مهما تم اختيار التنسيق الضريبي، دون استثناء، فإن رواد الأعمال ملزمون بتقديم تقارير في السلم على دخل يدفع للموظفين، فضلا عن جمع الضرائب والخصومات التي قدمت لصالح صناديق التأمين الحكومية.
03.02.2016
تم حل هذه المشكلة عن طريق ملء وتوفير مرجع 2-NDFL في الوقت المناسب. في عام 2016، حيث يتم وضع التقارير للفترة المشمولة بالتقرير السابق (2015)، تم تحديث الشهادة، وتم اعتماد النموذج الجديد من خلال ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 30 أكتوبر 2015، المسجل الرقم MMB-7-11 / 485.
ما الذي تغير في مساعدة 2- NDFL؟
لم يكن من الممكن تجنب التغييرات في بيان 2 - NDFL بسبب بدء نفاذ الأحكام المتعددة من الفصل 23 من قانون الضرائب لروسيا. تتأثر التغييرات في العناصر التالية:
1. يتم إضافة حقل جديد إلى المستند، حيث يتم تسجيل رقم التصحيح. يشار إلى المرجع الأساسي من قبل "0"، والتصحيح التصحيحي مقدمة "01"، "02"، تعيين "99" ينتمي إلى البران.
2. إذا تم تسجيل الموظفين الأجانب رسميا في المؤسسة، فمن الضروري إجراء معلومات عن ولاية إن، مواطنيهم عمال.
3. في القسم الذي نتحدث فيه عن الخصومات الضريبية، يتم عرض معلومات عن الخصومات الاستثمارية. لملء كميات الخصومات الاجتماعية، يتم تخصيص حقل منفصل، حيث يتم تسجيل تفاصيل الإشعارات التي جمعها العاملات الفرعية الضريبة حول إمكانية مطالبة دافع هذا بالخصم. من المهم إدخال قائمة أولئك الذين يمكنهم الاستفادة من هذه الفائدة.
4. الآن في شهادة NDFL-2 هناك رسم بياني لتحديد كميات المدفوعات المقدمة المصنوعة من رواتب الأجانب المستأجرين.
متى وكيف في عام 2016، لاتخاذ شهادة 2-NDFL لعام 2015
كل هذا يتوقف على ما إذا كنت قد طردت من قبل NDFL من أجور الموظف في عام 2015 أم لا.
- إذا لم يتم الاحتفاظ NDFL، فإن تاريخ تقديم الحدود ل 2-NDFL - حتى 1.03.2016.
- قبل الاحتياطات من أرباح موظفة NDFL في عام 2015 تشير إلى الموعد النهائي لتقديم الوثائق حتى 04.04.2016.
بالنسبة للخيارات التي يمكنك استخدامها عند تقديم مستند إلى الخدمة الضريبية، هناك العديد منها:
- تطبيق تقنية الكمبيوتر وملء الشكل الإلكتروني للإبلاغ المحاسبي. يمكنك إرسال مستند في نسخة إلكترونية من التنفيذ عن طريق البريد الإلكتروني، ولهذا تحتاج إلى إنشاء عنوانك الخاص ومعرفة العنوان الإلكتروني للضريبة.
- إذا كنت لا تأمل حقا في الوصول إلى الإنترنت وتفضل إعطاء الإبلاغ عن الحق في أيدي عامل الضرائب، فيمكنك إلقاء الإصدار الإلكتروني إلى القرص أو جهاز الفلاش وتسليمه بنفسك. ولكن ينبغي أن تؤخذ هنا في الاعتبار نفاد فارق مهم: فقط المراجع في النموذج الإلكتروني تعتبر مزينة، والتي تلبي متطلبات التحكم في التنسيق. ما هو عنصر تحكم تنسيق؟ هذا ليس أكثر من إعادة تشكيل المعلومات المطلوبة التي تحمل علامة 2- NDFL، وامتثال التنسيق، الذي اعتمد بترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 30 أكتوبر 2015 في عدد MMB-7 -11 / 485.
- أيضا في عام 2016 هناك نسخة تقليدية من مرجع الإيداع 2-NDFL، ولكن يسمح النموذج المطبوع فقط لتلك المنظمات التي لا يعمل فيها أكثر من 25 موظفا رسميا.
قواعد لتحويل 2-NDFL في عام 2016
لماذا من المهم معرفة كيفية ملء 2 NDF فارغة؟ والحقيقة هي أنه منذ بداية عام 2016، فإن المعلومات غير الموثوقة المقدمة من رجل الأعمال يعاقب عليها من خلال الاستحقاق لدفع العقوبات اللاحقة بمبلغ 500 روبل. ولأن يتم تسجيل هذه الشهادة فيما يتعلق بكل عامل في المنظمة، والكمية النهائية للعقوبة، والتي سيتعين على ضرورة دفعها لجمد الدولة، قد تكون ملموسة تماما.
محاسبون مهتمون بكيفية فعل ما إذا كان الموظف قد أصدر جزءا مربحا للمساهمات الضريبية المساهمة في أسعار الفائدة المختلفة؟ ساعد 2-NDFL في هذه الحالة يتم تفريغها في حالة واحدة، لكنك تحتاج إلى ملء عدد قليل من الأقسام الإضافية الإضافية: من 3 إلى 5.
لذلك، إذا نظرت بعناية إلى كيفية وجود شهادة ثنائية NDFL في عام 2016، لاحظ أن المستند مقسمة إلى ما يسمى "CAP" و 5 أقسام.
1. "الغطاء يحتوي على إشارة إلى السنة المشمولة بالتقرير، والترقيم الترتيبي وأخيرا تاريخ تسجيل المرجع 2-NDFL. يجب أن يدخل ذلك أيضا ترميز الفصل الإقليمي للمفتشات الضريبية، والذي يتلقى تقاريرك الضريبية.
الانتباه إلى العد "علامة" و "رقم تصحيحي". تم دفع الدخل للموظف في عام 2015، حيث تم دفع NDFL - في العمود "علامة"، اكتب "1". لم يحتفظ NDFL - ضع القيمة "2".
2. عند ملء المساعدة 2-NDFL لأول مرة، في الرسم البياني حيث تم تحديد رقم التصحيح، وضع "00" إذا قمت بالفعل بضبط القيمة - زيادة المؤشر بواسطة وحدة واحدة، إلخ. بزيادة. تساعد ENLULLING في تسجيل "99".
ميزات ملء 1 الشهادة قسم 2-NDFL في عام 2016 ل 2015 السابقة
يشمل القسم 1 معلومات هذه المعلومات:
- الاسم، مع ما يشير إلى شكل تسجيل الأنشطة (LLC، JSC، إلخ)؛
- Inn و PPC؛
- ترميز OKTMO، حيث تم تسجيل الشركة؛
- الهاتف الذي يمكنك الاتصال به لإدارة المؤسسة والمسؤولين المسؤولين؛
- مدونة البلدية، في أراضيها توجد مؤسسة أو قسمها المنفصل.
الفروق الدقيقة لتجميع 2 قسمين من المرجع 2-NDFL وفقا لبيانات 2015
يكرس القسم 2 لعرض معلومات حول موظف المنظمة. يجب أن يصنع اسمه الكامل، قصدير، تاريخ الميلاد، عنوان الإقامة للحظة الحالية، بغض النظر عما إذا كانت الجنسية العاملة في روسيا هي أو مواضيع أجنبية.
املأ حالة دافعي الضرائب، والتي تحددها هذه التفاصيل:
- يتم تثبيت الشكل "1" إذا كان الدافع هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي؛
- "2" - هناك مكان إذا كان دافع الضرائب ليس مقيما ضريبي؛
- "3" تدخل في أخصائي مؤهل للغاية لا يرتبط بمقيمين الاتحاد الروسي؛
- الفئة "4" صالحة للمشاركين في برنامج الدولة لمساعدة ودعم المهاجرين الطوعيين في الاتحاد الروسي، والتي تضطر إلى تغيير مكان الإقامة أو تقرره؛
- يستخدم المؤشر "5" للأجانب العاملة في الاتحاد الروسي ولكن عقد التوظيف على أساس براءة الاختراع.
هنا، في القسم 2، هناك جنسية موظف وتشير إلى قانون الدولة. من الممكن تحديد الترميز من خلال دراسة دفتر المراجع الخاص "رموز المستندات"، المنشورة والموافقة عليها في الإصدار الأخير من 30 أكتوبر 2015.
كيفية ترتيب 3 قسم الشهادات 2-NDFL لعام 2015
يحتوي القسم 3 على معلومات عن الجزء المربح الذي تلقاه الفرد المستلم، قد يتم حساب الدخل في شكل طبيعي ومادي. تنعكس جميع الأشكال المسؤولة، يتم تسجيل مبالغ من الخصومات الضريبية هنا.
إذا تم ملء الإشارة 1، يجب أن يحتوي القسم 3 على ترقيم تسلسل للأشهر، وترميز الدخل، والمبالغ المستمرة في الاتساق وتصدر فعليا إلى دخل الموظف. يعني الإشارة 2 تسجيل مكون الإيرادات الذي تلقاه الموظف في عام 2015، والتي لم تفكر فيها الضريبة ضد عامل الضرائب.
في رأس التقسيم 3، ينبغي تسجيل نسبة مئوية من معدلات الضرائب المطبقة على الخصومات الضريبية.
ما هي الحقول الأخرى التي يجب ملءها في 3 شهادة مساعدة 2-NDFL لعام 2015؟
3. "الشهر" - في الموضع الترتيبي، يشير إلى عدد الشهور التقويم في السنة المشمولة بالتقرير، عندما كان الموظف مستحيلا ودخل صادر.
4. يوضح "قانون الدخل" رمز مكون الدخل المحدد من جميع رموز دخل دافع الضرائب.
5. "مقدار الدخل" يصف في وقت واحد المستحقة الدقيقة والمبالغ التي تم الحصول عليها على قانون منفصل محدد في الموقف أعلاه.
6. في "رمز الخصم" و "رمز الخصم" من بيانات الترميز المنفذة وفقا للتشريع الضريبي الروسي يناسب.
الفروق الدقيقة تسجيل القسم 4 مساعدة 2-NDFL وفقا لبيانات عام 2015
إذا تم إجراء خصومات في عام 2015، فسيكون ذلك معيارا أو اجتماعيا أو ممتلكات، وتنعكس هذه المعلومات في القسم 3. يشير أيضا إلى ترميز الإخطار الذي يسبب حق الموظف في خصم وعدد هذه الوثيقة على الأيدي وأخيرا رمز IFT IF أصدر إشعارا.
تسجيل القسم 5 مساعدة 2-NDFL لعام 2015
في القسم الخامس، نتحدث عن المبالغ الإجمالية، أنه يحتوي على معلومات حول الإيرادات المستحقة لكل موظف وتلقى، حول أي خصومات وخصومات. في عمود إجمالي الدخل، لا يتم عرض المؤشرات بواسطة الأقسام 3 و 4. القاعدة الضريبية تتوافق مع القيمة المحددة للمبلغ الإجمالي للدخل الواحد في الدقيقة من الخصومات من الأقسام 3 و 4.
يتم وضع الرسم البياني بشكل صحيح على مبلغ الضرائب، والذي تمت إزالته من رواتب الموظف، وكذلك المدفوعات الثابتة. ماذا يعني المبلغ، وكيل الضرائب المفرط؟ هذا يعني أن وكيل الضرائب لا يزال يبقى حدا ويجب أن يعيد العرض النقدي المعمول به، والتي تشكلت بسبب التغيير في حالة دافع الضرائب في الفترة الزمنية المساءلة.
إذا تم تجميع المساعدة 2-NDFL إذا كان هناك علامة 2، فمن الضروري اتباع قواعد إعداد المستند:
- يشار إليه إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل، المعروض في القسم 3؛
- يحدد المحسوب المساهمات الضريبية المحسوبة، التي تعقد في هذه الحالة لا تؤخذ في الاعتبار؛
- في الصفوف حيث يتم ملء المبلغ في حجب ومدرجة، "0" مكتوب؛
أعد كتابة في 2-NDFL من المعلومات اللازمة حول الإخطار الذي يعطي الحق في تقليل الضريبة على مقدار التقديرات المسبقة الثابتة. تمتلئ العد "عامل الضرائب"، إذا قدم 2-NDFL وكيل ضريبي أو صائد له الحق في التحدث نيابة عن إدارة المؤسسة، فمن الصحيح لتأكيد الورقة الرسمية المناسبة.
في الأسفل، تم تثبيت بيانات الشخص الذي ملأ الشهادة، يتم تأكيد المستند من قبل التوقيع. إذا، عند تلخيص القيم، ليس فقط روبل، ولكن أيضا قرش، يتم تقريب النتيجة إلى حساب التفاضل والتكامل العشري بعد الفاصلة. يشار إلى المساهمات الضريبية في القيم الصحيحة.
عينة شهادة المرجع 2-NDFL لعام 2015
سنويا حتى 1 أبريل يجب على جميع أرباب العمل تقديم معلومات حول معلومات الدخل (المدفوعات) التي تلقت موظفيها العام الماضي. لهذا، يشكلون مراجعا في شكل 2-NDFL لكل من موظفيهم.
غالبا ما تكون هناك حالات عندما تكون هناك حاجة إلى التعليمات المساعدة 2-NDFL مباشرة والعامل نفسه. على سبيل المثال، عندما يريد تقديم قرض أو الحصول على وظيفة جديدة. عند استلام الخصومات الضريبية، بالإضافة إلى الإعلان في شكل 3-NDFL، يتطلب المفتشون الضرائب أيضا شهادة دخل من شكل 2- NDFL.
ملاحظةمن عام 2016، من عام 2016، جميع أرباب العمل بالإضافة إلى شهادات 2- NDFL، من الضروري بالإضافة إلى ذلك لتمرير المستوطنات في شكل 6-NDFL.
النموذج المرجعي 2-NDFL
ملحوظة: ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 17 يناير 2018 N MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي] تمت الموافقة على شكل جديد من أشكال المرجع 2-NFD. إنها تأتي القوة من 30 أبريل 2018، ولكن يمكن تطبيقها من التقارير لعام 2017. بالنظر إلى ما تقدمه أرباب العمل في تقرير 2017 قد يتخذون المرجعين 2-NDFLS في شكل قديم وجديد.
يمكنك تنزيل النموذج القديم 2-NDFL مجانا على هذا الرابط.
يمكن تنزيل شكل جديد من المرجع 2-NDFL.
عينة تعبئة في مساعدة 2-NDFL
عينة تعبئة Blanca 2-NDFL لعام 2017 يمكنك عرض في هذه الصفحة.
من يجب أن يمر شهادة 2-NDFL
جميع الملكية الفكرية والمنظمات التي قدمت العام الماضي دفعت مدفوعات لموظفيها (بما في ذلك بموجب اتفاقات القانون المدني)، وكذلك الاحتفاظ بها ومدرجة مع NFFLs من هذه المدفوعات.
في شكل نموذج لتمرير 2-NDFL
في عام 2018، أصحاب العمل الذين لديهم متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين 25 شخصا أو أكثر يجب أن تعطي المراجع في شكل إلكتروني. وفقا لذلك، فإن الملكية الفكرية والمنظمات التي تقل عن SCR أقل من 25 شخصا في عام 2018 الحق في تقديم شهادات 2-NDFL في شكل ورقي.
حيث يجتاز 2- NDFL
يجب تقديم مساعدة 2-NDFL إلى مفتشي الضرائب:
- الملكية الفكرية في مكان إقامتهم؛
- المحدودة في مكان موقعها.
ملحوظة: انقسامات منفصلة مع ميزانية منفصلة، \u200b\u200bيجب إعطاء الحساب الجاري 2-NDFLS في موقعه (باستثناء أكبر دافعي الضرائب الذين يختارون أنفسهم من أين تقارير إليهم).
وقت التسليم 2-NDFL
لعام 2017، يجب نقل المراجع في شكل 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب. حتى 2 أبريل 2018.
ملحوظة: مساعدة 2- NDFL للموظفين من الإيرادات التي لم تنجح في NDFL، يجب تقديمها حتى 1 مارس 2018.
عقوبة في تأخر تقديم المساعدة 2-NDFL
في عام 2018، هناك عقوبة لتسليم شهادات 2-NDFL بشكل غير موجود 200
فرك. (لكل وثيقة مفقودة).
بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2016، تلقى المفتشون الضرائب الحق في كتابة غرامة 500
فرك. للحصول على شهادات 2-NDFL تحتوي على معلومات غير موثوق بها.
منع الحساب الجاري لعيوب شكل 2-NDFL (على النقيض من حساب 6-NDFL)، لا يوجد لديه حق.
كيفية ملء المساعدة 2-NDFL
تعليمات رسمية لملء نموذج جديد 2-NDFL يمكنك تنزيله على هذا الرابط
رأس المساعدة 2-NDFL
يشير رأس المساعدة 2-NDFL إلى:
مجال "كل سنة" - الفترة الضريبية (السنة التقويمية) التي يتم تسليم شهادة 2-NDFL.
مجال «№ ____ »
و "من عند __.__.__" - رقم التسلسل وتاريخ تجميع شهادة 2-NDFL.
عند ملء شهادة الإلغاء التصحيحية أو الإلغاء في هذه الحقول، يشار عدد النموذج الذي قدمته 2-NDFL مسبقا، ولكن التاريخ هو بالفعل مرجع جديد.
مجال "لافتة":
- "واحد" - المشار إليها في الحالات التي يرغب فيها خليفة وكيل الضرائب إبلاغ NDFL في عام 2017 في عام 2017 في عام 2017. يتم استئجار هذه المراجع حتى 1 مارس 2018 (الفقرة 5. المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
- "2" - يشار إليه في الحالات التي يريد فيها الوكيل الضريبي إبلاغ NDFL في استحالة الاستحالة في IFX (الفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- "3" - المشار إليها في التعليمات 2-NDFL، والتي تستسلم حتى 1 أبريل 2018 استقبال وكيل الضرائب (الفقرة 2 المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- "أربعة" - المشار إليها في الحالات التي يرغب فيها خليفة وكيل الضرائب إبلاغ NDFL في عام 2017 في عام 2017 في عام 2017. يتم استئجار هذه المراجع حتى 1 مارس 2018 (الفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الحقل "رقم التصحيح":
- عند رسم المرجع الأساسي 2-NDFL المحدد "00";
- عند رسم المرجع التصحيحي 2-NDFL يشير إلى القيمة لكل وحدة أكبر ( "01", "02" إلخ.)؛
- عند إعداد المرجع البري 2-NDFL المشار إليه "99".
الحقل في IFTS (التعليمات البرمجية) هو رمز مفتشي الضرائب المكون من أربعة أرقام يتم تسجيل وكيل الضرائب.
يمكنك تعلم رمز INFISS الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.
القسم 1. بيانات وكيل الضرائب
مجال "رمز OKTMO".
تشير المنظمات إلى رمز Octmo في الموقع (العثور على وحدة منفصلة). تشير بي إلى رمز Octmo في مكان الإقامة.
إذا كان رمز شركتك يتكون من 8 أرقام، فالتمء عند ملء مرجع 2-NDFL، بدلا من الأحرف الثلاثة الأخيرة، تحتاج إلى وضع FIWERS.
يمكنك معرفة رمز OKTMO باستخدام هذه الخدمة.
مجال "هاتف"وبعد يشار إلى ذلك عن طريق رقم الاتصال للهاتف، وفقا لما يمكن لعاملات التفتيش الضريبي الاتصال بك (على سبيل المثال، "+74950001122).
مجال "خمارة"وبعد تشير IP والمؤسسات إلى النزل، وفقا للشهادة الواردة في التسجيل في سلطة الضرائب.
مجال "قط"وبعد Field SP حقل غير ملهمة. تشير المنظمات إلى القط، والتي تم الحصول عليها في IFST في موقع الموقع (تشير أقسام منفصلة إلى القط في مكان موقعها).
مجال "وكيل الضرائب"
تشير المنظمات إلى الاسم المختصر (في حالة غيابها - الاسم الكامل) بموجب الوثائق المكونة.
يجب على رواد الأعمال الفرديين أن يشيروا إلى اسمهم واسمهم والمعلومات وفقا لمستند الهوية.
مجال "نموذج إعادة التنظيم (تصفية) (رمز)"وبعد يشار إليه الرمز لشكل إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة. ترد رموز هذه النماذج في الملحق رقم 2.
مجال "TIN / CPP إعادة تنظيم"وبعد يشار إليه النزل و PPC من منظمة إعادة تنظيم أو وحدة منفصلة.
إذا كانت الشهادة المقدمة إلى IFT ليست شهادة لمؤسسة إعادة التنظيم، فإن الحقول "شكل إعادة التنظيم (الرمز) (الكود)" و "Inn / CPP من منظمة إعادة التنظيم" غير ممتلئة. هذه الحقول مطلوبة لملء عند تحديد حقل "علامة" "3" أو "4".
القسم 2. بيانات الشخص المادي - مستلم الإيرادات
حقل "نزل في الاتحاد الروسي". يشار إلى موظف النزل (في غياب النزل، هذا الحقل غير ملء).
الحقل "نزل في بلد المواطنة". يشير إلى النزل (أو التناظرية) من موظف أجنبي.
الحقول "اللقب"، "اسم" و "Pathonoumic". يتم الإشارة تماما دون اختصارات، والاسم، والاسم والاسم والمعلومات (إن وجد) من الموظف وفقا لمستند الهوية.
حقل "حالة دافعي الضرائب":
إذا الموظف هي الإقامة الضريبية للاتحاد الروسي (بقي في روسيا 183 وأكثر أيام التقويم)، ثم من الضروري تحديد الحالة 1.وفي القسم 3، اكتب رهان 13٪.
إذا الموظف ليس من الضرائب المقيم في الاتحاد الروسي (بقيت في روسيا أقل من 183 يوما تقويم)، ثم يجب عليك تحديد الحالة 2.، وفي القسم 3، اكتب معدل 30٪.
بالإضافة إلى ذلك، في عام 2016، يتم توفير الأحكاد التالية للعمال الأجانب:
- "3" هو أخصائي مؤهل للغاية؛
- "4" - عضو في برنامج إعادة توطين الدولة في الاتحاد الروسي؛
- "5" - اللاجئون وحصلوا على ملجأ مؤقت في الاتحاد الروسي؛
- "6" - نشاط العمل بناء على براءة اختراع.
مجال "تاريخ الميلاد". يشير إلى تاريخ ولادة الموظف (على سبيل المثال، 05/10/1975).
الحقل "الجنسية (رمز البلد)". بالنسبة للمواطنين الروس، من الضروري تحديد التعليمات البرمجية "643"وبعد يمكنك معرفة رموز البلدان الأخرى باستخدام هذا المصنف.
مجال "رمز وثيقة الشخصية". في هذا المجال، يجب عليك تحديد رمز وثيقة الهوية للموظف. للحصول على جوازات السفر الروسية هذا الرمز "21".
هناك حالات عندما يكون لدى الموظف جواز سفر صالح للسوائل USASR في مثل هذا الموقف، فمن الضروري الإشارة إلى رمز "91" ("مستندات أخرى"). ترد رموز جميع الوثائق الملحق رقم 1..
الحقل "سلسلة ورقم المستند". يتم الإشارة إلى تفاصيل تفاصيل وثيقة الهوية (علامة "N" ليست ضرورية).
القسم 3. الإيرادات الخاضعة للضريبة على معدل ___٪
في القسم 3، يجب أن تملأ باستمرار جميع الإيرادات التي تم فيها تحقيق الموظف خلال السنة التقويمية.
ملحوظة: للحصول على إشارات مع علامة تبلغ 2 و 4 في القسم 3، يتم كتابة مجموع الدخل المستلم فعلا، والتي لم يتم الاحتفاظ بها NDFL.
مجال "معدل الضريبة"وبعد في عنوان القسم 3، يجب عليك تحديد معدل الضريبة وفقا لضريبة الدخل التي تم الاحتفاظ بها عند دفع الدخل:
- 13٪ - لسكان الاتحاد الروسي؛
- 30٪ - لعدم سكان الاتحاد الروسي.
تم رفع الإيرادات بمعدلات مختلفة.
إذا، خلال العام، تم فرض ضرائب إيرادات الموظفين من خلال معدلات ضريبية مختلفة، ثم المساعدة 2-NDFL لا تزال يجب أن يكون هناك وحدهوبعد ببساطة، تحتاج أولا إلى ملء عناصر الأقسام 3 و 5 لرهان واحد، وبعد ذلك - لآخر.
إذا لم يتم ملء البيانات في صفحة واحدة، فيمكن نقلك إلى ما يلي، ولكن من الضروري في رأس كل صفحة لوضع رقمها وتكرار بيانات وكيل الضرائب.
في الميدان "شهر" في الترتيب الزمني، يشار عدد التسلسل من الشهر، حيث تم تكريم الموظف ودخل مدفوع بشكل غير صحيح.
مجال "رمز الدخل"وبعد يتوافق كل دخل مع كودها، على سبيل المثال، رمز الرواتب - 2000
، رمز الحمولة العطلات - 2012
إلخ. بالنسبة لبعض الدخل، لا يتم توفير التعليمات البرمجية، في مثل هذه الحالات يتم تعيين التعليمات البرمجية - 4800
"إيرادات أخرى."
مجلس - كيفية تحديد التعليمات البرمجية لقسط. إذا تم إضافة الجائزة لنتائج الإنتاج - كتابة الكود 2000، وإذا تم إصدارها تكريما للعطلة أو الذكرى السنوية، فإن هذا الرمز 4800 (دخل آخر).
يمكنك التعرف على القائمة الكاملة لرموز الدخل في هذه الصفحة.
في الميدان "مقدار الدخل" ينعكس كمية كاملة من الدخل المدفوع والمدفوع على قانون الدخل المحدد.
مجال "قانون الخصم"وبعد يوفر القسم 3 حقول لتفكير الخصومات ( لا تخلط بين مع الخصومات التي تملأ القسم 4.). القسم 3 تعكس فقط الخصومات المهنية (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك الخصومات المنصوص عليها عن طريق الفن. 217 NK RF.
يمكنك التعرف على القائمة الكاملة من الرموز في الخصومات في هذه الصفحة.
في الميدان "مقدار الخصم" يعكس مقدار الخصم الذي يجب ألا يتجاوز مقدار الدخل المحدد في عموده المقابل "مقدار الدخل" المقابل.
القسم 4. الخصومات الضريبية
مجال "مقدار الخصم"وبعد حدد كميات الخصومات التي تتوافق مع التعليمات البرمجية المحددة.
يعتمد عدد الخطوط المملوءة في هذا المجال على عدد أنواع الخصومات الضريبية التي قدمت للموظف.
إخطار يؤكد الحق في الخصم الاجتماعي والخاصية.
للحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل، يجب استلام موظف في إشعار إبلاغ IFT الخاص وتوفيره في مكان العمل.
تنعكس بيانات هذا الإشعار (الرقم والتاريخ ورمز IFT) في التعليمات 2-NDFL.
ملحوظة: إمكانية الحصول على خصومات اجتماعية من خلال صاحب العمل ظهرت فقط في عام 2016.
القسم 5. إجمالي الدخل والمبالغ الضريبية
مجال "إجمالي الدخل"وبعد يشار إليه إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل الذي تلقاه الموظف للسنة ( مجموع جميع خطوط القسم 3).
مجال "القاعدة الضريبية"وبعد تنعكس القاعدة الضريبية (الفرق بين المبلغ الإجمالي للدخل وجميع الخصومات الضريبية).
مجال "كمية الضريبة المحسوبة"وبعد يشار إلى المبلغ المحسوب للضرائب ( القاعدة الضريبية 10 معدل الضريبة (عادة 13٪)).
مجال "مجموع المدفوعات المقدمة الثابتة"وبعد تمتلئ هذا الحقل فقط للموظفين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع.
إذا كنت تعمل من أجل أجنبي، فيمكن تخفيض NDFL مع الرواتب بمجموع التطورات التي دفعها في الميزانية على أساس براءة اختراع. ولكن يمكنك القيام بذلك فقط إذا كان لديك تطبيق مناسب من الموظف الأجنبي الإشعار اللازم من IFT.
يتم أيضا تحديد مستريح الإخطارات (العدد، التاريخ، رمز IFX) في القسم 5 في السلسلة الموجودة بجانب الجدول ("الإخطار بتأكيد الحق في تقليل الضريبة على المدفوعات المقدمة الثابتة").
مجال "يتم الاحتفاظ بمبلغ الضريبة"وبعد يشار إليه بمقدار NDFL، الذي تم الاحتفاظ به من دخل الموظف.
مجال "مقدار الضرائب المدرجة"وبعد يشار إليه بمقدار NDFL، الذي تم إدراجه في الميزانية.
في معظم الحالات، يجب أن يتزامن مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمدرجة. ولكن في بعض الأحيان يحدث ذلك بشكل مختلف، على سبيل المثال، عندما يتم حساب تأخير الراتب، ستكون الضريبة أكثر من الاحتفاظ بها ومدرجة. أو، على سبيل المثال، إذا كان عن طريق الخطأ مع موظف أبقى NDFL أكثر من الفضل.
في هذه الحالة، يكون صاحب العمل ملزم بإعادة الموظف الذي يحتفظ بضريبة الدخل دون داع. إذا لم يكن لديه وقت للقيام بذلك بحلول 1 أبريل (وقت التسليم 2- NDFL)، ثم في هذا المجال "مقدار الضرائب، حجب المفرط من قبل وكيل الضرائب" من الضروري أن تعكس المبلغ الذي لم يتم إرجاعه إلى الموظف الضريبي.
بالإضافة إلى ذلك، يشير هذا الحقل إلى مقدار الزائد الضريبي، والذي يمكن تشكيله فيما يتعلق بالتغيير في حالة الضريبة للموظف خلال العام.
الحقل "مقدار الضريبة التي لا تحتفظ بها وكيل الضرائب". يشار إلى المبلغ المحسوب لل NDFL، والذي لم يحتفظ به صاحب العمل في الفترة الضريبية.
الملحق رقم 1. رموز وثائق الشخصية
| رمز الوثيقة |
عنوان الوثيقة |
|---|
| 21
|
جواز سفر مواطن الاتحاد الروسي |
| 03
|
شهادة الميلاد |
| 07
|
المعرف العسكري |
| 08
|
شهادة مؤقتة صادرة بدلا من تذكرة عسكرية |
| 10
|
جواز سفر مواطن أجنبي |
| 11
|
شهادة النظر في عريضة للاعتراف بوجه اللاجئين في الاتحاد الروسي بشكل أساسي |
| 12
|
تصريح إقامة في الاتحاد الروسي |
| 13
|
شهادة اللاجئين |
| 14
|
بطاقة هوية مؤقتة من مواطن الاتحاد الروسي |
| 15
|
إذن سكن مؤقت في الاتحاد الروسي |
| 19
|
شهادة تقديم اللجوء المؤقت في إقليم الاتحاد الروسي |
| 23
|
شهادة الميلاد الصادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية |
| 24
|
شهادة شخصية الاتحاد الروسي |
| 91
|
وثائق أخرى |
الملحق رقم 2. شكل رموز إعادة التنظيم (تصفية)
في الحالات التي لا تحتاج إلى شهادة 2- NDFL
فيما يلي جدول المواقف الأكثر شيوعا التي لا يحتاج فيها المساعدة 2-NDFL إلى أن تكون:
| قارة |
توضيح |
|---|
| تم إجراء المدفوعات، والتي، وفقا للقانون، معفاة من دفع ضريبة الدخل |
الدخل، الذي، وفقا للقانون، معفاة من NDFL، لا تحتاج إلى تسجيل مساعدة 2-NDFL. هذه الدخول تشمل النفقة وفوائد الحمل، إلخ. (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| أصدر الموظفون الهدايا أو تقديم المساعدة المادية إلى Decontrianitsa |
الهدايا والمساعدة المادية لا تتجاوز 4000 روبل. خلال السنة التقويمية، لا يخضع NDFL ل (الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| تم شراء الممتلكات في فرد |
على سبيل المثال، اشترت المنظمة كمبيوتر محمول من موظفه. عقد NDFL، في هذه الحالة، لا حاجة (الفقرة 2 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب على الأشخاص التقرير بشكل مستقل عن هذا الدخل وتقديم إعلان عن 3-NDFL (المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| تم الدفع من قبل رواد الأعمال الفرديين |
NDFL مع المدفوعات التي أدلى بها رواد الأعمال لا تحتاج إلى عقد (لأن رواد الأعمال يجب أن يحسب بشكل مستقل ودفع ضريبة الدخل).
بالنسبة للحصول على معلومات حول هذه المدفوعات لتقديمها إلى سلطة الضرائب ليست مطلوبة، إلا أنك بحاجة إلى تلقي جميع وثائق التأكيد اللازمة من IP (ريادة الجريد، الشيكات النقدية والسلع، وما إلى ذلك).
|
من 01/01/2019، يتم إجراء التغييرات على جميع أرباب العمل والملكية الفكرية والمنظمات الذين يدفعون الدخل للأفراد. بناء على ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 02.10.2018 رقم MMB-7-11 / (عينة من ملء المرجع 2-NDFL - نموذج جديد 2019)، لن يكون النموذج واحد، ولكن اثنين. يحتاج أحدهم إلى استخدامها لتوفير تقارير في IFTS، والآخر - لإصدار الأفراد المصابين. على النحو الموضح للممثلين للخدمة الضريبية، تحتوي عينة من ملء شكل المرجع 2-NDFL في عام 2019 على بعض النقاط غير الضرورية للمواطنين العاديين. لذلك، يجب أن يكون أسهل، والتخلص من إضافي. بالنسبة للنموذج الخاص ب IFNS، فإن كل شيء مهم للغاية وضروري فيه، وبالتالي يتم الحفاظ على الجزء الرئيسي من الهيكل.
لاحظ أنه سيتم استدعاء كلا الوثيقتين نفس الشيء - "شهادة دخل ومبالغ ضريبة الفرد". لكن هذا المحاسبين لا يخلطون، يتم ضبط صغير:
- يجب أن يرسل التقرير أن المنظمات والمؤسسات IPs إرسالها إلى السلطات الضريبية في العنوان هناك انخفاض في النموذج 2 - NDFL، وكذلك الرقم الرسمي في مصنف الوثائق الضريبية - CBD 1151078؛
- وثيقة تحتاج إلى إصدار الطبيب عندما يناشد على أساس أو اختصارات، لا توجد أرقام في KND.
قبل تنزيل نموذج 2 NDFL (نموذج جديد 2019)، ضع في اعتبارك أنه نظرا لأن الغرض من الشهادات مختلفة، يكون لديهم بنية مختلفة وملء ترتيب. وبترتيب FTS حولها ذكرت مباشرة. لذلك، في النموذج الذي يجب على أرباب العمل إصدار الموظفين (الملحق 5 من ترتيب FNS)، يتم إجراء الحد الأدنى من التغييرات. على وجه الخصوص، تم استبعادها من الخط عن علامة، رقم التعديل ومدونة IFX، وكذلك تفاصيل إخطار توفير الخصم. من العام الجديد، يبدو الوثيقة مثل هذا:
قم بتنزيل التعليمات المجانية 2-NDFL 2019 (شكل لإصدار المالحة)
بالنسبة لتقرير عام 2019، فهو أكثر قليلا من التغيير. على سبيل المثال، ستتألف من جزء تمهيدي، قسمين وتطبيق واحد، والآن هناك 5 أقسام فيها. بالإضافة إلى ذلك، أزالت السلطات الضريبية الحقول للإشارة إلى أن النزل جسديا وترك حقل واحد فقط لتوضيح نوع الإخطار الذي يؤكد الحق في إحدى الخصومات الضريبية. يمكنك تنزيل الشكل الجديد من 2-NDFL لعام 2019 أدناه.
قم بتنزيل نموذج مجاني من المرجع 2-NDFL لعام 2019
لاحظ أنه إذا قمت بملء تقارير السلطات الضريبية في شكل إلكتروني ونقلها إلى FTS من خلال المشغلين، فلا تلاحظ أي تغييرات خاصة. وعد الوسطاء أنه بحلول نهاية العام سيكون الوقت قد حان لتحديث التنسيقات التي تستخدم عوامل الضرائب عند نقل البيانات عن الدخل وكميات ضريبة الدخل المادية. بالنسبة لشهادات الموظفين، ومثل هذه النداءات غير شائعة، فمن المستحسن التنزيل مجانا للأفراد شكل من أشكال 2-NDFL في عام 2019 حتى لا تنتهك متطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
- من أجل الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 30.10.2015 № MMB-7-11 / 485 وترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية في 17 يناير 2018 رقم MMB-7-11 /، والتي تمت الموافقة عليها من قبل الحالية نسخة من المستند وترتيب ملءها؛
- قرار من الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 16 سبتمبر 2011 رقم MMB-7-3 / 576 وترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية 08.12.2014 رقم MMB-7-11 /، التي تكون فيها القواعد وصف كيفية التقديم على ناقلات الإلكترونية والورق، وكذلك من خلال القنوات الاتصالات الاتصالات للاتصالات.
لذلك، لا يستحق انتظار تغييرات جديدة: حان الوقت لتنزيل شكل جديد من النموذج 2 النموذج 2 لعام 2019 لإيداع المعلومات إلى مفتشي موسكو، سانت بطرسبرغ أو منطقة أخرى.
تحميل تعليمات مجانية 2-NDFL (نموذج جديد 2019، فارغ)
سيتم تقديم عينة من ملء هذه الوثيقة أدناه. للوصول إلى ذلك، لن تكون هناك حاجة للتسجيل أو الإجراءات الإضافية الأخرى: جميع المعلومات الخاصة بالقراء مجانية.
ملء العينة في عام 2019
لتبدأ، نحن نقدم تنزيل 2 NDFL 2019 (بتنسيق Word، تعبئة).
تحميل القواعد التالية
الآن النظر في مثال محدد. LLC "Kompaniya" يجب أن تمر بتقرير لعام 2019 في موظف Semenov OA وفقا للقواعد الجديدة:
- بشكل عام، كل شيء بسيط للغاية: القصدير، القط، اسم المنظمة أو IP، سنة الإبلاغ، رمز IFSN، رمز إعادة التنظيم، ونزل، CPP من منظمة إعادة التنظيم، رمز OCTMO، الهاتف.
- رقم التعليمات هو رقم التسلسل للنموذج المرسل في الفترة المشمولة بالتقرير.
- الإشارة (1، 2، 3، 4) تشير إلى اعتمادا على أساس المستند.
- رقم التكيف: 00 - الابتدائي، 99 - إلزول. كل شيء آخر من 01 إلى 98 - التقارير التصحيحية.
- تشير البيانات الموجودة على دافعي الضرائب من وكيل الضرائب المتاحة.
- معلومات عن مقدار الدخل والضريبة المحسوبة تؤخذ لفترة التقرير بأكملها.
- يتم تثبيت رموز الخصم بترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا في 10 سبتمبر 2015 رقم MMB-7-11 / في قانون قضيت علمنا 126، لأن الموظف لديه طفل.
- رمز رمز الإعلام (شريطة إصدار الإشعار):
- الشكل 1 وضعت إذا أصدر دافع الضرائب إشعارا بالحق في خصم الملكية؛
- الشكل 2، إذا أصدر دافع الضرائب إشعارا بالخصائد الاجتماعي؛
- الشكل 3، إذا تم إخطار وكيل الضرائب، فأنا يؤكد الحق في تقليل ضريبة الدخل على المدفوعات المقدمة الثابتة.
- يتم ملء التطبيق بأشهر يتم دفع الدخل أو الخصم. لا توجد اختلافات من الترتيب الحالي لملء هذا المستند.
تحميل شهادة الدخل المادي شكل 2-NDFL (فارغة 2019 مملوءة)
كيف بلغ الآن
في 2015-2016، نموذج معتمد حسب ترتيب FTS مؤرخة 10.10.2015 رقم MMB-7-11 / ولكن في نهاية عام 2017، بدأ FTS للنظر في تغييرات في هذا الأمر فيما يتعلق بموافقة النظام من الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 17 يناير 2018 رقم MMV 7-11 / (مسجلة في وزارة العدل ونشرها في 30 يناير 2018).
تصرف فارغة في عام 2017
يمكنك أيضا تحميل نموذج 2-NDFL (2018).
تحميل فارغة 2-NDFL (2018)
الذي ملزم باتخاذ المراجع
هناك حاجة إلى نموذج التعليمات الجديدة 2-NDFL لعام 2019 لجميع الوكلاء الضريبي الملزم بالإبلاغ إلى IFT. قد تكون منظمة، رجل أعمال فردي، شخص آخر وفقا للمادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يدفع الدخل إلى الشخص المادي الذي يدفع دافع الضرائب. مثل هذا الشخص ملزم بحساب وحفظ الضرائب من دافعي الضرائب ونقلها إلى الميزانية.
يتم ملء النموذج لتسليم IFT في كل وجه مادي.
كل وكيل ضريبي ملزم بالتأكد من أن الدخل المدفوع للأفراد الممنوح لهم من الخصومات والضرائب المحسوبة والاحتفاظ بها. وهذا يشمل السجل الضريبي المناسب. تم تطويره واعتماده من قبل وكيل ضريبة بشكل مستقل ويجب أن يحتوي على معلومات:
- على الوجه المادي، بيانات التعريف الخاصة به (FI. تاريخ الميلاد، تفاصيل جواز السفر، Inn)؛
- أنواع وداءات الدخل؛
- قدمت الخصومات؛
- كميات من الضريبة المحسوبة والاحتفاظ بها والمدرجة؛
- تواريخ الاحتفاظ الضريبي ونقلها إلى ميزانية وثائق الدفع.
إنها بيانات السجل الضريبي هذا سيتم استخدامها لملء النماذج.
تنسيقات التقديم
عندما يكون رقم الشركة العديد من الأشخاص، يمكن نقل 2- NFL إلى الضريبة على الورق. إذا تجاوز عدد الأفراد الذين تلقوا دخل في شركتك 25 شخصا، فمن الممكن تقديم تقرير فقط في النموذج الإلكتروني (ص 2) على قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية.
لإعداد التقارير، يمكنك استخدام YUL FNS دافع الضرائب. لإرسال تقرير إلكتروني إلى IFT في النموذج الإلكتروني، يجب أن تدخل في اتفاق مع مشغل اتصالات معتمد، واحصل على توقيع رقمي وإنشاء البرنامج المناسب.
كيفية التحقق من المساعدة قبل المرور إلى الضريبة في شكل إلكتروني؟ للقيام بذلك، يمكنك تنزيل برنامج Free Tester على الموقع الرسمي لل IFNS. بعد إعداده على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، يمكنك التحقق من الملف المرسل إلى IFTS، للامتثال بتنسيق التقرير في النموذج الإلكتروني.
شروط تقديم التقرير
لاحظ أنك تقوم بالتنزيل مجانا في Excel Blank 2-NDFL مقابل 2019 (نموذج جديد)، ثم املأها في موعد لا يتجاوز 1 أبريل، لأن هذا هو آخر موعد عند نقل معلومات الضرائب معلومات حول دخل الفرد، المحسوب والضريبة المدرجة في الميزانية (الفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، في الحقل "علامة" تشير إلى الرقم 1. في عام 2018، في 1 أبريل، كان من الضروري يوم الأحد، لذلك تم تأجيل الموعد النهائي للتسليم إلى 04/02/2018. بالنسبة لعام 2019، لا يتم توفير أي نقل.
إذا لم يتمكن وكيل الضرائب من إبقاء الضريبة عند دفع الدخل وأثناء الفترة الضريبية بأكملها، فهي ملزمة أيضا بتقديم تقرير ضريبي عن طريق تحديد في حقل "علامة" 2. جعلها ضرورية حتى 1 مارس من العام المقبل (الفقرة 1 من العام المقبل) 5). يرجى ملاحظة أن إجراء منح هذه المعلومات إلى السلطات الضريبية قد عرض الآن في الملحق رقم 4 لترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 02.10.2018 رقم MMB-7-11 /
للتسليم المتأخر للتقرير، يتم توفير مسؤولية 200 روبل. لكل شهادة (الفقرة 1)، أي أن النموذج الذي تم وضعه على موظف منفصل. كما قدم مسؤولية تقديم معلومات الشهادة. لكل تقرير من هذا القبيل، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 500 روبل. ()، وسيتم تجنبه فقط إذا كشف وكيل الضرائب وإصلاح الخطأ قبل اكتشاف سلطة الضرائب.
ما هي التغييرات التي خضعت لها نموذج في عام 2019
تغيير أساسا التقنية ولا تؤثر على إجراء انعكاس الدخل والخصومات والضرائب:
- القسم 1، معلومات حول إعادة تنظيم أو تصفية الشركة ظهرت؛
- من القسم 2، يتم استبعاد معلومات حول مكان إقام دافعي الضرائب؛
- من القسم 4، يتم استبعاد الإشارات إلى الخصومات الاستثمارية؛
- في القسم 5 في خطوط التوقيع ويصدق سلطة الوثيقة، فإن الإشارات إلى إمكانية التوقيع على الإشارة إلى الخلف يتم تقديمها.
وبالتالي، فإن ملء الأقسام الرئيسية لا تزال هي نفسها.
مرجع عينة في عام 2019
قبل التنزيل لملء نموذج مساعدة 2 NDFL في عام 2019، نوصي بقراءة القواعد العاملة في العام الحالي (حتى 31 ديسمبر):
- في القسم 1، يجب عليك تحديد اسم وكيل الضرائب وتفاصيله الرئيسية: نزل، PPC، رمز Octmo.
- يشير القسم 2 إلى معلومات حول الوجه المادي: اسمه الكامل وتاريخ الميلاد وتفاصيل جواز السفر. كما ذكر أعلاه، فإن عنوان الإقامة غير مطلوب.
- يعكس القسم 3 دخل دافعي الضرائب مع التخرج شهريا من الدفع، رمز الدخل، المبلغ.
- القسم 4، حدد معلومات حول الخصومات الضريبية التي يقدمها الطبيب.
- إجمالي المبالغ في السنة: تنعكس دخل وتخفيضات الفرد، ضريبة المحاسبة، المحتجزة والإدراج المدرجة في الميزانية الروسية - في القسم 5. أيضا، يتم الإشارة إلى تفاصيل الشخص المسؤول عن الملء.
- تمتلئ القسم 3 في كل معدل ضريبي. على سبيل المثال، إذا كان الموظف غير مقيم ويتلقى الأرباح، فمن الضروري ملء قسمين 3 واثنين من المراجع 5 مراجع. بشكل منفصل - للأجور بمعدل 30٪ وثيقا - للحصول على أرباح بمعدل 15٪، يحدد قانون الدخل المناسب.
قم بتنزيل نموذج المرجع 2-NDFL (2018) وبارغ مجانا على موقعنا.
عينة مساعدة NDFL-2 في عام 2019
تحميل تعليمات مجانية 2-NDFL 2019 السنة (فارغة فارغة)
توزيعات الأرباح في المرجع في عام 2019
إذا دفعت الشركة أرباح الأرباح إلى المؤسسين للأفراد في عام 2018، فإنهم بحاجة أيضا إلى أن تكونوا معتمدة وأن يقوموا بتمريرهم إلى IFSS. كود دخل الأرباح في تقرير 2018 - 1010. يمكن أن يكون معدل الضريبة:
- 13٪، إذا كان المشارك مقيم؛
- 15٪، إذا كان المشارك هو غير مقيم في الاتحاد الروسي.
إذا كان مؤسس الشركة الذي تلقى أرباح الأرباح هو مقيم في الاتحاد الروسي وفي الوقت نفسه يتلقى الأجور في الشركة، ينبغي أن تنعكس الأرباح في نفس القسم 3 كإيراد آخر. املأ قسم منفصل 3 في هذه الحالة ليست هناك حاجة.
مع توقيع عدد من القوانين في نهاية عام 2014، تم إجراء تغييرات خطيرة لهذا الجزء من التشريع الضريبي للاتحاد الروسي، والتي تتعلق بضريبة الدخل (NDFL). تنعكس تغييرات NDFL الرئيسية في عام 2015 في الفصل 23 من قانون الضرائب. على وجه الخصوص، تأثرت التعديلات: الخصومات الاستثمارية، ورسوم الوالدين، والدخل من مشاركة الأسهم، والأجانب، والإعفاء من NDFL، إلخ. تفاصيل جميع التغييرات الأكثر أهمية في NDFL 2015 قراءة في هذه المقالة.
خصومات الاستثمار ضريبة الدخل
منذ عام 2014، تم تجديد قانون الضرائب بموجب المادة 219.1 وفقا للاتصالات المعتمدة من FZ رقم 420 مؤرخة 28 ديسمبر 2013. وفقا لهذه المقالة، وكذلك وفقا لنص المواد 210 و 214.1، عند تحديد دافعي الضرائب للقاعدة الضريبية، هناك فرصة لاستقبال خصومات الاستثمار في NDFL 2015. ميزات حكمها والنظام المقابل ويوصف في المقالة الجديدة.
الخصومات الاجتماعية NDFL 2015 ممكن:
- عند استلام الدخل من البيع الذي يملكه دافع الضرائب أكثر من ثلاث سنوات من الأوراق المالية؛
- فيما يتعلق بالأموال المقدمة إلى حساب الاستثمار الشخصي خلال الفترة الضريبية؛
- في وجود دخل من العمليات المنفذة في حساب استثمار شخصي، بعد 3 سنوات من اختتام العقد.
جميع الشواغل المذكورة أعلاه العقود والمعاملات المبرمة بعد 01.01.2014. وفقا ل FZ رقم 420.
حول الفروق الدقيقة للتعويض الضريبي للحصول على رسوم الوالدين
حتى عام 2015، لم يتم توجيه اتهام جزء من اللوحة التي تلقاها الوالدان أو غيرها من الآباء أو المعتمدة من قبل القانون، إذا قام الأخير بزيارة التعليم العام أو مؤسسات ما قبل المدرسة. تم تصور هذا الحكم في المادة 217 من قانون الضرائب.
لكن التعويض المستلم من أموال الميزانية للكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي، ولكن من مصادر أخرى، لم يمتثل مع قواعد منطقة الحرة رقم 273 مؤرخة 29 ديسمبر 2013. ولم تكن مناسبة للمادة 217 أعلاه، لذلك كانت هذه المبالغ تخضع ل NDFL.
من أجل تجنب غموض الخدمة الضريبية الاتحادية في روسيا، قدمت التوضيح أن المادة 217 لا تتفاوض على أي قيود على شكل ملكية المؤسسات التعليمية ومصادر التمويل. لذلك، مع المبالغ المصممة للتعويض عن تكاليف الوالدين لزيارة الأطفال في أي مؤسسات تعليمية، لا يتم اتخاذ NDFL.
قم بإزالة الغموض وتوضيح ساعد CBC NDFL 2015 المشار إليها أيضا الطبعة الجديدة من المادة 217، والتي تمت الموافقة عليها بواسطة FZ رقم 285 من 04.10.2014. الآن معفاة شمول NDFL من المبالغ التي تم الحصول عليها من قبل الممثلين الشرعيين للأطفال، المصممة للتعويض عن رعاية رسوم الرعاية والرعاية في منظمات ما قبل المدرسة. تم تصميم هذه الحقيقة لتعكس إعلان NDFL 2015. ويصنف دفعة هذه التعويض كمسحات من مواضيع الاتحاد الروسي.
وتعويض مدفوعات الوالدين المدفوعة على حساب صاحب العمل يخضع ل NDFL في عام 2015 بشكل عام.
تغيير معدل الضريبة على الدخل من مشاركة الأسهم
منذ يناير 2015، لا توجد قواعد فيما يتعلق ب 9٪ من المعدل الضريبي العاملة حتى هذه النقطة، والتي اعتادت على سكان ضريبة الدخل من مشاركة حقوق الملكية. يتم الإعلان عن هذا الإعلان من هذا التاريخ، وتتعلق التغييرات بمعدل المعدل، الذي يتم قبول جميع الدخل، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها خارج الاتحاد الروسي، بنسبة 13٪.
إذا تم تلقي الأرباح من منظمة روسية، فإن هذا المصدر يصبح وكيلا ضريبي، فمن الذي يحسب ضريبة دافعي الضرائب بشكل فردي، مما دفع بعيدا عن كل دفعة من هذا الدخل، والذي يعكس الإعلان 2-NDFL لعام 2015. يحتفظ مبلغ الضريبة من قبل وكيل الضرائب من المبالغ المقصودة في دافعي الضرائب المحدد في وقت الحصول على هذا الدخل الفعلي. يعد تاريخ استلام الأرباح في النموذج النقدية مساويا لمقدار دفع الدخل، بما في ذلك النقل إلى الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب.
ملامح حساب NDFL من الدخل من مشاركة الأسهم
القانون المحدد والتعلق بحساب التغييرات NDFL 2015 في الدخل من مشاركة حقوق الملكية. وبالتالي، تم التعديلات التالية:
- يتم تحديد القاعدة الضريبية المتعلقة بالأساليب من الدخل الآخر بشكل منفصل. وهذا ينطبق على المبالغ التي ينطبق إليها جملة كود الضرائب بنسبة 13٪ بموجب المادة 224.
- في الوقت نفسه، من المستحيل أن تخسره من نوع التحرير الفني للمادة 214 من المدونة، مما يعكس ميزات مدفوعات NDFL في عام 2015 في الدخل من مشاركة حقوق الضرائب في المنظمة، حيث يشير إلى قواعد يتم استبعاد المادة 275.
- المادة 218-221 التي حددتها المادة 218-221 لا تنطبق الآن عن الأرباح، والتي تعكس إعلان NDFL 2015.
- لكي يحصل دافع الضرائب على خصم قياسي للضرائب على الطفل، فإن تعريف الإيرادات التراكمية الهامشية لا يشمل الدخل الوارد من حقوق الملكية في شكل أرباح إذا كان الشخص يمكن اعتباره مقيم ضريبة في الاتحاد الروسي، والذي يعكس تتغير 3-NDFL في عام 2015.
حساب NDFL للمساهمة بالمدفوعات المسبقة الثابتة للمواطنين الأجانب
من هذا العام، تم تعديل معايير المواد 226 و 227.1 بشأن مواطني الدول الأخرى التي تدفع مدفوعات دفعة مقدمة من PMFL ذات الحجم الثابت.
تم تقديم مفهوم براءة اختراع للمواطنين في البلدان الأخرى التي ترغب في العمل في روسيا في عام 2010. في نهاية عام 2014، قدم FTS تعليقا على الإجراء الجديد لدفع NDFL في عام 2015 للموظفين الأفراد الذين يعملون في توظيف الأفراد أو المؤسسات أو الملكية الفكرية أو الأفراد الذين يعملون من قبل الممارسة الخاصة.
بفضل هذا، يحق لأصحاب العمل المدرجين تقديم الحق في استئجار الأجانب الذين وصلوا إلى روسيا على أساس براءة اختراع، وليس فيزا مراسلة.
إن الحصول على براءة اختراع ملزم بالبقاء مؤقتا في الأجانب في البلاد. إذا أعيش المواطنون الأجانب باستمرار أو مؤقتا في روسيا، بالإضافة إلى اللاجئين وممثلين عن بعض المهن، مثل الرياضيين والصحفيين، ثم الحصول على براءة اختراع أنها غير ملزمة. اليوم، فإن إعداد براءة اختراع ليس مطلوبا أيضا لمواطني روسيا البيضاء وكازاخستان.
خلال فترة الفترة الصادرة لمدة شهر إلى عام من براءات الاختراع العاملة، يدفع المواطنون الأجانب المدفوعات المسبقة في شكل مبالغ مسجلة تنعكس في إعلانات 2-NDFL 2015.
تتأثر دفع الدفع بالانعكاف المعامل، المثبتة على سنة تقويمية محددة، وكذلك الحالة العاكسة لسوق العمل الإقليمي، والمعامل، الذي يحدده أيضا السنة التقويمية، ولكن من خلال تشريع موضوع البلد. ومع ذلك، إذا لم يتم إنشاء قيمة المعامل الإقليمي قانونا، فهي تساوي واحدة.
منذ عام 2015، يمكن لصاحب العمل الذي لديه مواطن أجنبي له براءة اختراع تقليل مقدار ضريبة الدخل الشخصية على حجم المبلغ الثابت للتقدم، والتي قام الموظف بإجراء خلال تصرفات البراءات.
يمكن إجراء هؤلاء وغيرهمين فيما يتعلق بإعلانات 2-NDFL 2015 بعد تلقي طلب أجنبي من موظف ويعتبر إدخال المدفوعات المطلوبة للوثائق. تخطر الهيئة الضريبية بتأكيد قانونية التخفيض، حيثما بعد 10 أيام من تاريخ اعتماد الوكيل الضريبي، يتم إخطار وكيل الضرائب.
بالنسبة للفترة الضريبة على دافعي الضرائب منفصل، يتم إرسال الإخطار يوم واحد فقط. فيما يتعلق براءات الاختراع الصادرة حتى عام 2015، حتى تنتهي صلاحيتها، فإن التغييرات 3-NDFL 2015 لا تعمل.
خصم الضرائب تحت عقد التأمين الطوعي
في عام 2015، ينطبق خصم اجتماعي للطابع الاجتماعي على تلك المبالغ التي تدفع دافع الضرائب في شكل مساهمات في عقد تأمين على الحياة الطوعية. ولكن من أجل الاستفادة من التعديلات التي أدلى بها FZ رقم 382 المؤرخ 29.11.2014، من الضروري مراعاة النقاط التالية:
- يجب أن تكون مصطلح العقد بين دافعي الضرائب وشركة التأمين لمدة 5 سنوات على الأقل.
- يعد عقد التأمين لصالح دافعي الضرائب، وزوجته، والأطفال، بما في ذلك تورم واعتماده، أو أولياء الأمور.
- يشار إلى مقدار الخصم مع الأخذ في الاعتبار CBC من NDFL 2015 في عدد من النفقات الفعلية، بناء على الحد القانوني البالغ 120 ألف روبل.
على الرغم من أن البيانات بموجب الاتفاقية تتضمن إعلان 2007 بضع حزب العوز لعام 2007، إلا أن الحق في مثل هذا الخصم سيظهر فقط في عام 2016، فإن تاريخ توقيع الاتفاق ليس لديه.
قبل انتهاء الفترة الضريبية، يجوز توفير الخصم إذا استئناف دافع الضرائب صاحب العمل ويودث التكاليف الحالية في الوضع عندما تم تقديم المساهمات المنصوص عليها في اتفاق التأمين الطوعي من المدفوعات لصالح الموظف، و أرسل صاحب العمل منظمات التأمين هذه المبالغ.
إذا تم إنهاء هذا العقد التأمين، ثم بموجب المادة 213 من الدستور الغذائي في القاعدة الضريبية، فإن أقساط التأمين التي تدفعها بالفعل من قبل الوجه، والتي قدمت خصم الضرائب. يتم إجراء الضرائب من قبل شركة التأمين مع المبلغ المقدم من عقد المساهمات. إذا كان دافع الضرائب قادرا على تقديم شهادة من مصلحة الضرائب، حيث يتم تأكيد تعريف الخصم، فإن الضريبة غير مستحقة.
فرض ضرائب على الدخل من رواسب الروبل في الاتحاد الروسي
في ديسمبر 2014، أدخلت المادة 217 تعديلا ضد إيرادات الفوائد على الودائع في الروبل الواقعة في البنوك الروسية الواردة من 12/15/2014. حتى 31 ديسمبر 2015. التغييرات المصنوعة من FZ رقم 462 مؤرخة 29 ديسمبر 2014. وفقا لنص المقال، فإن حساب الدخل غير الخاضع للضريبة يستخدم NDFL كمعدل إعادة التمويل الحديثة، والذي يزداد بمقدار 10 نقاط. ومع ذلك، فيما يتعلق بإيرادات الفوائد، لم يشارك المشرعون في معالجة القضايا المتعلقة بالقاعدة الضريبية في هذه الحالة في وقت واحد مع مقاليتين تفسر الضرائب بطرق مختلفة.
وهكذا، تقول المادة 214.2 إن الفائدة المحسوبة على أساس زيادة معدل إعادة التمويل زادت بنسبة 5 نقاط لن تخضع للضريبة من NDFL. هذا يسبب التناقضات المعروفة، والتغييرات في CBC NDFL 2015 وغيرها من القواعد لا تأخذ في الاعتبار هذا الوضع.
تقرير عن حركة الأموال في البنوك الأجنبية
منذ عام 2015، الطبعة المبتكرة من المادة 12 من منطقة حرة رقم 173 المؤرخة 10.03.2013، التي قدمتها منطقة حرة رقم 218 من 21.08.2014. لذلك، تشمل سكان العملات معظم أكثر المعيشة الدائمة في المواطنين الروس في البلاد.
ينبغي تقديم فرد يعزى إلى سكان العملات إلى السلطات الضريبية المناسبة تقارير خاصة عن العينة القائمة. يشيرون إلى المال من البنوك في البنوك الموجودة خارج إقليم الاتحاد الروسي. جميع الوثائق المصرفية اللازمة تعلق دائما على هذا التقرير.
حتى عام 2015، تم تحديد الواجب الموصوف فقط بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، الآن ينطبق على جميع الأفراد، والتي تم تصميمها لتعكس إعلان NDFL 2015.
ينبغي توفير التقرير في نسختين ربع سنويا في فترة 30 يوما، مما يدعم تأكيد الوثائق من البنك. في الربع الأول من العام، يتم تقديم التقرير، على سبيل المثال، من 1 إلى 30 أبريل. في الوقت نفسه، سيتعين على تقرير السلطات الضريبية أن يعتمد على ما إذا كان هناك تدفق نقدي أم لا. صحيح أن الابتكار غير مدعوم من الناحية القانونية بعد المعايير التي توفر عقوبة بسبب عدم وجود تقرير من فرد أو تقديمه متأخرا.
فرض ضرائب على الدخل كجزء من الدعم والتعويض وغيرها من المدفوعات
من 01/01/2015. وفقا ل FZ رقم 465 مؤرخة 29 ديسمبر 2014. رسوم NDFL في عام 2015، والمبلغ المستلم كجزء من الدعم، وكذلك التعويض وغيرها من المدفوعات، التي توفرها صاحب العمل كجزء من شهادة لجذب موارد العمل إلى المناطق المحتاجة في الاتحاد الروسي، لا تخضع ل NDFL وبعد هذه القاعدة صالحة بسبب القانون الاتحادي رقم 425، الذي ينظم قضايا جذب موارد العمل البشري إلى المناطق والموضوعات، حيثما كانت أولوية.
في الوقت نفسه، تنشئ المادة 223 من قانون الضرائب النظام، وفقا لما تؤخذ فيه أموال الدعم التي تلقاها صاحب العمل من أموال الميزانية في الاعتبار. في الوقت نفسه، تشبه المعايير ما يتصرفون فيما يتعلق بالمدفوعات الواردة لدعم المواطنين لحسابهم الخاص.
تتغير NDFL آخر في عام 2015
فرض ضرائب للمدفوعات في الأعمال الإرهابية والكوارث الطبيعية وظروف الطوارئ الأخرى. معايير المادة 217 من قانون الضرائب، وفقا لما تدفع مدفوعات لمرة واحدة للكوارث الطبيعية، فإن ظروف أعمال الطوارئ والإرهابية لم تخضع للضريبة من NDFL، استحوذت على طبعة جديدة.
من 01/01/2015. مع هذه المبالغ، لا يتم توجيه الاتهام إلى NDFL بغض النظر عن عدد المدفوعات من الوكيل الضريبي، وإعلان NDFL 2015 لا يأخذ في الاعتبار معيار المبلغ المقطوع.
الإعفاء من دخل NDFL للأطفال غير المحتاجين اجتماعيا. في وقت سابق، لم يؤثر NDFL فقط على دخل الأطفال الاجتماعيين غير المحتاجين الذين تم الحصول عليها من المنظمات غير التجارية. منذ عام 2015، وفقا ل FZ No. 382، لا يهم مصدر الدخل لمثل هذه المدفوعات.
أنظر أيضا:
