مع بداية العام الجديد، يتوقع المحاسبون الروسي تقليديا الكثير من التغيير. لا يفوت المشرعين والمسؤولون العمل، وإذا لم يتم تقديم تقارير جديدة، فعلا تغيير أشكال وشروط تسليم القديم. في عام 2017، يمكن اعتبار أكثر التغيير الأكثر أهمية نقل إدارة أقساط التأمين من قبل الخدمة الضريبية الفيدرالية. في هذه المراجعة، يتم جمع 10 نتائج مهمة من السنة المنتهية ولايتها لكل محاسب، والتي سيتعين عليك تطبيقها في العام المقبل.
في عام 2016، يسترشد حاملي الوثائق بالمعايير قانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ حول مساهمات المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والطبية. ولكن منذ 1 يناير 2017، سيفقد القوة بسبب المظهر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي للفصل الجديد 34 "مساهمات التأمين" قانون الاتحادي للفترة من 3 يوليو 2016 ن 243 فازوبعد لذلك، سيتعين على المحاسبين اتخاذ تقرير ربع سنوي جديد، والذي وافق بالفعل على FTS. يطلق عليه تسوية واحدة على أقساط التأمين الاجتماعي ويقدم إلى سلطة الضرائب الإقليمية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. (هنا الرابط بالمقال سيكون حول التقرير). يجمع النموذج الجديد بحساب RSV-1 وحساب 4-FSS، والذي يستسلم أرباب العمل الآن لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. يجب أن يتم تمرير هذه التقارير وفقا لنتائج عام 2016، وفي الربع الأول من عام 2017، سيتعين عليها بالفعل الإبلاغ بطريقة جديدة.
تقليديا، في نهاية العام، توافق وزارة المالية على رموز تصنيف ميزانية جديدة لبعض المناصب. يضيف المسؤولون إيرادات الميزانية، وتغيير اتجاه الدفع وإعادة توزيع الدخل. من 1 كانون الثاني (يناير) 2017، سيتم تقديم حوالي 50 وحدة تربية سي بي سي جديدة، ولكن بالنسبة للمنظمات و IPS هي الأهم منها هي 6 CBC جديدة على أقساط التأمين، وكذلك CBC جديدة لضريبة الدخل فيما يتعلق بإعادة توزيع معدلاتها بين الإقليمية والميزانيات الفيدرالية.. أيضا، سيتم سرد ضريبة الدخل على دخل الشركات الأجنبية التي تسيطر عليها في CBC جديدة. والحد الأدنى من الضريبة على CBC المستخدمة للمدفوعات المقدمة على USN ..
على عكس الاشتراكات التي يتم خصمها لأصحاب العمل من صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمينات الاجتماعية للدفع من أجل الإعاقة المؤقتة، بما في ذلك بسبب الأمومة ورسوم التأمين على الحوادث الصناعية والأمراض المهنية، لم يتم نقلها إلى الإدارة خدمة الضرائب. للوهلة الأولى، لم يتغير أي شيء للمحاسبين، ولكن في الواقع، قام FSS بتحديث التقرير المتعلق بالإصابات وأضاف العديد من التقارير الجديدة، والتي سيتعين عليها أيضا نقل أصحاب العمل. ستحتاج إلى أخذها ربع سنوي حتى اليوم العشرين من الشهر التالي للإبلاغ، في شكل ورقي وحتى 25 في شكل إلكتروني. أول مرة للإبلاغ عن القواعد الجديدة ضرورية للربع الأول من عام 2017. جميع المبالغ المستردة والمدفوعات حول الإصابة ستجعل أيضا FSS.
وعلاوة على ذلك، قانون الاتحادي المؤرخ 3 يوليو 2016 رقم 250 - FZ الآن يتم تعريفه كيفية النظر في المساهمات. تشير الفترات المقدرة والإبلاغ عن مساهمات الصدمات وتوقيت مدفوعاتها في المادة 22.1 قانون الاتحادي ل 24 يوليو 1998 رقم 125 - FZوبعد يتم تحديد إجراء عودة FSS Unossimile من خلال تحديد متطلبات وعقوبات الاستحقاقات.
سيحدد FSS مختلف الآن فئة المخاطر المهنية لمساهمات الصدمات. في غياب تأكيد النشاط الرئيسي للمنظمة في FSS، سيتم تعيين أعلى فئة من المخاطر المهنية من جميع رموز OKVED المدمجة. ولا يهم - ينظم هذا النشاط حقا أو يتم الإشارة إليه فقط في التسجيل. تمت الموافقة على هذه التعديلات من قبل مرسوم الحكومة في 17 يونيو 2016 رقم 551.
بناء على مبادرة رئيس الاتحاد الروسي فلاديمير بوتين، غير المشرعين المعايير التي تتعلق بها المنظمات ورجال الأعمال بكيانات الأعمال الصغيرة. على وجه الخصوص، من 1 يناير 2017، ستكون تقييد المعلمة "الإيرادات العامة" 150 مليون روبل بدلا من 120 مليون روبل في السنة، والتي هي صالحة حاليا. غير هذا المؤشر "الإيرادات من التنفيذ" من 1 أغسطس 2016، والتي خفضت خط التشغيل للعديد من رجال الأعمال الذين لديهم دخل غير محرك. على وجه الخصوص، تلك الموجودة في القائمة المواد 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى ذلك، جاء المعلمة "متوسط \u200b\u200bالعدد" إلى تغيير "العدد المتوسط"، مما رفع ممر المنظمات في النائب، لأن المستقلين والشركاء لن يؤخذ في الاعتبار عند تحديد وضعهم. يتم الآن تضمين جميع الشركات الصغيرة في السجل، مما يؤدي إلى FTS، وفقط رواد الأعمال والكيانات القانونية فقط، والتي يمكن فيها الاعتماد على الفوائد.
زيادة الغرامات التي سيتعين على أرباب العمل الدفع إذا كان مستوى الأجور في المنظمة سيكون أقل من الحد الأدنى للأجور المثبتة. اعتبارا من 1 يناير 2017، فهي 7.5 ألف روبل على المستوى الفيدرالي. مناطق الحصول على الحق في تثبيت الحد الأدنى للأجور بشكل مستقل ولا ينبغي أن يكون أقل من الفيدرالية. إذا اتضح أن الموظف الذي يعمل بموجب ساعات العمل بدوام كامل هو الحصول على أقل، فيمكن أن يصل غرامة المنظمة إلى 50 ألف روبل، وقد يتم تغريمه بالذنب المذرول بهذا بمبلغ يصل إلى 20 ألفا روبل.
بالإضافة إلى غرامات الراتب، أقل من الأجر الأدنى للأجور، يتوقع أرباب العمل عقوبات كبيرة على تأخير الأجور - حتى المسؤولية الجنائية. لهذا، يتم الآن توفير الانتهاك للأبعاد التالية للعقوبات:
أيضا، وفقا للطبعة الجديدة المواد 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي، لا يمكن دفع الأجور في وقت لاحق من 15 يوما تقويميا من تاريخ انتهاء الفترة التي كان مستحقا لها. يجب تثبيت مدفوعات محددة للموظفين بفاصلين فاصلين بينهما بفاصلية بينهما. يجب أن توحيد أرباب العمل هذه القواعد في جميع الوثائق التنظيمية الداخلية: قواعد تنظيم العمل الداخلي، اتفاقية جماعية، عقد عمل مع كل موظف.
وفقا لمعايير جديدة، إذا تجاوز الأجر 15 يوما، فإن صاحب العمل ملزم بدفع ليس فقط المبلغ المستحق للموظف، ولكن أيضا فائدة لاستخدامها. حتى الآن، كان مقدار هذه التعويض عن السداد المتأخر 1/300 من المعدل الرئيسي للبنك المركزي لكل يوم من أيام التأخير. الآن زاد مرتين. يجب حساب الفائدة، بناء على معدل مفتاح 1/150 يوميا من كمية متأثرة من المبلغ.
بالإضافة إلى ذلك، بحكم الطبعة الجديدة المواد 360 TK RFتلقت عمليات التفتيش في عمل الدولة الحق في إجراء عمليات تدقيق غير مجدولة من المنظمات في حالة الشكاوى حول عدم دفع الرواتب أو رسوم العمل بمبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور. يتم تنفيذ هذه الشيكات على الفور مع إشعار مكتب المدعي العام. وفقا لنتائجهم، يمكن أن ينجذب صاحب العمل إلى المسؤولية الإدارية أو الجنائية.
المحاسبين منظمات تجارية تتوقع أيضا معايير جديدة، نظرا لأن PBUs والأحكام الحالية تقدم فقط في جزء لا يتعارض.
بالإضافة إلى ذلك، تقدم وزارة المالية لأمر 10/24/2016 ن 192N تقدم 30 معايير تدقيق دولية في روسيا من 1 يناير 2017. سيتم توزيعها على جودة المحاسبة، ومراجعة المعلومات المالية، ومهام إجراء عمليات التفتيش المراجعة والمراجعة الأخرى المرتبطة بالخدمة. لإصدار استنتاجات غير موثوقة بوضوح للمراجعين، يتم توفير المسؤولية الجنائية.
في قانون الضرائب من 1 يناير 2017، تظل رموز OKVED فقط. سيحدد هذا المصنف حق المنظمات الخاصة بالمزايا. حاليا، يتم ربط المعايير الضريبية بالصفوفات المصنفة المختلفة: امتيازات الناشط الزراعي - إلى OKP، الفوائد الإقليمية على USN، UNVD و PSNS إلى Okun.
OKUK CLEATIVER، وفقا لأي نوع من الخدمات المنزلية مصممة لاستخدام UTII، يفقد القوة. بدلا منه من أجل حكومة الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-P أنشطة التعليمات البرمجية وفقا لرموز OKVED2 والخدمات وفقا ل OKPD2 المتعلقة بالخدمات المنزلية تتم الموافقة عليها بالفعل. كما أنها ستتضمن أنشطة في الإنتاج والجداول الاجتماعية والعلمية وفي مجال الخدمات المنزلية التي توفر معدل براءة اختراع صفر، وفقا للمادة 1 من القانون الاتحادي المؤرخي في 3 يوليو 2016 رقم 248-FZ. يجب على السلطات الإقليمية اعتماد القوانين ذات الصلة على المستوى المحلي حتى يتمكن الملكية الفكرية من الاستمتاع بالفوائد.
من 1 يناير، 2017، سيتم استبدال مصنف تقييم ثابت جديد موافق 013-2014 (SNA 2008) بالتيار الآن. هذا يعني أنه في جميع الأدوات الأساسية التي سيتم تشغيلها من هذا التاريخ، يجب تحديد المواعيد النهائية المفيدة على رموز جديدة ومجموعات الاستهلاك. في هذا الصدد، أصدر روزدادارد جدول امتثال مدونات المصنفات الحالية والجديدة للأصول الثابتة.
يقتصر احتياطي الديون المشكوك فيه في الربع الأول أو النصف أو 9 أشهر في جميع المنظمات من 1 يناير 2017 على 10٪ من الإيرادات للعام السابق أو 10٪ من الإيرادات للفترة المشمولة بالتقرير الحالي. في الوقت نفسه، سيظل الحد من احتياطي السنة هو نفسه - 10٪ من الإيرادات السنوية.
لقد تغيرت قواعد الخسائر في السنوات الماضية. الآن يمكن تخفيض قاعدة الأرباح الخاضعة للضريبة بأكثر من 50٪. سيكون هذا التقييد صالحا حتى عام 2019، تم تأسيسه قانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZوبعد في الوقت نفسه، تم أخذ قيود مؤقتة في 10 سنوات لنقل الخسائر. الآن يمكن شطبها إلى أجل غير مسمى.
ترتبط هذه التعديلات بحقيقة أنه حتى الآن قد تؤدي خسائر السنوات الماضية إلى إعادة ضبط قاعدة ضريبة الدخل بالكامل. الآن دفع الضريبة إلى جميع الكيانات القانونية.
في خريف عام 2016، أصدر مطور برنامج استشاري البرنامج Plus تحديثا يحتوي جميع المحاسبين على فرصة لتخصيص البرنامج "التالي" بنقرة واحدة. تلقى الجدة اسم "الملف الشخصي المهني للمحاسب"، ومهمط المطور يضع تبسيط عمل المتخصصين وتحسين الوقت للبحث عن المواد على الموضوعات اللازمة.
من 1 يناير، 2017، دخل العديد من التعديلات حيز التنفيذ، مما يجعل التغييرات في الضرائب والمحاسبة، وبالتالي، لعمل المنظمات والملكية الفكرية. سوف تؤثر الابتكارات على أقساط خاصة والتأمين والتوظيف والعديد من الأشياء الأخرى.
زيادة كمية الحد من الدخل والحد على الأصول الثابتة ل USN
ارتفع عتبة إيرادات الانتقال إلى USN في عام 2017 إلى 90 مليون روبل. لمدة 9 أشهر من العام السابق. من 80 إلى 150 مليون روبل. ارتفع حجم الإيرادات لفترة التقارير أو الفترة الضريبية، مما يسمح باستخدام "المبسط".
بالنسبة للقيمة المتبقية للأصول الثابتة، مما يمنح الحق في التبديل إلى USN وتطبيق "المبسط"، ثم من العام المقبل، ستزيد القيمة المسموح بها للأصول الثابتة إلى 150 مليون روبل.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 07/03/2016 رقم 243 فكالوريوس وقانون الاتحادي المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ
شكل جديد من إعلان USN
في 10 أبريل 2016، دخل الأمر حيز التنفيذ في 02.26.16 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]من الذي وافق على الشكل الجديد للإعلان الضريبي على الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام USN. وبالتالي، سيحتاج الشركات على USN إلى تسليم الإعلان لعام 2016 في شكل جديد.
مؤسسة: طلب 02.26.16 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
بقايا KBK واحدة ل USN "إيرادات ناقص تكاليف"
سابقا، تم تشغيل اثنين من CBC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - دفع السلف والضريبة؛ 182 1 05 01050 01 1000 110 - للحصول على الحد الأدنى من الضريبة. تم إلغاء CBC الثاني على الحد الأدنى من الضرائب، ومن السنة الجديدة، سيتم تطبيق رمز عام واحد فقط - 182 1 05 01021 01 1000 110، وسيكون من الضروري الإشارة إلى أمر الدفع من USN. التغييرات دخلت حيز التنفيذ من الفترة الضريبية لعام 2016، لذلك يجب دفع الحد الأدنى من الضريبة لعام 2016 إلى CBC واحدة.
مؤسسة: ترتيب وزارة المالية لروسيا 20.06.2016 رقم 90N.
يمكن شطب المزيد من النفقات عند USN
اعتبارا من 1 يناير 2017، تمكنت الشركة على WN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" من شطب تكاليف الامتحانات على المهامين الذين يمررون العمال في مراكز تقييم التأهيل.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 07/03/2016 رقم 251-FZ
التغيير المحتمل في تثبيت USN "الإيرادات ناقص تكاليف" في المناطق
تلقى IP على UTII الحق في تقليل UNVD عن أقساط التأمين لنفسه
من 1 يناير 2017، وفقا للطبعة الجديدة من الفقرة 2 من الفن. 346-32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتلقى الملكية الفكرية بشأن UNVD الحق في الحد من UNVD عن أقساط التأمين لنفسه. في السابق، قرر رجل أعمال لديه العمال مساهماتهم فقط من رواتبهم من ANDD. من المهم أن يتم الحفاظ على الحد الأقصى في العام المقبل للملكية الفكرية مع الموظفين - لا يمكن تخفيضها بأكثر من 50٪ من ANSD.
أيضا، نظرا للتغييرات والتنسيق والنموذج المطبوع لإعلان الإيجار بدءا من الربع الأول من عام 2017.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 2.06.2016 رقم 178 - FZ
لن يتغير Deflator Deflator للأوتي
سيستمر في الضرر السابق - 1.798.
المؤسسة: ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا من 03.11.2016 رقم 698.
ستحتاج التقارير المحاسبية إلى تقديمها إلى الضرائب والصناديق
من 1 يناير 2017، ستشارك إدارة مساهمات التأمين في FTS. في هذا الصدد، تم تجديد قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع الفصل الجديد 34 "أقساط التأمين".
في FSS منذ ذلك الحين، سيتعين على عام 2017 أخذ شكل جديد من 4 ساعات (ترتيب FSS من الاتحاد الروسي في 26 سبتمبر 2016 ن 381). ترتبط التغييرات بحقيقة أنه منذ عام 2017، سيتم تنفيذ سلطة إدارة المساهمات في OSS في حالة الإعاقة المؤقتة والاتصال بالأمومة من قبل الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا، في حين أن شركات التأمين ستحتفظ بوظائف التحليل المساهمات من إنتاج الإصابات الصناعية والكوريات. في هذا الصدد، في شكل 4-FSS، قسم "حساب التأمين المستحق للتأمين الاجتماعي الإلزامي" في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أن يتم استبعاد الأمومة والتكاليف ".
سيحتاج إلى استخدام شكل جديد من 4 ساعات FSS منذ الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017.
في عام 2017، ستستمر FIU في السيطرة على أسئلة تعيين المعاشات التقاعدية ودفعها. يتضمن الإبلاغ في FIU في عام 2017 شكل SZV-M (معلومات شهرية حول الأشخاص المؤمن عليهم)؛ تقرير عن التجربة في شكل تجربة SZV لكل موظف، على مكافآت أقساط التأمين المستحقة.
سيتعين على شكل SZV-M من الشركة و IP تمرير بنفس الترتيب. سيتم تغيير المواعيد النهائية فقط - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للإبلاغ. يجب أن يصبح التقرير في Fiu حول تجربة العمال سنويا.
المؤسسة: قانون الاتحادي 07/03/2016 رقم 250 حصائر أرضي، القانون الاتحادي 03.07.2016 رقم 243-FZ.
شروط تقديم الإبلاغ عن أقساط التأمين سوف تتغير
من 1 يناير، سيظهر حساب واحد للمساهمات في FNS (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 10.10.2016 N MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]). سيكون من الضروري اتباعه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. بالمناسبة، اختفت معلومات حول الديون كميات مدفوعة من المساهمات من التقرير الجديد - لن يكون هناك استحقاقات فقط، وبالتالي توقع التناقضات أقل.
سوف يتغير إجراء دفع أقساط التأمين
سيظل وقت دفع أقساط التأمين هو نفسه: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لهذا الشهر الذي تراهوا.
لكن المساهمات تحتاج إلى الدفع فقط في الضرائب و FSS. ستظل FSS بحاجة إلى دفع المساهمات بسبب الإصابات والرعاية. سيحتاج مساهمات المعاشات التقاعدية والطب والاجتماعية (في حالة الإعاقة المؤقتة) إلى دفع التأمين للضريبة، وبالتالي فإن قواعد ملء هذه المدفوعات.
سيتم بالفعل تتراكم الديون بشأن المساهمات في نهاية عام 2016 من قبل الضريبة، لكن لن يتم دفعها للمقارنة بشأن المساهمات - لا يمكن إرجاعها إلا من خلال الاتصال بالصندوق المناسب.
لعام 2017، سيدفع الملكية الفكرية مساهمات المعاشات التقاعدية في الضرائب على CBC واحد. في عام 2016، كان هناك شعبة من المساهمات في جزء ثابت و 1٪ من الدخل فوق 300000 روبل. في السنة.
قدمت CBC مختلفة لدفع مساهمات للفترات حتى عام 2017 ومن عام 2017، لذلك إيلاء اهتمام خاص للحصول على تفاصيل الدفع.
ستتغير قيمة الحد الأقصى للقاعدة لحساب أقساط التأمين
ستنمو قاعدة المساهمات المحددة في PFR من 796،000 روبل. ما يصل إلى 876،000 روبل. (73 000 روبل شهريا).
ستنمو قاعدة المساهمات المقدمة في FSS إلى 755،000 روبل. وبالتالي، سيزيد الحد بنسبة 5.2٪.
المؤسسة: قرار حكومة الاتحاد الروسي في 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.
سنحتاج إلى دفع أقساط التأمين اليومية الفائقة يوميا
حجم الأعمال اليومية حول الرحلات التجارية التي أنشأها قانون الضرائب هو 700 روبل. للرحلات في روسيا و 2500 روبل. يوميا للأجنبي. إذا كانت شركتك أكثر بحجم DIEM، فمن خلال كمية تجاوزك لحضور NDFL. الابتكار 2017: بمقدار تجاوز أرباب العمل، سيتعين على أقساط التأمين أيضا الدفع.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 07/03/2016 رقم 243 فكالوريوس، قانون الاتحادي 07/03/2016 رقم 250-FZ.
شكل جديد من إعلان ضريبة القيمة المضافة
أثرت بعض التغييرات على أعداد التصريحات الجمركية. في القسم 8 (بيانات المشتريات)، ستتمكن الشركات من كتابة أي عدد من أرقام GTD، كل منها في خط منفصل 150. الآن الخط 150 هو واحد، هو مكتوب فيه من خلال فاصلة منقوطة. تقتصر السلسلة على 1000 حرف، وهذا الصوت لا يكفي.
عقوبات لعدم حب التفسيرات على الشيكات الكامالية على ضريبة القيمة المضافة وتفسيرات المرور على الورق
لعدم تقديم توضيحات بشأن الشيكات الكامالية بشأن مخاطر مؤسسات ضريبة القيمة المضافة، تحصل على غرامة قدرها 5000 روبل. سيكلف إعادة الانتهاك 20،000 روبل.
تفسيرات التسليم على ضريبة القيمة المضافة على الورق بعد 1 يناير 2017 تواجه أيضا غرامة. وفقا للفقرة 3 من الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وسيعتبر التفسيرات لإعلان ضريبة القيمة المضافة على الورق غير ضروري.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 01.05.2016 رقم 130 - FZ.
تغيير مفارب المعامل لعام 2017 للحصول على براءة اختراع
منذ عام 2017، سينمو معامل مفارب النفايات من 1.514 إلى 1.623 (مضروبة في 1200 روبل). من العام الجديد، سترتفع براءة الاختراع في الأسعار من 1816.8 روبل. شهر إلى 1947.6 روبل. تصحيح المبلغ لكل معامل إقليمي ممكن.
مؤسسة: ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية 03.11.2016 رقم 698
تغيير في رموز NDFL
في عام 2017، ستظهر الرموز الفردية للأقساط:
الخصومات للأطفال إلى الوالدين والبدن والوارسيين، والأمين، أحد الوالدين الاستقبال.
تم تقديم رموز خصم جديدة على الأطفال المعوقين.
مؤسسة: ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 22 نوفمبر، 2016 رقم MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]
شكل إعلان ضريبة الأرباح سيغير
سيحتاج إعلان ضريبة الدخل لعام 2016 إلى توزيع النموذج المتجدد في موعد لا يتجاوز 28 مارس 2017.
قاعدة: ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 10/19/2016 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
تغيير معدلات ضريبة الدخل
الآن المؤسسات قائمة 2٪ من الضريبة في الميزانية الفيدرالية و 18٪ في المنطقة الإقليمية. تخطط وزارة المالية أن 3٪ ستذهب إلى الميزانية الفيدرالية، وفي الإقليمية - 17٪. وبالتالي، فإن المعدل الإجمالي هو 20٪ سوف تستمر.
المؤسسة: القانون الفيدرالي 30.11.2016 رقم 401-FZ.
تبسيط تجنيد الصغرى
اعتبارا من 1 يناير، 2017، يدخل القانون الفيدرالي ل 03.07.2016 No. 348-FZ حيز النفاذ، الذي يبسط سجلات الموظفين للمشروعات الصغيرة. إنها تسمح بهذه الشركات للقيام بها دون أفراد الأفعال التنظيمية المحلية (قواعد لوائح العمالة الداخلية، رسومات التحول، إلخ). وافقت الحكومة على الشكل القياسي لعقد عمل، حيث يمكن أن تسجل كل هذه الظروف الآن.
إذا توقف صاحب العمل عن أن يكون كيان تجاري صغير، يعزى إلى المدونات الصغيرة، ويتم إجراء التغييرات المقابلة على السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، يجب أن تصدر وثائق الموظفين اللازمة لمدة أربعة أشهر.
الشركات الصغيرة ليست ملزمة بإبرام عقود العمل النموذجية مع موظفيها. يفترض استخدام هذه الوثيقة بناء على طلب رأس الشركة.
المؤسسة: قانون الاتحادي 07/03/2016 رقم 348 فاز.
زيادة العقوبات على الانتهاكات المتعلقة بالأجور
القانون الفيدرالي 07/03/2016 رقم 272-FZ يزيد من غرامات التأخير في الرواتب والمدفوعات الأخرى بسبب الموظف.
بالنسبة إلى عدم الدفع أو الدفع غير الكامل داخل فترة الرواتب المنشأة، يتم توفير مدفوعات أخرى نفذت في إطار علاقات العمل، أو إنشاء راتب أقل من الحجم المنصوص عليه في تشريعات العمل لغرامة الحجم:
في عام 2017، تبدأ العديد من التغييرات في قانون الضرائب، وهي تنظم أعمال الشركات والملكية الفكرية. تم تعديل تعديلات على رأس قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل القوانين الفيدرالية المؤرخة 3 يوليو 2016 رقم 242-F3، رقم 243-F3 وعدد 248-F3. لقد خضعت أعظم التغييرات قواعد الإدارية والإبلاغ عن أقساط التأمين.
من 1 يناير، 2017، تلقت السلطات الضريبية مرة أخرى وظائف لإدارة أقساط التأمين. الآن أقساط التأمين هي المدفوعات الضريبية وتحكمها قواعد الضرائب (الفقرة 1 من الفن. 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 243-FZ).
كما غيرت القواعد لإصدار تقارير عن أقساط التأمين. الآن يجب اتخاذ التقرير الموحد الفصلية، حتى 30 من الشهر المقبل (القانون الاتحادي 07/03/2016 رقم 243-FZ).
تلقى المعالجون بعض الاسترخاء، منذ 1 يناير 2017، تم تبسيط إجراء التوظيف لهم (القانون الفيدرالي 03.07.2016 رقم 348-FZ).
تتأثر التغييرات في العديد من مجالات الضرائب. سنقوم بتحليلها بمزيد من التفاصيل.
الكمال سيكون لانتهاك المواعيد النهائية لحساب أقساط التأمين. للتأخر عن الحساب، يتم فرض عقوبة بمبلغ 5٪ من المبلغ غير المدفوع في الشهر. الحد الأقصى - 30٪ من المبلغ، يشار إلى الحد الأدنى من العقوبة بنسبة 1000 روبل. ينظمها قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفقا للفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إن عدم دفع أقساط التأمين، أو الانتهاكات في قواعد الدخل والنفقات، أدى إلى تعهد القاعدة لحساب المساهمات يخضع الآن غرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المدفوع (الفقرة 3 من المادة 120، المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إن انتهاك توفير SZV-M سوف يستلزم أيضا غرامة قدرها 500 روبل لكل موظف. وبالتالي، فإن مبلغ الغرامة لشركة تتكون من 10 أشخاص ستكون 5000 روبل.
ظهرت عقوبة جديدة لانتهاك الإجراءات لإجراء معلومات عن المحاسبة الشخصية. بالنسبة لعدم الامتثال لقواعد تقديم المعلومات في شكل وثيقة إلكترونية، فإن غرامة قدرها 1000 روبل في شكل 1000 روبل (المادة 17 من القانون رقم 27-FZ) مهددة.
فترة التقييد للانتهاكات في مجال المحاسبة الشخصية هي 3 سنوات. ينظمها الفن. 17 من القانون رقم 27 - FZ.
إذا لم تقدم مستندات أخرى، فهناك أيضا خطر الحصول على غرامة. حجم الغرامة هو 200 روبل لكل وثيقة مفقودة (المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2017، سيؤثر عدم محاكمة الإبلاغ في الفترة المقررة على تعليق عمليات الحساب (المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من 1 يناير، 2017، ينظم القانون رقم 244-ФЗ في فرض الضرائب لخدمات ضريبة القيمة المضافة التي تقدمها الشركات الأجنبية عبر الإنترنت.
التغييرات تقدم:
إذا كان البنك، أو المشغل النقدية الإلكترونية المستخدمة في الشراء، مسجلة في إقليم الاتحاد الروسي، تعتبر روسيا أيضا هي الإدراك. أيضا، سيتم التعرف على مكان التنفيذ من قبل الاتحاد الروسي، إذا كان عنوان شبكة العميل، أو رمز البلد رقم الهاتف، المستخدمة في الشراء، يتم تعيينه.
للتسجيل مع المحاسبة في السلطات الضريبية، يجب أن تطبق الشركة في موعد لا يتجاوز 30 يوما، بدءا من بدء تقديم الخدمات.
جميع الوثائق، والشركة ملزمة بتوفير السلطات الإشرافية من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب (القانون الفيدرالي رقم 244-FZ).
ستزداد رسوم الرؤوس بمتوسط \u200b\u200b4٪. تم تطرق أكبر تغييرات من خلال الكحول والتبغ والبنزين وقود الديزل. بالإضافة إلى جميع السجائر مألوفة، زادت ضرائب المكوس على النظائر الإلكترونية والتبغات التدفئة أيضا.
ينظم القانون الاتحادي "بشأن التعديلات على الأجزاء الأولى والثانية والثاني والأفعال التشريعية الفردية للاتحاد الروسي" زيادة في ضرائب المكوس.
بالنسبة لفترة التخطيط، بمثابة 2017-2019، ستزداد ضرائب المكوس على جميع أنواع الكحول والتبغ تقريبا تقريبا. على سبيل المثال، ستزداد معدلات المكوس على الشمبانيا المطبوخة باستخدام المواد الخام الأجنبية إلى 36 روبل، وأذكر أن معدل الرهان في وقت سابق كان 26 روبل.
مثيرة للاهتمام هي حقيقة أن البيرة غير الكحولية لم تدرج في قائمة البضائع التي تؤذي رفع معدل المكوس.
تطرق التغييرات في معظم أنحاء تصميم الإبلاغ والترفيه.
كل هذا يتعلق بالأشخاص المعترف بهم كوكلاء ضريبي. بالإضافة إلى أولئك الذين لديهم بالفعل وضع مماثل في السنة القديمة، وهما: المنظمات، الملكية الفكرية، كتاب العدل، محامون، أقسام الشركات الأجنبية في إقليم الاتحاد الروسي (المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، تمت إضافة عدد من الأحكام الجديدة. الآن يتم الاعتراف بالعوامل الضريبية أيضا من قبل المنظمات التي تسرد الراتب إلى الأفراد العسكريين والموظفين المدنيين (بيل رقم 1078298-16).
كما غير عدد المدفوعات التي تم ضياعها بواسطة NDFL. كانوا أقل. الآن لا يتم تضمين شهادة الموظف في الإيرادات التي تخضع ل NFFL.
في عام 2017، أصبح من الممكن دفع ثمن NDFL مقدما، مع مراعاة المدفوعات الزائدة للمدفوعات السابقة.
تتغير NDFL تطرق وترتيب مدفوعات الإجازة. الآن يمكنك الدفع مقابل الضريبة في نهاية الشهر، على الفور لجميع الموظفين. بالإضافة إلى حل مماثل هو أن الشركات التي لديها موظفين كبيرين من الموظفين ستكون قادرة على دفع الضرائب 1 مرة لجميع الأشخاص الذين لمسوا دفع مدفوعات الإجازات.
إذا كنت لا تشعر بالشركات الكبيرة، فإن لديك الحق في إجراء الدفعات وكذلك من قبل. عند دفع مدفوعات الإجازات (الفقرة 6 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك رموز جديدة للحوش NDFL. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى رموز الأقساط 2002 و 2003. يتم احتساب الكود 2002 للأقساط المرتبطة بتكاليف الإنتاج ويتم تضمينها في الدفع. 2003 تم إنشاؤه للأقساط التي تدفعها صافي الربح.
ظهرت رموز جديدة للخصومات، كلها 8:
* - ولكل طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، طالب، كاديت، أصغر من 24 عاما.
** - وعلى كل طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، طالب، كاديت، أقل من 24 عاما، إذا تم تعطيل المجموعة الأولى أو II.
كما خضع حجم خصم الأطفال بالتغييرات. الآن هو 1400 روبل للطفل الأول والثاني. 3000 - لكل واحد لاحق. 12000 - لكل طفل حسب العمر يصل إلى 18 عاما، والذي يتم تعطيله. يقترب من الوالد أو الوصي.
فقد الحق في الخصم من قبل الموظف في الحالة التالية:
فقط سكان الاتحاد الروسي المقيمون في روسيا ما لا يقل عن 183 يوما في السنة يمكن استخدامها من قبل الخصومات. تجدر الإشارة إلى حقيقة أن هذه الدخل فقط للمواطنين تخضع للخصومات التي تخضع للضريبة من NDFL بنسبة 13٪ (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
منذ يناير 2017، يكون للموظفين الحق في التحول إلى صاحب العمل للخصومات الاجتماعية. يمكن إجراء الخصم في حال أنفق الموظف على التدريب أو العلاج في عام التسوية. في السابق، اتبعت مثل هذه الخصومات IFSU في نهاية العام الماضي، الآن من الضروري الانتظار حتى أصبحت نهاية العام والاتصال بالهيئة الخاصة اختيارية.
من حيث المدفوعات، تغير توقيت ضريبة الضريبة NDFL. لقد خضعنا تغييرات في مقال قانون الضرائب للاتحاد الروسي 223 و 226. التغيير الرئيسي هو أن NDFL أصبح من الضروري الاعتماد في اليوم الذي تم فيه استلام الأموال بالفعل من قبل الموظفين.
تم تغيير شكل 2-NDFL (ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 30 أكتوبر 2015 رقم MMB-7-11 / 485). لكل شهادة مكتملة بشكل غير صحيح في شكل 2-NDFL، سيتم فرض غرامة بمبلغ 500 روبل.
1. غيرت سعر الفائدة على الضريبة. من بين 20٪ من الضرائب، سوف يذهب 3٪ إلى ميزانية الدولة، وال 17 القرار المتبقية في الخزانة الإقليمية.
2. تم تقديم إعلان ضريبة الدخل الجديد، أصبح من الممكن الآن ضبط الرسوم التجارية وسعر المعاملات مع الأشخاص المعالين.
3. منذ عام 2017، من الممكن زيادة القاعدة الضريبية لفقدان الخسائر في السنوات الماضية إلى 50٪ كحد أقصى، تمت إزالة جميع الحدود الزمنية، من الممكن أن تجعل من الممكن تسديد الأضرار بالكامل.
4. يتم تقديم تصنيف جديد لوسائل ECOF.
5. تغيرت قواعد إنشاء احتياطي لديون مشكوك فيها. يتم الآن توفير الشركات مع القدرة على اختيار حجم الاحتياطي بشكل مستقل. يتكون الخيار بين 10٪ من الفترة الإجمالية السابقة، أو من واحد الحالي.
6. كانت هناك معدلات ضريبية جديدة للشركات. بالنسبة للمشاركين في المشاريع الاستثمارية الإقليمية، سيكون المعدل 0٪ في الميزانية الفيدرالية، ومن بين 0 إلى 10٪ في ميزانية المنطقة، اعتمادا على قرار السلطات الإقليمية.
7. أصبح من الممكن مراعاة تكاليف تقييم مستقل للموظفين كجزء من النفقات الأخرى.
يمكن للسلطات الحكومية المحلية تقليل ضريبة الدخل بشكل كبير. الحد الأدنى للعتبة هو 12.5٪.
من يناير 2017، تم تقديم إجراء جديد للاعتراف ب "الديون الخاضعة للرقابة".
لمست التغييرات قائمة الشركات التالية:
يتم تنظيم جميع التغييرات بموجب المادة 296 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كما تغير إعلان ضريبة الدخل. منذ يناير 2017، سيكون من الضروري وضع ضريبة الدخل على شكل جديد، تمت الموافقة عليه من قبل النظام MMB-7-3 / 572.
تم تقديم آلية الضرائب على الشركات الأجنبية والرسوم التجارية. تم تثبيت معدلات ضريبة منخفضة أيضا لمدينة شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول.
تم توضيح عملية توضيح القاعدة الضريبية أثناء التعديل الذاتي.
يتم تسليم الإعلان الجديد للأرباح في الورق، إذا كان عدد الموظفين في الشركة أقل من 100 شخص. إذا كان العمال أكبر - عند النموذج الإلكتروني فقط.
يتم التعرف على كمية التعدين الأحفوري من قبل القاعدة الضريبية فقط أثناء التعدين:
في استخراج المعادن الأخرى، فإن القاعدة الضريبية هي تكلفتها.
يعتمد معدل الضريبة في حساب NDPI في عام 2017 على نوع حفريات الملغومة (المادة 342 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم احتساب مبلغ NDPI، الذي يجب دفعه للميزانية وفقا للصيغة التالية: تضاعفت القاعدة الضريبية معدل الضريبة لهذا النوع من الأحفوري. يتم تثبيت معدلات الضرائب 342 مادة من NC RF.
تم وضع تغييرات الأسعار مرة أخرى في عام 2016.
المادة 343.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم إجراء تغييرات لتقليل NPPI على مبلغ مستنير اقتصاديا. يمكن أن يكون الأساس اللازم لانخفاض الضرائب بمقدار النفقات المناسبة للشركة لضمان العمل الآمن على استخراج الأحفوري.
يتضمن خصم الضرائب التكاليف التالية:
ترتبط إمكانية الاستقطاعات الضريبية مباشرة بدفع NPPA مع دافع الضرائب وضمان ظروف عملها الآمنة.
يتم احتساب NPPI وفقا لنتائج كل شهر، اعتمادا على الحفريات الملغومة. من الضروري دفع ثمنها حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل.
يمكن تقديم الإعلان الضريبي في الورق والإلكترونيا. ومع ذلك، بالنسبة للشركات التي تتكون حالتها من أكثر من 100 موظف، هناك حد. يمكنهم فقط أن يأخذوا الإعلان بتنسيق المستند الإلكتروني.
تغيرت تغييرات كبيرة في النظام الضريبي المبسط حيز النفاذ في 1 يناير 2017.
عند حساب إجمالي الدخل للشركة منذ عام 2017، لا تأخذ في الاعتبار ما يلي:
من 1 يناير 2017، كان من الممكن شطب النفقات للامتحانات للموظفين. أذكر أنه منذ عام 2016، يلزم الامتحان رؤساء المجتمعات العامة وشركات التأمين العامة. لتأكيد مؤهلات عالية، يكون الموظف ملزم بممارسة الامتحان في مركز التأهل. ستكون الشركات التي تعمل على USN الآن قادرة على تضمين دفع هذا الامتحان في الدولة القطرية (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كان كائن الدخل عرضا للتغيير. الآن يمكنك تقليل الضريبة لجميع المساهمات التي يدفعها رائد أعمال لنفسها. يتم تنظيم التغييرات من قبل القانون الاتحادي 243 FZ.
التغيير الرئيسي في أقساط التأمين هو إنشاء هيكل بموجب اختصاص الخدمة الضريبية الفيدرالية، والتي ستؤدي وظائف الأموال الخارجة عن الميزانية (المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الرسوم الرئيسية في عام 2017 ستبقى هي نفسها. لم تلمس التغييرات وتقليل الرسوم الجمركية، لكنها ستكون الآن قادرة على استخدامها الآن.
إن الشروط التي يجب أن تستفيد دافع الضرائب الاستفادة من المساهمات المخفضة بالتفصيل في الفقرات من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالة عدم الامتثال للشروط أو المؤسسة أو PI، يفقد الحق في استخدام التعريفات السفلية من بداية الفترة المقدرة.
لم يتغير الإجراء لحساب مساهمات IP. يتم احتساب المساهمات أيضا على أساس حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2017، المنشأة في بداية العام. إذا تجاوزت الإيرادات سنويا مبلغ 300 ألف روبل إلى رجل الأعمال ملزم بدفع ضريبة إضافية في Fiu، محسوبة بنسبة 1٪ من المبلغ الذي تجاوز الدخل العلامة المطلوبة. تنظم هذه المساهمات في المادة 430 من قانون الضرائب.
أيضا، بدءا من عام 2017، تتضمن التغييرات التالية:
تقع مسؤولية هذا الانتهاك لتوقيت تقديم الإعلانات الضريبية في المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. علاوة على ذلك، بغض النظر عن فترة التأخر مع الإعلان، فإن حجم الغرامة هو 5٪ من المبلغ غير المدفوع من الضرائب، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ غير الكامل للضريبة على الإعلان وما لا يقل عن 1000 روبل.
لانتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان الشركة على رأس أو كبير المحاسبين، يتم فرض غرامة في مبلغ من 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). بروتوكولات حول هذه الجرائم الإدارية حساب مسؤولي السلطات الضريبية
(الفقرة 5 من الجزء 2 من الفن. 28.3 قانون إداري للاتحاد الروسي).
بحيث لا تغريمك لمتابعة جميع المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها.
يتم الإبلاغ عن المنظمات المتعلقة بالنظام الضريبي العام شهريا، ربع سنوي، وفقا لنتائج 9 أشهر وللعام.
| الإبلاغ | حيث يجتاز | تواتر الإبلاغ والمواعيد النهائية |
| إعلان ضريبة القيمة المضافة | في FNS. | الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة - الربع. تم تسليم الإعلان المتعلق بتنظيم ضريبة القيمة المضافة لكل ربع: للربع الأول، نصف العام، 9 أشهر وسنة. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل أسهم متساوية خلال المواعيد النهائية والإجراءات لتقديم إعلان، وكذلك توقيت دفع ضريبة القيمة المضافة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي: المادة 163، المادة 174. |
| إعلان ضريبة الربح | في FNS. | تم استئجار إعلان ضريبة الأرباح ربع سنوية. في عام 2017، يجب تسليم إعلان ضريبة الربح: من المنظمات التي تنفذها شهرية الدفع المسبق بشأن ضريبة الدخل لتوفير الإعلانات شهريا في موعد لا يتجاوز شروط وإجراءات تقديم إعلان، وكذلك توقيت دفع المدفوعات المقدمة والضرائب المنصوص عليها في المادتين 287 و 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. |
| إعلان ضريبة الملكية | في FNS. | تم تعيين الفترة الضريبية لضربي الضرائب - السنة التقويمية. بالنسبة إلى ضريبة الممتلكات، التي تحسب من قيمة المساحية، فترات الإبلاغ هي: I، II و III أرباع السنة التقويمية. بالنسبة إلى ضريبة الممتلكات، التي تحسب من متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية، فإن فترات التقارير هي الربع الأول، نصف العام وتسعة أشهر من السنة التقويمية. تقارير المواعيد النهائية، ويتم إنشاء إجراء دفع ضريبة الممتلكات والمدفوعات المسبقة من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ينظم قانون التقارير ودفع ضريبة الممتلكات من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي: المادة 386، المادة 383. |
| إعلان ضريبة النقل | في FNS. | يتم إنشاء الإجراءات وشروط دفع ضريبة النقل من قبل الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي. لا يمكن تأسيس تاريخ دفع الضريبة في وقت لاحق من 1 فبراير. يخضع التقارير وإجراءات دفع ضريبة النقل بمقدار قانون الضرائب للاتحاد الروسي: المادة 357، المادة 363. |
| إعلان ضريبة الأراضي | في FNS. | يتم إنشاء الإجراء والمواعيد النهائية لدفع ضريبة الأراضي من قبل الكيانات التأسيسية للاتحاد الروسي. لا يمكن تأسيس تاريخ دفع الضريبة في وقت لاحق من 1 فبراير. يخضع الإبلاغ والإجراءات الخاصة بالدفع الضريبي دفع قانون الضرائب للاتحاد الروسي: المادة 388، المادة 397. |
| شكل 6- NDFL | في FNS. | يتم الاعتراف الفترة الضريبية في ضريبة الدخل للأفراد كعام تقويم. يتم تمثيل تقارير ضريبة الدخل المستقل في 2017 في شكل 6-NDFL ربع سنوي. يجب تقديم النموذج 6 NDFL في عام 2017: تم تسليم الحساب السنوي في النموذج 6-NDFL في موعد لا يتجاوز
|
| حساب واحد لمساهمات التأمين | في FNS. | يتم استئجار حساب واحد لأقساط التأمين في FTS في الفصل الدروي، بدءا من الربع الأول من عام 2017: وفقا لنتائج الربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر وسنة تقويمية. التقارير لاستئجار جميع المنظمات التي لديها عمال. يتم استئجار حساب واحد لأقساط التأمين في FTS هذا الحساب استبدال تماما إعداد التقارير |
| شكل 2- NDFL | في FNS. | تقرير عن ضريبة الدخل على النموذج مساعدة 2-NDFL لعام 2016 يجب تسليمها إلى FTS حتى 04/03/2017. * مساعدة 2-NDFL لعام 2017 يجب تسليمها إلى FTS حتى 04/02/2018. * إذا كان عدد الموظفين أكثر من 25 شخصا، يتم التعامل مع الإبلاغ في شكل إلكتروني. إذا أقل من 25 - في الورق. ينظم الإجراءات اللازمة لتقديم التقارير بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي: الفقرة 2 من المادة 230. |
| معلومات رقم متوسطة | في FNS. | المنظمات تحتاج إلى تقديم المعلومات |
| شكل 4-FSS | في FS. | في عام 2016، تم الإبلاغ عن جميع البلدان ذ م م مع الموظفين في الدولة في FSS على نتائج الربع، نصف العام، في عام 2017، ينبغي تمرير التقرير من أشكال 4-FSS مرة واحدة. تقرير عن النموذج 4-FSS لعام 2016 الإيجار: بدلا من تقرير في شكل 4 ساعات، حساب واحد لأقساط التأمين على العمال، والتي ينبغي تقديمها إلى IFTS، بدءا من الربع الأول من عام 2017. |
| حساب مساهمات التأمين الإجباري ضد الرعاية الصناعية والمهنية | في FS. | في عام 2017، تحتاج FSS إلى إجراء حساب ربع سنوي للمساهمات للتأمين الإجباري ضد الحوادث والاحتلال الصناعي. يجب تسليم الحساب إلى FSS، بدءا من الربع الأول من عام 2017: في نهاية عام 2016، لم يكن هذا الحساب ضروريا لتوفير، لأنه يستسلم كجزء من أشكال 4-FSS (انظر أعلاه). |
| تأكيد النشاط الرئيسي | في FS. | يتم توفير الوثائق لتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي: بيان؛ تأكيد الشهادة نسخة من المذكرة التوضيحية للميزان المحاسبي للعام السابق، باستثناء الشركات الصغيرة؛ حساب مساهمات التأمين الإلزامي ضد الرعاية الصناعية والمهنية. تمت الموافقة على هذا المتطلبات حسب ترتيب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية للاتحاد الروسي في 31 يناير 2006 رقم 55. |
| تقرير عن شكل RSV-1 | في ffr. | في عام 2017، يجب أن يتم تمرير التقرير الناجم عن شكل RSV-1 إلى Fiu 1 (One) مرة واحدة فقط لعام 2016. الموعد النهائي لتسليم RSV-1 لعام 2016: في موعد لا يتجاوز 15.02.2017 في شكل ورقي؛ في موعد لا يتجاوز 20.02.2017 في شكل إلكتروني. في عام 2017، لا يلزم التقارير الفصلية في شكل RSV-1 لتمرير في Fiu. بدلا من RSV-1، تحتاج إلى تسليم حساب واحد لأقساط التأمين في FTS. |
| التقارير في شكل SZM-M | في ffr. | التقارير في FIU في عام 2017 في شكل SZV-M تستسلم في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للإبلاغ. |
* إذا سقطت اليوم الأخير من المصطلح في يوم واحد، معترف به وفقا لتشريعات عطلات نهاية الأسبوع الروسية في الاتحاد الروسي و (أو) يعتبر نهاية الموعد النهائي أقرب يوم عمل بعد ذلك.
** إذا سقطت اليوم الأخير من المصطلح في يوم واحد، معترف به وفقا لتشريعات عطلات نهاية الأسبوع في الاتحاد الروسي و (أو) يوم الاحتفال غير الرسمي، فإن نهاية الموعد النهائي يعتبر أقرب يوم عمل بعد ذلك.
تعطي الشركات في نظام ضريبة مبسط إعلان ضريبة القيمة المضافة إذا تم تضمين أنشطتها في قائمة الاستثناءات المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالات أخرى، لا يتعلم الشركة - Simplist الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة.
الشركات في النظام الضريبي المبسط غير معفاة من التقارير في Fiu و FSS و FTS.
تحتاج FTS إلى تقديم معلومات حول متوسط \u200b\u200bعدد المراجع والنماذج 2-NDFL و 6-NDFLS. يجب الإبلاغ عن FSS لعام 2016 في شكل 4-FSS، ثم في عام 2017، من الضروري تسليم حساب واحد لأقساط التأمين في FTS.
لا يختلف الإبلاغ عن أبسطين في أشكال 2-NDFL، 6-NDFL، 4-FSS، RSV-1 عن الإبلاغ عن المنظمات على النظام الضريبي العام. كتبنا عن إجراء إعداد التقارير أعلاه، انظر بالتفصيل في الطاولة.
بالإضافة إلى ذلك، تلتزم المنظمة في USN بالتقرير ودفع ضريبة النقل والأراضي، إذا كانت لديها عقار يسقط على مرافق الضرائب.
يحاسب المحاسبة الإبلاغ عن الشركة على النظام الضريبي المبسط أن تقوم الشركة وكذلك الشركة.
| الإبلاغ | حيث يجتاز | إجراءات التواريخ والإبلاغ |
| إعلان بشأن USN. | في FNS. | يجب تقديم إعلان بشأن USN لعام 2016 في موعد لا يتجاوز 31.03.2017 أو في ورقة أو في شكل إلكتروني. في 2 أبريل 2018، تم تأجيل مدة التسليم، حيث أنه إذا كان اليوم الأخير من المصطلح يقع في عطلة نهاية الأسبوع و (أو) غير العمل، فإن نهاية الموعد النهائي يعتبر يوم العمل التالي وراء ذلك. تم إنشاء الإجراء والموعد النهائي للإعلان بشأن USN في المادة 346.23 يجب نقل الضرائب لعام 2016 إلى الميزانية حتى 03/31/2017. فترة دفع المدفوعات المقدمة من قبل الشركة على USN: تم إنشاء فترة دفع المدفوعات المقدمة في الفقرة 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. |
تعتمد نسبة الرسملة على مبلغ الديون، وقيم رأس مال المساواة للمقترض وحصة مشاركة شركة أجنبية تسيطر على الديون في رأس مالها. إذا لم تتم مقارنة الفترة المشمولة بالتقرير السابق، فقد تغير المعامل، مسألة ضبط قاعدة ضريبة الدخل قد تنشأ. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم الآن إنشاء ذلك في مثل هذا الوضع، فإن النفقات في شكل نسبة من الديون الخاضعة للرقابة ليست ضرورية (الفقرة 4 من الفن. 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نهج مماثل يلتزم بالإدارة المالية والاتحاد الروسي.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 15.02.2016 N 25-FZ
منذ عام 2017، دخل قانون تقييم التأهيل المستقل حيز النفاذ. لتحفيز المشاركة في التقييم، سيتم تقديمها، على سبيل المثال، أحكام التكاليف المحاسبية في ضريبة الدخل (PP. 23 من الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتطلب تقييم تأهيل الموظف المستقل موافقته الخطية. يمكن أن تأخذ المنظمة في الاعتبار النفقات، إذا تم إجراء التقييم على أساس اتفاق بشأن تقديم الخدمات ذات الصلة، فقد تعرض لعقد عمل مع دافع الضرائب.
تنشئ المواعيد النهائية لتخزين المستندات التي تؤكد تكاليف تقييم مستقل لمؤهلات الموظف في الفقرة الجديدة. 5 ص. 3 فن. 264 NK RF.
منذ عام 2017، تم تطبيق مصنف جديد روسي للأصول الثابتة (OKOF). في هذا الصدد، تغير تصنيف الأصول الثابتة في مجموعات الاستهلاك.
أوضحت وزارة المالية أن الابتكارات تؤثر على الأصول الثابتة التي وضعت في أي وقت سابق من عام 2017.
يتم توفير التغييرات بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 07.07.2016 N 640
يمكن لدافعي USN كسب المزيد، وليس خوفا من "الطيران" من خاص
كما تعلمون، تفقد دافعي USN الحق في تطبيق هذا خاص، إذا، وفقا لنتائج التقارير أو الفترة الضريبية، تحول دخلهم أكبر من قيمة الحد. منذ عام 2017، تم زيادة ذلك إلى 150 مليون روبل. (الفقرة 1 ص. 4 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مثل هذا الابتكار في قانون الضرائب للاتحاد الروسي قدم قانون نوفمبر. في السابق، تم التخطيط لزيادة أصغر في الحد - وفقا لقانون يوليو، كان عليه أن يكون 120 مليون روبل.
نمو الحد الأقصى للدخل مفيد للأعمال التجارية، لأنه بالنسبة لعام 2016 كان أقل من 79.74 مليون روبل.
لعام 2017 - 2019، يتم تعليق صمام إفسر الدخل الهامشي، وعند عام 2020 سيكون معامل المهرب يساوي 1.
والقانون الفيدرالي 30.11.2016 N 401-FZ
يمكن أن تطبق USN أيضا الشركات ذات الأساسيات الأكثر تكلفة
منذ عام 2017، فإن القيمة القصوى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة هي 150 مليون روبل. (PP. 16 الفقرة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا هو 50٪ أكثر من هذا الحجم، والتي تعمل في عام 2016. سنذكر ذلك، يتجاوز الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة كافية لفقد الحق في "المبسطة".
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الاتحادي ل 03.07.2016 N 243-FZ
دخلت حيز التنفيذ في القاعدة، والتي تسمح لك بالتحول إلى وزن المزيد من الشركات
منذ عام 2017، تم تأسيسها: الحق في التبديل إلى USN، إذا كانت إيراداتها للأشهر التسعة الأولى من السنة، والتي يتم فيها تطبيق إشعار على الانتقال إلى المسار، لا تتجاوز 112.5 مليون روبل. (الفقرة 1، الفقرة 2 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مثل هذا الابتكار في قانون الضرائب للاتحاد الروسي قدم قانون نوفمبر. في السابق، تم التخطيط لزيادة أصغر في الحد - وفقا لقانون يوليو، كان عليه أن يكون 90 مليون روبل.
فيما يتعلق بتطبيق الحد المنصوص عليه في قانون يوليو، تم التعبير عن FTS. يتبعه من التفسير أن الحد الأقصى المرتفع يعمل أثناء الانتقال إلى USN ليس قبل عام 2018. يمكن افتراض أن التغييرات المنصوص عليها في قانون نوفمبر لا تهم تلك المنظمات التي تخطط للتبديل إلى USN في عام 2017.
لفت الوكالة الانتباه إلى حقيقة أن حجم الإيرادات قد تم تطبيقه للانتقال إلى الانفصال منذ عام 2017. يجب ألا تتجاوز إيرادات أوبلاست لمدة 9 أشهر من عام 2016 59.805 مليون روبل.
نعتقد أن قاعدة قانون الضرائب للاتحاد الروسي على فهرسة الحد الأقصى للدخل يسمح للاحد القراءة. ومع ذلك، يمكن أن يؤدي إلى إجراءات قضائية.
لا يتم التخطيط لمعدل العتبة الفهرسة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك، لعام 2017 - 2019، تم تعليق عملها، وعشرين 2020 سيكون معامل المهرب يساوي 1.
لدى الشركة في USN الحق في مراعاة تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين في النفقات
منذ عام 2017، دخل قانون تقييم التأهيل المستقل حيز النفاذ. من أجل تحفيز المشاركة في التقييم، تم تقديمها، على سبيل المثال، الأحكام المتعلقة بتسجيل قيمتها في النفقات الضريبية بموجب استخدام USN (الصفحات 33 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). يتم الاعتراف بهذه التكاليف وفقا لنفس القواعد التي تعمل عند مراعاة تكلفة تقييم مؤهل مستقل في تكاليف ضريبة الدخل.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 03.07.2016 N 251-FZ
بقي معامل الراكين المطلوب من قبل دافعي UTII في نفس المستوى
عند حساب Envd، يتم ضرب العائد الأساسي مع معامل DEVLATCE (K1). لعام 2017، إنه 1.798. تم تأسيس نفس القيمة لعام 2016 و 2015.
ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا من 11/03/2016
يحق لكل منطقة نفسها أن تقرر ما إذا كانت الكيانات القانونية ستكون لها فائدة من الممتلكات المنقولة
اعتبارا من 1 يناير، وهبت مواضيع الاتحاد الروسي بالحق في إنشاء شرف في أراضيها مقابل الممتلكات المنقولة المعتمدة من 1 يناير 2013 كأصول ثابتة (المادة 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت المنطقة لا تستفيد من هذا الحق، منذ عام 2018، فإن هذه الفائدة على أراضيها لن تتصرف.
زادت قاعدة متطرفة لمساهمات المستشفى "والمعاشات التقاعدية
إن القاعدة المحددة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة المرض وسبب الأمومة هي 755 ألف روبل، وتأمين التقاعد الإلزامي - 876 ألف روبل. لعام 2016، تم تعيين الحدود عند 718 ألف روبل. و 796 ألف روبل. على التوالى.
في عام 2017، لا يتم توجيه الاتهام للمساهمات في حالة الإعاقة المؤقتة وبسبب الأمومة على مقدار المدفوعات وغيرها من الأجيال التي تتجاوز القيمة الحد الأقصى للقاعدة. لكن مساهمات المعاشات التقاعدية بعد أن يتم استنفاد الحد، وسيتم فرض رسوم على معدل أصغر - وليس 22٪، و 10٪. نفس القواعد تصرفت بالفعل العام الماضي.
للمساهمات الطبية، لم يتم تثبيت قاعدة الحد منذ عام 2015. تخضع هذه المساهمات للمدفوعات بغض النظر عن حجمها بنتيجة متزايدة من بداية العام.
مرسوم حكومة الاتحاد الروسي 29.11.2016 ن 1255
في المقصورة، يتمتع التفتيش بالحق في طلب بيانات عن المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين
إجراء فحص مكتبي لأقساط التأمين، يمكن للتفتيش الآن طلب المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة انعكاس المبالغ غير الخاضعة للضرائب، وكذلك المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة تطبيق رسوم انخفاض المساهمات ( الفقرة 8.6 من الفن. 88 NK RF).
وفقا للقواعد التي تعمل حتى عام 2017، تم إعطاء FIU و FSS صلاحيات مماثلة. ومع ذلك، من الفترات التي بدأت في وقت سابق من عام 2017، وفقا للقاعدة العامة، يتم تنفيذ المساهمات الكاملة للمساهمات من قبل السلطات الضريبية، تسترشد بمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وسوف تحقق الأموال الفترات السابقة.
حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2017، سمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بطلب تفتيش الوثائق والمعلومات في حالة الشيكات فقط في بعض الحالات. على سبيل المثال، عندما ينطبق الكيان القانوني على الضريبة المسقولة.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 30.11.2016 N 401-FZ
أقساط التأمين التي يجب أن تدفع المنظمة دفعها للميزانية قائمة أي
منذ عام 2017، الفن. يتم استكمال قانون الضرائب ال 45 للاتحاد الروسي وفقا للفقرة 9، وفقا له توفير الرموز على أقساط التأمين التي سيساهم فيها الدافع في الميزانية كشخص آخر. نحن نعتقد أن نفس القاعدة تنطبق عند دفع العقوبات والغرامات. ومع ذلك، فإن الابتكارات لا تؤثر على مساهمات الصدمات، وكذلك العقوبات والغرامات عليها، لأن عمل قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينطبق على هذه المدفوعات.
لا ينشئ قانون أقساط التأمين لهذا الإجراء للدفع.
نعتقد أن التغييرات تتعلق بدفع المساهمات وفترات الفترات التي بدأت حتى عام 2017، إذا تم نقل الأموال في الواقع في عام 2017.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 30.11.2016 N 401-FZ
الوصية في روسيا: دفع يوميا أكثر من 700 روبل. أصبح أقل مربحة
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ظهر القاعدة، والتي يتبع منها يوميا أكثر من 700 روبل. خلال يوم الرحلة في جميع أنحاء روسيا وأكثر من 2500 روبل. لهذا العام، من الضروري أن تتراكم أقساط التأمين (الفقرة 2 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا لقوة قانون أقساط التأمين، فإن المساهمات اليومية لم تخضع للضريبة. وأشارت Fiu و FSS إلى أن المساهمات غير محسوسة للأيام اليومية، والتي يتم دفعها في المعايير المنصوص عليها في اتفاق جماعي أو قانون محلي.
المساهمات في تغيير الإصابة لا تهم. هم، كما كان من قبل، لا يطبق تأثير قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي قانون التأمين ضد الحوادث عند الإنتاج، لا يتم إجراؤها، مما يحد من المبلغ غير المرتبط يوميا.
تجدر الإشارة إلى أن FSS نظرت في مسألة اليومية اليومية النظر في قانون مساهمات التأمين وقانون التأمين على الحوادث الصناعية. من التفسير الذي يتبعه: نظرا لأن قيمة سجلات صاحب العمل اليومي في اتفاق جماعي أو قانون محلي، فإن المدفوعات لا تخضع للمساهمات على وجه التحديد في هذا المبلغ.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الاتحادي ل 03.07.2016 N 243-FZ
دخلت قواعد جديدة حيز التنفيذ في التقارير عن أقساط التأمين
يجب تقديم حساب تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أن الأمومة، إلى السلطة الضريبية مرة واحدة في الربع الذي في موعد لا يتجاوز 30 من الشهر التالي للفترة (الإبلاغ) (7، الفن). 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يرجع الابتكار إلى حقيقة أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي يستكمله أحكام أقساط التأمين المختصرة (باستثناء الإصابات).
من توضيح FSS، يتبع أن الحساب يجب تقديمه لفترات ابتداء من الأول من يناير 1، 2017. الإبلاغ عن المساهمات، بما في ذلك التوضيح، لفترات سابقة، استسلم للقواعد القديمة. هذه هي: يجب تقديم 4-FSS الإلكترونية إلى الجسم الإقليمي من FSS في موعد لا يتجاوز 25، ورقة - في موعد لا يتجاوز الشهر العشرين بعد الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إرسال RSV-1 إلكترونيا إلى الجسم الإقليمي في Fiu في موعد لا يتجاوز 20 عاما، في الورق - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني بعد الفترة المشمولة بالتقرير.
ظل الموعد النهائي لدفع المساهمات هو نفسه - في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لهذا الشهر الذي تراهوا منه.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الاتحادي ل 03.07.2016 N 243-FZ
لم تؤكد المنظمة النوع الرئيسي للنشاط - تحدد FSS فئة المخاطر من قبل EGRU
القواعد التي تعمل حتى عام 2017 مقدمة لما يلي. إذا لم يتم تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي المؤمن عليه، فإن مساهمات الصدمة تنظر في المعدل المنشأ لأخطر الأنشطة التي يتم تنفيذها بالفعل. يتحقق الأمر غالبا عن طريق التأسيس، دون اكتشاف ما إذا كان يتم الحفاظ على هذا النشاط. لم توافق المحاكم بنهجها، ولكن منذ عام 2017 تم إصلاحه في NPA.
يتم توفير التغييرات بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 06/17/2016 N 551
السمات السابقة للإصابات لا تزال تعمل
في عام 2017، كما كان من قبل، ينبغي لأصحاب العمل دفع مساهمات في الصدمة في التعريفات في القوة منذ عام 2006.
سنذكر بالضبط ما يجب أن يطبقه التعريفة الجمركية على الفئة من المخاطر المهنية التي يعزى نشاطها الرئيسي، وكذلك من الخصومات والبدلات المعينة.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 19.12.2016 N 419-FZ
دخل القانون في أوقات التسليم الجديدة من التقارير الشهية حيز التنفيذ.
تم نقل الموعد النهائي لتمثيل التقارير الشخصية الشهرية (شكل SZV-M) من العاشر إلى 15 من الشهر التالي للإبلاغ.
بالإضافة إلى ذلك، تطبق البيانات التي تنطبق أرباب العمل في القواعد القديمة بمجرد ربع كجزء من RSV-1، الآن أن يتم إرسالها إلى FIU سنويا (في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام المقبل). استثناء - معلومات عن حجم المساهمات الخاضعة للدخل للتأمين القزوري للمعاشات التقاعدية، وحجمها. ومع ذلك، ظل تواتر تقديم هذه المعلومات هو نفسه، لنقلها إلى سلطة الضرائب.
يتم توفير التغييرات من خلال القانون الفيدرالي 03.07.2016 N 250-FZ
سوف تزيد مكبروتات إلى 7800 روبل.
الآن الحد الأدنى للأجور هو 7500 روبل. في الشهر، ولكن من 1 يوليو، ستزداد قيمتها بمقدار 300 روبل.
محاسب مهم لرصد التغييرات في الحد الأدنى للرعاية الحد الأدنى ليس فقط لربط هذه القيمة مع الرواتب في المنظمة. يتم استخدام MROMETA، على سبيل المثال، عند حساب دليل الاستحقاق لموظف جديد لم يعمل في أي مكان من قبل.
يتم توفير التغييرات من قبل القانون الفيدرالي 19.12.2016 N 460-FZ
بناء على المواد: Consultant.ru
