ما هو تقرير DDS. نشاط الاستثمار: النفقات. النقدية تهدف

يتم ملء تقرير عن التدفق النقدي - 4 جزئيا من التدفقات النقدية للمنظمة بشأن المعاملات الحالية والاستثمار والمالية. تتميز خوارزمية التجميع بالتوازن - يتم ضبط بقايا في بداية الفترة على مقدار الدخل / التخلص من الحصول على بقايا في نهاية الفترة. النظر في القواعد الأساسية لتشكيل تقرير التدفق النقدي - نموذج حقيقي ومثال على ملء أدناه.

من يلتزم بوضع نموذج تقرير نقدي في عام 2017

إن الحاجة إلى تقديم تقرير عن تدفق النقد (يمكن العثور على نموذج الكلمة هنا أدناه في المقالة)، بنظام وزارة المالية للاتحاد الروسي رقم 11-H بتاريخ 02.02.2011 تمت الموافقة عليه بواسطة PBU 23/2011. يتم تشكيل الوثيقة في عام 2017. وفقا لنتائج الأنشطة لعام 2016، ويقدم إلى هيئات الرقابة (Rosstat، IFTS) كجزء من الإبلاغ المحاسبي الإلزامي.

تم تطبيق تقرير النموذج الإلكتروني المباشر على التدفق النقدي لعام 2017 حسب الطلب رقم 66N مؤرخة 02.07.10 واستبعه لجميع المؤسسات التجارية، باستثناء الشركات الصغيرة والائتمان وغير التجارية. يتم عرض المعلومات بالعملة الوطنية للسنة السابقة والإبلاغ، يتم إعادة حساب البيانات الموجودة في الجذر بالضرورة في وقت الدفع.

الإجراء لتشكيل تقرير التدفق النقدي

بدء البيانات تبدأ بملء غطاء المستند. ترميز الصف يوصى بأداء التطبيق على الطلب رقم 66N عند الإبلاغ إلى المستخدمين الخارجيين. للمستخدمين الداخليين، لا يمكنك استخدام رموز الابره. يتم تسجيل المؤشرات السلبية ومبالغ الطرح في قوسين.

F. 4 من تقرير التدفق النقدي يتكون من 3 كتل:

1. وفقا للعمليات الحالية - هناك إيرادات / مدفوعات حول النشاط الرئيسي، بما في ذلك الإيرادات من المبيعات والدفع إلى الموردين، وعمال الأجور، ومصارف مصلحة الديون، إلخ.
2. على عمليات الاستثمار - مصممة لجعل الأرباح من بيع الأصول غير الحالية (الأراضي والمباني والأنسجة والمعدات والمنشآت الأخرى) والاستثمارات المالية في الأنشطة الاستثمارية. أيضا، المدفوعات للحصول على اكتساب الأوراق المالية، القروض، المساهمين من المشاركة في المنظمات، الاستثمارات في المشاريع / التنمية العلمية، عقود العقود، إلخ.
3. وفقا للعمليات المالية - تستخدم لإجراء معلومات عن القروض / القروض التي تم الحصول عليها، مساهمات المشاركين؛ الإيرادات من إصدار السندات والأوراق المالية. بالإضافة إلى ذلك، يتم عرض المدفوعات المصاحبة بتكلفة استرداد الأسهم، ودفع أرباح الأرباح إلى المشاركين، وسداد الالتزامات الائتمانية، واسترداد الفواتير، إلخ.

كيف يتم التقرير عن التدفق النقدي؟ كأساس، يمكنك القيام بثورات الحسابات 50 و 51 و 52 و 55 و 57 و 60 و 66 و 67 و 70 و 58 و 76 أخرى إذا لزم الأمر. قبل تصنيف كل من التدفقات النقدية، ثم تكسب كميات من الدخل والمدفوعات، في النهاية، حساب البقايا. إذا تعزى القيم الفردية إلى الدفق المرغوب فيه، فمن المستحسن تضمين مثل هذه البيانات في القسم مع العمليات الحالية.

تقرير الحركة النقدية - ملء عينة

لوضع تقرير DDS بكفاءة، تحتاج إلى التعرف على قواعد إجراء معلومات عن نموذج الخط. تؤخذ البيانات من الحسابات التحليلية. فيما يلي الأنواع الرئيسية من الدخل والمدفوعات أدناه:

• 4110 - يتم تقديم المعلومات النهائية حول الإيصالات الحالية.
• 4111-4119 - بيانات عن بيع السلع / الخدمات، دخل الإيجار، أنشطة العمولة، تنفيذ الاستثمارات المالية، إلخ.
• 4120 - يتم تقديم المعلومات النهائية حول المدفوعات الحالية.
• 4121-4129 - البيانات المتعلقة بشراء TMC، ودفع الرواتب، ومصلحة الائتمان، والنقل إلى ميزانية ضريبة الدخل، وما إلى ذلك، هي deciphet.
• 4100 - حسب توازن التدفقات الحالية.
• 4210 - يتم تقديم المعلومات النهائية حول عائدات الاستثمار.
• 4211-4219 - بيانات عن بيع الأصول غير الحالية، وأسهم / أسهم الشركات الأخرى التي تم إرجاعها إلى القروض، فإن الفائدة المتعلقة بتشطيبات الديون يتم فك تشفيرها. الاستثمارات والودائع، إلخ.
• 4220 - يتم تقديم المعلومات النهائية حول المدفوعات الاستثمارية.
• 4221-4229 - بيانات فك تشفيرها عن المدفوعات لتحديث المعدات، والتطورات العلمية، والاستحواذ على الأسهم / المشاركة، وتخصيص المتطلبات، وورقات الديون، والقروض، والاهتمام بالتزامات القرض، إلخ.
• 4200 - يتم احتساب ميزان تدفقات الاستثمار.
• 4310 - يتم تقديم المعلومات النهائية بشأن الدخل المالي.
• 4311-4319 - بيانات فك شفرة القروض / القروض، إصدار الأسهم / السندات، زيادة الودائع.
• 4320 - يتم تقديم المعلومات النهائية حول المدفوعات المالية.
• 4321-4329 - بيانات فك تشفير المدفوعات لمسألة الأسهم، واسترداد الأسهم، وإصدار الأرباح، وعودة التزامات الائتمان، وسداد الفواتير، إلخ.
• 4300 - حسب توازن التدفقات المالية.
• 4400 - تحددها مؤشرات ملخص في الصفحة 4100، 4200، 4300.
• 4450 - يتم عرض بقايا البدء.
• 4500 - يتم عرض بقايا محدودة.
• 4490 - يتم احتساب القيمة النهائية للاختلافات الدورة التدريبية أثناء إعادة حساب الالتزامات بالعملة الروسية.

التنظيم التنظيمي والقولية لتفكير التدفق النقدي

في عملية الأنشطة الاقتصادية للمنظمة، هناك تدفق نقدي ثابت، نماذج تدفقات نقدية.

يمكن أن تكون الجداول النقدية:

• واردة - تشمل جميع إيصالات النقدية في أمين الصندوق وحسابات المنظمة (دفع المشترين والعملاء، الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى، رسوم الإيجار، إلخ)؛
• منفتح - تشمل كل الأموال التي توجه المنظمة لدفع السلع والخدمات والرواتب وغيرها من المدفوعات.

ملاحظة 1.

تنعكس جميع عمليات التدفق النقدي في شكل التقارير المحاسبية - تقرير عن التدفق النقدي، الذي نماذج المنظمة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

قواعد تجميع تقرير ومحتواها تنظم تقرير PBU $ 23/2011 $ "تقرير عن التدفق النقدي".

تنص 16 دولارا من 16 دولارا من هذه الوثيقة على أن التدفقات النقدية تنعكس في تقرير التدفق النقدي المدفوع في الحالات التي توصف فيها عدم نشاط المؤسسة، وكم أنشطة المقابلات الخاصة بها، (أو) عند الدخل من بعض يحدد الأشخاص المدفوعات ذات الصلة للأشخاص الآخرين. كما أمثلة على هذه التدفقات النقدية، يمكن تمييز ما يلي (الشكل 1):

الشكل 1. أمثلة الانعكاس المدلفن للتدفقات النقدية (الفقرة 16 من PBU 23/2011)

عند 17 دولارا من 17 دولارا أمريكيا $ 17/2011 $ "تقرير عن التدفق النقدي"، يشار إلى أن التدفقات النقدية تنعكس في تقرير التدفق النقدي المدلفن في الحالات التي تختلف فيها في الدوران السريع والمبالغ الكبيرة وفترات قصيرة من العائد وبعد كما أمثلة على هذه التدفقات النقدية، يمكن إحضار ما يلي (الشكل 2):

الشكل 2. أمثلة على انعكاس المدلفن للتدفقات النقدية (الفقرة 1 من PBU 23/2011)

تقرير عن التدفق النقدي، مهم لرصد الأنشطة المالية للمؤسسة. لهذا، يتم إجراء تحليل مقارن لتقرير التدفق النقدي في ديناميات لعدة فترات لعدة سنوات.

الإجراء لتشكيل تقرير التدفق النقدي

في تقرير التدفق النقدي، تخضع المعلومات التالية للإفصاح:

• بقايا الأموال في بداية الفترة المشمولة بالتقرير؛
• إيصالات النقد؛
• اتجاهات استخدام الأموال؛
• بقايا النقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

لتعكس هذه المعلومات، يتم توفير الأسطر المناسبة في التقرير بشأن التدفق النقدي للمؤسسة. بالإضافة إلى هذه الخطوط، يمكن للمؤسسة إضافة خطوط إضافية من أنواع الإيصالات والإنفاق النقدي للحصول على إفصاح أكثر تفصيلا عن المعلومات حولها.

بشكل عام، يتم الكشف عن المعلومات المتعلقة بالتدفق النقدي في التقرير في العناصر التالية.

الرصيد النقدي في بداية العام.

يشير هذا الخط إلى التوازن الفعلي لأموال الشركة في شباك التذاكر وعلى الحسابات المصرفية. يجب أن يتزامن هذا المؤشر مع مؤشر الرصيد النقدي في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير السابق.

الأموال النقدية للأنشطة الحالية

• الأموال الواردة من المشترين والعملاء.

  يشار المشار إليه كمية الأموال التي تم تلقيها من المشترين والعملاء لفترة إعداد التقارير (عائدات بيع البضائع والمنتجات والأعمال والخدمات). وهذا هو، يتم الإشارة إلى إيصالات الأموال للنشاط الرئيسي.

  مصدر دخل آخر.

  يشار إلى دخل آخر أنه لم يدخل الفقرة السابقة، ولكن الرجوع إلى الأنشطة الحالية للمنظمة.

النقدية تهدف:

• لدفع البضائع المشتراة والأعمال والخدمات والمواد الخام وغيرها من الأصول الحالية - على التوالي يعكس دفع البضائع والأعمال والخدمات اللازمة للأنشطة الحالية للمؤسسة.
• ينعكس دفع العمل في دفع الأجور إلى موظفي المنظمة.
• دفع الأرباح، الفائدة - تعكس الأموال الرامية إلى دفع الأرباح أو الفائدة.
• حول الضرائب على الضرائب والرسوم - تعكس الأموال الرامية إلى دفع الضرائب والرسوم.
• على النفقات الأخرى، تنعكس الأموال، تهدف إلى دفع بنود أخرى من نفقات المنظمة بشأن الأنشطة الحالية.

نظيفة المال من الأنشطة الحالية. ينعكس الفرق بين إيصال الأموال والتخلص منها بموجب الأنشطة الحالية للمنظمة.

التدفق النقدي النقدي. في هذا القسم من تقرير التدفق النقدي، تنعكس جميع إيصالات النقدية بشأن الأنشطة الاستثمارية: إيرادات من بيع الأصول الثابتة، من بيع الأوراق المالية وغيرها من الاستثمارات المالية التي حصلت عليها الأرباح والاهتمام، إلخ.

المال على الأنشطة المالية. يعكس هذا القسم إيصالات نقدية من إصدار الأسهم والأوراق المالية الأخرى في الأسهم والدخل من القروض والقروض المقدمة للمؤسسات الأخرى، إلخ. كما يشير أيضا إلى تكاليف النقد على سداد القروض والقروض، إلخ.

رصيد النقود في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يعكس الفرق بين الإيصالات النقدية لجميع أنواع الأنشطة والنفقات.

من الصعب المبالغة في تقدير الأهمية، وبالتالي، دقة تجميع تقرير التدفق النقدي. لذلك، قررنا نشر جزء من كتاب "التقرير السنوي 2012 تم تحريره بواسطة فلاديمير Meshcheryakova"، حيث يتم وصف عملية رسم هذا الجزء من المستندات النهائية بالتفصيل بالتفصيل.

يعكس التقرير عن التدفق النقدي التدفقات النقدية للمنظمة - مدفوعات الشركة ودخولها في المعادلات الشركة والنقدية وما زالها في بداية ونهاية العام المفقودين. عند وضع تقرير، اتبع PBU 23/2011.

المعادلات النقدية، على سبيل المثال، فتح ودائع الطلب في البنوك.

لا يتم إنشاء المعاملات وتحويل التدفقات النقدية.

تدفقات النقدية ليست:

• استثمار الأموال في المعادلات النقدية وسدادها (باستثناء الفائدة)؛
• عمليات صرف العملات (باستثناء الخسائر أو الفوائد)؛
• تبادل بعض المعادلات النقدية للآخرين (باستثناء الخسائر أو الفوائد)؛
• الحصول على النقد في البنك، ونقل الأموال من حساب إلى آخر وغيرها من العمليات التي لا تغير مبلغ المال.

المتطلبات العامة

عند ملء التقرير، توزع التدفقات النقدية في ثلاثة أنواع من أنشطة الشركة:

• تيار؛
• استثمار؛
• الأمور المالية.

ترتبط التدفقات النقدية من الأنشطة الحالية بتنفيذ الأنشطة المعتادة للشركة.

هذا، على وجه الخصوص:

• إيصالات من المشترين للسلع (العمل والخدمات)؛
• استئجار عمولة
• المدفوعات للموردين للسلع، المواد (الأشغال، الخدمات)؛
• المدفوعات لصالح الموظفين؛
• مدفوعات ضريبة الدفع من الأنشطة العادية؛
• دفع الاهتمام بخصوم الديون، باستثناء الفائدة المدرجة في تكلفة الأصول الاستثمارية؛
• التدفقات النقدية على المدى القصير (لا يزيد عن ثلاثة أشهر) الاستثمارات المالية التي تم شراؤها لإعادة بيعها.

ترتبط التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية بالاستحواذ أو إنشاء أو التخلص من الأصول غير الحالية للشركة. هذا هو، على سبيل المثال:

• المدفوعات المناسبة للموردين والمقاولين والموظفين في الشركة، بما في ذلك تكلفة البحث والتطوير؛
• الفائدة المدرجة في تكلفة الأصول الاستثمارية؛
• إيصالات من بيع الأصول غير الحالية؛
• إيصالات من بيع الأسهم والأسهم في المنظمات الأخرى (باستثناء المدى القصير المشتراة لإعادة البيع)؛
• توفير قروض للأشخاص الآخرين واستردادهم؛
• المدفوعات والإيصالات لحساب الأوراق المالية الديون؛
• توزيعات الأرباح من المشاركة في المنظمات الأخرى، إلخ.

يجب إظهار التدفقات النقدية في شكل إيصالات من المشترين والعملاء، والمدفوعات إلى الموردين والمقاولين في التقرير دون ضرائب غير مباشرة (ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس). يظهر التدفق النقدي المتعلق بكل من هذه الضرائب في النموذج المنهاري - المبلغ النهائي في السنة (PP. "ب" ع. 16 PBU 23/2011). هذه القاعدة صالحة منذ عام 2011. تحتاج ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس إلى إزالتها من المعادلات النقدية - المستلمة أو المستخدمة كوسيلة للدفع.

مهم

www.buhgod.ru. ويمكنك استخدام كتاب بتنسيق إلكتروني.

التدفقات النقدية من الأنشطة المالية هي المدفوعات التي تؤدي إلى تغيير في حجم وبنية رأس المال والصناديق المقترضة للشركة.

على سبيل المثال:

• الرواسب النقدية للمالكين (الودائع في الممتلكات)، الدخل من مسألة الأسهم، حصة متزايدة؛
• المدفوعات لأصحاب الأسهم المشتراة منها أو بسبب الخروج من المجتمع؛
• الأرباح إلى المالكين؛
• الإيصالات والمدفوعات من مسألة الديون للأوراق المالية؛
• القروض والقروض من أشخاص آخرين (إيصال واسترداد).

يملأ الجزء الرئيسي من التقرير بنفس طريقة الجزء المقابل من الرصيد وأشكال أخرى:

التدفقات النقدية من العمليات الحالية

المصدر الرئيسي للدخل هو الأموال الواردة من المشترين والعملاء. لذلك، في خط 4111 من التقرير، تعكس الإيرادات الناتجة عن بيع المنتجات (البضائع والأعمال والخدمات) ومجموعة التطورات من المشترين ناقص الضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس. لملء ذلك، تلخص خصم الحسابات المحاسبية للأموال وما يعادلها النقدية (50 و 51 و 52 و 55 و 58 و 58) في المراسلات مع الحساب 62 "العمليات الحسابية مع العملاء والعملاء" أو 76 "حسابات مع مختلف المدينين والدائنين" (على الائتمان ). من هذه المنعطفات، تحتاج إلى استبعاد مقدار ضريبة القيمة المضافة والضرائب التي تم استلامها من المشترين.

في الخط 4112، أدخل كمية الرسوم والتأجير والمركزة والعمولة وغيرها من المدفوعات المماثلة دون ضريبة القيمة المضافة.

عرض دخل آخر على الخط 4113 "الوافدين الآخرين". يمكن أن يكون:

• المبالغ التي تم إرجاعها إلى أمين الصندوق من قبل الأشخاص المسائلين؛
• المبالغ الواردة في تعويض عن الضرر من الأشخاص المذنبين أو المؤمنين؛
• الغرامات المستلمة والعقوبات والعقوبات على انتهاكات شروط العقود وما إلى ذلك (ناقص ضريبة القيمة المضافة المستلمة).

يمكن أن تنعكس الرسوم المستلمة من المستأجرين لاستخدام الممتلكات الخاصة بك في التقرير بطرق مختلفة. ذلك يعتمد على ما إذا كان التسليم مستأجر من قبل النشاط المعتاد للشركة. إذا كانت الإجابة بنعم، ثم أدخل الإيجار المستأجر في الخط "من بيع المنتجات والسلع والأعمال والخدمات". إذا لم يكن كذلك، ثم قم بتشغيله مع دخل آخر.

في الخط 4121-4129، اكتشف الاتجاهات الرئيسية للإنفاق النقدي.

يرجى ملاحظة: تشير استهلاك الأموال، وما إلىاديل النقد إلى التقرير بين قوسين. لم يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس للموردين والمقاولين في التدفق النقدي.

على الخط 4121 "الموردون (المقاولون) للمواد الخام والمواد والأعمال والخدمات» عرض التكاليف المدفوعة للشركة على الأنشطة الحالية. أدخل مقدار الدفع المحرز هنا للموردين الخاص بك (المقاولين). البيانات المطلوبة تأخذ من الثورات في حسابات حساب حساب الائتمان (50، 51، 52) في المراسلات مع حساب 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" أو 76 "حسابات مع مدينين مختلفين ودائنين" (حسب الخصم). من هؤلاء، تحتاج إلى خصم دفع الأطراف المقابلات ضريبة القيمة المضافة. لكن نقل المعادلات النقدية للمقابلات (تصرفهم) ينعكس من خلال Subaccount 91-2 "نفقات أخرى". بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تنفق النقد من خلال الأشخاص المسؤولين.

في الخط 4122 من تقرير التدفق النقدي، تشمل الأجور التي يدفعها موظفو الشركة. في الوقت نفسه، استخدم البيانات الموجودة في حساب الحساب 70 "حسابات مع أفراد الأجور" في المراسلات مع رصيد حساب 50 (إذا تم إصدار الراتب من السجل النقدي) أو 51 (إذا تم نقل الراتب إلى البلاستيك بطاقات الموظفين).

إذا كان ذلك في التقارير (الماضي)، فإن الشركة تدفع مصلحة لالتزامات الديون، ثم إظهار مبلغها في خط التقرير 4123.

تفكر ضريبة الدفع في السطر 4124. دفع جميع الضرائب الأخرى باستثناء غير مباشر، وكذلك مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامي. عرض على الخط 4129.

إذا تلقت الشركة استرداد ضريبة مدفوعة المدفوعة من الميزانية، باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضرائب المكوس أو المساهمات المقدمة من الأموال المبرمجة للمحكمة خارج الدولة، فإن هؤلاء الوافدين يعكسون على الخط 4119.

يتم اكتشاف هذه المبالغ في المحاسبة من خلال حسابات 51 مراسلة مع حسابات 68 "حسابات الضرائب والرسوم" و 69 "حسابات على التأمين الاجتماعي الإلزامي".

التكاليف الأخرى المدفوعة الأنشطة الحالية تظهر على سلسلة "المدفوعات الأخرى".

النتيجة المتعلقة بحركة الأموال المتعلقة بالأنشطة الحالية، والانتقال في خط 4100 "التدفقات النقدية الملح من العمليات الحالية". تعكس ذلك الفرق بين مبالغ الأموال المستلمة وحضور الأموال والنقد على الأنشطة الحالية للشركة.

مبلغ ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضرائب الرؤوس المتعلقة بالأنشطة الحالية، تظهر مطوية. كيفية القيام بذلك، يفسر المثال.

مثال

في السنة المشمولة بالتقرير، والاسترخاء النشط في تنفيذ الأنشطة الحالية الواردة من المشترين والعملاء كجزء من الأموال وما يعادلها ضريبة القيمة المضافة في مبلغ 500000 روبل، والموردين المدفوعين والمقاولين في إجمالي ضريبة القيمة المضافة في مبلغ 400000 روبل، مدرجة تلقت الميزانية 150 000 روبل، ومن الميزانية استرداد استرداد بمبلغ 350،000 روبل. بلغ التدفق النقدي على ضريبة القيمة المضافة 300000 روبل. (500000 - 400 000 - 150،000 + 350،000). هذا المبلغ (300 ألف روبل) محاسب "الأصل" سيظهر على الخط 4119 من بيان الربح والخسارة للسنة المشمولة بالتقرير.

وفي الوقت نفسه، فإن المحاسبة المنفصلة للتدفقات النقدية من ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة الحالية والاستثمار والمالية عادة لا تؤدي (خطاب وزارة المالية لروسيا في 27 يناير 2012 رقم 07-02-18 / 01). مع انعكاس الأسطوانة، تستمد ضريبة القيمة المضافة نتيجة إجمالية لإيصالات الضرائب والمدفوعات، بما في ذلك جميع الإيصالات من المشترين والعملاء، جميع المدفوعات للموردين والمقاولين، وكذلك المدفوعات إلى الميزانية والتعويض منه. ينعكس المبلغ النهائي في التدفقات النقدية من العمليات الحالية - على خط "المدفوعات الأخرى" (رمز 4119) أو "الوافدين الآخرين" (الرمز 4129). ينطبق الشيء نفسه على المكوس.

التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار

أولا، تحليل الإيصالات.

على الخط 4211 "من بيع الأصول غير الحالية" من التقرير، حدد المبالغ التي تلقتها الشركة الواردة من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والكائنات من البناء والمعدات الرأسمالية غير المكتملة للتثبيت (باستثناء ضريبة القيمة المضافة).

تؤخذ هذه البيانات من ثورات الخصم في الحسابات 50 و 51 و 52 و 58 و Suppound "المعادلات النقدية" (ناقص ضريبة القيمة المضافة التي تم الحصول عليها)، في المراسلات مع الحساب 62 "الحسابات مع العملاء والعملاء" أو 76 "المستوطنات مع المدينين والدائنين" أو 76 بوصة " وبعد

في الخط 4212 من التقرير، تشير إلى الدخل من بيع الأسهم (مشاركة المشاركة) في المنظمات الأخرى، وعلى الخط 4214 - القادمون في شكل أرباح، فائدة على الاستثمارات المالية للديون. تتخذ بيانات عن توزيعات الأرباح من ثورات الخصم على الحسابات 50 و 51 و 52 و 58 و SPOUNT "المعادلات النقدية"، في المراسلات مع الحساب 76 "حسابات مع مختلف المدينين والدائنين"، الحسابات الفرعية "لحسابات الأرباح".

لتحديد كميات الاهتمام، التي تلقت بالفعل شركتك من الاستثمارات المالية في السنة المشمولة بالتقرير من الاستثمارات المالية (على سبيل المثال، السندات، الفواتير الصادرة عن القروض، إلخ)، تحتاج إلى اتخاذ إجراءات الخصم على الحسابات 50، 51، 52 في المراسلات مع الحساب 76 "حسابات مع مختلف المدينين والدائنين"، الفائدة الفرعية "الفائدة على الفواتير"، "الفائدة على السندات" وهلم جرا.

تم إصدار سداد قروض الفائدة في خط 4213.

أذكر أنه في محاسبة هذه العمليات تنعكس في امتنان الحساب 50 أو 51 في المراسلات مع حساب 58 "الاستثمارات المالية".

تنعكس إيصالات الاستثمار التي لم يتم تسجيلها في التقارير 4211-4214 في الخط 4219 "الوافدين الآخرين".

ثم قم بتوسيع هيكل الدفع.

في الخط 4221 "فيما يتعلق بالاستحواذ، وإنشاء، تحديث، إعادة الإعمار والتحضير لاستخدام الأصول غير الحالية" من التقرير، تعكس الدفع في السنة المشمولة بالتقرير للأصول الثابتة (العقارات، معدات الإنتاج، إلخ) ، الأصول غير الملموسة (حقوق براءات الاختراع، الاختراعات وغيرها)، وأصول البحث (نظرا لتطوير الموارد الطبيعية)، وكذلك كائنات قبعات غير مكتملة - باستثناء ضريبة القيمة المضافة. تأخذ البيانات الخاصة بهذا الخط من الثورات الائتمانية على الحسابات 50 و 51 و 52 و 55 و 58 و SPACCount "النقدية النقدية" (ناقص ضريبة القيمة المضافة)، في المراسلات مع الحسابات 60 و 76 من حيث عمليات شراء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، إلخ. . بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تنفق النقدية لهذه الأغراض من خلال الأشخاص المسؤولين.

ستسجل مبلغ الأموال الرامية إلى تنفيذ الاستثمارات المالية طويلة الأجل على الخط 4222 "فيما يتعلق باقتكاز الأسهم (المشاركة) في المنظمات الأخرى" و 4223 "فيما يتعلق باقتكاز الأوراق المالية (حقوق المتطلبات المالية) للأشخاص الآخرين)، وتوفير قروض أشخاص آخرين ". لملء هذه الخطوط، خذ البيانات اللازمة من حساب الخصم المباشر 58 - يتم تسجيل المعاديل النقدية في حساب 58، لكنها ليست أصول طويلة الأجل.

تظهر نتيجة التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية في خط 4200 "التدفقات النقدية لسالدو من عمليات الاستثمار". وهذا هو، أدخل الفرق هنا بين المبالغ المستلمة والمستحقة في أنشطة الاستثمار ومعادلات النقد.

يظهر دفع الفائدة كجزء من العمليات الحالية (السطر 4123)، إلا إذا قمت بتضمينها بتكلفة أصول الاستثمار. في الحالة الأخيرة، تظهر النسب النسبية كجزء من عمليات الاستثمار (الخط 4224).

من الصعب المبالغة في تقدير الأهمية، وبالتالي، دقة تجميع تقرير التدفق النقدي. يتم عرض اهتمامك جزءا يصف منه عملية تجميع هذا الجزء من المستندات النهائية. يمكنك التعرف على كتاب وشعاره هنا.

التدفقات النقدية من المعاملات المالية

هنا، قم بتوسيع معلومات عن الأموال المستلمة وحضورها في إطار النشاط المالي للشركة.

تتضمن المبالغ التي تلقتها الشركة في الديون في الخط "الحصول على القروض والقروض". لملء هذا الخط، استخدم الدورات على قرض القروض 66 "حسابات القروض والقروض قصيرة الأجل" و 67 "حسابات على القروض والقروض طويلة الأجل" في المراسلات مع حسابات المحاسبة (50، 51، 52، 55) والنقد المعادلات (58).

أذكر أنه لا يتم إصدار القروض في بعض الأحيان عن طريق العقد، ولكن إصدار مشروع القانون الخاص بهم. تنعكس مشروع قانون من الفائدة، وكذلك القروض العادية، في الحساب 66 أو 67، اعتمادا على تاريخ الاستحقاق. ومع ذلك، تعكس هذه القراضات، ينص التقرير على خط منفصل - 4314 "من مسألة السندات والفواتير وأوراق الدين الأخرى، وما إلى ذلك".

تعكس الخطوط 4312 و 4313 مساهمات أصحاب الشركة المحرز في السنة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، إذا ساهم المشاركون على الودائع في العقار بموجب المادة 27 من قانون 8 فبراير 1996 رقم 14-FZ، - إظهار مبالغهم على الخط 4312. وتحديد الوافدين الآخرين في الخط 4314. على وجه الخصوص، ويشمل المساعدة الحكومية (PBU 13/2000).

في الخط "فيما يتعلق بالسداد (الفداء) من الفواتير وأوراق الدين الأخرى، عودة القروض والقروض" اكتب القروض والقروض التي سبقت قبولها. استخدم البيانات على خصم الحسابات 66 "حسابات على القروض القصيرة الأجل والقروض" و 67 "حسابات على القروض والقروض طويلة الأجل" في المراسلات مع حسابات حساب المال وما في حكم النقد.

إذا دفعت شركتك أرباحا، تحتاج إلى ملء السلسلة "لدفع الأرباح وغيرها من المدفوعات لتوزيع الأرباح لصالح المالكين (المشاركين). هنا، حدد مبالغ جميع الأرباح المدفوعة في السنة المشمولة بالتقرير.

فيما يتعلق بخط "توازن التدفقات النقدية من المعاملات المالية"، تعكس الفرق بين الأموال المستلمة وحضور المعادلات النقدية للمعاملات المالية للشركة.

توازن التدفق النقدي للفترة المشمولة بالتقرير

في الخط 4400، حدد التدفق النقدي الناتج الناتج في جميع أنواع العمليات الثابتة (الحالية والاستثمار والمالية). هذا المؤشر هو فرق بين المبلغ الإجمالي النقدية المستلمة وقضى. لتحديدها، تلخص رصيد التدفقات النقدية على الصفوف 4100، 4200 و 4300. إذا تم تحديد أي من هذه المؤشرات في التقرير بين قوسين، فما فوق المبلغ الذي يتحول إليه مع علامة الطرح.

ميزان النقود والنقد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير

في تقرير النقود والنقد المعادلات النقدية في بداية السنة المشمولة بالتقرير، تظهر على الخط 4450. يتم الحصول على هذا المؤشر من خلال تلخيص الأرصدة الأولية في 1 يناير 2012 على الحسابات 50، 51، 52، 55، 57، 58، الفرعية "مكافئات النقدية". يجب أن يتزامن مع مؤشر 1250 "النقد والنقد النقدية" في الميزانية العمومية في نهاية واحدة السابقة، 2011.

ميزان النقود والنقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير

خط التقرير 4500 "ميزان النقود والنقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير" يساوي مبلغ الأموال في بداية السنة المشمولة بالتقرير وزيادة صافية (تخفيض) من أموال الشركة لهذا العام وبعد إذا كان الشكل ممتلئا بشكل صحيح، يجب أن تتزامن قيمة هذه السلسلة مع المؤشر على الخط 1250 من الرصيد المحاسبي اعتبارا من 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.

حركة العملات الأجنبية

شكل من أشكال البيانات حول اختلافات الصرف التي تم تشكيلها من حركة العملة الأجنبية ومعادلات النقدية بالعملة الأجنبية ستنتهي. يسمى التقرير 4490 من التقرير "حجم تأثير التغييرات في سعر العملات الأجنبية بالنسبة إلى الروبل".

إذا كانت هناك تدفقات نقدية بالعملة الأجنبية، فينبغي أن تؤخذ في الاعتبار:

• يترجم مقدار التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية إلى روبل بالمعدل العام الذي يعمل في تاريخ تنفيذ أو استلام المبلغ؛
• تبقى من الأموال وما يعادلها النقدية في العملات الأجنبية في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير في روبل بالمعدل العاملة في 31 ديسمبر من العام السابق و 31 ديسمبر من السنة المفقودين؛
• ينعكس الفرق الناشئ فيما يتعلق بإعادة حساب التدفقات النقدية للمنظمة والأرصدة النقدية ومعادلات النقد بالعملة الأجنبية في دورات التواريخ المختلفة في التقرير بشكل منفصل عن التدفقات النقدية الحالية والاستثمار والمالية كأثر التغييرات في العملات الأجنبية فيما يتعلق الروبل (الصف 4490).

نوضح ميزات حركة العملات الأجنبية على المثال.

مثال

اعتبارا من 1 يناير، كانت السنة المشمولة بالتقرير على حساب العملة من CJSC "نشط" كان هناك 30،000 دولار. من بين هذه، أدرج "الأصل" 20،000 دولار بمقدار واحد لدفع ثمن عقد الاستيراد. العمليات الأخرى مع العملة الأجنبية "نشطة" لم تلتزم. في نهاية العام، 10،000 دولار (30،000 - 20،000) (30 000 - 20 000).

كان بنك روسيا (أرقام مشروطة):

• في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 30.00 روبل / دولار أمريكي؛
• في تاريخ نقل العملة - 31،00 روبل / دولار؛
• 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير - 29.50 روبل / دولار أمريكي.

يجب أن يعكس محاسب "الأصل" هذه البيانات على صفوف تقرير التدفق النقدي لسنة إعداد التقارير على النحو التالي:

• على الخط 4121 - بمبلغ 620،000 روبل. (20 000 USD X 31،00 روبل / دولار)؛
• على الخط 4100 و 4400 - (620،000 روبل)؛
• على الخط 4450 - بمبلغ 900000 روبل. (30 000 USD × 30.00 روبل / دولار)؛
• على الخط 4500 - بمبلغ 295،000 روبل. (10 000 USD × 29.50 روبل / دولار).

يكشف مقارنة هذه الخطوط عن "فجوة" الروبل للمؤشرات بسبب تغيير في مسار العملات الأجنبية:

الصف 4450 + صف 4400 - خط 4500 \u003d

أ) بالعملة الأجنبية - 0 دولار أمريكي (30 000 - 20 000 - 10 000)؛

ب) بالعملة الروسية - (15 000 روبل) (900 000 - 620،000 - 295،000).

أظهر "أصول" اختصار روبل "على الخط 4490 من التقرير بين قوسين - (15) ألف روبل. وهكذا، قام بتعويض الفجوات في المؤشرات النهائية للتقرير.

لذلك، إذا كان لديك ما يعادل النقد والنقد في العملات الأجنبية، وكذلك العمليات معهم، فاستخدم السلسلة 4490 للقضاء على استراحات في مؤشرات الروبل النهائية. استخدم الصيغة:

في الوقت نفسه، يمكن أن تكون قيمة رصيد التدفقات النقدية إيجابية وسلبية (إذا تم تقديم السطر 4،400 بين قوسين).

مثال على ملء النور

جنبا إلى جنب مع كتاب مفيد، ستتلقى رمز الوصول المجاني بوابة الإنترنت لدعم التقرير السنوي. www.buhgod.ru.

صيغة جديدة "تقرير عن التدفق النقدي" معتمدة رسميا من وثيقة وزارة المالية الاتحاد الروسي ب 02.07.2010 رقم 66N (بصيغتها المعدلة بنظام وزارة المالية الاتحاد الروسي ل 05.10.2011 رقم 124N، من 06.04.2015 57N).

اقرأ المزيد عن تطبيق النموذج "تقرير عن التدفق النقدي":

• المعيار الفيدرالي "تقرير الحركة النقدية" منذ عام 2019

  مكافئات النقدية؛ 3) مبالغ المصالحة من النقد وعادل الصناديق الواردة في تقرير التدفق النقدي مع المادة "النقدية ... وما في حكم النقد" المحاسبة ...

• التعليق على أمر وزارة المالية الاتحاد الروسي مؤرخ في 30 ديسمبر 2011 رقم 278N: المعيار الفيدرالي للمحاسبة منظمات القطاع العام "تقرير عن حركة الأموال"

  تشكيل تقرير التدفق النقدي. يميز تقرير عن التدفق النقدي التغيير في الأرصدة النقدية، واستلام النقد والتخلص من النقد والنقد في ... مبلغ النقد وما يعكسه معادلاتهم في تقرير التدفق النقدي، مع "النقد والنقد النقدية". » الرصيد المحاسبي والتقارير الأخرى، ...

• جعل توقعات التدفق النقدي

  ستسمح للميزانية أيضا بمشاهدة معلومات حول المدخرات لإنشاء احتياطيات نقدية ... بتكلفة البضائع والاهتمام بالمحاسبة في ... بحيث يكون لديك جدول حول وصول الأموال حتى تتمكن من ذلك .. . الحقل "الحركة" ترتبط هذه القيمة مباشرة بتقارير DDS، لذلك دائما ... لإنفاق الأموال لفترة محددة، استخدم التقارير (على سبيل المثال، تقرير "تحليل الحركة المال")، مقارنة المؤشرات ...

• العمليات حول جذب الأموال من KVFO واحد لتحقيق الالتزامات على آخر

  ... (الانتعاش) من الأموال بين رموز الدعم المالي يتم تسجيلها في بيان الدفاع للمؤسسة (F ... الإبلاغ، وتحتوي على معلومات حول التدفق النقدي في حسابات المؤسسات في روبل ... حسابات خارج الميزانية العمومية 17 "الإيصالات النقدية"، 18 "تحلل الأموال" مفتوحة للحسابات: ... على النقدية ". نظرت في مثال العملية في التقرير (F. ... على الخط 463" استلام النقد في سيطرة بقايا "يعكس المؤشر ...

• من الذي يجب أن يقدم تقريرا عن حسابات العملات في الخارج؟

  من قبل سكان سكان السلطات الضريبية على تدفق الأموال على الحسابات (الودائع) في ... وتقرير التفتيش الضريبي على نفقته الخاصة على حركة النقود على ... الهيئات في مكانها المحاسبي لتقارير الإبلاغ على الحسابات (الودائع) في ... في مكان محاسبي، تقارير خاصة عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في ... عملات الحساب. في الجزء الجداول من تقرير التدفق النقدي (المساهمة) في ... 01.2016). قدمت الضمانات تقريرا عن حركة الأموال في الحسابات (الودائع) في ...

• تحليل TAXCOACH®: العفو العالي. هل تبلغ عن الأصول الخاصة بك إلى الخارج حتى 28 فبراير 2019؟

  النقدية مباشرة لا تنخفض مباشرة، وكائنات الملكية الفكرية، ثمينة ... الإخطارات حول فتح، إغلاق حساب، تقرير عن التدفق النقدي لمثل هذا الحساب، الانتهاكات الأخرى ... أصول KIC، نقل الأموال إلى الحسابات، المعلومات حول ما هو الوارد في إعلان ... الشركات والنقد على حساباتهم، فهي غير ملزمة بترجمة الأموال منهم ... و (أو) الأموال التي تنص على الحسابات، المعلومات الواردة في الإعلان ...

• سداد الذمم المدينة وانعكاس المعلومات في التقرير (F.0503123) والمعلومات (F.0503169)

  05 730 5،000 في التدفق النقدي (F. 0503123)، جمعت من خلال ... -5000 العمليات النقدية 990 × هذه الطريقة ... منهم: الحسابات النقدية المتأخرة طويلة المدى حسابات غير النقدية المدفوعات النقدية الحسابات غير النقدية ... تبرع؛ رصيد تنفيذ الميزانية؛ تقرير عن الأداء المالي؛ تقرير عن التدفق النقدي؛ مذكرة توضيحية. التعليمات ... حسابات 1 00 000 "أدوات النقدية" وقرض الحسابات ذات الصلة ...

• فيما يتعلق بأشكال إضافية من التقارير السنوية والمحاسبة الفصلية للمؤسسات

  F. 0503737)؛ تقرير عن التزامات المؤسسة (F. 0503738)؛ تقرير عن الأداء المالي ... المؤسسات (F. 0503721)؛ تقرير عن حركة أموال المؤسسة (F ... إلى المعلومات التي تم الكشف عنها في معلومات عن حركة الأصول غير المالية (F. 0503768). .... 1 "- إكمال الحسابات واعتماد تقرير على نفقات الأموال؛ - "1.2" - حكم. .1 "- إكمال العمليات الحسابية واعتماد تقرير عن نفقات الأموال؛ -" 2.2 "- حكم ...

• تقارير عن الشركات المساهمة

  توازن؛ -قوائم الدخل؛ - تقرير عن التغييرات في رأس المال؛ - تقرير عن حركة النقد؛ - تقرير عن الاستخدام المستهدف للأموال المستلمة (في ...) إلى التقارير المحاسبية. -ورقة التوازن؛ -قوائم الدخل. في هذه الحالة... ؛ أنشطة الأولوية؛ تقرير مجلس الإدارة (المجلس الإشرافي) بشأن نتائج التنمية من خلال ... بالأعمال المادية والنشر النقدي؛ آفاق التنمية؛ تقرير عن دفع المعلن (المستحقة ...

• تطبيق الحكم على مادي الانتهاكات عند إجراء مراقبة الجودة الخارجية

  620 ألف روبل. بلغ تشويه البيانات "تقرير عن التدفق النقدي" 1347 ألف روبل. الفقرة الفرعية ...) الإبلاغ، وفي التقرير السنوي. 11 - على متوسط \u200b\u200bالعدد السنوي للموظفين لتقديم التقارير ...) 14. في عمل الاستخدام المفيد للأصول الثابتة (بشأن ... المجموعات الرئيسية) للاستخدام المفيد للأصول الثابتة (للمهارة .. . مجموعات) 15. بشأن إجراء الاعتراف بالإيرادات ... طلبات، فقط تقرير الميزانية المحاسبية والنتائج المالية تقرير؟ - "المعلومات الأساسية" - مثل ...

• الكشف العام عن مؤشرات الإبلاغ

  ...؛ تقرير النتائج المالية؛ تقرير التدفق النقدي (يدخل حيز التنفيذ في 01/01/2019 SGS "تقرير عن التدفق النقدي ...")؛ مذكرة توضيحية تقارير ... توازن الإفصاح إلزامي، تقرير عن العمليات المالية، تقرير الحركة النقدية، مذكرة توضيحية، تقارير التي توفر ...

• مراجعة التغييرات في الإبلاغ عن المحاسبة (الميزانية)

  96 000). تقرير عن التدفق النقدي من قبل تقرير آخر، الذي تطرقه التغييرات، هو تقرير عن التدفق النقدي (F. 0503723 ... 0503123). ويشمل بيانات عن التدفق النقدي على الحسابات ...)؛ تقرير عن الأداء المالي (F. 0503721، 0503121)؛ تقرير عن التدفق النقدي (F. 0503723، 0503123)؛ معلومات عن الحركة ...

• مراجعة البيانات المالية السنوية للمنظمات لعام 2018

  إذا أعد الوجه المراجع توقعات التدفق النقدي، وتحليل هذه التوقعات هو ... الميزانية العمومية المحاسبية، تقرير النتائج المالية، تقرير الاستخدام المستهدف للأموال، التقرير عن التغييرات في رأس المال، تقرير التدفق النقدي وبعد بالإضافة إلى ...) مباشرة في التقرير عن الاستخدام المستهدف للأموال. تمت الموافقة على شكل تقرير عن الاستخدام المستهدف للأموال حسب ترتيب وزارة المالية ... نتائج أنشطتها و (أو) التدفق النقدي. في الوقت نفسه PBU 1/2008 ...

• مراجعة التغييرات المهمة في محاسبة الميزانية منذ عام 2019

  05/30/2018 رقم 122N): "تقرير عن التدفق النقدي"؛ "السياسات المحاسبية، قيم التقييم ... أحكام تقرير الحركة النقدية عن انعكاس المعلومات حول الأدوات المالية المشتقة ... تقرير عن الأداء المالي للمؤسسة (F. 0503721)؛ تقرير عن حركة المؤسسات النقدية (F. 0503723)؛ معلومات عن الحركة ...)؛ تقرير عن الأداء المالي (F. 0503121)؛ تقرير عن التدفق النقدي (F. 0503123)؛ تقرير عن الميزانية ...

• معايير جديدة 2019.

  ... ". №278N مؤرخة 12/30/2017 - "تقرير عن التدفق النقدي". №32N من 02/27/2018 ... للتأثير على الحالة المالية، التدفق النقدي أو نتائج المؤسسة؛ حدث ... اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير. يضع قياسي "تقرير عن التدفق النقدي" المواصفات العامة، شروط ... تغيير في حجم وتكوين الأموال المقترضة للمؤسسة. التدفقات النقدية التي لا يمكن أن ... كإيصالات نقية أو تصرف الأموال، أي مع الأخذ في الاعتبار العائدات ...

(غريبة اختصار) - وثيقة داخلية تعكس قدرة الشركة على كسب (توليد) وما يعادلها، وكذلك السماح بالحاجة إلى تقييم احتياجات المنظمة لتطبيق التدفقات المالية.

تقرير الحركة النقدية - مكون تقرير محاسبي في شكل مجدول ويحتوي على معلومات عن التدفق النقدي من موضع إيصال الأموال ودفع الأموال. كقاعدة عامة، الفرد هو أحد الأشكال الأربعة للفواتير.

تقرير الحركة النقدية: كيان، أقسام

الاحتمالات - إضافة إلى تقرير الميزانية العمومية، وإصلاح الخسائر والأرباح. الاسم باللغة الإنجليزية - بيان التدفق النقدي. إذا قمت بالتوازي مع موازنة ميزانية، حيث تنعكس الشرط المالي للمؤسسة، يتم توضيح التغييرات التي حدثت مع أحد العناصر الرئيسية للأنشطة في غريبة. في الوقت نفسه، يتم إجراء التحليل لفترة زمنية معينة.

البيانات المتعلقة بشركات حركة رأس المال (النقدية) هي جيدة في أنها تسمح للمستخدمين بتقدير فرص المؤسسة في تطبيق التمويل ومعادلاتهم. بالإضافة إلى ذلك، في تقرير حركة رأس المال، يسمح بتقدير المرونة المالية - قدرة المؤسسة على توليد (كسب) المبلغ اللازم من الأموال من أجل مزيد من الاستجابة لإجبار القاهرة والأداة مع الالتزامات الموجودة في الوقت المناسب طريقة. على سبيل المثال، فإن التقييم المختص للمرونة المالية يجعل من الممكن توفير انخفاض غير متوقع في الطلب، وتغيير ظروف السوق وهلم جرا. في الوقت نفسه، تمر التدفقات النقدية الكبيرة، كلما زادت فرص الشركة تصاعد التغييرات المحرومة في الاقتصاد.

الغريب نفسه يتكون من العديد من الأقسام الفرعية:

- أنشطة التشغيل. هنا يكشف عن جوهر التدفقات النقدية، والتي هي الربح الرئيسي للمؤسسة؛