تمت الموافقة على نموذج الفاتورة المستخدمة لتسويات ضريبة القيمة المضافة بموجب المرسوم الحكومي رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011. تم إجراء التغييرات الأخيرة على نموذج الفاتورة وفاتورة التعديل في عام 2017. دعونا نتذكرهم.
أولاً ، تم إضافة مؤشر جديد إلى نموذج الفاتورة ، وكذلك الفاتورة التصحيحية (قرار حكومي رقم 625 بتاريخ 25 مايو 2017). يوضع بعد السطر "العملة: الاسم ، الرمز" ويسمى "مُعرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية)".
يجب ملء هذا البند عند إصدار فاتورة كجزء من:
يجب الإشارة هنا إلى معرف هذا العقد أو الاتفاقية (الاتفاقية) إذا تم تعيين معرف.
أحدث التحديث الثاني للفاتورة في عام 2017 عدة تغييرات دفعة واحدة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2017 رقم 981):
تم إجراء تغييرات مماثلة على شكل فاتورة التعديل. بالإضافة إلى ذلك ، تم إصلاح إمكانية تحديد معلومات إضافية في سطور إضافية من فاتورة التعديل.
يسري هذا النموذج من الفاتورة اعتبارًا من 01.10.2017.
يمكنك تنزيل نموذج الفاتورة من خلال نظام ConsultantPlus.
خلال عام 2018 ، لم تتغير الفاتورة ، مما يعني أنه في عام 2019 من الضروري تطبيق النموذج المستخدم من 01.10.2017.
نموذج UPD الذي أوصت به دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 أكتوبر 2013 رقم ММВ-20-3 / [بريد إلكتروني محمي]) لم يتغير في 2017 أو 2018.
في الوقت نفسه ، يوصى باستخدام نموذج UPD ، وليس إلزاميًا ، ولا تحظر خدمة الضرائب الفيدرالية إدخال معلومات إضافية في نموذج مستند التحويل العالمي (UPD). بما في ذلك التفاصيل التي تمت إضافتها إلى نموذج الفاتورة في عام 2017 (
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيتغير نموذج الفاتورة. انظر النموذج والشكل أدناه. في السطر الجديد 8 "مُعرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية)" ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من الضروري الإشارة إلى مُعرّف عقد الدولة لتوريد السلع (أداء العمل ، توفير الخدمات) ، اتفاقية (اتفاقية) بشأن تقديم الدعم ، واستثمارات الموازنة من الميزانية الاتحادية إلى كيان قانوني ، والمساهمات في رأس المال المصرح به.
منذ عام 2017 ، لم يتم إصدار شهادات التسجيل. بدلاً من تفاصيل شهادة تسجيل الدولة لرائد الأعمال الفردي هذا ، يقومون بإدخال البيانات من صحيفة سجل USRIP في النموذج رقم Р60009.
الفاتورة هي المستند الوحيد الذي يمكن المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة عليه (البند 1 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لن يعمل الإيصال النقدي مع مبلغ مخصص لضريبة القيمة المضافة.
أطلقت دائرة الضرائب الفيدرالية خدمة "التحقق من صحة ملء الفواتير" في وضع الاختبار
يمكن إصدار فاتورة حتى للمعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (على سبيل المثال ، مع نظام الضرائب المبسط). بعد كل شيء ، يمنح قانون الضرائب الحق في عدم إصدار SF ، لكنه لا يمنع ذلك أيضًا ، ما عليك سوى إدخال "بدون ضريبة القيمة المضافة" (خطاب بتاريخ 7 نوفمبر 2016 رقم 03-07-14 / 64908).
في فاتورة البضائع ، ليس من الضروري تضمين خدمات نقلها (كتاب وزارة المالية بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم 03-07-09 / 21127).
إذا كنت بحاجة إلى إلغاء الفاتورة (على سبيل المثال ، تم إصدار المستند قبل الأوان) ، فحينئذٍ يحتاج العميل إلى كتابة خطاب يفيد بإصدار الفاتورة عن طريق الخطأ. لإلغاء إدخال في الفاتورة (التصحيحية) ، يجب عليك استخدام الصفحات الجديدة في دفتر الشراء للربع الذي أدخلت فيه الإدخال غير الصحيح. (خطاب بتاريخ 26 ديسمبر 2016 رقم 03-07-09 / 77996).
يجب إصدار الفاتورة في غضون 5 أيام عمل بعد الشحن أو الخدمة. يتم تضمين يوم الشحن أيضًا في هذه الفترة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 18/10/2018 رقم 03-07-14 / 74899).
إذا تم الدفع المسبق للبضائع وشحنها في غضون 5 أيام تقويمية ، فعلى سبيل المثال. في فترة ضريبية واحدة ، لا يجوز للبائع إصدار فاتورة مسبقة (وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 10 نوفمبر 2016 رقم 03-07-14 / 65759).
لدى الموردين والمشترين أساليب مختلفة لحساب ضريبة القيمة المضافة. يحسب المورد ضريبة القيمة المضافة في التواريخ التي يتم فيها استلام جميع السلف وقيام الشحن. يعكس المشتري أيضًا ضريبة القيمة المضافة في التواريخ الموضحة في الفواتير (يمكنك أيضًا أن تعكس فواتير ربع السنة المُبلغ عنها التي تم استلامها بعد نهاية ربع السنة ولكن قبل تقديم الإعلان).
استبدل الأساسي بخطأ آخر جديديحظرها قانون المحاسبة. يجب إجراء التصحيحات. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 أكتوبر 2017 رقم 03-03-10 / 69280).
يجب إصدار الفاتورة إما كلا النسختين في شكل إلكتروني ، أو كلا النسختين في شكل ورقي. من غير المقبول أن يمتلك أحدهما نسخة إلكترونية والآخر لديه نسخة ورقية.
فاتورة مسبقة. في حالة عدم وجود فاتورة مسبقة ، يمكن للمفتشين تغريم الشركة بمبلغ 10 آلاف روبل. إذا لم يتم إعداد هذه الوثائق لمدة ربعين أو أكثر - 30 ألف روبل. إذا قام البائع بشحن البضائع في غضون 5 أيام ، فلن يتم إصدار فاتورة مسبقة (البند 3 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 يناير 2017 رقم 03-07 - 09/1695).
يمكنك أتمتة العملية باستخدام. 30 يومًا مجانًا هناك ، يمكنك إنشاء مستندات في هذا الوقت. إنشاء وتقديم تقرير عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.
كيف يتم إصدار وحدات منفصلة؟
يجب على المنفصلين إصدار فواتير نيابة عن المنظمة الأم وفي نفس الوقت الإشارة إلى نقطة التفتيش الخاصة بهم في السطر 2 ب "TIN / KPP للبائع" (خطاب وزارة المالية بتاريخ 18/05/2017 رقم 03-07-09 / 30038).
السطر 1 "تاريخ SF"
يجب ألا يكون تاريخ الفاتورة قبل تاريخ المستند المصدر.
السطر 1 أ "رقم التصحيح وتاريخه"
يتم ملء السطر فقط في حالة تحرير الفاتورة المصححة: يشير السطر إلى الرقم التسلسلي وتاريخ التصحيح. إذا لم يتم إجراء تصحيحات على الفاتورة ، فسيتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 2 "البائع"
بناءً على المستندات التأسيسية ، الاسم المختصر أو الكامل للكيان القانوني - يتم إدخال البائع ، لرائد الأعمال الفردي - الاسم الكامل.
السطر 2 أ "العنوان"
بناءً على المستندات التأسيسية ، موقع الكيان القانوني - يتم إدخال البائع ، لرائد الأعمال الفردي - مكان الإقامة. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، يجب أخذ العنوان من USRIP أو USRLE () ، وليس من المستندات التأسيسية. بالمناسبة ، يمكن اختصار العنوان "شارع". "G." إلخ (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 أكتوبر 2017 رقم 03-07-14 / 68778).
السطر 2 ب "TIN / KPP للبائع"
أدخل رقم تعريف دافع الضرائب ، بالإضافة إلى رمز يوضح سبب تسجيل بائع دافع الضرائب
السطر 3 "المرسل"
إذا كان البائع والشاحن هما نفس الشخص ، يتم إدخال "نفس". إذا تم إعداد الفاتورة بواسطة وكيل ضرائب أو لأداء العمل (تقديم خدمة) ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 4 "المرسل إليه"
الاسم الكامل أو المختصر ، العنوان ، وفقًا للوثائق التأسيسية. إذا تم إعداد الفاتورة بواسطة وكيل ضرائب أو لأداء العمل (تقديم خدمة) ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
يمكن للموظفين الذين وقعوا على الفاتورة الإشارة إلى وظائفهم فيها. بالمناسبة ، يمكن اختصار العنوان "شارع". "G." إلخ (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 أكتوبر 2017 رقم 03-07-14 / 68778).
السطر 5 "إلى مستند الدفع والتسوية"
إذا تم تحرير الفاتورة عند استلام الدفع ، الدفع الجزئي مقابل عمليات التسليم المستقبلية باستخدام طريقة دفع غير نقدية ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 7 "العملة"
الكود الرقمي للعملات الصحيحة (قرار معيار الدولة لروسيا بتاريخ 25 ديسمبر 2000 N 405-st). إذا تم الدفع بموجب العقد بالروبل بمبلغ معادل لمبلغ معين بالعملة الأجنبية أو cu ، فسيتم الإشارة إلى الروبل ورمزه 643 على أنهما اسم العملة. مهم! في c.u. لا يمكن إنشاء الفاتورة. 978 يورو ، دولار أمريكي - 840
في السطر الجديد 8 "معرّف عقد الدولة ، اتفاق (اتفاق)"من 1 يوليو 2017 ، من الضروري الإشارة إلى معرف عقد الدولة لتوريد السلع (أداء العمل ، توفير الخدمات) ، اتفاقية (اتفاقية) بشأن تقديم إعانات من الميزانية الفيدرالية إلى كيان قانوني ، استثمارات الميزانية ، المساهمات في رأس المال المصرح به. إذا لم يكن لديك بيانات حول المعرف ، فيمكن ترك الخط فارغًا (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.09.2017 رقم 03-07-09 / 57870).
العمود 1 "اسم البضائع"
أدخل اسم البضاعة (المشحونة أو الموردة) ، ووصف الخدمات المقدمة أو العمل المنجز ، وحقوق الملكية المنقولة. إذا تم استلام دفعة جزئية أو كاملة للتسليم الوشيك للبضائع (تقديم الخدمات ، أداء العمل) ، نقل حقوق الملكية ، فاكتب اسم البضائع الموردة ، ووصف الخدمات والعمل ، وحقوق الملكية. الاسم بلغة أجنبية غير مسموح به (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 ديسمبر 2004 رقم 03-1-08 / 2472/16). على الرغم من أن وزارة المالية تعتقد أن اسم المنتج قد يكون بلغة أجنبية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 مايو 2017 رقم 03-01-15 / 30422) فمن الأفضل الترجمة إليه الروسية.
العمود 1 أ "رمز نوع المنتج"
منذ 1 أكتوبر 2017. يتم فقط ملء الشركات التي تصدر (تصدير) البضائع إلى بيلاروسيا أو كازاخستان أو أرمينيا أو قيرغيزستان (المرسوم رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017).
العمود 2 "الرمز"
يتم ملء العمود 2 و 2 أ بالتوافق مع OK 015-94 (MK 002-97). "مصنف وحدات القياس لعموم روسيا" (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم معيار الدولة للاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 1994 N 366).
العمود 2 أ "وحدة القياس"
العمود 3 "الكمية (الحجم)"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم وضع شرطة. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 4 "السعر (التعريفة) لكل وحدة قياس"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم وضع شرطة. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 5 "تكلفة البضائع"
العمود 3 مضروبًا في العمود 4.
العمود 6 "بما في ذلك مبلغ ضريبة الإنتاج"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم إدخال "بدون ضريبة الإنتاج". عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 7 "معدل الضريبة"
يمكنك أتمتة العملية باستخدام. 30 يومًا مجانًا هناك ، يمكنك إنشاء مستندات في هذا الوقت. إنشاء وتقديم تقرير عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.
العمود 8 "مبلغ الضريبة المقدم إلى المشتري". لا يمكن إدخال مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا بالتقريب. بحاجة الى بنس واحد.
العمود 5 مضروبًا في العمود 7. بالنسبة للمعاملات المدرجة في الفقرة 5 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إجراء إدخال "بدون ضريبة القيمة المضافة".
العمود 9 "تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية مع الضرائب - الإجمالي"لا يمكن إدخال مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا بالتقريب. بحاجة الى بنس واحد.
مجموع العمودين 5 و 8.
المربع 10 "بلد المنشأ"
يتم ملؤه إذا كان بلد المنشأ ليس روسيا. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة. يتم ملؤها وفقًا لتصنيف عموم روسيا لدول العالم.
العمود 10 "رمز رقمي"
يتم ملء العمود 10 و 10 أ وفقًا لمعايير دول العالم (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001.
العمود 11 "رقم البيان الجمركي"
يتم ملؤه إذا كان بلد المنشأ ليس روسيا. عند استلام الدفعة أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
قواعد ملء الفاتورة المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة (إظهار / إخفاء)ثانيًا. قواعد ملء الفاتورة المستخدمة في حساب ضريبة القيمة المضافة
1. تشير الخطوط إلى:
تحميل النموذج الفارغ للفاتورة التصحيحية الجديدة بالشكل الجديد 2016-2017 32 كيلوبايت. إكسل (xls).
قم بتنزيل نموذج فارغ لنموذج جديد للفاتورة التصحيحية اعتبارًا من 1 يوليو 2017 38 كيلوبايت. إكسل (xls).
يمكن للسلطات الضريبية سحب النفقات أو الخصومات بناءً على العلامات:
30.05.2017, 20:37
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، تم تطبيق نموذج جديد للفاتورة. أيضًا ، أصبح التنسيق الجديد للفواتير الخاصة بتبادل المستندات في شكل إلكتروني إلزاميًا. كيف يبدو نموذج الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017؟ هل تم إجراء أي تغييرات على فواتير التعديل؟ فيما يلي نموذج مكتمل لنموذج فاتورة جديد ، يمكنك تنزيله.
انتباه! اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، تم تغيير شكل الفاتورة مرة أخرى. كما تم إدخال أشكال جديدة لمجلة محاسبة الفواتير ودفاتر المبيعات والمشتريات. يمكنك تنزيل نماذج المستندات الجديدة في المقالة "".
الفاتورة هي الأساس للمشتري لقبول مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمها البائع للخصم (السداد) (البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إصدار فاتورة لكل عملية بيع للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية. يمكن إصدار الفواتير "على الورق" أو في شكل إلكتروني.
تمت الموافقة على نموذج الفاتورة وقواعد ملئها في الملحق 1 من المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137. يتم استخدام هذا النموذج عند إعداد نموذج الفاتورة "على الورق".
وافق المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 برقم 1137 على النماذج والقواعد الحالية لاستكمال (صيانة) المستندات التالية المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة:
- الفواتير (الملحق رقم 1) ؛
- الفاتورة التصحيحية (الملحق رقم 2) ؛
- سجل الفواتير المستلمة والصادرة (الملحق رقم 3) ؛
- شراء الكتب (الملحق رقم 4) ؛
- دفاتر المبيعات (ملحق رقم 5).
أيضًا ، يمكن للبائع إرسال الفواتير للمشترين إلكترونيًا (إذا وافق المشتري). ومع ذلك ، يجب أن تكون وسائل استلام وتبادل ومعالجة الفواتير في شكل إلكتروني للبائع والمشتري متوافقة. يجب أن تمتثل للصيغ المحددة (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
متى تصدر الفواتير؟
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بإصدار فواتير تصحيحية (الفقرة 3 ، البند 3 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار هذه الفواتير من قبل بائعي البضائع (الأشغال ، الخدمات) في حالة تعديل تكلفة البضائع المشحونة (الأعمال المنجزة ، الخدمات المقدمة) ، حقوق الملكية المنقولة. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عندما تتغير أسعار أو كمية (حجم) السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية.
يجب ملء جميع التفاصيل في الفاتورة. ومع ذلك ، في بعض المواقف ، لا تحتاج إلى إدخال تفاصيل فردية.
في فاتورة البضائع المشحونة لعام 2017 ، قد لا يتم ملء ما يلي:
في فاتورة العمل المنجز أو الخدمات المقدمة ، لم يتم ملء ما يلي:
في الفاتورة المقدمة ، لا يمكنك ملء:
إليك ما يبدو عليه نموذج الفاتورة في عام 2017:
يمكنك أيضًا استخدام النموذج الجديد للفاتورة التصحيحية ، اعتبارًا من 1 يوليو ، بتنسيق Excel.
انتاج |
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، عند بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) بموجب أوامر الدولة ، سيتعين على الموردين الإشارة إلى معرف عقد الدولة ، العقد (الاتفاقية) في الفواتير. تم تحديد المتطلبات الجديدة بموجب القانون الاتحادي رقم 56-FZ المؤرخ 3 أبريل 2017. ومع ذلك ، لم تتغير نماذج الفاتورة وفاتورة التعديل. ستظل بحاجة إلى عرضها وفقًا للأشكال المحددة بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يُسمح بإنشاء فواتير في شكل إلكتروني حصريًا بالتنسيق الجديد المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس 2016 رقم ММВ-7-15 / 155.
يمكن أيضًا تحويل الفاتورة التصحيحية من 1 يوليو 2017 بتنسيق جديد فقط ، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 أبريل 2016 برقم ММВ-7-15 / 189.
لاحظ أن تنسيقات الفواتير الإلكترونية تمت الموافقة عليها بأوامر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03/24/2016 برقم ММВ-7-15 / 155 بتاريخ 03/04/2015 برقم ММВ-7-6 / 93. حتى 1 يوليو 2017 ، يعمل كلا التنسيقين في وقت واحد. وفي الفترة من 7 أيار (مايو) 2016 إلى 30 حزيران (يونيو) 2017 ، يُسمح بإصدار الفواتير بأي تنسيق: سواء في القديم أو الجديد. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من المستحيل استخدام التنسيق الإلكتروني "القديم" للفواتير (المادتان 2 و 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.24.2016 رقم ММВ-7-15 / 155) .
ما تغير في الشكل
في التنسيق الجديد ، لا توجد تغييرات على الأرقام أو النموذج أو بنية البيانات الرئيسية للفاتورة. كان سبب ظهور الشكل الجديد هو الفرصة المقدمة للإشارة إلى معلومات إضافية في الفواتير ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي. في الواقع ، أصبح التنسيق الجديد للفاتورة أيضًا تنسيق مستند التحويل العالمي (UD).
أيضًا ، قد لا يتضمن تنسيق الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ملفًا واحدًا ، كما كان من قبل ، بل ملفين ، لهما في نفس الوقت حركة متعددة الاتجاهات: من البائع إلى المشتري ومن المشتري إلى البائع.
تذكر أن: الفاتورة الإلكترونية ، وكذلك نسختها الورقية ، هي الأساس لخصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها البائع إلى المشتري. إمكانية إصدار الفواتير الإلكترونية منصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 169 من قانون الضرائب. وهذا يتطلب الموافقة المتبادلة من البائع والمشتري ، فضلاً عن توافر الوسائل والقدرات التقنية المتوافقة.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يجب إعداد الفواتير في شكل إلكتروني فقط بالتنسيق المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مارس 2016 رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي]اعتبارًا من هذا التاريخ ، لا يمكن تطبيق التنسيق القديم (البنود 2 ، 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مارس 2016 رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي]).
يجب إصدار الفاتورة التصحيحية ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، فقط بالتنسيق المعتمد بموجب الأمر رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي](البنود 2 ، 3 من أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي]).
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، ستحتاج الفواتير وفواتير التعديل إلى الإشارة إلى معرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية). بالطبع ، إذا كان هناك واحد. تم إدخال مثل هذه التعديلات على المادة 169 من قانون الضرائب بموجب القانون الاتحادي الصادر في 3 أبريل 2017 رقم 56-FZ. وبموجب المرسوم المؤرخ 25 مايو 2017 رقم 625 ، قامت حكومة الاتحاد الروسي بجلب نماذج الفاتورة والفاتورة التصحيحية بما يتماشى مع القانون رقم 56-FZ.
يتم الآن استكمال نموذج الفاتورة بسطر جديد 8 "معرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية)" ، ويتم الآن استكمال نموذج الفاتورة التصحيحية بالسطر 5 بنفس الاسم.
يجب الإشارة إلى هذه المؤشرات في الوثائق التي يتم إصدارها كجزء من أداء العمل بموجب العقود الحكومية. وليس فقط في الفواتير التي يتم إصدارها عند بيع البضائع (أعمال ، خدمات) ، ولكن أيضًا في الفواتير "المسبقة" ، وكذلك الفواتير التصحيحية عندما تتغير تكلفة الشحن.
الصحافة المهنية المحاسبية لأولئك المحاسبين الذين يفضلون العمل مع المصادر الأولية. ضمان الاحتراف والمسؤولية الشخصية للخبير والمؤلف. |
ما التغييرات التي أثرت على الفاتورة منذ 1 تموز (يوليو) 2017؟ كيف سيبدو شكل الفاتورة الجديدة اعتبارًا من 1 يوليو 2017؟
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيدخل نموذج الفاتورة الجديد حيز التنفيذ. اعتبارًا من هذا التاريخ أيضًا ، أصبح التنسيق الجديد للفواتير إلزاميًا ، وهو أمر ضروري لتبادل المستندات في شكل إلكتروني. هل تم إجراء أي تغييرات على فواتير التعديل؟ سنخبرك بجميع التعديلات المهمة المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة ونقدم لك عينة كاملة من نموذج فاتورة جديد.
الفاتورة هي مستند يمثل أساسًا مستنديًا للمشتري لقبول مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمها البائع للخصم (السداد) (البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إصدار فاتورة في كل مرة يتم فيها بيع البضائع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية. يمكن إصدار الفواتير "على الورق" أو إلكترونيًا.
تمت الموافقة على النموذج الورقي للفاتورة وقواعد ملؤها في الملحق 1 لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
وافق المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 برقم 1137 على النماذج والقواعد الحالية لاستكمال (صيانة) المستندات التالية المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان البائع يرغب في إرسال الفواتير إلى المشترين إلكترونيًا ، فيجب على المشتري الموافقة على ذلك. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون وسائل استلام وتبادل ومعالجة الفواتير في شكل إلكتروني للبائع والمشتري متوافقة. يجب أن تمتثل للصيغ المحددة (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار الفواتير الإلكترونية واستلامها بالطريقة المعتمدة بموجب الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 نوفمبر 2015 برقم 174n.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بإصدار فواتير تصحيحية (الفقرة 3 ، البند 3 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار هذه الفواتير من قبل بائعي البضائع (الأشغال ، الخدمات) في حالة تعديل تكلفة البضائع المشحونة (الأعمال المنجزة ، الخدمات المقدمة) ، حقوق الملكية المنقولة. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عندما تتغير أسعار أو كمية (حجم) السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية.
ندرج قائمة شاملة بالتفاصيل التي يجب ملؤها دون الإخفاق في الفواتير (الفقرتان 5 و 6 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يمكنك تنزيل نموذج الفاتورة الساري حتى 30 يونيو 2017.
عدل مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 625 بتاريخ 25 مايو 2017 أشكال الفاتورة والفاتورة التصحيحية. تنص التعديلات على أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيتم استكمال نموذج الفاتورة بالسطر 8 "معرف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية)". الفاتورة التصحيحية ، بدورها ، من 1 يوليو 2017 ، يتم استكمالها بسطر 5 جديد يحمل نفس الاسم.
في سطر جديد من 1 يوليو 2017 ، سيكون من الضروري الإشارة إلى معرف عقد الدولة لتوريد السلع (أداء العمل ، توفير الخدمات) ، اتفاقية (اتفاقية) بشأن تقديم الإعانات من الحكومة الفيدرالية الميزانية لكيان قانوني ، واستثمارات الميزانية ، والمساهمات في رأس المال المصرح به.
كان من الضروري إجراء تغييرات على نموذج الفاتورة فيما يتعلق بدخول القانون الاتحادي رقم 56-FZ حيز التنفيذ بتاريخ 3 أبريل 2017 ، والذي وسع مقدار المعلومات التي يجب الإشارة إليها في الفاتورة الصادرة عند بيع البضائع (الأشغال) ، الخدمات) ، ونقل حقوق الملكية.
قم بتنزيل نموذج الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017 بتنسيق Excel.
يمكنك أيضًا تنزيل نموذج جديد لفاتورة التعديل ، اعتبارًا من 1 يوليو ، بتنسيق Excel.
انتاج |
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، عند بيع السلع (الأشغال والخدمات) بموجب أوامر حكومية ، سيتعين على الموردين الإشارة إلى معرف العقد الحكومي ، العقد (الاتفاقية) في الفواتير. تم تحديد المتطلبات الجديدة بموجب القانون الاتحادي رقم 56-FZ المؤرخ 3 أبريل 2017. ومع ذلك ، لم تتغير نماذج الفاتورة وفاتورة التعديل. ستظل بحاجة إلى عرضها وفقًا للأشكال المحددة بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يُسمح بإنشاء فواتير في شكل إلكتروني حصريًا بالتنسيق الجديد المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس 2016 رقم ММВ-7-15 / 155.
يمكن أيضًا نقل الفاتورة التصحيحية من 1 يوليو 2017 بتنسيق جديد فقط ، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-15 / 189 بتاريخ 13 أبريل 2016.
لاحظ أن تنسيقات الفواتير الإلكترونية تمت الموافقة عليها بأوامر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03/24/2016 برقم ММВ-7-15 / 155 بتاريخ 03/04/2015 برقم ММВ-7-6 / 93. حتى 1 يوليو 2017 ، يعمل كلا التنسيقين في وقت واحد. وفي الفترة من 7 أيار (مايو) 2016 إلى 30 حزيران (يونيو) 2017 ، يُسمح بإصدار الفواتير بأي تنسيق: سواء في القديم أو الجديد. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من المستحيل استخدام التنسيق الإلكتروني "القديم" للفواتير (المادتان 2 و 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.24.2016 رقم ММВ-7-15 / 155) .
ما تغير في الشكل
في التنسيق الجديد ، لا توجد تغييرات في الأشكال أو النموذج أو بنية البيانات الخاصة بالفاتورة. كان سبب ظهور الشكل الجديد هو الفرصة المقدمة للإشارة إلى معلومات إضافية في الفواتير ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي. في الواقع ، أصبح التنسيق الجديد للفاتورة أيضًا تنسيق مستند التحويل العالمي (UD).
أيضًا ، قد لا يتضمن تنسيق الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ملفًا واحدًا ، كما كان من قبل ، بل ملفين ، لهما في نفس الوقت حركة متعددة الاتجاهات: من البائع إلى المشتري ومن المشتري إلى البائع.
المصدر: www.buhguru.com
