختلفة من الحكومة، والتي تنظم الإجراءات اللازمة لإجراء عمليات العملات الأجنبية في الاتحاد الروسي. إحدى الوثائق الرئيسية في هذا المجال هي القانون الوطني "على تنظيم العملة والسيطرة".
هناك الكثير من المعايير التي تسمح لك بتصنيف هذه العمليات. إذا أخذنا الكائن لأخذ الكائن، فسيتم تمييز العمليات في العملة الوطنية للاتحاد الروسي والعملة الأجنبية، وكذلك العمليات مع الأوراق المالية الوطنية والأجنبية.
وفقا لمسحات مثل هذه الصفقة، مقسمة إلى معاملات بين السكان وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.
إذا تحدثنا عن السيطرة على المعاملات مع علامات نقدية أجنبية، فسيتم تنفيذها من قبل الوكلاء والوكالات الحكومية، بما في ذلك البنك المركزي الروسي ووزارة المالية.
فيما يتعلق بمحاسبة الأصول والالتزامات التي تم التعبير عنها بالعملة الأجنبية، ينعكس هذا الإجراء في الحكم الخاص المعتمد من قبل النظام ذي الصلة بالوزارة الوطنية الوطنية.
يوجد 50 موضعا من حيث الحسابات لتلخيص المعلومات حول وجود وحركة الموارد النقدية بالعملة الأجنبية على الحسابات ذات الصلة للشركة مفتوحة في البنوك، سواء في الأراضي الروسية والخارج.
هذا الموقف نشط. وفقا لجزء الخصم منها، تلقى أموال لحسابات العملات للكيان الاقتصادي. على القرض، يمكنك رؤية الشطب من موارد العملات من حسابات المنظمة.
انعكاس في المحاسبة المحاسبية للعمليات المحاسبية للعملة تنفذ الشركة مقتطفات بنكية وثائق نقدية مرتبطة بها.
يتم إجراء تحليلات في هذه الحالة لكل حساب عملات.
الأسلاك النموذجية، مما يعكس توافر وحركة الأموال على حسابات العملات للشركة، تبدو وكأنها هذه:
CT 50 - التحاق بالعملة النقدية لحساب عبور البنك؛
CT 51 - تحويل الأموال إلى الإشارات النقدية الأجنبية والتسجيل؛
CT 55 - ترجمة علامات نقدية أجنبية بحساب عملات خاص؛
CT 60 - استرداد الأموال المتقدمة لحساب العملات للشركة؛
CT 62 - التسجيل في حساب عائد الترانزيت للمنتجات التي يتم شحنها وفقا لعقد التصدير؛
CT 67 - تسجيل قرض أو قرض طويل الأجل لحساب العملات للشركة.
تخيل أن بعض الشركة تلقت إيرادات عملة قدرها 13000.0 دولار. بالإضافة إلى ذلك، ساهم أحد المؤسسين في رأس المال المصرح به، وكان المبلغ الذي كان 7000.0 دولارا.
في وقت تسجيل الموارد، كانت الدورة 55.0 روبل مقابل دولار أمريكي واحد. بعد أن قررت الشركة بيع 3500.0 دولار. في وقت إزالة الأموال من الحساب، ارتفعت الدورة إلى 57.0 روبل، وخلال البيع مساويا إلى 56.0 روبل. للعمليات المنفذة، كانت لجنة البنك 50.0 دولار.
في هذه الحالة، قدم المحاسبة الإدخالات التالية:
CT 62 - 13 000.0 دولار أمريكي / 715000.0.0 ص.، تسجيل الأموال؛
CT 75 - 7،000.0.0.0 / 385،000.0. مساهمة مؤسس؛
CT 52 - 3500.0 $ / 199 500.0 ص.، بيع العملة؛
CT 52 - 3،500.0 $ / 196،000.0 ص.، بيع العملة؛
CT 91 - 3500.5 دولار / 196،000.0.، تسجيل الأموال من بيع العملة؛
CT 52 - 50.0 دولار أمريكي / 2،850.0.، كتبها لجنة الخدمة؛
CT 57 - 3 500.0 ص.، وهو ما يمثل فرق الدورة التدريبية.
في الختام، أود أن أشير إلى أن الحفاظ على المعاملات المقدمة في العلامات النقدية الأجنبية يتطلب محاسبا لمؤهلات وجرب أكبر. مخالفة في ترتيب السجلات المحاسبية لهذا النوع من العمليات محفوفة بعدد من العواقب غير المرغوب فيها عن أي شركة.
في بعض الأحيان تكون المنظمات بحاجة إلى شراء أو بيع العملات الأجنبية. يمكن أن يكون الوضع كثيرا. على سبيل المثال، يمكنك استيراد أو تصدير البضائع، وإرسال الموظفين إلى رحلات الأعمال الأجنبية، ودفع قرض بالعملة الأجنبية وهلم جرا.
يلزم التشريع الحالي المنظمة بترقية بقايا العملة على الروبل في المعدل المحدد. في حالة وجود فرق الدورة التدريبية في الجانب الإيجابي بالنسبة لك، فإنه ينعكس كإيراد آخر في بو وعدم الإيرادات غير الإيرادات بشكل جيد. يتم أخذ مجموع الاختلاف السلبي في الاعتبار بنفس الطريقة، فقط للاستهلاك.
في هذه المقالة، نعتبر كمثال، كما هو الحال في العملة 1C 8.3 للتحويل ونظر في الأسلاك الخاصة بهم، أي شراء وبيع العملة.
قبل البدء في العمل مع العملة، يجب عليك تكوين البرنامج.
في حالة حدوث الترجمة بين العملة وحساب الروبل أكثر من يوم، ستحتاج إلى تطبيق حساب 57 المتوسط.
من قسم "الرئيسي"، انتقل إلى.
في النافذة التي تفتح، ابحث عن فقرة تسمى ترجمات "حساب 57" على الطريق "يتم استخدامها عند نقل الأموال" وعلم Marke. هذا الفوز لا يشمل بالضرورة.
يوصى أيضا بالتحقق من تثبيت البنية الفوقية الأخرى. في قائمة "الإدارة"، حدد "وظيفة". في نافذة الإعدادات التي تظهر، افتح علامة التبويب "العمليات الحسابية" وتحقق مما إذا كان يتم تعيين العلم على "العمليات الحسابية بالعملات و C.E.". لقد تم تثبيتها بالفعل بشكل افتراضي.
في قسم "الدلائل"، حدد "العملات".
ستفتح قائمة بجميع العملات المضافة إلى البرنامج مع دوراتهم. في هذا النموذج، انقر فوق الزر "تحميل دورات العملة ...".
سيحيح البرنامج اختيار هذه العملات الأجنبية التي تريد تنزيل الدورات التدريبية. تحقق منها مع الأعلام وانقر على زر "التنزيل والإغلاق". بشكل افتراضي، يتم أخذ التاريخ الحالي، ولكن يمكن تغييره.
يمكنك الآن المتابعة مباشرة إلى مثالنا للمبيعات وشراء العملة في 1C 8.3.
النظر في مثال عندما تحتاج منظمتنا إلى بيع 7000 دولار Sberbank من أجل روبل. في البداية، تم إنشاء 1C أمر الدفع وعلى أساسه. لن ننظر إلى أمر الدفع، وسوف ننتقل على الفور إلى زخرفة الشطب، لأنه بالضبط الأسلاك اللازمة.
كنوع من العملية، تشير إلى "حسابات أخرى مع المقابلات". المستلم في حالتنا هو PJSC Sberbank. لدينا بالفعل عقد مع حسابات في الدولار الأمريكي. يتم اختياره في بطاقة هذه الوثيقة. الشكل أدناه يظهر بطاقة لهذا العقد.
أيضا، كتابة، نشير إلى حساب الحساب 52 (حسابات العملات) وحساب الحسابات 57.22 (تنفيذ العملة الأجنبية). بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تحديد مؤسستك وحسابك المصرفي.
سنقوم بإجراء وثيقة ونظرت في الأسلاك الخاصة بها. يمكنك أن ترى أنه ليس فقط الشطب نفسه، ولكن أيضا اختلافات الدورات الدراسية أيضا.
إذا كانت العملة قد غيرت قيمتها منذ آخر معاملة العملة، فسيتم إضافة الأسلاك لحساب بقايا العملة إلى 1C (إذا تم تكوين إعادة التقييم).
بعد تلقي 7000 دولار بنك، سينقله إلينا في ما يعادل الروبل. يأخذ البرنامج في الاعتبار المستند.
يتم ملء الاستلام تلقائيا بعد التفريغ من البنك العميل. ومع ذلك، يوصى بفحص التفاصيل المكتملة، وخاصة الحساب والمبلغ.
يتم عرض حركات هذه الوثيقة في الشكل أدناه.
في حالة شراء عملة في 1C 8.3، تحتاج إلى إنتاج نفس الإجراءات كما في المثال السابق.
في هذه الحالة، ستكون الشطب من "الحسابات الأخرى مع الطرف المقابل". في الأسلاك لشراء العملة بدلا من 57.22 سيكون 57.02 (شراء العملات الأجنبية). سيكون استلام P / C من "شراء العملات الأجنبية".
بالنسبة لهذه العمليات، تختتم البنوك المعاملات مع العملاء ومؤسسات الائتمان الأخرى وتبادل الأسهم. النظر في قضايا التنظيم التنظيمي والتوثيق ومحاسبة هذه العمليات.
التنظيم التنظيمي ومبادئ العمليات بالعملة الأجنبية
القانون التنظيمي الرئيسي الذي ينظم الإجراءات الخاصة ببنوك المعاملات بالعملات الأجنبية، بما في ذلك عمليات بيع وبيع العملة الأجنبية، هي القانون الفيدرالي المؤرخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملات" ( فيما يلي - القانون رقم 173-FZ).
شراء وبيع العملة الأجنبية المنظمة من قبل دليل التعليمات لبنك روسيا مؤرخ في 16 سبتمبر 2010 رقم 136 و "بشأن إجراءات التنفيذ من قبل البنوك المعتمدة (الفروع) من أنواع معينة من العمليات المصرفية مع العملة الأجنبية النقدية العمليات مع الشيكات (بما في ذلك الشيكات المقطوعة)، تتم الإشارة إلى القيمة الاسمية منها بالعملة الأجنبية بمشاركة الأفراد ".
يتم تسجيل إجراء عقد تقديم عطاءات في تبادل العملات بين البنوك في تنظيم بنك روسيا في 06/16/1999 رقم 77-P "بشأن إجراءات وشروط إجراء التجارة بالعملات الأجنبية روبل الروسية في تداول واحد جلسة تبادل العملات بين البنوك ". تم تحديد إجراء المحاسبة الخاصة بمعاملات العملة من خلال تنظيم بنك روسيا مؤرخ في 26 مارس 2007 رقم 302-P "بشأن قواعد إجراء المحاسبة في مؤسسات الائتمان الموجودة في الاتحاد الروسي" (المشار إليها فيما يلي باسم اللوائح . 302-P).
إن إجراء محاسبة معاملات الشراء وبيع البنوك النقدية العملة الأجنبية مبينة في تعليمات بنك روسيا مؤرخة 13 ديسمبر 2010 رقم 2538-Y "بشأن إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة (الفروع ) من أنواع معينة من العمليات المصرفية مع العملة الأجنبية النقدية والعمليات ذات الشيكات (بما في ذلك شيكات السفر)، تتم الإشارة إلى القيمة الاسمية المطلوبة بالعملة الأجنبية، بمشاركة الأفراد "(المشار إليها فيما يلي باسم المؤشر رقم 2538-Y) وبعد
لا يتم توفير حسابات منفصلة للتوازن العملي للمحاسبة لمعاملات العملة. يمكن فتح حسابات العملات الأجنبية على أي حسابات ميزانية العمليات التي قد تنعكس معاملات العملة.
يتم إجراء المحاسبة الاصطناعية للعمليات ذات العملة الأجنبية النقدية والشيكات بعملة الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يتم احتساب ما يعادل الروبل وفقا للمعدل الرسمي الحالي لبنك روسيا (دورة الدورة التدريبية في الاعتبار من 00:00 إلى 24:00 بالتوقيت المحلي).
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للعمليات ذات العملة الأجنبية والشيكات على الحسابات الشخصية، والتي يتم فتحها في كل نوع من العملة الأجنبية، والشيكات، والشيكات، والعلامات النقدية السليمة والضررية للبلدان الأجنبية (مجموعات من الدول)، وإذا لزم الأمر، في سياق الوحدات الهيكلية الداخلية.
يتم الإشارة إلى علامة الأصالة والفوترة الروبل أو العملة أو رمز المعادن الثمينة في عدد الحساب الثاني والعشرين من الرموز (الرموز من 6 إلى 8). تم تأسيس رموز العملات من قبل مصنف العملة الروسية المعتمدة من قرار الدولة في روسيا من 25.12.2000 رقم 405-T. يتم تعيين إجراء تطبيق رموز وعلامات العملات على الملحق 1 بالتنظيم رقم 302-P.
عمليات المحاسبة لشراء وبيع العملة الأجنبية النقدية
تؤخذ العملة النقدية (عملة الاتحاد الروسي وعملة الدول الأجنبية) في الاعتبار في البنوك في الحساب 20202 "دورات كاسا منظمات الائتمان" (نشطة). تم تصميم Count 20202 لحساب النقود في روبل والعملة الأجنبية في مكتب النقود التشغيلية لمؤسسة الائتمان (الفرع) والوحدات الهيكلية الفردية.
ينعكس تدفق النقد في روبل والعملة الأجنبية في امتنان الحساب 20202، وشطبه (إصدار) - على القرض. اختلافات العملة (الدخل والنفقات) الناشئة عن مؤسسة ائتمانية في شراء وبيع العملة الأجنبية النقدية، الواردة في الخصم والائتمان لحساب الحساب 20202، مفتوح بالعملة الأجنبية.
في المحاسبة التحليلية على حساب 20202، تتم الحسابات الشخصية الفردية:
- في المكتب التشغيلي لمؤسسة الائتمان (الفرع)، وفقا للانقسامات الهيكلية الفردية والأقبية المسخمة؛
- حسب أنواع العملات؛
- وفقا لمحاسبة المدفوعات النقدية الصادرة (المستلمة) لتنفيذ الصيانة النقدية للأفراد في الوقت بعد العملية الجراحية، في عطلة نهاية الأسبوع وعطلات غير العمل.
إن إصدار النقد والقيم في أمين الصندوق لتنفيذ العمليات في مكتب التشغيل المصرفي يتخذه كتاب المحاسبة والصدر والأموال الصادرة (القيم) دون التفكير في الميزانية العمومية وحسابات خارج الرصيد. يتم تنفيذ عمليات شراء وبيع العملة الأجنبية في المحاسبة بسعر الصرف (دورة البنك) مع انعكاس لفرق الدورة التدريبية.
عند شراء العملة الأجنبية النقدية (على سبيل المثال، الدولارات الأمريكية، الكود (840)) للعملة النقدية للاتحاد الروسي (روبل، يتم وضع الكود (810) من قبل الأسلاك التالية:
DT 20202 (840) "كاسا من منظمة الائتمان"
CT 20202 (810) "كاسا من منظمة الائتمان".
الفرق بين ما يعادل الروبل للعملة الأجنبية الواردة في السجل النقدي والمبلغ في الروبل المدفوع للعميل للعملة المشتراة منه يتعلق بدخل أو نفقات مؤسسة الائتمان.
إجراء الانعكاس في إيرادات ومصروفات المحاسبة في عمليات الشراء وبيع العملة الأجنبية
يتم تعريف الإيرادات والمصروفات من شراء وبيع العملة الأجنبية للحصول على روبل بأشكال نقدية وغير نقود (بما في ذلك المعاملات العاجلة) على أنها الفرق بين دورة المعاملة والمعدل الرسمي في تاريخ العملية.
يتم تعريف الإيرادات والنفقات من عمليات بيع وبيع العملة الأجنبية لعملات أجنبية أخرى على أنها الفرق بين مكافئات الروبل للعملات الأجنبية ذات الصلة بمعدلها الرسمي في تاريخ العملية (المعاملة). بموجب تاريخ العملية مفهومة أن تكون في السابق تحدث من تاريخين - تاريخ التسليم أو تاريخ استلام العملة ذات الصلة. في بيان الربح والخسارة، تنعكس الدخل من عمليات الشراء وبيع العملة الأجنبية في شكل خلافات صرف في رمز 12201 "إيرادات من بيع وبيع العملة الأجنبية النقدية وغير النقدية".
أجور العمولة ورسوم
عند إجراء عملية شراء وبيع العملة الأجنبية والدخل والنفقات في شكل عمولات (رسوم اللجنة ورسوم العمولات) تنشأ (رسوم اللجنة). تنقسم العمولة، اعتمادا على نوع وطبيعة العملية،:
- على الدخل والنفقات من العمليات المصرفية والمعاملات؛
- إيرادات التشغيل والنفقات.
تتمثل مكافأة العمولة التي تلقتها مؤسسة ائتمانية عند إجراء عملية شراء وبيع العملة الأجنبية، تنعكس في دخل مؤسسة الائتمان على الرموز:
أ) إيرادات العمليات المصرفية وغيرها من المعاملات:
- 12102 "مكافأة للتسوية والصيانة النقدية"؛
- 12406 "إيرادات من توفير الخدمات الاستشارية والخدمات الإعلامية"؛
ب) دخل التشغيل:
- 16201 "إيرادات لتنفيذ عمليات مع قيم العملة"؛
- 16202 "إيرادات توفير خدمات وسيط حول الوساطة واتفاقات مماثلة"؛
- 16203 "إيرادات العمليات الأخرى".
رسوم العمولة هي نفقات مؤسسة ائتمانية في شكل رسوم مكلفة مع المنظمات الأخرى للعمليات التي أجريت، والمشاركين والخدمات المقدمة إليها، وكذلك لتزويدها بخدمات وسيط في اتفاقيات الوساطة وعقود العمولات والمهمة، عقود الوكالة.
تنعكس رسوم العمولة في تكاليف مؤسسة ائتمان على الرموز التالية:
- 25201 "رسوم العمولة لتنفيذ عمليات مع قيم العملة"؛
- 25202 "رسوم اللجنة للتسوية والصيانة النقدية والحسابات المصرفية"؛
- 25205 "رسوم اللجنة لتوفير خدمات وسيط حول الوساطة واتفاقات مماثلة"؛
- 25206 "رسوم العمولة للعمليات الأخرى".
فروق أسعار الصرف
تم استبدال مصطلح "اختلاف المصطلح المنفذ" بمفهوم "الفرق المصنف" من قبل مؤشر آخر على بنك روسيا من 11.06.2004 رقم 1446-Y "بشأن إجراء المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لأنواع معينة من العمليات المصرفية المعاملات الأخرى مع العملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي، والشيكات (بما في ذلك الشيكات المسافر)، يتم الإشارة إلى القيمة الاسمية التي تتم الإشارة إلى العملة الأجنبية، بمشاركة الأفراد "، لكنها تنطبق على هذا اليوم، تميز ميزة لجنة المعاملات العاجلة.
تعرض تعاريف اختلافات سعر الصرف لأنواع مختلفة من العمليات الناشئة عن بيع وبيع معاملات العملات الأجنبية في الفقرة 4.6 من الملحق 3 إلى اللوائح رقم 302-P. هو - هي:
- الفرق بين دورة المعاملة والمعدل الرسمي في تاريخ العملية (لعمليات بيع وبيع العملة الأجنبية روبل في الفظامات النقدية وغير النقدية)؛
- الفرق بين ما يعادل روبل من العملات الأجنبية ذات الصلة بمعدلها الرسمي في تاريخ التشغيل (لعمليات بيع وبيع العملة الأجنبية لعملات أجنبية أخرى نقدا وغير نقدي، أي عمليات التحويل).
يتم التعبير عن اختلافات تبادل الاختلافات في روبل الاتحاد الروسي ويصدر من الأسلاك التالية:
DT 70606 (810) "النفقات" على رمز 22101 "تكاليف شراء العملة الأجنبية نقدا وغير نقدي" - في حالة وجود اختلاف سلبي بالطبع.
CT 70601 (810) "إيرادات" وفقا لرمز 12201 "إيرادات من بيع العملة الأجنبية نقدا وغير نقدي" - في حالة وجود فرق إيجابي بالطبع.
دخل من بيع العملة الأجنبية
ينشأ الدخل من بيع النقود العملة الأجنبية في مؤسسة الائتمان إذا كان مسار البيع الذي أنشأه البنك أعلى من المسار الرسمي لهذه العملة التي أنشأها بنك روسيا. إذا عكس ذلك، فإن البنك لديه نفقات.
عند بيع العملة الأجنبية النقدية لروبل (على سبيل المثال، دولار أمريكي)، يتم وضع الأسلاك:
DT 20202 (810) "كاسا من منظمة الائتمان"
CT 20202 (840) "كاسا من منظمة الائتمان".
في نهاية يوم التشغيل، يعرض أمين الصندوق على أساس السجل المتردد لجميع العمليات المرتكبة في اليوم، ويعرض مبالغ السلف التي تلقاها ميزان الأموال بالعملة الأجنبية حسب أنواع العملات، وثائق الدفع في الأجانب العملة والنقد. تتم مقارنة هذه البيانات بالنقد النقدي في شباك التذاكر، وبعد ذلك يتم وضع شهادة التقارير على أرصدة العملات الأجنبية النقدية وثائق الدفع بالعملات الأجنبية والروبل النقدية في مكتب التشغيل في نهاية يوم التشغيل. عند اكتشاف التناقضات بين المخلفات الفعلية والبيانات المحاسبية، فإن أمين الصندوق لمكتب التبادل يمثل قانونا مع شرح لأسباب التناقضات.
عمليات المحاسبة لشراء وبيع العملة الأجنبية غير النقدية
يمكن للبنوك المعتمدة تنفيذ عمليات لشراء عملية بيع بالعملة الأجنبية نيابة عنها، نيابة عن وعلى حساب العميل، وتحدثت هاونترا، وكذلك على حساب أموالها في حدود موقف عملة مفتوحة وبعد
يتم شراء وبيع العملة الأجنبية وبيعها في سوق الصرف الأجنبي، حيث يتم إجراء عمليات شراء وبيع العملة والأوراق المالية بالعملة الأجنبية على أساس العرض والطلب، ويتم تحديد مسار العملة الأجنبية بالنسبة إلى وحدة نقدية من بلد معين. المشاركون في سوق العملات هي المنظمات الائتمانية والمؤسسات المالية الأخرى، وشركات الوساطة والوسطاء، والمشاركين الآخرين.
يمكن للمنظمات الائتمانية والمؤسسات المالية الأخرى إجراء عمليات صرف العملات الأجنبية على حد سواء لاحتياجاتها وصالح العملاء. تعمل منظمات الوساطة والتاجر المتخصصة، بخلاف إجراء معاملات عملاتها، في أنشطة المعلومات والوساطة. وهناك مجموعة من المشاركين الذين يتكون من مؤسسات ائتمانية غير مصرفية، والكيانات القانونية والأفراد الذين لا يتعاملون مع عمليات الصرف الأجنبي، ولكن استخدام خدمات البنوك بموجب اتفاقيات إدارة الثقة.
الأطراف في المعاملات هي المشترين وبائعي العملة، الوسطاء المهنية: الوسطاء والتجار.
يقوم السماسرة بعمل صفقات نيابة عن وعلى حساب العميل، يمكن أن يكونوا مشاركين في السوق المؤسسي والأفراد. تبرز المتعاملون نيابة عنهم وبصرفاتهم الخاصة، يمكنهم فقط أن يكونوا مشاركين في السوق المؤسسية فقط.
لحسابات مع المقابلات في عمليات الشراء وبيع العملة الأجنبية من حيث الحسابات، يتم تعريف الحسابات التالية:
- 47403 (سلبي)، 47404 (نشط) الحسابات مع العملة وتبادل الأسهم ". يتم إجراء المحاسبة التحليلية في سياق التبادل (الأسواق المنظمة)، وأنواع العمليات، مع مراعاة قواعد استنتاج وتنفيذ المعاملات والمستوطنات بشأن البورصات (الأسواق المنظمة)؛
- 47405 (السلبي)، 47406 (نشط) "حسابات" مع عملاء لشراء وبيع العملة الأجنبية. " يتم تحديد إجراء المحاسبة التحليلية حول هذه الحسابات من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل، ولكن يجب تقديم معلومات عن كل معاملة؛
- 47407 (السلبي)، 47408 (نشط) الحسابات "العمليات التحويلية ومعاملات أخرى".
الحسابات النشطة والسلبية مع نفس الأسماء هي حسابات الزوج، قد يتغير Caldo إلى العكس، ولكن يسمح البقايا فقط بحساب شخصي واحد فقط من زوج مفتوح - نشط أو سلبي.
يبدأ يوم التشغيل باستخدام حساب شخصي له توازن، وإذا لم يكن البقايا - من حساب يتوافق مع طبيعة العملية. إذا في نهاية يوم العمل على الحساب الشخصي، يتم تشكيل الرصيد، والعلامة المعاكسة للحساب: على حساب سلبي - الخصم، وعلى الائتمان النشط، يجب نقله إلى حساب زوج الزوج المناسب على أساس ترتيب تذكاري. إذا تم تشكيل الرصيد على كلا الحسابات الشخصية الزوجية، يتم إصدار طلب تذكاري مع سجل محاسبي حول نقل رصيد أصغر إلى الحساب الشخصي مع توازن كبير.
مثال 1.
عمليات لشراء مؤسسة ائتمان العملات الأجنبية (الدولارات الأمريكية، الكود (840)) على البورصة بشأن تعليمات العميل مصنوعة كما يلي:
- إيصال النقد في روبل من العميل لشراء عملات أجنبية:
CT 47405 (810) "حسابات مع العملاء لشراء وبيع العملة الأجنبية"؛
- نقل بنك النقود في روبل لأداء شراء الدولارات الأمريكية على صرف العملات:
حساب مراسل CT، البورصة للحساب المصرفي (في روبل)؛
- انعكاس متطلبات التبادل على توريد العملة الأجنبية والتزامات البنك للعميل:
CT 47405 (840) "حسابات مع العملاء لشراء وبيع العملات الأجنبية"؛
- قبول العملة المشتراة للعميل مع التبادل:
حساب مراسلة DT، البورصة للحساب المصرفي (في روبل)
- نقل البنك الذي تم شراؤه العملة المشتراة في حساب عملة العميل:
DT 47405 (840) "حسابات مع العملاء لشراء وبيع العملات الأجنبية"
CT 40702 (840) "المنظمات التجارية"؛
- انعكاس المتطلبات والالتزامات المستهلكة على المعاملة المنجزة نيابة عن العميل:
DT 47405 (810) "حسابات مع العملاء لشراء وبيع العملات الأجنبية"
- انعكاس اللجنة التي تلقاها البنك من عميل مكافأة العمولة:
DT 40702 (810) "المنظمات التجارية"
CT 70601 (810) "إيرادات" (يتم تعيين الرموز وفقا للسياسة المحاسبية للبنك والشكل القانوني للمعاهدة)؛
DT 70606 (810) "النفقات" (يتم تعيين الرمز وفقا للسياسة المحاسبية للبنك والشكل القانوني للعقد)
CT 47404 (810) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم" أو حساب المراسل، الحساب المصرفي للتبادل.
الغرض من الحصول على عملات أجنبية إلى مؤسسة الائتمان هو تجديد حسابات المراسل أو تنظيم حجم موقف العملات المفتوحة.
عند شراء بنك العملات الأجنبية على البورصة على نفقته الخاصة، تنشأ الدورات الدراسية الإيجابية أو السلبية. مع هذه العمليات، ما عدا حسابات الفواتير مع البورصات، يتم استخدام حسابات محاسبة عمليات التحويل والمعاملات العاجلة.
مثال 2.
عند شراء بنك عملة أجنبية، يتم رسم الأسلاك التالية في البورصة (على سبيل المثال المعاملة مع الدولار الأمريكي):
- نقل بنك الأموال في روبل لأداء عمليات شراء العملات الأجنبية على صرف العملات:
DT 47404 (810) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم"
حساب مراسل CT (في روبل)؛
- انعكاس المتطلبات بالعملة الأجنبية والبنوك الإلزامية في روبل في المعاملة المبرمة:
- انعكاس مطالبات البنك بالتبادل بالعملة الأجنبية:
DT 47404 (840) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم"
- الأداء من قبل بنك التزامات المعاملة (في حساب الطلاء المدرج):
CT 47404 (810) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم"؛
- القبول من تبادل العملات الأجنبية المشتراة:
حساب مراسل DT (بالعملة الأجنبية)
CT 47404 (840) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم"؛
- انعكاس لجنة العمولة التي يدفعها البنك:
DT 70606 (810) "النفقات" (يتم تحديد الرمز وفقا للسياسات المحاسبية وشكل العقد)
CT 47404 (810) "حسابات مع العملة وتبادل الأسهم" أو حساب المراسل، الحساب المصرفي للتبادل (في روبل).
يمكن للبنك شراء للعملاء وبيع العملات الأجنبية في شكل غير نقدي. تؤثر هذه العمليات على حجم وضع العملات المفتوحة، والنتيجة المالية هي فرق مصطلح. دعونا نعطي مثالا على الانعكاس في محاسبة أحد عمليات عمليات البيع بالشراء.
مثال 3.
انعكاس في المحاسبة لشراء الدولارات الأمريكية للحصول على روبل من العميل
- يتم تنفيذ الكيان القانوني من قبل الأسلاك التالية:
- متطلبات البنك بالعملة الأجنبية والتزامات البنك في روبل في المعاملة المبرمة:
DT 47408 (840) "حسابات على عمليات التحويل والمعاملات العاجلة"
CT 47407 (810) "حسابات حول عمليات التحويل والمعاملات العاجلة"؛
DT 70606 (810) "النفقات" على رمز 22101 "النفقات على بيع وبيع العملة الأجنبية نقدا وغير نقدي"
CT 70601 (810) "إيرادات" على رمز 12201 "الإيرادات من بيع وبيع العملة الأجنبية نقدا وغير نقدي"؛
- نقل العملة من حساب العميل إلى تحقيق الالتزامات على المعاملة:
DT 40702 (840) "المنظمات التجارية"
CT 47408 (840) "حسابات عمليات التحويل والمعاملات العاجلة"؛
- نقل الأموال في روبل إلى حساب العميل:
DT 47407 (810) "حسابات حول عمليات التحويل والمعاملات العاجلة"
CT 40702 (810) "المنظمات التجارية".
يتم إعطاء جزء من المقال. اقرأ النسخة الكاملة في السجل.
