فن. 270 NK RF. قائمة بجميع أنواع النفقات غير مأهولة بالحساب عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة. تتيح المادة أدناه تعليقات عملية على أكثر البنود ذات الصلة، وتذكر أيضا بالتغييرات الأخيرة المقدمة للمقال قيد النظر.
في الفقرة 2 من قانون الضرائب قيد الدراسة، من الواضح أن أي عقوبات بسبب دفعها لميزانية الدولة من الأموال الميزانية / الميزانية، بالإضافة إلى هياكل الدولة الأخرى، لا يمكن مراعاةها في النفقات التي تقلل من الالتزامات الضريبية.
مثال
لم تقم Volga LLC بنقل الدفع عن اتفاقية استخدام المياه في الوقت المحدد، حيث تم تسهيل المجتمع لكل يوم تقويمي من التأخير بمبلغ 2500 روبل. (الفقرة 2 من الفن. 18 الفصل 3 من قانون المياه في الاتحاد الروسي). هل من الممكن تقليل القاعدة الضريبية للأرباح على مقدار هذه الفات؟
الإجابة: يتم دفع القضوات للتحويل المتأخر للدفع مقابل استخدام موارد المياه إلى ميزانية الدولة، وبالتالي تعترف بهذا المبلغ كنفقات من أجل حساب ضريبة الربح، من المستحيل.
في الفقرة 7 من المقال قيد النظر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ذكر أن تكاليف مخصص المعاشات التقاعدية غير الحكومية لا تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب، باستثناء القضايا المنصوص عليها في الفقرة 16 من الفن. 255 NK RF. دعنا ننتقل إلى المقالة المحددة لمعرفة المساهمات التي لا تزال يمكن أن تؤخذ في الاعتبار بالتكاليف. للمحاسبة في فرض الضرائب على مدفوعات المعاشات الطوعية، امتثال الشروط التالية:
مثال
أصدر Grand LLC برنامجا لمصابع المعاشات التقاعدية غير الحكومية للموظفين والمساهمات المدفوعة في سبتمبر 2016 بمبلغ 100000 روبل. بلغ صندوق الأجور 500000 روبل. في سبتمبر. 12٪ من الصورة هي 60،000 روبل، وبالتالي يمكن أن تؤخذ هذا المبلغ فقط في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. المبلغ المتبقي من 40،000 روبل. سيتم تغطيتها على حساب صافي ربح المنظمة.
هذا السؤال هو المسؤول عن الفقرة 26 من المادة قيد النظر. يشير إلى أن دفع الموظفين في مكان العمل لا يمكن أن تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة، باستثناء الحالات التالية:
مثال
Ltd. "Lesprom" لديها محطة تجهيز على شبكة الإنترنت في قرية منطقة موسكو. تتناول الحافلات في الجدول الزمني من 7.00 إلى 22.00. بموجب هذه الميزات التكنولوجية للإنتاج في المصنع، يمارس وضع يوم عمل متعدد الأمثل. بالنسبة للموظفين في نوبة الليل، تم تنظيم حافلة خاصة ليلا وليلة، خدمة شركة نقل الناقل. يتم تحديد شروط تقديم الموظفين في الاتفاق الجماعي. في سبتمبر، تأجل الشركة "الناقل" 60،000 روبل. هل من الممكن مراعاة هذه النفقات عند حساب ضريبة الدخل؟
الإجابة: نعم، يمكن الاعتراف بهذه النفقات لأغراض ضريبية، نظرا لأن الشروط الخاصة بتبني - يتم توفير النفقات في العقد، يتم إثبات التكاليف من خلال الميزات التكنولوجية للإنتاج.
لقبول تكاليف الأغراض الضريبية، من الضروري أن يرضيون المبادئ المنصوص عليها في الفن. 252 رمز الضرائب. أحد هذه المبادئ هو التبرير الاقتصادي للنفقات. وهذا هو، يجب على كل قرش قضى أن يجلب فائدة الشركة الاقتصادية.
إذا نقلت الشركة إلى العقار دون أي تكلفة، فلا يوجد استخراج الفائدة. وهذا يعني أن هذه النفقات لا يمكن اتخاذها لحساب حساب ضريبة الدخل.
يجب إيلاء اهتمام خاص للفقرة 2 من الفن. 690 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الذي يحظر الشركة نقل الأصول إلى مؤسسيهم. ليس من المستغرب أنه وفقا لرمز الضرائب، لا يمكن إدراج مثل هذا النقل في التكاليف التي تقلل من الالتزامات الضريبية.
توقف الاستهلاك للنقل في الاستخدام غير المبرر للتراكم. إذا تم إرجاع الأصل إلى الشركة، فيمكنك استئناف الاستهلاك. الاستثناء هو الحال عندما تم نقل نقل الممتلكات من أجل الوفاء بالالتزام بمركبات الدولة. يجب إصلاح حقيقة مثل هذا الالتزام بالطريقة التشريعية.
في الفقرة 6. فن. 270 NK RF 2016 يشار إلى أن التكاليف المرتبطة بخدمات التأمين الاختياري لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل من أجل تقليلها، باستثناء القضايا المنصوص عليها في الفقرة 16 من الفن. 255 رمز. لحساب هذه النفقات في الضرائب، امتثال الشروط التالية:
الأنواع المتبقية من التأمين الطوعي (باستثناء الأنواع المدرجة في الفن. 263، المادة 291) لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. على سبيل المثال، لم يتم قبول مدفوعات شركات تأمين المسؤولية المدنية التي تحتاج إلى نقلها لانتهاك شروط العقد لأغراض ضريبية.
النظر في تكاليف اتفاقيات التأمين الطوعي التي قد تؤخذ في الاعتبار في فرض الضرائب على الأرباح:
مثال
تشتري Volga LLC برنامجا سنويا لموظفيه لخدمة التأمين الصحي الطوعي. تكلفة البرنامج هو 900000 روبل. بلغت تكلفة دفع العمل في نهاية السنة المشمولة بالتقرير 12 مليون روبل. الحد الأقصى للنفقات المساهمة في انخفاض قاعدة الأرباح هو 6٪ من مؤسسة الأجور، أي 720،000 روبل. المبلغ المتبقي من 180،000 روبل. لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب.
وفقا للفقرة 19 من المقال قيد النظر، لا يمكن أخذ مبلغ الضرائب المقدم من دافعي الضرائب في الضرائب. منذ عام 2015، تم تضمين رسوم تداول في قائمة الضرائب التي لا تقلل من الأساس. كما ينبغي أن تؤخذ مبالغ الضرائب التي تقدمها الشركة التي قدمتها الشركة المشترين أو مالكي المواد الخام الداخليين كإنصاف نفقات الضرائب على الأرباح (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي ل 06.08.2012 لا . 03-07-06/209).
في حالة وجود الطرف المقابل في الخارج، فإن المبلغ المقدم له أيضا لا يلعب أدوارا في نسبة تكبد ضريبة الدخل.
يحدث حالة غامضة عندما توفر البضائع / الخدمة الطرفية كتدبير حافز - هدية أو مكافأة. وفقا للسلطات الضريبية، يتم تضمين كمية ضريبة القيمة المضافة في سعر الهدية التي تعمل كحتفية من العقارات المنقولة من الرسوم، لذلك لا يمكن اعتماد هذه المبالغ (الفقرة 16 المواد 270 NK.).
ومع ذلك، فإن الأمر يستحق النظر بعناية في تعريف النقل غير المبرر للممتلكات. على سبيل المثال، لا تنظر المحاكم في المكافآت للمشترين للنقل المجاني، كما هو الحال في معظم الحالات، من الضروري شراء السلع / الخدمة لاستقبال هدية.
يتزامن أيضا محتوى الفقرة 19 فن. 270 قانون الضرائب للاتحاد الروسي مع التعليقاتالمبين أعلاه. ينص على أن مبالغ الضرائب من المكافآت لا تتعلق بالنفقات التي لا يمكن اتخاذها للضرائب، حيث أن المكافآت ليست مبيعات البضائع.
وبالتالي، يمكن للمنظمة أن تجعل كميات وقائية من الضرائب من عمليات المكافآت لتقليل ضريبة الدخل، على الأرجح، سيتعين عليها حماية موقفها في المحكمة.
قد تشمل المنظمة تكاليف دفع جميع أنواع المدفوعات التي يتم توفيرها في الاتفاقيات العمالية أو الجماعية. إذا لم يتم توثيق هذه الشروط في المستندات التنظيمية المحلية، فلا يمكن أخذ هذه النفقات في الاعتبار لأغراض الضرائب.
P. 23 من المقال قيد النظر بوضوح النظر في النفقات في شكل مساعدة مادية للنفقات التي لا تؤثر على تشكيل القاعدة الضريبية. وهذا هو، لتحديد المدفوعات بدقة مثل matpomators غير مربحة للشركة.
في بعض الأحيان تؤخذ الشركات لإصدار الرفع الموظفين، على سبيل المثال، عند تغيير مكان العمل. في هياكل الدولة، يتم تطبيع هذه المدفوعات في النظام التشريعي. أما بالنسبة للمنظمات التجارية، فمن الضروري توحيد إمكانية الدفع في الوثائق التنظيمية المحلية، على سبيل المثال، في موقف الأجور. هناك أيضا تستحق تحديد القواعد والشروط للدفع. إذا تم إصدار الرافع فوق الحد الأقصى المحدد، فلن يتم كتابة المبالغ الزائدة في تكاليف ضريبة الدخل (ص 37) فن. 270 مساء الترددات اللاسلكية).
النفقات على أحداث الترفيه، ودفع المشتريات السياحية للموظف، وإصدار اشتراك في المجلات، غير المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية، وغيرها من الأنشطة التي تحمل فائدة موظف فقط، وليس شركة، لا تؤثر أيضا على القاعدة الخاضعة للضريبة وفقا الفقرة 29 من المقال قيد النظر.
توفير خاص من الممتلكات لا يمكن حساب موظف الشركة أيضا تكاليف مبررة اقتصاديا، وبالتالي فإن هذا التحويل لا يقلل من ضريبة الدخل.
مثال
منزل موظف "الكبرى" ذ م م ونتيجة عاصفة رعدية سقطت شجرة وكسر السقف. قرر رئيس الشركة مساعدة الموظف ماليا ودفع مبلغ 120،000 روبل لإصلاح السقف، وكذلك لإعطاء مواد بناء إضافية. يتم الدفع على حساب الشركة. هل من الممكن النظر في هذه المواد والشطب عند مراعاة ضريبة الدخل؟
الإجابة: المواد الأبعاد والمال المدفوعة بمثابة الأعمال المجانية من العقارات المنقولة. وفقا للفقرة 16 من المقالة قيد النظر، لا يمكن أخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.
وفقا للفقرة 39 من المقالة قيد النظر، لا يتم تضمين خدمات كاتب العدل في تكاليف ضريبة الدخل، إذا تم تنفيذها خارج التعريفات المعمول بها. يمكنك التعرف على حجم التعريفات المعمول بها في الفن. 22 تأسست تشريع الاتحاد الروسي على كاتب العدل. العمليات التي تشمل نفقات المزيد من ألواح التعريفة الجمركية لا تنطوي على شهادة إلزامية من قبل كاتب العدل أو غير مبررة اقتصاديا، فمن المستحيل مراعاة عند حساب ضريبة الدخل.
مثال
تقوم Volga LLC بإرسال البريد السريع لالتقاط TMC من قسم التسليم. لهذه الأغراض، فإنه يجعل قوة محام. في قسم التسليم، يرفض الموظف إصدار شحنة دون قوة محاماة موثقة. يتعين على الزعيم أن يتماشى مع ساعي كاتب العدل وتعيين قوة المحامي بشكل غير متتالي في التعريفة الحالية لعام 200 روبل. هل من الممكن النظر في هذا المبلغ في النفقات التي يمكن أن تقلل من المدفوعات الضريبية؟
الإجابة: لا، لأن هذا الشكل من المحامي لم يحتاج إلى تثقيف إلزامي.
فن. منذ عام 2015، تم تجديد قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي مع عنصر آخر عند الرقم 48.20، الذي يتحدث عن النفقات التي تحمل الشركات، ومصالح البنوك المصرفية في الودائع. تشمل هذه النفقات المدفوعات التالية المدرجة في الميزانية:
كما ذكرنا بالفعل، فإن التغيير الكبير منذ عام 2015 هو إضافة مجموعة تجارية في تعويضات لا تخضع للنظر فيها عند حساب قيمة القاعدة الخاضعة للضريبة.
في النظام المعتاد، يمكن تخفيض الأرباح الخاضعة للضريبة إلى الضرائب والرسوم. ولكن إذا تم فرض المدفوعات على التأثير السلبي للشركة يوم الأربعاء حول القاعدة، فلن يتم أخذ هذه المبالغ الزائدة في الاعتبار أثناء الضرائب. يشار إلى هذا الشرط في الفقرة 4 المواد 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
مثال
LLC Lesprom لديه التزام بدفع كميات معينة في تعويض عن تلوث الطبيعة. في عام 2015، حققت الشركة مسؤولية 200000 روبل، بما في ذلك 50،000 روبل. للانبعاثات على الحد المثبت. في التكاليف، عند حساب ضريبة الدخل ستذهب فقط إلى 150،000 روبل.، فإن الباقي مغطى على حساب الأرباح الخالصة.
وفقا للفقرة 9 من المقالة قيد النظر، لا يتم تضمين جميع المدفوعات التي أجرتها الوكلاء على أساس عقود الوكالة (إما من قبل المفوضين بموجب اتفاقات اللجنة) في التكاليف التي تقلل من الالتزامات الضريبية.
ينص هذا البيان على الاستثناءات: إذا كانت هناك نفقات لن تغطي المدير بموجب العقد المبرم، فيمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. بالطبع، يجب دعم هذه النفقات من خلال دعم الوثائق وتهدف إلى تحقيق أنشطة اللجنة.
على الإجابة، تجدر الأمر الاتصال بالفقرة 14 من المادة قيد النظر. لا يمكن مراعاة العقار والصناديق التي تنقلها المنظمة كدفعة مقدسة في الاعتبار في النفقات الضريبية إذا نظرت المنظمة في الدخل / النفقات بطريقة الاستحقاق.
ينص التشريع على إنشاء احتياطي لديون مشكوك فيه. ومع ذلك، يتضمن هذا الاحتياطي كمية المستحقات فقط من المشترين. لا يمكن إنشاء الاحتياطي بمقدار الدفع الأولية من قبل دافعي الضرائب إلى البائع، حتى لو لم يحدث التسليم ومن غير المرجح أن يتحقق. وبالتالي، فإن التكاليف تمثل في فرض الضرائب على الأرباح، والدفع الأولي للبائع في حالة عدم وجود إنجاز لن تقع تحت أي ظرف من الظروف.
وفقا للفقرة 5 من المقال قيد النظر، لا يمكن مراعاة التكاليف المرتبطة بالاستحواذ على المعدات المطفأة (على سبيل المثال، نفقات التحديث والإكمال) في الاعتبار لأغراض الضرائب. الأمر نفسه ينطبق على المشاركين في عمليات التأجير: نفقات المستفيدين لاسترداد خاصية التأجير لا تقلل من الالتزامات الضريبية.
إذا تم إطفاء المعدات المكتسبة، فمن الممكن شطب تكلفتها كما تم تحقيق الاستهلاك، أي طوال فترة الاستخدام.
تخضع المعدات للاستهلاك إذا يتعلق الأمر بالأصول الثابتة. معايير الأصول الثابتة في عام 2016:
إذا لم تفي المعدات بالمعايير المدرجة، فإن الشطب من تكلفتها تحدث في عدة مرات.
وفقا للفقرة 12 من المقال المعني، لا يمكن مراعاة إصدار الأموال المقترضة للمقترض، بالإضافة إلى عودة الأموال المقترضة إلى الدائنين للعقود ذات الصلة عند فرض الضرائب على الأرباح، لأنها ليست مسبقة لا تقع تحت تعريف النفقات. كما لا يتم تعريف التنظيمات المتعلقة بهذه المعاهدات، مثل تلقي الأموال المقترضة أو استلام الأموال الصادرة في وقت سابق من قبل المقترض، على أنها دخل الشركة. وبالتالي، لا تؤخذ المغامرات أو التحويل المتعلقة بهذه المعاهدات في الاعتبار عند تحديد النتيجة المالية.
مثال
استفاد ليسوبروم ذ م م خدمات بنك الخدمة وفتح خط الائتمان على حساب التسوية. من خلال أموالها الخاصة، قررت إدارة الشركة الاستفادة من الأموال المقترضة لدفع الأجور إلى الموظفين بمبلغ إجمالي يبلغ 1،000،000 روبل. بعد تلقي الدفع من العميل، عاد المجتمع وسائل البنك. هل من الممكن أن تأخذ هذا المبلغ للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة؟ هل وصول 1،000،000 روبل تأخذ في الاعتبار الدخل؟
الإجابة: الحد من الأرباح الخاضعة للضريبة على مقدار القرض الذي تم إرجاعه أمر مستحيل وفقا للفقرة 12. إن إضافة مبلغ مستعار إلى القاعدة الخاضعة للضريبة غير مطلوبة أيضا.
وفقا للفقرة 1 من المقال قيد النظر، لا يمكن تخفيض قاعدة الأرباح إلى مبلغ الأرباح المستحقة. منطق في هذه الحالة هو: مقدار الأرباح هو مكون لا يتجزأ من مؤشر الربح الصافي. يتم احتساب هذا المؤشر كنتيجة نهائية بعد جميع عمليات الضرائب. وبالتالي، مع عدد الضرائب المباشرة، لا يمكن أخذ مدفوعات الأرباح في الاعتبار، لأنه بحلول وقت العد الذي لم يتم تعريفه بعد.
لذلك، في مقالتنا نظرنا إلى الأحكام الأكثر إثارة للاهتمام من الفن. أظهر قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي والأمثلة كيف يتم تطبيق معاييرها في الممارسة العملية.
فن. يسرد قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي جميع النفقات المحتملة التي تحظر قانون الضرائب للاتحاد الروسي مباشرة النظر في ضريبة الدخل. تم التحقق منه بشكل دوري مع هذه القائمة أمر ضروري، حيث غالبا ما يتم تحرير محتوى المقالة من خلال كلا الإضافات إليها وفي اتصال مع إنهاء العناصر الفردية. النظر في أسئلة حول طلبها للإصدار الحالي من النص.
أحكام الفقرة 2 من الفن. لا يسمح قانون الضرائب البالغ عدده 270 في الاتحاد الروسي بقبول العقوبات والغرامات التي اتهمها منظمات الميزانية باعتبارها التكاليف التي تؤثر على النتيجة النهائية ضريبة الدخل. وهذا ينطبق على جميع مصادر الدولة لاستحقاقات الغرامات - ومنظمات الميزانية، وخارجها من خارج الميزانية.
مثال
انتهاك LLC "ISTOK" الإجراء للامتثال لظروف الترخيص وفقا للمشروع الفني عند استخدام Subsoil. فرضت الشركة عقوبة إدارية - 450،000 روبل. (الفقرة 2 من الفن. 7.3 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). هل "المصدر" له الحق في تقليل ضريبة الدخل مع هذا المبلغ؟
نظرا لأن عقوبة المستحقة إلى Jurlitsa يجب نقلها إلى ميزانية الاتحاد الروسي، فإن مبلغها لا يعتبر عند حساب الضريبة.
المساهمات المدرجة لصالح الموظفين لصندوق المعاشات التقاعدية، وعند الانتهاء من اتفاقات التأمين الطوعية ذات الصلة بشأن الحكم غير الحكومي، تقلل المعاشات التقاعدية من القاعدة الخاضعة للضريبة.
ومع ذلك، يجب ألا يكون حجم هذه الأموال أكثر من 12٪ من الأجور. لا تؤثر المبالغ المدفوعة على المعيار المعمول بهذا (الفقرة 16 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) على ضريبة الدخل.
عند التقدم بمساهمات لموظفيها لحسابات الشركات الشخصية الخاصة بهم، لا يتم تقليل هذه التكاليف أيضا. هذا الحكم ينظم البند 7 من الفن. 270 NK RF.
مثال
أدرجت المنظمة الشرقية مساهمات التأمين على التقاعد الطوعي لموظفيها بموجب الالتزامات التعاقدية الحالية في يوليو 2018 بمبلغ 68000 روبل. بلغت التكلفة الإجمالية لتكاليف العمالة 256،511 روبل. يمكن لحامل الوثائق أن يأخذ في الاعتبار هذا المبلغ فقط 12٪ فقط بتكلفة مساهمات التأمين الطوعية المدرجة، I.E. 30 781 روبل. لا يؤخذ حجم المساهمات المتبقية، يساوي 37،219 روبل، في الاعتبار في تكوين مقدار تقليل ضريبة النفقات.
بموجب المصطلحات المعتادة، لا يعتبر المبلغ الذي يدفعه الموظفون النقل العام إلى مكان تنفيذ واجبات توظيفهم قاعدة خاضعة للضريبة (الفقرة 26 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الاستثناءات هي الحالات التي يتم بموجبها منصوص شروط تسليم الموظفين في الاتفاقيات العمالية أو الجماعية (في هذه الحالة، يتم أخذ دفع السفر في الاعتبار كأجور) أو أثناء النقل غير متاح للوظائف.
إذا كان صاحب العمل ينظم خصيصا لتسليم الموظفين لهذا الغرض، فإن تكلفة زيادة تخفيض ضريبة الدخل لا تؤثر. يتضح من ذلك من خلال خطاب وزارة المالية مؤرخة 21 يناير 2013 رقم 03-03-06 / 1/18.
للتعرف على صلاحية بعض النفقات، يجب عليهم الاستجابة للمعايير المنشأة بالفن. 252 رمز الضرائب. يجب أن يكون لجميع النفقات المتكبدة تأكيدا وثائقي، وكذلك تكون مبررا اقتصاديا، أي. هدفهم هو تلقي مزايا معينة.
نقل غير مبرر للممتلكات، أي، الانتقال من حقوق الملكية دون مكافأة لاحقة، يلغي استلام الفوائد الاقتصادية. لذلك، الفقرة 16 من الفن. يحظر 270 قانون الضرائب للاتحاد الروسي مراعاة تكلفة الملكية المجانية المنقولة (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية)، وكذلك النفقات المتعلقة بهذا ناقل الحركة.
إذا تم إطفاء الممتلكات المنقولة، فيجب أخذ بعض الفروق الدقيقة في الاعتبار. أحكام الفقرة 3 من الفن. 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقول إن الأصول الثابتة التي يتم نقلها إلى ختام العقد للاستخدام المجاني ليست مستحقة. يتم تجديد استحقاقها بعد تاريخ انتهاء صلاحية العقد وعائدات الأجسام إلى المنظمة.
لا تنطبق هذه القواعد على المنقولة المنقولة إلى الاستخدام غير المبرر للوكالات الحكومية المملوكة للدولة، إذا تم تأكيد هذا الضرائب دافعي الضرائب.
على التكاليف المنتجة بموجب اتفاقيات DMS، من الممكن تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة. يتم تقديم تصنيف هذه النفقات في الفن. 255، 263 و 291 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تكاليف أساس طوعي آخر لا تؤثر على الحساب. وينص على ذلك في الفقرة 6 من الفن. 270 NK RF. وتشمل هذه النفقات تأمين ضد المسؤولية الطوعية، وهي ليست شرطا للمعايير الدولية لتنفيذ الموضوع. لذلك، أقساط التأمين التي أجبرت على دفع المنظمة فيما يتعلق بانتهاك اتفاقية المسؤولية المدنية، الربح لا يقلل. هذه التكاليف أيضا غير مدرجة في القائمة المغلقة من النفقات وفقا للفن. 255، 263، 291 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن أخذ تكاليف التأمين الطوعية التالية في الاعتبار عند تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة:
P. 19 الفن. 270 لا يتعرف قانون الضرائب على الاتحادي الروسي الضرائب كنفقات كنفقات. وهذا ينطبق على ضرائب التجارة والمثيرة. آخر يشير إلى خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي ل 06.08.2012 رقم 03-07-06/209، الذي ينص على أنه لا يمكن مراعاة مبالغ الرؤوس المقدمة للمشترين أو مالكيها نظرا لأن مصاريف ضريبة الدخل.
إذا تم توجيه الاتهام إلى الضرائب في دافع على إقليم الدول الأخرى، فإن هذه المبالغ لا تعتبر أيضا نفقات عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل. يتم تأكيد هذه القاعدة خطاب خدمة الهجرة الفيدرالية لروسيا في مدينة موسكو في 07/31/2012 رقم 16-15 / [البريد الإلكتروني المحمي]
من هنا، ينبغي أن نستنتج أن مبالغ هذه الضرائب (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوسة، الرسوم التجارية)، التي تم تقديمها إلى موضوع النشاط الاقتصادي كمشتري، لا يتم نقلها إلى نفقات الحساب اللاحق للأرباح الخاضعة للضريبة.
التعامل الأخرى مع ضريبة القيمة المضافة في حالة توفير البضائع كهدية أو مكافأة للمشتري كتعزيز. تعتقد الخدمات الضريبية أن مبالغ الضرائب غير المباشرة في هذه القضية مدرجة في تكلفة العقارات المجانية، وبالتالي فهي لا تشمل النفقات (الفقرة 16 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، فإن الممارسة القضائية لا تعترف بالمكافآت والترويج الأخرى كخور من TMC المشحونة، لأن هذا يتطلب كمية معينة من البضائع.
أحكام الفقرة 19 من الفن. لا يشمل قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي أيضا مقدار ضريبة القيمة المضافة من المكافآت في قائمة النفقات التي لا تؤثر على القاعدة الخاضعة للضريبة، لأن تحقيق الممتلكات في هذه الحالة لا يحدث.
يجب أن يقرر البائع نفسه ما إذا كان يجب مراعاة كميات ضريبة القيمة المضافة من المكافآت والهدايا كنفقات عند حساب ضريبة الدخل. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن تكون مستعدا للقضايا من السلطات الضريبية.
تشمل نفقات عمل الموظفين جميع المدفوعات المنصوص عليها في اتفاق عمل أو جماعي. غيرها من المدفوعات المميزة والتعويضات الأخرى، وإمكانية عدم توفر الاستحقاق الذي لا ينصوص عليه من خلال العمل أو الاتفاق الجماعي، أي الأرباح الخاضعة للضريبة (الفقرة 21 من الفقرة 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وزارة المالية الاتحاد الروسي في الرسالة مؤرخة 02.23.2010 رقم 03-03-06/1/92 و UFNS الاتحاد الروسي في موسكو في رسالة مؤرخة 13 أغسطس 2012 رقم 16-15 / 074028 / @.
يتم أخذ نفس المبالغ التي يتم دفعها للموظفين مع المنظمات إلى جانب توظيفهم، في الاعتبار كنفقات، إذا تم توفير الاستحقاق من خلال عقد العمل (خطاب FTS مؤرخة 04/01/2011. رقم KE-4-3 / 5165).
المبالغ المدفوعة للموظفين كمسافة، لا تؤخذ التكاليف التي تكبدها الأرباح (الفقرة 23 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تؤثر هذه القاعدة على مقدار المدفوعات غير المعترف بها من خلال المساعدة المادية، والتي تؤكدها أحكام عقود العمل. يتم دعم هذا الموقف من قبل وزارة المالية الاتحاد الروسي في رسالة من 03.06.2014 رقم 03-03-06/4/23-06 / 4/26582.
في بعض الشركات، من المعتاد دفع مبالغ الرفع لموظفيهم. هل من الممكن الاعتماد على فوائد معينة في الضرائب؟
من المنظمات الحق في التعويض عن بعض تكاليف موظفيها عندما تتحرك بسبب الوظيفة الجديدة. فيما يتعلق بالموظفين المدنيين (الموظفين في الوكالات الحكومية والصناديق الخارجة عن الميزانية وغيرها من المؤسسات الفيدرالية)، يتم تحديد معايير هذه المدفوعات بموجب القانون.
في المنظمات الخاصة، غالبا ما يتساءل المحاسبون كيفية تفريق نفسها في هذه الحالة من الاهتمام من أجسام التفتيش؟ بالنسبة لموظفي المنظمات التجارية، يجب تسجيل المبلغ الإجمالي للمدفوعات المحتملة للتعويض في الأفعال التنظيمية المحلية. هذه الاتفاقات هي العمالة والجماعية، وكذلك الأحكام المتعلقة بالأجور. لا يتم تضمين المبالغ التي تنفق على المدفوعات التي تتجاوز قواعد الرفع المعمول بها في مقدار انخفاض تكاليف النفقات (الفقرة 37 من المادة 270 من الاتحاد الروسي).
في كثير من الأحيان، ينشأ السؤال التالي: كيف تحدد نفقات منظمة احتياجات الموظفين ربح المؤسسة؟
نفقات جورليتز، التي تهدف إلى تنظيم أوقات الفراغ لموظفيها، لا تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة (الفقرة 29 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويشمل ذلك دفع قسائم الموظفين للترفيه أو العلاج، والأنشطة في تنظيم الترفيه الثقافي (الرحلات، والوكالات الرياضية، والمسابقات)، وتكاليف الاشتراك على أدب الأغراض غير المنتجة وللسلع الاستهلاك الشخصي لاحتياجات الموظفين. كل هذه النفقات المنظمة حسب تقديرها.
المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يشمل العقار أو النقد المنقول من قبل مفوض أو وكيل للوفاء بالتزاماتها بموجب شروط المعاهدات ذات الصلة (الفقرة 9 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يشير خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخ في 31 يناير 2013 رقم 03-03-06 / 1/1838 إلى أنه في حالة اعتماد تكاليف النفقات، لا يمكن لمبادئ الوكلاء والمفوضين النظر فيها في كلفة. الاستثناءات هي تلك النفقات التي لا تدفعها الرئيسي وفقا لشروط العقد. في هذه الحالة، يحق للوكيل أو المفوض الحق في مراعاةها عند حساب ضريبة الدخل. ومع ذلك، في هذه الحالة، ينبغي توثيق النفقات وترتبط بالضرورة بوفاء الالتزامات المقدمة إلى العميل. كل هذا سيساعد على تجنب المزيد من الشكاوى من السلطات السمعية.
إذا استخدمت مواضيع بيانات الاعتماد طريقة الاستحقاق، فإن تكاليفها كدفعة أو أولية للعمل أو الخدمات لمقدار إجمالي النفقات في تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة لا تؤثر (الفقرة 14 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
تحدد خطاب وزارة المالية مؤرخة 30 يونيو 2011 رقم 07-02-06 / 115 حق دافع الضرائب في إنشاء احتياطيات لديون مشكوك فيه. لم يتم التعرف على المدفوعات المقدمة المذكورة عند إنشاء الاحتياطيات من خلال النفقات حتى في غياب تسليم البضائع المدفوعة.
يجب تصنيف المعدات التي تم شراؤها من قبل المنظمة على أنها استلام الأصول الثابتة، إذا كان هذا العقار يلتف على المتطلبات التالية:
الأصول الثابتة تنتمي إلى الممتلكات المطفأة. يتم كتابة تكلفة الاستحواذ خلال فترة الاستخدام بأكملها، مما يقلل من قاعدة الأساس الخاضعة للضريبة تدريجيا.
تكاليف الشراء الأولية (الإنشاء والتحديث وإعادة الإعمار) من المعدات، التي تصنف في المحاسبة كعلاج رئيسي، لا تخفض القاعدة الخاضعة للضريبة (الفقرة 5 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نفس الموقف يؤثر على المستأجر. تعتبر تكاليفها في شكل إعادة شراء العقد المستأجر تكلفة اكتساب الممتلكات المستهلكة.
تكلفة المعدات التي تم الحصول عليها أقل من 100،000 روبل. من الممكن مراعاة التكاليف عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة في نفس الوقت.
من 01/01/2018 إلى 31.12.2027، الفقرة 5.1 من الفن. يحظر قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي أيضا مراعاة تكاليف الحصول على إكتساب وإنشاء وإكماله وإعادة التعمير والتعمير والتحديث والمعدات الفنية للأصول الثابتة، حيث استخدم دافع الضرائب الحق في تطبيق خصم ضريبة الاستثمار.
لا يتم تصنيف الأموال المقترضة على أنها دخل خاضع للضريبة للمنظمة. تبعا لذلك، لا يمكن مراعاة كميات قروض العودة والقروض في الاعتبار بالتكاليف في تحديد مبلغ الربح (الفقرة 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ليس كذلك، لا يتم اعتبار الأموال المقترضة الناتجة ولا المبالغ التي تم إرجاعها إلى سدادها تؤثر على نتيجة الأنشطة الاقتصادية. لن تهم النفقات فقط استخدام الأموال المقترضة.
نظرا لأن النفقات، لا يمكن الاعتراف بالأستوزام المستحقة بعد الضرائب، كما يتضح من الفقرة 1 من المادة 270 من NC وحرف وزارة المالية الاتحاد الروسي في 24 يوليو، 2015 رقم 03-03-06/1 / 1 / 42780. تتجاوز الأرباح جزءا من صافي الربح المتبقي بعد الضريبة والخطر لمزيد من التوزيع بين المشاركين. في هذا الصدد، كيف يمكن أن تكون تكاليف هذه المبالغ المستحقة مؤهلة.
على المعدلات المطبقة على دخل الكيانات القانونية في شكل أرباح، اقرأ في هذه المواد.
فن. يسرد قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي جميع النفقات المحتملة التي تحظر قانون الضرائب للاتحاد الروسي مباشرة النظر في ضريبة الدخل. تم التحقق منه بشكل دوري مع هذه القائمة أمر ضروري، حيث غالبا ما يتم تحرير محتوى المقالة من خلال كلا الإضافات إليها وفي اتصال مع إنهاء العناصر الفردية. النظر في أسئلة حول طلبها للإصدار الحالي من النص.
أحكام الفقرة 2 من الفن. لا يسمح قانون الضرائب البالغ عدده 270 في الاتحاد الروسي بقبول العقوبات والغرامات التي اتهمها منظمات الميزانية باعتبارها التكاليف التي تؤثر على النتيجة النهائية ضريبة الدخل. وهذا ينطبق على جميع مصادر الدولة لاستحقاقات الغرامات - ومنظمات الميزانية، وخارجها من خارج الميزانية.
مثال
انتهاك LLC "ISTOK" الإجراء للامتثال لظروف الترخيص وفقا للمشروع الفني عند استخدام Subsoil. فرضت الشركة عقوبة إدارية - 450،000 روبل. (الفقرة 2 من الفن. 7.3 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). هل "المصدر" له الحق في تقليل ضريبة الدخل مع هذا المبلغ؟
نظرا لأن عقوبة المستحقة إلى Jurlitsa يجب نقلها إلى ميزانية الاتحاد الروسي، فإن مبلغها لا يعتبر عند حساب الضريبة.
المساهمات المدرجة لصالح الموظفين لصندوق المعاشات التقاعدية، وعند الانتهاء من اتفاقات التأمين الطوعية ذات الصلة بشأن الحكم غير الحكومي، تقلل المعاشات التقاعدية من القاعدة الخاضعة للضريبة.
ومع ذلك، يجب ألا يكون حجم هذه الأموال أكثر من 12٪ من الأجور. لا تؤثر المبالغ المدفوعة على المعيار المعمول بهذا (الفقرة 16 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) على ضريبة الدخل.
عند التقدم بمساهمات لموظفيها لحسابات الشركات الشخصية الخاصة بهم، لا يتم تقليل هذه التكاليف أيضا. هذا الحكم ينظم البند 7 من الفن. 270 NK RF.
مثال
أدرجت المنظمة الشرقية مساهمات التأمين على التقاعد الطوعي لموظفيها بموجب الالتزامات التعاقدية الحالية في يوليو 2018 بمبلغ 68000 روبل. بلغت التكلفة الإجمالية لتكاليف العمالة 256،511 روبل. يمكن لحامل الوثائق أن يأخذ في الاعتبار هذا المبلغ فقط 12٪ فقط بتكلفة مساهمات التأمين الطوعية المدرجة، I.E. 30 781 روبل. لا يؤخذ حجم المساهمات المتبقية، يساوي 37،219 روبل، في الاعتبار في تكوين مقدار تقليل ضريبة النفقات.
بموجب المصطلحات المعتادة، لا يعتبر المبلغ الذي يدفعه الموظفون النقل العام إلى مكان تنفيذ واجبات توظيفهم قاعدة خاضعة للضريبة (الفقرة 26 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الاستثناءات هي الحالات التي يتم بموجبها منصوص شروط تسليم الموظفين في الاتفاقيات العمالية أو الجماعية (في هذه الحالة، يتم أخذ دفع السفر في الاعتبار كأجور) أو أثناء النقل غير متاح للوظائف.
إذا كان صاحب العمل ينظم خصيصا لتسليم الموظفين لهذا الغرض، فإن تكلفة زيادة تخفيض ضريبة الدخل لا تؤثر. يتضح من ذلك من خلال خطاب وزارة المالية مؤرخة 21 يناير 2013 رقم 03-03-06 / 1/18.
للتعرف على صلاحية بعض النفقات، يجب عليهم الاستجابة للمعايير المنشأة بالفن. 252 رمز الضرائب. يجب أن يكون لجميع النفقات المتكبدة تأكيدا وثائقي، وكذلك تكون مبررا اقتصاديا، أي. هدفهم هو تلقي مزايا معينة.
نقل غير مبرر للممتلكات، أي، الانتقال من حقوق الملكية دون مكافأة لاحقة، يلغي استلام الفوائد الاقتصادية. لذلك، الفقرة 16 من الفن. يحظر 270 قانون الضرائب للاتحاد الروسي مراعاة تكلفة الملكية المجانية المنقولة (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية)، وكذلك النفقات المتعلقة بهذا ناقل الحركة.
إذا تم إطفاء الممتلكات المنقولة، فيجب أخذ بعض الفروق الدقيقة في الاعتبار. أحكام الفقرة 3 من الفن. 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تقول إن الأصول الثابتة التي يتم نقلها إلى ختام العقد للاستخدام المجاني ليست مستحقة. يتم تجديد استحقاقها بعد تاريخ انتهاء صلاحية العقد وعائدات الأجسام إلى المنظمة.
لا تنطبق هذه القواعد على المنقولة المنقولة إلى الاستخدام غير المبرر للوكالات الحكومية المملوكة للدولة، إذا تم تأكيد هذا الضرائب دافعي الضرائب.
على التكاليف المنتجة بموجب اتفاقيات DMS، من الممكن تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة. يتم تقديم تصنيف هذه النفقات في الفن. 255، 263 و 291 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تكاليف أساس طوعي آخر لا تؤثر على الحساب. وينص على ذلك في الفقرة 6 من الفن. 270 NK RF. وتشمل هذه النفقات تأمين ضد المسؤولية الطوعية، وهي ليست شرطا للمعايير الدولية لتنفيذ الموضوع. لذلك، أقساط التأمين التي أجبرت على دفع المنظمة فيما يتعلق بانتهاك اتفاقية المسؤولية المدنية، الربح لا يقلل. هذه التكاليف أيضا غير مدرجة في القائمة المغلقة من النفقات وفقا للفن. 255، 263، 291 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن أخذ تكاليف التأمين الطوعية التالية في الاعتبار عند تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة:
P. 19 الفن. 270 لا يتعرف قانون الضرائب على الاتحادي الروسي الضرائب كنفقات كنفقات. وهذا ينطبق على ضرائب التجارة والمثيرة. آخر يشير إلى خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي ل 06.08.2012 رقم 03-07-06/209، الذي ينص على أنه لا يمكن مراعاة مبالغ الرؤوس المقدمة للمشترين أو مالكيها نظرا لأن مصاريف ضريبة الدخل.
إذا تم توجيه الاتهام إلى الضرائب في دافع على إقليم الدول الأخرى، فإن هذه المبالغ لا تعتبر أيضا نفقات عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل. يتم تأكيد هذه القاعدة خطاب خدمة الهجرة الفيدرالية لروسيا في مدينة موسكو في 07/31/2012 رقم 16-15 / [البريد الإلكتروني المحمي]
من هنا، ينبغي أن نستنتج أن مبالغ هذه الضرائب (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوسة، الرسوم التجارية)، التي تم تقديمها إلى موضوع النشاط الاقتصادي كمشتري، لا يتم نقلها إلى نفقات الحساب اللاحق للأرباح الخاضعة للضريبة.
التعامل الأخرى مع ضريبة القيمة المضافة في حالة توفير البضائع كهدية أو مكافأة للمشتري كتعزيز. تعتقد الخدمات الضريبية أن مبالغ الضرائب غير المباشرة في هذه القضية مدرجة في تكلفة العقارات المجانية، وبالتالي فهي لا تشمل النفقات (الفقرة 16 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، فإن الممارسة القضائية لا تعترف بالمكافآت والترويج الأخرى كخور من TMC المشحونة، لأن هذا يتطلب كمية معينة من البضائع.
أحكام الفقرة 19 من الفن. لا يشمل قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي أيضا مقدار ضريبة القيمة المضافة من المكافآت في قائمة النفقات التي لا تؤثر على القاعدة الخاضعة للضريبة، لأن تحقيق الممتلكات في هذه الحالة لا يحدث.
يجب أن يقرر البائع نفسه ما إذا كان يجب مراعاة كميات ضريبة القيمة المضافة من المكافآت والهدايا كنفقات عند حساب ضريبة الدخل. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن تكون مستعدا للقضايا من السلطات الضريبية.
تشمل نفقات عمل الموظفين جميع المدفوعات المنصوص عليها في اتفاق عمل أو جماعي. غيرها من المدفوعات المميزة والتعويضات الأخرى، وإمكانية عدم توفر الاستحقاق الذي لا ينصوص عليه من خلال العمل أو الاتفاق الجماعي، أي الأرباح الخاضعة للضريبة (الفقرة 21 من الفقرة 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وزارة المالية الاتحاد الروسي في الرسالة مؤرخة 02.23.2010 رقم 03-03-06/1/92 و UFNS الاتحاد الروسي في موسكو في رسالة مؤرخة 13 أغسطس 2012 رقم 16-15 / 074028 / @.
يتم أخذ نفس المبالغ التي يتم دفعها للموظفين مع المنظمات إلى جانب توظيفهم، في الاعتبار كنفقات، إذا تم توفير الاستحقاق من خلال عقد العمل (خطاب FTS مؤرخة 04/01/2011. رقم KE-4-3 / 5165).
المبالغ المدفوعة للموظفين كمسافة، لا تؤخذ التكاليف التي تكبدها الأرباح (الفقرة 23 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تؤثر هذه القاعدة على مقدار المدفوعات غير المعترف بها من خلال المساعدة المادية، والتي تؤكدها أحكام عقود العمل. يتم دعم هذا الموقف من قبل وزارة المالية الاتحاد الروسي في رسالة من 03.06.2014 رقم 03-03-06/4/23-06 / 4/26582.
في بعض الشركات، من المعتاد دفع مبالغ الرفع لموظفيهم. هل من الممكن الاعتماد على فوائد معينة في الضرائب؟
من المنظمات الحق في التعويض عن بعض تكاليف موظفيها عندما تتحرك بسبب الوظيفة الجديدة. فيما يتعلق بالموظفين المدنيين (الموظفين في الوكالات الحكومية والصناديق الخارجة عن الميزانية وغيرها من المؤسسات الفيدرالية)، يتم تحديد معايير هذه المدفوعات بموجب القانون.
في المنظمات الخاصة، غالبا ما يتساءل المحاسبون كيفية تفريق نفسها في هذه الحالة من الاهتمام من أجسام التفتيش؟ بالنسبة لموظفي المنظمات التجارية، يجب تسجيل المبلغ الإجمالي للمدفوعات المحتملة للتعويض في الأفعال التنظيمية المحلية. هذه الاتفاقات هي العمالة والجماعية، وكذلك الأحكام المتعلقة بالأجور. لا يتم تضمين المبالغ التي تنفق على المدفوعات التي تتجاوز قواعد الرفع المعمول بها في مقدار انخفاض تكاليف النفقات (الفقرة 37 من المادة 270 من الاتحاد الروسي).
في كثير من الأحيان، ينشأ السؤال التالي: كيف تحدد نفقات منظمة احتياجات الموظفين ربح المؤسسة؟
نفقات جورليتز، التي تهدف إلى تنظيم أوقات الفراغ لموظفيها، لا تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة (الفقرة 29 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويشمل ذلك دفع قسائم الموظفين للترفيه أو العلاج، والأنشطة في تنظيم الترفيه الثقافي (الرحلات، والوكالات الرياضية، والمسابقات)، وتكاليف الاشتراك على أدب الأغراض غير المنتجة وللسلع الاستهلاك الشخصي لاحتياجات الموظفين. كل هذه النفقات المنظمة حسب تقديرها.
المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يشمل العقار أو النقد المنقول من قبل مفوض أو وكيل للوفاء بالتزاماتها بموجب شروط المعاهدات ذات الصلة (الفقرة 9 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يشير خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخ في 31 يناير 2013 رقم 03-03-06 / 1/1838 إلى أنه في حالة اعتماد تكاليف النفقات، لا يمكن لمبادئ الوكلاء والمفوضين النظر فيها في كلفة. الاستثناءات هي تلك النفقات التي لا تدفعها الرئيسي وفقا لشروط العقد. في هذه الحالة، يحق للوكيل أو المفوض الحق في مراعاةها عند حساب ضريبة الدخل. ومع ذلك، في هذه الحالة، ينبغي توثيق النفقات وترتبط بالضرورة بوفاء الالتزامات المقدمة إلى العميل. كل هذا سيساعد على تجنب المزيد من الشكاوى من السلطات السمعية.
إذا استخدمت مواضيع بيانات الاعتماد طريقة الاستحقاق، فإن تكاليفها كدفعة أو أولية للعمل أو الخدمات لمقدار إجمالي النفقات في تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة لا تؤثر (الفقرة 14 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
تحدد خطاب وزارة المالية مؤرخة 30 يونيو 2011 رقم 07-02-06 / 115 حق دافع الضرائب في إنشاء احتياطيات لديون مشكوك فيه. لم يتم التعرف على المدفوعات المقدمة المذكورة عند إنشاء الاحتياطيات من خلال النفقات حتى في غياب تسليم البضائع المدفوعة.
يجب تصنيف المعدات التي تم شراؤها من قبل المنظمة على أنها استلام الأصول الثابتة، إذا كان هذا العقار يلتف على المتطلبات التالية:
الأصول الثابتة تنتمي إلى الممتلكات المطفأة. يتم كتابة تكلفة الاستحواذ خلال فترة الاستخدام بأكملها، مما يقلل من قاعدة الأساس الخاضعة للضريبة تدريجيا.
تكاليف الشراء الأولية (الإنشاء والتحديث وإعادة الإعمار) من المعدات، التي تصنف في المحاسبة كعلاج رئيسي، لا تخفض القاعدة الخاضعة للضريبة (الفقرة 5 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نفس الموقف يؤثر على المستأجر. تعتبر تكاليفها في شكل إعادة شراء العقد المستأجر تكلفة اكتساب الممتلكات المستهلكة.
تكلفة المعدات التي تم الحصول عليها أقل من 100،000 روبل. من الممكن مراعاة التكاليف عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة في نفس الوقت.
من 01/01/2018 إلى 31.12.2027، الفقرة 5.1 من الفن. يحظر قانون الضرائب 270 من الاتحاد الروسي أيضا مراعاة تكاليف الحصول على إكتساب وإنشاء وإكماله وإعادة التعمير والتعمير والتحديث والمعدات الفنية للأصول الثابتة، حيث استخدم دافع الضرائب الحق في تطبيق خصم ضريبة الاستثمار.
لا يتم تصنيف الأموال المقترضة على أنها دخل خاضع للضريبة للمنظمة. تبعا لذلك، لا يمكن مراعاة كميات قروض العودة والقروض في الاعتبار بالتكاليف في تحديد مبلغ الربح (الفقرة 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ليس كذلك، لا يتم اعتبار الأموال المقترضة الناتجة ولا المبالغ التي تم إرجاعها إلى سدادها تؤثر على نتيجة الأنشطة الاقتصادية. لن تهم النفقات فقط استخدام الأموال المقترضة.
نظرا لأن النفقات، لا يمكن الاعتراف بالأستوزام المستحقة بعد الضرائب، كما يتضح من الفقرة 1 من المادة 270 من NC وحرف وزارة المالية الاتحاد الروسي في 24 يوليو، 2015 رقم 03-03-06/1 / 1 / 42780. تتجاوز الأرباح جزءا من صافي الربح المتبقي بعد الضريبة والخطر لمزيد من التوزيع بين المشاركين. في هذا الصدد، كيف يمكن أن تكون تكاليف هذه المبالغ المستحقة مؤهلة.
على المعدلات المطبقة على دخل الكيانات القانونية في شكل أرباح، اقرأ في هذه المواد.
عند تحديد القاعدة الضريبية، لا تؤخذ النفقات التالية في الاعتبار: 1) في شكل كميات من الأرباح المستحقة من قبل دافعي الضرائب وغيرها من كميات الربح بعد الضرائب؛ 2) في شكل عقوبات عقوبات وعقوبات أخرى مدرجة في الميزانية (في الأموال الخارجة عن الميزانية الحكومية)، الفائدة المستحقة للميزانية وفقا للمادة 176.1 من هذا القانون، وكذلك الغرامات وغيرها من العقوبات التي اتهمتها المنظمات الحكومية بأن تشريع الاتحاد الروسي الحق في فرض هذه العقوبات؛ 3) في شكل مساهمة في رأس المال المعتمد (الأسهم)، مساهمة في شراكة بسيطة، في شراكة الاستثمار؛ 4) كقيمة ضريبية، وكذلك مقدار المدفوعات الخاصة بالانبعاثات الزائدة للملوثات في البيئة؛ 5) في شكل نفقات للاستحواذ و (أو) إنشاء الممتلكات المستهليبة، وكذلك النفقات التي تنفذ في حالات الإنجاز والتجديد وإعادة الإعمار والتحديث والمعدات الفنية للأصول الثابتة، باستثناء التكاليف المحددة في الفقرة 9 من المادة 258 من هذا القانون؛ 6) في شكل مساهمات تأمين طوعية، إلا في المساهمات المحددة في المواد 255 و 263 و 291 من هذا القانون؛ 7) في شكل مساهمات في توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية، باستثناء المساهمات المحددة في المادة 255 من هذا القانون؛ 8) في شكل اهتمام مستحق من قبل المقترض دافعي الضرائب للمقرر على المبالغ المعترف بها من خلال نفقات لأغراض الضرائب وفقا للمادة 269 من هذا القانون؛ 9) في شكل ممتلكات (بما في ذلك النقد) الذي يحيله المفوض والوكيل و (أو) المواقف الأخرى فيما يتعلق بالوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية اللجنة أو اتفاق الوكالة أو عقد مماثل، وكذلك تكلفة التكلفة التي أنتجها وكيل اللجنة، وكيل و (أو) المحامي الآخر للجنة، المدير الرئيسي و (أو) المدير الأخرى، إذا كانت هذه التكاليف لا تخضع للإدماج في تكلفة المفوض والوكيل و (أو) المحاموعات الأخرى وفقا ل شروط العقود المبرمة؛ 10) كقيمة الخصومات إلى احتياطي انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية التي أنشأتها المنظمات وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، باستثناء مبالغ الخصومات للاحتياطيات اللازمة لقواه الأوراق المالية التي ينتجها المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية وفقا للمادة 300 من هذا القانون؛ 11) في شكل مساهمات الضمان المدرجة في الأموال الخاصة التي تم إنشاؤها وفقا لمتطلبات تشريع الاتحاد الروسي، تهدف إلى تقليل مخاطر عدم الوفاء بالالتزامات بموجب المعاملات في تنفيذ أنشطة المقاصة أو الأنشطة في المنظمة التجارة في سوق الأوراق المالية؛ 12) في شكل أموال أو الممتلكات الأخرى، التي نقلت بموجب عقود القرض أو القروض (وسائل أخرى مماثلة أو ممتلكات أخرى، بغض النظر عن شكل الاقتراض، بما في ذلك أوراق الديون للأوراق المالية)، وكذلك في شكل أموال أو ممتلكات أخرى، التي تهدف إلى سداد مثل هذا الاقتراض؛ 13) في شكل خسائر لتسهيل الخدمات والمزارع، بما في ذلك كائنات الإسكان والمجالين المجتمعي والاجتماعي والثقافي في جزء يتجاوز المبلغ الحد المحدد وفقا للمادة 275. 1 من هذا الرمز؛ 14) في شكل الممتلكات والأعمال والخدمات وحقوق الملكية المنقولة في ترتيب الدفع الأولي من قبل دافعي الضرائب تحديد الدخل والمصروفات بطريقة الاستحقاق؛ 15) كأخذ مبالغ رسوم العضوية الطوعية (بما في ذلك رسوم المدخل) إلى المنظمات العامة، ومقدار التبرعات للمشاركين في النقابات والجمعيات والمنظمات (الجمعيات) بشأن محتوى هذه الاتحادات والجمعيات والمنظمات (الجمعيات)؛ 16) في شكل قيمة الممتلكات الثابتة (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) والنفقات المتعلقة بمثل هذا التحويل، ما لم ينص على خلاف ذلك من هذا الفصل؛ 17) في شكل قيمة الممتلكات المنقولة في إطار التمويل المستهدف وفقا للفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 251 من هذا القانون؛ 18) في شكل فرق سلبي تشكلت نتيجة لإعادة تقييم الأحجار الكريمة عندما يتم إنشاء قائمة الأسعار في النظام المقرر؛ 19) في شكل ضرائب مقدمة وفقا لقانون دافع الضرائب هذا للمشتري (المستحوذ) من البضائع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية)، ما لم ينص على خلاف ذلك لهذا القانون؛ 20) في شكل أموال مدرجة من قبل المنظمات النقابية؛ 21) في شكل نفقات لأي نوع من الأجور المنصوص عليها في الإدارة أو الموظفين، بالإضافة إلى الأجر المدفوع على أساس عقود العمل (العقود)؛ 22) في شكل أقساط دفع للموظفين على حساب الأغراض الخاصة أو الإيرادات المستهدفة؛ 23) كقيمة المساعدة المادية للموظفين؛ 24) للدفع بالإضافة إلى ذلك وفقا للاتفاقية الجماعية (تزيد عن المتقدمين المنصوص عليه في التشريع الحالي) للموظفين، بمن فيهم النساء يثيرن الأطفال؛ 25) في شكل أقساط المعاشات التقاعدية، فوائد لمرة واحدة من قدامى المحاربين في التقاعد في العمل، الدخل (الأرباح، النسبة المئوية) بشأن أسهم أو رواسب فريق العمل في المنظمة، والمستحقات التعويضية فيما يتعلق بزيادة الأسعار التي يتم إنتاجها في الفهرسة الدخل بشأن قرارات حكومة الاتحاد الروسي، وتعويض تكاليف الغذاء في غرف الطعام أو البوفيهات أو التفضيلات أو تزويدها بأسعار تفضيلية أو مجانا (باستثناء التغذية الخاصة للفئات الفردية للعمال في الحالات المنصوص عليها القانون المعمول به، وعاددا عندما يتم توفير الغذاء مجانا أو التفضيلية من خلال عقود العمل (العقود) و (أو) الاتفاقات الجماعية؛ 26) لدفع ثمن مكان العمل وعكس نقل الطرق العامة والخاصة، ونقل الإدارات، باستثناء المبالغ التي يتعين تضمينها في تكلفة إنتاج وبيع البضائع (الأشغال، الخدمات) بحكم التكنولوجيا خصوصيات الإنتاج الخاصة، باستثناء الحالات التي يتم فيها توفير تكلفة الأجور إلى مكان العمل وعكستها لعقود العمل (العقود) واتفاقات جماعية (أو)؛ 27) لدفع فروق الأسعار في تنفيذ الأسعار التفضيلية (التعريفات) (أقل من أسعار السوق) من موظفي البضائع (الأشغال، الخدمات)؛ 28) لدفع ثمن اختلافات الأسعار عند التنفيذ عند الأسعار التفضيلية لمنتجات المزارع الفرعية لمنظمة المطاعم؛ 29) لدفع القسائم للعلاج أو الإجازة أو الرحلات أو الرحلات أو الطبقات في الأقسام الرياضية أو الدوائر أو الأندية أو الزيارات إلى الأحداث الثقافية المذهلة أو التربية البدنية (الرياضية) والاشتراكات التي لا تتعلق باشتراك في الأساليب التنظيمية وغيرها المستخدمة في أغراض الإنتاج الأدب والدفع للسلع للاستهلاك الشخصي للموظفين، وكذلك تكاليف مماثلة أخرى المنتجة لصالح الموظفين؛ 30) في شكل نفقات من مؤسسات دافعي الضرائب في احتياطي الدولة للمواد الخام الخاصة (المشعة) ومواد تقسيم الاتحاد الروسي بشأن العمليات ذات القيم المادية لمحمية الدولة للمواد الخام (المشعة) والمواد الفاصل المتعلقة بترميم ومحتوى الأسهم المحدد؛ 31) في شكل قيمة الأسهم المنقولة إلى مصدر دافعي الضرائب الموزع بين المساهمين لمعالجة الاجتماع العام للمساهمين بما يتناسب مع عدد الأسهم المنتمدة لهم، أو الفرق بين القيمة الاسمية للأسهم الجديدة المنتقلين بدلا من ذلك من القيمة الأولية، والقيمة الاسمية للأسهم الأولية للمساهم في توزيع المساهمين في الأسهم بزيادة رأس مال معتمد للمصدر؛ 32) في شكل ممتلكات أو حقوق الملكية المنقولة كإيداع، تعهد؛ 33) كما أن مبالغ الضرائب المستحقة في ميزانيات مختلف المستويات في حالة تضمين هذه الضرائب في السابق في دافعي الضرائب بتكلفة التكاليف، عند كتابة الدعاية الدائنة لدافعي الضرائب لهذه الضرائب وفقا للفقرة الفرعية 21 من الفقرة 1 من المادة 251 من هذا القانون؛ 34) كما أن مبالغ الخصومات المستهدفة التي تنتجها دافع الضرائب للأغراض المحددة في الفقرة 2 من المادة 251 من هذا القانون؛ 35) رفعت القوة من 1 يناير 2011؛ 36) مرفوع من 1 يناير 2008؛ 37) في شكل مبالغ في
ناتاليا فاسيليف
لقد صوتت وتنطف م
تيمور كورناكوف
هل يمكنني إرجاع جزء من NDFL للراحة داخل روسيا في عام 2017؟ : 9:00 - 11:00
يتم إعطاء الإجابة على السؤال عن طريق الهاتف
Svetlana Timofeeva.
مساء الخير، أخبرني في الخط 041 من الملحق رقم 2 إلى الورقة 02 من ضريبة الإقرار الضريبي، هل تؤدي أقساط التأمين؟
يتم إعطاء الإجابة على السؤال عن طريق الهاتف
جالينا دانيلوفا
إذا أعطي المال للأعمال الخيرية، فيمكن إطلاق سراحها من الضرائب بنسبة 13٪
يتم إعطاء الإجابة على السؤال عن طريق الهاتف
ماريا بولشاكوف
كيف لا تدفع الضريبة؟ لقد سجل الشركة، تلقى جميع الوثائق، فتح الحساب الجاري. نظام الضرائب ضريبة القيمة المضافة، لا يمكن التعامل مع عدم وجود دخل من أي نشاط، لذلك من الضروري الحصول على تصاريح مختلفة لا يكفي. وفقا لذلك، سأظل بشكل دوري مع P / S بشكل دوري، لأنه لا توجد فرص مالية كبيرة. الحذر سؤال: كيف يمكنني تجديد P / S، ولكن بحيث لا تأخذ الضريبة هذه التجديدات كإيراد؟ ماذا يمكن ان يفعل؟
أولا، قد يستند نظام الضرائب إلى كلا USN. ثانيا، إذا كنت مؤسس المنظمة ولديك أكثر من 50٪ في الإجراءات الجنائية، ثم قم بتعيين تجديد الحساب كقرض خال من الفوائد من المؤسس أو المساعدة بقلم المؤسس (إذا كنت غير مشترك لك )، وفقا للفقرة الفرعية 10 من البند 1 المواد 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تلقي المال أو الممتلكات الأخرى بموجب اتفاقية قرض لمنظمة المقترض ليست دخل. وبالتالي، فإن هذه المبالغ غير مدرجة في القاعدة الضريبية ضريبة الدخل. ووفقا للفقرة 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن سداد هذا القرض لن يكون أيضا حساب الشركة المعتمد لغرض الضرائب. نظرا لأن أموال القرض الواردة ليست دخل للمقترض، فإنها، وفقا لذلك، لا تخضع لضرائب ضريبة القيمة المضافة. ويترتب على الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 3 المواد 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بيتر بوكاجوف
هل تنفذ النفقات الذهاب إلى تكلفة المبيعات؟! مطالبة بلز. أي، عند حساب ضريبة الدخل، نعتبرها بشكل منفصل في تكلفة النفقات؟)
وفقا ل PBU 10/99 في المحاسبة، يتم تقديم مصاريف تمثيلية للحساب بالكامل وتنعكس في تكاليف الأنشطة المشتركة وتنعكس أن تنعكس في مدين الحساب 26 "النفقات العامة" في المراسلات مع الائتمان الائتماني 71 و 60 و 76- تشارك المنظمة في الأنشطة التجارية، وقد ينعكس الإنفاق التمثيلي في حساب 44 "نفقات البيع". الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ترتبط النفقات التمثيلية بالنفقات الأخرى المتعلقة بالإنتاج والتنفيذ (الفقرة الفرعية 22 من الفقرة 1 المواد 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تضمين مصاريف تمثيلية خلال فترة التقارير (الضرائب) في النفقات الأخرى المأخذ في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل، في المبلغ الذي لا يتجاوز 4٪ من نفقات دافعي الضرائب للدفع لفترة التقارير (الضريبة) هذه. إنها قاعدة تأسيسها الفقرة 3 من الفقرة الفرعية 22 من الفقرة 1 المواد 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعد النفقات التمثيلية من حيث تجاوز حجم الحد الذي أنشأه قانون الضرائب للاتحاد الروسي هي من بين التكاليف التي لا تؤخذ في الاعتبار في الضرائب (الفقرة 42 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
محافظة Eduard
المنتجات (الرقيق، SL)، تكاليفها لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب أمثلة ضريبة الدخل - أمثلة على هذه النفقات
اختر أي من المادة 270 NK
اعتراض ليونيد
Evgeny Tataurov.
أريد أن أفعل الخيرية وإعطاء أجهزة الكمبيوتر إلى دار الأيتام - هل من الضروري دفع الضرائب؟
إذا قررت القيام بالأعمال الخيرية، فيمكنك "إنشاء نوع" يمكنك "إنشاء" على حساب الأرباح الخالصة. في الوقت نفسه، لن يكون من الممكن الحد من الأرباح الخاضعة للضريبة على هذه النفقات. لا تؤخذ تكلفة العقارات والنفقات المجانية المتعلقة بهذا ناقل الحركة في الاعتبار من أجل الضرائب الأرباح وفقا للفقرتين 16 و 34 من المادة 270 من قانون الضرائب. يمكن العثور على توضيح الوزارة المالية في هذه المناسبة في خطابات نيسان 16 أبريل 2010 رقم 03-03-06 / 4/42، بتاريخ 4 أبريل 2007 رقم 03-03-06 / 4/40. تعتقد وزارة المالية الروسية أن التكاليف التي تنتجها المنظمة تحت الأنشطة الخيرية لا تفي بمتطلبات المادة 252، وبالتالي، لا يمكن أن تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الاستحالة مراعاة الغرض من فرض الضرائب على الأرباح، فإن تكلفة الخيرية سوف تتخذ رغبة في مساعدة جارك، ثم علي إبلاغك أنه مع ضريبة القيمة المضافة، فإن الوضع في التشريع مختلف. وفقا للفقرة الفرعية 12 من الفقرة 3 المواد 149 من قانون الضرائب ضريبة القيمة المضافة لا تخضع للضرائب (معفاة من الضرائب) على إقليم الاتحاد الروسي نقل البضائع (الأداء، تقديم الخدمات) مجانا كجزء من الأنشطة الخيرية وفقا للقانون رقم 135-FZ. بحيث النوايا الحسنة لم تكن من أجلك عزيزي في جحيم الإجراءات مع السلطات الضريبية، رعاية تصميم المستندات ذات الصلة. ناقش مقدما مع المستفيد، ما المستندات التي تحتاجها للوصول إليها لتقديمها إلى التفتيش الضريبي. لإزالة الضرائب من ضريبة القيمة المضافة إلى السلطة الضريبية، من الضروري تقديم: اتفاقية نتاج البضائع (العمل، تقديم الخدمات)، سطر من قبل الخير بمستفيد من المساعدة الخيرية؛ نسخ من الوثائق التي تؤكد حقيقة أن المستفيد يأخذ في الاعتبار البضائع الممنوحة المستلمة (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)؛ الأفعال و / أو المستندات الأخرى التي تشير إلى الاستخدام المستهدف للبضائع المستلمة (الوفاء) البضائع (الأعمال، الخدمات). ترد هذه القائمة من الوثائق في WFNS روسيا في موسكو في 2 ديسمبر 2009 رقم 16-15 / 126825. في نفس الرسالة، يشار إلى أنه إذا كان مستلم المساعدة الخيرية هو فرد، فسيتم تقديم وثيقة إلى المفتشية الضريبية، مما يؤكد الاستلام الفعلي للشخص المحدد للبضائع (الأعمال والخدمات).
فاديم لوكانين
سؤال حول المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المادة 270 .. هذا هو هناك جميع التكاليف المدرجة التي لا تقل فيها الربح؟ نعم؟ 5. تكاليف الاستحواذ أو إنشاء الممتلكات المطفأة. ه. إذا حصلت على المعدات، فإن تكلف 10.000 روب، ثم لا أستطيع أن أكتب هذا المبلغ؟ في نفس الوقت، 259 ص 1.1 دافع التسليم له الحق في تضمين تكلفة الاستثمار في رأس المال بمقدار ما لا يزيد عن 10 بالمائة التكلفة الأولية للأصول الثابتة (باستثناء الأصول الثابتة المستلمة) و (أو) التكاليف المتكبدة في حالات الإنجاز، ماذا يمكنني أن أكتب 10٪ من 10.000 روب؟ ولماذا هو مكتوب "(التقارير) إلى الضريبة " فترة؟ فترة خاضعة للضريبة لا يساوي التقارير، وفي الفترة الضريبية قد تكون هناك عدة فترات الإبلاغ. يرجى توضيح ذلك هنا هنا في Pockea، لا أستطيع أن أفهم ما يلي: عند حساب الاستهلاك، لا يأخذ دافع الضرائب في الاعتبار تكاليف استثمارات رأس المال المنصوص عليها في الفقرة 1.1 من هذه المادة. جولوف حولها. وبشكل عام، هناك حاجة إلى الفصل 25 (ضريبة الدخل) للتطبيقات، أو لا يمكن حتى قراءتها؟
إيفدووكيا solowieva.
هي ضريبة الدخل ومبلغ المدفوعات النقدية المقطوعة المحددة؟
ESN لم يعد. وبالتالي فإن المباني المؤمنة، هذه المبالغ تخضع ل، وإذا كانت تخضع لضريبة دخلهم، فيمكن أن يتم حسابها في تكلفة النفقات. كان عندما كان ESN، كانت قاعدة - إذا تم قبول الدفع للنفقات ...
كلوديا بوجدانوفا
eSY - قائمة الأموال لصندوق المهيكل، هل معفاة من الضرائب على حجم المبلغ المدرج؟
لا. لا يتم تشجيع الخيرية الآن. قبل بضع سنوات، كان من الممكن في مكان ما 1٪ من الإيرادات التي تعزز إلى الصدقة. الآن فقط على حساب الأموال الخاصة. قانون الضرائب للاتحاد الروسي جزء من الدليل 270. النفقات لم تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب 16) في شكل قيمة الممتلكات الثابتة (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) والنفقات المتعلقة بمثل هذا النقل، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل هذا الفصل؛ (بصيغته المعدلة من قبل القوانين الفيدرالية من 05/29/2002 ن 57 فاز في 17 يوليو 2009 N 161-FZ) (انظر النص في الطبعة السابقة) http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi؟req\u003ddoc؛ قاعدة \u003d القانون؛ ن \u003d 89814؛ div \u003d القانون؛ اختار \u003d 1؛ ts \u003d 357081E23088108772ab76effa0bdb11
فيكتوريا ميخائيلوفا
محاسب، كيف يتم فرض الضرائب الضرورة. يساعد. موظف يصدر للموظف في نفس الوقت (UCNO 15٪) أثناء نار منزله، ما هو حجم الدفع الأقصى؟
egor chubenko.
يتم تضمين كميات ESN المدفوعة في رودس في حساب ضريبة الدخل؟
تشمل كميات ESN المستحقة: مقدار الضرائب والرسوم والرسوم الجمركية والرسوم المستحقة في الإجراء الذي أنشأه تشريع الاتحاد الروسي، باستثناء القائمة المدرجة في المادة 270 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تشير إلى النفقات الأخرى - الفقرة 1 من الفقرة 1 فن. 264 NK RF..
ألكسندر Krivorotov.
ما هو الصورة الإقليمية؟ مرحبا، حصلت على وظيفة في منطقة موسكو في شركة سانت بطرسبرغ. عند توقيع المعاهدة، اتضح أن المبلغ المتفق عليه يتكون من الرواتب والبدل الإقليمي. يرجى توضيح ميزات هذه الدفع. هل يمكن لصاحب العمل أن يتوقف عن دفعها إذا كان الأمر كذلك، فماذا؟ هل هناك أي استقطاعات من بدل إقليمي لي التقاعد؟ هل أخذت في الاعتبار عند الدفع مقابل ورقة المستشفى؟
لا يتم تضمين الرسوم الإضافية الإقلالية في الأجور ولا يمكن أن تكون بمثابة أساس للقيام بقاعدة محكمة التحكيم Esnjal المعترف بها أن المخصص الإقليمي الذي يدفعه موظفي منظمة دافع الضرائب بسبب ارتفاع مستوى الأسعار لا ينطبق على التكلفة من المخاض ولا يخضع ل ESN. وفقا لرئاسة التحكيم الأعلى للاتحاد الروسي، لا يمكن مراعاة البدل الإقليمي وفقا للفقرة 25 من المادة 270 من قانون الضرائب في ضريبة الدخل. وفقا لرئاسة الاتحاد الروسي، رفضت محكمة النقض على مراجعة حجة محكمة الاستئناف بأن البدل الإقليمي وفقا للفقرة 25 من المادة 270 من القانون لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار في فرض الضرائب على الأرباح. القواعد من تشريع الاتحاد الروسي، أو اتفاق جماعي، أو عقود عمل؛ لم يتم توفير دفع رسوم إضافية. تأسست هذه العلاوة من قبل قانون تنظيمي محلي. (قرار رئاسة الحوت من الاتحاد الروسي مؤرخة 09/25/2007 رقم 16001/2006) تم إنشاء المدفوعات في شكل بدلات إقليمية من قبل المجتمع من أجل مواءمة مبلغ مكافآت العمال العاملين في الشركات الصناعية المناطق ذات تكلفة حياة عالية، والغرض من دفع البيانات هي تقليل رسوم الرواتب من نمو أسعار المستهلك في المناطق المنفصلة. بالترتيب، هذا العلاوة تعويضية ولا تنطبق على المدفوعات المدرجة في تكاليف العمالة وفقا ل المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نيكيتا فاخمينين
رسوم للتأثير السلبي على الوسواس القهري. الأربعاء يمكن أن يقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل في المحاسبة الضريبية؟
الرسوم السلبية تقلل من قاعدة ضريبة الدخل (الفرعية 7 ص. 1 فن. 254 NK RF.). الاستثناء هو فقط التكاليف المنصوص عليها في الفقرة 4 من المادة 270 من قانون الضرائب. لا يمكن اتخاذ مدفوعات للانبعاثات الزائدة عند حساب ضريبة الدخل للنفقات (الفقرة 4 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أناستازيا مولشانوفا
ضريبة الأرباح !!!. تعال ضريبة الدخل شهريا! هل المبلغ الضريبي في الشهر السابق بتكلفة الحالية ؟؟؟؟
وفقا للمادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يتم تضمين الضرائب التالية في تكلفة التكاليف: - في شكل ضريبة الدخل ومقدار المدفوعات الخاصة بالانبعاثات الزائدة للملوثات في البيئة (الفقرة الفرعية 4 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛ صياغة المادة مختلفة الآن، ولكن مبلغ ضريبة الدخل لم يدخل أبدا في التكاليف التي تم حسابها في الضرائب.
فيرا بوجاشيفا
: غير مدرج في القاعدة الضريبية ضريبة الدخل: .... أ) تكلفة اكتساب وإنشاء ممتلكات قليلة؛ ب) فقدان الزواج؛ ج) العقوبات على انتهاك الالتزامات التعاقدية. في الكتاب المدرسي بشأن الضرائب، لم أستطع المساعدة الرجاء المساعدة
الفقرة أ) المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. النفقات لم تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب 5) في شكل نفقات للاستحواذ و (أو) إنشاء الممتلكات المستهليبة، وكذلك النفقات التي تنفذ في حالات الإنجاز والتجديد وإعادة الإعمار والتحديث والمعدات الفنية للأصول الثابتة، باستثناء التكاليف المحددة في الفقرة 9 من المادة 258 من هذا القانون؛ تنتمي الخسائر الناجمة عن الزواج إلى نفقات أخرى تتعلق بالإنتاج والتنفيذ (PP. 47 ص. 1 فن. 264 NK RF.). من الصعب الغرامات مناصب، إذا تم توفير دفعتها من قبل العقد، فهذا استهلاك غير معتدل ويمكن إدراجه في القاعدة الضريبية لضريبة الدخل. لا يتم تضمين العقوبات في الميزانية والصناديق الخارجة عن الميزانية.
ليونيد رومشكوف
هل تدفع الكنيسة الضرائب؟
روكس الدفع: أ) ضريبة الدخل للأفراد؛ ب) ضريبة الممتلكات - من حيث الممتلكات المستخدمة لريادة الأعمال، وليس الأنشطة الثقافية؛ ج) ضريبة القيمة المضافة - إلا في الحالات المدرجة في الفقرات 2 و 3 من المادة 149 ...
كنسينيا Efimova.
فصول خبرة. أخبرني إذا استطعت أن أعود أموالي للفحص البدني. هناك شيكات، فقط لا يوجد فحص تجاري .. استيقظت للمحاسبين في رياض الأطفال وطلب منهم اجتياز medosomter في فاتورة الممرضات الخاصة بي. اول مرة. ذهبت اليوم. هل يمكنني استعادة أموالي من خلال دفتر شيكات الآن.
لقد مرت أول فحص طبي أكثر من مرة أكثر من مرة، وكان دائما على حساب الموظف، مثل هذه الحفرة في القانون: وضع كيتار وهذا هو ذلك!
كونستانتين روغالين
مساء الخير. سؤال حول الأرباح .. هل من الممكن أن تتراكم الأرباح على المؤسس للربع الثالث في بداية الرابع؟ وإظهار لهم، على التوالي، في التقارير السنوية؟
