حيث تجد النقد عند وجود الدماغ بالفعل في فترة ما بعد الظهر فلن تجد النار؟ أو أين تجد الحبوب "الخاص بك"؟ في هذه المقالة، قدمت نظرة عامة على الطرق الأكثر شعبية للنقد والنقد. الاختلافات في هذه الأساليب هناك مجموعة كبيرة، لكنني لم أصف غائم تماما. لذلك، 6 قصص عن الأسماك الذهبية.
ولكن بالنسبة للشركة، هناك خطيئة واحدة صغيرة: يؤلمني كيف من الضروري نقدا عن العروض الخاصة، والتي لا يحتاج أحد إلى معرفتها بالإضافة إلى المحاسب والمالك و "مدير المبيعات السرية". وهذا هو الاتجاه الثالث للنشاط. تناسب الشركة تحت النسر "السري العلوي" بيع مغلقة لذاكرة التخزين المؤقت: تبيع المنتجات لمشترين مثبتة لا تهتم بالوثائق.
نقدا، كل شيء رائع، ولكن هنا سمكة مع الكافيار التي ساعدت في الحصول على أموال احتياجات، على الفاتورة، لم يتم العثور على البقايا، وإذا كنت لن تجد أي شيء ... وكل شيء لن يكون شيئا ، ولكن هنا 50 كجم من الكافيار الأحمر كل شهر يكتب، توضح أنها فركها أو سرقها ... غريبة بطريقة أو بأخرى، مشكوكية ومتفوقة للسلطات الضريبية. هنا يبدأ "العصف الذهني" على الموضوع "أين قام الأسماك غير المرئية" عاد مرة أخرى إلى يوم واحد ...
نفقات: 0٪، باستثناء تلك التكاليف التي ستأتي إلى "الافتراضية" مخلفات تمشيا مع الحقيقة. وهذا هو صداع، ويمكن أن تتحول تكاليف الصفر إلى "مدمرة" ...
المخاطر:
نفقاتوبعد من 8٪ إلى 13٪
مخاطر. فن. 198 من القانون الجنائي والفن. 199 قانون جنائي(ناهيك عن المخاطر المحتملة لفقدان الممتلكات الشخصية الخاصة بك ...)
هناك قيم الدفع مقابل التأمين في FSS - 718،000 روبل و PFR - 796،000 روبل (لا توجد قيمة حد في FOMS، أي بغض النظر عن الدفع، تظل النسبة المئوية بمعدل 5.1٪). وهكذا، إذا كسب الموظف أكثر من 718،000 روبل، ندفع 0٪ في FSS، وإذا كان أكثر من 796،000 روبل، فإننا ندفع 10٪ في Fiu على المبلغ. ماذا حدث؟ على سبيل المثال، تدفع هذه السماح الذهبية ذ م م المديرين سنويا 2 مليون روبل. مع هذا الراتب، ستدفع الشركة للسنة في الأموال:
FSS: 20 822 فرك.
PFR: 175 120 RUB. (22٪) + 120 400 روبل. (10٪)
foms: 102 000 فرك.
المجموع: 418 342 فرك. (أو 20.9٪ من 2 مليون روبل.)
نفقاتوبعد سيتوقف النقدية الراتب حوالي 33٪: حوالي 20٪ من الصناديق وملعب NDFL 13٪ من الموظف "العزيز".
المخاطر. حتى الآن، لم تكن هناك مخاطر خاصة، حسنا، بالطبع، إذا كانت الشركة لا تشكل العمال "لا يقدر بثمن" العاملين في الداخل. ولم يخاف بشكل خاص من الخوف من: لم يسمع صندوق المعاشات التقاعدية الحارس غروزني بشأن المساهمات، ولم يسبب شركات التأمين الأخرى أيضا الخوف. لكن عصر التغيير قادم، ويتعين على الشركات دفع المساهمات بالكامل، وعلى الأرجح، ستساعد السلطات الضريبية في نسيان المحولات ...
نفقات.33٪ (13٪ NDFL + 20٪ ضريبة الدخل)
المخاطر.كل شيء من الناحية القانونية.
تساءلت "الأسماك" أو تتأثر بالتجربة المريرة مع الحبوب، وقررت العمل بشكل قانوني ولديها نقود قانونية فقط. قدمت ماشا وكيل IP على 6٪ مبسطة، وأصبح مدير الشركة مدير الملكية الفكرية، أيضا في USN 6٪. كل ذلك وفقا لأهداف العمل، لوحظ الفروق الدقيقة، والضرائب ليست سليمة للشكوى. تتلقى ماشا الآن مكافأة قدرها 10٪ من المبيعات، وبدون خصم 13٪. و 7٪ من المدخرات (الزيادة) على الطريق لا تكذب على الطريق ... حسنا، وتضع "الأسماك" مكافآت الهريس والمدير إلى التكاليف، مما يقلل من ضريبة الدخل.
نفقات.USN 6٪
المخاطر.كل شيء من الناحية القانونية، والشيء الرئيسي هو مراعاة جميع الدفاتيرة في علاقات الوكالة.
التاريخ №2.أصدر مالك The Golden Fish LLC 3 من متاجر البيع بالتجزئة، بمساحة 10 متر مربع، على IP إلى UTII.
نفقات.تبلغ المساحة الإجمالية ثلاث متاجر البيع بالتجزئة تساوي 30 متر مربع. لتبسيط سوء التقديم K2 \u003d 1. معهم، ستدفع IP في UNVD ضريبة بمبلغ 174766 روبل لكل سنة واحدة، والتي ستقلل بنسبة 50٪ بمساعدة أقساط التأمين والمساهمات الخاصة بها لموظفيها. وبالتالي، لهذا العام، سيستسم IP-Shnik إلى الضرائب 87 383 روبل.
المخاطر.كل شيء قانوني مع تدفق الوثائق المختصة.
وبالتالي، فإن النقدية بمساعدة الملكية الفكرية هي الأكثر اقتصادا، وفي عصرنا، وهو أمر مهم بنفس القدر، قانوني. حقل ضخم للخيارات مع IP-Shniks. على سبيل المثال، إذا كانت شركة LLC "Golden Fish" تشتهر بالركب المنخفض الجهد المنخفض اللذيذ، فإن رد فعله يشارك في عامل بيتر. أنه يمكن إطلاق Petya على IP مثل الإنتاج. ولكن هذه قصة أخرى، ثم موضوع المدخرات بشأن مساهمات التأمين ...
إنه أكثر ملاءمة لإنتاج تدفقات نقدية في العمل، ويمكن أن يصنع بعضهم. وهذا ما يفسر شعبية استمرار الصرف. في الوقت نفسه، في ممارسة الشركة، غالبا ما تستخدم لهذه الطرق المشروعة للغاية.
واحد منهم هو الحصول على نقود غير واضحة من خلال رجل أعمال فردي. المزايا هي أن الملكية الفكرية يمكن أن يزيل بحرية من دورانها التجاري وإنفاق الأموال النقدية وغير النقدية تماما. بما في ذلك إعطائهم بحرية للأملاح الجسدي الأخرى، في حين لا يزيد من قاعدتهم الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، لا يتم فصل أصوله تنظيم المشاريع رسميا عن الممتلكات المستخدمة لأغراض شخصية. ومع ذلك، من أجل إجراء نقود من خلال IP ودية، ظلت الشركة ضمن المجال القانوني، من المهم أن تأخذ في الاعتبار العديد من الفروق الدقيقة.
بادئ ذي بدء، سوف تحتاج الشركات بروتوكول الإنترنت الودود أو أكثر موثوقية (انظر المخطط). عادة ما تصبح إما أصحاب الأعمال، أو أحبائهم أو الوكلاء *. كما ينبغي ملاحظة جميع متطلبات خطة الضرائب التقليدية: وجود هدف العمل المفروض على جميع العمليات المنفذة، والصلاحية الاقتصادية للتكاليف، والتأكيد الوثائقي النوعي الخاص بها، ونقص الترابط من المشاركين.
واحدة من أهم المتطلبات هي تنفيذ الملكية الفكرية للأنشطة الاقتصادية الحقيقية. في الممارسة العملية، عادة ما يكون هذا توفير شركات المجموعة أو العملاء الخارجيين (بما في ذلك الوسيط) أو العمل أو التجارة (المشتريات أو المبيعات) داخل مجموعة أو مع المقابلات الخارجية أو الإيجار أو الباطن داخل مجموعة الشركات، نقل الحقوق المرخصة ل اتفاقيات المقابلات الودية (Sublicenzion)، تعويض الإقراض إلى القابضة والمشاركة في عقد شراكة بسيطة **.
اعتمادا على العملية، يتم تحديد النظام الضريبي الأنسب. لذلك، إذا افترض الملكية الفكرية العمل مع ضريبة القيمة المضافة، فسيتم تحديد نظام الضرائب الإجمالي. في حالات أخرى، إنه أكثر ربحية خاصة. على سبيل المثال، USN مع "إيرادات" الكائن "، إذا لم تكن هناك تكاليف مهمة في أنشطة الملكية الفكرية، أو مع كائن" الإيرادات ناقص النفقات "، إذا تم إنشاء معدل تفضيلي لضريبة واحدة أو نسبة كبيرة من النفقات يفترض في المنطقة.
ابحث عن خيارات براءة اختراع و UTENVD. الضرائب في هذه الحالة ستكون صغيرة نسبيا، والأهم من ذلك، ثابتة في المجموع. في حالة التصرف، فإن المبلغ السنوي للدخل غير محدود. مع نظام براءات الاختراع، يجب ألا تتجاوز 60 مليون روبل (فرعية 1 ص. 6 من الفن. 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن يمكن تطبيق أنظمة الضرائب هذه ليست في جميع المناطق وفقط للحصول على قائمة محدودة للأنشطة.
بالطبع، ستحمل IP بعض النفقات ودفع الضرائب. ومع ذلك، ستبقى جزء كبير من الدخل معه - هذا ربح صافي. من الضروري أن تتحول إلى نقود.
الأسهل هي الحصول على النقد كإيرادات وعدم اجتيازها (أو عدم اجتياز كل شيء) إلى البنك. يمكن إيرادات النقدية للملكية الفكرية، على سبيل المثال، العمل مع السكان. يمكن الحصول على هذا الدخل من الشركات الودية. لكن هناك تقييدا \u200b\u200bعلى العمليات الحسابية نقدا عند عقد واحد - لا تزيد عن 100 ألف روبل (مؤشر لبنك روسيا 20.06.07 رقم 1843-ذ). ومع ذلك، في الممارسة العملية، غالبا ما يتجاوزه عقود سحق مبالغ كبيرة في عدة أصغر. بالإضافة إلى ذلك، هناك غرامة لمثل هذا الانتهاك من 4 إلى 5 آلاف روبل، ومن الممكن جمعها فقط في غضون شهرين بعد اللجنة (وليس الكشف) عن الجريمة (الجزء الأول من المادة 15.1، الجزء الأول من الفن . 4.5 من التعليمات البرمجية. والسلطات الضريبية مع هذا التردد، لا يتم إجراء الشيكات الميدانية.
منذ عام 2012، يغطي OIP الإجراء العام للحفاظ على المعاملات النقدية (الفقرة 1.1 من بنك روسيا 12.10.11 رقم 373-P). ومع ذلك، فإن هذه الوثيقة تلزم فقط بمراقبة الحد الأقصى للميزان النقدي (الذي يحدده IPS أنفسهم)، ولكن ليس من الواجب اتخاذ إيرادات نقدية للبنك. لذلك، يمكن أن تنسحب PP اللازمة للحصول على الاحتياجات الشخصية دائما يوم وصولها مباشرة من مكتب التذاكر.
النقدية من المنظم النقدية الخاصة سيتعين أن يكون لها طلب نقد قابل للاستهلاك مكتوبة بنفسه. على سبيل المثال، ينقل IP Ivanov المال إلى مواطن إيفانوف I.I. مع صياغة "الدخل (الربح) من ريادة الأعمال"، "على الاحتياجات الشخصية"، "الأموال الخاصة". نتيجة لهذه العملية (ومن الممكن إجراء أوامر ودقة لعدة أشهر) لن يتم كسر حد الرصيد النقدي المرئي، حتى لو كان الصفر. إذا لزم الأمر، فمن الممكن، على العكس من ذلك، وعودة الأموال إلى أمين الصندوق للعودة، والتي تصدر عن طريق الطلب النقدية الاكتتاب بالفعل من مواطن إيفانوفا I.I. على IP IVANOVA. قد يكون الأساس أي أي، غير مرتبط بالدخل من الأنشطة التجارية.
تتطلب الفقرة الفرعية 6.1 من أحكام إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية من الملكية الفكرية لضمان "التخزين في الحسابات المصرفية في البنوك النقدية المجانية". ولكن بعد أن استغرق الملكية الفكرية الأموال من السجل النقدي "إلى الاحتياجات الشخصية"، يتوقفون عن المشاركة في دورانه التجاري، وهذا المستند لا ينطبق عليه - لا ينطبق الانضباط النقدي على الأموال الشخصية في المحفظة.
إذا تلقى رائد أعمال الإيرادات بطريقة غير نقدية، فيمكن إزالة النقد من الحساب بالطريقة التقليدية - على الشيك على "تكاليف رائد الأعمال". ومع ذلك، على النقيض من الإصدار السابق لن يكون حرا. اللجنة المصرفية المعتادة من 1 في المئة. صحيح، للعملاء ذوو قيمة خاصة، يمكن للبنك إنشاء معدل أقل بشكل فردي.
لدى البنك الفرصة لرفض إصدار المال على الشيك. على سبيل المثال، في إشارة إلى القانون الاتحادي ل 07.08.01 رقم 115-FZ "بشأن تقنين مكافحة الإيرادات (غسل) الإيرادات التي تلقاها جنائية وتمويل الإرهاب"، فإن البنك لديه الحق في طلب من العميل لتأكيد استخدام استخدام المبالغ المستلمة مسبقا عن طريق الشيكات على "مصروفات رواد الأعمال". وبطبيعة الحال لن يفعل ذلك. قبل توفير هذه المعلومات، يحق للبنك تعليق إعدام أمر العميل (بما في ذلك إصدار الأموال على الشيكات). لذلك هذا الخيار مناسب فقط لأولئك الذين يعملون مع بنك "ودود" أو بنك صغير موجه نحو العملاء، لن يتم إدراجه في العجلات.
يمكن أن تكون بطاقة ذاكرة التخزين المؤقت أو البطاقة البلاستيكية للشركات المزيد من الاستبدال التكنولوجي للتحقق مما إذا كان البنك يطلقه باسم IP. تتيح لك كلا الأدوات إزالة النقد من خلال أجهزة الصراف الآلي لهذا البنك، عادة مع العمولة تقريبا نفسها على الشيك.
تظل أداة السحب النقدي الأكثر شعبية بطاقات خصم مزينة شخصيا عليها، خارج التواصل مع الأنشطة التجارية. يمكن إجراء هذه البطاقات عدة أشخاص من البنوك المختلفة. من المنطقي عدم استخدام أهداف بطاقات البنك في هذه الأغراض، حيث يفتح IP حسابا. وإلا، فإن المخطط بأكمله (على الرغم من أنها قانونية تماما) سيكون واضحا للغاية بالنسبة لخدمة أمن البنك، والتي من المحتمل أن تحاول "التستر" - لا تحتاج إلى منافسين للبنوك النقدية.
يتم نقل الأموال غير النقدية من حساب "الأعمال" إلى بطاقات "الشخصية". الغرض من الدفع يشبه الصياغة المذكورة أعلاه بسحب الأموال من شباك التذاكر. يمكن استكمال القائمة بخيار آخر - "الترجمة النقدية".
يمكن تجنب البنوك التي تهمة لجنة نقل الأموال أو تسجيلها على بطاقة أو لإزالة النقد عبر أجهزة الصراف الآلي أو نقود البنك. لحسن الحظ، في معظم مصارف التجزئة الفيدرالية الكبرى في كل حالات اللجنة هذه أو غير متهمين، أو غير ضئيلة. البنوك مناسبة، والكثير من مشاريع الرواتب العاملة العاملة (الهدف هو المفقود في إجمالي كتلة المواطنين نقدا)، وكذلك البنوك الودية أو الموجهة نحو العملاء، التي لا يعترض موظفوها على إجراءات الملكية الفكرية المذكورة أعلاه حدود معقولة. دعنا نقول ما يصل إلى 0.7-1 مليون روبل شهريا وليس أكثر من 100 ألف روبل يوميا لكل خريطة.
في كل بنك ونظام الدفع هناك قيود على مقدار القابل للإزالة النقدية أو الشهر. يمكن أن لا تكون عمليا على بطاقات ممتازة باهظة الثمن، لكن استخدامها أكثر صرامة على خدمات الأمن المصرفي. لذلك، في الممارسة العملية للتذاكر، يتم استخدام البطاقات القياسية الجماعية في كثير من الأحيان.
لاحظ أن المخطط قيد النظر، إذا كان يأتي إلى بنك ودود، لا يهدف إلى الحصول على نقود على نطاق صناعي. يجعل من الممكن الحصول على مبالغ صغيرة نسبيا كافية لاحتياجات الشركات الصغيرة أو المتوسطة الحجم وأصحابها.
يمكن أن يكون استبدال البطاقات المصرفية الحسابات الشخصية المعتادة، وكذلك الودائع. المصرفيون عادة ما يكونون مخلصين. بالإضافة إلى ذلك، قد لا تكون القيود الرسمية (غير الرسمية) أعلاه على الإزالة النقدية على الودائع. إنه أكثر ملاءمة لاستخدامها للودائع ذات الصلة بالانسحاب النقدية.
في معظم الحالات، سيكون السحب النقدي مجاني. ومع ذلك، في كثير من الأحيان بالنسبة لهذه الأموال يجب أن تكون على النتيجة لفترة من الوقت، عادة من 5 إلى 30 يوما. وأحيانا يكفي التقدم بطلب للحصول على المبلغ المطلوب في غضون أيام قليلة. هذا، بالطبع، يحرم مخطط كفاءة الترحيب، ولكن يقلل من النفقات العامة عليه. بالإضافة إلى ذلك، ليس من الضروري تشغيل أجهزة الصراف الآلي - يمكنك الحصول على كمية كبيرة في مكتب التذاكر المصرفي.
ولكن حتى مع عدم امتثال المواعيد النهائية للجنة لإزالة الأموال، كقاعدة عامة، ستكون صغيرة - في غضون 1 في المئة من المبلغ. صحيح، في العديد من البنوك، سيكونون مرتفعين بشكل محروم في حالة إنهاء كامل لعقد المساهمة. هذا هو السبب في أنه أكثر ربحية لاختيار مساهمة تجديد الاستجابة وإغلاقه تماما - احتفظ دائما على الأقل الحد الأدنى من بقايا غير مطلوبة.
بعد استلام النقد في الممتلكات الشخصية للفردية، ينشأ السؤال عن إعادة تمويل هذه الأموال - لنقلها إلى عميل المخطط. أسهل طريقة، إذا كان الملكية الفكرية هو صاحب العمل الحقيقي - يقضيهم فقط على هؤلاء أو احتياجات عمله أو شخصيتهم. أكثر صعوبة إذا كان رجل الأعمال هو صائد رمزي. في هذه الحالة، فإن أسهل نسخة من إعادة تمويل النقد هو نقل مبرر للعميل.
قد يكون نقل غير مبرر من المال إلى المستفيد الحقيقي، وفقا للتشريع الروسي، إما هدية (المادة 572 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، أو التبرع (المادة 582 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ولكن نظرا لأن التبرع بالتبرع بين الأفراد، فإن الأموال الواردة كهدية لا تخضع ل NDFL (الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ورسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية في روسيا في ديسمبر 18، 12.13-04-05/4-1406، من 10/29/12 رقم 03-04-05 / 4-1225، من 09/05/12 رقم 03-04-05 / 1-1065، الفيدرالية الخدمات الضريبية لروسيا 10 يوليو 2002 رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يمكن إرفاق اتفاقية التبرع في شكل شفهي (الفقرة 1 من الفن. 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ولكن في هذه الحالة، من المنطقي أن نستنتج كتابيا (وحتى تأكد من موكدت أنه موثق) في حالة "المتمردين". في الوقت نفسه، يتم تخزين كلا النسخ من العقد بشكل أفضل في مكان مثبت في مكان موثوق به وغير قابل للوصول.
جنبا إلى جنب مع معاهدة دارمان أو بدلا من ذلك، يمكنك إبرام اتفاقية القرض. بروتوكول الإنترنت كحل محللي عادي يبرز إليه كقفل، والمستفيد هو المقترض. في هذه الحالة، ستكون الإجابة على القضايا المحتملة لإنفاذ القانون وغيرها من الهيئات على مصدر النقد أكثر إقناعا وغير منطقي من خلال الهدية: أخذ استعارة من صديق، ويشارك في مجال الأعمال التجارية، وكان لديه حر أموال. من الأفضل تخزين كلا من نسخ اتفاقية القرض (وحتى أفضل نسخة منها) أيضا في مكان آمن عند المقترض.
فترة القرض من المنطقي إقامة "للمطالبة". في هذه الحالة، يجب أن تعاد في غضون 30 يوما بعد تقديم المقرض لمثل هذا الشرط (الفقرة 1 من الفن. 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، يجب أن يرافق الشرط تقديم اتفاقية القرض الأصلي (وإلا فسيتم تجاهله من قبل "المدين"). نظرا لأن "الدائن" لديه مثل هذه الوثيقة في الأيدي من حيث المبدأ، فلا تضطر أبدا إلى العودة. في مثل هذه الظروف، يمكنك بسلام "احتلال" المال تحت مصلحة كبيرة (على سبيل المثال، 30-40٪ سنويا). يكفي تحديده في العقد الذي يتم فيه دفع الفائدة في وقت واحد مع عودة مبلغ القرض الأساسي. هذا ليس أبدا.
بدلا من الحصول على قرض من IP، تكون العملية العكسية ممكنة أيضا. إن "استرداد" الأموال اللانهائية، يزعم أنها نقلت مرة واحدة إلى هذا الرائد. على سبيل المثال، بحيث بدأ عمله. لكن هذا القرض من الأفضل بالفعل أن تفعله بشكل جيد، حتى لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي.
ومع ذلك، بشكل عام، يمكن تصنيف جميع خيارات إعادة التمويل النقدية على أنها مخططات "رمادية". حتى مع الامتثال الرسمي في كل مرحلة، فإن خطابات القانون، تستند إلى صفقة أولية - نحن نتحدث عن الانسحاب من النقد الاسمي.
تتمثل إحدى الطرق المشروعة الأكثر شيوعا لصرف النقود في الحصول على نقود غير واضحة من خلال رجل أعمال فردي. المزايا هي أن الملكية الفكرية يمكن أن يزيل بحرية من دورانها التجاري وإنفاق الأموال النقدية وغير النقدية تماما. بما في ذلك إعطائهم بحرية للأملاح الجسدي الأخرى، في حين لا يزيد من قاعدتهم الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، لا يتم فصل أصوله تنظيم المشاريع رسميا عن الممتلكات المستخدمة لأغراض شخصية. ومع ذلك، من أجل القيام، من خلال إجراء صرف النقد من خلال IP ودية، ظلت الشركة ضمن المجال القانوني، من المهم أن تأخذ في الاعتبار العديد من الفروق الدقيقة.
بادئ ذي بدء، سوف تحتاج الشركات بروتوكول الإنترنت الودود أو أكثر موثوقية (انظر المخطط). عادة ما تصبح إما أصحاب الأعمال، أو أحبائهم أو الوكلاء *. كما ينبغي ملاحظة جميع متطلبات خطة الضرائب التقليدية: وجود هدف العمل المفروض على جميع العمليات المنفذة، والصلاحية الاقتصادية للتكاليف، والتأكيد الوثائقي النوعي الخاص بها، ونقص الترابط من المشاركين.
واحدة من أهم المتطلبات للنقد المشروع هي تنفيذ الملكية الفكرية للأنشطة الاقتصادية الحقيقية. في الممارسة العملية، عادة ما يكون هذا توفير شركات المجموعة أو العملاء الخارجيين (بما في ذلك الوسيط) أو العمل أو التجارة (المشتريات أو المبيعات) داخل مجموعة أو مع المقابلات الخارجية أو الإيجار أو الباطن داخل مجموعة الشركات، نقل الحقوق المرخصة ل اتفاقيات المقابلات الودية (Sublicenzion)، تعويض الإقراض إلى القابضة والمشاركة في عقد شراكة بسيطة **.
اعتمادا على العملية، يتم تحديد النظام الضريبي الأنسب. لذلك، إذا افترض الملكية الفكرية العمل مع ضريبة القيمة المضافة، فسيتم تحديد نظام الضرائب الإجمالي. في حالات أخرى، إنه أكثر ربحية خاصة. على سبيل المثال، USN مع "إيرادات" الكائن "، إذا لم تكن هناك تكاليف مهمة في أنشطة الملكية الفكرية، أو مع كائن" الإيرادات ناقص النفقات "، إذا تم إنشاء معدل تفضيلي لضريبة واحدة أو نسبة كبيرة من النفقات يفترض في المنطقة.
ابحث عن خيارات براءة اختراع و UTENVD. الضرائب في هذه الحالة ستكون صغيرة نسبيا، والأهم من ذلك، ثابتة في المجموع. في حالة التصرف، فإن المبلغ السنوي للدخل غير محدود. مع نظام براءات الاختراع، يجب ألا تتجاوز 60 مليون روبل (فرعية 1 ص. 6 من الفن. 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن يمكن تطبيق أنظمة الضرائب هذه ليست في جميع المناطق وفقط للحصول على قائمة محدودة للأنشطة.
بالطبع، ستحمل IP بعض النفقات ودفع الضرائب. ومع ذلك، ستبقى جزء كبير من الدخل معه - هذا ربح صافي. من الضروري أن تتحول إلى نقود.
أسهل حالة التذاكر هي الحصول على المال كإيرادات وعدم اجتيازها (أو لا يجتاز الجميع) إلى البنك. يمكن إيرادات النقدية للملكية الفكرية تلقي، على سبيل المثال، العمل مع السكان. يمكن الحصول على هذا الدخل من الشركات الودية. لكن هناك تقييدا \u200b\u200bعلى العمليات الحسابية نقدا عند عقد واحد - لا تزيد عن 100 ألف روبل (مؤشر لبنك روسيا 20.06.07 رقم 1843-ذ). ومع ذلك، في الممارسة العملية، غالبا ما يتجاوزه عقود سحق مبالغ كبيرة في عدة أصغر. بالإضافة إلى ذلك، هناك غرامة لمثل هذا الانتهاك من 4 إلى 5 آلاف روبل، ومن الممكن جمعها فقط في غضون شهرين بعد اللجنة (وليس الكشف) عن الجريمة (الجزء الأول من المادة 15.1، الجزء الأول من الفن . 4.5 من التعليمات البرمجية. والسلطات الضريبية مع هذا التردد، لا يتم إجراء الشيكات الميدانية.
منذ عام 2012، يغطي OIP الإجراء العام للحفاظ على المعاملات النقدية (الفقرة 1.1 من بنك روسيا 12.10.11 رقم 373-P). ومع ذلك، فإن هذه الوثيقة تلزم فقط بمراقبة الحد الأقصى للميزان النقدي (الذي يحدده IPS أنفسهم)، ولكن ليس من الواجب اتخاذ إيرادات نقدية للبنك. لذلك، يمكن أن تنسحب PP اللازمة للحصول على الاحتياجات الشخصية دائما يوم وصولها مباشرة من مكتب التذاكر.
النقدية من المنظم النقدية الخاصة سيتعين أن يكون لها طلب نقد قابل للاستهلاك مكتوبة بنفسه. على سبيل المثال، ينقل IP Ivanov المال إلى مواطن إيفانوف I.I. مع صياغة "الدخل (الربح) من ريادة الأعمال"، "على الاحتياجات الشخصية"، "الأموال الخاصة". نتيجة لهذه العملية (ومن الممكن إجراء أوامر ودقة لعدة أشهر) لن يتم كسر حد الرصيد النقدي المرئي، حتى لو كان الصفر. إذا لزم الأمر، فمن الممكن، على العكس من ذلك، وعودة الأموال إلى أمين الصندوق للعودة، والتي تصدر عن طريق الطلب النقدية الاكتتاب بالفعل من مواطن إيفانوفا I.I. على IP IVANOVA. قد يكون الأساس أي أي، غير مرتبط بالدخل من الأنشطة التجارية.
تتطلب الفقرة الفرعية 6.1 من أحكام إجراءات الحفاظ على المعاملات النقدية من الملكية الفكرية لضمان "التخزين في الحسابات المصرفية في البنوك النقدية المجانية". ولكن بعد أن استغرق الملكية الفكرية الأموال من السجل النقدي "إلى الاحتياجات الشخصية"، يتوقفون عن المشاركة في دورانه التجاري، وهذا المستند لا ينطبق عليه - لا ينطبق الانضباط النقدي على الأموال الشخصية في المحفظة.
إذا تلقى رائد أعمال الإيرادات بطريقة غير نقدية، فيمكن إزالة النقد من الحساب بالطريقة التقليدية - على الشيك على "تكاليف رائد الأعمال". ومع ذلك، على النقيض من الإصدار السابق، لن يكون هذا الخيار حرا. اللجنة المصرفية المعتادة من 1 في المئة. صحيح، للعملاء ذوو قيمة خاصة، يمكن للبنك إنشاء معدل أقل بشكل فردي.
لدى البنك الفرصة لرفض إصدار المال على الشيك. على سبيل المثال، في إشارة إلى القانون الاتحادي ل 07.08.01 رقم 115-FZ "بشأن تقنين مكافحة الإيرادات (غسل) الإيرادات التي تلقاها جنائية وتمويل الإرهاب"، فإن البنك لديه الحق في طلب من العميل لتأكيد استخدام استخدام المبالغ المستلمة مسبقا عن طريق الشيكات على "مصروفات رواد الأعمال". وبطبيعة الحال لن يفعل ذلك. قبل توفير هذه المعلومات، يحق للبنك تعليق إعدام أمر العميل (بما في ذلك إصدار الأموال على الشيكات). لذلك هذا الخيار مناسب فقط لأولئك الذين يعملون مع بنك "ودود" أو بنك صغير موجه نحو العملاء، لن يتم إدراجه في العجلات.
يمكن أن تكون بطاقة ذاكرة التخزين المؤقت أو البطاقة البلاستيكية للشركات المزيد من الاستبدال التكنولوجي للتحقق مما إذا كان البنك يطلقه باسم IP. تتيح لك كلا الأدوات إزالة النقد من خلال أجهزة الصراف الآلي لهذا البنك، عادة مع العمولة تقريبا نفسها على الشيك.
تظل أداة السحب النقدي الأكثر شعبية بطاقات خصم مزينة شخصيا عليها، خارج التواصل مع الأنشطة التجارية. يمكن إجراء هذه البطاقات عدة أشخاص من البنوك المختلفة. من المنطقي عدم استخدام أهداف بطاقات البنك في هذه الأغراض، حيث يفتح IP حسابا. وإلا، فإن المخطط بأكمله (على الرغم من أنها قانونية تماما) سيكون واضحا للغاية بالنسبة لخدمة أمن البنك، والتي من المحتمل أن تحاول "التستر" - لا تحتاج إلى منافسين للبنوك النقدية.
يتم نقل الأموال غير النقدية من حساب "الأعمال" إلى بطاقات "الشخصية". الغرض من الدفع يشبه الصياغة المذكورة أعلاه بسحب الأموال من شباك التذاكر. يمكن استكمال القائمة بخيار آخر - "الترجمة النقدية".
يمكن تجنب البنوك التي تهمة لجنة نقل الأموال أو تسجيلها على بطاقة أو لإزالة النقد عبر أجهزة الصراف الآلي أو نقود البنك. لحسن الحظ، في معظم مصارف التجزئة الفيدرالية الكبرى في كل حالات اللجنة هذه أو غير متهمين، أو غير ضئيلة. البنوك مناسبة، والكثير من مشاريع الرواتب العاملة العاملة (الهدف هو المفقود في إجمالي كتلة المواطنين نقدا)، وكذلك البنوك الودية أو الموجهة نحو العملاء، التي لا يعترض موظفوها على إجراءات الملكية الفكرية المذكورة أعلاه حدود معقولة. دعنا نقول ما يصل إلى 0.7-1 مليون روبل شهريا وليس أكثر من 100 ألف روبل يوميا لكل خريطة.
في كل بنك ونظام الدفع هناك قيود على مقدار القابل للإزالة النقدية أو الشهر. يمكن أن لا تكون عمليا على بطاقات ممتازة باهظة الثمن، لكن استخدامها أكثر صرامة على خدمات الأمن المصرفي. لذلك، في الممارسة العملية للتذاكر، يتم استخدام البطاقات القياسية الجماعية في كثير من الأحيان.
لاحظ أن المخطط قيد النظر، إذا كان يأتي إلى بنك ودود، لا يهدف إلى الحصول على نقود على نطاق صناعي. يجعل من الممكن الحصول على مبالغ صغيرة نسبيا كافية لاحتياجات الشركات الصغيرة أو المتوسطة الحجم وأصحابها.
يمكن أن يكون استبدال البطاقات المصرفية الحسابات الشخصية المعتادة، وكذلك الودائع. المصرفيون عادة ما يكونون مخلصين. بالإضافة إلى ذلك، قد لا تكون القيود الرسمية (غير الرسمية) أعلاه على الإزالة النقدية على الودائع. إنه أكثر ملاءمة لاستخدامها للودائع ذات الصلة بالانسحاب النقدية.
في معظم الحالات، سيكون السحب النقدي مجاني. ومع ذلك، في كثير من الأحيان بالنسبة لهذه الأموال يجب أن تكون على النتيجة لفترة من الوقت، عادة من 5 إلى 30 يوما. وأحيانا يكفي التقدم بطلب للحصول على المبلغ المطلوب في غضون أيام قليلة. هذا، بالطبع، يحرم مخطط كفاءة الترحيب، ولكن يقلل من النفقات العامة عليه. بالإضافة إلى ذلك، ليس من الضروري تشغيل أجهزة الصراف الآلي - يمكنك الحصول على كمية كبيرة في مكتب التذاكر المصرفي.
ولكن حتى مع عدم امتثال المواعيد النهائية للجنة لإزالة الأموال، كقاعدة عامة، ستكون صغيرة - في غضون 1 في المئة من المبلغ. صحيح، في العديد من البنوك، سيكونون مرتفعين بشكل محروم في حالة إنهاء كامل لعقد المساهمة. هذا هو السبب في أنه أكثر ربحية لاختيار مساهمة تجديد الاستجابة وإغلاقه تماما - احتفظ دائما على الأقل الحد الأدنى من بقايا غير مطلوبة.
بعد استلام النقد في الممتلكات الشخصية للفردية، ينشأ السؤال عن إعادة تمويل هذه الأموال - لنقلها إلى عميل المخطط. أسهل طريقة، إذا كان الملكية الفكرية هو صاحب العمل الحقيقي - يقضيهم فقط على هؤلاء أو احتياجات عمله أو شخصيتهم. أكثر صعوبة إذا كان رجل الأعمال هو صائد رمزي. في هذه الحالة، فإن أسهل نسخة من إعادة تمويل النقد هو نقل مبرر للعميل.
قد يكون نقل غير مبرر من المال إلى المستفيد الحقيقي، وفقا للتشريع الروسي، إما هدية (المادة 572 من القانون المدني للاتحاد الروسي)، أو التبرع (المادة 582 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ولكن نظرا لأن التبرع بالتبرع بين الأفراد، فإن الأموال الواردة كهدية لا تخضع ل NDFL (الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ورسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية في روسيا في ديسمبر 18، 12.13-04-05/4-1406، من 10/29/12 رقم 03-04-05 / 4-1225، من 09/05/12 رقم 03-04-05 / 1-1065، الفيدرالية الخدمات الضريبية لروسيا 10 يوليو 2002 رقم EF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يمكن إرفاق اتفاقية التبرع في شكل شفهي (الفقرة 1 من الفن. 574 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ولكن في هذه الحالة، من المنطقي أن نستنتج كتابيا (وحتى تأكد من موكدت أنه موثق) في حالة "المتمردين". في الوقت نفسه، يتم تخزين كلا النسخ من العقد بشكل أفضل في مكان مثبت في مكان موثوق به وغير قابل للوصول.
جنبا إلى جنب مع معاهدة دارمان أو بدلا من ذلك، يمكنك إبرام اتفاقية القرض. بروتوكول الإنترنت كحل محللي عادي يبرز إليه كقفل، والمستفيد هو المقترض. في هذه الحالة، ستكون الإجابة على القضايا المحتملة لإنفاذ القانون وغيرها من الهيئات على مصدر النقد أكثر إقناعا وغير منطقي من خلال الهدية: أخذ استعارة من صديق، ويشارك في مجال الأعمال التجارية، وكان لديه حر أموال. من الأفضل تخزين كلا من نسخ اتفاقية القرض (وحتى أفضل نسخة منها) أيضا في مكان آمن عند المقترض.
فترة القرض من المنطقي إقامة "للمطالبة". في هذه الحالة، يجب أن تعاد في غضون 30 يوما بعد تقديم المقرض لمثل هذا الشرط (الفقرة 1 من الفن. 810 من القانون المدني للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، يجب أن يرافق الشرط تقديم اتفاقية القرض الأصلي (وإلا فسيتم تجاهله من قبل "المدين"). نظرا لأن "الدائن" لديه مثل هذه الوثيقة في الأيدي من حيث المبدأ، فلا تضطر أبدا إلى العودة. في مثل هذه الظروف، يمكنك بسلام "احتلال" المال تحت مصلحة كبيرة (على سبيل المثال، 30-40٪ سنويا). يكفي تحديده في العقد الذي يتم فيه دفع الفائدة في وقت واحد مع عودة مبلغ القرض الأساسي. هذا ليس أبدا.
بدلا من الحصول على قرض من IP، تكون العملية العكسية ممكنة أيضا. إن "استرداد" الأموال اللانهائية، يزعم أنها نقلت مرة واحدة إلى هذا الرائد. على سبيل المثال، بحيث بدأ عمله. لكن هذا القرض من الأفضل بالفعل أن تفعله بشكل جيد، حتى لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي.
ومع ذلك، بشكل عام، يمكن تصنيف جميع الخيارات المدروسة لإعادة تمويل النقد، أو ببساطة - حذف، على أنها مخططات "رمادية". حتى مع الامتثال الرسمي في كل مرحلة، فإن خطابات القانون، تستند إلى صفقة أولية - نحن نتحدث عن الانسحاب من النقد الاسمي.
النقدية، لا تؤخذ في الاعتبار عن طريق المحاسبة، يمكن أن تعطي أصحابها الكثير من الفرص ممتعة. بمساعدة NALA Black Nala، يمكنك دفع راتب "رمادي" للموظفين، وإعطاء رشوة، وإعطاء صفقة، وإعطاء مدير "التراجع" من الطرف المقابل، خذ عملة في الخارج دون مراقبة العملة والإعلان، تسجيلها على بطاقة مصرفية شخصية. أو تنفيذ العديد من التكاليف غير المنتجة من الصعب النظر في النفقات (على سبيل المثال، شراء الهدايا للموظفين أو دفع عطلة للشركات).
إنه بسبب حقيقة أنه واسع دائرة من إمكانيات استخدام النقد غير المستمر، وهذا الجزء من سوق الظل واسع. يمكن رؤية الإعلان "النقد" على الإنترنت، في الصحف وحتى وسائل النقل العام. وهذا على الرغم من حقيقة أنه بالنسبة للفترة 2005-2006، سحبت بنك روسيا الترخيص من 79 بنكا، معظمها حصل على النقد.
كل شيء في الطلب على الخدمات هذه الشركات. توضح الممارسة أن غالبية الشركات الروسية تحتاج إلى "نقود سوداء" ولن تتخلى عن استخدامها، على الرغم من الانخفاض في معدل ESN وإمكانيات المتخصصين. على الأرجح، لن يتم رفضهم حتى تكلفة التذاكر غير قابلة للمقارنة مع معدل ESN. خاصة منذ بالفعل الشركات التي تقدم الخدمات النقدية، من الصعب تقديم عملائهم إلى العدالة، لأنه من الصعب جمع الأدلة.
دينيس gontarev.
- الاستفادة في استخدام المخططات، بالطبع، كبير جدا. على سبيل المثال، وفقا لبياناتنا، الآن تكلفة النقدية من 2 إلى 7 في المئة. وفقا لذلك، يمكنك أن تدفع مقابل النقدية، ويقول، 5 في المئة واحفظ فقط على ضريبة القيمة المضافة و ESN حوالي 40 في المائة من المبلغ المستكشفة. لذلك، لا يتم احتجاز الكثير من الإغراء. كما كتب كارل ماركس، لا توجد جريمة من هذا القبيل أن الرأسمالي لن يذهب من أجل أرباح ثلاثمائة في المائة. في حالة التهرب الضريبي، ضريبة الدخل أكثر تواضعا، ولكن في المؤشرات المطلقة، فهي مهمة للغاية.
من حيث المبدأ، نحن نعرف ما الشركات القانونية تقديم خدمات مماثلة. لعملائهم، نتبع معظمها بعناية. فضولي، ولكن كم من العملاء قد ينجذبون من قبل هذه الشركات، فإن الطلب على الخدمات لا يسقط.
وعلى الرغم من انخفاض عدد المنظمات والأفراد المشاركين في صرف النقد، إلا أن العملاء من هذه الخدمات لا يصبحون أقل. من الواضح أن الشركات التي تضيف خدمات مماثلة تعمل بشكل واضح على مبدأ "الولايات المتحدة كثيرا وليس كل شيء". أي أنهم يأملون في عدم إيذاء عمليات الاحتيال الخاصة بهم، وإذا لاحظوا، فلن يتمكنوا من إثبات أي شيء.
موقف سيارات الأجرة
- شاركت كل شركة أو تضمها. بدونها، لا تعيش. يتم تنفيذ بعض الحسابات حصريا للنقد. أنا لا أتحدث عن المناقصات. سيكون من غير المرتبه بالانخراط نقدا فقط عندما تنمو تكلفة هذه الخدمات إلى 10 في المائة. الآن، في المتوسط، هذه التكلفة هي 5-6 في المئة. "نقدا بالجملة" - 2-2.5 في المئة.
ممارسة الرأي
ريادي
- قد يعتمد سعر التذكرة على مستوى الصوت ومن احتمال قيام مزود الخدمة في تخطيط أنشطته. إذا أبلغ العميل عن مقدار المال وما هو الوقت الذي سيتم فيه قلبه، يتم تقليل السعر. إذا طلب العميل نقدا في اليوم، على سبيل المثال، 3 ملايين روبل.، سيزيد السعر بالتأكيد - صرف عاجل من هذا المبلغ يزيد من مخاطر الوسيط عند الحذف ويزدر السعر.
بطبيعة الحال، كلما طالت السلسلة التي تؤدي إلى "أمين الصندوق" (يكتسب العديد من "يوم واحد"، تفتتح الفواتير في البنك وتتلقى قوة محام من مدير يوم واحد)، كلما ارتفعت النسبة المئوية وبعد
قبل عامين، عندما كنت الوسيط، أخذت 2.6 في المئة من العملاء. الآن، بقدر ما أعرف، فإن الوسطاء العاديين يأخذون 3.5-5 في المئة.
قد يعتمد سعر الخدمة على توافر التراخيص من الشركات "ليوم واحد". النقد من خلال الشركات المرخصة أكثر تكلفة. على سبيل المثال، غالبا ما يتم طلب تذكرة من قبل المباني - من الصعب عليهم التحقق من الحجم الحقيقي للمواد المستهلكة. يفضل البنائين وضع مدفوعاتهم كشراء من المواد أو دفع الخدمات التي يقوم بها المقاولون من الباطن، لذلك يتطلبون "يوم واحد" مع تراخيص البناء.
أجرينا دراسة لهذا السوق لمعرفة المخططات التي أصبحت الآن الأكثر شعبية وما يهدد حقا الشركات "للعدالة" وعملائها.
في أغلب الأحيان، لإنتاج "NALA Black Nala"، استخدم خدمات الوسطاء الذين يقدمون أموالا صرف مقابل المكافآت من 3 إلى 6 في المائة من النقد المنتهية ولايته.
موقف سيارات الأجرة
رئيس القسم القانوني واحدة من مفتشي الضرائب موسكو:
- في ممارستي، يتم تطبيق النقد اليوم بنشاط من خلال الشركات الاستشارية ومراجعة الحسابات. تكاليف الخدمة 6-8 في المئة.
وفي تكلفة الصراعة، فإن مخاطر الإجراءات معنا تضع بالفعل. وبصراحة، سأقول، من الصعب على المخططات التي تنفذ مراجعي الحسابات أنفسهم. وهي مدروسة جيدا. يتم إجراء سلاسل طويلة من "المدى" من خلال الشركات "الحية" والأشخاص الحقيقيين. نتيجة لذلك، سيأتي إلينا وإثبات أن الصفقة كانت حقا. اتصل به أي شيء صعب.
في أغلب الأحيان، لا يهتم العميل بما يعمل الوسيط - من المهم فقط سرده أموال غير نقدا على أي أساس مناسب لتحديد الأنشطة اللازمة لتضمين هذه الدفعة للنفقات (على سبيل المثال، لتنفيذ أي عمل أو الخدمات). في نفس اليوم، يمكنك الذهاب إلى مكتب الوسيط لاختيار النقد.
ومع ذلك، ينبغي أن يكون معروفا أنه عن طريق التخلص من الأموال إلى حساب التسوية للوسيط (واتخاذ المستندات من أنها تؤدي أعمالها أو خدماتها)، فإن الشركة تدخل الأعمال التجارية مع شركة "ليوم واحد"، والتي لن تصمد أمام التحقق من. وبالتالي، هناك خطر كبير في زيادة ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
غالبا ما يتم تنفيذ الشركات "ليوم واحد" بهذه الطريقة. خذ المال من العميل إلى الحساب الجاري وإزالتها "على الراتب" أو "على الظل". أيضا أسباب شعبية للسحب النقدي "لشراء المنتجات الزراعية" و "لشراء الأوراق المالية". بطبيعة الحال، يتم نقل النقد إلى العميل (ناقص العمولة)، ولا تنفق على الأسس المحددة.
ولكن نظرا لأن المخطط لنقل الأموال "للخدمات" يتراجع مع خيوط بيضاء وغالبا ما يتم الكشف عنها من قبل السلطات الضريبية عند التدقيق، كما يتم استخدام المزيد من أساليب الماكرة أيضا للنقد. على سبيل المثال، فواتير البنك. بالنسبة للمبلغ المدرج من قبل العميل، يكتسب "فتح" مشروع قانون البنوك، على طباعة وتوقيع الشركة "ليوم واحد" وينقله إلى العميل بدلا من النقدية. يمكن للعميل النقدية بشكل مستقل هذه الفاتورة على أي فرد.
أو مثل هذا الاختلاف في هذا المخطط. يتم نقل الشركة التي تحتاج إلى النقد إلى البنك المبلغ اللازم للحصول على فاتورته. عند فاتورة الصرف هذه، يضع المشتري تأييدا (توقيع الرأس والطباعة) وينقله دون أي وثائق إلى فرد أو رجل أعمال فردي مشارك نقدا. تبقى نسخة من الفاتورة في الشركة، وتستخدم الفواتير المحاسبية للمستوطنات المتبادلة داخل القابضة. وفي نهاية سلسلة المستوطنات المتبادلة، يستقر على رصيد الشركة "ليوم واحد". الشخص المادي أو القانوني (هذا إما "الافتتاح"، أو الشخص المرتبط به)، الذي تلقى مشروع قانون، يعرضه للبنك ويستقبل النقد، الذي يتم نقل النقد، الذي يتم نقله (ناقص لجنة النسبة المئوية) إلى منظم المخطط.
تجدر الإشارة هنا إلى أنه منذ أكتوبر 2005، رفضت غالبية البنوك إصدار فواتير بمصطلح "عند العرض". هذا هو، من الممكن شراء فاتورة صرف بنكية الآن فقط مع الحد الأدنى لفترة السداد لمدة 30 يوما، مما يعقد بشكل كبير هذه الطريقة النقدية.
ممارسة الرأي
أندريه رازوموف، رئيس الإدارة المالية لإدارة العاصمة ذ م م (نيجني نوفغورود):
"وفقا لبلدي معلوماتي، فإن بنك روسيا يفكر في الواقع البنوك لإنتاج فواتير مع فترة عرض أقل من 30 يوما، فضلا عن الفواتير العاجلة من الأفراد ورجال الأعمال الفرديين إلى السداد المبكر من الأفراد ورجال الأعمال الفرديين. قدمت أول قواعد جديدة لنداء الفواتير في أكتوبر 2005 سبربانك روسيا، ثم البنوك الكبيرة الأخرى مع شبكة فرعية كبيرة (على سبيل المثال، بنك Uralsib - نوفمبر 2005)، وفي ربيع عام 2006، وصل المنعطف إلى إقليمي صغير البنوك.
في المحادثات الخاصة، يجادل موظفو البنوك بأن هذا يتم القيام به كجزء من القتال ضد "Naly Black Naly". ومع ذلك، فإن هذه القواعد لا تحظر الشخص المادي لنشر الفواتير بشأن حدوث فترة الدفع. وبالتالي، فإن مكافحة "النقد الأسود" لديها، في رأيي، كفاءة محدودة.
وللأسف، فإن النوايا الحسنة كانت لها تأثير سلبي على النشاط الاقتصادي القانوني - جاذبية الفواتير المصرفية كوسيلة من الحسابات انخفضت بشكل حاد بسبب زيادة تاريخ الاستحقاق.
يتم تطبيق مخطط جنائي أكثر. تفتح شركة ذات يوم واحد العديد من حسابات البطاقات في بنك على جوازات سفر المسروقة أو المزيفة التي يزعم أن موظفيها وتسرد الراتب عليها. البطاقات نقدية في أجهزة الصراف الآلي. لكن كميات كبيرة بهذه الطريقة لا نقدي - المبلغ محدود بمقدار المال في أجهزة الصراف الآلي. بالإضافة إلى ذلك، هناك قيود وعلى المبلغ الصادر في عملية واحدة. أيضا، تتمتع معظم البنوك بإجراء عمليات سحب نقدية يوميا من البطاقة والنسبة المئوية للسحب النقدي من الأفراد، إذا وصلوا إلى هناك غير نقدي.
غالبا ما يرتبط الوسيط النقدي بالبنك مباشرة. علاوة على ذلك، هناك بنوك تحتوي على شبكة من الشركات - "ليوم واحد" يتم السماح للعملاء المحتملين. في هذه الحالة، يكون العميل كافيا لإحضار أمر الدفع إلى البنك لتلقي النقد على الفور.
ممارسة الرأي
رئيس خدمة الرقابة الماليةواحدة من البنوك موسكو:
- في الآونة الأخيرة، فإن الحاجة إلى النقد تنمو سنويا. في معظم الأحيان، فإن المنظمة لعن المال من خلال البنوك الصغيرة الخاصة، والتي توجد فقط. البنوك الكبيرة ليست مثيرة للاهتمام.
إذا رأينا في مصرفنا أن مبالغ النقدية، القائم على العميل، يستند إلى حد ما أو الأموال من مكان ما جاءت، وعن العميل منهم في نفس اليوم ولا يمكن تبرير السبب بشكل اقتصادي، يمكننا تعليق العمليات. في هذه الحالة، نحتاج إلى سحب الوقت بطريقة أو بأخرى (لذلك هناك طرق تقنية مختلفة) لبدء فحص أكثر تفصيلا وإرسال رسالة إلى الخدمة الفيدرالية للرصد المالي. أو تقديم مباشرة العميل لإيقاف هذه العمليات. لأنه بالنسبة للبنك يشيرون إلى فئة مشكوك فيها. والبنك المركزي يمكن أن يفرض غرامة علينا أو حرم التراخيص.
بالطبع، نطرح أسئلة على عملاء مشكوكؤهم مثل هذه النقدية هذه مطلوبة ولأي أسباب يأتون إلى حساب. تمثل بعض المستندات التي تؤكد حقيقة المعاملة - عقود مع الموردين للمشتريات، على سبيل المثال، الوقود ومواد التشحيم أو المنتجات الزراعية. مع العملاء، أنا لا أشرح كميات كبيرة من النقد، نحاول إيقاف العلاقات. على الرغم من أن لاحظ، من حيث المبدأ، فهي غير ملزمة بالإبلاغ إلى البنك. لا يوجد قانون يلزمهم بتقديم المستندات. إذا كان البنك يمكن أن يطلب أي وثائق في غضون 2-3 أيام على أساس القانون، فلن يكون لدى العميل مكان الذهاب إليه. وفي الظروف الحالية، يمكننا ببساطة قوائم سوداء للعملاء الذين لا نريد التعامل مع المزيد.
هناك العديد من العملاء الرئيسيين الذين لا يكشفون عن المعلومات حول المعاملة بسبب الأسرار التجارية. على سبيل المثال، قد تنكسر الصفقة إذا أصبح معروفا لأطراف ثالثة. يمكنهم شرح إدارة البنك لسبب التوسع في كمية كبيرة من المال في شكل شفهي، ولكن لن يتم تقديم المستندات.
في التواطؤ مع البنك، يمكن للشركة أيضا تنفيذ المخطط النقدي التالي. يواصل الموظف قرضا كبيرا بموجب ضمان صاحب العمل. القرض غير قابل للاسترداد، وتعود المنظمة للموظف. وبالتالي، يتلقى البنك المبلغ الأساسي للقرض والفائدة، وتتلقى الشركة نقدا. في الوقت نفسه، يتم تشكيل مستحقات الموظف قبل الشركة. لكن عدد قليل من الناس يوافقون على الحصول على مليون واجب وتفسد تاريخ الائتمان الخاصة بهم. لذلك، غالبا ما يستخدم "عامل" جواز سفر مزيف أو مسروق. على أي حال، فمن المخطط لمرة واحدة - عدم عودة القرض المستمر للقرض من قبل العمال جذب انتباه وكالات إنفاذ القانون بشكل لا لبس فيه بشكل لا لبس فيه.
ممارسة الرأي
رياديالذي شارك في تقديم الخدمات النقدية:
- كقاعدة عامة، يتم حذف الأشخاص المقربين من قيادة بنك صغير. ولكن إذا كانت القيادة ليست على دراية بما يحدث، فسيطرح بالتأكيد إجراء وإيقاف هذه العمليات - أي مدير عادي أو نظام تشغيل عاجلا أو في وقت لاحق إيلاء الاهتمام للشركة التي تأتي دائما بأموال غير نقدي، وسوف يتم تصويرها نقدا، وتقارير عن هذا الحمض النووي. يمكن أن يسبب الشك أيضا حقيقة أن شركة "يوم واحد" تأتي الكثير من المدفوعات بنفس الحجم - أقل قليلا من المبلغ، وإزالة البنوك التي يجب أن تقدمها كمعاملة مشبوهة.
يمكن أن تشارك صديق أو قريب من شخص من المديرين التنفيذيين في تذكرة مقسمة مع زعيم. من المرغوب فيه أنه لا يعمل في أحد البنوك، كموظف بنكي يزيل النقد مقابل شركات مختلفة، عاجلا أم آجلا يأتي.
هناك شركات التي لا ترغب في التعامل مع الوسطاء، وتنظيم صرف من تلقاء نفسها. على سبيل المثال، مثل هؤلاء المديرين في LLC "مخفض Energo" *. تمت إزالة كبير المحاسبين في هذه المنظمة في يوم الرواتب من الحساب الجاري "على الأقساط"، أصدروا شراء وهمية من المواد من الشركة "ليوم واحد"، والأموال المدفوعة في شكل "رمادي" راتب.
لتقليل المخاطر، تقوم الشركات ببناء مخططات التدفق النقدي أكثر تعقيدا. على سبيل المثال، نترجم جزء من الإيرادات على رجل أعمال فردي. بعد كل شيء، فإن الأموال في حساب المستوطنة لرجل الأعمال هو في الوقت نفسه أمواله الشخصية، والتي يمكنه النقد النقدية النقدية في أي وقت وإنفاقه وفقا لتقديره الخاص. من الواضح أنه في هذه الحالة سيتعين على دفع الضرائب للقلق بشأن رائد أعمال. لذلك، يتم تعيين هامش العلامة في الحد الأدنى.
أيضا، الشركات النقدية بشكل مستقل أموال بمساعدة شركة على "المبسطة". تقوم المنظمة بإنشاء شركة تسيطر عليها على USN مع موضوع "الإيرادات"، والتي يتم فيها دفع معدل ضريبة واحد عند 6 في المائة. وتسرد أموالها على صرف الصرف المزعوم لدفع أي أعمال أو خدمات تتوافق مع تفاصيل الشركة. يدفع "Simplist" ضريبة في الميزانية وإزالة النقد من الحساب الجاري، على سبيل المثال، "عند شراء المنتجات الزراعية". بالنظر إلى أن تكاليف "Simplist" لا تؤثر على مبلغ ضريبة واحدة، فلن تتحكم السلطات الضريبية بشكل صارم في تكوينها. لذلك، ستصدر وثائق وهمية بشأن الإنفاق المسحوبة النقدية. في هذا المخطط، 1 في المائة على الأقل جرة، لأن المخطط واضح تماما لموظفي البنك. في المجموع، تكلفة هذه النقدية هي 7 في المئة. أكثر تكلفة من معظم الوسطاء، ولكن سيستضيف "Simplist" أي شيكات نظيرية، لأنه يدفع الضرائب والاحتياطيات الإبلاغ.
موقف وكالات إنفاذ القانون
دينيس gontarev.، رئيس قسم الجرائم الضريبية تعليمات من منطقة Tver:
- يتم تنفيذ النقد وبدون مشاركة البنوك. لقد كشفنا مؤخرا مثل هذا المخطط. تلقى تاجر جملة كبيرة قدرا كبيرا من النقد من تجار التجزئة الذين يبيعون البضائع في السوق. في الوقت نفسه، كان تاجر الجملة حجم كبير جدا من المشتريات. مع الأخذ في الاعتبار هذين الظروفين، قرر الحصول على أرباح إضافية ومشاركة نقدا. أولئك الذين يرغبون في النقد من أجل الإشارة إلى تاجر الجملة مع المسار غير النقدية (من خلال تجار الجملة المشتراة من قبل الشركة، "يوم واحد") دفع شراء البضائع، وبدلا من ذلك تلقى نسبة ناقص النقدية. كانت التكلفة 2-5 في المئة اعتمادا على المبلغ.
خلال 3-4 سنوات الماضية، يتم رفع النقد من 1 إلى 6 في المئة. لكن هذا النمو لا يرتبط بأي حال من الأحوال مع تكلفة الخدمات - فهذه مجرد رسوم لزيادة المخاطر. ما هذا الخطر؟ يمكن للبنك حرمان التراخيص وحتى جعل قضية جنائية على المديرين، كما حدث، على سبيل المثال، مع "النفط" البنك. واتهم رئيس البنك والعديد من المديرين بالأنشطة المصرفية غير القانونية (المادة 172 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) وغسوس الأموال المكتسبة من قبل أشخاص آخرين بموجب المسار الجنائي (المادة 174 من القانون الجنائي للروسية الاتحاد). وسطيفون يقدمون خدمات نقدية، كما يقول ممثلو مسؤولو إنفاذ القانون، غالبا ما ينجذبون إلى المسؤولية عن الاحتيال (المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
موقف وكالات إنفاذ القانون
دينيس gontarev.، رئيس قسم الجرائم الضريبية تعليمات من منطقة Tver:
- في أنشطة الشركات القانونية والمراجعة التي تعد بتقليل الضرائب، بما في ذلك عن طريق الحذف، يمكنك العثور على عناصر من الاحتيال. من الممكن أن يضمنون للعملاء أن الخدمات مشروعة تماما، لا يوجد خطر. ولكن في الوقت نفسه، لم يكن أي بيان من العملاء بعد. لذلك، فهم يفهمون تماما ما يفعلونه.
نحن نعرف الحالات التي لا تتطور فيها الشركات القانونية أو التدقيق خطط غير قانونية فقط للعملاء، ولكن أيضا تنفيذها. في الوقت نفسه، يتم الانتهاء من عقد منتظم للخدمات القانونية مع العميل. بالطبع، لا يقول أن مراجعي الحسابات يتعهدون باستفادة من هذا المبلغ، وتبقى جميع اتفاقيات هذا النوع عن طريق الفم.
لم تكن هناك حالات لجذب "الاستشاريين" إلى العدالة. من حيث المبدأ، هذا يثبت أن عملائهم يعرفون ما يذهبون. بعد كل شيء، إذا أعلنوا أن المخطط قد تم تطويره وساعده في تنفيذ مستشار، فيمكن أن يكون هذا مؤهلا كجريمة ارتكبتها مجموعة من الأشخاص بموجب اتفاق مسبق. ومثل هذا التأهيل يستلزم عواقب أكثر خطورة. بحد أدنى، تقع جميع المسؤولية على العميل.
ولماذا يمكن للعميل الذي صرف النقد؟
لا يزال هناك خطر "سيغطي" ليس "أمين أمين أميرا"، بل شركة ليوم واحد، حيث قام العميل بترجمة الأموال. ومع ذلك، فإن "الصرافين" تعرف بالضبط الأسبوع عندما يتعين عليهم إلقاء الشركة، وتحذر من حدود الوسطاء.
إذا كان ممثل الشركة "أخذ" مكتب الجرائم الضريبية في الحصول على نقود غير مسجلة، أولا، أولا، سيتعين على رجال الميليشيات إثبات أن هذا المبلغ النقد هو ملك الشركة، وليس هذا الفرد بالذات. هذا يمكن أن يساعد باستثناء كتابة المكالمات الهاتفية أو شهادات الشهود. ثانيا، سيكون من الضروري تأهيل هذه النقود، على سبيل المثال، كإيرادات غير مستخدمة أو راتب غير مدفوع الأجر. هذا هو أيضا إشكالية بما فيه الكفاية، لأنه إذا كانت إيرادات، فقد تم الحصول عليها للتو وفي أي إعلان ضريبي، فليس من الضروري تحديده. وإذا كان راتبا، فيجب أن يأتي يوم مدفوعاته.
لذلك، عادة ما تأتي من الطرف الآخر. إذا كان لديك معلومات من إدارة معلومات الجرائم الضريبية التي تستخدمها الشركة خدمات مكتب "النقود"، فإن الشرطة مع سلطات الضرائب يجري فحصا شاملا، في محاولة للعثور على مصدر النقد غير المستمر (التكاليف الوهمية، الفواتير) و اتجاه استخدامه (دفع الراتب "الرمادي"، وإجراء المعاملات نقدا). بعد ذلك، يتم فصل السلطات الضريبية من الضرائب المنفصلة (قرارات محاكم التحكيم الفيدرالية في VOLGO-VYATSKY مؤرخة 19.09.05 رقم A43-34920 / 2004-30-391، شرق سيبيريا مؤرخة 04.08.06 رقم A19-3732 / 05-30 -f02-3840 / 06- C1، موسكو مؤرخة 01.03.06 № KA-A40 / 14194-05-P من المقاطعات)، ويبدأ مكتب المدعي العام قضية جنائية بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - الضريبة التهرب.
موقف وكالات إنفاذ القانون
سيرجي ديميتريف، رئيس قسم الجرائم الضريبية Guvd Rostov المنطقة:
- تقريبا عند التحقق من أي مؤسسة، نرى أن الشركة تعمل مع النقد. تشير الشركات إلى "التقليل من الضرائب"، على الرغم من أن هذا في الواقع هو تهب نفقاتها على حساب "شراء" البضائع من الشركات غير الموجودة.
معظم الشركات، الفائدة 90، تشارك أو حذفها. كانت ذروة النقد في الفترة 2004-2005، أكثر هدوءا. ثم تم تشارك البنوك بنشاط في النقد.
لكن التدابير التي نأخذها يجب أن تساعدنا في تحديد هذه المخططات. فقط هذا العام، بدأ 250 قضية جنائية ضد مديري المؤسسات التي لجأ إلى الخدمات النقدية.
كما يجادلت السلطات الضريبية بأنها قادرة على نحو متزايد من إثبات وجود مخططات - بدا آلية لتحديدها. وهم يعتقدون أنه من المنطقي تحديد المخططات المتعلقة بالنقد النقدية غير القانونية.
موقف سيارات الأجرة
رئيس القسم القانونيأحد عمليات التفتيش في منطقة العاصمة:
- الآن أصبحت حالات أكثر عندما نتمكن من إثبات وجود مخططات. تقف المحاكم بشكل متزايد على جانبنا من قبل مثل هذه الشؤون. لذلك، من المنطقي اكتشاف تذكرة.
لقد نمت بالفعل وآليات الكشف المخطط. سيؤدي اهتمامنا أي خدمات مشبوهة: أبحاث تسويقية، أنواع مختلفة من الخدمات الاستشارية. توجد العديد من المخططات في مجال البناء. هناك أمين الصندوق من خلال خدمات النقل المزعومة. منارة أخرى بالنسبة لنا هي إنشاء شركة مباشرة قبل المعاملة مباشرة.
نحن يسترشدون بالقاعدة العامة: صفقة أكثر لا تصدق - المزيد من الاهتمام به. بالإضافة إلى ذلك، غالبا ما تكون إشارة للتحقق من تفتيش الموظفين المعتقلين عن الشركة، بما في ذلك السابق.
كما يمكن رؤيته، فإن إنفاذ القانون والسلطات الضريبية تولي اهتماما وثيقا للمخططات النقدية غير القانونية. لذلك، من الأفضل إزعاج وتفعل بدونهم. خاصة منذ عذير أن العميل لم يعرف عن عدم شرعية تصرفات الشركة التي توفر له الخدمات من غير المرجح أن يكون لها تأثير على وكالات إنفاذ القانون.
دينيس gontarev.، رئيس قسم الجرائم الضريبية تعليمات من منطقة Tver:
- أولئك الذين يددرون تذكرة أو استخدام خطط ضريبية بمشاركة شركات ليوم واحد، فهم ما يذهبون تماما.
بالطبع، أولئك الذين يستخدمون لتنفيذ مخططات خدمات ما يسمى الاستشاريين، وليس هو نفسه يخلق شركات ليوم واحد، قد يقول: كنا نظن أنها طرق قانونية لتحسين. أعتقد أنهم يدركون عدم شرعية المخطط. وهم يعملون على أمل أن لا يتم القبض عليهم. لذلك لن أقول إنهم ضحايا "الاستشاريين الناجسين".
* مزيد من التفاصيل حول هذا المخطط وعواقبه، يمكنك القراءة في المقالة "كما هو الحال في Izhevsk،" نظام الدفع "المرفوع" في "PNP" رقم 4، 2006، ص 72 مفتوح.
تفاصيل
التدابير الرامية إلى منع سوق النقد غير المطلوب
في الممارسة الاقتصادية الروسية، حدثت التغييرات التالية مؤخرا، تهدف بشكل مباشر أو غير مباشر إلى منع سوق النقد غير المسمى:
وبعد إن موقف المحاكم التي تفكر في حقيقة المعاملات بموجب عقود توفير خدمات الاستشارات والتسويق قد تشدد بشكل كبير؛
وبعد تم زيادة عدد الحالات التي فقدت في محاكم التحكيم من قبل الشركات التي لديها شركة نظيرها - "يوم واحد"؛
وبعد تقوم السلطات الضريبية بإنشاء قاعدة واحدة من جوازات السفر المسروقة والمزيفة لمكافحة الأفراد "ليوم واحد" وأكدوا حذف حساباتهم؛
وبعد أنشأت البنوك عمولة لإزالة النقد من فاتورة الفرد إذا جاءت الأموال إلى عدم وجود نقود؛
وبعد OBEP مراقبة عن قصد من قبل الوسطاء الرئيسيين على النقد، والكشف عن عملائهم، وبعد ذلك يبدأ التحقق من الضريبة على نطاق واسع؛
وبعد أعطى بنك روسيا تعليمات غير رسمية للبنوك لرفض إصدار فواتيرها الخاصة مع النضج "عند العرض".
بالإضافة إلى ذلك، تشير بنك روسيا بشكل دوري إلى التراخيص من البنوك، فإن مبيعاتها على مفتاح يتجاوز بشكل كبير عملة الرصيد.
وضع المقال: 09/21/2014
لماذا تحتاج الشركات إلى مكتب صندوق أسود.
أي نوع من طرق الصراخ قانونية نسبيا.
ما هي الوسطاء الخطيرين عند استخدام النقد.
لديك نقد عائدا جميلا لأي رجل أعمال. في الممارسة العملية، ليس كل رئيسا للشركة قوة كافية لمقاومة إنشاء "مكتب مربع أسود". والنقطة هنا ليست فقط ليس فقط وليس كثيرا في تحسين الضرائب ودفع الأجور "الرمادية".
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تكون النقد غير المستبعدة مفيدا لإعطاء رشوة للمسؤولين الحكوميين لحل أي سؤال أو مقابل التقاعس عن العمل. بعض العمليات الاقتصادية أسهل وأكثر ملاءمة وأرخص نقدا دون أوراق. على سبيل المثال، اجعل التكاليف غير الإنتاجية المختلفة التي يصعب مراعاةها في فرض الضرائب على الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، يسرق بعض مديري الشركة المقابلين من مالكيهم للتراجع عن المعاملات النقدية التجارية. من الحساب الجاري أو من مكتب الشركة هذه النفقات لن تدفع.
إنه على وجه التحديد لأنه لا يزال هناك مجموعة واسعة جدا من الفرص لاستخدام النقد غير المستمر، وهذا الجزء من سوق الظل واسع. يشير بنك روسيا بشكل دوري إلى ترخيص البنوك المتعلقة بالنقد، ويمكن رؤية الإعلان من مكتب "النقد" على الإنترنت وفي وسائل الإعلام أو وسائل النقل العام. ومع ذلك، فإن الشركات الكبيرة تفضل عدم الثقة في الوسطاء، مما يضمن حاجتهم على النقد غير المتوقع بمفردهم.
النقدية القانونية موجود
الأموال النقدية يمكن لإدارة الشركة الحصول على طريقة قانونية للغاية. أحدهم هو الحصول على المال من خلال رجل أعمال فردي. والحقيقة هي أن الملكية الفكرية يمكن أن يزيل بحرية من دورانها التجاري وإنفاق كل من الأموال النقدية وغير النقدية. لا يتم فصل أصوله تنظيم المشاريع رسميا عن الممتلكات المستخدمة لأغراض شخصية.
لاستخدام رجل الأعمال من أجل النقد المجاني المشروع، تحتاج فقط إلى تضمينها بكفاءة في نشاط الشركة الاقتصادي أو مجموعة الشركات. من أجل أن قاد الأنشطة الحقيقية وتلقى دخل من ذلك (والشركة لديها نفقات). هذا مخطط الاستعانة بمصادر خارجية قياسية - نقل جزء من وظائف الشركة من قبل مقاول طرف ثالث.
اعتمادا على الأنشطة التي تنفذ عن IP ودية، يتم اختيار النظام الضريبي الأنسب. لذلك، إذا كان رجل أعمال يشير إلى العمل مع ضريبة القيمة المضافة أو بثورات كبيرة، فسيتم تحديد نظام الضرائب الإجمالي. في حالات أخرى، إنه أكثر ربحية خاصة. على سبيل المثال، USN مع "إيرادات" الكائن "، إذا لم تكن هناك تكاليف مهمة في أنشطة IP، أو كائن" ناقص النفقات ناقص "، إذا تم إنشاء معدل تفضيلي لضريبة واحدة في المنطقة أو كبيرة يفترض نسبة النفقات. الخيارات هي أيضا مفيدة مع براءة اختراع و UTENVD.
بالطبع، إذا كانت أنشطة رواد الأعمال غير وهمية، فسوف يتحمل بعض النفقات ودفع الضرائب. كل هذا هو تكلفة النقد. على سبيل المثال، عند استخدام USN مع كائن دخل، مع مراعاة أقساط التأمين ولجنة البنك لإزالة الخسائر النقدية حوالي 7 - 10٪. كل شيء آخر هو صافي الربح في الملكية الفكرية، والذي هو شرعي تماما يمكن أن نقده لإنفاق احتياجاته الخاصة، دون قراءته. ولكن كمحليل عادي، وليس رواد الأعمال. أو إعطاء المال للأملاح الجسدي الأخرى، وليس في الوقت نفسه NDFL (الفقرة 18.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
استبدال Entrepreneur LLC LED المخطط في المنطقة "الرمادية"
مماثلة، في الواقع، فإن المخطط هو استخدام النقد بدلا من شركة صديقة لرجل أعمال على "المبسط". ومع ذلك، فمن الضروري بالفعل التعرف على غير قانوني، لأن Jurlso، على عكس الفردية، محرومون من حرية التخلص من المال ينتمي إليه. ولا يمكن أن تفعل ذلك غير مرغوب فيه.
في الممارسة العملية، يبدو الأمر كذلك. ينشئ منظم المخطط شركة تسيطر عليها على USN، ودفع 6٪ من دوران، وتضمينها في نشاطها الاقتصادي، ورفع الأموال لدفع أي أعمال أو خدمات تتوافق مع تفاصيل الأعمال التجارية. يدفع "Simplist" بصدق الضريبة إلى الميزانية وإزالة النقد من الحساب الجاري، على سبيل المثال، "عند شراء المنتجات الزراعية". بالنظر إلى أن السلطات الضريبية لن تتحكم بشكل صارم في تكوين نفقات "بساطة" (ومن ثم لن تصبح على الإطلاق)، لأنه ليس له إيرادات، وليس الربح، سيصدر وثائق وهمية بشأن الإنفاق النقدي.
من المحتمل أن تكون تكلفة النقدية في هذه الحالة أعلى مما كانت عليه في حالة رائد أعمال. ربما، سيتعين عليك مشاركتها مع البنك، لأن المخطط واضح تماما لموظفي البنك - سيتعين عليك "أن تأخذ حصة".
القروض وإصدار الأموال بموجب التقرير الشرعي، ولكن يعني استرداد
أسهل الطرق الشرعية بالكامل للنقد هي قروض للأفراد وإصدار المبالغ المسؤولة. ناقص هو أن القروض تنطوي على طبيعة إرجاع للنقل النقدي. وإصدار التقرير هو في الواقع تقرير. أو نفس المبلغ. فقط مع هذه الحالة، هذه الطرق مشروعة.
بالإضافة إلى ذلك، في الحالة العامة المنقولة إلى القرض (الفقرة 12 من المادة. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو الأموال الصادرة إلى التقرير لا تؤخذ في الاعتبار في نفقات الشركة الضريبية.
كيفية التصميم
إصدار النقد في إطار التقرير صادر عن نظام الإنفاق. أو إصدار الأموال من خلال أجهزة الصراف الآلي على بطاقة بنكية الشركات. يجب تحديد حد المبالغ المستقلة في لوائح التنظيم. بالإضافة إلى ذلك، يحتاج مدير الشركة إلى الموافقة على اللوائح المتعلقة بإجراءات إصدار الأموال المستقلة، لإنشاء دائرة من الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على المال، والأهداف التي يصدرونها، تواريخ التقرير أو عودة المبالغ غير المنفقة.
بالنسبة إلى المساءلة، فمن الضروري الإبلاغ - تقديم المستندات المؤكدة الإنفاق، أو إعادة الأموال في غضون ثلاثة أيام بعد انتهاء المصطلح الذي صدرت فيه. لكيفية إصدار الأموال المدة - تقرر الشخص الذي يوقع على التعليمات للقيام بذلك، أو فعل محلي للشركة. في أي حال، يجب أن تكون هذه الفترة معقولة، دعنا نقول، لا يزيد عن عام.
ما هي المخاطر
في حالة التأخير، هناك خطر من أن تعتبر السلطات الضريبية أن الشخص المساءلة تلقى دخل، وبالتالي فمن الضروري الحفاظ على NDFL (13٪). ومع ذلك، في مثل هذه الحالات، غالبا ما تشغل المحاكم جانب الشركة.
وهكذا، لاحظت FAS of the Volga District في قرار 04/01/2013 رقم A55-15647 / 2012 أن وحدات التحكم لا يحق لها إعادة تدريب الأموال الصادرة للموظفين بموجب التقرير في دخل هؤلاء المواطنين، حتى انتهت فترة الحد لاستعادة هذه المبالغ في المحكمة.
وفقا ل FAS من مقاطعة سيبيريا الشرقية، فإن الأموال الصادرة للشخص المساءلة لاكتساب البضائع والأعمال والخدمات ليست دخلها في معنى الفن. 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المرسوم المؤرخ 19.04.2006 N A78-4606 / 05-C2-20 / 317-F02-1135 / 06-C1). ترد استنتاجات مماثلة في قرارات FAS Moskovsky مؤرخة 16.06.2010 ن KA-A40 / 5879-10-3 و Volga-Vyatsky بتاريخ 12.11.2008 N A43-3598 / 2008-65 مناطق.
وتعتقد وزارة المالية لروسيا أيضا أن النقد الصادر عن الموظف بموجب التقرير ينبغي إرجاعه. وبينما توجد مثل هذه الفرصة، فهي ليست دخل الفرد. في الوقت نفسه، يجب أن تقبل المنظمة جميع التدابير المنصوص عليها في التشريعات المتعلقة بعودة الأموال الصادرة للتقرير (خطاب 24.09.2009 رقم 03-03-06 / 1/610).
اتفاقية القروض قد تصدر الشركة مع أي مالحة. وتعطيه قرض نقدي من شباك التذاكر. لا توجد قيود على كميات وفترات العودة. ومع ذلك، إذا كان القرض خال من الفوائد أو ستكون النسب المئوية أقل من 2/3 من معدلات إعادة التمويل، فإن مستلم القرض ينشأ الدخل (الفائدة المادية) في شكل مئوية مدخرات ويجب أن تبقي الشركة NDFL من ذلك في المبلغ من 35٪.
عواقب العائد المتأخر للقرض هي نفسها كما في حالة المبالغ المسؤولة. ستظهر دخل المالك فقط عندما تغفره الشركة ديون إما عندما تنتهي الحد الأقصى لقيود القرض (لأكثر من ثلاث سنوات).
وبالتالي، فإن تكلفة هذا البديل من الإزهار (يخضع لعودة النقد الصادر عن الشخص المادي بعد بعض الوقت) تقريبا صفر. هذا هو السبب في أن قروض الممارسات والإصدار بموجب التقرير تحظى بشعبية كبيرة. بعد كل شيء، إعادة القرض، يمكنك على الفور الحصول على واحدة جديدة. نفس الشيء مع الوسائل المسؤولة.
إذا اعتبرنا خيار عدم عودة الأموال، فيمكن أن يسمى هذا الملاحة بالفعل شرعية وآمنة. نعم، ولن يكون حرا. الفرد ليس لديه أموال عاد، والخسائر الضريبية على ضريبة الدخل الشخصي سوف تنشأ. والشركات تأخذ في الاعتبار المبلغ المفقود في النفقات مشكلة (وإذا تم غفو الديون - فمن المستحيل). بالتأكيد ستقدم السلطات الضريبية شكاوى حول الصلاحية الاقتصادية لهذه النفقات. كيفية إثبات هذه الصلاحية، إذا، على سبيل المثال، كان القرض مصلحة وتلقى مالك الشركة؟
مخطط متنوعة
من الممكن الحصول على قرض نقدي للطبيب من شركة صديقة للبنك. في التواطؤ مع البنك، يتلقى موظف المنظمة قرضا كبيرا بموجب ضمان صاحب العمل في البنك شريك. القرض غير قابل للاسترداد، وتعود المنظمة للموظف.
وبالتالي، يتلقى البنك المبلغ الرئيسي للقرض والفائدة، ويتلقى المنظمة (عبر الفيزيائي) النقدية. في الوقت نفسه، يتم تشكيل مستحقات الموظف قبل المنظمة. في معظم الأحيان، يتم استخدام جواز سفر مزيف أو مسروق كموظف. على أي حال، فمن المخطط لمرة واحدة - عدم عودة القرض المستمر للقرض من قبل العمال جذب انتباه وكالات إنفاذ القانون بشكل لا لبس فيه بشكل لا لبس فيه. يوصي بهذه الطريقة لا أحد يود.
عقود القانون المدني تجعل من الممكن النواة من الناحية القانونية، ولكن مع الخسائر الضريبية
طريقة مشروعة تماما للحصول على النقد هي دفع المادية غير الدخل. بشكل طبيعي، ستنشأ الخسائر الضريبية. ويعتمد حجمها على نوع الدخل المدفوع.
مثالي لهذه الأغراض هي هذه المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين المضمنة في نفقات الشركة الضريبية، ولكن لا يتم تضمينها في الدخل الخاضع للنفط في الفردية. ومع ذلك، ابحث عن هذه المدفوعات، كما أنها تنتجها بشكل منهجي، مشكلة.
دفع الأراضي المادية على عقد أولي
تختتم الشركة بشخص سحبت بالنقد، وهي اتفاقية أولي لشراء وبيع العقارات المتاحة تحت تصرفها. بموجب الاتفاقية - تحويل الأموال. نظرا لأن الاتفاقية الأولية تعاني فقط على اختتام العقد الرئيسي، فإن الأموال المادية لا تتعلق بأي التزامات العقارات. وبعبارة أخرى، هذا ليس دخل، وليس قرضا. نتيجة لذلك، قد تأتي الأطراف إلى اتفاق بشأن عدم الكمية في المعاملة. ومع ذلك، سيتعين على المالك إرجاع الأموال، عندما يسردها، فإنه يعتمد فقط على إرادة الأطراف.
في هذا النماذج، مع حصة معينة من الثقة، من الممكن أن نقول أنه لا يوجد ضريبة دخل شخصي، لا يوجد بالتأكيد أقساط تأمين، ولكن لا توجد نفقات ضريبية من الشركة. علاوة على ذلك، إذا لم يتم إرجاع الأموال من قبل الفرد وفترة التقييم منتهية الصلاحية، تظهر التكاليف الضريبية. ومع ذلك، يظهر NDFL.
Cash Fisseltico يتلقى من الشركة بموجب عقد بيع أي ممتلكات أو تقديم خدمات
هنا هو نفس المبدأ الموضح أعلاه. الفرق الوحيد هو أن الشركة تختتم عقدا عن بيع أو تقديم الخدمات للفرد، والذي يسرد الدفع المسبق. ثم تذوب الأطراف العقد، ولكن لم يتم تأسيس فترة الدفع المقدمة. خلال هذا الوقت، يستخدم الشخص الأموال المستلمة.
NDFL في هذا الإصدار ليس كذلك، طالما أن الالتزام بالعودة مقدما هو مناسب. لا يوجد أقساط التأمين أيضا. ولكن لا توجد نفقات ضريبية.
في النهاية، لا يوجد شيء يمنع الأطباء أن يبيعوا شيئا ما واحصل على نقود في وقت واحد. أو قم بإجراء قائمة بالجسدية للحساب، والتي ليست من الصعب جدا نقدا. في الممارسة العملية، هناك أمثلة مضحكة للغاية للممتلكات، والتي يتم تنفيذها لأغراض النقد. مريحة للغاية لعمل الفن، مثل اللوحات.
من الصعب تقييم القيمة السوقية للصورة. بالإضافة إلى ذلك، يكاد يكون من المستحيل التحقق من عدد السنوات التي يمتلكها هذه الصورة. نتيجة لذلك، يكون الوضع ممكن عندما تدفع الشركة الطبيبية لصورة مبلغ كبير للغاية، معلقة عمل الفن في مكان ما في "التفاوض" وينخفض \u200b\u200bالمحاسبة الضريبية. والفرد لديه خلف فنان مجهول، حيث تم شراء الصورة قبل أكثر من ثلاث سنوات. لا تخضع إيرادات NDFL من بيع هذه الممتلكات (الفقرة 17.1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مساهمات التأمين أيضا.
تستخدم المخططات النقدية غير القانونية لتجنب الضرائب
ومع ذلك، انطلاقا من وفرة حالات التحكيم المرتبطة ب "يوم واحد"، من أجل النقد المستقل، غالبا ما تستخدم الشركة مخططات غير قانونية، وجذب "يوم واحد". تدفع الشركة بعض الخدمات الوهمية "ليوم واحد". نتيجة لذلك، لا تحصل فقط على تصرفها فقط النقدية غير المسبقة، ولكن أيضا تهرب من دفع ضريبة الدخل وقسط ضريبة القيمة المضافة وأقساط التأمين.
وبطبيعة الحال، فإن المخطط مع نقل المال "للخدمات" مقاعد مع خيوط بيضاء وغالبا ما يتم كشفه من قبل السلطات الضريبية عند التحقق. غالبا ما يحاول أساليب غير قانونية مماثلة لإخفاء. على سبيل المثال، بمساعدة الفواتير المصرفية. هذا أيضا مخطط غير قانوني تماما، ومن المستحيل أن يوصي باستخدامه في الممارسة العملية.
يتكون من التالي. يتم نقل الشركة التي تحتاج إلى النقد إلى البنك المبلغ اللازم للحصول على فاتورة هذا البنك. في هذا القانون، يضع المشتري تأييدا (توقيع الرأس والطباعة) وينقله دون أي مستندات إلى وجه مادي ودود أو رجل أعمال فردي يعمل في التنقل. إنه يضعه إلى البنك ويستقبل النقد الذي يتم إرساله إلى منظم المخطط.
تبقى نسخة من الفاتورة في الشركة، وعلى المحاسبة، يتم تنفيذ الأمن للمستوطنات المتبادلة داخل القابضة. وفي نهاية سلسلة المستوطنات المتبادلة، يتم تسوية مشروع القانون في الميزانية العمومية لبعض الشركة السيطرة عليها، "ليوم واحد".
تكلف النقود من خلال الوسطاء ما معدله 4 - 5٪
عند استخدام وسيط العميل، فإنه في كثير من الأحيان لا يهتم بالأعمال "الافتتاح" - من المهم فقط تحويل الأموال إليه على غير نقود على أي سبب مناسب لخصوصية الأنشطة اللازمة لتضمين هذه الدفعة للنفقات ( لتنفيذ أي عمل أو خدمات، على سبيل المثال). في نفس اليوم، يمكنك الذهاب إلى مكتب الوسيط لاختيار النقد.
يعتمد سعر الخدمات الوسيطة على العديد من العوامل
لم يطلق موظفو مجلة "التخطيط العملي الضريبي" العديد من الشركات والأفراد الذين يقدمون خدمات تقدم الخدمات من خلال المواقع على الإنترنت أو عبر البريد العشوائي من مختلف مناطق روسيا. اتضح أن هذه الخدمات على سوق الظل تكلف ما معدله 4 - 5٪.
يتأثر سعر النقد بشدة بمبلغ وإمكانية تخطيط مزود الخدمة لأنشطتهم. إذا تقارير العميل مقدما مقدار الأموال والمدة التي ستكون نقدية، يتم تقليل السعر. إذا كنت بحاجة إلى نقد على وجه السرعة بمقدار كبير - سوف يزيد السعر بالتأكيد. في الوقت نفسه، أكبر المبلغ الصادر، أصغر النسبة المئوية سوف تأخذ الوسيط.
أيضا، قد تعتمد التكلفة على ميزات علاقات التصميم الوثائقية. على سبيل المثال، من الحاجة إلى الحصول على تراخيص مختلفة مع الأطراف المقابلة، والتي تدرج بالمال، أو من عضويتها في SRO.
ولكن من المهم أن تعرف أنه من خلال التخلص من الأموال إلى حساب التسوية للوسيط (وقبول المستندات من أنها تؤدي أعمالها أو الخدمات)، تدخل المنظمة علاقات تجارية مع "ليوم واحد" لن تحمل الشيكات المضادة. وبالتالي، هناك خطر كبير في زيادة ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
طرق التذاكر من "يوم واحد" عن نفسه
يأخذون المال إلى الحساب الجاري للعميل وإزالتها "على الراتب" أو "على الظل". أيضا الأسس الشعبية للانسحاب النقدي: "لشراء المنتجات الزراعية" و "شراء الأوراق المالية". بطبيعة الحال، يتم نقل النقد إلى العميل (ناقص العمولة)، ولا تنفق على الأسس المحددة.
يستخدم الوسيط على نطاق واسع والخيار الموصوف أعلاه مع الملاحظات المصرفية. المبلغ المدرج من قبل العميل، يكتسب "فتح" مشروع قانون بنكي، على الطباعة والتوقيع "ليوم واحد" وينقله إلى العميل بدلا من النقدية. يمكن للعميل النقدية بشكل مستقل هذه الفاتورة على أي مادية. ومع ذلك، الآن لا يتم نشر غالبية البنوك بفترة "عند العرض"، أصبح من الممكن الآن شراء مشروع قانون بنك الآن بفترة سداد الحد الأدنى لمدة 30 يوما. هذا يعقد كثيرا طريقة dext هذه إلى حد كبير. ومع ذلك، لا شيء يمنع الطبيب لتقديم الفواتير في حدوث فترة الدفع.
نوع آخر من المخطط. يفتح "OpenMan" عدة حسابات بطاقات في بنك على جوازات سفر مسروقة أو وهمية، يزعم أن موظفيه، وتسرد الراتب عليها. البطاقات نقدية في أجهزة الصراف الآلي. من الواضح أن المبالغ الكبيرة لا تفسر. بالإضافة إلى ذلك، البنوك - يمكن لمالكي أجهزة الصراف الآلي أن تضع نسبة عالية من السحب النقدي من الأفراد، إذا وصلوا إلى هناك عن طريق عدم النقود.
وراء الوسيط غالبا ما يكلف البنك
يطلق على وسطاء التذاكر التي تعلن على نطاق واسع عن خدماتهم على نطاق واسع لأن معظمهم يرتبطون في كثير من الأحيان بالبنك مباشرة، أي أنهم يشاركون في الدخل. علاوة على ذلك، غالبا ما يكون لدى البنك نفسه شبكة من "ليوم واحد"، مما يجعل عملاء موثوق بهم بشكل خاص نقدا. في هذه الحالة، يعد العميل يكفي لإحضار أمر الدفع إلى بنكه للحصول على نقود على الفور في الغرفة الخاصة لهذا البنك. في الممارسة العملية، يحدث هذا عادة من خلال الجرار الطفيفة الخاصة، والتي توجد فقط. البنوك الكبيرة ليست مثيرة للاهتمام.
كقاعدة عامة، يتم حذف الأشخاص المقربين من قيادة بنك صغير. إذا لم تكن القيادة في حصة، فسيحاول اتخاذ خطوات لوقف أعمال شخص آخر غير قانوني. بعد كل شيء، يخاطر البنك بفقد الترخيص. يتم ضبط جميع موظفي البنك لتحديد علامات الأنشطة المالية غير القانونية. وعاجلا أم آجلا، فإن الشركة التي تأتي بها المال دائما غير نقدي، وسيتم تصويرها نقدا، إيلاء اهتمامها. قد يتسبب الشك في حقيقة أن "يوم واحد" يأتي الكثير من المدفوعات بنفس الحجم - أقل قليلا من المبلغ، حول إزالة البنوك التي يجب أن تبلغ عنها كمعاملة مشبوهة.
في الممارسة العملية، يمكن ممارسة صديق أو قريب من شخص من قادة البنك في الممارسة العملية، والتي "رفضها" اقتراح القائد. في كثير من الأحيان أنها ليست موظف بنك. مثل هذا الشخص - يسمى "أمين الصندوق" - يكتسب العديد من الشركات - "يوم واحد"، يفتح لهم حسابات في البنك ويتلقى قوة المحامي من مديرة يوم واحد لسحب الأموال من حساب الشركة.
حدث نادر عندما لا يكون الوسيط بنكا. في بعض الأحيان تشارك الشركات ذات دوران البيع بالتجزئة الكبيرة في المخططات النقدية غير القانونية. إنهم، كقاعدة عامة، لديهم الفرصة لعدم مراعاة جزء من الإيرادات النقدية رسميا. بدلا من ذلك - لبيعها للعملاء من خلال "يوم واحد" تحت الأوراق النقدية.
النقدية - وسائل فقط لتحقيق أي أهداف
في حد ذاته، نادرا ما يقدم إيصال النقد الممنوح في الممارسة العملية بعض المشاكل في الشركة. أكبر مصدر إزعاج قد يواجهه العميل هو أنه يطلب من المال "أمين الصندوق"، وهو في تطوير من الأعضاء. يمكن أن تأخذ "أمين الصندوق" نقدا عند الخروج من البنك، ثم يخسر العميل أمواله.
هناك أيضا خطر أن تغطي "أمين الصندوق"، ولكن شركة ليوم واحد، حيث قام العميل بترجمة الأموال. ومع ذلك، عرفت "الصرافير" أسبوعا تماما عندما يجب أن يرمي أحد أو شركة أخرى، وتحذر منه. بالمناسبة، عادة ما يسمى العمل اليومي يعمل حقا لمدة عام تقريبا.
إذا تمكنت الشرطة من اتخاذها مع ممثل سياسي لشركة العميل عند تلقي نقود من أمين الصندوق، أولا، فإن موظفي إنفاذ القانون سيتعين عليهم إثبات أن هذه النقدية هي ملك المنظمة، وليس هذا الممثل المحدد.
هذا يمكن أن يساعد باستثناء كتابة المكالمات الهاتفية أو شهادات الشهود. ثانيا، سيكون من الضروري التأهل بطريقة أو بأخرى هذه النقدية (على سبيل المثال، كإيرادات مكسورة أو راتب غير مدفوع الأجر). كما أنه مشكلة بما فيه الكفاية، لأنه إذا كانت إيرادات، فلا من الضروري فقط تحديدها في أي إعلان ضريبي، وإذا كان راتب، فإن يوم الدفع لم يأت بعد، إلخ.
لذلك، عادة ما تأتي من الطرف الآخر. إذا كانت لدى الشرطة معلومات تفيد بأن الشركة تتمتع بخدمات مكتب "النقود"، فإن موظفي إنفاذ القانون مع السلطات الضريبية يرتبون إجراء فحص شامل، ومحاولة العثور على مصدر النقد غير المطلوب (التكاليف الوهمية، الفواتير، إلخ) والاتجاه من استخدامها (دفع الراتب "الرمادي"، وهو تنفيذ المعاملات النقدية، إلخ).
بعد ذلك، تفصل السلطات الضريبية على ضرائب المنظمة، ومكتب المدعي العام يبدأ بقضية جنائية بموجب الفن. 199 من القانون الجنائي - التهرب الضريبي. وهذا يعني أنه ليس من المهم للعقاب عن العقاب، ولكن الأهداف والنتائج غير القانونية لهذه العملية.
