الأساس المحاسبي لأي مؤسسة هو الميزانية العمومية. إنه بمثابة مصدر للمعلومات لتحليل عمل المنظمة لفترة زمنية معينة. يتم فك رموز رصيد الموجودات والمطلوبات المنعكسة فيه وتحديده بواسطة أشكال أخرى من وثائق التقارير. مؤشرات الربحية والسيولة والملاءة المالية والاستقرار المالي للشركة تحسب على أساس البيانات المتوفرة فيها.
حركة كل نوع من أصول المؤسسة ، التغيير في مقدار رأس المال ، تحدث جميع أنواع الديون وفقًا للمبدأ الأساسي للمساواة بين وسائل ومصادر تكوينها. تنعكس كل معاملة تجارية في سجلات المحاسبة مرتين ، وهذه بالضبط آلية القيد المزدوج. يمكن رؤيته بشكل أوضح في وثيقة الإبلاغ الرئيسية. الأصول والخصوم في الميزانية العمومية متساوية دائمًا. إن تاريخ ظهور مبدأ المحاسبة هذا قديم جدًا ، وتم العثور على السجلات الأولى التي تم إجراؤها بطريقة مزدوجة بين قبائل الإنكا.
يحتوي السجل الرئيسي المستخدم لعكس المعلومات المحاسبية - الحساب - أيضًا على جانبين من الجدول: الخصم والائتمان. يشترك سجلان في نفس الوقت في حركة الأصول ورؤوس الأموال والمطلوبات. إذا تغير الخصم لأحدهم ، فسوف ينعكس مبلغ العملية في ائتمان الشخص الثاني المشارك في المعاملة. لعرض التغييرات بشكل صحيح ، يتم تقسيم السجلات إلى حسابات الأصول والخصوم وفقًا لجانب موقعها في نموذج الإبلاغ الرئيسي. وفقًا لهذا ، لديهم خصائص معينة وهيكل وترتيب تكوين المخلفات.
سجل التقارير يبدو كجدول ذو وجهين ، مبدأ الملء الإلزامي وهو هوية المجاميع. في الترجمة الحرفية ، تعني كلمة "توازن" (من اللاتينية بيلانكس) "المقاييس" - وعاءان في حالة توازن. هذا الشكل من التقارير لا يعكس حركة أموال الشركة ، فهذه مؤشرات ثابتة لتاريخ معين. ميزان الأصول والخصوم هو وسيلة لتجميع وتلخيص المعلومات ، والتي على أساسها يمكن إجراء تحليل أولي للأنشطة. تم تنظيم كل جانب من جوانب الجدول وفقًا لمبدأ تجانس الوسائل. يعكس أصل الميزانية العمومية جميع السلع الملموسة وغير الملموسة والنقدية. يتم تقييم كل مركز وتثبيته من الناحية النقدية اعتبارًا من تاريخ التقرير. يعكس رصيد الخصوم المصادر التي يرجع إليها تكوين القاعدة المادية للمؤسسة. في الواقع ، تنعكس الأموال نفسها في الجزأين الأيمن والأيسر من التقرير. يظهر الأصل موضعه ، ويظهر الالتزام مصادر حدوثه.
تعود المعلومات الأولى عن الميزان المُجمع إلى القرن الرابع عشر. بالفعل في تلك المرحلة ، لوحظ مبدأ تسجيل البيانات المزدوجة. تم احترام رصيد الأصول والخصوم ، وكانت المبالغ الإجمالية متساوية مع بعضها البعض ، لكن هيكل الوثيقة اختلف بشكل كبير عن الإصدار الحديث. لفترة طويلة إلى حد ما (حتى القرن التاسع عشر) ، تم تجميع المستند في شكله الأصلي ، مما جعل الحياة صعبة بالنسبة للعديد من مستخدمي التقارير الذين لم يكونوا على دراية بالمحاسبة. بدأت عملية إصلاح الميزانية العمومية في روسيا في عام 1908 ، وتم إنشاء النسخة النهائية ، والتي تتوافق إلى حد كبير مع جميع المهام الحديثة ، في عام 1930. ونتيجة لعمل العديد من الاقتصاديين البارزين ، تتخذ الميزانية العمومية شكلاً كاملاً وثيقة الإبلاغ. المعلومات الواردة فيه يمكن الوصول إليها ومفهومة لمعظم المستخدمين الذين ليس لديهم تعليم اقتصادي خاص. يمكن تحديد الأصول المالية للمؤسسة وحجمها وسيولتها من خلال فحص الجانب الأيسر من الجدول. تنعكس كمية وشروط الاستثمارات ورأس المال والديون في جانبها الصحيح. يمكن للمستخدمين الحصول على معلومات حول الوضع المالي للمنظمة عند نشر التقارير في الصحافة وتحليل البيانات المقدمة.
رصيد الأصول والخصوم لأي منظمة هو نتيجة لأنشطتها لفترة زمنية معينة. كقاعدة عامة ، يتم إعداد المستند بعد نهاية فترة التقرير التالية ، ولكن اعتمادًا على ظروف النشاط الاقتصادي للشركة ، يمكن إعداده في كثير من الأحيان. يعتمد نوع الميزانية التي يتم وضعها على:
يتم وضع ميزانيات التصفية أثناء إفلاس الشركة ، وهي مصدر للمعلومات لجميع الأطراف المهتمة (الدائنين). قبل تشكيلها ، يتم إجراء جرد كامل لأصول الشركة وخصومها. لإعادة تنظيم الشركة ، والفصل بين الكيانات الاقتصادية المستقلة ، يتم وضع ميزانية عمومية. يتم إعادة توزيع الموجودات والمطلوبات المالية للهيكل الموحد بين المشاركين في العملية باتفاق الطرفين.
لتنفيذ جميع أنواع الأنشطة المنصوص عليها في الوثائق القانونية ، يجب أن يكون لدى المؤسسة وسائل الإنتاج. يعكس أصل الميزانية العمومية قيمة الأصول المتداولة وغير المتداولة المملوكة للشركة. يتم تجميع الأموال على أساس السيولة لكل نوع. بالإضافة إلى القيم المادية المباشرة ، تعكس أصول الميزانية العمومية مبالغ الذمم المدينة ، والنقد المعادل ، ومطلوبات الضرائب المؤجلة ، وتكلفة العمل الجاري.
يتم دمج بنود الأصول المتوازنة في قسمين:
ينعكس الجزء الأقل سيولة (الذي يصعب بيعه) من ممتلكات المؤسسة في الميزانية العمومية بتكلفتها الأصلية. تشمل الأصول غير المتداولة:
الأصول المتداولة هي جزء من الأصول المادية للمؤسسة ، وتعتمد ربحية عملها على سرعة إعادة إنتاجها. تكوينها متنوع ويختلف حسب فترة الميزانية العمومية. ينقسم رأس المال العامل إلى:
يتم تكوين بنود الأصول والخصوم في الميزانية العمومية من المعلومات الواردة في سجلات المحاسبة الأخرى. في أغلب الأحيان ، يتم ملء التقارير على أساس البيانات (الميزانية العمومية ، الذكرى) والحسابات. في هذه السجلات ، خلال فترة (تقرير) معينة من الوقت ، يتم تسجيل حركة كل نوع من الأصول. قبل إعداد الميزانية العمومية ، تتم عملية إغلاق حسابات التوزيع والتكاليف مع نقل المعلومات إلى الميزانية العمومية. ينعكس الرصيد (المتبقي) ، المحسوب مع الأخذ في الاعتبار جميع المعاملات ، في السطر المقابل من مستند الإبلاغ. الحسابات المنعكسة في الأصل تشمل 01 ، 04 ، 10 ، 19 ، 20 (23 ، 25 ، 26 مدرجة في تكوينها بشكل متناسب) ، 40 ، 41 ، 50 ، 51 ، 52 ، 55 ، 62 ، 66 ، 60 ( مع حسابات القبض).
تعتمد مصادر التمويل (في المرحلة الأولية) لأي مؤسسة على هيكلها القانوني. وفقًا لذلك ، يتم تشكيل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية. وفقًا لهيكل جانبها الأيمن ، يمكن للمرء أن يحكم على المصادر الرئيسية للأموال. تشكل أموال المنظمة ، وقروضها قصيرة وطويلة الأجل ، ورأس المال مبلغًا يساوي القيم المادية الحالية وغير المتداولة في عملية الإنتاج. يتم التعبير عن صيغة أي توازن من خلال المساواة:
الأصل = الخصوم + حقوق الملكية.
يحتوي رصيد الخصوم على مجموعة من مصادر تكوين أموال المؤسسة. يتكون من ثلاثة أقسام:
يتم حساب نتيجة نشاط المؤسسة لفترة زمنية معينة على حسابات نشطة-سلبية ، والتي توجد غالبًا في الميزانيات العمومية النهائية للمؤسسات جنبًا إلى جنب مع مصادر تكوين الأصول. وهي تشمل 90 و 84 و 76 و 99 و 68 و 60 و 62 و 69 و 75 و 71. الحسابات السلبية التي تعكس رأس المال الثابت للمؤسسة وأموالها واحتياطياتها والتزاماتها لفترات مختلفة هي 80 و 66 و 70 و 98 ، 02 ، 05.
يتم تجميع الموجودات والمطلوبات في الميزانية العمومية وفقًا للسيولة. بناءً على الأرصدة المنعكسة في السجل ، يتم حساب عدد من المعاملات التي تسمح لك بتقييم عمل المؤسسة في المجالات التالية:
عند دراسة هيكل وثيقة التقارير الرئيسية لأي مؤسسة ، أولاً وقبل كل شيء ، تتم مقارنة مبالغ الديون قصيرة الأجل والأصول السائلة التي يمكن تحقيقها بسرعة. سرعة الوفاء بالالتزامات ، أي الملاءة المالية للمنظمة ، يعتمد على هذا. يتم تحليل هيكل المطلوبات الدائمة والنسبة مع الأصول غير المتداولة. للحصول على تقييم أكثر فعالية للأداء ، من الضروري المراقبة المستمرة لهيكل الميزانية العمومية. تتم مقارنة جميع المعاملات في الديناميات باستخدام تقارير الفترة السابقة والنصوص إلى المستند الرئيسي.
أصول وخصوم المنظمة مكونان من مكونات أي نظام مالي ، تنعكس في أقسام الميزانية العمومية. هذه المفاهيم على شفاه الجميع ، ولكن لا يمكن للجميع أن يقولوا بثقة ما يقصدونه. دعنا نتحدث عنهم ، ونكتشف ما يوحدهم ، وكيف يختلفون ، ولماذا لا ينفصلون عن التقارير المالية والمواقف اليومية العادية.
التوازن هو التوازن في أي بيئة - المادية والمادية والمالية. الميزانية العمومية هي أيضًا توازن بين الممتلكات ومصادر استلامها. إنه نموذج جدولي مناسب لتلخيص المعلومات حول الوضع المالي والاقتصادي للشركة والتقرير الرئيسي للشركة ، ويتكون من جزأين - أصل وخصوم.
في جوهره ، هذا جدول يقدم إجابات لكثير من الأسئلة:
على أساس بيانات الميزانية العمومية ، يتم إجراء تحليل للأصول والخصوم ، والتخطيط لأنشطة أخرى للشركة ، وتحديد أوجه القصور في إدارة الإنتاج واتخاذ التدابير للقضاء عليها.
هيكل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية بسيط للغاية. يعكس رصيد الأصول قيمة الممتلكات. يتكون من قسمين ، يأخذ كل منهما في الاعتبار أنواعًا مختلفة من الممتلكات: المال ، والموارد المادية ، وحتى تلك الأشياء التي لا يمكن رؤية شكلها المادي.
الجزء الثاني من الميزانية العمومية هو التزام. كما أن لديها عدة أقسام.
يأخذون في الاعتبار المصادر التي شاركت في الاستحواذ على الممتلكات: رأس مال الشركة (المصرح به) ، والصناديق والاحتياطيات المختلفة ، والأرباح والالتزامات الائتمانية.
هذه هي الطريقة التي يتم بها ملاحظة مبدأ التوازن - قيمة الممتلكات (الأصول) تتوافق مع الحجم الإجمالي للمصادر (الخصوم) لاكتسابها. جزأا الميزان أي. الأصول والخصوم متساوية دائمًا. من المستحيل شراء عقار بمبلغ أكبر مما تمتلكه الشركة.
هناك عدة مجموعات من ممتلكات المؤسسة:
تنعكس تكلفة جميع مجموعات الممتلكات المدرجة في قسمين من الجزء الأول من الميزانية العمومية.
تتكون ممتلكات الشركة من أشياء مملوكة للمشروع. يتم استخدامها في أنشطة الشركة التي من المخطط لها الحصول على الربح.
الأصول غير متجانسة في التكوين. القسم الأول محجوز بالكامل للمحاسبة عن الأصول غير المتداولة ، أي الأموال التي لا تتحول في الشركة ، ولكنها تشارك في عملية الإنتاج. يتم تصنيع أي منتج على الآلات وخطوط الإنتاج الموجودة في مباني الإنتاج. هذه هي الصناديق الرئيسية.
بالإضافة إلى الأشياء والهياكل والمعدات ، فإن منتجات البرامج والعلامات التجارية وحتى السمعة التجارية للشركة المصنعة تشارك بشكل مباشر في عملية التصنيع. يتم تصنيف هذه الأشياء غير الملموسة أيضًا كممتلكات ويتم تعريفها على أنها أصول غير ملموسة.
تأخذ أصول القسم الثاني من الميزانية العمومية للشركة في الاعتبار رأس المال العامل ، أي الشركات المشاركة مباشرة في حجم الأعمال:
لذلك ، في القسم الثاني من رصيد الأصول ، يتم أخذ كل رأس المال العامل للشركة في الاعتبار.
الأصول لا تنشأ من أي مكان ، بل يتم الحصول عليها من مصادر مشكلة - الخصوم ، وبالتالي تشارك المصادر في تكوين الممتلكات. في لغة المحاسبة الجافة ، يتم إعطاء الالتزامات التعريف التالي: مجموع جميع مصادر والتزامات الشركة.
فيما يلي بعض منهم:
تتمتع الخصوم أيضًا بهيكل غير متجانس ويتم أخذها في الاعتبار في أقسام مختلفة من الميزانية العمومية.
يجمع القسم الثالث من الميزانية العمومية والأول في الجزء السلبي معلومات عن مبلغ رأس المال المصرح به والإضافي والاحتياطي والأرباح المحتجزة المستلمة نتيجة لأنشطة الشركة.
يعكس القسم الرابع معلومات عن الأموال المقترضة - القروض ، القروض - قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
يوفر القسم الخامس من الميزانية العمومية معلومات كاملة عن وجود وحجم حسابات الشركة الدائنة.
المبلغ الإجمالي لجميع الخصوم في الجزء الثاني من الميزانية العمومية يتوافق دائمًا مع مبلغ الأصول المنعكس في الأول.
تتفاعل أصول والتزامات الشركة بشكل وثيق مع بعضها البعض. أي تغيير في أحد أجزاء الرصيد يستلزم فورًا تغييرًا مناظرًا في الجزء الآخر. علاوة على ذلك ، مع زيادة المطلوبات بنفس المقدار ، يزداد حجم الأصول. الشيء نفسه ينطبق على تخفيضات الأسعار. هذا هو السبب في عدم اختلال توازن أجزاء الميزان.
يجب أن نتذكر أن التغييرات في قيمة الأصول تأتي دائمًا من التغيير في حجم الخصوم ، لأنها مصادر الأصول. يمكنك زيادة أو نقصان الأصول فقط على حساب الخصوم. كلا الجزأين من الجدول متساويان ، لأن هذا هو سبب تسميته بالميزان. مع العمل الصحيح ، يظل هذان الجزءان متوازنين.
دعونا نفكر في كيفية تغير ديناميكيات الأصول والخصوم في الممارسة. على سبيل المثال: تحصل شركة على قرض بمبلغ مليون روبل. يجب عمل قيود المحاسبة مرتين:
إن الإدخال المزدوج للمعاملات المحاسبية هو الذي يوفر انعكاسًا موثوقًا للعمليات التي يتم إجراؤها. بطريقة مماثلة ، يتم الحفاظ على التوازن بين أجزاء جدول التوازن. إدارة الأصول والخصوم المختصة هي فن كبار الممولين والمحاسبين العاديين.
تعكس الصيغة التي تم التحقق منها من قبل المنظمات المالية الدولية بدقة التفاعل بين هذين المفهومين:
الأصول = الخصوم = حقوق الملكية + الخصوم.
بعد تعريف مفهومي "الأصول والخصوم" و "الخصوم" ، دعونا نتعامل مع المعنى المعتاد ، ولكن ليس دائمًا واضحًا لكلمة "رأس المال". تنص القواعد المقبولة عمومًا على أن رأس المال هو جزء من أصول الشركة المتبقية بعد خصم جميع الالتزامات المفترضة.
يساعد فهم أساسيات المحاسبة على فهم العلاقة بين الخصوم و
الأصول على المستوى اليومي فيما يتعلق بالشؤون المالية الشخصية وميزانية الأسرة ، وكذلك تشكيلها بشكل صحيح. إذا نقلنا مفهوم المحاسبة المقبول إلى التمويل الشخصي ، نحصل على الصورة التالية:
الربح الموزع على هذا النحو غير موجود. بمجرد توزيعه ، يتوقف عن الوجود ويصبح أحد الأصول. الربح المتراكم هو رأس المال. لذلك يتم توقع الأصول والخصوم المحاسبية في الحياة الخاصة.
إنها الوثيقة الرئيسية في إطار البيانات المالية. يسمح لك بإعادة تكوين صورة دقيقة للوضع المالي للشركة. الميزانية العمومية لها هيكل خاص ، والغرض منه من المستحيل فهمه دون فهم جوهر الأصول والخصوم في الميزانية العمومية.
الميزانية العمومية هي جدول لهيكل خاص ، حيث يتم تجميع جميع المبالغ بترتيب خاص ، وتشكيل أقسام من الميزانية العمومية.
الجزء الأول والرئيسي من الميزانية العمومية هو أصلها. وهنا يشار إلى كل ما يخص الشركة أو المؤسسة. وهذا يشمل جميع الممتلكات ، وكذلك المواد والسلع لتنفيذ الأنشطة. يتم هنا أيضًا عرض المعدات التي أصبحت ملكًا للشركة عند شرائها.
يعكس أصل الميزانية العمومية ما تمتلكه المؤسسة في تاريخ التقرير. يتكون الأصل من قسمين في هيكله ، يتم تجميعهما على أساس مقالات مختلفة.
يجب النظر في هذه الأقسام بمزيد من التفصيل ، لأن صحة استكمالها يلعب دورًا رئيسيًا في تجميع ميزانية محاسبية عالية الجودة.
تسمى هذه الأقسام الأصول غير المتداولة والحالية ، اعتمادًا على كيفية ومكان استخدام هذه الأموال.
تشمل الأصول غير المتداولة الأصول غير الملموسة للشركة ، والمساهمات المالية طويلة الأجل ، والأصول المتعلقة بالبناء قيد التنفيذ.
يتم التعبير عن الأصول غير الملموسة من الناحية النقدية بعد تحديد قيمتها المتبقية. يمكن تحديده بعد حساب الفرق بين مبلغ الشراء الأصلي ومبلغ الإهلاك.
في الميزانية العمومية ، تنعكس الأصول الثابتة بنفس الطريقة. يتم تطبيق شكل آخر من أشكال الحساب فقط على قطع الأراضي ، حيث لا يتم احتساب أي استهلاك لها.
يتم إنشاء مجموعة الاستثمار المالي من خلال مقالات حول استثمار الموارد المالية في مؤسسات أو شركات أخرى لمدة تزيد عن عام ، أي طويلة الأجل.
يشير مفهوم الاستثمار الرأسمالي إلى تكاليف البناء ، والتي لم تكتمل بعد. التكاليف المنصوص عليها في هذه المادة تؤخذ في الاعتبار الفعلية.
يتكون القسم الثاني من الأصل من الأصول المتداولة. وهي أيضًا ملك لهذه الشركة ، ولكنها تخضع لتغييرات مستمرة من حيث المبالغ الإجمالية والغرض منها.
المجموعة الرئيسية في هذا القسم هي الأسهم ، والتي تشمل تكلفة المخزون للإنتاج ، وتكلفة المنتجات النهائية ، وكذلك تكاليف الإنتاج المتوقعة بمقدار التكلفة الأولية.
تتكون المجموعة النقدية من بنود الميزانية العمومية ، بما في ذلك النقد والنقد وما إلى ذلك.
أيضا من بين الأصول يمكن أن تنسب الحسابات المستحقة القبض ، التي تتكون من ديون من المنظمات الأخرى وموظفي هذا الحساب على حسابه الخاص.
المطلوبات في الميزانية العمومية هي تلك المصادر التي تتكون منها ممتلكات هذه الشركة. علاوة على ذلك ، يمكن أن تكون المصادر خاصة ، أو يمكن استعارتها. سيظل كل منهم معروضًا على الجانب السلبي.
يشتمل هذا الجزء من الميزانية العمومية على أقسام من الثالث إلى الخامس تسمى:
تعكس مسؤولية الميزانية العمومية جميع أنواع رأس مال الشركة: إضافي ، احتياطي ، مصرح به. يجدون مكانهم في قسم رأس المال والاحتياطيات. يتضمن هذا أيضًا الربح والخسارة للسنة الحالية ، وكذلك للسنوات السابقة.
الالتزامات طويلة الأجل هي نوع من الديون للدائنين عندما يصدرون قرضًا لفترة طويلة. في هذه الحالة ، أكثر من عام.
المطلوبات قصيرة الأجل هي قروض وائتمانات تستحق السداد في المستقبل القريب. يتضمن هذا القسم أيضًا الالتزامات تجاه الموظفين في شكل مدفوعات الإجازة والرواتب ، بالإضافة إلى تلك النفقات التي قد تنشأ في المستقبل القريب.
وبالتالي ، فإن مسؤولية الميزانية العمومية تشرح من أين تأتي الأموال في الأصل لكل بند على حدة ، لأنه مع الإعداد الصحيح للميزانية العمومية ، يكون من المستحيل الموازنة بين أنواع مختلفة من العناصر.
شاهد هذا الفيديو للحصول على فيديو مفصل:
يجب دائمًا إيجاد المساواة بين نصفي الميزان ، نظرًا لأن التغييرات في أحد جانبيها لا يمكن أن تمر دون ترك أثر على جانب الجانب الآخر. يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار ، لأنه بهذه الطريقة يتم إثبات الأداء الصحيح للشركة وإعداد الميزانية العمومية ككل. وهذا يعني الاستنتاجات المستخلصة من هذه الوثيقة.
لذلك ، يتم إعداد الميزانية العمومية من أجل إظهار الوضع داخل الشركة من الناحية المالية. وفقًا لهيكلها ، فهي تتكون من جزأين ، يُطلق عليهما الإيجابي والسلبي. تعكس أصول الميزانية العمومية الممتلكات التي تمتلكها هذه الشركة في وقت معين. تعرض المسؤولية المصادر التي يتم من خلالها تكوين هذه الخاصية. تشير المساواة بين جزأي الميزانية العمومية إلى التصنيف الصحيح وأن الوضع المالي للشركة مستقر تمامًا.
تتكون الميزانية العمومية من جزأين: أصل وخصوم. يتضمن الأصل قسمين: "الأصول غير المتداولة" و "الأصول المتداولة" ، الخصوم - ثلاثة أقسام: "رأس المال والاحتياطيات" ، "الخصوم طويلة الأجل" و "الخصوم قصيرة الأجل".
عند تجميع الميزانية العمومية ، يجب على المحاسب اتباع قاعدتين أساسيتين.
أولاً ، من المستحيل حساب مؤشرات الأصول والخصوم في الميزانية العمومية. ثانيًا ، تنعكس الممتلكات القابلة للاستهلاك (الأصول الثابتة والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة) في الميزانية العمومية بالقيمة المتبقية.
يشار إلى جميع المؤشرات في الميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ التقرير إما بالآلاف أو بملايين الروبلات بدون منازل عشرية.
رصيد الأصول
القسم الأول "الأصول غير المتداولة"
الأصول غير الملموسة(السطر 1110)
يعكس خط الرصيد هذا القيمة المتبقية للأصول غير الملموسة التي تنتمي إلى المنظمة. تشمل الأصول غير الملموسة:
الحقوق الحصرية للاختراع أو التصميم الصناعي أو نموذج المنفعة أو برنامج الكمبيوتر أو قاعدة البيانات أو العلامة التجارية أو علامة الخدمة أو إنجازات الاختيار ؛
حقوق الملكية لطبولوجيا الدوائر المتكاملة ؛
السمعة التجارية للشركة ، أي الفرق بين سعر الشراء (كمجمع عقاري ككل) وقيمة صافي الأصول ؛
مصاريف تنظيمية.
للمقارنة مع البيانات الواردة في القسم 1 من الملاحظات على الميزانية العمومية ، يوضح هذا المؤشر أيضًا تكاليف المعاملات المعلقة للحصول على الأصول غير الملموسة.
نتائج البحث والتطوير(السطر 1120)
يقدم هذا القسم معلومات عن مقدار نفقات البحث والتطوير والعمل التكنولوجي (R & D) التي لم يتم شطبها من نفقات الأنشطة العادية والنفقات الأخرى. تم وضع قواعد إنشاء المعلومات لهذا القسم في PBU 17/02 "R&D".
أصول ثابتة(السطر 1130)
يعرض السطر 1130 القيمة المتبقية للأصول الثابتة - مطروحًا منها مبالغ الإهلاك المتراكم. تشمل الأصول الثابتة الممتلكات التي يتم استخدامها لأكثر من 12 شهرًا ، وهي غير معدة للبيع ، وقادرة على تحقيق الدخل وتستخدم لأغراض الإنتاج أو الإدارة. يعكس هذا البند من الميزانية العمومية الأصول الثابتة التي تملكها المنظمة ، تنتمي إلى حق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية. بالإضافة إلى ذلك ، في هذا الحساب ، تأخذ المنظمات أيضًا في الاعتبار الممتلكات المستلمة عن طريق الإيجار (عندما يتم تسجيل موضوع اتفاقية الإيجار في الميزانية العمومية للمستأجر).
الأشياء العقارية التي يتم تشغيلها فعليًا والتي يتم نقل المستندات الخاصة بها إلى الدولة. يمكن تضمين التسجيل في الأصول الثابتة دون انتظار شهادة الملكية (البند 52 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة الأصول الثابتة).
فور تشغيل الكائن ، يحق للمؤسسة (ولكنها ليست ملزمة) تحويل قيمتها المكونة على الحساب 08 إلى حساب فرعي خاص تم فتحه لحساب 01 ، على سبيل المثال ، "كائنات العقارات ، المستندات التي تم تقديمها لتسجيل الدولة ". من تلك اللحظة فصاعدًا ، سيتم اعتباره مدرجًا في الأصول الثابتة ، ويحق للشركة خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، ويمكن تحصيل الاستهلاك ، كالمعتاد ، اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي. صحيح ، في هذه الحالة ، يجب أن تؤخذ تكلفة مثل هذا الأصل الثابت في الاعتبار عند حساب ضريبة الأملاك.
استثمارات مربحة في القيم المادية(السطر 1140)
يوفر هذا المؤشر معلومات عن الممتلكات والآلات والمعدات التي يتم الاحتفاظ بها فقط لتقدمها جهة ما مقابل رسوم للحيازة والاستخدام المؤقتين أو للاستخدام المؤقت لتوليد الدخل. يتم تكوين المعلومات حول الاستثمارات المربحة للمؤسسات في الأصول المادية في المحاسبة والبيانات المالية وفقًا لنفس القواعد المطبقة على الأصول الثابتة ، أي وفقًا لـ PBU 6/01. البيانات الواردة في مؤشر "الاستثمارات المربحة في الأصول المادية" معطاة بالقيمة المتبقية.
استثمارات مالية(السطر 1150)
يعكس هذا الخط من الرصيد الأسهم والسندات والفواتير المالية والأوراق المالية الأخرى التي حصلت عليها المنظمة. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يظهر المساهمات في رأس المال (السهم) المصرح به للمنظمات الأخرى ، والاتفاقيات المتعلقة بالأنشطة المشتركة ومقدار القروض المقدمة من قبل المنظمة.
تنعكس تكلفة الودائع والقروض والسندات الإذنية في الميزانية العمومية مع مراعاة الفائدة المستحقة والسندات والأسهم - مطروحًا منها الاحتياطي الذي تم إنشاؤه لاستهلاك الأوراق المالية (إذا كان إنشاء هذا الاحتياطي منصوصًا عليه في السياسة المحاسبية الشركة).
الأسهم الخاصة المعاد شراؤها من المساهمين ليست استثمارات مالية. في الميزانية العمومية ، تظهر قيمة هذه الأسهم في السطر 1320. لا تنطبق القروض طويلة الأجل الصادرة للموظفين على الاستثمارات المالية. وتظهر في الحساب 73 للحساب الفرعي "التسويات على القروض الممنوحة" ، وفي الميزانية العمومية - في السطر 1230 كجزء من الذمم المدينة.
الأصول الضريبية المؤجلة(السطر 1160)
إذا تم الاعتراف بالمصروفات في المحاسبة في وقت سابق ، وتأخر الدخل عن المحاسبة الضريبية ، فإن المنظمة لديها فروق مؤقتة قابلة للخصم. على سبيل المثال ، إذا تبين أن مبلغ الإهلاك في المحاسبة أكثر من المبلغ الضريبي. إذا تم ضرب الفرق المؤقت القابل للخصم في معدل ضريبة الدخل ، فسيتم اعتبار المبلغ الناتج أصل ضريبي مؤجل (البند 14 من PBU 18/02). يهدف الحساب 09 "أصول الضريبة المؤجلة" إلى محاسبة هذه الأصول. في الميزانية العمومية ، ينعكس رصيد هذا الحساب في السطر 1160. يظهر أيضًا فرق مؤقت قابل للخصم إذا كانت المنظمة قد دفعت مبلغًا زائدًا من ضريبة الدخل إلى الميزانية وقيدته مقابل المدفوعات المستقبلية (البند 11 PBU 18/02) .
موجودات غير متداولة أخرى(السطر 1170)
يشير هذا السطر إلى بيانات حول الأصول غير المتداولة الأخرى للمؤسسة والتي لا تنعكس في سطور أخرى من القسم 1.
القسم الثاني "الأصول الجارية"
مخازن(خط 1210)
يعكس السطر 1210 "المخزون" بيانات موجزة عن احتياطيات المؤسسة وتكاليفها. تتضمن البيانات الموجودة في سطر "المواد الخام والمواد والقيم الأخرى المماثلة" بشكل أساسي الرصيد المدين في الحساب 10 "المواد". تشير هنا إلى تكلفة المواد والمنتجات شبه المصنعة المشتراة والمكونات والوقود والحاويات وقطع الغيار التي لم يتم شطبها للإنتاج.
بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يوضح تكلفة الملحقات الخاصة والملابس الخاصة التي لم يتم إصدارها للموظفين بعد. تم تحديد إجراءات محاسبة هذه الأصول في المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة الأدوات الخاصة والأجهزة الخاصة والمعدات الخاصة والملابس الخاصة ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 ديسمبر 2002 رقم 135 ن.
يعكس سطر "تكاليف قيد التنفيذ" تكلفة المنتجات التي لم تتجاوز جميع مراحل المعالجة ، بالإضافة إلى العمل الذي لم يقبله العملاء.
لإكمال هذا السطر ، تلخص شركات التصنيع أرصدة الحسابات:
20 "الإنتاج الرئيسي" ؛
21 "منتجات نصف منتهية من إنتاجها الخاص" ؛
23 "الإنتاج الإضافي" ؛
29 "الصناعات الخدمية والمزارع".
تشير الشركات التجارية إلى رصيد الحساب 44 "مصاريف المبيعات".
لتعكس رصيد المنتجات النهائية والسلع في الميزانية العمومية ، تحتاج إلى ملء السطر "المنتجات النهائية والبضائع لإعادة البيع". تشير مؤسسات التصنيع هنا إلى التكلفة الفعلية أو القياسية للمنتجات النهائية. وتعطي المنظمات التجارية سعر شراء سلعها (أي مطروحًا منه الهامش التجاري).
يهدف سطر "البضائع المشحونة" إلى إظهار المنتجات (البضائع) ، التي لا يمكن الاعتراف بالعائدات منها في المحاسبة لفترة زمنية معينة. يسجل هذا أيضًا تكلفة المنتجات النهائية التي يتم نقلها إلى مؤسسات أخرى للبيع بموجب اتفاقية عمولة.
في سطر "المخزونات والتكاليف الأخرى" ، تعكس التكاليف التي لم تظهر في السطور السابقة من القسم الفرعي "المخزونات".
ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة tyam (خط 1220)
يشير رصيد الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة" إلى أن جزءًا من ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها الموردون لم يتم خصمه بعد. كقاعدة عامة ، يحدث هذا عندما لا يتم دفع ثمن البضائع (الأعمال ، الخدمات). يتم تسجيل رصيد الحساب 19 في الميزانية العمومية في السطر 1220.
شروط الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة منصوص عليها في الفن. 171 و 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من بينها: يجب دفع ثمن البضائع (الأعمال ، الخدمات) ، وقيدها ، والحصول على فاتورة ، وسيتم استخدام الشراء في الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، لا يمكن خصم كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
وبالتالي ، يتم توفير خصم ضريبي لمصاريف الضيافة ، وكذلك مصاريف السفر والإعلان بالمبلغ المقابل لحصة المصروفات المأخوذة في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (2 ، الفقرة 7 ، المادة 171).
تجدر الإشارة إلى أنه لا تحتاج جميع المنظمات إلى ملء السطر 1220.
أولاً ، الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ثانيًا ، تلك الشركات التي تم نقلها إلى UTII. في السطر 1220 ، تضع هذه الشركات ببساطة شرطة.
الذمم المدينة(خط 1230)
يعكس السطر 1230 "الحسابات المدينة التي من المتوقع سداد مدفوعاتها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير" الذمم المدينة قصيرة الأجل. كما يعكس رصيد السلف ، المتوقع سدادها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.
كجزء من الذمم المدينة تظهر الديون:
المشترون - للبضائع المسلمة إليهم ، والخدمات المقدمة ، والعمل المنجز ؛
الموردون - للسلف المحولة لهم ؛
الأشخاص المسؤولون - عن الأموال الممنوحة لهم ؛
الموظفون - على القروض المستلمة من الشركة.
لاحظ أنه في الميزانية العمومية ، يتم عرض مبلغ الذمم المدينة مطروحًا منه الاحتياطي الذي تم إنشاؤه للديون المشكوك في تحصيلها. يجب أن تظهر الحسابات المدينة التي يُتوقع تسويتها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير في القسم 1 الأصول غير المتداولة ضمن الأصول غير المتداولة الأخرى.
الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة)(خط 1240)
يوضح هذا المؤشر استثمارات المنظمة قصيرة الأجل في كسب الأصول (الأوراق المالية) للمنظمات الأخرى ، والأوراق المالية الحكومية ، وكذلك القروض قصيرة الأجل التي تقدمها المنظمة إلى المنظمات الأخرى (لمدة لا تزيد عن عام).
المكافئ النقدي عبارة عن استثمارات مالية قصيرة الأجل وعالية السيولة يمكن تحويلها بسهولة إلى مبلغ معروف من المال ولا تخضع لخطر فقدان القيمة (البند 5 من PBU 23/2011). يقترح المعيار المحاسبي الدولي 7 النظر في استحقاق مدته ثلاثة أشهر أو أي مدى قصير آخر مشابه كمعيار مؤقت لمعادلات النقد.
النقد والنقد المعادل(خط 1250)
يتم تلخيص الأرصدة النقدية للمؤسسة في السطر 1250 من الميزانية العمومية.
لذلك ، هنا يعكسون:
الأموال في مكتب النقدية للشركة ، وكذلك تكلفة المستندات النقدية (على سبيل المثال ، الطوابع البريدية ، وتذاكر السفر المدفوعة والقسائم ، وما إلى ذلك) ، أي الرصيد المدين في الحساب 50 "أمين الصندوق" ؛
الأموال على حسابات التسوية في أحد البنوك (الرصيد المدين في الحساب 51 "حسابات التسوية") ؛
الأموال بالعملات الأجنبية المودعة في حسابات العملات الأجنبية في البنوك (الرصيد المدين في الحساب 52 "حسابات العملة") ؛
الأموال الأخرى (على سبيل المثال ، الأموال المودعة في حسابات مصرفية خاصة ، والتحويلات العابرة ، وما إلى ذلك) ، أي الرصيد المدين في الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك" والحساب 57 "التحويلات الجارية".
الموجودات المتداولة الأخرى(خط 1260)
يشير السطر 1260 إلى بيانات حول الأصول المتداولة التي لم تنعكس في سطور أخرى من القسم 2 من الميزانية العمومية.
التزام الرصيد
القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات"
رأس المال المصرح به(السطر 1310)
يشار إلى مبلغ رأس المال المصرح به للمؤسسة في السطر 1310. ويجب أن يتطابق مع مبلغ رأس المال المصرح به ، والذي تم تحديده في المستندات التأسيسية. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان رأس المال المصرح به قد تم دفعه كليًا أو جزئيًا من قبل المشاركين. يجب أن تنعكس ديون المؤسسين في قسم "حسابات الدفع".
رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هو القيمة الاسمية للأسهم الموزعة بين المشاركين (المؤسسين) للشركة.
إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين(خط 1320)
يتم ملء هذا الخط من قبل كل من الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة. تظهر الشركات المساهمة في السطر 1320 أسهمها المستردة من المساهمين ، وتعكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة قيمة الأسهم في رأس المال المصرح به المسترد من المشاركين (مؤسسي) الشركة.
إعادة تقييم الأصول غير المتداولة(السطر 1340)
ينعكس مبلغ رأس المال الإضافي للمنظمة في السطر 1340.
هنا تحتاج إلى تحويل الرصيد الدائن على الحساب 83 "رأس المال الإضافي". إدارة التقارير المحاسبية
يتكون رأس المال الإضافي من:
إعادة تقييم الأصول الثابتة ؛
إعادة تقييم الأصول غير الملموسة ؛
إعادة تقييم الأصول الأخرى غير المتداولة.
رأس مال إضافي (بدون إعادة التقييم)(خط 1350)
يوضح هذا المؤشر قيمة رأس المال الإضافي الذي تم تكوينه بسبب عمليات أخرى. تشمل هذه العمليات:
علاوة إصدار الأسهم ، وهي مجموع الفرق بين البيع والقيمة الاسمية للأسهم ، التي يتم الحصول عليها في عملية تكوين رأس المال المصرح به لشركة مساهمة عن طريق بيع الأسهم بسعر يتجاوز القيمة الاسمية ؛
فرق سعر الصرف في التسويات مع المؤسسين على الودائع ، بما في ذلك رأس المال (الاحتياطي) المصرح به للمنظمة ؛
مساهمات المشاركين في ممتلكات شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستردة من قبل المؤسس عند نقل الملكية كمساهمة في رأس المال المصرح به وتحويلها إلى المؤسسة التي يتم تأسيسها.
رأس المال الاحتياطي(خط 1360)
يتم ملء الخط 1360 من قبل المنظمات التي تنشئ صندوقًا احتياطيًا ، تم تشكيله وفقًا للوثائق التأسيسية ووفقًا للقانون. قد تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بإنشاء صندوق احتياطي. في الوقت نفسه ، يحددون حجمه وترتيب تكوينه بشكل مستقل.
أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة)(خط 1370)
تنعكس الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة) للسنوات السابقة والأرباح (الخسارة) للسنة المشمولة بالتقرير في المبلغ الإجمالي في السطر 1370. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا عرض مبلغ ضريبة الدخل المستحقة ولكن غير المدفوعة من أساس الفترة الانتقالية هنا.
القسم الرابع "الخصوم طويلة الأجل"
الأموال المقترضة(السطر 1410)
القروض والاعتمادات التي يجب على الشركة سدادها في أكثر من 12 شهرًا يتم احتسابها في الحساب 67 "التسويات على القروض والاقتراضات طويلة الأجل". يتم تسجيل رصيد هذا الحساب في الميزانية العمومية في السطر 1410.
يتم احتساب القروض والسلفيات بشكل منفصل. لذلك ، للحساب 67 تحتاج إلى فتح حسابين فرعيين:
؟ "التسويات على القروض طويلة الأجل" ؛
؟ "التسويات على القروض طويلة الأجل".
لا يشير السطر 1410 إلى مقدار الاعتمادات (القروض) فحسب ، بل يشير أيضًا إلى مقدار الفائدة التي يجب أن تدفعها المنظمة عليها.
مطلوبات ضريبية مؤجلة(خط 1420)
عندما يتم الاعتراف بالمصروفات في المحاسبة لاحقًا ، ويتم الاعتراف بالدخل في وقت أبكر من المحاسبة الضريبية ، فإن الشركة لديها التزامات ضريبية مؤجلة.
من الضروري الاحتفاظ بسجلات الالتزامات الضريبية المؤجلة في الحساب 77 "التزامات الضرائب المؤجلة". يجب إظهار الرصيد الدائن في هذا الحساب في السطر 1420 من الميزانية العمومية.
الخصوم المقدرة(خط 1430)
يوفر هذا المؤشر بيانات عن مبالغ المطلوبات المقدرة طويلة الأجل المستحقة وفقًا لـ PBU 8/2010 "المطلوبات المقدرة والالتزامات المحتملة والأصول". يوفر هذا معلومات عن مبلغ الخصوم المقدرة المسجلة في الحساب 97 "احتياطيات المصروفات المستقبلية" ، مع استحقاق أكثر من 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.
مطلوبات أخرى(خط 1450)
السطر 1450 مخصص للالتزامات طويلة الأجل الأخرى للمؤسسة والتي لم تنعكس في البنود الأخرى من القسم 4.
القسم الخامس "الخصوم المتداولة"
الأموال المقترضة(السطر 1510)
السطر 1510 مخصص للقروض والاقتراضات التي تلقتها المنظمة لمدة لا تزيد عن عام. يسجل هذا السطر رصيد الحساب 66 "التسويات على القروض والاقتراضات قصيرة الأجل". في الوقت نفسه ، لا تظهر الميزانية العمومية فقط مقدار القروض والاقتراضات ، ولكن أيضًا الفائدة التي يجب على المنظمة دفعها عليها.
حسابات قابلة للدفع(السطر 1520)
ينعكس المبلغ الإجمالي للحسابات الدائنة في السطر 1520 ، ثم يتم فك شفرته في السطور 1521 - 1525.
يُظهر السطر 1521 "التسويات مع الموردين والمقاولين" الديون المستحقة للموردين والمقاولين للسلع الموردة ، والخدمات المقدمة ، والعمل المنجز ، وما إلى ذلك.
في السطر 1522 "تسويات مع الموظفين للأجور" ، سجل مقدار الأجور المستحقة ، ولكن لم يتم إصدارها بعد.
في السطر 1523 "حسابات التأمين الاجتماعي للموظفين" تعكس ديون المؤسسة للتأمين الاجتماعي للموظفين ، وكذلك للمساهمات في تأمين التقاعد الإجباري والتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
في السطر 1524 "ديون الضرائب والرسوم" يُظهر ديون المنظمة للميزانية الخاصة بالضرائب والرسوم والغرامات.
في السطر 1525 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، يتم تسجيل مبالغ الذمم المدينة والدائنة الأخرى الخاصة بالمنظمة.
إيرادات الفترات المستقبلية(السطر 1530)
يتم تحويل الرصيد الدائن للحساب 86 "التمويل المستهدف" و 98 "الدخل المؤجل" إلى هذا البند. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، مدفوعات الإيجار المستلمة مقدمًا ، ورسوم الاشتراك لاستخدام وسائل الاتصال أو لنقل الركاب ، وكذلك الفرق بين المبلغ الذي سيتم استرداده من الجناة مقابل النقص والقيمة الدفترية للممتلكات المفقودة .
الخصوم المقدرة(السطر 1540)
لتوزيع النفقات بالتساوي ، يمكن للمنظمات إنشاء احتياطيات. يجب تحديد مثل هذا القرار في السياسة المحاسبية. يظهر استحقاق واستخدام الاحتياطي في الحساب 96 "احتياطيات للمصروفات المستقبلية". يتم تحويل الرصيد الدائن عليه إلى السطر 1540.
يجوز للمنظمة ، على وجه الخصوص ، الاحتفاظ بأموال:
لإصلاح الأصول الثابتة ؛
لدفع أجر الإجازة للموظفين ، والأجر السنوي ل
سنوات الخدمة أو الأجر بناءً على نتائج العمل للسنة ؛
لإصلاحات الضمان وخدمة الضمان.
مطلوبات أخرى(السطر 1550)
يتم تسجيل الخصوم الأخرى قصيرة الأجل التي لا تنعكس في بنود أخرى من القسم 5 من الميزانية العمومية في السطر 1550.
الميزانية العمومية هي طريقة لتجميع أصول الشركة. تعكس الميزانية العمومية قيمة الممتلكات ومقدار الدين والأرباح والبنود الأخرى في تاريخ محدد (نهاية السنة ، ربع السنة ، الشهر). تتكون أي ميزانية عمومية من أصول وخصوم متساوية عدديًا (إذا لم يكن الأصل مساويًا للالتزام ، فلن يكون لدينا رصيد على الإطلاق). يوضح الالتزام كيفية تكوين مصادر تمويل الشركة ، ويظهر الأصل إلى أين يتم إرسال هذه المصادر. بشكل عام ، يبدو الميزان كالتالي:
الآن دعونا نلقي نظرة سريعة على كل بند من بنود الأصول والخصوم.
أصول ثابتة. وهي تتألف من الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة والبناء قيد التنفيذ وأنواع مختلفة من الاستثمارات والقروض طويلة الأجل (أكثر من 12 شهرًا). الأصول غير المتداولة هي التي تشكل العمود الفقري للشركة على المدى الطويل ، وتدر أرباحًا أكثر أو أقل استقرارًا.
الشركة التي لديها عدد قليل جدًا من الأصول غير المتداولة في إجمالي أصولها سيكون لها هامش ربح متقلب للغاية ، والذي سيعتمد على الطلب على منتجات الشركة أو خدماتها ، وكذلك على العوامل الدورية الأخرى مثل مبلغ الإيجار ، و تكلفة خدمة الديون ، ومستوى الأجور وما إلى ذلك. وبناءً عليه ، يمكن أن يختلف سعر أسهم هذه الشركات في نطاق واسع - من عشرات إلى آلاف في المائة. غالبًا ما يتم ملاحظة ذلك في سلاسل البيع بالتجزئة التي تفضل استئجار أماكن لشرائها عند التوسع بقوة.
الاصول المتداولة. وهي تشمل المخزون والذمم المدينة والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (حتى 12 شهرًا) والنقد. يتم استخدام الأصول المتداولة في الأنشطة اليومية للشركة وتخضع لتغيرات كبيرة من فترة إلى أخرى ، لا سيما النقدية. سوف تتعلم المزيد عن الأصول الحالية على الموقع الإلكتروني لوسيط الفوركس الناجح Gerchik & Co.
عادة ما يتم تداول الأصول المتداولة عدة مرات في السنة (ربما عشرات المرات) ، وتشكل جزءًا كبيرًا من العائدات ؛ أولئك. الأصول المتداولة تولد دفقًا ثابتًا من الأرباح. رأس المال والاحتياطيات. وتشمل هذه: رأس المال المصرح به ، ورأس المال الإضافي ، ورأس المال الاحتياطي ، والأرباح المحتجزة / الخسارة غير المغطاة. تحتوي هذه المقالة على مصادر التمويل الخاصة بالشركة.
في رأس المال السهمي هو النوع الأولي للتمويل ؛ ثم ، في عملية النشاط ، يتم تكوين رأس المال الإضافي والاحتياطي على حساب الربح والتأثيرات المالية الأخرى. يجب زيادة رأس مال المادة والاحتياطيات باستمرار من سنة إلى أخرى. إذا حدث العكس ، أي. هناك اتجاه واضح في تقليص هذه المادة ، فالأفضل أن تنسى الاستثمار في مثل هذه الشركة.
واجبات طويلة الأمد. المطلوبات طويلة الأجل هي قروض وسلف لا يتم سدادها قبل عام. معدل الائتمان على القروض طويلة الأجل أقل منه على القروض قصيرة الأجل ، وبالتالي ، فمن المنطقي تكوين بند "الأصول غير المتداولة" على نفقتها. هذه الالتزامات مثالية عند الاستثمار في مشاريع طويلة الأجل.
نوع سعر الفائدة مهم - السعر الثابت المأخوذ بنسبة منخفضة أفضل من المعدل العائم ، والذي يمكن أن تتغير قيمته بشكل كبير في لحظة غير مواتية للشركة ، وستتحول المشاريع المربحة على الفور إلى مشاريع غير مربحة بسبب زيادة مدفوعات الفائدة.التزامات قصيرة الأجل. تشمل المطلوبات قصيرة الأجل: القروض والائتمانات والحسابات الدائنة والمدفوعات الأخرى التي يجب سدادها في غضون عام. كقاعدة عامة ، تعتبر القروض والائتمانات قصيرة الأجل مكلفة للغاية للخدمة ، لذلك يجب استخدامها فقط عندما يكون العائد أعلى من الفائدة على القروض ، ولا تتجاوز المدة عامًا.
