هناك مزايا مختلفة ومزايا USN مقارنة مع OSN. من المهم أن تأخذ في الاعتبار جميع ميزات المحاسبة على USN. للحصول على محاسبة ناجحة للمحاسبة على USN، يمكنك الاستفادة من البرامج الخاصة.
يتم تحديث المتطلبات الأساسية لمحاسبة المحاسبة LLC على USN باستمرار. من أجل الاتصال LLC لتكون الاحتفاظ باستمرار المحاسبة لدى USN، من الضروري اختيار الكائن المناسب للضرائب والامتثال لجميع المتطلبات.
إن التغيرات الديناميكية في التشريع المحاسبي الحالي تخلق الطلب على التحديث المستمر للمعرفة للمحاسبة المختصة للمحاسبة في ذ م م. وبالتالي، فإن متطلبات انتقال وتشغيل المؤسسة بموجب النظام المبسط للضرائب 2018 تختلف اختلافا كبيرا عن متطلبات السنوات السابقة.
يسمح باستخدام USN فقط للمؤسسات الصغيرة. وهذا يعني، وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن تكون ذات مسؤولية محدودة الامتثال لهذه العلامات:
برنامج USN للمحاسبة
فوائد:
سلبيات:
من أجل فهم محاسبة إدارة المحاسبة بشكل مستقل بشكل مستقل، من الضروري فهم المستندات التي يجب تقديمها للانتقال، وما الذي يجب القيام به بالضبط.
المستندات اللازمة للانتقال إلى USN
الوثيقة الرئيسية هي إشعار إلى IFX في الموقع القانوني لل LLC. يسمح بإرسال الإخطارات في الورق أو النموذج الإلكتروني. يجب أن تقدم مؤسسة جديدة إشعارا لمدة 30 يوما بعد تاريخ محدد للتسجيل. للانتقال إلى SNN من الدعاية بالفعل LLC - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي. في الإخطار، من الضروري تحديد موضوع الضرائب - الدخل (معدل 6٪) أو الأرباح (معدل 15٪)، مبلغ الدخل لمدة 9 أشهر من السنة الحالية والقيمة المتبقية للنظام التشغيل 1 أكتوبر من العام الحالي.
بالنسبة إلى LLC محددة، قد يكون موضوع الضرائب ك "إيرادات" أو "الإيرادات - النفقات" مفيدا. مع أي من هذه الخيارات، يتم تقليل قيمة الضريبة حسب المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي.
النظر في مثال:
بلغ عدد مبيعات Porgorestat LLC للربع الأول 500000 روبل. بلغت تكلفة الإنتاج والمبيعات 300000 روبل. الخصومات على أموال 85000 روبل. بلغ تعويض المستشفى 70،000 روبل.
مع معدل ضريبي بنسبة 6٪:
مع معدل ضريبة قدره 15٪:
بشكل عام، مع تكلفة الشركة أقل من 60٪ من الدخل، فمن المربح أكثر ربحية لاختيار أساس الضرائب "الإيرادات". إذا فوق 60٪، ثم "الأرباح".
وفقا للقانون "بشأن المحاسبة" رقم 402-ФЗ، \u200b\u200bتتم جميع المؤسسات من قبل المحاسبة، بما في ذلك LLC على USN. وهذا يعني تكوين البيانات المالية ذات الصلة والسيطرة من التفتيش الضريبي.
في سياسة LLC، يجب صياغة ما يلي عند استخدام UCN
يشمل التقارير المحاسبية لل LLC على USN هذه الوثائق الإلزامية:
المحاسبة المحدودة على HSN سواء بشكل مستقل ومع مساعدة المهنيين سيسهل بشكل كبير تركيب البرامج المحاسبية الخاصة والعمل اللاحق فيها. للاستخدام الذاتي، سيكون البرنامج "1C رجل الأعمال" مناسبا. بمساعدتها ممكنا:
لعمل المهنيين، سيكون البرنامج "1C: محاسبة 8 بروفيسور".
لاحظ أنه في موقف، إذا لم تتلق شركة LLC أرباحا في عام تقارير معين، أو لم توضح مصداقية من حيث المبدأ، في جميع نقاط نقاط الإبلاغ عن الضريبة يجب وضعها على الإرساء. على الرغم من أنه في الميزانية العمومية، فمن الضروري الإشارة إلى قيمة رأس المال المصرح به ومكوناتها، لإظهار نتائج الفترة المشمولة بالتقرير السابق.
إذا لم يتم دفع ضريبة الضرائب، فمن الضروري دفع عقوبة - 20٪ من الديون. في حالة عدم عقد المدفوعات المتقدمة، يتم إنشاء عقوبة لكل يوم من الديون.
إذا غيرت LLC القرار بشأن نقل محاسبة إدارة المحاسبة
في حالة قيام LLC بتقديم إشعار لأول مرة إلى IFSN، ثم قررت تسجيل المحاسبة، على سبيل المثال، في النظام الضريبي السابق السابق، من الضروري إبلاغ هذا القرار بالخدمات المالية حتى 15 يناير من ذلك العام، متى تم التخطيط للانتقال إلى USN. خلاف ذلك، يمكن أن تحدث المشاكل مع استخدام نظام الضرائب السابق.
المحاسبة هي واحدة من أهم جوانب أعمالك الخاصة، والتي التقليل منها.
بسبب نهج غير مناسب للمحاسبة، ينقسم الناس إلى عدة أنواع:
في الواقع، المحاسبة هو ما تحتاج إلى التفكير في مرحلة التخطيط. هناك عدد من الأسباب التي تجعل المحاسبة مهمة جدا لأي شركة خاصة. التخفيض في الحمل في القضايا المتعلقة بالضرائب، والتحضير الصحيح للتقارير، والامتثال الكامل لجميع المواعيد النهائية، هو الأفضل للتبديل إلى الشكل المبسط للضرائب.
فيما يتعلق بكل هذا، تنشأ العديد من الأسئلة حول الحاجة إلى العثور على محاسب في IP في مخطط مبسط، من الذي يجب أن يؤدي هذا النشاط، هل من الممكن أن يؤدي إلى أطراف ثالثة أو المالك نفسه.
توضح تشريع الاتحاد الروسي بوضوح أن جميع المواد المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية مطلوبة للحفاظ على السجلات. ولكن هناك رواد أعمال فرديين وأفراد يشاركون في الممارسة الخاصة التي تضعها الدولة شروطا خاصة.
هناك شرطان عند أداء الالتزام بمحاسبة المحاسبة:
أفضل نظام لإدارة الضرائب والمحاسبة هو نظام ضريبة مبسط، يتم اختياره من قبل معظم رواد الأعمال.
أكبر مزايا:
تسمح جميع الشروط المذكورة أعلاه بتقليل المدفوعات إلى الدولة لممارسة الأعمال التجارية، وأيضا تبسيط خطير، وهو لطيف بشكل خاص للمؤسسات الصغيرة الحجم.
يحتوي قانون الاتحادي الروسي NK على العديد من المواد التي تشكل صورة كلي لكيفية تحديد موضوع الضرائب. وفقا للقانون، فإن الدخل من المعتاد النظر في الأموال التي تم الحصول عليها من بيع البضائع، وحقوق الملكية، وكذلك الإيرادات التي لم يتم الحصول عليها عن طريق الإدراك. بالإضافة إلى ذلك، يخضع الدخل الذي تم تلقيه كنسبة مئوية من المصادر المختلفة للمحاسبة، على سبيل المثال، إيداع مصرفي أو اتفاقية قرض. أنها تعتبر غير متعجلة.
إذا انتقل IP إلى نظام فاضر مبسط، فهو معفى من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية، إذا يتعلق الأمر بالدخل، والتي تم الحصول عليها من خلال نتائج الأنشطة التجارية، والتي يتم فيها خصم الضرائب الضرورية للمعدلات العامة.
في الوقت نفسه، ينبغي أن تؤخذ جميع الفائدة التي وردت من الودائع المصرفية في الاعتبار حتى لو كان المبلغ على الفرد، وهو غير محدد كعنادة أعمال فردية. يتم وصف العنصر في العقد المطبق على فتح الوديعة المصرفية.
في عام 2019، يحدث محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في مبدأين:
| نقاط المقارنة | الإيرادات | إيرادات ناقص النفقات |
| النسبة المئوية للضرائب | 6% | 15% |
| هل هناك حق في خصم المساهمات المقدمة من الضريبة التي تم إنتاجها Fiu و FSS | نعم، يمكن أن يكون الخصم 50٪ إذا كان الملكية الفكرية تحت التخلص منها. إذا لم يحدث ذلك، فسيكون خصم 100٪ | لا |
| هل هناك أي حق في خفض مصلحة معدل الضريبة | نعم، يمكن أن يكون النقص 1٪ | نعم، يمكن أن يكون الانخفاض 5٪ |
| عملية حساب عدد المساهمات الضريبية، وكذلك دفعها | يتم إجراء الحساب وفقا لمبدأ الزيادات وتحسب كل ثلاثة أشهر. إذا حدثت حقيقة الدفع الزائد، يتم تأجيل المبلغ للفترة التالية. | عند حساب مقدار الدخل، اخراج مقدار الاستهلاك. يحدث الحساب أيضا فصلية. مسح إعلان الملكية الفكرية ملزم حتى 30 أبريل. |
التشريع نفسه لا يعني أي التزامات بشأن المحاسبة. في الوقت نفسه، إذا كانت المنظمة تعمل في أي نشاط، فهي ملزمة بتوفير الوثائق التي تمر عبر المحاسبة.
من أجل الحفاظ على المحاسبة، يجب أن تؤدي المنظمة الأنواع التالية من الوثائق:
| الوثائق على الموظفين المستأجرين | هذا مفهوم واسع النطاق يتضمن المستندات التالية:
|
| حاملي النقدية، الرعية والمواد الاستهلاكية | يتم استخدامها فقط للمعاملات النقدية والوثائق المحاسبية. |
| الشيكات النقدية | هذه ورقة تؤكد حقيقة المعاملة. يجب تقديمها لجميع العملاء يتم توفير طريقة صيانة أمين الصندوق، أو يمكن استبدالها بنموذج للإبلاغ الصارم. |
| كتاب الإبلاغ النقدية | قاعدة بيانات لجميع العمليات التي تؤثر على ميزان المحدودة. يجب إجراء جميع المعلومات حول المستلم أو الدافع. إذا تم إجراء المستند في شكل إلكتروني، فيجب أن تتم طباعتها والأوراق لجمعها في كتيب يوميا. |
| كدير | هذه هي المستند الرئيسي الذي يجري محاسبا مفصلا للعائدات المالية للأموال في قيمة جسدية أو إلكترونية. إذا نتحدث بالتفصيل، فإن المستند يأخذ دورا رئيسيا في دفع العمليات الحسابية. إذا تم استخدام USN، فلن يتم تسجيل 6٪ من التكاليف "التكلفة". إذا كان الشخص الذي يمثل حساب المحاسبة أثناء USN سيتطلب وثيقة مقابلة، فيجب تقديمه. |
لم يتم تغيير المواعيد النهائية لتشغيل الإعلان في المفتشية الضريبية في التشريعات خلال USN وعندما تم إرسال الوثائق في شكل مبسط، فإن الشيء الرئيسي هو تقديم حزمة حتى 30 أبريل. إذا كان الموظفون يعملون مع العمال المستأجرين، فإن المواعيد النهائية تبدأ في التغيير.
إذا كان هناك انتهاك لنظام الضرائب، فستشمل المسؤولية وتدفع الغرامات في الأحجام التالية:
إذا لم يتم تقديم المستندات التالية إلى FIU، فستكون المؤسسة مسؤولة أيضا:
هناك أيضا متطلبات ROSSTAT، والتي ينبغي أيضا أخذها في الاعتبار وتكون مجتمعة. خلاف ذلك، سيتم فرض غرامة في مبلغ من 10 إلى 20 ألف روبل. الشيء الرئيسي في مسائل المحاسبة هو الحصول على شخص مثبت من سيكون مختصا بما فيه الكفاية لهذه القضية.
يمكن أن يكون تشكيل المحاسبة مختلفا تماما، لذلك يمكن إجراء وجوه مختلفة وظيفة:
العامل المحدد الرئيسي في هذا هو حجم الأعمال. إذا كانت المسألة صغيرة تماما، فمن الأسهل بكثير التعامل مع نفسك، لأنها ستقلل من التكاليف. إذا كانت الشركة لها حجم متوسط \u200b\u200bأو كبير - اختيار محاسب مستأجر هو الصحيح. وينبغي استخدام الخدمات الاستشارية مع الحاجة الملحة إلى المراحل الصعبة في حياة المنظمة.
يبدأ ميزات المحاسبة بموجب هذا السؤال ما إذا كان من المفيد إجراء وثائق على الإطلاق، لأن التشريع مكثف أن الملكية الفكرية قد لا يؤدي المحاسبة. ولكن هناك جانب آخر - التزام الملكية الفكرية بالدولة، والشركة ملزمة باتخاذ المحاسبة الضريبية، لذلك المحاسبة ضرورية.
يضيف التقرير المحاسبي عددا آخر من المستندات المطلوبة للمحاسبة:
لا يؤدي الوعي غير الكافي في الموضوع في كثير من الأحيان إلى حقيقة أن رواد الأعمال يقودون أنفسهم باستمرار استدعاء جميع الوثائق "المحاسبة المحاسبية"، والتي هي غير صحيحة بشكل أساسي. الحالة الرئيسية التي يوصى بها الملكية الفكرية لإجراء أعمال المنظمة شخصيا - الاحتراف، الذي يتحقق من خلال التدريب الخاص في الجامعات أو الكليات أو الدورات أو بعد تلقي المعلومات عن طريق دراسة القوانين والقواعد بشكل مستقل.
أولئك الذين يمركون المحاسبة، هناك دائما خياران: التسجيل على الورق لوحدك إما استخدام الأنظمة الآلية. يتحول الخيار الثاني إلى أن يكون أكثر بساطة، ويستغرق وقتا أقل لتنفيذ.
الخدمات المصممة للمحاسبة يمكن إجراء الإجراءات التالية:
تتيح لك التقنيات القيام بذلك من خلال البرامج وبمساعدة الخدمات على الإنترنت المتوفرة حول الساعة. الخيار الأول هو أكثر تكلفة، لكنه يتيح لك العمل حتى دون الاتصال بالإنترنت، تعتمد جميع المؤشرات الأخرى على البرنامج أو الخدمة المحددة.
كما تظهر الممارسة، والخدمات عبر الإنترنت - الحل الأفضل للحصول على IP من أي برنامج.
مزايا الخدمات عبر الإنترنت أمام البرامج:
من الضروري فقط اختيار خدمة المرور المتطلبات، مريحة من الذي يقود المحاسبة.
يمكن للمسؤول اختيار وسائل الاهتمام لدولة الخصومات إلى الدولة، وإلا سيتم اختيار نظام الضرائب، وبالتالي تكلفة جميع التكاليف. في الحالات التي قررها المالك بشكل مستقل إجراء جميع شؤون المؤسسة، يجب على أنه يجب عليه أن يعرف نفسه بالتعليمات الخطوة بخطوة، مما سيساعده على فهم جميع الفروق الدقيقة والعمل المقبل للعمل القادم.
أول شيء يجب أن يتعلمه رواد الأعمال الفردي عند بناء منظمة من الصفر من قيادة كتاب الدخل والنفقات. أنه يحتوي على سجلات من جميع العمليات التي أدت إلى تمويل. الكتاب هو الأساس لإجراء إعلان ضروري للمستفيد الضريبي.
يعتبر معدل الاستقطاعات 13٪، ويزيل القاعدة ل VAT 18٪.
في وجود مركبات أو أرض، من هذه الممتلكات، من الضروري أيضا دفع الخصومات. إذا كانت الشركة تستخدم مكاتب نقدية للدفع مقابل المدفوعات، فمن الضروري الاحتفاظ بمجلة سيكون فيها سجل من الإيصالات الأولية والوثائق النقدية.
إذا كانت الشركة لها تحت تصرفه من العمال المستأجرين، فمن الضروري أن يقوم كل منها بتكوين نوع محاسبي حيث سيتم تقديم معلومات حول الراتب المدرج، بالإضافة إلى ضرائب الشطب مع هذه المبالغ.
القائمة العامة للمستندات التي يجب توفيرها في وجود العمال المستأجرين في الحالات التالية:
يتغير مقدار الخصومات باستمرار، لذلك من الضروري اتباعها.
يجب توثيق الإيرادات، وإلا فإن المفتشية الضريبية تعتبرها غير قانونية تماما. لذلك، من الضروري أن يصف بوضوح في التقارير، والكتب المحاسبية وغيرها من الوثائق. إذا كان IP يستخدم نظام الضرائب "الدخل"، فسيتم جمع 6٪ من الضرائب من المبلغ المكتسب بأكمله.
إذا تم استخدام نظام نظام IP "الإيرادات ناقص تكاليف"، فإن معدل الضريبة هو 15٪. في الوقت نفسه، يجب أيضا رسم جميع الدخل، ولكن يتم إضافة النفقات إليهم. أي أموال مع المالية غير صالحة إذا لم يكن لديهم تأكيد في مستندات أخرى.
مثال على الحفاظ على وترتيبها يتضمن الخطوات التالية:
يتم تنظيم إجراء تطبيق نظام الضرائب المبسطة من قبل فصول. 26.2 NK RF. دافعي الضرائب الذين اختاروا المبسطة هم قدرة مشروعة على تقليل الحمل المالي على الأعمال التجارية وتبسيط المحاسبة. في الوقت نفسه، منذ عام 2014، تلتزم جميع الكيانات القانونية على USN بالحفاظ على المحاسبة (القانون رقم 402- FZ مؤرخ في 6 ديسمبر 2011) وفقا للوائح والمعايير المقبولة. ولكن كيف يتم حساب الضرائب؟ ما هي اللوائح التي تحتاج إلى تركز وما هي السجلات الضريبية لملء؟ النظر في الفروق الدقيقة مهمة بمزيد من التفاصيل.
الالتزام بإجراء المحاسبة الضريبية من قبل المؤسسات على USN ثابتة مباشرة في القانون الأساسي. 346.24 NK، الذي يقول إن دافعي الضرائب يجب عليهم تنظيم محاسبة جميع الدخل، وكذلك النفقات من أجل حساب القاعدة الخاضعة للضريبة وتحديد مبلغ الضريبة للدفع. يرصد انعكاس المؤشرات في كتاب المحاسبة للدخل / النفقات، وتم الموافقة على شكلها على المستوى الفيدرالي.
ملحوظة! يجب أن يملأ هذا الكتاب ليس فقط للكيانات القانونية، ولكن أيضا رواد الأعمال الفرديين المعفون من الحاجة إلى الحفاظ على المحاسبة وفقا للإحصاء. 6 من القانون رقم 402 - FZ.
الميزة المميزة الرئيسية للمحاسبة الضريبية على USN مقارنة بالمحاسبة هي مبدأ انعكاس العمليات الاقتصادية. في الوقت نفسه، يتم تتبع العلاقة مع حسابات القاعدة الخاضعة للضريبة فيما يتعلق بأرباح الأسلوب النقدية، وتاريخ الاعتراف بدخل Simplist هو اليوم الفعلي للكونئ / استلام الأموال إلى الشركة. عند سداد التزامات الممتلكات أو غير ذلك - يوم العمليات الحسابية الفعلية (الفقرة 1 من القانون الأساسي. 346.17 NK).
يسمح مصاريف محددة بالقبول أيضا بعد الدفع الفعلي. تدفع هي تلك الالتزامات والديون التي يتم إغلاقها. إجراء خاص للاعتراف بالتكاليف المختلفة ينظم القانون الإحصائي. 346.16:
مهم! عند تحديد دخل Simplist، من الضروري مراعاة الدخل غير الإدراجي، مع تحديد التكاليف، يمكنك مراعاتها فقط تكاليف القائمة المغلقة للإحصاء. 346.16.
وبالتالي، فإن الفرق الرئيسي بين المحاسبة الضريبية على UPN من المحاسبة يتكون في لحظة مؤقتة من انعكاس العملية - في طريقة إدارة النقد للحصول على المحاسبة الضريبية، وفقا للتاريخ الفعلي للمحاسبة. يوفر تشريع الاتحاد الروسي طريقة أبسط للحفاظ على محاسبة مواضيع النائب. إذا تنطبق المؤسسة على المعايير الصغيرة وليس مطلوبة لإجراء مراجعة سنوية، فسيحصل على الحفاظ على المحاسبة وفقا لقواعد الضريبة، أي سجل نقدي. يتيح لك ذلك إحضار المحاسبة الضريبية والمحاسبة، والتقارير إلى النموذج دون فك تكشف عن المؤشرات وفي الحد الأدنى لعدد النماذج.
يتم إجراء حساب القاعدة الخاضعة للضريبة من قبل أبسط بمساعدة من Cudir (كتاب الدخل / النفقات). تمت الموافقة على النموذج الحالي وإجراءات ملء السجل من قبل وزارة المالية رقم 135N مؤرخة 10.22.12. ينبغي أن تبذل الوثيقة جميع العمليات الاقتصادية التي تؤثر على حساب ضريبة واحدة وبعضها لا يؤثر على (على سبيل المثال هذه هي إعانات من مواضيع SMP؛ تكاليف حساب تمويل الميزانية المرتكب المبذولة، إلخ). يتم تنصيب الإجراء المحاسبي لهذه العمليات في الفقرة 1 من القانون الإحصائي. 346.17 NK.
تتم السجلات في مبدأ زمني. لكل فترة ضريبية، يفتح كوودير الجديد محاسب. يتم إدخال جميع البيانات في روبل كاملا، مع انخفاض النتائج المتوسطة (لفترات الإبلاغ) والتراكم (سنويا). يتم إجراء شركات مع فروع / أقسام منفصلة من قبل سجل عام. يسمح بتنسيق ملء الإلكترونيات أو الورق - يختلف إجراء الإعداد (الفقرة 1.4، 1.5 من الأمر بموجب القانون رقم 135N).
مهم! ليس من الضروري أن تضم كدور إلى IFTS، ولا تملك قيمة سجل التسجيل. ولكن هذا لا يعني أن Simplist قد لا تشكل كتابا - وثيقة مماثلة إلزامية ومطلوبة لتأكيد صحة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة.
إذا كنت بحاجة إلى إجراء تغييرات على الكتاب عند اكتشاف الحقائق حسب المبالغ الضريبية، فمن الضروري تسجيل التعديلات في الفترة التي تم فيها إجراء أخطاء. عند طرح الضريبة المستحقة، يسمح بالتصرف وفقا لتقديرك الخاص - لتصحيح البيانات لفترة الكشف أو الخطأ، أو اترك كل شيء كما هو. عند تصحيح المعلومات في كودير، يلزم إعلان الصقل.
نظرا لأن كتاب الدخل / النفقات يستخدم لحساب الضريبة، فإن الحفاظ على هذا السجل إلزامي للمؤسسات ورجال الأعمال. تحدث المسؤولية في غياب كدور، ووضع وثيقة مع الأخطاء (شارع 120 NK). لا تنطبق هذه المقالة على الانتهاكات فقط في مجال المحاسبة، ولكن أيضا عند عدم مقارنة إجراءات مراعاة دخل ومصروفات دافعي الضرائب، أي عدم وجود بيانات محاسبية الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن تطبيق تدابير الاسترداد الإداري على الموظفين المسؤولين. 15.11 قانون إداري - عقوبة هو 2000-5000 روبل.
مهم! Koadir مطلوب لمدة 4 سنوات على قدم المساواة بسجلات ضريبية أخرى. في انتهاك وقت التخزين إلى دافعي الضرائب، يمكن أيضا تطبيق هذه العقوبات.
إذا وجدت خطأ، فيرجى تحديد جزء النص وانقر فوق CTRL + ENTER..
هذه الطريقة مناسبة للشركات الصغيرة التي تكون أنشطتها وحدة وعمليات مع حركة الأموال قليلا. يستخدم هذا عدد محدود من الحسابات المحاسبية.
انتباه
أساس هذا هو القديس. رقم 3،46.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. باستخدام خدمات محاسب على الرغم من القانون الاتحادي رقم 129-FZ، المحاسبة على المحاسبة عند استخدام نظام الضرائب المبسط لا يزال مرغوب فيه. إذا كان رأس المؤسسة لا يمكنه التعامل معه بشكل مستقل، فهناك مخارجان من هذا الحكم:
وجود محاسب خاص بك هو الأفضل دائما.
مهم
بالإضافة إلى ذلك، قد تفقد الشركة لعدد من الأسباب في أي وقت الحق في استخدام USN. تلتزم شركة ذات مسؤولية محدودة، باستخدام نظام ضريبة مبسط، بالإبلاغ إلى السلطات الضريبية. في الوقت نفسه، لم يكن المحاسبة ضروريا في النموذج المقبول عموما.
معلومات
تعكس التقارير المحاسبية معلومات عن الحالة المالية المحدودة، نتائج الأنشطة الاقتصادية والتدفق النقدي. تحمل مسؤولية تنظيم المحاسبة مدير الشركة، الذي يحق له نقله إلى شركة خاصة أو استئجار محاسب، وكذلك القيام بذلك بشكل مستقل. إذا كنت مهتما بالقواعد والعينة من ملء النموذج P21001، اقرأ هذه المواد.
إجمالي حجم المحاسبة في الأولوية وللمنظمات على USN، والتي تطبق البيانات المحاسبية للتحليل الاقتصادي للعمليات التجارية والحصول على معلمات مفصلة.
يحتوي على جدول يتم فيه إجراء سجل مزدوج.
يدفع كيان قانوني على USN واحد فقط من الضرائب، وهما الضريبة على الدخل "إيرادات USN-6٪" أو الدخل، مخفضة إلى كمية النفقات: "USN-15٪ من الدخل ناقص التكاليف". وبالتالي، فإن ضريبة واحدة فقط في النسبة المختارة من 6٪ أو 15٪ ضريبة الدخل الشخصية مع أرباح وأجور الموظفين ضرورية للدفع. كما يتم دفع رسوم التأمين من أجور العمال أيضا.
وهذا هو، بالإضافة إلى ضريبة الدخل، المساهمات فقط لصندوق المعاشات التقاعدية والمؤسسة الاجتماعية مستحقة الدفع. دعنا نتحدث أكثر بمزيد من التفاصيل حول الفرق في USN-6٪ و 15٪. النموذج الأول مثالي للشركات، والنشاط الرئيسي الذي هو عمل الإصلاح أو الإيجار أو توفير الخدمات القانونية أو المحاسبية، أي هذه الخدمات التي لا تحتاج إلى استثمارات أو تكاليف.
يتم استخدام النوع الثاني من قبل الشركات التي تشارك في البناء والتجارة والمتاجر عبر الإنترنت.
المحاسبة المحاسبة هي احتلال مزعج للغاية ومعقد. بالطبع، يسهل نظام ضريبة مبسط للغاية المهمة، ولكن لا يزال بعض التفاصيل الدقيقة والبنود بحاجة إلى معرفة جميع المستندات اللازمة بشكل صحيح وتمريرها في الوقت المحدد. دعونا ننظر في الجوانب الرئيسية لمحاسبة المحاسبة، LLC، الموجودة في نظام ضريبة مبسط (فيما يلي - USN).
تجدر الإشارة إلى أن أسهل طريقة للحفاظ على التقارير بأكملها LLC للمبسط بمساعدة الخدمات عبر الإنترنت. نوصي بخدمة لحساب الضرائب والمساهمات على USN، وكذلك خدمة التحضير وإعداد التقارير عبر الإنترنت. كل شيء يحدث في عدة نقرات دون قوائم الانتظار والتوتر.
القراء الأعزاء! تحكي المقال عن الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية.
حساب الضرائب والمساهمات لطرادين من USN النظر في مثال على حساب الرسوم الضريبية في وضعين من USN. لذلك، بالنسبة للربع الأول، نتيجة لأنشطة المؤسسة، بلغت الإيرادات 300 ألف روبل، تكاليف 100 ألف روبل. المدفوعات إلى أموال مختلفة من 50 ألف روبل. دفع المستشفى وغيرها من المدفوعات من 10 آلاف روبل.
حسابات نوعين من الضريبة الموحدة هي كما يلي:
يتم الانتقال إلى المبسطة من خلال تقديم طلب إلى سلطة الضرائب. إنه مليء بنموذج خاص.
نظرا لأن شكل الأخير يختلف بشكل دوري، لتجنب الأخطاء، فمن الأفضل تنزيله من المواقع الرسمية.
في هذه المقالة، سننظر في كيفية تنفيذ محاسبة الشركة على USN، وسنقوم بتحليل الضرائب التي تحل محل هذا بوجه خاص، والغرامات وما يتضمن الإبلاغ. الاختلافات بين USN من أوضاع الضرائب الأخرى عند اختيار المبسطة مهمة لفهم الاختلافات الأساسية لنظام الضرائب هذا من الآخرين:
في الحالة الأولى، تدفع ضريبة الإيرادات، في الثانية - مع الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى دفع NDFL من رواتب الموظفين والأسهم، وكذلك المساهمات في صناديق المعاشات التقاعدية والتأمين، وكذلك مؤسسة المؤسسة.
ومع ذلك، يجب أن تكون عناصرها الفردية موجودة في التقارير في إلزامية. يمكن تقسيم جميع LLC، والتقارير الرائدة لهذا النوع، إلى فئتين رئيسيتين:
مع الموظفين إذا كان الموظفون في LLC على ذ.م.م (ذ.م.م)، من الضروري تقديم التقارير الفصلية: في FIU المدفوعة، وكذلك المساهمات المستحقة لاحقا (تطبق حتى 15 مايو، 15 أغسطس، 15 نوفمبر) يتطلب FSS نموذج 4 FSS (تطبيق إلى 15 أيار / مايو، 15 أغسطس 15 نوفمبر) في IFTS، من الضروري أيضا أن الملف: بدون عمال من ذ م م، لم يعد يذكر بأي شكل من الأشكال، ليس من الضروري تبرع التقارير المحاسبية.
يجب تنظيم المحاسبة في الشركة بحيث عند التبديل إلى UPN 15٪ أو القدرة على استعادة بيانات الاعتماد بأقل تكلفة زمنية. إن الحفاظ على الوثائق المحاسبية للشركات العاملة في منشأة UKN إلزامية. لا يهم أنه لحساب الدفع الضريبي، يجب أن تؤخذ الشركة في الاعتبار فقط الدخل والمبالغ التي تقلل من مقدار الدفع في FTS.
الفرق الرئيسي بين السياسات المحاسبية للشركات حول UPN "الإيرادات ناقص النفقات" و "الدخل" هو أن الأخير لا يشمل بالضرورة البيانات على خوارزمية تقليل القاعدة الضريبية في السياسات المحاسبية. المحاسبة في TSN (HOA) على TSN "المبسط" (HOA) لا يتطلب المحاسبة في القوة الكاملة.
إذا كنت ترغب في معرفة كيفية حل مشكلتك - اتصل باستشارك: (موسكو) (سانت بطرسبرغ) (المناطق) سريعة ومجانية! ما هو صيانة المحاسبة؟ منذ عام 2013، يتعين على المحاسبة وتسليم التقارير لجميع الشركات الموجودة على USN. قبل بدء المحاسبة، يجب تطوير السياسة المحاسبية والموافقة عليها، حيث من الضروري الإشارة إلى الطرق والأساليب المحاسبية، وكيفية الحفاظ على سجلات الأصول الثابتة وما هو شكل الوثائق الأولية التي يجب تطبيقها. فقط بعد الموافقة على السياسة المحاسبية، التي تعكس حساب الأنشطة الاقتصادية لهذا العام، يمكن أن تدع في المراحل التالية لعمل ذ م م.
يتضمن المحاسبة ميزانية محاسبية وبيان الربح والخسارة. لا ينبغي إجراء حساب أسعار صرف العملات، أي معاملة تقدر بمعدل البنك المركزي في يوم عمولتها.
إن التقارير المحاسبية للمحاسب ل Ltd. تقرير USN 6٪ على "6٪ مبسطة" على المفتشية الضريبية أسهل بكثير من VAT 18٪، وحتى مع "15٪ مبسطة". احتمال الادخار في محاسب المهمة. ولكن للإبلاغ عن USN ليس بالأمر السهل لأنها قد تبدو في اللقاء الأول. مواضيع الشركات الصغيرة (ذ.م.م) على USN، إذا لم تتجاوز إيرادات العام السابق 800 مليون روبل) في شكل مبسط. ولكن هذا عمل طوعي - يمكنك الحفاظ على المحاسبة وبشكل عام، إذا كان محاسب الشركة أكثر ملاءمة للغاية. قائمة وثائق التقارير المبسطة LLC على USN بعد العام، تشكل الوثيقة مصطلح تمرير حيث يأخذ كتاب النفقات والدخل (Kudir). من أجل وزارة المالية N 135N 31 مارس، رصيد IFT المحاسبي في النموذج 1 (المعتمد.
قرار وزارة المالية N 66N) في 31 مارس، معلومات المنطقة الفيدرالية حول الربح والخسارة - تقرير النتائج المالية 2 (الأواني.
حول كيفية مقارنة النظم الضريبية من أجل تقليل المدفوعات قانونا للميزانية عند القيام بأعمال تجارية، وقراءة في المقالة ". وأولئك الذين ما زالوا لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا تقديم استشارة مجانية بشأن الضرائب من المتخصصين 1C:
نظام الضرائب المبسطة، USN، المبسطة - هذه هي كل أسماء الأكثر شعبية بين الأعمال الصغيرة والمتوسطة للنظام الضريبي. يتم شرح جاذبية USN كعبء ضريبة صغيرة والبساطة النسبية للمحاسبة والإبلاغ، خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية.
في خدمتنا، يمكنك إعداد إشعار تحرير على الانتقال إلى USN (ذات الصلة لعام 2019)
يجمع النظام المبسط بين خيارات الضرائب المختلفة التي تختلف في القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة والإجراءات لحساب الضرائب:
هل من الممكن دائما القول أن USN هو نظام الضرائب الأكثر ربحية وبسيطة للمحاسبة؟ لا لبس فيه للإجابة على هذا السؤال، لأنه من الممكن أنه في حالتك الخاصة، لن تكون المبسطة مربحة جدا، وليس بسيطة للغاية. ولكن يجب قبول أن USN هي أداة مرنة ومريحة تتيح لك ضبط العبء الضريبي للشركة.
من الضروري مقارنة النظم الضريبية في عدة معايير، نقترحنا لفترة وجيزة عليها، مشيرا إلى ميزات نظام ضريبة مبسط.
الخطاب هنا ليس فقط حول المدفوعات إلى الميزانية في شكل ضرائب، ولكن أيضا حول مدفوعات المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي للعمال. وتسمى هذه التعداد أقساط التأمين، وأحيانا ضرائب الرواتب (التي غير صحيحة من وجهة نظر المحاسبة، ولكن من الواضح لأولئك الذين يدفعون هذه المساهمات). متوسط \u200b\u200b30٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين، ويرمل رواد الأعمال الفرديين سرد هذه المساهمات لأنفسهم شخصيا.
معدلات الضرائب على التبسيط أقل بكثير من معدلات الضرائب لنظام الضرائب العام. بالنسبة ل USN مع "إيرادات" الكائن، فإن معدل الضريبة هو 6٪ فقط، ومنذ عام 2016، تلقت المناطق الحق في تقليل معدل الضريبة على إيرادات UPN إلى 1٪. بالنسبة ل USN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات"، فإن معدل الضريبة هو 15٪، ولكن يمكن تقليلها من قبل القوانين الإقليمية تصل إلى 5٪.
بالإضافة إلى انخفاض معدل الضريبة، فإن إيرادات USN لديها ميزة مختلفة - إمكانية ضريبة واحدة على حساب أقساط التأمين المدرجة في نفس الربع. يمكن للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الذين يعملون في هذا الوضع تقليل ضريبة واحدة تصل إلى 50٪. يمكن أن تأخذ IP بدون عمال على USN في الاعتبار كامل المساهمات، ونتيجة لذلك، مع دخل صغير، قد لا يكون ذلك ضريبة واحدة للدفع.
في إيرادات USN ناقص التكاليف يمكن أن تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدرجة في النفقات في حساب القاعدة الضريبية، ولكن هذا أمر من الحساب صالح أيضا لأنظمة الضرائب الأخرى، وبالتالي لا يمكن اعتبارها ميزة محددة للنظام المبسط وبعد
وبالتالي، فإن USN هي بالتأكيد النظام الضريبي الأكثر ربحا لرجل أعمال إذا تم حساب الضرائب بناء على الدخل المستلم. أقل مواتاة، ولكن فقط في بعض الحالات، قد يتم مقارنة نظام مبسط مع نظام التصرف للكيانات القانونية والملكية الفكرية، وفيما يتعلق بتكلفة براءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية.
إننا نرسم انتباه جميع LLC إلى منظمة USN يمكن أن تدفع الضرائب فقط من خلال التحويلات غير النقدية. هذا هو متطلبات الفن. يعتبر قانون الضرائب ال 45 للاتحاد الروسي، وفقا له الالتزام بالمنظمة لدفع الضرائب إلا بعد عرض تقديمي إلى بنك طلب الدفع. دفع الضرائب النقدية من خلال النقد مينفين يحظر. نوصي بفتح حساب على الشروط المواتية.
بموجب هذا المعيار، يبدو USN أيضا جذابا. يتم إجراء المحاسبة الضريبية على نظام مبسط في كتاب خاص من الدخل والمصروفات (Kudir) كتاب المحاسبة (فارغة،). منذ عام 2013، تقوم الكيانات القانونية بتبسيطها أيضا بإجراء سجلات محاسبية، ولا يوجد لدى IP من هذا القبيل.
من أجلك دون أي مخاطر مادية لتجربة خيار الاستعانة بمصادر خارجية محاسبية وتحديد ما إذا كانت مناسبة لك، نحن مع الشركة 1C مستعدة لتزويد مستخدمينا شهريا في خدمات المحاسبة المجانية:
يتم تمثيل الإبلاغ عن USN بموجب إعلان واحد فقط يجب استسناءه من خلال نتائج العام بحلول 31 مارس للمنظمات وحتى 30 أبريل للملكية الفكرية.
للمقارنة، ودافير ضريبة القيمة المضافة، والمؤسسات على نظام الضرائب المشترك والمثورة، وكذلك رواد الأعمال الفرديين لإعلانات الإيجار UTII الفصلية.
يجب ألا ننسى ذلك على USN، باستثناء الفترة الضريبية، أي السنة التقويمية، هناك أيضا فترات التقارير - الربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر. على الرغم من أن الفترة تسمى التقارير، وفقا لنتائجها، فليس من الضروري تسليم الإعلان المتعلق بالأمم، ولكن من الضروري حساب ودفع المدفوعات المسبقة وفقا لكودير، والتي سيتم بعد ذلك أخذها في الاعتبار عند حساب يتم تقديم الضريبة الموحدة للسنة (أمثلة مع حسابات المدفوعات المقدمة في نهاية المقال).
| اقرأ أكثر: |
تؤخذ بشكل غير منتظم في الاعتبار، ولكن بالإضافة إلى نظام USN لنظام USN هو أيضا حقيقة أن دافع الضرائب في هذه الحالة لا يحتاج إلى إثبات الصلاحية والتصميم المستندي المناسب للنفقات. يكفي لإصلاح الدخل المستلم في كدور، وفي نهاية العام، يمرر الإعلان عن USN، دون أن تعاني من أن المتأخرات والعقوبات والعقوبات قد تكون مستحقة، والعقوبات الناجمة عن نتائج بعض النفقات. عند حساب قاعدة الضرائب في هذا الوضع، لا تؤخذ التكاليف في الاعتبار على الإطلاق.
على سبيل المثال، النزاعات مع السلطات الضريبية بشأن الاعتراف بالتكاليف عند حساب ضريبة الدخل وصحة الأضرار تجلب رجال الأعمال حتى إلى أعلى محكمة التحكيم (القضايا التي تدور حول عدم الاعتراف بالسلطات الضريبية لشرب المياه ولوازم الاستحمام في المكاتب). بالطبع، يجب أن تؤكد دافعي الضرائب على إيرادات USN النفقات ناقص النفقات أيضا نفقاتها على المستندات المنفذة بشكل صحيح، ولكن النزاعات حول صلاحيتها هنا أقل بشكل ملحوظ. مغلق، محددة بدقة، قائمة النفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية مقدمة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كانت Simplisses محظوظ وفي حقيقة أنها ليست (باستثناء ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع في الاتحاد الروسي)، والتي تثير أيضا العديد من النزاعات وهي معقدة في الإدارة، أي الاستحقاق والدفع والعودة من الميزانية.
USN أقل احتمالا المؤدي إلى. في هذا النظام، لا توجد معايير مخاطرة من هذا القبيل للتفتيش على النحو الوارد في إعداد التقارير عند حساب ضريبة الدخل، وصمة نسبة عالية من النفقات في دخل رواد الأعمال عند حساب NFFL ونسبة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بمراجعتها من الميزانية. لا تشير عواقب التدقيق الضريبي الميداني للأعمال التجارية إلى موضوع هذه المقالة، نلاحظ فقط أنه بالنسبة للمؤسسات، فإن متوسط \u200b\u200bقدر من التفريغ من أجل نتائجه ليس مليون روبل.
اتضح أن النظام المبسط، وخاصة البديل لعائدات USN، يقلل من مخاطر المنازعات الضريبية وفحص الخروج، ويجب الاعتراف بهذا بمثابة ميزة إضافية.
ربما ناقص USN الهائل الوحيد هو الحد من دائرة الشركاء والمشترين لأولئك الذين لا يحتاجون إلى مراعاة ضريبة القيمة المضافة الواردة. من المرجح أن يرفض الطرف المقابل العاملة مع ضريبة القيمة المضافة العمل مع تبسيط ما إذا لم يتم تعويض تكاليف ضريبة القيمة المضافة فقط بسعر أقل من منتجاتك أو خدماتك.
إذا عدت نظاما مبسطا مواتيا ومريحة لنفسك، فنحن نقترح معرفته بمزيد من التفاصيل، والتي ننتقل إلى المصدر الأصلي، أي. الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لنبدأ في التعرف على UKN مع الشخص الذي لا يزال بإمكانه تطبيق نظام الضرائب هذا.
قد تكون المنظمات (الكيانات القانونية) والملكية الفكرية (الأفراد) دافعي الضرائب، إذا لم تكن تسقط تحت مجموعة متنوعة من القيود المدرجة أدناه.
ينطبق تقييد إضافي على مؤسسة عمل بالفعل يمكن أن تنتقل إلى وضع مبسط إذا، وفقا لنتائج 9 أشهر من السنة، التي تقدم إشعارا بالانتقال إلى USN، دخلها من المبيعات وغير الدخل الهندسي لم يتجاوز 112.5 مليون روبل. على رواد الأعمال الفرديين، لا تنطبق هذه القيود.
لا يمكن استخدام المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية:
لا ينطبق USN أيضا على أنشطة العدل الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا محامين، وأشكال المحامين الأخرى.
لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق UCN، نوصي بعناية لاختيار اختيار رمز OKVED ل IP أو LLC. إذا كانت أي من الرموز المحددة ستتوافق مع النشاط أعلاه، فلن تسمح الضريبة بالإبلاغ عنها. بالنسبة لأولئك الذين يشكون في اختيارهم، يمكننا تقديم مجموعة مجانية من الرموز OKVED.
تتمثل ميزة مميزة في USN إمكانية الاختيار التطوعي من قبل دافعي الضرائب للهدف من الضرائب بين "الدخل" و "الدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات" (الذي يطلق عليه في كثير من الأحيان "الإيرادات ناقص النفقات").
اختيارك بين كائنات "إيرادات الضرائب" أو "الإيرادات ناقص تكاليف" الضرائب يمكن صنعها سنويا، قال سابقا في المفتشية الضريبية حتى 31 ديسمبر، وهو نية تغيير الكائن من العام الجديد.
ملاحظة: يشير القيد الوحيد لإمكانية هذا الاختيار إلى دافعي الضرائب للمشاركين في عقد شراكة بسيطة (أو في أنشطة مشتركة)، وكذلك عقد إدارة الثقة للممتلكات. يمكن أن يكون موضوع الضرائب على USN بالنسبة لهم فقط "الإيرادات ناقص تكاليف".
بالنسبة لكائن الضرائب، تعترف "إيرادات" القاعدة الضريبية بالتعبير النقدي عن الدخل، وإيرادات النفقات ناقصي، والقاعدة الضريبية هي تعبير نقدية عن الدخل خفضت بمقدار النفقات.
حددت مقالات من 346.15 إلى 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الإجراء لتحديد وإدراك الدخل والمصروفات في هذا الوضع. الدخل على USN يدرك:
يتم تقديم التكاليف المعترف بها في النظام المبسط في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معدل الضريبة لبدلات إيرادات USN يساوي 6٪ عموما. على سبيل المثال، إذا تلقيت دخل قدره 100 ألف روبل، فسيكون مبلغ الضريبة 6 آلاف روبل فقط. في عام 2016، حصلت المناطق على الحق في تقليل معدل الضريبة على إيرادات USN إلى 1٪، ولكن ليس كل ذلك استخدام هذا الحق.
المعدل المعتاد لخيار OSN "تكاليف ناقص الدخل" يساوي 15٪، لكن القوانين الإقليمية لموضوعات الاتحاد الروسي قد تقلل من معدل الضريبة إلى 5٪ لجذب الاستثمارات أو تطوير أنواع معينة من الأنشطة. لمعرفة كيف يكون السعر صالحا في منطقتك، فمن الممكن في المفتشية الضريبية في مكان التسجيل.
لأول مرة مسجل IP على USN يمكن أن تحصل، أي الحق في العمل في معدل ضريبة صفر، إذا تم اعتماد القانون المقابل في منطقتهم.
أي كائن لاختيار: إيرادات USN أو عائدات المصاصون ناقص التكاليف؟
هناك صيغة مشروطة إلى حد ما، مما يسمح بإظهار، مع مستوى النفقات التي ستكون مقدار الضرائب على إيرادات UPN مساوية لمقدار الضرائب على نفقات إيرادات USN ناقص:
الإيرادات * 6٪ \u003d (الدخل - النفقات) * 15٪
وفقا لهذه الصيغة، سيكون المبلغ الضريبي متساوي عندما تكون التكاليف 60٪ من الدخل. علاوة على ذلك، كلما كانت النفقات التي ستكون هناك ضريبة أقل للدفع، أي مع دخل متساو، سيكون أكثر ربحية لإيرادات USN بمصروفات ناقص. ومع ذلك، فإن هذه الصيغة لا تأخذ في الاعتبار ثلاثة معايير مهمة يمكن أن تغير بشكل كبير مبلغ الضريبة المحسوبة بشكل كبير.
1. الاعتراف ومحاسبة النفقات لحساب القاعدة الضريبية على إيرادات USN ناقص التكاليف:
النفقات على إيرادات USN ناقص التكاليف يجب توثيقها بشكل صحيح. لن تؤخذ النفقات غير المؤكدة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية. لتأكيد كل استهلاك، من الضروري الحصول على وثيقة عن طريق دفعها (مثل الاستلام، بيان الحساب، أمر الدفع، إيصال نقدي) وثيقة تؤكد نقل البضائع أو تقديم الخدمات وأداء العمل، I.E.E. فاتورة عند نقل البضائع أو الفعل للخدمات والأعمال؛
قائمة مغلقة من النفقات. ليست كل النفقات، حتى تم تزيينها بشكل صحيح ومعقولة اقتصاديا، سيكون من الممكن أن تأخذ في الاعتبار. قائمة محدودة للغاية من النفقات المعترف بها لعائدات USN تعطى تكاليف ناقص في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إجراء خاص للتعرف على بعض أنواع النفقات. بحيث في إيرادات USN ناقص تكاليف مراعاة تكلفة شراء البضائع المخصصة لمزيد من التنفيذ، فمن الضروري ليس فقط لتأكيد دفع هذه البضائع إلى المورد، ولكن أيضا لتحقيقها للمشتري (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لحظة مهمة - في ظل التنفيذ يفهم عدم دفعه في الواقع من قبل البضائع من قبل المشتري الخاص بك، ولكن فقط نقل البضائع في ممتلكاته. تم النظر في هذه القضية في قرار رقم RF رقم 808/10 من 29.06. 2010، وفقا لما "... لا يتبع التشريع الضريبي أن حالة الإدماج في تكلفة قيمة البضائع المكتسبة والمنفذة هي دفعها من قبل المشتري". وبالتالي، لدفع تكلفة شراء منتج مخصص لمزيد من التنفيذ، يجب أن يدفع البساطة هذا المنتج، ودفع وتنفيذ، I.E.E. نقل إلى الممتلكات إلى المشتري الخاص بك. حقيقة الدفع من قبل المشتري هذا المنتج عند حساب قاعدة الضرائب على إيرادات USN ناقص تكاليف القيمة لن يكون.
من الممكن وجود موقف صعب آخر إذا تلقيت دفعة مقدمة من المشتري في نهاية الربع، لكن لم يكن لديك وقت لنقل الأموال إلى المورد. لنفترض أن شركة تجارة ووساطة في USN تلقت دفعة مقدمة من 10 ملايين روبل منها 9 ملايين روبل. من الضروري سرد \u200b\u200bالمورد للبضائع. إذا لم يكن لسبب ما مع المورد وقتا للدفع في الربع المبلغ عنها، فمن الضروري دفع دفعة مقدمة، بناء على الدخل الذي استقبله 10 ملايين روبل، أي 1.5 مليون روبل (مع معدل طبيعي قدره 15٪). قد يكون هذا المبلغ ضروري لدافع USN، الذي يعمل من قبل أموال المشتري. في المستقبل، بعد التصميم الصحيح، سيتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب ضريبة واحدة لهذا العام، ولكن الحاجة إلى دفع مثل هذه المبالغ يمكن أن تكون مفاجأة غير سارة.
2. القدرة على تقليل الضريبة الموحدة على إيرادات USN بسبب أقساط التأمين المدفوعةوبعد لقد قيل بالفعل أعلاه في هذا الوضع، من الممكن تقليل الضريبة نفسها، وفي وضع ISN، ناقص تكاليف، يمكن أن تؤخذ أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب قاعدة الضرائب.
مثال ▼
3. الحد من معدل الضريبة الإقليمي لعائدات USN ناقص النفقات من 15٪ إلى 5٪.
إذا تم اعتماد قانون بشأن إنشاء معدل ضريبة متباينة لدافعي الضرائب في تطبيق USN في عام 2019 في منطقتك، فسوف يصبح زائد لصالح إصدار OSN من تكاليف ناقص، ثم مستوى النفقات يمكن أن يكون أقل من 60 ٪.
مثال ▼
يمكن للكيانات المسجلة حديثا نشاط تنظيم المشاريع (IP، LLC) التبديل إلى USN، وتقديم إشعار في الوقت المحدد في موعد لا يتجاوز 30 يوما من تاريخ تسجيل الدولة. يمكن أيضا تقديم هذا الإشعار إلى المفتشية الضريبية في وقت واحد مع وثائق تسجيل ذ م م أو تسجيل IP. في معظم عمليات التفتيش، يتم طلب مثيلتين من الإخطارات، لكن بعض IFTSs تتطلب ثلاثة. سيتم إصدار نسخة واحدة مع علامة التفتيش الضريبي.
إذا، وفقا لنتائج فترة التقارير (الضريبة) في عام 2019، تجاوز إيرادات دافع الضرائب على USN 150 مليون روبل، ثم يفقد الحق في تطبيق النظام المبسط من بداية الربع الذي سمح فيه الزائدة.
في خدمتنا، يمكنك إعداد إشعار انتقالي مجاني إلى USN (ذات الصلة لعام 2019):
يمكن بالفعل تشغيل الكيانات القانونية والعملية IP بالفعل إلى USN فقط من بداية السنة التقويمية الجديدة، والتي من الضروري تقديم إشعار في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة الحالية (نموذج الإعلام يشبه تلك المحددة أعلاه). بالنسبة لدفير UTII، الذي توقف عن إجراء نوع معين من الأنشطة في التهمة، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على USN وخلال العام. يمنح الحق في هذا الانتقال الفقرة 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
دعونا معرفة كيفية توقع ودفع ضريبة دافعي الضرائب على USN في عام 2019. الضريبة، والتي تدفع مبسطة، تسمى واحدة. استبدال ضريبة واحدة للمؤسسات لدفع ثمن ضريبة الدخل، ضريبة الممتلكات و. بالطبع، هذه القاعدة لا تعمل دون استثناء:
بالنسبة للملكية الفكرية، تحل ضريبة واحدة محل NDFL من النشاط الريادي، ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد إلى إقليم الاتحاد الروسي) ضريبة الممتلكات. يمكن أن يحصل IP على الإعفاء من دفع ضريبة الممتلكات المستخدمة في العمل، إذا تحولت إلى التطبيق المناسب إلى تفتيشها الضريبي.
كما فعلنا بالفعل أعلى، يختلف حساب ضريبة واحدة على إيرادات USN وعائدات USN ناقص النفقات من خلال عرض الأسعار والقاعدة الضريبية، لكنها هي نفسها بالنسبة لهم.
الفترة الضريبية لحساب الضريبة على USN هي السنة التقويمية، على الرغم من أنه من الممكن التحدث عنها فقط مشرويا. ينشأ واجب دفع الضرائب أو المدفوعات المتقدمة، وفقا لنتائج كل فترة إعداد التقارير، والتي هي الربع والنما العامين وتسعة أشهر من السنة التقويمية.
توقيت دفع المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة هو كما يلي:
يتم احتساب الضريبة الفردية نفسها في نهاية العام، مع مراعاة جميع المدفوعات المفيدة المساهمة بالفعل. فترة الدفع الضريبية على USN في نهاية عام 2019:
بالنسبة لانتهاك توقيت دفع المدفوعات المقدمة لكل يوم من أيام التأخير، يتم فرض عقوبات بمبلغ 1/300 معدل إعادة تمويل البنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا لم يتم سرد الضريبة الفردية نفسها للسنة، فسيتم تقديمها بالإضافة إلى العقوبة غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة من الضرائب.
احسب ضريبة واحدة عن طريق الزيادة، أي تلخيص النتيجة من بداية العام. عند حساب الدفعة المقدمة في نتائج الربع الأول، يجب عليك مضاعفة القاعدة الضريبية المحسوبة لمعدل ضريبة، ودفع هذا المبلغ حتى 25 أبريل.
بالنظر إلى الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، تحتاج إلى قاعدة ضريبية تم الحصول عليها من الأشهر الستة الأولى (من يناير إلى يونيو)، مضاعفة بمعدل ضريبة، ومن هذا المبلغ طرح دفعة مقدسة مدفوعة بالفعل في الربع الأول. يجب نقل الباقي إلى الميزانية حتى 25 يوليو.
يمثل حساب التقدم لمدة تسعة أشهر: القاعدة الضريبية، المحسوبة في 9 أشهر من بداية العام (يناير - سبتمبر)، مضروبة في معدل الضريبة والمبلغ الذي تم الحصول عليه ينخفض \u200b\u200bإلى التقدم الذي دفعه بالفعل مقابل السابق ثلاثة وستة أشهر. يجب دفع المبلغ المتبقي حتى 25 أكتوبر.
في نهاية العام، نحسب ضريبة واحدة - القاعدة الضريبية مضروبة في معدل الضريبة لسعر الضريبة، من المبلغ الناتج الذي سنقوم بخصم المدفوعات المقدمة الثلاثة وإحداث تغيير في الوقت المناسب حتى 31 مارس المنظمات) أو حتى 30 أبريل (للملكية الفكرية).
إن خصوصية حساب المدفوعات المقدمة وضريبة واحدة على إيرادات USN هي أن تكون قادرة على الحد من المدفوعات المحسوبة على مبالغ أقساط التأمين المدرجة في الربع المقترح. يمكن للمؤسسات و IPS التي لديها عمال تقليل المدفوعات الضريبية تصل إلى 50٪، ولكن فقط في حدود المساهمات. يمكن أن يقلل IP بدون عمال من الضرائب على كامل المساهمات، دون قيد في 50٪.
مثال ▼
تلقى IP Aleksandrov على إيرادات USN، وليس قلقا، دخل كتلة واحدة من 150،000 روبل. ودفعت في أقساط التأمين في مارس لنفسها بمبلغ 9000 روبل. الدفع مقدما في 1 مربع. سيكون: (150،000 * 6٪) \u003d 9000 روبل، ولكن يمكن تخفيضها بمقدار المساهمات المدفوعة. وهذا هو، في هذه الحالة، ينخفض \u200b\u200bالدفعة المقدمة إلى الصفر، لذلك ليس من الضروري دفعها.
في الربع الثاني، تم استلام الإيرادات 220،000 روبل، وفي النصف تقريبا، من يناير إلى يونيو، بلغ إجمالي المبلغ الإجمالي 370،000 روبل. مساهمات التأمين في الربع الثاني، كما دفع رجل أعمال بمبلغ 9000 روبل. عند حساب الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، يجب تخفيضها إلى المساهمات المدفوعة في الربعين الأول والثاني. النظر في دفعة مقدمة للنصف الأول من العام: (370 000 * 6٪) - 9000 - 9 000 \u003d 4 200 روبل. تم إدراج الدفع في الوقت المناسب.
بلغ إيرادات رائد أعمال الربع الثالث 179،000 روبل، ودفع أقساط التأمين في الربع الثالث من 10000 روبل. عند حساب الدفعة المتقدمة لمدة تسعة أشهر، فكر أولا في الدخل الذي تم استلامه منذ بداية العام: (150،000 + 220،000 + 179،000 \u003d 549،000 روبل) وضربها بنسبة 6٪.
المبلغ الناتج يساوي 32940 روبل، مما أدى إلى خفض جميع أقساط التأمين المدفوعة (9000 + 9،000 + 10000 \u003d 28000 روبل) وعلى المدفوعات المقدمة المدرجة على أساس الربعين الثاني (4،200 روبل). المجموع، سيكون مقدار الدفعة المقدمة للأشهر التسعة الأولى: (32 940 - 28000 - 4 200 \u003d 740 روبل).
بحلول نهاية العام، حصل IP Alexandrov على 243000 روبل آخر، وبلغ إجمالي دخله السنوي 792،000 روبل. في ديسمبر / كانون الأول، دفع Supp الكمية المتبقية من أقساط التأمين البالغة 13،158 روبل *.
* ملاحظة: وفقا لقواعد حساب أقساط التأمين ساري المفعول في عام 2019، فإن مساهمات النائب لأنفسها هي 36238 روبل. بالإضافة إلى 1٪ من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1٪ \u003d 4920 روبل.). في الوقت نفسه، يمكن دفع 1٪ من الدخل في نهاية العام، حتى 1 يوليو 2020. في مثالنا، دفعت PI كامل عدد المساهمات في العام الحالي لتتمكن من تقليل الضريبة الموحدة على نتائج 2019.
حساب ضريبة UCN السنوية الموحدة: 792 000 * 6٪ \u003d 47 520 روبل، ولكن خلال العام المدفوعات المسبقة (4،200 + 740 \u003d 4،940 روبل) تم دفع أقساط التأمين (9000 + 9،000 + 10،000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).
ستكون مبلغ ضريبة واحدة للسنة: (47،520 - 4،940 - 41 158 \u003d 1 422 روبل)، أي ضريبة واحدة تم تخفيضها بالكامل تقريبا من أقساط التأمين المدفوعة لنفسها.
الإجراء لحساب المدفوعات المقدمة ومعدلات الضرائب مع إيرادات USN ناقص النفقات تشبه المثال السابق مع الفرق الذي يمكن تخفيض الدخل إلى التكاليف المنتجة وسيختلف معدل الضريبة (من 5٪ إلى 15٪ في مناطق مختلفة ). بالإضافة إلى ذلك، فإن أقساط التأمين لا تقلل من الضريبة المحسوبة، ولكنها تؤخذ في الاعتبار بمبلغ إجمالي النفقات، وبالتالي فإنه لا معنى له التركيز عليها.
✐مثال ▼
سنجعل الدخل الفهري ونفقات الشركة الربيعية ذ م م، تعمل في إيرادات وضع USN ناقص التكاليف، إلى الجدول:
الدفع مقدما وفقا لنتائج الربع الأول: (1000 000 - 800000) * 15٪ \u003d 200،000 * 15٪ \u003d 30 000 روبل. دفعت الدفع في الوقت المحدد.
نقوم بحساب الدفع المسبق في النصف منذ النصف: دخل ناتج ناتج (1،000،000 + 1،200،000) ناقص تكاليف نتيجة متزايدة (800،000 +900 000) \u003d 500،000 * 15٪ \u003d 75 000 روبل ناقص 30 000 روبل. (دفع تقدم مقدما للربع الأول) \u003d 45 000 روبل، والتي دفعت حتى 25 يوليو.
الدفع المسبق لمدة 9 أشهر سيكون: الإيرادات ذات النتيجة المتزايدة (1،000،000 + 1،200،000 + 1 100000) ناقص النفقات بنتيجة متزايدة (800،000 +900،000 + 840،000) \u003d 760،000 * 15٪ \u003d 114،000 روبل. نأخذ المدفوعات المسبقة المدفوعة في هذا المبلغ في الربع الأول والثاني (30 000 + 45000) ونحصل على دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر تساوي 39000 روبل.
لحساب الضريبة الموحدة لهذا العام، نمنح جميع الدخل والنفقات:
الإيرادات: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1،400،000) \u003d 4،700 000 روبل
التكاليف: (800،000 +900 000 + 840،000 + 1 000 000) \u003d 3،540،000 روبل.
نحن نعتبر القاعدة الضريبية: 4 700 000 - 3،540،000 \u003d 1 160 000 روبل وضرب معدل ضريبة قدره 15٪ \u003d 174 ألف روبل. نقدم من هذا الرقم المدفوعات المسبقة المدفوعة (30 000 + 45 000 + 39،000 \u003d 114،000)، والمبلغ المتبقي من 60 ألف روبل وسوف يكون مجموع الضريبة الموحدة للدفع في السنة.
بالنسبة لدافعي الضرائب على إيرادات USN ناقص النفقات، لا يزال هناك واجب لحساب الحد الأدنى من الضريبة بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل المستلم. يتم احتسابها فقط بحلول نهاية العام ويتم دفعها فقط في الحالة عندما تكون الضريبة المستحقة في الأساس المعتاد أقل من الحد الأدنى أو الغائب على الإطلاق (عند استلام الخسارة).
في مثالنا، يمكن أن يكون الحد الأدنى من الضريبة 47 ألف روبل، لكن الربيع LLC دفع ما مجموعه ضريبة واحدة بمبلغ 174 ألف روبل، مما يتجاوز هذا المبلغ. إذا كانت ضريبة واحدة للسنة التي تحسبها الطريقة المذكورة أعلاه أقل من 47 ألف روبل، فسيكون لها التزام بدفع ضريبة ضريبة.
