![مقدار أموالك الخاصة في الميزانية العمومية. حقوق الملكية في الميزانية العمومية: البند. وظائف رأس مال البنك](https://i0.wp.com/finzz.ru/wp-content/uploads/2015/02/ukali-1.png)
دعونا نحلل المؤسسات. إنه مؤشر مطلق يستخدم لتحديد سيولة المؤسسة. في الواقع ، يحدد هذا المؤشر مقدار الأصول الحالية للشركة أكبر من ديونها قصيرة الأجل. في الأدب الأجنبي ، يسمى رأس المال العامل أيضًا رأس المال العامل للمؤسسة(رأس المال العامل ، صافي رأس المال العامل).
دعنا نحلل المعنى الاقتصادي العام للمؤشر. تظهر الأصول المتداولة الخاصة بالشركة ملاءة / سيولة الشركة. يستخدم المؤشر لتقييم قدرة المؤسسة على سداد الديون باستخدام أصولها الحالية.
مرادفات المؤشر تملك رأس المال العامل:
معادلة حساب رأس المال العامل الخاص بك:
الأصول المتداولة الخاصة = الأصول المتداولة - الخصوم قصيرة الأجل
الأصول المتداولة للمؤسسةهو مجموع الأصول المتداولة (مواد أولية ، مواد ، مكونات ، وقود) وصناديق التداول (منتجات تامة الصنع ، بضائع مشحونة ولكن ليست مدفوعة الأجر) ، معبراً عنها بالنقود.
صيغة لحساب SOSوفقًا لأمر المكتب الفيدرالي للإعسار (الإفلاس) المؤرخ 12 أغسطس 1994 رقم 31-r بشأن الأحكام المنهجية لتقييم الحالة المالية لمنظمة ما وإنشاء هيكل ميزانية عمومية غير مرضٍ على النحو التالي:
رأس المال العامل الخاص = السطر 490 - السطر 190
في الميزانية العمومية الجديدة (بعد 2011) ، ستبدو الصيغة كما يلي:
SOS = ص .1200 - ص .1500
بالإضافة إلى الصيغة الأولى ، هناك طريقة أخرى لحساب هذا المؤشر. الصيغة الثانية لحساب رأس المال العامل الخاص بك.
رأس المال العامل الخاص = (حقوق الملكية + الخصوم طويلة الأجل) - الأصول غير المتداولة = ص. 1300 + صفحة 1530 - صفحة 1100
في رأيي ، الصيغة الأولى أسهل في الحساب وأكثر ملاءمة من الأولى. أوصي باستخدامه في العمليات الحسابية.
في الأدب الإنجليزي ، سيتم حساب هذا المؤشر وفقًا لـ (IFRS) على النحو التالي:
SOS(رأس المال العامل) = الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة
CA - الأصول المتداولة ،
CL - ذمم دائنة قصيرة الأجل.
يتم أخذ رصيد المؤسسة من الموقع الرسمي للشركة. لفهم ديناميات التغييرات في ملاءة الشركة ، سنأخذ سنة واحدة للتحليل. فترة التقرير - ربع. ربع في 2013 وثلاثة في 2014.
حساب مؤشر رأس المال العامل الخاص بـ OJSC Uralkali
رأس المال العامل 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076
رأس المال العامل الخاص 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
رأس المال العامل الخاص 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
رأس المال العامل الخاص 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429
جميع قيم SOS> 0 وتزداد أيضًا بمرور الوقت. هذا يشير إلى أن ملاءة أورالكالي آخذة في الازدياد.
يمكن أن يكون رأس المال العامل الخاص أكبر من الصفر أو يساوي أو أقل من الصفر. كقاعدة عامة ، تملك رأس المال العامل = 0 للمؤسسات الجديدة. إذا كانت SOS> 0 ، فهذا يشير إلى أن الوضع المالي (الملاءة) للمؤسسة أمر طبيعي ، إذا<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.
ملخص
حللت المقالة مؤشر "رأس المال العامل الخاص" ، وهو أحد المؤشرات المهمة لتقييم الملاءة / السيولة في المؤسسة. لا تخلط بينه وبين نسبة حقوق الملكية ، لأن هذه أشياء مختلفة تمامًا. إذا كانت الأصول المتداولة أكبر من الصفر ، فهذا يشير إلى الاستقرار المالي للمؤسسة.
القوى العاملةهي الأصول التي تخدم عملية الأعمال الحالية ويتم استهلاكها بالكامل خلال دورة تشغيل واحدة. يتم استخدام تحليل هذه الصناديق وهيكلها ومصادر تكوينها لتقييم السيولة والنشاط التجاري والاستقرار المالي وملاءة الشركة.
يتم تكوين البيانات الخاصة بالأصول المتداولة على أساس المعلومات الواردة في الميزانية العمومية ، والتي تعد المصدر الرئيسي للمعلومات لتحليل أنشطة المؤسسة.
يتم عرض طرق مختلفة لتحليل الميزانية العمومية للمؤسسة في المادة.
بادئ ذي بدء ، من الميزانية العمومية ، يمكنك الحصول على بيانات حول أصول وخصوم المؤسسة.
أصول المؤسسة هي أصول اقتصادية ، حصلت المنظمة على السيطرة عليها كنتيجة للأمر الواقع للنشاط الاقتصادي والتي ستجلب لها فوائد اقتصادية في المستقبل.
يتم تقسيم الأصول إلى غير متداولة ومتداولة ، بينما تُفهم الأصول المتداولة على أنها ذلك الجزء من الأصول المتداولة التي يتم تمويلها من المصادر الخاصة.
فيما يلي صيغة لحساب رأس المال العامل الخاص بك:
SOS = OA - KO ،
SOS - الأصول المتداولة الخاصة ؛
А - الأصول المتداولة ؛
KO - الخصوم قصيرة الأجل.
غالبًا ما يتم الخلط بين مفهوم "رأس المال العامل الخاص" أو اعتباره مرادفًا لمفهوم "رأس المال العامل الخاص". رأس المال العامل الخاص ورأس المال العامل الخاص بهما نفس القيمة العددية ، لكنهما يختلفان في المعنى الاقتصادي. إذا كانت الأصول المتداولة جزءًا من الأصول ، والموارد التي تهدف إلى تحقيق ربح ، فإن رأس المال السهمي هو جزء من مصادر التمويل طويلة الأجل ، بسبب تكوين الأصول المتداولة الخاصة.
تبدو صيغة حساب رأس المال العامل الخاص بك كما يلي:
SOK = (SK + DO) - VA ،
SOK - رأس المال العامل الخاص ؛
SK - رأس مال الأسهم ؛
هل - التزامات طويلة الأجل ؛
VA - الأصول غير المتداولة.
طريقة حساب رأس المال العامل الخاص بك بسيطة للغاية ، ولكن في نفس الوقت ، يجب أن تكون قادرًا على تفسير القيمة التي تم الحصول عليها وإقامة علاقتها مع المؤشرات التحليلية الأخرى.
في الحالة العامة ، تعتبر القيمة الإيجابية للأصول المتداولة أمرًا طبيعيًا.
يتم عرض كيفية حساب معامل التوفير مع الأصول المتداولة الخاصة في المقالة.
من الناحية العملية ، يمكن أن تؤثر الزيادة والنقصان في قيمة هذا المؤشر على السيولة والاستقرار المالي والنشاط التجاري للمؤسسة بطرق مختلفة. يشمل رأس المال العامل الخاص الأصول المختلفة: النقدية ، والحسابات المستحقة القبض ، والمخزون. يمكن للتغييرات في هذه المكونات في الديناميكيات وفيما يتعلق ببعضها البعض أن تغير بشكل كبير هيكل الأصول المتداولة الخاصة وأن يكون لها تأثير مختلف على المركز المالي للمؤسسة.
يرتبط مؤشر رأس المال العامل الخاص ارتباطًا مباشرًا بالنشاط التجاري للمؤسسة.
يتم حساب المؤشر العام لنشاط الأعمال - نسبة دوران الأصول - على النحو التالي:
Ko = OP / SSA ،
كو هي نسبة دوران الأصول ؛
CCA هو متوسط قيمة الأصول للفترة التي تم تحليلها.
في نفس الوقت ، متوسط قيمة الأصول يساوي نصف مجموع قيمة الأصول في بداية الفترة وفي نهاية الفترة.
يميز هذا المعامل كفاءة استخدام الموارد ، بغض النظر عن مصادر تمويلها. كما يوضح عدد المرات التي تحدث فيها دورة إنتاج كاملة خلال فترة التقرير وعدد وحدات المنتجات المباعة من حيث القيمة لكل وحدة نقدية من الأصول.
نسبة الدوران ليس لها قيمة معيارية ، يجب تحليلها في الديناميكيات. إذا انخفضت قيمة المبيعات في الديناميكيات ، فيمكننا التحدث عن الاستخدام غير الفعال للأصول ، والعكس صحيح ، مع نموها هناك زيادة في جودة إدارة الأصول ، وزيادة في كثافة المؤسسة.
يجب أن نتذكر أن مؤشر دوران الأصول يرتبط ارتباطًا وثيقًا بصناعة المؤسسة. سيكون معدل دوران المؤسسات التجارية أعلى بكثير من الصناعات كثيفة رأس المال.
سيتم حساب نسبة دوران الأصول المتداولة على النحو التالي:
Kooa = OR / CCOA ،
Kooa - نسبة دوران الأصول المتداولة ؛
OR هو حجم المبيعات في الفترة التي تم تحليلها ؛
SSOA - متوسط تكلفة الأصول المتداولة للفترة التي تم تحليلها.
تعطي هذه النسبة فكرة عن معدل دوران الأصول المتداولة وتوضح مقدار الإيرادات من المبيعات التي تقع على كل وحدة من الأصول المتداولة.
T هي مدة فترة الدوران ؛
D - عدد الأيام في الفترة التي تم تحليلها ؛
كو هي نسبة الدوران.
لتحليل النشاط التجاري ، يمكنك تقييم الدورات التشغيلية والمالية. لهذا ، يتم تحديد مدة وطبيعة الفترة الصافية للدوران النقدي للمنظمة للفترة. تُعرَّف هذه الفترة على أنها الفرق بين فترة دوران رأس المال العامل المشارك في دورة التشغيل وفترة دوران الخصوم قصيرة الأجل:
ΔT = Toa - Tka ،
ΔТ هي الفترة الصافية للدوران النقدي للمنظمة للفترة التي تم تحليلها ؛
Toa - فترة دوران رأس المال العامل ؛
Tka - فترة دوران الخصوم قصيرة الأجل.
إذا كانت فترة دوران رأس المال العامل أكبر من فترة دوران الخصوم قصيرة الأجل ، فيمكننا التحدث عن دورة مالية إيجابية. خلاف ذلك ، يتم تشكيل دورة مالية سلبية.
إذا أخذنا في الاعتبار مؤشر الدورة المالية بالاقتران مع مؤشر رأس المال العامل الخاص ، فيمكننا أن نرى أن الدورة المالية الإيجابية تتوافق مع توفر رأس المال العامل الخاص بها ، والدورة المالية السلبية مرتبطة بعجز في رأس المال العامل الخاص. .
يعد تحليل رأس المال العامل وهيكلها ودورانها ضروريًا لاتخاذ قرارات الإدارة. فيما يتعلق برأس المال العامل ، فإن هدف الإدارة هو زيادة ربحيتها وفي نفس الوقت ضمان الاستقرار المالي والملاءة المالية. يجب أن نتذكر أن الزيادة في ربحية رأس المال العامل ترجع إلى حد كبير إلى الاستقرار المالي.
مع وجود مؤشر ثابت لرأس المال العامل الخاص ، قد يتغير هيكله ، وترتبط الزيادة في الأصول بتدفق نقدي خارجي ، والعكس صحيح ، يؤدي انخفاض الأصول إلى زيادة في النقد. إذا كانت هناك زيادة في الأصول المتداولة الخاصة ، فإنها تحدث ، كقاعدة عامة ، بسبب نمو الأصول غير النقدية - حسابات القبض ، والمخزونات ، مما يعني أن السيولة تنخفض وتقل الملاءة الحالية. ومع ذلك ، إذا حدث النمو على حساب النقد ، فبالإضافة إلى الاستنتاج المتعلق بنمو السيولة والملاءة المالية ، تجدر الإشارة إلى أن المنظمة قد تكون غير فعالة في استخدام النقد ، مما يؤدي إلى تراكمه في الحسابات الجارية.
يجب دائمًا موازنة نمو الحسابات المستحقة القبض مقابل عائدات المبيعات. مع زيادة الإيرادات ، تكون الزيادة في حسابات القبض أمرًا طبيعيًا ، ولكن إذا انخفضت الإيرادات أو بقيت على حالها ، ونمت الحسابات المدينة ، فيمكننا القول إن المنظمة تقرض عملائها وتتعامل بشكل غير فعال مع الحسابات المستحقة القبض.
يجب تقييم الزيادة في المخزون من حيث حاجة الإنتاج. يشمل المخزون المواد والسلع في المستودعات والسلع التامة الصنع والعمل الجاري. في تحليل ديناميكيات المواد ، من الضروري مراعاة تأثير هيكلها ، وعامل الموسمية ، وعامل التضخم ، وخصوصيات العمل مع الموردين. للعمل الجاري ، أولاً وقبل كل شيء ، إيقاعها مهم. يتأثر توازن المنتجات النهائية والسلع بمستوى أسعار البيع وجودة المنتج وهيكل سوق المبيعات.
لزيادة الاستقرار المالي ، من الضروري زيادة رأس المال العامل الخاص بها. ولكن إذا تم تحقيق الاستقرار المالي من خلال تمويل الأنشطة الجارية من مصادر أكثر تكلفة من مصادر التمويل قصيرة الأجل ، فسيؤدي ذلك إلى انخفاض في رسملة المؤسسة.
بناءً على تحليل رأس المال العامل الخاص بك ، يمكنك اتخاذ قرار بشأن اختيار سياسة التمويل الخاصة بالشركة. لغرض تحليل وتقييم استراتيجيات التمويل ، غالبًا ما يتم تقسيم رأس المال العامل إلى جزء ثابت وأصول مطلوبة بسبب موسمية الإنتاج ، مع النمو الموسمي في المبيعات. جزء دائم من الأصول المتداولة هو الأصول المتداولة الخاصة بها. تتطلب الحاجة المستمرة لأصول هذه المجموعة قدرًا أكبر من الموثوقية في تمويلها ، بينما يمكن تمويل المجموعة الثانية من رأس المال العامل من خلال الالتزامات قصيرة الأجل.
يمكن أيضًا استخدام تحليل رأس المال العامل لتقييم طرق الاستثمار. إذا نمت قيمة رأس المال العامل الخاص بها ، فهذا يعني أنه يتم توجيه المزيد والمزيد من الأصول لتوليد الدخل ، وتفقد المنظمة الربح ، مما يعني أنه لا يمكن اعتبار الاستثمار فعالًا.
يُنصح بتحليل الأصول المتداولة الخاصة بالشركة في الديناميكيات. في الوقت نفسه ، من الضروري التحقيق ليس فقط في الأصول المتداولة ، ولكن أيضًا في هيكلها. عند اتخاذ قرارات الإدارة ، يجب أن يكون مفهوماً أن نمو الأصول المتداولة يؤدي إلى الاستقرار المالي ، ولكن في نفس الوقت من الممكن تقليل الرسملة ، وتحويل بعض الأصول من التداول وتقليل معدل دوران الأصول المتداولة ، وتقليل كفاءة استخدامها.
رأس المال السهمي للمؤسسة هو منصتها الأساسية التي تعتمد عليها جميع عمليات تطوير الأعمال الإضافية. كلما ارتفع هذا المؤشر ، زادت استقرار الشركة ، زادت جاذبيتها للمستثمرين. ضع في اعتبارك خيارين للصيغ وأمثلة لكيفية تحديد مبلغ رأس مال الشركة من الميزانية العمومية.
تحديد الإنصاف
رأس مال حقوق الملكية للمؤسسة هو إجمالي صافي أصولها ، التي استثمرها المؤسسون في البداية ، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة.
في الواقع ، يتكون رأس مال الشركة من رأس المال المصرح به ورأس المال الإضافي والاحتياطي والأرباح المحتجزة والصناديق الخاصة المختلفة. ويشمل ذلك أيضًا المبالغ بعد إعادة تقييم الأصول غير العاملة والأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين. في الوقت نفسه ، يؤخذ المؤشر الأخير في الاعتبار في التزام الميزانية العمومية باعتباره سلبيًا ، وعند تلخيصه ، يقلل من مقدار رأس مال الشركة. هذا أمر منطقي - إذا تم تشكيل رأس المال المصرح به ، وهو جزء من رأس المال السهمي ، عندما يدفع المساهمون الأسهم ، فيجب أن تؤدي إعادة الشراء إلى انخفاضه.
رأس المال المصرح به- يتشكل أثناء تكوين المؤسسة ويتكون من مساهمات المؤسسين.
رأس مال إضافيتتشكل إذا استثمر مؤسسو الشركة فيها أموالاً إضافية تزيد على حصتهم في رأس المال المصرح به. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تكوين صندوق إضافي في حالة تلقي الدخل من الإصدار ، ويمكن أيضًا إرسال الأموال من إعادة تقييم الأصول غير العاملة وجزء من الأرباح المتبقية بعد التوزيع هنا.
رأس المال الاحتياطي- هذه أموال خصصتها المؤسسة لقوة قاهرة مختلفة بحيث يمكن تعويض الخسائر.
أرباح غير موزعة- هذا هو المبلغ المتبقي المتاح من الربح بعد أن دفعت الشركة جميع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تعكس الميزانية العمومية لهذا البند أيضًا أرصدة مختلف الصناديق الخاصة التي تم تكوينها في المؤسسة.
حقوق الملكية عن طريق الرصيد
إذا أخذنا الشكل الحالي للميزانية العمومية (OKUD 071001 ، مع الأخذ في الاعتبار الإصدار الأخير بتاريخ 04/06/2015) ، فيمكن العثور على مؤشر مقدار رأس المال السهمي في السطر الأخير من القسم الثالث "رأس المال و محميات". وفقًا لذلك ، سيكون رأس المال السهمي مساويًا لمجموع الأسطر في هذا القسم.
انصح مثال لا .1تحديد حقوق الملكية في الميزانية العمومية.
وفقًا لذلك ، ستكون حقوق الملكية في نهاية الربع الأول من عام 2016 مساوية لـ: (15.0-5.0) + 1.2 + 50.0 + 255.0 = 316.2 ألف روبل. إذا نظرت إلى الفترات السابقة ، يصبح من الملاحظ أن الشركة في مرحلة النمو النشط لرفاهيتها المالية.
غالبًا ما تستخدم هذه الصيغة لتحديد رأس المال السهمي في المحاسبة. هناك طريقة ثانية للعثور على المؤشر - من خلال الجزء الأيسر النشط من الميزان. في هذه الحالة ، يتم تعريف رأس مال الشركة على أنه إجمالي الأصول غير العاملة والمتداولة (السطور 1100 و 1200) مطروحًا منها الالتزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل (البنود 1400 و 1500).
مثال رقم 2
وفقًا لذلك ، في هذا المثال ، سيكون رأس مال الشركة هو: (700 + 300) - (300 + 300) = 400 ألف روبل.
حجم رأس المال السهمي آخذ في الازدياد - كما تزداد أيضًا الإمكانات الاستثمارية للشركة وقوتها المالية. هذا مؤشر مهم للوضع الاقتصادي للمؤسسة. إذا كانت مؤمنة بأموالها الخاصة ، فلا يتعين عليها اللجوء إلى القروض ، مما يدل على الاستقرار والاستقلال. في الواقع الحالي ، بالطبع ، قلة من الناس يستغنيون عن الأموال المقترضة ، ولكن إذا كان مقدار رأس المال السهمي كافياً ، فلا ينبغي للمرء أن يخاف من الاستقلال المالي للمشروع.
يمثل رأس المال العامل في الميزانية العمومية المبلغ المقدم في مجمع الأصول المادية للشركة ، والمخصص لخدمة العملية التجارية. يتم استخدامها بالكامل خلال دورة إنتاجية وتجارية (تشغيلية) واحدة. دعونا نفكر أكثر في كيفية حساب رأس المال العامل في الميزانية العمومية.
يعد رأس المال العامل في الميزانية العمومية ضروريًا للتكوين المخطط له واستخدام أصول الإنتاج بالحد الأدنى من الحجم المطلوب. بمساعدتهم ، تضمن الشركة تنفيذ البرنامج المحدد في فترة معينة. تشمل أصول الإنتاج:
يتم إحالة أموال التدوير أيضًا إلى رأس المال العامل. يشملوا:
هذه الأموال في حالة تنقل مستمر. أنها تضمن استمرارية دوران الأموال. في سياق هذه العملية ، تحدث تغييرات منتظمة وثابتة في أشكال القيمة المتقدمة. من النقود تصبح بضاعة ، ثم إنتاج ، ثم سلعة مرة أخرى ، ومرة أخرى نقود.
يلعب رأس المال العامل في الميزانية العمومية دورًا إنتاجيًا رئيسيًا. تكمن أهميتها في التمويل المسبق للنفقات في الحد الأدنى من الأحجام اللازمة لتشكيل المتطلبات الأساسية لإصدار منتجات جديدة. كما أنها تساهم في تكوين النتيجة الاقتصادية المتوقعة للمشروع.
إن عملية إنشاء التكوين والهيكل المطلوبين لهذه الأصول ، وتحديد مصادرها واحتياجاتها ، وكذلك ضمان التحكم في كفاءة استخدامها وسلامتها هو تنظيم رأس المال العامل. يقوم على المبادئ التالية:
يختلف رأس المال العامل في الخصائص المالية لتكوينها. يمكن أن تكون جسيمة ونظيفة. تشمل المجموعة الأولى كل رأس المال العامل ، بغض النظر عن المصادر. يشير الصافي إلى الفرق بين إجمالي الأصول والإجمالي مطلوبات قصيرة الأجل (جارية).يتم تقديم رأس المال هذا كرأس مال عامل خاص به. في الميزانية العمومية في ظل ظروف التشغيل العادية لكيانات الأعمال ، يكون حجم الأصول المتداولة أكبر من الخصوم قصيرة الأجل.وهذا يعني ، بعبارة أخرى ، أن الحسابات المستحقة الدفع لا تتجاوز قيمتها. حسب المشاركة في الدائرة ، يتم تقسيم الأموال إلى سلف في صناديق الإنتاج أو صناديق التداول. هناك أيضًا تصنيف وفقًا لمصادر التكوين. لذلك ، يتم تقسيم الأصول إلى أصول متداولة تم جذبها واقتراضها وامتلاكها. في الميزانية العمومية ، يقوم الأخير بتقييم كل من كفاءة استخدام OK وكفاءة الإنتاج. هذه الأصول موجودة باستمرار في المؤسسة. لا توجد فترة استخدام لهم. في هذه الحالة ، فإن وجودهم الفعلي في المؤسسة له أهمية خاصة.
عادة ، يتم تنفيذ تعريف COC عن طريق خصم المطلوبات المتداولة من الأصول. أمر المكتب الفيدرالي للإفلاس (الإفلاس) بتاريخ 12 أغسطس 1994 رقم 31-r ، الذي يوضح الأحكام المنهجية لتقييم الوضع المالي للمؤسسة وإنشاء هيكل إبلاغ غير مرض ، ينظم الإجراء الذي يتم بموجبه تحديد رأس المال العامل . تبدو صيغة التوازن كما يلي:
مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي أدخلت بعد 2011 ، ستكون المعادلة على النحو التالي:
بالإضافة إلى هذه المعادلة ، هناك خيار آخر. وفقًا لذلك ، فإن رأس المال العامل في الميزانية العمومية هو السطر 1300 ، مُلخصًا من السطر 1530 ، ناقص السطر 1100.
يرجع وجودها إلى التنسيب غير المنظم لرأس المال العامل ومصادر تكوينه. من بين الأساليب المنهجية الأكثر شيوعًا ما يلي:
تشمل العوامل الرئيسية التي تسبب مثل هذه الحالة الخاصة بالأصول المتداولة ما يلي:
يتم إنشاء فائض الأصول المتداولة في المؤسسة نتيجة لزيادة مبلغ الأموال عن المعايير المعمول بها ، والتي تعد ضرورية لتلبية الحد الأدنى من احتياجات الإنتاج الحالية باستمرار من حيث توفير الموارد. تشمل أسباب تكوين فائض من SOS ما يلي:
يشير فائض رأس المال العامل في المؤسسة إلى أن جزءًا من أصول الشركة معطّل ، ولا يجلب أي دخل. يؤدي عدم وجود SOS ، بدوره ، إلى إبطاء عملية الإنتاج. يقلل العجز من معدل التداول الاقتصادي لأموال المؤسسة.