الضرائب عند بيع الأسهم
يخضع مقدار الدخل الوارد من البيع (التنفيذ) من الأسهم للضريبة على ضريبة الدخل ويمكن تخفيضه إلى مبلغ النفقات المنتجة والوثيقة في الواقع المتعلقة بقاء هذه الأوراق المالية وتخزينها وتنفيذها.
إن تعريف القاعدة الضريبية، حساب ودفع NDFLS على معاملات الأوراق المالية له بعض الملامح التي سيتم مناقشتها في هذه المقالة.
يتم تحديد القواعد العامة بشأن الأسهم، باعتبارها واحدة من أنواع الأوراق المالية، في المواد 142 - 147 و 149 من القانون المدني للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي) والمفصلة في القانون الاتحادي لل 22 أبريل 1996 No. 39-FZ "في سوق الأوراق المالية" (فيما يلي القانون رقم 39-FZ)، موضوع تنظيم العلاقات التي تنشأ عن انبعاث وتداول الأوراق المالية في الانبعاثات بغض النظر عن نوع المصدر، متى التقدم بطلب للحصول على أوراق مالية أخرى في الحالات المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية، وكذلك ميزات إنشاء وأنشطة مشاركين في السوق المهنية.
الإجراء هو الأوراق المالية التي تنشط حقوق مالكها (المساهم) لتلقي جزء من أرباح الشركة المشتركة في شكل أرباح، للمشاركة في إدارة الشركة المشتركة والجزء من الممتلكات المتبقية بعد تصفيةها. الإجراء هو ورقة قيمة شخصية (المادة 2 من القانون رقم 39-FZ).
يمكن إنتاج الأوراق المالية الاسمية فقط في شكل غير وثائقي، إلا في الحالات المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية (المادة 16 من القانون رقم 39-FZ).
يتم اعتماد حقوق أصحاب الأوراق المالية في الأوراق المالية من النموذج غير الوثائقي في نظام إدارة السجل - سجلات على الحسابات الشخصية في صاحب التسجيل أو في حالة محاسبة الحقوق في الأوراق المالية في المستعدين - سجلات المودع في المودعات (المادة 28 من القانون رقم 39-FZ).
يمر الحق في الورقة القيمة غير القيمة الاسمية إلى المستحوذ، بما في ذلك في حالة محاسبة الحقوق في الأوراق المالية من جانب الشخص الذي ينفذ أنشطة الإيداع - من لحظة إجراء عملية استحواذ على حساب المودع للمتابعة (الفقرة 2 من المادة 29 من القانون رقم 39 - FZ).
الفقرة 2 من المادة 44 من القانون الاتحادي للشريعة 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ "بشأن الشركات المساهمة" (فيما يلي - القانون رقم 208-ФЗ) تنشئ التزام مجتمع لضمان التيار الرئيسي وتخزينها مساهمو الشركة وفقا للأفعال القانونية للاتحاد الروسي منذ تسجيل الدولة للمجتمع. وفقا للفقرة 3 من نفس المادة، قد يكون سجل المساهمين في الشركة مجتمعا أو مسجل. في المجتمع مع عدد المساهمين، يجب أن يكون أكثر من 50 حامل سجل المساهمين في الشركة هو المسجل.
الهدف من الضرائب حسب الضريبة على دخل الأفراد على أساس المادة 209 من الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي) إيرادات مستقبل من قبل دافعي الضرائب:
- من مصادر في الاتحاد الروسي و (أو) من مصادر خارج الاتحاد الروسي - للأفراد الذين هم سكان الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- من مصادر في الاتحاد الروسي - للأفراد الذين ليسوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي.
الإيرادات الواردة من المبيعات في الاتحاد الروسي مملوكة بأقل من خمس سنوات هي موضوع ضرائب ضريبة الدخل الشخصي، والتي تتبع من الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 208 والفقرة 17-2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعد
أذكر أن أحكام الفقرة 17-2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المطبق على الأوراق المالية المكتسبة من قبل دافعي الضرائب من 1 يناير 2011.
وبالتالي، فإن الإعفاء من فرض الضرائب على الدخل المستمدة من بيع الأوراق المالية هو منذ عام 2016. الإيرادات الواردة من تنفيذ الأوراق المالية المكتسبة قبل 1 يناير 2011 تخضع للضرائب في الطريقة المنصوص عليها. (خطابات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 30 يونيو 2011 رقم 03-04-05 / 3-461، المؤرخ 25 مارس 2011 رقم 03-04-05 / 3-184).
يتم تحديد ميزات تحديد القاعدة الضريبية وحساب ودفع ضريبة الدخل على العمليات مع الأوراق المالية بموجب المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 1 من العنوان، عند تحديد القاعدة الضريبية لمعاملات الأوراق المالية، تؤخذ الإيرادات الواردة في العمليات في الاعتبار:
- مع الأوراق المالية الموجهة إلى سوق الأوراق المالية المنظمة (المشار إليها فيما يلي باسم الأوراق المالية التي تضيفها إلى Orrugs)؛
- مع الأوراق المالية التي لا تستأنف سوق الأوراق المالية المنظمة (المشار إليها فيما يلي باسم الأوراق المالية التي لا تنطبق على العفاريت).
في الوقت نفسه، يتم إبداء مهمة الأوراق المالية لمقدم الطلب وغير المطبقة على العفاريت في تاريخ تنفيذ الأمن (الفقرة 1.1 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تشمل الأوراق المالية الموجهة إلى العفاريت الأوراق المالية التي يتم بها حساب اقتباس السوق (الفقرة 4 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بموجب اقتباس السوق من الأمن مفهومة:
- متوسط \u200b\u200bسعر الأوراق المالية المرجح للمعاملات المرتكبة خلال يوم تداول واحد من خلال التجارة الروسية في سوق الأوراق المالية، بما في ذلك البورصة (للأوراق المالية المسموح بها للتخصص من هذا المنظم للتجارة في سوق الأوراق المالية، على البورصة)؛
- سعر إغلاق الورق الثمين، الذي يحسب من قبل بورصة الأوراق المالية بشأن المعاملات المرتكبة خلال يوم تداول واحد من خلال مثل هذا التبادل (للأوراق المالية المقبولة عن الصفقات على البورصة الأجنبية).
في غياب معلومات عن متوسط \u200b\u200bسعر الأمن المرجح للأمن، يتم التعرف على سوق التجارة الروسية في سوق الأوراق المالية، بما في ذلك البورصة (سعر الإغلاق للورقة القيمة، التي تحسبها البورصة الأجنبية)، بمثابة متوسط \u200b\u200bسعر السوق ( سعر الإغلاق)، الذي طور في تاريخ أقرب الصفقات، التي عقدت قبل يوم الصفقة ذات الصلة، إذا تم تنفيذ التداول على هذه الأوراق المالية مرة واحدة على الأقل خلال الأشهر الثلاثة الماضية (الفقرة 4.1 من المادة 214-1 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
لاحظ أنه وفقا للفقرة 2 من الترتيب المعتمد حسب ترتيب خدمة الأسواق المالية الفيدرالية لروسيا 9 نوفمبر 2010 رقم 10-65 / PZ-H "بشأن الموافقة على إجراء تحديد سعر السوق للأوراق المالية، السعر المقدر للأوراق المالية، بالإضافة إلى الحدود الحد من سعر السوق لسعر الأوراق المالية من أجل 23 فصول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "(المشار إليه فيما يلي باسم النظام رقم 10-65 / PZ-H)، المحدد يتم تطبيق الإجراء في الحالات التي لا يتم فيها تقديم إجراء لتحديد سعر السوق من أمن سيطرة سوق الأوراق المالية المنظمة من قبل المواد 212 و 214.1. NK RF.
منذ إجراء إجراء تحديد اقتباس السوق ومتوسط \u200b\u200bسعر الأوراق المالية المرجح في الفقرات 4 و 4.1 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الإجراء رقم 10-65 / PZ-N من أجل تطبيق المادة 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينطبق.
وبالتالي، إذا تم إجراؤه على الورق الثمين على التداول في سوق التجارة الروسية في سوق الأوراق المالية، بما في ذلك سوق الأوراق المالية، يتم احتساب اقتباس السوق، ولكن لا يمكن تحديد السعر المتوسط \u200b\u200bالمرجح وفقا للفقرتين 4 و 4.1 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يمكن أن يعزى هذه الأوراق المالية إلى الأوراق المالية الموجهة إلى العفاريت، كما ذكر في خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 14 نوفمبر 2011 رقم 03-04-06 / 4-304. وفقا لأحكام المادة 214-1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تحديد سعر شراء الأوراق المالية بناء على التكاليف الفعلية للاستحواذ ولا يعتمد على تصنيفها في فئة تطبيق الأوراق المالية المطبقة أو عدم زيارة السوق المنظمة.
تشمل الأوراق المالية غير ثاني الأوراق المالية التي لا توجد عروض أسعار السوق.
وجدت الفقرة 4 من الإجراءات رقم 10-65 / PZ-H أنه في الحالات التي يكون فيها إجراء تحديد السعر المقدر للورقة القيمة غير القابلة للتطبيق على العفاريت من قبل المواد 212 و 214.1 من قانون الضرائب في يتم تحديد الاتحاد الروسي، مثل هذا السعر المحسوب وفقا للإجراءات لتحديد السعر المقدر. الأوراق المالية التي لا تنطبق على العفاريت، لغرض الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المعتمد حسب ترتيب الاتحادية خدمة الأسواق المالية لروسيا 9 نوفمبر 2010 رقم 10-66 / PZ-N. وفقا للفقرة 9 من حول الترتيب رقم 10-66 / PZ-H، يمكن تحديد السعر المقدر لأسهم عدم المشاركة في شركة الأسهم المشتركة من خلال تقسيم قيمة صافي أصول الشركة المنخفضة إلى حصة الشبكة الأصول، التي تندرج على الأسهم المميزة للمجتمع، لإجمالي عدد الأسهم العادية المنشورة من قبل الشركة.
أذكر أن إجراء تحديد قيمة صافي الأصول تمت الموافقة عليها بأمر وزارة المالية في روسيا في 28 أغسطس 2014 رقم 84N "بشأن الموافقة على إجراءات تحديد تكلفة صافي الأصول".
وفقا للفقرة 14 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالقاعدة الضريبية لعمليات الأوراق المالية كأحد النتائج المالية الإيجابية مزيج من العمليات ذات الصلة المحسوبة لفترة الضرائب.
الفقرة 12 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقرر أن النتيجة المالية المتعلقة بعمليات الأوراق المالية محددة على أنها دخل من العمليات أقل النفقات ذات الصلة المحددة في الفقرة 10 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخ في 9 أبريل 2015 No. 03-04-05 / 20252 يشار إلى أن تكاليف العمليات مع الأوراق المالية المعترف بها كما هو موثق وتطبقها فعليا من خلال تكاليف دافعي الضرائب المرتبطة بالاستحواذ، تنفيذ وتخزين وسداد الأوراق المالية.
مثال
افترض أن تكاليف الحصول على الأسهم التي تنطبق عليها وتخزينها وتنفيذها تنطبق على العفاريت، بلغت 2،000،000 روبل، وعدم الوعي - 150،000 روبل.
وفقا للأسهم التي تظهر على Artsb، تم الحصول على نتيجة مالية إيجابية بمبلغ 880،000 روبل (2،880،000 روبل - 2،000،000 روبل).
وفقا للأسهم، تم الحصول على نتيجة مالية سلبية بمبلغ 20،000 روبل (130،000 روبل - 150،000 روبل) من قبل الأسهم اللاوشة في ARCB.
إلى النفقات المرتبطة بالاستحواذ، وتنفيذ وتخزين وسداد الأوراق المالية، وفقا للفقرة 10 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا سيما تشمل ما يلي:
- المبالغ المدفوعة من قبل مصدر الأوراق المالية في دفع الأوراق المالية (الصادرة)، وكذلك المبالغ المدفوعة وفقا لعقد بيع الأوراق المالية، بما في ذلك مبلغ القسيمة؛
- دفع الخدمات المقدمة من المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية، وكذلك الوسطاء البورصة ومراكز المقاصة؛
- رسوم الأسهم (العمولة)؛
- الضريبة المدفوعة من قبل دافعي الضرائب في الحصول على الأوراق المالية في ترتيب الميراث؛
- الضريبة المدفوعة من قبل دافعي الضرائب في الحصول عليها من أجل إعطاء الأسهم وفقا للفقرة 18-1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
- قدرات الفائدة التي يدفعها دافع الضرائب على القروض والقروض التي تم الحصول عليها لتنفيذ المعاملات مع الأوراق المالية ضمن المبالغ المحسوبة في تاريخ الاهتمام بتاريخ معدل إعادة تمويل البنك المركزي للبنك الروسي ارتفع بمقدار 1.1 مرة - بالنسبة للقروض والقروض المعبر عنها في روبل وعلى أساس 9 في المائة - للقروض والقروض المعبر عنها بالعملات الأجنبية؛
- النفقات الأخرى ذات الصلة مباشرة بعمليات الأوراق المالية.
بحكم الفقرة 13 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في تنفيذ الأوراق المالية والنفقات في شكل تكلفة الحصول على الأوراق المالية يتم الاعتراف بها في تكلفة أول مرة عمليات الاستحواذ (FIFO).
في حالة تبادل منظمة المصدر (تحويل) من الأسهم، في تنفيذ الأسهم التي تلقاها دافعي الضرائب نتيجة للتبادل (التحويل)، تم الاعتراف بتكاليف الحصول على الأسهم كتكاليف دافعي الضرائب التي تملكها دافع الضرائب إلى تبادلهم (التحويل).
عند تنفيذ الأسهم التي تلقاها دافعي الضرائب في إعادة تنظيم المنظمات، تعترف تكاليف استطلاعيةها بالتكلفة المحددة وفقا للفقرتين 4 - 6 من المادة 277 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، رهنا بالتأكيد الوثائقي للمدفار الاستحواذ على حصص المنظمات إعادة تنظيم.
مسألة تأكيد كمية نفقات المساهمين من أجل حساب القاعدة الضريبية ل NDFLS عند بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من إعادة تنظيم JSC في شكل الانضمام في وزارة المالية لروسيا مؤرخة 14 مايو 2015 رقم 03-04 -05 / 27799. في الرسالة، يقال إنه وفقا للفقرة 4 من المادة 277 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في إعادة التنظيم في شكل انضمام، ينص على تحويل حصص المنظمة المعاد التنظيمية في أسهم المنظمة التي انضم إليها تم تنفيذها، تكلفة المنظمة التي تلقتها منظمة إعادة التنظيم لأسهم المنظمة التي أجريت فيها الانضمام، تعترف بالقيمة المتساوية فيما يتعلق بتقييم المنظمة القابلة لإعادة التنظيم وفقا لبيانات المحاسبة الضريبية للمساهمين في تاريخ التقديم إلى الدولة الموحدة سجل الكيانات القانونية تسجيل بشأن إنهاء أنشطة كل كيان قانوني تابع.
يتم تحديد تكلفة الأسهم التي تلقاها دافع الضرائب على أساس سعرها والكمية. بدوره بدوره، يتم تحديد سعر الأسهم من قبل مجلس إدارة الشركة المشتركة على أساس قيمة السوق الخاصة بهم على أساس تقييم ينتج عنه المثمن المستقل.
في الوقت نفسه على أساس الفقرة 5 من الفقرة 13 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن أن تكون المستندات حول سعر وضع مسألة إضافية من أسهم المنظمة التي يتم تنفيذ الانضمام إليها بمثابة تأكيد تكلفة الحصول على هذه الأسهم، رهنا بتوافر دافعي الضرائب لتوثيق تكاليف الحصول على أسهم المنظمة التي تمت إعادة التنظيم، أي المنظمات التي تعلق على منظمة أخرى.
عند تنفيذ حصص الشركة المشتركة التي حصلت عليها دافع الضرائب نتيجة لإعادة تنظيم صندوق المعاشات التقاعدية غير الحكومية، وهي منظمة غير ربحية، وفقا للقانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 410 -FZ "بشأن التعديلات على القانون الاتحادي" على صناديق المعاشات التقاعدية غير الحكومية "والأفعال التشريعية الفردية الاتحاد الروسي"، تعترف تكاليف الحصول على هذه الأسهم بتكلفةها، والمصممة وفقا للفقرة 4 من المادة 277 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي، الذي يخضع للتأكيد الوثائقي لدافعي الضرائب للمساهمات (مساهمات إضافية) للمساهمة التراكمية لمؤسسي صندوق المعاشات التقاعدية غير المنظمة غير الحكومية.
إذا تم الحصول على دافع الضرائب مملوكة (بما في ذلك الحرة التي تم الحصول عليها أو بدفع جزئي، وكذلك من أجل التبرع أو الميراث) للأوراق المالية، مع فرض ضرائب على إيرادات عمليات البيع (سداد) للأوراق المالية كما وثقت عملية الاستحواذ التكاليف (الاستقبال) تأخذ هذه الأوراق المالية في الاعتبار المبالغ التي تم حساب الضرائب ودفعها عند الحصول على (تلقي) هذه الأوراق المالية، ومقدار الضريبة المدفوعة من قبل دافعي الضرائب.
ملحوظة!
يتم الاعتراف بالنتيجة المالية السلبية التي تم الحصول عليها في الفترة الضريبية لكل مجموعة من العمليات مع الأوراق المالية الموجهة إلى العفاريت أو غير العفاريت كخسارة (الفقرة 12 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ينفذ المحاسبة عن الخسائر المتعلقة بعمليات الأوراق المالية بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات 15 و 16 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 220.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يحق لدافعي الضرائب الذين فقدوا خسائر في الفترات الضريبية السابقة على العمليات مع الأوراق المالية الموجهة إلى العفاريتين خفض القاعدة الضريبية لعمليات الأوراق المالية في الفترة الضريبية الحالية لكامل فقدانهم أو جزء من هذا المبلغ (خسارة النقل للمستقبل فترات). يشير هذا إلى الفقرة 16 من المادة 214-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحويل كميات الخسارة التي تم الحصول عليها في العمليات التي يتم تناولها للأوراق المالية الموجهة إلى ARCB إلى فترات المستقبل إلى الحد من القاعدة الضريبية لفترات الضرائب المقابلة في هذه العمليات. يرجى ملاحظة أنه لا يسمح بالانتقال إلى فترات الخسائر المستقبلية التي تم الحصول عليها عن عملياتها مع الأوراق المالية غير المطبقة على ORCB (خطاب وزارة المالية لروسيا في 5 مارس 2015) رقم 03-04-05 / 11803) وبعد
لنقل الخسارة للفترات المستقبلية، فإن دافع الضرائب لديه الحق لمدة 10 سنوات، بعد الفترة الضريبية التي يتم بها الحصول على الخسارة. في الوقت نفسه، يحق لدافعي الضرائب تحويل مقدار الخسائر الواردة في الفترات الضريبية السابقة إلى الفترة الضريبية الحالية. لا يمكن نقل الخسارة إلى أقرب العام المقبل كليا أو جزئيا العام المقبل من 9 سنوات التالية.
إذا تم تكبد الخسائر في أكثر من فترة ضريبة واحدة، فإن نقل هذه الخسائر للفترات المستقبلية يتم في الأولوية التي يتم تكبدها.
وفقا للفقرة 1 من المادة 27 من المادة 27.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافعي الضرائب الحق في تلقي الخصومات الضريبية عند النقل إلى فترات الخسائر المستقبلية، من العمليات مع الأوراق المالية الموجهة إلى Orrugs وبعد
يتم توفير الخصومات الضريبية عند نقل فترات الخسائر المستقبلية من عمليات الأوراق المالية بمقدار الخسائر المستمدة من العمليات مع الأوراق المالية الموجهة إلى Orrugs. يتم توفير خصم الضرائب المحدد بمقدار كميات الخسائر التي تلقاها دافع الضرائب بالفعل من العمليات مع الأوراق المالية الموجهة إلى العفاريت، في الفترات الضريبية السابقة ضمن مبلغ القاعدة الضريبية لهذه العمليات.
يتم تحديد مقدار الخصومات الضريبية المنصوص عليها في المادة 220.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أساس مبالغ الأضرار التي تلقاها دافع الضرائب في الفترات الضريبية السابقة (خلال 10 سنوات، بالنظر إلى الفترة الضريبية التي تؤدي إليها الضريبة قاعدة مصممة). في الوقت نفسه، عند تحديد مقدار الخصم الضريبي في الفترة الضريبة، التي يتم تحديد القاعدة الضريبية، يتم أخذ مقدار الخسائر التي تلقاها دافع الضرائب لأكثر من فترة ضريبة واحدة في الاعتبار بالترتيب الذي أهميته يتم تكبد الخسائر.
ينص الفقرة 3 من المادة 220.1 من قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على أن مقدار الخصومات الضريبية المحسوبة في الفترة الضريبية الحالية لا يمكن أن تتجاوز قيمة القاعدة الضريبية، التي تحددها العمليات ذات الصلة في هذه الفترة الضريبية. في الوقت نفسه، يمكن أن تؤخذ كمية خسائر دافعي الضرائب في الاعتبار عند تحديد حجم خصم الضرائب عند تحديد حجم الخصم الضريبي في الفترات الضريبية التالية.
لتأكيد الحق في الخصومات الضريبية عند النقل إلى فترات الخسائر المستقبلية من معاملات الأوراق المالية، يقدم دافع الضرائب المستندات التي تؤكد مقدار الخسارة المتكبدة خلال الفترة بأكملها عندما تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية بمبالغ الخسائر التي تلقتها سابقا (الفقرة 4 من المادة 270-1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تقديم خصم الضرائب إلى دافع الضرائب في عرض الإعلان الضريبي في السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية (الفقرة 5 من المادة 270.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قررت شراء الأسهم. بغض النظر عن: غازبروم، Sberbank، المغناطيس، وروزت. أو ربما تريد شراء قطعة من Google و Apple و Coca-Cola وغيرها من العلامات التجارية العالمية؟ هناك رغبة، ولكن لا أعرف من أين تبدأ. في هذه المقالة، نحن لفترة وجيزة، ولكن في الوقت نفسه، سننظر على نطاق واسع في خطة العمل للمستثمرين المبتدئين، وهي كيفية شراء الأسهم لشخص خاص - خطة عمل كاملة.
بحاجة إلى معرفة!
لكن الشخص الخاص، لا يوجد الوصول مباشرة إلى التداول على البورصة. يجب أن تعمل من خلال الوسطاء. الوسيط هو أيضا وسيط، بينك وبين البورصات والأوراق المالية وغيرها من مقدمي العروض. هل هناك العديد من الوسطاء؟ - أنت تسأل. لا تقلق، في الواقع، كل شيء ليس سيئا.
ربح من الأسهم
تحتاج أولا إلى فهم كيفية تشكيل الأرباح عند تداول الأسهم في سوق الأوراق المالية. يمكن الحصول على الدخل بطريقتين:
1. بسبب نمو الأسهم المشتراة من قبلك.
لنفترض أنك اشتريت أسهم Sberbank لمدة 90 روبل. بعد بعض الوقت، زاد من التكلفة إلى 190. إذا كنت تبيعها في هذا السعر، فاكسب 100 روبل من كل ترقية. إذا اشتريت 1000 سهم - ستكون الأرباح 100000 روبل، واشتريت 500 - كسب 50000.
لمدة 3 سنوات من عام 2015 إلى 2017 ارتفعت أسهم Sberbank من 65 إلى 220 روبل !!! الربح - 250٪!
2. الحصول على أرباح الأرباح.
اشتر الأسهم التي الشركات. كل عام (أحيانا حتى مرتين في السنة) ستتلقى جزءا معينا من الأرباح من عدد الأسهم المشتراة.
بشكل عام، فإن إجراء الشراء بسيط ومكدس في 3 إجراءات.
قبل بدء الاختيار، تحتاج إلى تقرير ما إذا كنت ستشتري أسهم الشركات الروسية فقط (Sberbank، Gazprom، إلخ)، أو الأجانب (Google، Apple). الحقيقة هي أنه ليس كل السماسرة الوصول إلى البورصات الدولية. ولكن كقاعدة عامة، أكبر - هذه الفرصة موجودة. الخروج إلى micex - هناك جميع الوسطاء الروس.
المعيار الرئيسي لاختيار الوسيط هو موثوقيتها. كلما كان ذلك أفضل.
يتلقى الوسيط نسبة مئوية معينة من كل من معاملتك. هذه المشاركة صغيرة نسبيا وعادة ما تكون من 0.02٪ إلى 0.5٪.
ولكن لا تدعك لا تهدأ هذه النسب المئوية "الصغيرة". بالطبع، إذا كنت تخطط لشراء الأسهم والحفاظ عليها، أو على الأقل جعل صفقات نادرة إلى حد ما - 1-2 شهريا، ثم هذا مكافآت الوسيط لك هو تافه.
ولكن إذا كنت تخطط للتداول النشط، فإن هذا الاختلاف في المئات في المائة سنويا يمكن أن يتراكم في الآلاف، وعشرات الآلاف من روبل اللجنة.
لذلك، من الأفضل أن تختار وسيطا في البداية مع الحد الأدنى من التعريفات على المعاملات. بالطبع من قائمة الأكثر موثوقية.
والخارج، عند اختيار الوسيط هو الحد الأدنى للمبلغ الذي سيعمل الوسيط. يتراوح عادة من 30 إلى 100 ألف روبل.
الذي يهتم باختياره، أوقفت الافتتاح على الوسيط (الموقع الرسمي). أنا أعمل معه منذ عام 2008. أدفع لجنة المعاملة - 0.057٪ من مبلغ المعاملة. وبما أن التداول ليس في كثير من الأحيان (استثمار طويل الأجل)، فإن الرسوم سنويا هي قرش العزيز
بعد اختيار وسيط، ستحتاج إلى زيارة مكتبه لإبرام عقد لخدمات الوساطة. يمكن مقارنة الإجراء نفسه بفتح وديعة بنكية (لا يستغرق أكثر من نصف ساعة).
أنت تفتح حسابا منه شراء وبيع الأسهم.
بعد انتهاء العقد، كل ما تركته هو سرد الأموال لحسابك.
العديد من الوسطاء الآن جعلوا افتتاح حساب عبر الإنترنت. دون زيارة المكتب. للتسجيل، تحتاج إلى إجراء إدخال مؤكد على بوابة الخدمات العامة.
الإجراءات الافتتاحية لحساب الوساطة ستستغرق 20-25 دقيقة. من هذه، فإن أسد الوقت سوف يترك الاستبيان. حسابات مفتوحة عن بعد في غضون 2-3 أيام عمل.
القائمة الحالية للوسيط، والتي توفر خدمة الفواتير عبر الإنترنت على موقع موسكو Exchange.
للتجارة في الأسهم لديك 2 إمكانيات.
في الحالة الأولى، لا تحتاج إلى تهتم، وتعلم تكنولوجيا شراء وبيع الأسهم. يمكن العثور على اقتباسات أنفسهم على المواقع المتخصصة، والتي تعد كثيرا على الإنترنت (على سبيل المثال، rbc.ru، stocknavigatot.ru.). اخترت الأسهم التي تريد شرائها والدعوة وجميع ... .. يتم شراؤها.
ما الذي يعطينا لنا؟ يمكنك الحصول على 13٪ إضافية من أموالك المستثمرة على IIS. في جوهرها، هذا عائد مضمون.
ولكن .... هناك 2 شروط:
خلاف ذلك، كل شيء هو نفسه تماما عند فتح فواتير الوساطة العادية.
بعد تلقي ربح العمليات، يواجه المتداول الحاجة إلى دفع الضرائب. فرض الضرائب على عمليات الأوراق المالية ليس الشيء المعقد للغاية من حيث الحساب، ولكن هنا هناك الدقيقة طرق تقليل الضرائب.
لتبدأ، ونحن سوف نتعامل مع الضرائب للمستثمرين، أي. ما الضرائب دفع المستثمر وما هي قاعدة خاضعة للضريبة.
ضريبة على السندات الحكومية والبلديةوبعد لا تخضع لم تداريات القسيمة على السندات الحكومية والبلدية.
ضريبة على الأرباحوبعد ضريبة توزيعات الأرباح هي أدنى ضريبة يدفع المستثمر. أنه 9٪ من حجم الأرباحوبعد عادة، يتم تحقيق أرباح المساهم في الحساب (الوساطة أو البنك) بالفعل في شكلها النقي، دون ضريبة. الضريبة تدفع الشركة نفسها. وبالتالي، إذا كان المساهم المستحق، على سبيل المثال، 1 أرباح الروبل للسهم الواحد، فإن المساهم سيحصل على 91 كوبيل لكل حصة.
مصدر دخل آخر من العمليات مع الأوراق المالية تخضع في المعدل 13%
.
القاعدة الضريبية هي فرق مصطلح بين سعر الشراء وسعر بيع الأصول (الأسهم والعقود الآجلة والخيار) ناقص التكاليف المباشرة لصيانة الحسابات (عمولة الوسيط، البورصة، الوديع). هذه التكاليف التي لا تؤخذ رسوم الإنترنت في الاعتبار.
تجدر الإشارة إلى أن المستثمر الضريبي يدفع إلا إذا، في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، فقد شكل ربحا. وربح المستثمر يدفع إذا لم يكن الورق، لكنه حقيقي، تم تسجيل الربح خلال العام.
الكيانات القانونيةوبعد المنظمات تدفع الضرائب من تلقاء نفسها.
فرادىوبعد ضرائب المستثمرين بشكل مستقل لا تدفع، فقط في بعض الحالات. وفقا لقانون الضرائب، فإن الوسيط هو عامل ضريبي. وهذا يعني أن جميع المسؤوليات لسداد الضرائب يتولى الأمر. فقط تحتاج إلى معرفة أنه إذا كنت في نهاية العام، فسوف تذهب إلى الورق (أو تقوم بترجمة الورق إلى وسيط آخر) وفي الحساب لن يكون المال مقابل ضريبة الدفع، على الرغم من أن الربح للفترة كان، فإن الوسيط لن يشطب المبلغ الضريبي في ناقص - إنه لن أدفع ضريبة لك، لكنه سيتم نقله إلى معلومات ضريبية لا يمكن أن تبقى الضريبة. في هذه الحالة، حتى 1 أبريل من العام المقبل، من الضروري أن تنطبق بشكل مستقل على الشكل الضريبي من 3 NDFL حول الدخل للسنة الحالية، والتي لن تكون مريحة.
يتم دفع ضريبة توزيعات الأرباح من قبل الشركة نفسها. معدل اختلاف الدورة يدفع وسيط، ل الوسيط هو عامل ضريبي.
مشكلة وجوه التقليل الضريبي في نهاية العام أي مستثمر. توجد طرق الانخفاض القانوني في الأحجام الضريبية قليلا، ولكن مع ذلك، فهي كذلك.
الطريقة الأولىوبعد عند فتح حساب الوساطة، من الضروري تحديد فورا سيتم حساب طريقة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة بواسطة عملياتك. هناك نوعان من هذا النوع من هذه الأساليب: Lifeto. و FIFOوبعد تحت الطريقة Lifeto. يتم شطب آخر الأسهم المشتراة أثناء البيع. تحت الطريقة FIFO - أولا.
ماذا يعني ذلك؟ لنفترض أن المتداول لديه ترويج في محفظته، اشترى لفترة طويلة ودورية، فإنه يرتكب مشتريات المضاربة من نفس الأسهم لفترة قصيرة. في هذه الحالة، سيكون المتداول غير مربح إذا، عند إغلاق موقف المضاربة، سيبيع الوسيط الأسهم المشتراة مسبقا لفترة طويلة، أي. وفقا لطريقة FIFO. يتعين على المتداول أنه عند إغلاق المعاملات المضاربة، ظلت الأسهم التي تم شراؤها في الماضي، واستثمارها لا يمولة، أي يتطلب طريقة الحياة. إن استخدام طريقة حياة المستثمرين على المدى الطويل هو الأفضل من FIFO.
لسوء الحظ، لم تعد طريقة Lifelo تعتاد على حساب المعاملات مع الأدوات المالية منذ عام 2010. الآن الوسطاء يحسبون الأرباح فقط من خلال طريقة FIFO. هذا يعني أنه إذا كان لديك الكثير من الورق لفترة طويلة، ولكنك ترغب في إجراء معاملات قصيرة الأجل معها، فمنتج من أجل تحديد هذه الاستراتيجيات للحصول على حسابين. واحد للاستثمارات طويلة الأجل، والثاني تحت الأجل على المدى القصير.
الطريق الثانيوبعد يجب أن تعرف ذلك لا يمكن تلخيص الرابع والخسائر الواردة من استثمارات مختلفةوبعد كان الوضع منطقي إذا تم تلخيص الدخل الذي وردت من سوق الأوراق المالية، على سبيل المثال، بفقدان وردت من إدارة الثقة، وبالتالي فإن القاعدة الخاضعة للضريبة ستنخفض. في الممارسة العملية، اتضح أن المستثمرين يدفعون الضرائب فقط بأرباح، والخسائر الواردة من الاستثمارات الأخرى لا تؤخذ في الاعتبار. في الواقع، يمكنك تلخيص الأرباح والخسائر من المعاملات مع البورصات، والعقود الآجلة والخيارات، والأصول الأساسية التي هي المؤشرات والأسهم.
ماذا تفعل في مثل هذا الموقف؟ يمكن القيام بذلك حتى يتم ربط الحد الأقصى لعدد الاستثمارات بحساب وسيط واحد، I.E. تحسيم مفتوحة تكاليف وسيط واحد. إذا كان لديك العديد من حسابات الوساطة من سماسرة مختلفة، فعليك تقليل عددهم لتحسين الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يمكن شراء بعض الأصول، مثل الأسهم والسندات والآثار، من حساب واحد على مواقع موحدة (على micex).
الطريق الثالثوبعد عند ترجمة الأسهم من وسيط واحد إلى آخر، من الضروري اتخاذ وثيقة، تأكيد شراء الأسهم السعروبعد إذا لم يتم ذلك، فسوف ينظر هذا الوسيط الثاني إلى أن سعر شراء الأسهم هو الصفر وعند بيع هذه الأسهم، سيدفع المستثمر الضريبة على كمية كاملة من البيع، وليس من الأرباح.
الطريق الرابعوبعد إذا كنت في نهاية العام، فقد تشكلت ربحا في العمليات، ولكن هناك غير مقفلة، يقف في نهاية العام للإغلاق والعودة لشراء الأسهم المباعة. هذه العملية ستقلل من القاعدة الضريبية. فقط لا إصلاح الخسارة ب حولالمختنق من الربح المتراكم، وإلا فإن سعر شراء الأسهم سيكون منخفضا وعلى عملية البيع اللاحقة بسعر أعلى سيتعين عليه دفع الضريبة بالفعل حولوصل المقبل.
الطريق الخامسوبعد من 1 يناير 2010، يتم إدخال خسائر جديدة في الاعتبار. الآن يمكنك نقل الخسارة لمدة 10 سنواتمنذ عام 2010. وهذا هو، إذا تلقيت في عام 2011 خسارة، فيمكنك نقله جزئيا أو بالكامل حتى عام 2021. هذه الخسارة من الممكن أن تتداخل ربح الفترات التالية. فقط لا تعتقد أن الوسيط نفسه يعتبر كل الخسائر بالنسبة لك خلال الفترات الماضية - يجب أن يتم الإعلان عنها بشكل مستقل في الضريبة ثم توفير وسيط عندما يكون من الضروري تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
الطريق السادسوبعد منذ عام 2011، بدأت اثنين من الخصومات العقارية في التصرف، والتي سيتم استخدامها في وقت سابق من عام 2016. أول خصم: إذا كانت الأسهم في حوزة لمدة 5 سنوات على الأقل وتنتمي إلى القطاع المبتكر. في حين أن قائمة هذه الأسهم غير محددة. الطريقة الثانية: إذا كانت الأسهم في إشعاع ما لا يقل عن 5 سنوات، فقد لم تقم بعدمونة كل وقت هيمنتهم وفي وقت بيعهم هم أيضا غير المنضبط. لشراء وبيع هذه الأسهم يمكن أن تكون فقط في السوق المفرطة.
يوم جيد. يمتلك مقاعد والدتي أسهم JSC من متجر المجوهرات منذ عام 1992، والآن في التقاعد والأسهم يريد بيع CJSC، فإنهم يشترون ويقولون أنه مع بيع الأم يجب أن تدفع ضريبة 13 في المئة، هل هو؟ شكرا لكم مقدما على الجواب.
500
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
لدي حصة من شركة الأسهم المساهمة منذ عام 2001. الآن أريد أن أبيعها لمدة مليون روبل. يجب أن أدفع نيك في الدخل؟
أريد أن أبيع أسهم شركة أجنبية لشخص أجنبي. الأسهم في الممتلكات الخاصة بي أقل من 3 سنوات. هل يجب علي دفع الضرائب (بصراحة، أنا حقا لا أريد أن أفعل ذلك، أسهم في سجلنا لا تعني)
جميع خدمات المحامين في موسكو
في عام 1990، ذهبت الأسهم من المؤسسة، حيث عملت. إذا كنت أبيعها الآن، فسوف يجب أن أدفع 13 في المائة من ضريبة الدخل. في هذا الصدد، هل من الممكن، لإعطاء الأسهم بالسعر الحالي إلى النسبية (الابن حتى يباع لهم. أو مع ...
أنا أملك أسهم باشنا منذ عام 1995. تلقى اقتراحا لبيع أسهم وروزنفت. هل سأدفع الضريبة؟
يوم جيد! هناك حزمة من أسهم الشركة الروسية بمبلغ أكثر من مليون روبل، استقبلني عن طريق الميراث، منذ أكثر من خمس سنوات. في الوقت الحالي، هناك حاجة للبيع في هذه الحزمة. قل لي، من فضلك، يجب أن أدفع الضرائب ...
يوم جيد. في عام 2012، اختتم اتفاق مع البنك الجمهوري الاستثماري لخدمات الإيداع واشترى مجموعة من أسهم شركات الطاقة. في عام 2014، Invest Bank Lock Forcing وترجم جميع أسهمي في Athon الآن عند البيع ...
يوم جيد! والدتي هي المتقاعد، تمتلك أسهم Bashneft. تساءلت الآن لبيعها. اشرح، من فضلك، لن يخضع للضريبة لهذا البيع، إذا كان يمتلك هذه الأعمار لأكثر من 20 عاما، كما كان يعمل في باشنة.
باع المتقاعد للإعاقة (11 عاما على المجموعة) الترويج للمؤسسة التي استخدمتها في العمل مقابل 150،000 روبل ما إذا كان من الضروري دفع الضريبة
03 ديسمبر 2016، 23:40، سؤال №1461908 فلاديمير، يوشكار أولا
NDFL عند بيع الأسهم. ما سعر الدفع 13٪، إذا 1. في الحالة الأولى: اشتريت مقابل 100،000 - بيعت - ل 101.000؟ 2. في الحالة الثانية: اشتريت مقابل 100،000 - بيعت مقابل 99.000؟ مدة ملكية الأسهم من ثلاثة إلى خمسة أيام، أو يوم واحد في ...
750
كلفة
سؤال
تم حل السؤال
هل من الضروري دفع الضريبة على بيع الأسهم. العروض الترويجية تملك أكثر من 5 سنوات. شكرا لكم مقدما على ردكم. شكرا لك.
17 نوفمبر، 2016، 04:14، السؤال №1443750 سيرجي ستيفانوفيتش بروسي، سمارة
إذا كنت ترغب في أن تصبح من المفهوم للمستثمر أنه سيتم تبسيط شراء الأسهم الفردية بشكل كبير إذا كنت تستخدم خدمات وسيط ائتمان أو صندوق الاستثمار الإداري. في الوقت نفسه، فإن العمل كله يجب أن يحقق المواطن سيصبح التزاما بأخصائي. لذلك، فإن شراء أسهم Sberbank و GazProm ليست مشكلة. ومع ذلك، فإن الأمر يستحق فهم أن المتخصص سيكون مسؤولا عن الربحية، لذلك قد يكون كافيا للفرد. لذلك، سيقرر الطرق التي يجب اختيارها.
إذا قرر مواطن إجراء شراء وإدارة الأسهم بشكل مستقل، فهو بحاجة إلى معرفة كيفية تحديد فترات زيادة ربحيتها. ليس من السهل، لأنها نادرا ما يجتمعون. تجدر الإشارة إلى أن شراء الأسهم مهمة صعبة، مثل المعاملات المالية الأخرى. باستخدام نصيحة شركات الوساطة، يمكنك الحصول على خسائر خطيرة. لهذا السبب، يجب على المواطن إجراء البحوث بشكل مستقل وتحديد ما إذا كنت تريد بيع الأسهم إذا فقدوا السعر.
عند إجراء المعاملات المالية مع الأسهم، يجب على الفرد دفع أسهمين أول، والثاني هو NFFL بمعدل 13٪. يجب دفع ضريبة الدخل إلا إذا سيحصل المواطن على الوصول إلى هذا الصك المالي. يجب أن تدفع بعد انسحاب الأموال من حسابات الاستثمار، وكذلك في نهاية كل سنة تقويمية.
تجدر الإشارة إلى أن شراء وبيع أسهم غازبروم أو الشركات الكبيرة الأخرى في الطلب، لذلك يمكن أن يسمى عمليات مفيدة. تنطوي ملكية العروض الترويجية على تلقي دفعة إضافية في الدخل سنويا. بالطبع، يتم فرض الضريبة على الأرباح على هذا النوع من الدخل. اعتمادا على نوع المؤسسة، تم شراء أسهمها، سيختلف معدل الضريبة من 9٪ إلى 15٪.
يمكن للفرد الحصول على أسهم اليوم هو مركز محوسب. بمساعدة الإنترنت، تتدفق تطبيقات العمليات ذات الأسهم المرسلة من مقدمي العروض. إذا كانت التطبيقات مناسبة، يتم تأكيدها تلقائيا. التطبيقات المتبقية موجودة في قائمة الانتظار حتى تتم إزالة العروض السابقة.
وفقا للتشريع المحلي، لا يحق للأفراد إجراء التسوق ومبيعات الأسهم بشكل مستقل. للقيام بذلك، استخدم خدمات الوسطاء. إنها شركات استثمارية، والتي تسمى أيضا الوسطاء. يمكن للكيانات القانونية والمشاركين المحترفين بالتبادل إدارة نيابة عن موكلهم.
من المرح جدا الانخراط في الاستحواذ على الأسهم على الإنترنت. ومع ذلك، فإن الأمر يستحق إجراء حسابات مهمة تؤثر على الربح. بمساعدة الإنترنت، يمكنك تنفيذها في دقائق. من الضروري إجراء هذا النوع من الحوسبة هذا النوع بسرعة. هذا سوف يقضي الكثير من الوقت الذي يقضيه.
لشراء مستقل وبيع الأسهم، من المهم للغاية أن تأخذ في الاعتبار العديد من العوامل. بمساعدة مختلف خدمات الإنترنت، يمكنك تبسيط هذا الإجراء بشكل كبير. يمكن لشراء الأسهم الفردية إحضار أرباح كبيرة إذا كان التاجر سوف يتخلص بكفاءة من وسائله.
