تشمل الأموال الخاصة للبنك التجاري رأس المال المصرح به ، علاوة الأسهم ، ومبلغ إعادة تقييم الأصول الثابتة ، والأموال التي تم إنشاؤها من الخصومات من الأرباح ، والأرباح المحتجزة.
يعمل رأس المال المصرح به كضمان رئيسي لالتزامات البنك ويتكون من الأسهم العادية والمفضلة ، ويمكن تجديده إما عن طريق زيادة القيمة الاسمية للأسهم (الحصص) ، أو عن طريق إصدارها بشكل إضافي. يحدد ميثاق مؤسسة الائتمان: العدد والقيمة الاسمية للأسهم المشتراة من قبل المساهمين (الأسهم القائمة) والحقوق الممنوحة بواسطة هذه الأسهم ؛ العدد والقيمة الاسمية وفئات (أنواع) الأسهم التي يحق للمؤسسة الائتمانية طرحها بالإضافة إلى الأسهم المطروحة والحقوق الممنوحة من هذه الأسهم. في حالة عدم وجود هذه الأحكام في ميثاق مؤسسة ائتمانية ، لا يحق لها طرح أسهم إضافية.
يمكن الحصول على علاوة الأسهم بطريقتين: أولاً ، حيث يتم تحويل الفرق بين القيمة الاسمية للأسهم ومبلغ المساهمة في رأس المال المصرح به بالعملة الأجنبية إلى روبل بالسعر الرسمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ المساهمة ؛ ثانيًا ، كالفرق بين القيمة الاسمية وقيمة بيع الأسهم بالروبل. يمكن أن يكون الأخير إما ميزة البنك نفسه أو نتيجة لبيئة السوق المواتية. في بعض الحالات ، قد تكون علاوة إصدار الأسهم أعلى بعدة مرات من رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية (أي القيمة الاسمية لجميع الأسهم المباعة) ؛
لا يعتمد مبلغ إعادة تقييم الأصول الثابتة ، كقاعدة عامة ، على أنشطة مؤسسة الائتمان ويشكل جزءًا ضئيلًا من أموال البنك الخاصة. غالبًا ما يكون غير واقعي ، ويتم استخدامه لزيادة وهمية في رأس المال ، مما يجعل قيمة كائن إعادة التقييم أعلى بكثير من القيمة السوقية. حاليًا ، لا يمكن إدراج الزيادة في قيمة الأصول الثابتة نتيجة إعادة التقييم في رأس مالها أكثر من مرة واحدة كل ثلاث سنوات: فقط إذا كانت القيمة الدفترية لعنصر إعادة التقييم حقيقية وتتطابق مع القيمة السوقية لعنصر مشابه من الأصول الثابتة. ومع ذلك ، في الآونة الأخيرة يمكن الحصول عليها كنتيجة لإصدار المكافأة. يتعلق إصدار المكافأة بحقيقة أن احتياطيات إعادة التقييم التي تم إنشاؤها لتغطية الفرق بين السوق والقيمة الدفترية للأصول الثابتة للبنك يمكن رسملة بعد ذلك في شكل عرض مجاني للأسهم بين مساهمي البنك. وبالتالي ، فإن الأسهم الجديدة تزيد من رأس المال ، ولكنها في نفس الوقت لا تبدد الملكية ولا تقلل من قيمة الأسهم المصدرة سابقًا.
الأموال التي تم إنشاؤها من اقتطاعات الأرباح تشمل صندوق الاحتياطي ، والاستهلاك ، والتراكم ، وما إلى ذلك. على وجه الخصوص ، يتم تكوين صندوق الاحتياطي على حساب اقتطاعات الأرباح ويعمل على تغطية الخسائر الناشئة عن الأنشطة الأساسية للبنك. يتم تحديد الحد الأدنى لقيمته بمبلغ لا يقل عن 5٪ من رأس المال المصرح به. بسبب الخصومات من الأرباح ، يمكن للبنوك التجارية تكوين صناديق الاستهلاك وصناديق التراكم وما إلى ذلك.
تمثل الأرباح المحتجزة جزءًا من الأرباح المتراكمة أثناء تشغيلها والمقتطعة من التوزيع بين المساهمين. يتضمن "الأموال والأرباح غير المستخدمة للسنوات السابقة تحت تصرف مؤسسة الائتمان" و "ربح التوزيع (الخسارة) لفترة التقرير" ناقصًا المصروفات المتكبدة بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير عند دفع أرباح الأسهم للمساهمين ، وكذلك كأرباح متبقية بعد سداد مدفوعات الميزانية والمساهمات في الاحتياطي والصناديق الأخرى. يجب تأكيد مبلغ الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير ومبلغ الأموال التي تم إنشاؤها من الربح من قبل المدققين.
تعتمد جودة وهيكل موارد البنك الخاصة إلى حد كبير على طرق (اتجاهات) استخدام الأرباح التي يتلقاها البنك. لضمان استقرار البنك من حيث رأس ماله ، من المهم:
معرفة النسب التي يتم توزيعها بين أموال البنك ؛
تحديد جزء منه هو ربح السنة الحالية والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة ؛
تتبع حركة هذه المؤشرات في دينامياتها ؛
لدراسة تأثير الجزء غير الموزع من أرباحه على تكوين أموال البنك الخاصة.
قبل الاقتراب من تحليل أنشطة البنك بمزيد من التفصيل ، من الضروري تحديد ترتيب سلوكه ، بحيث أنه ، بعد بناء مراحل البحث بشكل منهجي ، يستبعد التكرار وانقطاع المنطق في التحليل.
لذلك ، بالعودة إلى حقيقة أن البنك هو مؤسسة مالية تجذب وتخصص الموارد النقدية نيابة عن نفسها وعلى نفقتها الخاصة ، يمكننا القول إن البنك يمكنه فقط وضع ما اجتذبه أو لديه بالفعل في شكله. الصناديق الخاصة. هكذا، تحدد نوعية وكمية الالتزامات نوعية وكمية الأصول.في هذا الصدد ، من المنطقي للغاية البدء في تحليل البنك بدقة من جانبه السلبي.
أولاً ، دعنا نحدد المفاهيم التي سنستخدمها خلال الدرس.
مطلوبات البنك- مجموعة من الأموال المقيدة في الحسابات السلبية للميزانية العمومية للبنك وتوصيف مصادر موارد البنك.
العمليات السلبية- هذا هو نشاط البنك ، الذي يهدف إلى تكوين مصادر أموال خاصة به وجاذبة لاستخدامها مرة أخرى من أجل توليد الدخل.
القيمة المالية- هي أموال البنك النقدية المملوكة له والمكونة إما على حساب الملاك أو المستثمرين ، أو على حساب أرباح البنك.
رأس المال التنظيميهو مقدار رأس المال السهمي المطلوب للبنك لتغطية الخسائر المرتبطة بحدوث أحداث المخاطرة والمحسوبة وفقًا لمتطلبات الجهة التنظيمية (بنك روسيا).
أثار رأس المال- هذه هي الأموال التي يجذبها البنك من الكيانات القانونية والأفراد بشروط السداد من أجل طرح هذه الموارد في السوق.
لذا ، فإن مطلوبات البنك هي مفهوم عام يشمل جميع مصادر الحصول على الموارد من قبل البنك ، ويمكن للبنك تلقي الموارد النقدية من مصادره الخاصة ، على سبيل المثال ، أرباح أو أموال المالكين ، ومن عملائه. . لذلك ، يجب أن يبدأ تحليل مطلوبات البنك بتجميع الموارد في الصناديق الخاصة والأموال التي تم جذبها (في الأدبيات ، غالبًا ما يستخدم مصطلح "رأس المال" بدلاً من كلمة "الأموال"). التجميع ضروري لأن الموارد التي يتلقاها البنك من مصادر مختلفة تؤدي وظائف مختلفة ، وبالتالي ، سيكون تحليلها وتقييمها مختلفًا. لذلك ، إذا كانت الأموال التي يتلقاها البنك من العملاء بشروط الاستعجال ، فإن الدفع والسداد ضروريان للبنك لتحقيق المزيد من الأرباح ، أي لأداء وظيفة إعادة التوزيع ، فإن مواردها الخاصة ، بالإضافة إلى ذلك ، تؤدي أيضًا وظائف وقائية وتنظيمية وتشغيلية ، والتي سيتم مناقشتها أدناه.
عند بدء تحليل التزامات البنك ، من الضروري الإشارة إلى خصوصيات قراءة نماذج التقارير التي سيواجهها قراءنا عند إجراء تحليلهم وتقييمهم. للحصول على البيانات اللازمة للتحليل ، يمكنك استخدام نماذج التقارير مثل "الميزانية العمومية (النموذج المنشور رقم 0409806) ،" تقرير عن مستوى كفاية رأس المال ، ومقدار الاحتياطيات لتغطية القروض المشكوك في تحصيلها والأصول الأخرى (النموذج المنشور رقم 0408908). ومع ذلك ، فإن السؤال الأول الذي سيطرحه القارئ عند استخدام بيانات النموذج هو ما هي قيمة أموال البنك الخاصة لاستخدامها في التحليل ، حيث يرى اثنين منهم يختلفان في المعاني.
فيما يلي مثال لمقتطفات من شكلي الإبلاغ المحددين لأحد البنوك الإقليمية. في كلا الشكلين ، يشار إلى نفس المؤشرات بشكل أساسي ، ولكن مع وجود قيم كمية مختلفة: من الميزانية العمومية للبنك نحصل على أموالنا الخاصة تساوي 2437.037 ألف روبل ، وفي تقرير كفاية رأس المال هذا المؤشر هو 2772426 ألف روبل. (بالطبع ، يتم تقديم التقرير اعتبارًا من تاريخ واحد ، مما يستبعد وجود خطأ).
مقتطف من بيانات "الميزانية العمومية (النموذج المنشور)" ،
نموذج رقم 0409806
بنك Avtovazbank OJSC اعتبارًا من 01.07.2009
| رقم الأمر | عنوان المقال | البيانات اعتبارًا من تاريخ التقرير | البيانات اعتبارًا من تاريخ الإبلاغ المقابل للسنة السابقة |
| ثالثا. مصادر الأموال الخاصة | |||
| 19. | أموال المساهمين (المشتركين) | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | علاوة الإصدار | 499 924 | 499 924 |
| 22. | صندوق احتياطي | 574 697 | 445 928 |
| 23. | إعادة التقييم بالقيمة العادلة للأوراق المالية المتاحة للبيع | -64 607 | 9 495 |
| 24. | إعادة تقييم الأصول الثابتة | 326 722 | 341 114 |
| 25. | الأرباح المحتجزة (الخسائر غير المكشوفة) للسنوات السابقة | 79 828 | 82 710 |
| 26. | الربح (الخسارة) غير المستخدم لفترة التقرير | 20 549 | 77 824 |
| 27. | إجمالي مصادر الأموال الخاصة | 2 437 037 | 2 456 919 |
مقتطف من البيانات "تقرير عن مستوى كفاية رأس المال ، ومقدار الاحتياطيات لتغطية القروض المشكوك في تحصيلها والأصول الأخرى (النموذج المنشور)" ،
نموذج رقم 0408908
بنك Avtovazbank OJSC اعتبارًا من 01.07.2009
| رقم الأمر | اسم المؤشر | البيانات في بداية الفترة المشمولة بالتقرير |
البيانات في التاريخ ذي الصلة من الفترة المشمولة بالتقرير |
| 1 | الأموال الخاصة (رأس المال) ، (ألف روبل) ، إجمالي ، وتشمل: | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية ، بما فيها: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | القيمة الاسمية للأسهم العادية المسجلة (الأسهم) | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | القيمة الاسمية للأسهم الممتازة المسجلة | 76 | 76 |
| 1.1.3 | المبلغ غير المسجل لرأس المال المصرح به لمؤسسات الائتمان غير المساهمة | 0 | 0 |
| 1.2 | الأسهم الخاصة (الحصص) المستردة من المساهمين (المشاركين) | 0 | 0 |
| 1.3 | علاوة الإصدار | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | صندوق احتياطي لمؤسسة ائتمانية | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | الأرباح المحتجزة (الخسائر غير المكشوفة): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | السنوات السابقة | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | السنة المشمولة بالتقرير | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | الأصول غير الملموسة | 0 | 0 |
| 1.7 | قرض ثانوي (قرض ، وديعة ، وقرض سند) بالقيمة المتبقية | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | مصادر (جزء من مصادر) رأس المال ، والتي يستخدم المستثمرون أصولاً غير مناسبة لتكوينها | 0 | 0 |
سبب هذه الاختلافات هو شيء واحد فقط - في منهجية حساب رأس مال البنك. في الحالة الثانية (نموذج رقم 0408908) ، يتم احتساب حقوق الملكية وفقًا لمتطلبات بنك روسيا ، الذي نظم المحاسبة في حقوق الملكية لبعض العناصر مثل ، على سبيل المثال ، قرض ثانوي ، وعدد من العناصر الأخرى التي تقليل رأس المال وزيادة رأس المال (بمزيد من التفصيل ، هذه الطريقة التي سننظر فيها أدناه) ، بينما في الميزانية العمومية للبنك (نموذج رقم 0409806) ، لا يتم أخذ هذه البنود في الاعتبار. لذلك ، يسمى رأس المال السهمي المشار إليه في النموذج # 0408908 رأس المال التنظيمي. في الأساس ، رأس المال التنظيمي هو نفس رأس مال البنك ، ولكن يتم حسابه ببعض التعديلات الإضافية التي يعتبرها المنظم صحيحًا.
لذلك ، في بداية الدرس ، من الضروري أن نقرر أنه بالنسبة للتحليل سنستخدم رأس المال السهمي المحدد في الميزانية العمومية للبنك (النموذج رقم 0409806) ، منذ ذلك الحين لا يمكن حساب رأس المال التنظيمي من تلقاء نفسه باستخدام منهجية بنك روسيا بسبب نقص المعلومات.
لذلك ، بعد الحصول على بيانات حول قيمة إجمالي المطلوبات ورؤوسها (التي تم جذبها ورأس المال السهمي) ، دعونا نحلل التزامات البنك X.
| فهرس | 01.01.07 ألف روبل | 01.01.08 ألف روبل | معدل النمو،٪ | 01.01.09 ألف روبل | معدل النمو،٪ | |
| 1 | إجمالي المطلوبات (الميزانية العمومية) ، منها | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | القيمة المالية | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| حصة من حقوق الملكية في المطلوبات ،٪ | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | أثار رأس المال | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* لملء الجدول يمكنك استخدام النماذج الموجودة في المجال العام:
- السطر "إجمالي الخصوم (عملة الميزانية العمومية) "- نموذج 409806" الميزانية العمومية للبنك "للحصول على قيمة إجمالي المطلوبات ، من الضروري تلخيص نتائج الفصل الثاني (الخصوم) والفصل الثالث (مصادر حقوق الملكية)
- line "رأس مال الأسهم"- بيانات النموذج 0409806 الفصل الثالث
- خط رفع رأس المالمحسوبة على أنها الفرق بين الصفين 1 و 3 من الجدول أعلاه
كما يتضح من الجدول ، حدثت زيادة في حجم إجمالي المطلوبات خلال الفترات التي تم تحليلها ، ولكن على خلفية الزيادة في هذا المؤشر بالقيمة المطلقة ، انخفض نموه بالأرقام النسبية من 75.1٪ إلى 33.3٪ مما يوحي ببعض المشاكل في تكوين قاعدة الموارد: يقلل البنك من نشاطه في السوق. يتم أخذ حصة كبيرة من المطلوبات من قبل رأس المال المجتذب ، والذي يتم تحديده من خلال جوهر البنك ودوره في السوق. في الوقت نفسه ، تنمو ديناميكيات حصة رأس المال المجتذب ، وتنخفض حقوق الملكية على التوالي ، مما قد يؤدي في المستقبل إلى مشاكل في كفاية رأس المال السهمي. هذا هو نفس التقييم تقريبًا الذي يمكن تقديمه للبنك ، مع الأخذ في الاعتبار هيكل مطلوباته في المجموعة الموسعة. للحصول على فهم أكثر تفصيلاً للبنك ، تحتاج إلى "حفر" الالتزامات الداخلية ، وخاصة في رأس ماله.
نحن نولي مثل هذا الاهتمام لرأس المال الخاص بنا لأن العملاء يفرضون في كثير من الأحيان متطلبات معينة على هذا المؤشر للنشاط المصرفي ، لأن اعتبر بحق أن هذا العنصر من المطلوبات المصرفية مهم ويميز موثوقية البنك.
بالحديث عن اختيار العميل للبنك ، أود التعليق على نتائج الموقع التي أجراها الموقع. لذلك ، وفقًا لنتائج المسح ، فإن أحد العوامل الرئيسية في اختيار البنك هو عامل "كان البنك يعمل في السوق" ، والذي يحددونه بمصداقية البنك. لفهم جوهر الموثوقية ، يجب القول أن إحدى خصائصها الرئيسية هي الأسهم ، والتي تمنح البنك الضوء الأخضر لإجراء العمليات في السوق.
في النظرية المصرفية ، يتم أيضًا إعطاء رأس مال البنك مكانًا مهمًا بسبب الوظائف التي يؤديها. لذلك ، على سبيل المثال ، من الناحية النظرية ، هناك ثلاث وظائف رئيسية: وقائية وتشغيليةو تنظيمي.تكمن وظيفة الحماية في حقيقة أن رأس المال يلعب دور نوع من "الحماية" الوقائية ويسمح للبنك بمواصلة عملياته في حالة حدوث خسائر أو نفقات كبيرة غير متوقعة. لتمويل مثل هذه التكاليف ، هناك العديد من الصناديق الاحتياطية المدرجة في رأس المال السهمي. تشمل الوظيفة التشغيلية استثمارات الأموال الخاصة لشراء الأراضي والمباني والمعدات ، بالإضافة إلى تكوين احتياطي مالي في حالة حدوث خسائر غير متوقعة. ترتبط الوظيفة التنظيمية بالاهتمام الخاص للمجتمع في الأداء الناجح للبنوك. بمساعدة نسبة كفاية رأس المال للبنك (H1) ، تقوم الهيئات الحكومية بتقييم ومراقبة أنشطة البنوك ؛
وظيفة الاحتياطي المالي ؛
وظيفة الحفاظ على ثقة الجمهور ؛
وظيفة حماية مصالح أصحاب الودائع الذين ليس لديهم تأمين كامل ؛
وظيفة مصدر الأموال لتطوير البنك.
بشكل عام ، بتلخيص ما سبق ، يمكننا القول أن الوظيفة الرئيسية لرأس المال هي الحفاظ على الاستقرار وتغطية الخسائر ، وبالتالي حماية الدائنين والمودعين. .
نظرًا لأن وظائف رأس المال السهمي للبنك مهمة ، تعلق أهمية كبيرة على حسابه وتحليله وتقييمه ، سواء من جانب الجهة التنظيمية - بنك روسيا ، ومن جانب مستخدمي الخدمات المصرفية.
أولاً ، سننظر في تعليمات الجهة التنظيمية من حيث حساب رأس المال التنظيمي للبنك. وفقًا لوثائق بنك روسيا ، رأس المال السهمي عبارة عن قيمة تقديرية تتضمن عناصر حقوق الملكية والصناديق المقترضة التي ، وفقًا للمعنى الاقتصادي ، يمكن أن تؤدي وظائف رأس المال السهمي. في روسيا ، يتم تحديد قيمتها وفقًا للائحة بنك روسيا "بشأن منهجية تحديد رأس المال (رأس المال) لمؤسسات الائتمان" رقم 215-P.
الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للبنك المسجل حديثًا هو 180 مليون روبل ؛
تم تحديد الحد الأدنى لأموال البنك الخاصة (رأس المال) بـ 180 مليون روبل ؛
الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) للبنك الذي يتقدم بطلب للحصول على ترخيص عام هو 900 مليون روبل ؛
يجب أن يكون لدى البنك أو البنك المسجل حديثًا ، من تاريخ تسجيل الدولة الذي مر أقل من عامين ، رأس مال مصرح به (أموال خاصة (رأس مال) بمبلغ لا يقل عن 3 مليارات و 600 مليون روبل من أجل الحصول على الحق في جذب الأموال من الأفراد).
يتم تسجيل رأس المال المصرح به للبنك في حسابات 10207 ، 10208.
2. علاوة إصدار الأسهم (جزء من رأس المال الإضافي للبنك) هو رأس المال ، ومصدره بيع الأسهم بقيمة تزيد على القيمة الاسمية. علاوة المشاركة هي الفرق الإيجابي بين القيمة الاسمية لسهم البنك وسعر بيعه ، والذي يمثل في جوهره رأس المال المصرح به ، ولكنه مسجل في حساب منفصل (حساب 10602 ).
3. يتكون رأس المال الاحتياطي من بنك تجاري دون أن ينقصه صافي الربح إذا كان البنك يعمل في شكل شركة مساهمة. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم هذا الصندوق من خلال ميثاق البنك ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 15٪ من حجم رأس المال المصرح به (الحساب 107).
4. ربح البنك. يتضمن رأس مال حقوق الملكية للبنك أرباح السنوات السابقة وجزءًا من الأرباح التي حصل عليها البنك في فترة التقرير.
تم تحديد ربح السنوات السابقة ، المتضمن في حساب رأس المال الثابت ، كنتيجة موجبة لانخفاض الأرصدة (جزء من الأرصدة) المسجلة في حسابات الميزانية العمومية 10801 ، 70302 ، 70701 ، 70702 ، 70703 ، 70704 ، 70705 ، 70801 ، بمقدار الأرصدة (جزء من الأرصدة) المدرجة في حسابات الميزانية العمومية 10901 ، 70402 ، 70706 ، 70707 ، 70708 ، 70709 ، 70710 ، 70712 ، 70711 ، 70802.
يجب إيلاء اهتمام خاص للأرباح المحتجزة ، والتي تزيد من رأس مال البنك. الأرباح المحتجزة هي جزء من صافي الربح الذي لا يتم توزيعه ، ولكن يحتفظ به البنك ، كقاعدة عامة ، لغرض إعادة الاستثمار في أنشطته. هذا الربح هو مصدر لرأس المال من أصل محلي. يتم إنشاؤه كرصيد من صافي الربح بعد استحقاق أرباح الأسهم والخصومات من الاحتياطيات العامة ورأس المال الاحتياطي والصناديق الأخرى (الاحتياطيات) التي تم إنشاؤها وفقًا لقرارات الاجتماع العام للمشاركين (المؤسسين والمشاركين) للبنك أو في وفقا للتشريعات الحالية.
تم تحديد ربح السنة الحالية ، المتضمن في حساب رأس المال الثابت ، كنتيجة إيجابية من انخفاض في الأرصدة (جزء من الأرصدة) في حسابات الميزانية العمومية 10603 ، 70601 ، 70602 ، 70603 ، 70604 ، 70605 ، 61301 ، 61304 ، بمقدار الأرصدة (جزء من الأرصدة) ، في حسابات الميزانية العمومية 10605 ، 70606 ، 70607 ، 70608 ، 70609 ، 70610 ، 70612 ، 70611 ، 50905 ، 61401 ، 61403
عند حساب رأس المال السهمي ، يتم خصم مصاريف البنك من قيمته . تشمل هذه التكاليف:
الأصول غير الملموسة ، صافية من الاستهلاك المستحق ، وكذلك الاستثمارات في إنشاء (تصنيع) وحيازة الأصول غير الملموسة ؛
تملك الأسهم التي استردها البنك من المساهمين (أو الأسهم التي استردها البنك من المالكين) ؛
الخسائر غير المغطاة في السنوات السابقة ؛
خسائر العام الحالي ؛
استثمارات البنوك في الأسهم (في حصص المشاركة) ؛
رأس المال المصرح به (جزء منه) ومصادر الأموال الخاصة الأخرى (علاوة الأسهم ، والأرباح ، والصندوق الاحتياطي) (الجزء الخاص بهم) ، والتي يتم تكوينها من قبل المستثمرين (المساهمين والمشاركين وغيرهم من الأشخاص المشاركين في تكوين مصادر أموال مؤسسة الائتمان الخاصة) استخدمت أصولاً غير سليمة.
جزء رأس مال إضافيتشمل الأموال ذات الطبيعة الأقل ديمومة والتي لا يمكن توجيهها إلا في ظل ظروف معينة لأداء الوظائف المذكورة أعلاه.
1. زيادة قيمة ممتلكات مؤسسة ائتمانية بسبب إعادة التقييم في المبلغ (جزء من رأس المال الإضافي) (حساب 10601).
2. قرض ثانوي (وديعة ، قرض ، قرض سندات).
وفقًا لقانون بنك روسيا رقم 2241-U بتاريخ 01.06.2009 ، يعني القرض الثانوي القرض الذي يفي بالشروط التالية في نفس الوقت:
يتم تقديم قرض ثانوي لمدة 30 عامًا على الأقل ؛
يحق للبنك المقترض عدم سداد الفائدة غير المسددة على القرض إذا ظهرت عليه علامات الإفلاس ؛
يحق للبنك المقترض تغطية جزء من خسائره على حساب قرض ثانوي في حالة ظهور علامات الإفلاس ؛
لدى البنك المقترض خيار السداد المبكر للدين على القرض الثانوي في موعد لا يتجاوز 10 سنوات من تاريخ إدراج القرض الثانوي في رأس ماله ؛
إذا لم يقم البنك المقترض بسداد مبكر للقرض الثانوي ، فلا يمكن زيادة سعر الفائدة عليه بأكثر من 100 نقطة في البوصة أو ما لا يزيد عن 50٪ من السعر الأصلي ؛
يحق لبنك روسيا تعليق دفع المبلغ الأساسي للدين و (أو) الفائدة بموجب اتفاقية القرض الثانوي إذا أدى إجراء مدفوعات منتظمة لصالح الدائنين إلى ظهور علامات إفلاس للمقترض.
لا يجوز أن يتجاوز مبلغ القرض الثانوي بشروط إضافية مدرجة في مصادر رأس المال الثابت 15٪ من مبلغ مصادر رأس المال الثابت.
يتم تضمين القروض الثانوية (الودائع والقروض والسندات) في مصادر رأس المال الإضافي بناءً على بيانات حسابات الميزانية العمومية 31309 ، 31409 ، 31509 ، 31609 ، 41107 ، 41207 ، 41307 ، 41407 ، 41507 ، 41607 ، 41707 ، 41807 ، 41907 ، 42007 ، 42107 ، 42207 ، 42507 ، 42807 ، 42907 ، 43007 ، 43107 ، 43207 ، 43307 ، 43407 ، 43507 ، 43607 ، 43707 ، 43807 ، 43907 ، 44007 ، 52006
يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول شروط القرض الثانوي هنا.
3. ربح الفترتين الحالية والسابقة غير المؤكد من قبل شركة تدقيق.
4. جزء من الصندوق الاحتياطي المكون من أرباح غير مؤكدة من قبل شركة التدقيق.
يتم تخفيض مقدار مصادر رأس المال الإضافي من خلال تلك المصادر (جزء من المصادر) لرأس المال الإضافي (رأس المال المصرح به ، والأرباح ، والصندوق الاحتياطي ، والقرض الثانوي) ، والتي استخدمها المستثمرون (المساهمون ، المشاركون والأشخاص الآخرون) لتكوينها بشكل غير مناسب الأصول.
هذه هي الطريقة التي ينظم بها بنك روسيا آلية حساب رأس مال البنك. ومع ذلك ، لا يمكن استخدام هذه التقنية في الممارسة العملية من قبل مستخدم بسيط للخدمات المصرفية ، لأن بعض المعلومات ببساطة غير متاحة له. على سبيل المثال ، لا تسمح النماذج المنشورة في المجال العام بالحصول على بيانات مثل مبلغ الاحتياطي للخسائر المحتملة على قروض من فئات الجودة II-V ، والتي لم يقم البنك بإنشائها مقارنة بالمبلغ المطلوب من قبل بنك روسيا ، أو أرباح الفترات الحالية والسابقة لم تؤكدها شركة تدقيق. علاوة على ذلك ، لا يمكن للمستخدم الحصول على معلومات مثل رأس المال المصرح به والمصادر الأخرى للأموال الخاصة ، لتكوين الأصول غير المناسبة.
لذلك ، سننظر في منهجية أكثر بساطة لحساب رأس مال البنك ، والتي يمكن استخدامها فقط مع النموذج رقم 101 المتاح للقراءة.
القيمة المالية =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
أود أن أحجز على الفور أن قيمة رأس المال السهمي التي تم الحصول عليها باستخدام هذا النهج ستكون لها قيمة تقريبية للغاية ، وبطبيعة الحال ، لن تتوافق بأي حال من الأحوال مع قيمتها المحسوبة باستخدام منهجية بنك روسيا. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في هذا الحساب لا يمكننا استخدام عناصر مثل القروض الثانوية ، واستثمارات البنك في حصص المشاركة ، ومخصصات الخسائر المحتملة ، وما إلى ذلك. لا يمكن القيام بذلك بسبب نقص المعلومات المقدمة في المجال العام.
لذلك ، دعونا نحاول استخدام هذه التقنية في الممارسة العملية ، وبالتعاون مع القارئ ، نحدد البنك الذي يفضل اختياره كمزود خدمة.
لنفترض أن اختيار البنك لتسجيل وديعة سيحدده عميل بين ثلاثة بنوك: البنك أ ، البنك ب ، البنك ج. لكل بنك مزاياه الخاصة للعميل ، على سبيل المثال ، البنك أ يقدم أعلى أسعار الفائدة على الودائع قصيرة الأجل ، يعمل البنك B منذ فترة طويلة في السوق ويلهم ثقة العميل ، والبنك B هو بنك "جيب" صغير تم إنشاؤه داخل مجموعة مالية وصناعية ينظمها مصنع كبير ، والذي يرتبط به بعض العملاء مع استقرار أنشطة مماثلة للشركة الأم. (تجدر الإشارة إلى أن البنوك التي تم تحليلها وهمية ، وأي تشابه بين أدائها المالي والبنوك الروسية عرضي).
الشرط الوحيد المماثل للاختيار هو أن تكون جميع البنوك أعضاء في جمعية تأمين الودائع وبالتالي تضمن للمودع عودة أمواله المستثمرة.
لتحديد مواقف البنوك المختارة للتحليل في السوق ، سنقوم بتحليل ديناميكيات أحجام التزاماتها وتحديد الاتجاهات الرئيسية في تطوير هذه البنوك.
| مصرف | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| WB * | الكمبيوتر* | كورونا * | WB | الكمبيوتر | SC | WB | الكمبيوتر | SC | |
| إناء | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| البنك ب | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| بنك ب | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* WB - عملة رصيد البنك ؛ الكمبيوتر الشخصي - جذب رأس مال البنك ؛ SK - حقوق الملكية البنكية
أتاح تحليل حجم الخصوم تحديد القائد بين البنوك المدروسة - هذا البنك هو البنك B ، الذي تبلغ عملة الميزانية العمومية 28452.390 ألف روبل في بداية عام 2009. يمكن تسمية هذا البنك بالنمو المطرد (معدلات النمو السنوية المتساوية) ، مما يجعل من الممكن تقييم أنشطته بشكل إيجابي.
يمكن أن يطلق على البنك الأكثر تطورًا اسم البنك "ب" ، حيث بلغ معدل نمو إجمالي الميزانية العمومية 46.6٪ خلال الفترة 2008/2009. خفض البنك "أ" وتيرة تطوره ، وحجم المطلوبات في بداية عام 2009. انخفض بنسبة 9.1٪.
| معدل نمو الميزانية العمومية ،٪ | 2008/2007 | 2009/2008 |
| إناء | 19,6 | ناقص 9.1 |
| البنك ب | 6,7 | 8,9 |
| بنك ب | 3,6 | 46,6 |
كان سبب الانخفاض في مبلغ مطلوبات البنك "أ" هو انخفاض حجم الأموال التي تم جمعها. وبالتالي ، يمكن افتراض أن البنك يفقد قاعدة عملائه وبالتالي يضيق السوق ، وهو ما يمكن تسميته عاملاً غير مواتٍ في أنشطته.
دعنا نحسب مقدار رأس المال السهمي للبنوك باستخدام طريقة مبسطة. من الضروري إجراء عملية حسابية مستقلة لأن المعلومات المتعلقة بحجم رأس المال السهمي للبنك المعروضة في الصحافة المفتوحة لا تسمح بتحديد المصادر التي يتكون منها رأس المال ، في حين أن بنود رأس المال هي التي تسمح بإعطائه التقييم الأكثر موضوعية. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كانت الحصة الأكبر في رأس مال البنك تنتمي إلى رأس المال المصرح به ، وكان البنك يعمل في السوق لفترة طويلة ، فمن ناحية ، يكون لهذا تأثير إيجابي على حالة البنك ، لأنه رأس المال المصرح به هو المخزون من أعلى مستويات الجودة. ولكن ، من ناحية أخرى ، يمكن الافتراض أن مالكي البنك يسحبون الأرباح ، ولا يمنحون البنك الفرصة للنمو بشكل عضوي. يجب إيلاء اهتمام خاص لحصة الربح في رأس مال البنك ، وسيتيح لك التحليل المقارن بين البنوك اختيار البنك الذي يتمتع بأكبر قيمة. كما أن بنود رأس المال السهمي مثل "دخل ومصروفات البنك" و "صندوق الاحتياطي" و "علاوة الأسهم" تستحق اهتمامًا خاصًا.
لذلك ، دعونا نجري دراسة لتكوين وهيكل رأس المال السهمي للبنوك في العينة.
| بنود حقوق الملكية | إناء | البنك ب | بنك ب | |||
| ألف روبل | الوزن النوعي ،٪ | ألف روبل | الوزن النوعي ،٪ | ألف روبل | الوزن النوعي ،٪ | |
| 1 - رأس المال المصرح به للمؤسسات الائتمانية المنشأة في شكل شركة مساهمة (بالإضافة إلى 10207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 تملك الأسهم المعاد شراؤها من المساهمين (بالإضافة إلى 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. رأس مال إضافي (2.1 + 2.2 + 2.3-2.4) ، بما في ذلك. | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 زيادة في قيمة الممتلكات عند إعادة التقييم ( بالإضافة إلى 10601) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 مشاركة القسط (بالإضافة إلى 10602) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 إعادة التقييم الإيجابي للأوراق المالية المتاحة للبيع (بالإضافة إلى 10603) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 إعادة التقييم السلبي للأوراق المالية المتاحة للبيع (ناقص 10605) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3 - صندوق الاحتياطي (زائد 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4- الأرباح المحتجزة (زائد 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. ربح الفترة الحالية والسابقة (5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5-5.6-5.7-5.8-5.9-5.10) بما في ذلك. | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 الدخل (بالإضافة إلى 70601 ؛ 70701) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 الدخل من إعادة تقييم الأوراق المالية (بالإضافة إلى 70602 ؛ 70702) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 إعادة التقييم الإيجابي للأموال بالعملات الأجنبية (زيادة70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 إعادة التقييم الإيجابي للمعادن الثمينة (بالإضافة إلى 70604 ؛ 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 الإيرادات من استخدام المشتقات المضمنة التي لا يمكن فصلها عن العقد الأصلي (بالإضافة إلى 70605 ، 70705) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 التكاليف ( ناقص 70606 ؛ 70706) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 مصروفات من إعادة تقييم الأوراق المالية ( ناقص 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 إعادة التقييم السلبي للأموال بالعملة الأجنبية ( ناقص 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 إعادة التقييم السلبي للمعادن الثمينة ( ناقص 70609 ؛ 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 تكاليف استخدام المشتقات المضمنة التي لا يمكن فصلها عن العقد الأصلي ( ناقص 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6- ضريبة الدخل (ناقص 70611 ، 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. ربح العام الماضي (زائد 70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| مجموع الاسهم | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
أظهر تحليل البيانات التي تم الحصول عليها أن البنك B لديه أكبر قدر من رأس المال السهمي ، وهو ما يفسر بقائه الطويل في السوق - يعمل البنك بثبات وكفاءة ، فيما يتعلق بزيادة أرباحه ، وزيادة رأس ماله.
من خلال دراسة ديناميكيات معدل نمو رأس المال السهمي ، يمكننا القول أن البنوك A و B لديها معدل نمو متناقص في رأس المال السهمي ، بينما كان البنك C يزيد رأس المال بمعدل مرتفع نسبيًا. (تحليل هيكل رأس المال السهمي حسب البنود في عام 2008 من شأنه أن يكشف عن أسباب هذه الزيادة الحادة ، لكن شكل المقال لا يسمح بذلك).
الأموال المملوكة والمقترضه هي موارد البنك التجاري. يمكن للبنك أن يضع فقط ما اجتذبه أو لديه بالفعل في شكل أمواله الخاصة.
رأس المال المتزايد هو النقد ، الأموال التي يجذبها البنك من الكيانات القانونية والأفراد على أساس السداد لغرض طرح هذه الموارد في السوق.
تشمل الصناديق الخاصة - رأس المال الثابت والاحتياطي والأرباح المحتجزة.
تشمل المصادر التي يتكون منها رأس المال الثابت الأموال التي يمكن لأي بنك تجاري ، تحت أي ظرف من الظروف ، استخدامها بحرية لتغطية الخسائر غير المتوقعة.
رأس المال المصرح به. يحدد التشريع الفيدرالي المتطلبات التالية لمبلغ رأس المال المصرح به للمؤسسات الائتمانية المنشأة حديثًا وحقوق الملكية (رأس المال) لمؤسسات الائتمان العاملة: الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لبنك مسجل حديثًا هو 180 مليون روبل ، وهو الحد الأدنى مبلغ الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) محدد بـ 180 مليون روبل روسي الحد الأدنى من الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك الذي يتقدم بطلب للحصول على ترخيص عام محدد بمبلغ 900 مليون روبل ، وهو بنك مسجل حديثًا (بنك من تاريخ تسجيل الدولة الذي مر أقل من عامين) إلى الحصول على الحق في جذب الودائع من الأفراد يجب أن يكون رأس المال المصرح به لا يقل عن 3 مليارات 600 مليون روبل.
يتم تكوين علاوة إصدار الأسهم (جزء من رأس المال الإضافي للبنك) عند بيع الأسهم بتكلفة تتجاوز القيمة الاسمية.
يتكون رأس المال الاحتياطي دون أن يفشل من صافي الربح إذا كان البنك يعمل في شكل شركة مساهمة. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم هذا الصندوق من خلال ميثاق البنك ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 15٪ من حجم رأس المال المصرح به.
يشمل رأس المال الإضافي الأموال غير الدائمة. هذه زيادة في قيمة ممتلكات البنك بسبب إعادة التقييم بالمبلغ (جزء من رأس المال الإضافي) ، ربح الفترتين الحالية والسابقة لم تؤكده شركة تدقيق ، صندوق احتياطي مكون من ربح لم يؤكده التدقيق ، بالإضافة إلى قرض ثانوي يفي بشروط تعليمات بنك روسيا رقم 2241 -U بتاريخ 1 يونيو 2009
تتنوع الصناديق التي تجذبها البنوك في تكوينها. أنواعها الرئيسية هي الأموال التي تجذبها البنوك في عملية العمل مع العملاء (الودائع) ، الأموال المتراكمة عن طريق إصدار التزامات الدين الخاصة بها (شهادات الإيداع وشهادات الادخار).
بالنسبة للبنوك ، فإن الودائع هي النوع الرئيسي لعملياتها السلبية ، وبالتالي فهي المورد الرئيسي لإجراء عمليات ائتمانية نشطة.
في مقالاتنا ، غالبًا ما نتطرق إلى موضوعات ، على ما يبدو ، لن تكون مفيدة أبدًا لرجل بسيط في الشارع ، بعيدًا عن التفاصيل المصرفية. لذلك ، نظرنا بتفصيل كبير في القضايا المتعلقة بسيولة البنك ، وكذلك المعايير التي يتم من خلالها تنظيم (السيولة): نسبة السيولة الفورية N2 ، ونسبة السيولة الحالية N3 ، ونسبة السيولة طويلة الأجل. N4.
أليس هذا التعمق في الموضوعات الضيقة أمرًا ضروريًا؟ من ناحية أخرى ، نظرًا لطبيعة نشاطك المهني ، قد لا تضطر إلى حساب معايير البنوك. والمعلومات غير الضرورية لا يمكن إلا أن "تسد الدماغ". ولكن من ناحية أخرى ، وهذا الجانب هو الأهم ، فإن حالة الاقتصاد في بلدنا تجبرنا على متابعة الأخبار عن كثب. ولكن ، كما لاحظنا أكثر من مرة ، تأتي المعلومات متناقضة لدرجة أنه من أجل تكوين صورة موضوعية ، عليك أن "تمر عبر المرشحات" في التدفق بأكمله بحذر شديد. ومن أجل فهم ما يحدث ، يجب على المرء أن يفهم بشكل لا إرادي ، كما يبدو ، موضوعات ضيقة إلى حد ما.
لقد تطرقنا بالفعل إلى موضوع كفاية رأس المال في النظام المصرفي عندما تحدثنا عن ماهية الرسملة الإضافية للبنك. لكن في تلك المقالة على الإطار نسب كفاية رأس الماللم نتطرق في التفاصيل. دعونا نملأ هذه الفجوة.
الوثيقة التي تحدد إجراءات تحديد نسب كفاية رأس المال (بالإضافة إلى نسب السيولة) هي تعليمات بنك روسيا رقم 139-I بتاريخ 03.12.2012 "بشأن النسب الإلزامية للبنوك". حاليًا ، تحسب البنوك التجارية 3 معايير تحكم رأس مال البنك:
نسبة كفاية رأس المال الأساسي N 1.1 ،
- نسبة كفاية رأس المال N 1.2 ،
نسبة كفاية الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) ن 1.0.
الصيغ الخاصة بتحديد قيمة المعايير متطابقة مع بعضها البعض (لقد قدمناها بالفعل في المقالة حول الرسملة الإضافية للبنوك).
تمثل نسب الملاءة نسبة رأس مال البنك (قيمته في كل حالة) إلى مبلغ مخاطر الائتمان للموجودات والمطلوبات الطارئة والمشتقات المالية والمخاطر التشغيلية ومخاطر السوق.
القيم الدنيا المسموح بها للمعايير:
- لمعيار H 1.1 5% ,
حتى هذا التاريخ 5.5٪) ،
- للمعيار H1.0 10%.
كما ذكرنا سابقًا ، عند تحديد الصيغة في البسط ، تكون قيمة رأس مال البنك. عند تحديد قيمة المعيار H1.1 ، يحتوي البسط على القيمة رأس المال الأساسي، عند تحديد المعيار H1.2 - رأس مال ثابت، H 1.0 - رأس المال السهمي لمؤسسة ائتمانية... بشكل عام ، كان هناك قبل ذلك معيار واحد فقط ينظم رأس مال البنك - نسبة كفاية رأس المال H 1. يرجع إدخال معايير إضافية إلى إدخال نظام معايير بازل 3. إن تنظيم النظام المصرفي المحلي في هذا الشأن لا يتخلف عن الاتجاهات العالمية. بشكل عام ، كان من المتصور في البداية تقديم معيار بازل 3 في وقت أبكر مما هو عليه في البلدان الأخرى ، بالإضافة إلى قيمة أكثر "صرامة" للمعايير.
لكن في النهاية ، قدموا بعض الانغماس.
منهجية حساب رأس المال الأساسي والثابت ورأس المال السهمي لمؤسسة ائتمانية واردة في اللائحة رقم 395-P بتاريخ 28 ديسمبر 2012 "لائحة بشأن منهجية تحديد مبلغ حقوق الملكية (رأس المال) لمؤسسات الائتمان (بازل 3) ". وفقًا لهذه الوثيقة التنظيمية القيمة الماليةمؤسسة الائتمان ليست أكثر من مبلغ رأس مال ثابتو رأس مال إضافي.
بالمقابل العاصمة الرئيسية(وتسمى أيضًا الطبقة الأولى من رأس المال) هو المجموع رأس المال الأساسيو رأس مال إضافي.
يمكن العثور على منهجية حساب كل مؤشر في نص اللائحة ، نلاحظ فقط أن حساب رأس المال الأساسي يشمل الأسهم العادية وعلاوة الأسهم ، وكذلك مقدار الأرباح المحتجزة. يشمل رأس المال الإضافي الأسهم الممتازة وأعلاوة الأسهم من الاكتتاب ، بالإضافة إلى القروض الثانوية الدائمة. يشمل رأس المال الإضافي القروض الثانوية لفترة لا تقل عن خمس سنوات ، بالإضافة إلى زيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم (في المقالة المتعلقة بالرسملة ، تناولنا ذلك بمزيد من التفصيل).
الغرض الرئيسي من نسب السيولة هو قدرة البنك التجاري على الوفاء بالتزاماته في الوقت المحدد.
تم تصميم نسب كفاية رأس المال لضمان الاستقرار المالي (القدرة على تغطية الخسائر على حساب رأس المال السهمي). يؤدي الانتهاك المنهجي لنسب كفاية رأس المال ، وكذلك تحقيق نسب أقل من قيمة معينة ، إلى إلغاء الترخيص (ما يجب أن يفعله المودع في هذه الحالة ، يمكنك قراءته على هذا الرابط) أو إلى إعادة تنظيم البنك.
يعد الاشتراك في نشرتنا الإخبارية أمرًا مهمًا للغاية - حيث سيتيح لك عدم تفويت أي موضوع على موقعنا. قد تكون أيضا مهتما ب الخدمات الماليةالتي نحن على استعداد لتقديمها لك. لمزيد من المعلومات ، يرجى اتباع الرابط.
أيضًا ، لا تنس المشاركة مع الأصدقاء باستخدام أزرار الوسائط الاجتماعية.
حقوق الملكية المصرفية:
المثبتة في المملكة المتحدة
أموال شركة الإدارة
احتياطيات التأمين
علاوة الإصدار
الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة
قروض ثانوية للكيانات القانونية
تم تشكيل القانون الجنائي وقت إنشائه ويتكون من مساهمات أعضائه. بالنسبة لشركة المساهمة المشتركة ، يتم تعريفها على أنها مجموع القيمة الاسمية لأسهمها والأسهم المكتسبة. بالنسبة للبنوك ذات المسؤولية المحدودة ، يتم تعريفها على أنها القيمة الاسمية لجميع أسهم مالكيها من القطاع الخاص. يتم تحديد حجم القانون الجنائي في الميثاق نفسه ، في الاتفاقية التأسيسية له. لا يقل الحد الأدنى لحجم رأس المال المصرح به عن 300 مليون روبل ، وتحدث الزيادة في رأس المال المصرح به عن طريق تجميع الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة وجذب رأس المال إلى السوق المالية. يمكن للشركة المساهمة العامة زيادة رأس المال الإضافي عن طريق طرح أسهم إضافية أو زيادة القيمة الاسمية للأسهم المصدرة سابقًا.
تقوم البنوك ذات المسؤولية المحدودة بإنشاء AM الخاصة بها على أساس الودائع الإضافية لمؤسسيها وعلى أساس المساهمات في AM من الأطراف الثالثة.
تتشكل أموال البنك على حساب الاقتطاعات من الأرباح بالطريقة التي تحددها الوثائق التأسيسية.
الاحتياطي
الغرض الخاص
تراكمي
إنشاء صندوق احتياطي إلزامي وهناك لوائح بنك روسيا التي تنظم إنفاقه.
يهدف الصندوق الاحتياطي إلى تغطية الخسائر والخسائر.
يتم إنشاؤه سنويًا على حساب الخصومات من مبلغ الربح بمبلغ لا يقل عن 5 ٪. يجب أن تكون قيمتها الإجمالية 5٪ على الأقل من القانون الجنائي.
يتم إنفاق أموال هذا الصندوق على:
تغطية الخسائر على أساس النتائج
إعادة شراء السندات الخاصة في حالة عدم كفاية الأموال
· زيادة رأس المال المصرح به عن طريق رسملة جزء من أموال هذا الصندوق بما يزيد عن القيمة المعيارية.
يمارس بنك روسيا الرقابة على صحة إنشاء الصندوق وإنفاقه. في حالة مخالفة شروط التأسيس ، يتم فرض غرامة قدرها 0.1٪ من الحد الأدنى لمبلغ رأس المال (300 مليار). إذا تم إنفاق الصندوق الاحتياطي بشكل غير صحيح ، فإن البنك ملزم بتجديد الصندوق الاحتياطي بمقدار سوء استخدامه.
يتم إنشاء الأموال ذات الأغراض الخاصة من صافي الربح للسنة المشمولة بالتقرير ، فيما يتعلق باللوائح التي وضعها البنك لتكوينها وإنفاقها. البنك المركزي لا يتدخل. هذه الأموال هي مصدر للحوافز المادية والتزويد الذاتي لموظفي البنك (مثل الاستراحات).
أموال التراكم - يتم الاحتفاظ بالأرباح المحتجزة كمصدر مالي لإنتاجها وتنميتها الاجتماعية وتدابير أخرى لإنشاء ممتلكات جديدة.
احتياطيات التأمين - الاحتياطيات المطلوبة لتغطية الخسائر المحتملة على القروض والعمليات مع الأوراق المالية وانخفاض قيمتها ؛ وكذلك لتغطية الاحتياطيات الأخرى للبنك.
يتم تكوين علاوة إصدار الأسهم في سياق عمليات البنك لزيادة رأس المال بسبب: الفرق الإيجابي بين سعر الأسهم المطروحة وقيمتها الاسمية ؛ بسبب الاختلاف الإيجابي الناشئ عند الدفع مقابل الأسهم بالعملة الأجنبية بين سعر الصرف الرسمي للعملة الأجنبية مقابل الروبل في يوم قيد الأموال في القانون الجنائي والسعر المحدد في القرار بشأن إصدار الأسهم.
القروض الثانوية - القروض التي لا تقل مدتها عن 5 سنوات ، والقروض غير المضمونة ، ودفع المبلغ الأساسي للدين لا يحدث قبل انتهاء العقد.
النسبة المئوية للقرض الثانوي يجب ألا تختلف جوهريًا عن أسعار السوق للقروض المماثلة في وقت إصدارها. يجب أن تحتوي اتفاقية القرض نفسها على:
بنود حول استحالة السداد المبكر
حول إمكانية استخدام٪ دون تجاوز كبير لمستوى٪ الحالي
· في حالة إفلاس البنك على هذا القرض يتم الوفاء بالمطالبات أخيرًا.
صدرت هذه القروض الثانوية الكلاسيكية من 1998 إلى 2008. يتم تقديم الاتفاقية إلى المكتب الإقليمي لمكتب الاتصالات الراديوية لمراقبة صحة حالته (30 يومًا) ، وعندها فقط يتم تضمين هذا القرض في رأس مال البنك.
فيما يتعلق بالأزمة المالية لعام 2008 ، تلقى بنك Vnesheconom وديعة من وزارة المالية في شكل أموال من Nat. الرفاه لمدة 10 سنوات بنسبة 7 ٪ بمبلغ 750 مليار روبل. لغرض تقديم قرض ثانوي لنفس المدة KB بمعدل 8٪. هذه القروض المقترضة من الباطن من Vnesheconom Bank لها شروط وشروط مختلفة. للقبول في قرض من الباطن من Vneshekon ، يتطلب البنك:
2) من الضروري أن تكون حصة الأفراد والكيانات القانونية الروسية كمستثمرين نهائيين في رأس المال المستأجر 50٪ + 1 مساهم على الأقل.
3) يجب ألا يتجاوز مبلغ القرض المطلوب 15٪ من مبلغ الأموال الخاصة المحسوبة اعتبارًا من 1.10.2008 من أصل 100٪ من أسهم البنك التي ساهمت في تجديد رأس المال.
4) يتطلب توافر البيانات التي من شأنها أن تدعم الأهمية.
5) وجود التزام من جانب البنك المقترض بالتوجيه الكامل للقروض الثانوية المستلمة للاستثمار في القطاع الحقيقي للاقتصاد (يشار إلى القطاعات ذات الأولوية في قائمة حكومية خاصة). قروض لمدة 10 سنوات.
بالاتفاق مع البنك المركزي للاتحاد الروسي ، خلال سنوات الأزمة المالية ، من الممكن جذب قروض ثانوية من المستثمرين بشروط إضافية. لمدة 30 سنة على الأقل مع خيار السداد المبكر بعد 10 سنوات.
مصدر تشكيل قانون العقوبات للبنك خلال الازمة وفق القانون الاتحادي. 181 بتاريخ 18 يوليو 2009 ، يمكن تنفيذ الرسملة عن طريق تبادل سندات القروض الفيدرالية بالأسهم المفضلة للبنك مع استرداد في 10 سنوات.
البنوك التجارية لديها مصادر أخرى:
· زيادة قيمة العقار نتيجة إعادة تقييمه ، والتي تتم مرة واحدة على الأقل بقرار حكومي أو بقرار من مجلس الإدارة.
· الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة والسنة الحالية.
· الممتلكات غير المبررة وغير القابلة للإلغاء من الكيانات الاعتبارية والأفراد. الأشخاص.
⇐ السابق 45678910111213 التالي ⇒
معلومات مماثلة:
بحث في الموقع:
يتم تداول موارد البنك كنتيجة لعمليات البنوك السلبية ، والتي تنعكس في التزامات الميزانية العمومية للبنك. تشمل أموال البنك: التملك ، والاقتراض ، والاقتراض ، ويستخدم مجموعها لتنفيذ عمليات نشطة. لذلك ، العمليات النشطة والسلبية مترابطة.
يحدد هيكل المطلوبات إلى حد كبير قدرة البنك على إجراء عمليات نشطة. في الوقت نفسه ، يؤثر التغيير في سياسة الإقراض للبنك على طبيعة الموارد.
مصادر رأس المال السهمي هي:
1) رأس المال ؛
2) رأس المال الاحتياطي ؛
3) احتياطيات التأمين.
4) الربح غير الموزع ؛
5) إصدار الأوراق المالية طويلة الأجل بمختلف أنواعها.
في هيكل مطلوبات البنك ، الحصة الصناديق الخاصةومع ذلك ، يجب أن يكون رأس مال البنك غير ذي أهمية كافية للوفاء بالالتزامات التي يتحملها البنك. لذلك ، يحدد البنك المركزي نسبة كفاية رأس المال.
رأس مال الأسهم هو مجرد نقطة انطلاق لتنظيم الأعمال المصرفية ، واعتمادًا على شكل البنك ، يتم تشكيل رأس المال الأساسي بطرق مختلفة. إذا كان البنك منظمًا في شكل شركة مساهمة ، فسيتم تكوين رأس المال المستأجر بمقدار القيمة الاسمية للأسهم ، والتي يتم توزيعها إما في شكل اكتتاب مفتوح ، أو بترتيب توزيع بين المؤسسين. إذا تم إنشاء البنك كشركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم تقسيم رأس المال بالكامل إلى أسهم ، يتم تحديد حجمها من خلال المستندات التأسيسية. بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني للبنك ، يتم تشكيل AMC بالكامل على حساب أمواله الخاصة. لا يسمح بتكوين رأس مال مستأجر على حساب القرض.
يتم تنفيذ زيادة أخرى في رأس مال الميثاق بقرار من الاجتماع العام بسبب إصدار إضافي للأسهم ، إما على حساب الربح ، أو عن طريق زيادة حصة شركة ذات مسؤولية محدودة.
في الدول الغربية ، يعتبر رأس المال السهمي ونموه مهمين للغاية. يمكن زيادة رأس المال من خلال الصندوق الاحتياطي. في هذه الحالة ، لا يتغير حجم الأموال الخاصة بالبنك. في بعض الأحيان يتم استبدال رأس المال المتزايد بمنح المساهم قرضًا ثانويًا أو إذنًا لوضع السند ، مع تحويل السند في النهاية إلى أسهم.
قرض ثانوي- هو قرض مفتوح المدة يتم بموجبه جذب الموارد من سوق رأس المال المقترض. إنه معادل لأمواله الخاصة. يتم تنفيذ القرض من خلال إصدار أوراق مالية ، والتي تحتل من الناحية القانونية مركزًا وسيطًا بين السندات والأسهم. الأوراق المالية الثانوية هي التزامات دين غير محددة ، وفي نفس الوقت دليل على المشاركة في رأس المال. يتم سدادها في حالة تصفية المؤسسة ، ولكن يتم تنفيذ المطالبات عليها أخيرًا.
رأس المال الاحتياطييتكون البنك من الخصومات من الأرباح. يتم تحديد مبلغ الخصم من قبل الميثاق. وهو مصمم للتعويض عن الخسائر ويعمل كمصدر لمدفوعات الفائدة على السندات والأسهم. عند الوصول إلى مبلغ معين ، تتم رسملة الصندوق الاحتياطي وإعادة استحقاقه.
مكون خاص من الصناديق الخاصة - احتياطيات التأمين، والتي يتم تشكيلها عند إجراء عمليات محددة. وتشمل هذه:
- احتياطيات للاستهلاك المحتمل للأوراق المالية ؛
- احتياطيات للخسائر المحتملة في العمليات النشطة ؛
- التأمين إجباري.
أرباح غير موزعة- هذا جزء من الربح المتبقي بعد الدفع والاستقطاعات لصندوق الاحتياطي. إن الأرباح المحتجزة هي التي تشكل التزامات البنك وتشكل الأموال التي تذهب إلى وجوده وأغراض أخرى.
فرّق بين صافي حقوق الملكية وإجمالي حقوق الملكية. إجمالي رأس المال- مجموع جميع أموال البنوك والأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية.
صافي رأس المال- جزء من أموال البنك الخاصة ، والتي يمكن استخدامها كمصادر ائتمانية ، أي يمكن وضع رأس المال هذا في التداول. يحدد كل بنك تجاري حجم أمواله الخاصة بشكل مستقل ، لكن مقدار أمواله الخاصة يعتمد على العديد من العوامل:
1) وفقًا لقانون البنك المركزي ، يحدد مقدار الأموال الخاصة الحجم الأولي للعمليات النشطة ؛
2) يعتمد مقدار الأموال الخاصة التي يطلبها البنك على تفاصيل عميله ؛
3) على طبيعة العمليات النشطة ؛
4) درجة وجود سوق الموارد الائتمانية.
5) من السياسات المتبعة من قبل البنك المركزي.
يضع البنك المركزي معايير لكفاية رأس مال البنك التجاري. يتم تحديد هذا المؤشر من خلال الحد الأدنى للحجم المسموح به لرأس المال المصرح به والنسبة الحدية لإجمالي رأس المال ومقدار الأصول المرجحة بالمخاطر.
⇐ السابق 12345678910 التالي ⇒
تاريخ النشر: 2014-12-11 قراءة: 155 | انتهاك حقوق النشر الصفحة
Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018. (0.001 ثانية) ...
يجب أن تُفهم أموال البنك الخاصة على أنها صناديق متنوعة أنشأها البنك لضمان استقراره المالي وأنشطته التجارية والاقتصادية ، بالإضافة إلى الأرباح المحصلة بناءً على نتائج السنوات الحالية والسابقة.
هيكل الصناديق الخاصة بالبنك غير متجانس من حيث الجودة ويتغير على مدار العام اعتمادًا على عدد من العوامل ، لا سيما فيما يتعلق بجودة الأصول ، واستخدام أرباحه الخاصة ، وسياسة البنك لضمان استقرار رأس ماله. يتمركز.
في سياق الأزمة الاقتصادية المتزايدة وتدهور الملاءة للعملاء ، لم يساهم توزيع الأرباح هذا في نمو أموال البنك الخاصة وضمان استقرارها.
من العناصر المهمة في هيكل الأموال الخاصة بالبنك احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض واستهلاك الأوراق المالية والأصول الأخرى للبنك. يتراوح الوزن النوعي لهذه الاحتياطيات للبنك الذي تم تحليله من 5.9٪ اعتبارًا من 1 يناير 1998 إلى 9.4٪ اعتبارًا من 1 يوليو 1998 ، لتصل إلى أعلى قيمة اعتبارًا من 1 أبريل 1998 - 18.3٪. هذه الزيادة الحادة في حجم الاحتياطيات لتغطية المخاطر التشغيلية ناتجة عن التغيير في ترتيب وتوسيع الأصول التي تتطلب إنشاء احتياطيات ، مما أدى ، من ناحية ، إلى زيادة القيمة المطلقة لـ الصناديق الخاصة ، ومن ناحية أخرى ، إلى تغيير نوعي في هيكلها ، يمكن ملاحظة ذلك كظاهرة إيجابية ، حيث أن التغيير النوعي في هيكل رأس المال السهمي هو أحد العوامل الرئيسية في نمو أو انخفاض حقوق ملكية البنك رأس المال.
رأس المال المصرح به (رأس المال) يخلق أساسًا اقتصاديًا للوجود وهو شرط أساسي لتشكيل بنك ككيان قانوني. يتم تنظيم قيمته من خلال القوانين التشريعية للبنوك المركزية ، علاوة على ذلك ، يخضع لاتفاقية المجموعة الاقتصادية الأوروبية (EEC) ، التي نظمت في عام 1989 الحد الأدنى لقيمتها بمبلغ 5 ملايين وحدة نقدية أوروبية.
يتم إنشاء رأس المال الاحتياطي (الصندوق) من صافي الربح (بعد الضرائب) بمبلغ لا يقل عن 15٪ من المبلغ المدفوع لرأس المال المصرح به ويهدف إلى امتصاص الخسائر غير المتوقعة في أنشطة البنك وضمان استقرار عمله. يتم إنشاء هذا الصندوق من قبل جميع البنوك دون فشل وفقا للقوانين الاتحادية "في الشركات المساهمة" و "البنوك والأنشطة المصرفية".
تتكون المجموعة الثانية من الصناديق نتيجة لتوزيع صافي الربح المتبقي تحت تصرف البنك (أموال الأغراض الخاصة) ، وتعكس أيضًا عملية استخدام صافي الربح لأغراض معينة (أموال التراكم التي تم تكوينها قبل 1 يناير 1998 ).
تتكون المجموعة الثالثة من الصناديق ، التي يوحدها اسم "رأس المال الإضافي" ، من:
إن وجود هذا الصندوق وحجمه يعكسان مستوى التضخم في الدولة ، وبالتالي لا يمثلان خاصية نوعية لأنشطته. يمكن اعتبار هذا الصندوق ، بحكم جوهره الاقتصادي وطبيعة استخدام الأموال ، بمثابة احتياطي لانخفاض قيمة الأصول الثابتة (الأصول الثابتة) ؛
تم إنشاء المجموعة الرابعة من الصناديق لتغطية مخاطر العمليات المصرفية الفردية وبالتالي ضمان استقرار البنوك من خلال امتصاص الخسائر على حساب الاحتياطيات المتراكمة. وتشمل هذه: احتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والأوراق المالية وأصول البنوك الأخرى. تشهد قيمة هذه الاحتياطيات ، من ناحية ، على الهيكل النوعي لأصول البنك ، ومن ناحية أخرى ، على هامش أمان البنك ، لا سيما من حيث الأموال الاحتياطية التي تم إنشاؤها من "الأرباح الحقيقية (على سبيل المثال ، الاحتياطيات لـ الخسائر المحتملة على قروض المجموعة الأولى).
تعتبر أموال المجموعات الثانية والثالثة والرابعة جزئياً ، حسب الغرض المقصود منها ، متحركة للغاية ، حيث يتم استخدامها لضمان النفقات الجارية أو الاستثمارات الرأسمالية للبنك المتعلقة بتطوير قاعدته الفنية الخاصة (على سبيل المثال ، دفع المكافآت ، والمزايا ، وشراء المعدات ، وتغطية النفقات المتكبدة خارج الحدود الموضوعة ، وإسنادها إلى تكاليف التشغيل ، وتقديم المساعدة الخيرية ، وما إلى ذلك) ، أي استخدام أموال هذه الأموال يرتبط بانخفاض ممتلكات البنك. لذلك ، لا يمكن أن تبقى أموال هذه الأموال أو ما شابهها في البنك وتستخدمها لأغراض أخرى ، أي تتصرف في شكل رأس مال البنك.
وهكذا ، فإن النظرية المصرفية تميز بين مفهومي حقوق الملكية والإنصاف في البنك. يشمل مفهوم "الأموال الخاصة للبنك" - الأكثر عمومية ، جميع الالتزامات التي تم تكوينها في سياق أنشطة البنك: النظامية والاحتياطي والأموال الأخرى للبنك ، وجميع الاحتياطيات التي أنشأها البنك ، وكذلك الأرباح المحتجزة من السنوات السابقة وربح العام الحالي. رأس مال البنك هو قيمة يتم تحديدها عن طريق الحساب. وهي تشمل عناصر الأموال الخاصة (وحتى الأموال المقترضة) ، والتي ، وفقًا للمعنى الاقتصادي ، يمكن أن تؤدي وظائف رأس مال البنك. يتم تضمين العناصر الرئيسية للأموال الخاصة ، أي الأموال الأساسية التي تم إنشاؤها وفقًا للقانون ، والاحتياطيات المكونة من مصادر داخلية لغرض الحفاظ على أنشطة البنك ، في رأس مال البنك إذا استوفت المبادئ التالية:
يجب أن يُفهم رأس مال البنك على أنه أموال واحتياطيات تم إنشاؤها خصيصًا لضمان استقراره الاقتصادي ، واستيعاب الخسائر المحتملة ، وهي قيد الاستخدام من قبل البنك خلال فترة تشغيله بأكملها. يشمل رأس مال البنك رأس المال المصرح به ، ورأس المال الاحتياطي ، والصناديق الأخرى التي ليس لها تاريخ انتهاء الصلاحية ، والأرباح التأسيسية (إصدار الأسهم) ، والأرباح المحتجزة للسنة الحالية والسنوات السابقة ، والتي تُترك تحت تصرف البنك ويؤكدها المدققون ، واحتياطيات لتغطية مختلف المخاطر ويؤدي عددًا من الوظائف المهمة في أنشطة البنك.
يتم تحديد الوظائف التي يؤديها رأس مال البنك بشكل غامض في الأدب المحلي والغربي. هناك ثلاث وظائف رئيسية: الحماية والتشغيل والتنظيم. نظرًا لأن نسبة كبيرة من أصول البنوك يتم تمويلها من قبل المودعين ، فإن الوظيفة الرئيسية لرأس المال المحدود للغاية هي حماية مصالح المودعين. بالإضافة إلى ذلك ، يقلل رأس مال البنك من مخاطر مساهمي البنك. تعني وظيفة الحماية إمكانية دفع تعويضات للمودعين في حالة تصفية البنك ، وكذلك الحفاظ على الملاءة من خلال إنشاء احتياطي للأصول ، مما يسمح للبنك بالعمل على الرغم من التهديد بالخسائر. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، من المفترض أن معظم الخسائر لا يغطيها رأس المال ، ولكن الدخل الحالي للبنك. على عكس معظم الشركات ، فإن الحفاظ على ملاءة البنك التجاري يتم ضمانه فقط من خلال جزء من رأس ماله. كقاعدة عامة ، يعتبر البنك قادرًا على الوفاء بالالتزامات طالما بقي رأس ماله كما هو ، أي طالما أن قيمة الأصول لا تقل عن مبلغ المطلوبات (صافية من غير المضمونة) الصادرة عن البنك ورأس ماله. يلعب رأس المال دور نوع من "الحماية" الوقائية ويسمح للبنك بمواصلة عملياته في حالة حدوث خسائر أو نفقات كبيرة غير متوقعة. توجد احتياطيات مختلفة من الأسهم لتمويل هذه التكاليف ، وفي حالة عدم سداد العملاء للقروض بشكل كبير ، فقد يكون من الضروري استخدام جزء من رأس المال لتغطية الخسائر.
تعتبر الوظيفة التشغيلية لرأس مال البنك ذات أهمية ثانوية مقارنة بالوظيفة الوقائية. ويشمل تخصيص الأموال الخاصة لشراء الأراضي والمباني والمعدات ، وكذلك إنشاء احتياطي مالي في حالة وقوع خسائر غير متوقعة. هذا المصدر من الموارد المالية لا غنى عنه في المراحل الأولى من نشاط البنك ، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات ذات الأولوية. في المراحل اللاحقة من تطور البنك ، لا يقل دور رأس المال السهمي أهمية ، حيث يتم استثمار جزء من هذه الأموال في أصول طويلة الأجل ، في إنشاء احتياطيات مختلفة. على الرغم من أن المصدر الرئيسي لتغطية تكاليف توسيع العمليات هو الأرباح المتراكمة ، إلا أن البنوك غالبًا ما تلجأ إلى إصدارات جديدة من الأسهم أو القروض طويلة الأجل عند القيام بأنشطة ذات طبيعة هيكلية - فتح الفروع وعمليات الدمج.
يرتبط تحقيق الوظيفة التنظيمية لرأس المال حصريًا بالمصلحة الخاصة للمجتمع في الأداء الناجح للبنوك. بمساعدة مؤشر رأس مال البنك ، تقوم الهيئات الحكومية بتقييم ومراقبة أنشطة البنوك. عادةً ما تتضمن القواعد المتعلقة برأس المال السهمي للبنك الحد الأدنى من متطلبات رأس المال وقيود الأصول وشروط شراء أصول بنك آخر. تعتمد المعايير الاقتصادية التي وضعها البنك المركزي بشكل أساسي على حجم رأس مال البنك. في إطار التصنيف المدروس للوظائف ، تشمل الوظيفة التنظيمية أيضًا استخدام رأس المال من أجل الحد من عمليات الإقراض والاستثمار (إلى الحد الذي تكون فيه قروض البنك واستثماراته محدودة برأس المال السهمي المتاح).
يتضح دور رأس المال كعازل ضد خسائر القروض عند النظر إليه في سياق التدفق النقدي. إذا توقف عملاء البنك عن الوفاء بالتزاماتهم على القروض ، فإن تدفق الأموال على مدفوعات الفائدة والأصل ينخفض على الفور. تدفق الأموال لا يتغير. يظل البنك قادرًا على الوفاء بالتزاماته طالما أن التدفق الداخل يتجاوز التدفق الخارج. وهنا يعمل رأس المال كمخزن ، لأنه يقلل التدفقات القسرية إلى الخارج. يمكن للبنك تأجيل توزيعات الأرباح على الأسهم دون أن يكون قادرًا على الدفع. في المقابل ، مدفوعات الفائدة على الديون المصرفية إلزامية. تقوم البنوك التي لديها رأس مال كافٍ بإصدار التزامات أو أسهم جديدة لاستبدال التدفقات النقدية المفقودة بأخرى جديدة وكسب الوقت حتى يتم حل مشاكل الأصول. وبالتالي ، كلما زاد رأس مال البنك ، زاد عدد الأصول القائمة قبل أن يصبح البنك معسراً ، وقلت مخاطر البنك.
يقلل رأس المال المصرفي الكافي من المشاكل التشغيلية من خلال ضمان سهولة الوصول إلى الأسواق المالية. يمنح حقوق الملكية البنك القدرة على الاقتراض من المصادر التقليدية بأسعار عادية. يضمن رأس المال الضخم سمعة البنك المستقرة وثقة المودعين فيه.
يقيد رأس المال النمو ويقلل من المخاطر عن طريق الحد من الأصول الجديدة التي يمكن للبنك الحصول عليها من خلال تمويل الديون. ترتبط هذه الوظيفة ارتباطًا وثيقًا بنسبة رأس المال إلى الأصول التي تحددها الوكالات الحكومية. وبالتالي ، إذا قررت البنوك إقراض المزيد أو الحصول على أصول أخرى ، فيجب عليها دعم النمو بتمويل إضافي لرأس المال.
هذا يمنع نمو الأصول المضاربة ، حيث يجب أن تظل البنوك دائمًا في حدود قدرتها على إدارة الأصول بنجاح.
توضح الوظائف المحددة لرأس مال البنك أن رأس المال السهمي هو أساس الأنشطة التجارية للبنك. يضمن استقلاليته ويضمن استقراره المالي ، كونه مصدرًا لتخفيف الآثار السلبية لمختلف المخاطر التي يتحملها البنك.
صفحة 1 من 13 التالي ⇒
تعتبر منهجية حساب مقدار رأس المال السهمي للبنك ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل المنظم ، ذات أهمية كبيرة للتقييم الكمي والنوعي لأنشطته. بالنظر إلى أن جزءًا كبيرًا من المعايير الاقتصادية ومؤشرات الاستقرار المالي يعتمد على نسبة رأس مال البنك ، فإن المنهجية المطبقة لحساب هذا المؤشر تلعب دورًا مهمًا في نظام الرقابة المصرفية والرقابة على الملاءة والاستقرار المالي للبنوك التجارية.
قواعد وأساليب حساب رأس المال الموضوعة للبنوك الروسية ليست ثابتة ، بل يتم تحسينها باستمرار. في الوقت نفسه ، يتم أخذ الخبرة المحلية المتراكمة في الاعتبار ، ولكن هذا التحسين يسير بشكل أساسي على طول خط الاقتراب من متطلبات المعايير العالمية.
في الثمانينيات ، واجهت السلطات الدولية التي تشرف على موثوقية القاعدة المالية للبنوك مهمة تحديد منهجية حساب قاعدة رأس مال البنك. في يوليو 1988 ، وقعت الدول الرائدة في العالم (لجنة بازل) "اتفاقية التوحيد الدولي لحساب معايير رأس المال ورأس المال للبنوك". أصبحت النقطة المرجعية الأساسية للبنوك المركزية في العديد من البلدان ، بما في ذلك روسيا.
في فبراير 2003 ، وضع بنك روسيا وقدم "لوائح بشأن منهجية تحديد حقوق الملكية (رأس المال) لمؤسسات الائتمان". (اللائحة - 215-P بتاريخ 02/10/2003) ، وبالتالي تم اتخاذ خطوة جادة أخرى ، جعلت المنهجية الروسية أقرب إلى توصيات لجنة بازل. هذا المستند ، مع بعض الإضافات ، لا يزال ساري المفعول.
ومع ذلك ، بالتوازي ، في إطار الانتقال إلى المعايير الدولية ، تعمل بازل 3 عن طريق الملاحظة ومنهجية حساب جديدة - اللائحة 395P.
تركز منهجية حساب رأس مال البنك على ربط التقييم الكمي والنوعي لرأس المال ، مما يسمح لنا بتحديد العلاقة بين الأجزاء الأكثر استقرارًا وتقلبًا في رأس المال.
ينقسم رأس مال البنك إلى جزئين ، مستويين: رئيسي وإضافي.
وفقًا للائحة الجديدة ، يتم تخصيص مستويين إضافيين في رأس المال الثابت: أساسي وإضافي.
في الوقت نفسه ، يُفهم رأس المال الثابت للبنك أو رأس المال من المستوى الأول على أنه جزء ثابت (غير متغير في القيمة) من رأس المال ، والذي يمكن توجيهه لتغطية أي خسائر. ويشمل: رأس المال المصرح به لبنك مساهمة تم تشكيله نتيجة لإصدار وطرح الأسهم العادية والأسهم المفضلة غير التراكمية ؛ علاوة حصة البنك ، وهي صندوق احتياطي تم تشكيله وفقًا لمتطلبات الوثائق التشريعية والتنظيمية ، المصادق عليها من قبل المدققين ؛ ربح السنوات السابقة والسنة الحالية ، وكذلك الأموال المتكونة من ربح العام الحالي ، وكذلك إذا تم تأكيد هذه البيانات من قبل المدققين.
وفقًا لقانون بنك روسيا رقم 2241 ، بدأ إدراج القروض الثانوية بشروط إضافية (آجال استحقاق تزيد عن 30 عامًا) في رأس المال الثابت.
في السابق ، قبل هذا التوجيه ، تم تضمين القروض الثانوية لمدة تزيد عن 5 سنوات في رأس المال من المستوى 2 ، أي إضافي.
رأس المال من المستوى 2 أو رأس المال الإضافي هو جزء أقل ثباتًا من رأس المال ، أي رأس المال الذي تتغير قيمته وقيمته اعتمادًا على 1 ، على التغيرات في قيمة أصول البنك (الاحتياطيات ، إعادة تقييم الأصول الثابتة) وفي 2 - على التغيرات في مخاطر السوق (أنواع معينة من أدوات الدين). وتشمل الزيادة في قيمة الممتلكات نتيجة إعادة التقييم ؛ جزء من رأس المال المصرح به يتكون من الأسهم الممتازة مع توزيعات أرباح ثابتة ؛ صندوق احتياطي يتكون من أرباح السنة الحالية ومن أرباح السنوات السابقة قبل تأكيد شركة التدقيق ؛ الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير ، والتي لم يتم تأكيدها من قبل شركة مراجعة الحسابات ، وغير مدرجة في رأس المال الثابت ؛ قرض ثانوي (وديعة ، قرض) بالقيمة المتبقية لمدة 5 إلى 30 سنة.
يتم أخذ مبلغ رأس المال الإضافي في الاعتبار عند حساب إجمالي رأس المال ضمن مبلغ رأس المال.
يتم استخدام المؤشرات المحسوبة لحقوق الملكية (رأس المال) من أجل تحديد قيم النسب الاقتصادية الإلزامية لحدود مركز العملة المفتوح وفي حالات أخرى عند استخدام مؤشر حقوق الملكية للبنك.
رأس مال الأسهم كمجموعة من جميع مصادر رأس المال الثابت والإضافي في الميزانية العمومية للبنك هو رأس المال الإجمالي للبنك (إجمالي رأس المال).ومع ذلك ، في الممارسة المصرفية الروسية ، فإن المؤشر صافي حقوق الملكية (صافي حقوق الملكية)والتي تمثل قيمة الأموال المتاحة بالفعل للبنك ويمكن استخدامها كمصادر ائتمانية. يتم تحديد صافي حقوق الملكية على مراحل.
المرحلة الأولى هي تحديد مبلغ صافي رأس المال الثابت. ومن مجموع جميع مصادر رأس المال الثابت المتاحة للبنك ، والتي تشكل ، كما لوحظ بالفعل ، المستوى الأول من إجمالي رأس مال البنك ، يتم استبعاد الأصول غير الملموسة مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم ؛ تملك الأسهم التي يشتريها بنك تجاري من المساهمين ؛ خسائر غير مكتشفة في السنوات السابقة ؛ خسارة العام الحالي ؛ الاستثمارات في الأسهم (حصص المشاركة).
المرحلة الثانية هي تحديد المبلغ الحقيقي لرأس المال الإضافي (أي مع مراعاة القيود) ، والذي سيتم تضمينه في حساب صافي رأس مال البنك. تتم مقارنة مجموع مصادر رأس المال الإضافي للبنك بالقيمة المستلمة لصافي رأس المال الثابت. إذا كان هذا المبلغ أقل من أو يساوي مبلغ صافي رأس المال الثابت ، فسيتم تضمينه بالكامل في حساب رأس المال الإضافي. خلاف ذلك ، يجب تخفيضه إلى مبلغ مساو لمبلغ صافي رأس المال الثابت ، والذي تم حسابه في المرحلة الأولى. إذا كانت القيمة التي تم الحصول عليها لصافي رأس المال الثابت ذات قيمة صفرية أو سلبية ، فلن يتم تضمين مصادر رأس المال الإضافي على الإطلاق في حساب رأس مال البنك.
وبالتالي ، يتم تحقيق النسبة القصوى بين الأجزاء المختلفة لرأس المال السهمي للبنك: يجب ألا يتجاوز مجموع عناصر رأس المال الإضافي 100٪ من قيمة صافي رأس المال الثابت.
المرحلة الثالثة هي حساب مبلغ صافي رأس المال السهمي. من المبلغ الإجمالي لصافي رأس المال الثابت ورأس المال الإضافي الذي تم الحصول عليه نتيجة للمرحلتين السابقتين ، مبلغ المخصصات غير المتطورة للخسائر المحتملة على قروض مجموعات المخاطر 2-5 ، لانخفاض قيمة الأوراق المالية والأصول الأخرى ، والذمم المدينة المتأخرة مع لمدة تزيد عن 30 يومًا ، مقدمة من خلال قروض ثانوية.
يجب أن يكون مبلغ رأس مال البنك الصافي موجبًا. تشير قيمته السلبية إلى أن البنك التجاري لا يمتلك بالفعل أموالاً خاصة مجانية ، ويتم استخدام الأموال المقترضة فقط لتغطية التكاليف غير المتوقعة للبنك. نتيجة لذلك ، ينخفض الاستقرار المالي للبنك التجاري بشكل كبير ، مما يؤدي في حالة حدوث أزمة إلى مضاعفات خطيرة وصعوبات إضافية.
تعكس كفاية رأس المال التقييم العام (بشكل رئيسي من قبل المنظمين) لسلامة البنك.
وهذا يعني أنه سيتم اعتبار البنك موثوقًا به من حيث رأس ماله إذا كانت معايير هذا الأخير تتناسب مع معايير الحساب التي تم تطويرها تجريبيًا إما من قبل المجتمع المصرفي أو من قبل المنظم المصرفي.
طورت التجربة المصرفية العالمية طريقة تقوم على مدى ملاءمة ربط مبلغ رأس المال بمستوى مخاطر العمليات النشطة للبنوك.
وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 رقم 110-I "بشأن النسب الإلزامية للبنوك" ، عند حساب كفاية رأس المال المعياري للبنك ، يتم تجميع أصوله وفقًا لدرجة مخاطر الاستثمار واحتمال فقدان جزء من قيمتها. يتم ترجيح الأصول وفقًا لدرجة المخاطرة بضرب الأموال في حساب الرصيد المقابل أو جزء منها في معامل المخاطرة. وفقًا لمستوى المخاطر ، يتم تقسيم أصول البنوك الروسية إلى خمس مجموعات مع معاملات الوزن 0-2 و 10 و 20 و 50 و 100٪.
يتم تخصيص مخاطر صفرية للأموال في حسابات المراسلة والودائع لدى بنك روسيا ، والاحتياطيات الإلزامية المحولة إلى بنك روسيا ، وأموال البنوك المودعة للتسويات عن طريق الشيكات ، والأموال في حسابات التوفير عند إصدار الأسهم ، والاستثمارات في سندات بنك روسيا ، الالتزامات غير المربوطة والصناديق الأخرى. على العكس من ذلك ، أنشأ بنك روسيا أعلى درجة من المخاطرة (50-100 ٪) للأموال في الحسابات مع البنوك - المقيمين في الاتحاد الروسي ومع البنوك - غير المقيمين في البلدان غير المدرجة في مجموعة البلدان المتقدمة. الدول ، للأوراق المالية لإعادة البيع والأصول الأخرى.
نسبة كفاية رأس الماليتم تعريف البنك التجاري على أنه نسبة رأس مال البنك إلى الحجم الإجمالي للأصول المرجحة فيما يتعلق بالمخاطر ، ويتم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها اعتمادًا على حجم رأس مال البنك. تغير الحد الأدنى المسموح به لنسبة كفاية رأس المال (القبطان) للبنك ، وكذلك الحد الأدنى لرأس مال البنك الذي تم إنشاؤه حديثًا ، مع التغيير في ظروف تشغيل البنوك. لذلك ، حتى عام 1996 ، كان المعيار 4٪ ، ثم تم رفعه إلى 5٪ ، ثم ارتفع سنويًا ، وصل إلى 8٪ بحلول فبراير 1999. اعتبارًا من 1 يناير 2000 ، تم تحديد قيمة هذه النسبة للبنوك التي يبلغ رأس مالها 5 ملايين يورو فأكثر ، بمعدل 10٪ ، وبرأسمال أقل من 5 ملايين يورو - 11٪. تتماشى هذه الأرقام مع نسبة كفاية رأس المال (8٪) التي حددها المجتمع المصرفي (لجنة بازل للرقابة المصرفية).
12345678910 التالي ⇒
مفهوم الصناديق الخاصة الهيكل والوظائف والمصادر وآلية التجديد "الأموال ، وإجراءات تكوين واستخدام رأس المال المصرح به
نتيجة لعمليات البنوك السلبية ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية في المطلوبات ، يتم تكوين الموارد المصرفية. وتشمل هذه الأموال الخاصة بالبنوك ، وكذلك الأموال التي تم جذبها واقتراضها. تُستخدم موارد البنك التي تشكلت نتيجة للعمليات السلبية لتنفيذ عمليات نشطة ، أي لوضعها من أجل توليد الدخل.
يقصد بأموال البنك الخاصة الصناديق المختلفة التي ينشئها البنك لضمان استقراره المالي وأنشطته التجارية والاقتصادية ، وكذلك الأرباح المحصلة بناءً على نتائج الفترات الحالية والسابقة.
قد يتغير هيكل رأس المال السهمي على مدار العام اعتمادًا على جودة الأصول ، واستخدام أرباحه الخاصة والسياسة التي يتبعها البنك لضمان استقرار رأس المال.
إن وجود رأس المال هو شرط أساسي لإنشاء أي منظمة تجارية وعملها بنجاح ، بما في ذلك البنك. الغرض الرئيسي من أموال البنك الخاصة هو تأمين التزامات البنك تجاه المودعين. يتم تحديد إجراءات تكوين رأس المال السهمي بموجب ميثاق بنك تجاري.
يؤدي رأس المال السهمي للبنك ثلاث وظائف رئيسية:
محمي؛
التشغيل؛
تنظيمي.
تتمثل وظيفة الحماية في حقيقة أن رأس المال Mi يعمل كمصدر لحماية مصالح المودعين في حالة تافهة البنك ، وضامن السيولة ، وكذلك لتغطية التكاليف والخسائر غير المتوقعة. وبالتالي ، فإن هذه الوظيفة تعني:
إمكانية دفع تعويض في حالة التصفية المصرفية ؛
الحفاظ على ملاءة البنك على حساب الاحتياطيات التي تم إنشاؤها لتغطية مخاطر الائتمان والفوائد والعملات ؛
استمرار أنشطة البنك بغض النظر عن خطر التعرض للخسائر.
تعتبر الوظيفة التشغيلية لرأس المال السهمي ، أو وظيفة ضمان الأساس المالي لأنشطة البنك ، ثانوية ، لأن الموارد الرئيسية للعمليات النشطة هي الأموال المقترضة ، وحقوق الملكية ضرورية للحصول على ترخيص مصرفي وبدء العمليات المصرفية . يجب أن يدعم رأس مال الأسهم حجم وطبيعة العمليات المصرفية ، وبالتالي ، قد يكون لدى البنوك ذات النوع المحافظ من النشاط مستوى أقل من رأس المال السهمي ، بينما يجب أن يكون للبنوك المنخرطة في أنشطة محفوفة بالمخاطر مستوى أعلى.
ترتبط الوظيفة التنظيمية لرأس المال السهمي للبنك بحقيقة أن الشركة مهتمة بالتشغيل الناجح للنظام المصرفي. ويسعى البنك المركزي ، في سعيه لتحقيق هذا الهدف ، إلى ضمان استقرار النظام المصرفي باعتباره أهم شرط للتشغيل الطبيعي للاقتصاد ككل. للقيام بذلك ، يتم وضع معايير إلزامية لجميع البنوك يجب أن تمتثل لها. يتم حساب معظم المعايير التي تحكم أنشطة البنوك على أساس نسبة رأس المال السهمي.
تشمل الأموال الخاصة التي تشكل الحصة الرئيسية من رأس مال مؤسسة ائتمانية ما يلي:
رأس المال المصرح به (الصندوق) ؛
صندوق احتياطي؛
الصناديق الأخرى المكونة من أرباح البنك.
رأس المال المصرح به هو نقطة البداية التي يبدأ منها نشاط مؤسسة ائتمانية ، ويحدد الحد الأدنى لحجم ممتلكاتها اللازمة لضمان ضمانات مصالح دائنيها ، وهو إلزامي لإنشاء وتسجيل البنك كمصرف قانوني شخصية.
يعد الحفاظ على مستوى كافٍ من رأس المال أحد شروط استقرار النظام المصرفي. ومع ذلك ، من الصعب تحديد مقدار رأس المال السهمي الذي يجب أن يمتلكه البنك أو النظام المصرفي ككل بدقة.
الحد الأدنى لرأس المال المصرح به هو موضوع اتفاقية الجماعة الاقتصادية الأوروبية ، التي حددت قيمتها في عام 1989 عند 5 ملايين وحدة نقدية أوروبية (لاحقًا مع إدخال العملة الأوروبية الموحدة - 5 ملايين يورو).
يتم تكوين رأس المال المصرح به بطرق مختلفة اعتمادًا على الشكل التنظيمي والقانوني لمؤسسة الائتمان.
يتكون رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية في شكل شركة مساهمة من القيمة الاسمية للأسهم المكتسبة من قبل المساهمين. يجب أن تكون القيمة التماثلية لجميع الأسهم العادية هي نفسها. يمكن إصدار الأسهم الممتازة بعدة أنواع. يجب ألا تتجاوز القيمة الاسمية للأسهم الممتازة الموضوعة 25٪ من رأس المال المصرح به للشركة المساهمة.
إذا تم إنشاء بنك كشركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيكون لديه رأس مال مصرح به يتكون من أسهم أعضائه ، والتي يتم تحديد حجمها من خلال المستندات التأسيسية ، بينما يكون أعضاء مؤسسة الائتمان مسؤولين عن التزاماتها ضمن حدود حصتهم. يتم تحديد حجم حصة المشارك في رأس المال المصرح به للشركة كنسبة مئوية أو ككسر. قد تكون المساهمة في رأس المال المصرح به للشركة عبارة عن أموال نقدية أو أوراق مالية أو أشياء أخرى أو حقوق ملكية أو حقوق أخرى لها قيمة نقدية.
يجوز تغيير رأس مال البنك المصرح به في سياق نشاطه.
يتم زيادة رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية في شكل شركة مساهمة عن طريق زيادة القيمة الاسمية للأسهم أو عن طريق وضع أسهم إضافية ، في حين يتم وضع الأسهم الإضافية فقط ضمن عدد الأسهم المصرح بها بموجب ميثاق الائتمان المعهد. يمكن تخفيض رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية عن طريق خفض القيمة الاسمية للأسهم أو تقليل عددها الإجمالي ، بما في ذلك عن طريق الحصول على جزء من الأسهم (إذا تم توفير مثل هذا الاحتمال بموجب القانون) ، ولكن ليس أقل من الحد الأدنى لمبلغ العاصمة المصرح بها.
يزداد رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية في شكل شركة ذات مسئولية شخصية فقط بعد سداده بالكامل ويتم تنفيذه على حساب ممتلكات الشركة ، على حساب المساهمات الإضافية من المشاركين في الشركة ، وكذلك على حساب مساهمات الطرف الثالث المقبولة في الشركة ، إذا لم يتم التغاضي عن ذلك بموجب الميثاق ... مع زيادة رأس المال المصرح به للبنك ل
hvT من ممتلكاته القيمة الاسمية لأسهم جميع المشاركين
يتم زيادة الوسيط المعرّف للشركة بشكل نسبي دون تغيير حجم أسهمها. مع زيادة رأس المال المصرح به للبنك على حساب الودائع الإضافية ، تزداد القيمة الاسمية لنصيب كل عضو في الشركة الذي قدم مساهمة إضافية وفقًا للنسبة الجديدة. تخفيض رأس مال البنك المصرح به على شكل شركة ذات مسئولية محدودة
يمكن تنفيذ 1111 عن طريق تخفيض القيمة الاسمية لأسهم جميع أعضاء الشركة في رأس المال المستأجر لشركة SHGS أو عن طريق استرداد الأسهم المملوكة للشركة. يجب ألا يؤدي انخفاض رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية إلى انخفاض أقل من الحد الأدنى المسموح به لحجمها.
بالإضافة إلى رأس المال المصرح به ، تمتلك البنوك التجارية أموالاً أخرى خاصة بها.
يتم تحديد إجراءات تكوين الصناديق واستخدامها من قبل البنك في اللوائح الخاصة بالأموال. مصدر تكوين الصناديق هو صافي الربح. يتم تحديد وتيرة التكوين ومقدار الاستقطاعات من صافي الربح من خلال الاجتماع العام لمساهمي البنك. يتم تحديد توجيهات الاستخدام على أساس قرارات الهيئة التنفيذية للبنك وفقًا للصلاحيات المعتمدة في المستندات الداخلية للبنك.
وبالتالي ، يجب الموافقة على وثيقتين داخليتين مهمتين للبنك:
تنظيم تكوين الصناديق ، الذي تمت الموافقة عليه من قبل الاجتماع العام لمساهمي البنك ؛
"نظام استخدام أموال البنوك ، والذي يتم اعتماده من قبل الجمعية العامة أو مجلس إدارة البنك.
تحدد لائحة تكوين الصناديق بوضوح وتيرة التكوين (ربع سنوي) وتوقيت التكوين (في غضون 10 أيام بعد نهاية ربع التقرير). نفس الوضوح مطلوب للصياغة المتعلقة بالتوزيع من حيث النسبة المئوية ، وفقًا للأساس المقبول ، وتسلسل التكوين والحساب.
يتم الكشف عن المعلومات التالية في لائحة استخدام الأموال:
"الأغراض التي يمكن استخدام الصندوق من أجلها ؛
مديرو الصناديق (مجلس الإدارة ، رئيس مجلس الإدارة ، نائب الرئيس ، المجلس ، رئيس المجلس ، إلخ) ؛
المستندات التي تضفي الطابع الرسمي على الأمر بشأن استخدام الأموال (الطلب ، والمستخرج من البروتوكول ، وما إلى ذلك).
من أجل ضمان الموثوقية المالية ، فإن مؤسسة الائتمان ملزمة بإنشاء احتياطيات (أموال).
يعمل صندوق الاحتياطي على تغطية الخسائر المحتملة غير المتوقعة للبنك في سياق أنشطته ، وكذلك لاسترداد السندات وإعادة شراء الأسهم في حالة عدم وجود صناديق أخرى. وفقًا للتشريعات الخاصة بالأنشطة المصرفية ، يجب أن يتم إنشاؤها من قبل جميع المؤسسات الائتمانية دون إخفاق وذلك لضمان استقرار البنك.
يتكون الصندوق الاحتياطي من الاقتطاعات من صافي الربح بعد اعتماد التقرير المحاسبي السنوي وتقرير توزيع الأرباح من قبل الاجتماع العام لمساهمي البنك (المشاركين).
يتم تحديد الحد الأدنى لحجم الصندوق الاحتياطي وإجراءات تكوينه واستخدامه من قبل بنك روسيا ويتم تحديده بموجب ميثاق البنك ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به للبنك. يتم تقديم المساهمات في صندوق الاحتياطي على حساب صافي الربح للسنة المشمولة بالتقرير ، والذي يظل تحت تصرف البنك بعد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مبلغ الاستقطاعات السنوية للصندوق الاحتياطي 5٪ على الأقل من صافي الربح حتى يصل إلى الحد الأدنى للقيمة التي حددها الميثاق.
يمكن استخدام أموال الصندوق فقط:
لتغطية الخسائر في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ؛
زيادة رأس المال المصرح به من خلال الرسملة ، حيث يتم توجيه جزء من الصندوق الاحتياطي لزيادة رأس المال السهمي.
لا يمكن استخدام الصندوق الاحتياطي لأغراض أخرى. استخدام الصندوق الاحتياطي لتغطية الخسائر ولكن تتم الموافقة على نتائج العام بقرار من مجلس إدارة البنك أو بقرار من الاجتماع العام للمشاركين.
يتكون الصندوق الاحتياطي نقدًا فقط (يحظر تكوين صندوق احتياطي بأوراق مالية وقيم متسلسلة).
يمكن استخدام أموال الصندوق الاحتياطي التي تتجاوز 15٪ من رأس المال المصرح به ، بقرار من الاجتماع العام للمساهمين (المشاركين) ، للرسملة.
يتم إنشاء أموال الأغراض الخاصة من قبل البنك للحصول على حوافز مادية (على سبيل المثال ، المكافآت ، والمساعدة المادية ، ودعم قدامى البنوك ، وصندوق الحوادث) والتنمية الاجتماعية (التدريب ، والتطوير المهني ، ودفع تعويضات الطعام). مصدر تكوين الصناديق هو صافي الربح. يتم تحديد إجراءات تكوينها وتوجيهات الاستخدام من قبل البنك بشكل مستقل على أساس قرارات هيئة الإدارة ذات الصلة وفقًا للصلاحيات المعتمدة في الوثائق الداخلية للبنك ، والمشار إليها في اللوائح.
أموال.
تمثل صناديق التراكم ربحًا غير مخصص ، ثالثًا ، للبنك ، تم تخصيصه كضمان مالي لاستثماراته الرأسمالية في الإنتاج والتنمية الاجتماعية.
يتم إنشاء صناديق التأمين الخاصة عندما تقوم البنوك بعمليات كبيرة للتأمين ضد انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية والخسائر المحتملة على القروض المصرفية.
يمكن للبنوك ، إذا تم توفيرها من خلال وثائقها التأسيسية - IIMH ، أن تخلق من الربح المتبقي تحت تصرفها ، والصناديق الأخرى (صندوق القروض لموظفي البنك
і صندوق الشركات ، الخ). الشرط الذي لا غنى عنه لإنشاء مثل هذه الصناديق هو الغرض المقصود منها: يمكن استخدامها فقط للأغراض المحددة في الوثائق التأسيسية.
أسئلة التحكم
ما المقصود بأموال البنك الخاصة؟
ما هي الوظائف الرئيسية لرأس مال البنك؟
ما هي وظيفة الحماية؟
ما هي الصناديق الخاصة ، والتي تشكل الجزء الأكبر من رأس مال مؤسسة الائتمان؟
وصف الإجراء الخاص بتكوين واستخدام أموال مؤسسة الائتمان ، وهيكلها والغرض منها.
وصف رأس المال المصرح به لمؤسسة الائتمان ، وإجراءات تكوينه أو زيادته أو تخفيضه.
ما الذي يمكن أن يكون مساهمة في رأس المال المصرح به إذا تم إنشاء البنك في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة؟
في أي يوم يخدم الصندوق الاحتياطي؟
لأي أغراض يمكن استخدام أموال الصندوق الاحتياطي؟
تحت أي شروط يتم إنشاء صناديق التأمين الخاصة؟
صِف الأموال ذات الأغراض الخاصة في اليوم المقصود منها.
كما هو الحال في بقية العالم ، يدر القطاع المصرفي في روسيا أرباحه من الأموال المقترضة ، والتي تبلغ حصتها حوالي 85-90٪ من جميع الموارد. نادراً ما تتجاوز حصة الأموال الخاصة 12-15٪ من جميع التزامات المنظمة وتتكون من:
عادةً ما يمثل الربح المحصل حوالي نصف جميع الأموال الخاصة بمؤسسة الائتمان. تتغير النسبة المئوية باستمرار على مدار العام اعتمادًا على حالة السوق.
عند تسجيل أي كيان قانوني ، يلزم رأس المال المصرح به. هذه هي الأموال والالتزامات غير المالية ، والتي تم تحديد مبلغها في الوثائق التأسيسية. هناك حاجة لتغطية المخاطر المحتملة للمقرضين الذين سيعملون مع المنظمة التي يتم إنشاؤها. كلما زاد المبلغ ، زادت جاذبية المنظمة للمستثمرين. يمكننا القول أن هذا رصيد غير قابل للاختزال في الميزانية العمومية ، بسببه يمكن تغطية خسائر الدائنين في حالة الإفلاس.
ينص القانون على أنه لتسجيل البنك ، يجب ألا يقل رأس المال المصرح به عن 180 مليون روبل. للحصول على ترخيص عام من البنك المركزي ، يجب زيادة هذا المبلغ إلى 900 مليون روبل. إذا تم تسجيل مؤسسة ائتمانية غير مصرفية ، فإن 90 مليون روبل يكفي. يتكون الصندوق القانوني للبنك في البداية من مساهمات المؤسسين والممتلكات التي ينقلونها إلى ملكية المنظمة. في الوقت نفسه ، لا يمكن جلب الأصول غير الملموسة وأموال الائتمان هناك.
الجزء الثاني من أموال البنك الخاصة هو الصندوق الاحتياطي. وجودها مطلوب أيضًا ، ولا يمكن أن يكون الحجم أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به. يتكون الصندوق الاحتياطي من الأرباح المحصلة للسنة بالمبلغ المعتمد في الاجتماع العام للمساهمين. الغرض من هذه الأموال هو تغطية الخسائر المحتملة في حالة انخفاض الأرباح وفي ظروف أخرى غير متوقعة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إنفاقها على زيادة رأس المال المصرح به. في الوقت نفسه ، يجب أن يبقى ما لا يقل عن 15٪ من المبلغ الجديد لرأس المال هذا في الصندوق الاحتياطي.
إن وجود أموال أخرى في البنك ليس ضروريًا ، ولكنه مرغوب فيه للتشغيل الناجح والآمن. على سبيل المثال ، يسمح لك صندوق الحوافز الاقتصادية بعدم تقليل الأرباح في بيئة السوق السلبية. هناك صناديق مصممة لتخفيف التضخم والفرق في أسعار صرف أزواج العملات. وتشمل هذه الأموال لإعادة تقييم كل من الأصول الثابتة والعملات الأجنبية. يتغير حجمها باستمرار ويمكن أن تصل إلى أحجام كبيرة إذا لزم الأمر. من المهم بشكل خاص الزيادة خلال فترة الأزمات الاقتصادية للتخفيف من عواقبها السلبية.
في سياق الأنشطة التجارية ، يتم دفع جزء من أرباح البنك على شكل توزيعات أرباح للمساهمين ، ورواتب للموظفين ، ويتم إنفاقها على سداد المدفوعات والضرائب الإلزامية. يبقى الجزء الآخر في الميزانية العمومية لإعادة الاستثمار في أنشطتها ، في تطوير الأعمال. هنا ، إذن ، هي الأرباح المحتجزة ، والتي تتعلق أيضًا بأموال البنك الخاصة. يتم تحديد حجمها من خلال اجتماع المساهمين.
على الرغم من أن الأموال المقترضة من البنك هي أساس ربح المؤسسة ، فإن رأس المال السهمي يضمن نشاطًا مستقرًا ، وحجمها هو أهم معيار لموثوقية مؤسسة الائتمان.
