خصم الضرائب الاجتماعي المحدد هو القدرة على إعادة جزء من الأموال التي تنفق على التدريب (كلا من أقاربهم وغيبين).
إن شروط الحصول على هذا النوع من الخصم هو وجود وضع المقيم في الاتحاد الروسي والدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪.
ملحوظة: رسالة مؤرخة 10/24/2016، رقم BS-4-11 / 20142 من الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي وضعت نقطة في نزاعات بشأن إمكانية إعلان خصم مع زوج واحد لتعلم آخر. أوضح مكتب الضرائب الفيدرالي في الوثيقة المذكورة أعلاه أن زوج واحد لا يحق له الحصول على خصم لآخر، ولكن في الوقت نفسه يمكنه أن يعلن عنه لتدريبه الخاص، بغض النظر عن من دفعته.
القيود المفروضة على نفقات التعلم الخاصة بها (120،000 روبل) ولن تؤثر نفقات تدريب الأطفال على بعضها البعض و تحسب بشكل منفصلوبعد أولئك. يمكنك العودة إلى 15 600 روبل. للتدريب الخاص بك + 6500 روبل. لتدريب كل من أطفالهم.
ملحوظة: مبلغ 50000 روبل. للحصول على خصم للأطفال، من الشائع لكل من الوالدين. وهذا هو، يمكن إرجاع واحد فقط من الوالدين إلى تدريب أطفالهم.
يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعية على الإنفاق التدريبي فقط تحت الشرطتلك المؤسسة التعليمية لديه ترخيصأو أي وثيقة أخرى تؤكد وضعها كمؤسسة تعليمية.
ملحوظة: إذا تم تنفيذ التدريب في الملكية الفكرية، فقد أجريت بشكل مستقل وعدم وجود عمال تعليميون مستقلين، فإن وجود ترخيص اختياري.
يمكن الحصول على الخصم إلا إذا كان العام الذي تم فيه دفع التدريب فيه، كان هناك دخل خاضع للضريبة في معدل NDFL بمعدل 13٪ (باستثناء الأرباح الضرورية حسب نفس المعدل)؛
ملحوظة: تجدر الإشارة إلى أن الإرشادات الواضحة بشأن حظر استلام الخصم، في حالة غياب الدخل في وقت الدفع، لا. وعلاوة على ذلك، فإن خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 18 مارس 2010 رقم 03-04-05 / 7-110، أشارت الإدارة المالية إلى إمكانية الحصول على خصم، إذا دخل متاح في وقت البيان امتيازات. ومع ذلك، في الممارسة العملية، نفى السلطات الضريبية، كقاعدة عامة، توفير الخصم، إذا كان في وقت دفع التدريب في مقدم الطلب إيرادات خاضعة للضريبة.
60 000 روبل.
480 000 فرك.
62 400 روبل. (480،000 روبل. × 13٪).
بلغت تكاليف التدريب لعام 2018 60000 روبل. في هذا الصدد، ستكون المبلغ للعودة إلى الأيدي متساوية 7،800 روبل. (60 000 فرك. × 13٪).
منذ عام 2018 بتروف I.A. ضريبة الدخل المدفوعة في مبلغ أكثر من 7800 روبل. خصم الضرائب سيكون قادرا على الدخول الكامل - 7،800 روبل.
في عام 2018، بتروف I.A. دفعت لدراساته في المعهد 130 000 فرك.
الدخل لعام 2018 مهندس بتروفا I.A. بلغت 480 000 فرك. (40 000 روبل. (S / N) × 12 شهرا).
حجم NDFL (ضريبة الدخل)، الذي يحتفظ به صاحب العمل لهذا العام 62 400 روبل. (480،000 روبل. × 13٪).
بلغت تكاليف التدريب لعام 2018 130،000 روبل، ولكن نظرا لأن جميع الخصومات الاجتماعية قد أنشأت تقييدا \u200b\u200bقدرها 120،000 روبل، فإن المبلغ الذي أدى إلى العودة سيكون مساويا: 15 600 فرك. (120،000 روبل. × 13٪).
بسبب حقيقة أنه لعام 2018 بتروف I.A. ضريبة الدخل المدفوعة لأكثر من 15600 روبل، خصم الضرائب سيكون قادرا على الدخول الكامل - 15 600 فرك.
في عام 2018، بتروف I.A. دفع ثمن تعليم ابني في معهد التعلم بدوام كامل 70 000 فرك.
الدخل لعام 2018 مهندس بتروفا I.A. بلغت 480 000 فرك. (40 000 روبل. (S / N) × 12 شهرا).
حجم NDFL (ضريبة الدخل)، الذي يحتفظ به صاحب العمل لهذا العام 62 400 روبل. (480،000 روبل. × 13٪).
تكاليف بتروفا I.A. لتدريب الابن في عام 2018، بلغ 70،000 روبل 70،000 روبل. تم تأسيس تقييد 50000 روبل للنفقات للأطفال. 6 500 فرك. (50 000 فرك × 13٪).
بسبب حقيقة أنه لعام 2018 بتروف I.A. دفع ضريبة الدخل على مبلغ أكثر من 6500 روبل، والخصم الضريبي الذي سيكون قادرا على الدخول الكامل - 6 500 فرك.
في عام 2018، بتروف I.A. مدفوع:
الدخل لعام 2018 مهندس بتروفا I.A. بلغت 480 000 فرك. (40 000 روبل. (S / N) × 12 شهرا).
حجم NDFL (ضريبة الدخل) التي يحتفظ بها صاحب العمل لهذا العام 62 400 روبل. (480،000 روبل. × 13٪).
للإنفاق على تدريب كل طفل، تم تأسيس قيود قدره 50،000 روبل. وعلى الرغم من حقيقة أنه لتدريب الابن الأكبر بتروف I.A. دفعت 70،000 روبل.، عودة له يمكنه فقط: 6 500 فرك. (50 000 فرك × 13٪).
لتدريس الابن الأصغر سنا، فإن المبلغ الذي يعتمد للعودة سيكون مساويا: 5 200 روبل. (40 000 فرك × 13٪).
منذ ابنة بتروفا I.A. يتلقى التكوين من قبل عن طريق نموذج المراسلات التعلم والخصم الضريبي لتدريبها غير مزود.
المجموع لجميع الأطفال بتروف I.A. من المفترض أن يعود العودة: 11 700 فرك. (6500 روبل + 5200 روبل.).
منذ عام 2018 بتروف I.A. دفع ضريبة الدخل أكثر من 11700 روبل، والخصم الضريبي الذي سيكون قادرا على الدخول كامل 11 700 فرك.
في عام 2018، بتروف I.A. دفعت دراستي في المعهد بمبلغ 80،000 روبل.، وكذلك الأدوية اللازمة لعلاج زوجتهم، بمبلغ 60،000 روبل.
الدخل لعام 2018 مهندس بتروفا I.A. بلغت 480 000 فرك. (40 000 روبل. (S / N) × 12 شهرا).
حجم NDFL (ضريبة الدخل)، الذي يحتفظ به صاحب العمل لهذا العام 62 400 روبل. (480،000 روبل. × 13٪).
تكاليف بتروفا I.A. في عام 2018 بلغت 140 000 فرك. (80،000 روبل (للتدريب) + 60،000 روبل. (بالنسبة للأدوية))، ولكن بما أن مجموع الخصومات الاجتماعية لهذا العام لا يمكن أن يتجاوز 120،000 روبل، فسيكون قادرا على العودة فقط: 15 600 فرك. (120،000 روبل. × 13٪).
منذ عام 2018 بتروف I.A. ضريبة الدخل المدفوعة في مبلغ أكثر من 15600 روبل، تعتمد على إرجاع المبلغ الذي سيكون قادرا على الوصول إليه بالكامل 15 600 فرك.
يحدث إجراء الحصول على خصومات لإنفاق التدريب من خلال الخدمة الضريبية في 3 مراحل:
للحصول على خصم ضريبي لإنفاد التدريب، من الضروري جمع المستندات التالية:
مساعدة 2-NDFL. يمكن الحصول عليها في قسم المحاسبة في مكان العمل (إذا كنت تعمل في العديد من الأماكن - تحتاج إلى أخذ شهادة من كل مكان).
ملحوظة: مساعدة 2-NDFL غير مدرجة في قائمة المستندات الإلزامية اللازمة للعرض العرضي عند بيان خصم.
اتفاق مع مؤسسة تعليميةالتي يتم وصف تكلفة التعلم. نسخة من العقد المعتمد من قبل مقدم الطلب يخدم شخصيا في IFNS (يجب توقيع كل صفحة نسخ).
يجب أن يحتوي العقد تفاصيل الترخيص على تنفيذ الأنشطة التعليمية. في حالة غيابها، من الضروري بالإضافة إلى ذلك لتوفير نسخة من الترخيص.
إذا تم رفع تكلفة التعلم خلال العام، فمن الضروري تقديم المستندات التي تؤكد هذه الزيادة. كقاعدة عامة، هو اتفاق تكميلي إلى العقد مع مؤشر القيمة التدريبية الجديدة.
عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتعليم الأطفال (الإخوة والأخوات) بالإضافة إلى ذلك يجب تقديم المستندات التالية:
ملحوظة: القائمة الواردة أعلاه هي شاملة والتوسع لا يخضع ل. رفض السلطة الضريبية إجراء وثائق للخصم بسبب عدم وجود مرجع 2-NDFL وغيرها من المستندات غير المحددة أعلاه، غير قانونية (خطاب FTS من 11/22/2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
ملاحظةعند تقديم نسخ من الوثائق في IFT، يوصى به لأعمقها معك.
يمكنك نقل المستندات التي تم جمعها بالطرق التالية:
بالبريد - خطاب قيمة مع وصف الاستثمار. للقيام بذلك، يجب أن تستثمر في المغلف (المغلف ليس ختم) وتجميع مثيلات 2 من المخزون البريدي مع قائمة جميع المستندات المرفقة.
مع هذه الطريقة، لا تحتاج إلى زيارة الخدمة الضريبية، ولكن إذا تم إجراء أخطاء أو حزمة المستندات، فهي غير مجمعة بالكامل، وسوف تتعلم عنها فقط في 2-3 أشهر (بعد التحقق من المستندات).
ملاحظةيمكن تقديم إعلان 3 - NDFL ومجموعة من المستندات اللازمة لتلقي الخصومات الضريبية إلى الخدمة الضريبية. خلال العام بأكملهولكن ليس في وقت سابق من نهاية الفترة التي تم إعلان الخصم بها.
التحقق من الإعلان الضريبي والمستندات المرفقة بها لمدة 3 أشهر من تاريخ تقديمهم إلى السلطة الضريبية.
في غضون 10 أيام بعد انتهاء التحقق، يجب أن ترسل الخدمة الضريبية إشعارا مكتوبا إلى دافعي الضرائب بنتائج التفتيش (توفير أو رفض تقديم الخصومات الضريبية).
تقول أنه عند دفع التدريب، يكون لدى المواطن الحق في الحصول على خصم ضريبي، أي إذا تلقيت التعليم في مؤسسة تعليمية، مرخصة، يمكن إرجاع جزء من الأموال المدفوعة.
التصميم الضريبي هو القدرة على إعادة الجزء الخلفي من الضريبة التي تم الاحتفاظ بها من قبل صاحب العمل قبل دفع الأجور. يتم توزيع خصم الضرائب، بما في ذلك التكاليف التي قدمها المواطن التدريب.
ينطبق الحق في إرجاع NDFL للتدريب على الأشخاص الذين يعملون رسميا، أي دخلهم يخضع للضريبة. الحصول على خصم الضرائب يمكن أن يكون إذا كنت تدفع أطفالك أو إخوانهم أو أخواتهم. يعرض العودة إلى 13٪ من المبلغ المدفوع.
إرجاع جزء من المبلغ المدفوع للتعليم، وربما يخضع للشروط التالية:
إذا تم وضع الخصم على قريب:
يرجى ملاحظة ما إذا كنت تدفع تعلمك الخاص، فلن يتم إنشاء قيود على شكل تدريب. إذا حدث السداد لتدريب الأطفال أو الإخوة أو الأخوات، فإن حق الخصم الضريبي ينشأ إلا عندما يحصلون على التعليم للتعلم بدوام كامل. بالإضافة إلى ذلك، في أي حال، يجب تزيين المدفوعات باسم المستلم من الخصم.
يتم احتساب حجم الخصم من المبلغ الذي دفعته للتدريب في السنة التقويمية الحالية. في الوقت نفسه، ينشئ القانون أنه لا يمكنك إرجاع أكثر من 15600 روبل سنويا. هذا الرقم هو الإخراج من حد خصم الضرائب ما يسمى. بالنسبة للخصومات الضريبية الاجتماعية في عام 2019، يتم تعيين الحد في 120،000 روبل (13٪ * 120،000 \u003d 15،600 روبل).
يتم إنشاء حد ما في مبلغ 15600 روبل ليس فقط للخصم الضريبي، ولكن أيضا على جميع الخصومات الاجتماعية. استثناء هو المعاملة الباهظة فقط والخيرية. لا يمكن أن يتجاوز مجموع جميع الخصومات الاجتماعية للسنة 120 ألف روبل. لذلك، من الممكن العودة لمدة عام فقط مبلغ 15600 روبل.
على سبيل المثال: Citizen Petrov P.P. في عام 2018، دفعت تدريباتي الخاصة في مؤسسة تعليمية أعلى بمبلغ 160 ألف روبل. في عام 2018، حصل على 300 ألف روبل، وبالتالي دفع ضريبة دخل بمبلغ 39000 روبل (300،000 * 0.13 \u003d 39 ألف روبل). بسبب حقيقة أن الحد الأقصى لمقدار خصم الضرائب الاجتماعية هو 120،000 روبل، ثم بتروف P.P. سوف تكون قادرة على إعادة 120،000 * 13٪ بحد أقصى \u003d 15600 روبل.
حجم خصم الضرائب للأطفال والإخوة أو الأخوات
إرجاع NDFL للتدريب لا يمكن أن يكون أكثر من المبلغ الذي أدخلته للسنة في ميزانية ضريبة الدخل. في المجموع، يمكنك العودة إلى 13٪ من كمية تكلفة التعليم، ولكن لا يزيد عن 6500 روبل سنويا لكل طفل. يرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأقصى لمقدار الخصم الاجتماعي لتدريب كل طفل لا يمكن أن يتجاوز 50000 روبل (50،000 * 0.13 \u003d 6 500 روبل). وفقا لذلك، سنويا لتدريب طفلين، يمكنك إعادة المبلغ بمبلغ 13000 روبل.
تجدر الإشارة إلى أن الحد الأقصى للمبلغ من التدريب الخاص به وأقصى قدر من التدريب للأطفال، والإخوة أو الأخوات لا يؤثران على بعضهم البعض ويتم حسابها.
مثال على حساب خصم التدريب: في عام 2018، Sidorov S. لقد دفعت ثمن تدريب المراسلات لابنة الأكبر في مؤسسة تعليمية أعلى بمبلغ 20 ألف روبل وتدريب ابن أصغر في مدرسة تقنية بمبلغ 30 ألف روبل. لسنة Sidorov S. حصل 200000 روبل، لذلك، ضريبة الدخل المدفوعة في مبلغ 200 ألف روبل * 0.13 \u003d 26 000 روبل. بسبب حقيقة أن الابنة الكبرية تتلقى التدريب في إدارة المراسلات، للحصول على خصم الضرائب من S.S. S. لا تستطيع. لتدريب ابن أصغر، يمكنك إرجاع 30 000 * 0.13 \u003d 3،900 روبل.
أولا، ستحتاج إلى إعداد حزمة من المستندات الضرورية:
بعد ذلك، يجب تقديم جميع المستندات التي تم جمعها إلى المفتشية الضريبية. المفتشية الضريبية تحقق التحقق من موثوقية واكتمال المستندات المقدمة. نتيجة لذلك، يتم إجراء حل، الذي يتم إبلاغه بمقدم الطلب، وفي حالة استجابة إيجابية، ترجمت الترجمة غير النقدية للأموال باسم مقدم الطلب.
من 1 يناير 2016، يمكنك استخدام إجراءات مبسطة لاستقبال خصم - لتمرير حزمة من المستندات (ناقص الإعلان) بالضريبة، تلقي إشعارا بتأكيد الحق في الخصم في غضون 30 يوما، ومع هذا الإشعار وبيان بشأن توفير الخصم الاجتماعي للاتصال بصاحب عملك. يجب على صاحب العمل توفير هذا الخصم من شهر نداءك.
في أي فترة وعندما يمكنك إرجاع ضريبة البرنامج التعليمي
يمكنك فقط الحصول على استرداد فقط للفترة التي أدخلت فيها دفع للتدريب. من الضروري تقديم المستندات في السنة التالية لسنة الدفع، أي في عام 2018، يمكن الحصول على خصم الضرائب فقط في عام 2019. لا يمكنك تنفيذ خصم الضرائب على الفور. في هذه الحالة، سيتم توزيع الخصم الاجتماعي فقط على مدى السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا تم تدريبك على التعليم العالي من عام 2013 إلى 2018، ثم تقديم طلب للحصول على خصم للتعلم في عام 2019، يمكنك إعادة الأموال فقط لعام 2016، 2017 و 2018. سوف يذهب المال إلى حسابك في غضون 2-4 أشهر من تاريخ تسليم جميع المستندات اللازمة. معظم هذا الوقت هو التحقق من الوثائق من قبل المفتشية الضريبية.
آخر تحديث مارس 2019
وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، إذا دفع الوالد لتدريب أطفاله، فإن الحق في استعادة جزء من الأموال التي تنفق من خلال تلقي الخصم الضريبي.
إذا لم تكن في الوقت الحالي على الإطلاق دراية بعملية الحصول على خصم للتدريب، فإننا ننصحك بالتعرف على مقالاتنا: معلومات حول خصم التدريب، وثائق لتلقي خصم للتعلم، وعملية الحصول على خصم للتدريب. في هذه المقالة، لن نتوقف مرة أخرى عن المفاهيم الأساسية المرتبطة بالخصم (جوهر الخصم، وعملية الحصول على وفترة العودة، وما إلى ذلك)، والتركيز على الميزات والصعوبات المرتبطة بتصميم الخصم الضريبي لتدريب الأطفال.
يتم احتساب حجم خصم الأطفال في تدريس الأطفال في إطار السنة التقويمية ويتم تحديده بواسطة العوامل التالية:
مثال: في عام 2018، بورتنوف تدريب بدوام كامل في جامعة ابنته داريا بمبلغ 75 ألف روبل. والتدريب في دائرة مدرسة مدفوعة الأجر إلى ابنه سيرجي بمبلغ 36 ألف روبل. في الوقت نفسه، بالنسبة لعام 2018، حصلت الموانئ على 300 ألف روبل (وبالتالي، دفع ضريبة الدخل بمبلغ 39 ألف روبل).
في نهاية عام 2018، في عام 2019، بورتنوف. سوف تكون قادرة على الحصول على خصم في كمية: 50 ألف روبل. (الحد الأقصى. خصم الحجم للطفل) × 13٪ + 36 ألف روبل. × 13٪ \u003d 11 180 روبل. منذ أن دفعت المنافذ للسنة الضريبة أكثر من 11،570 روبل.، ثم سيكون قادرا على الحصول على كامل.
الحصول على خصم لتعليم الطفل فقط في الحدث إذا كان في وقت الدفع، لم يكن الطفل 24 عاما (PP 2 من الفقرة 1 من المادة 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 21 ديسمبر 2011 رقم 03-04-05 / 7-1085).
مثال: ابنة كوتوفا A.A. تم تعلم آنا في المعهد بدوام كامل. في عام 2018، دفع القطط تدريباتها بمبلغ 7 آلاف روبل. في الشهر التقويم. في الوقت نفسه، في 1 يونيو 2018، كان آنا 24 عاما. وبناء على ذلك، ستتمكن القطط من الحصول على خصم حول تكلفة تعلم الابنة التي عانىها حتى 1 يونيو. سيكون حجم الخصم لعام 2018: 5 أشهر. × 7 آلاف روبل. \u003d 35 ألف روبل. (4 550 فرك. للعودة).
يتم توفير خصم لتدريب الأطفال فقط في هذا الحدث إذا كان الطفل يدرس بدوام كامل (PP.2 الفقرة 1 من المادة 29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقا لنماذج التعلم هذه، مثل المساء، المراسلات، بدوام جزئي، لا يمكن الحصول على خصم (خطابات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 24 مارس، 2017 رقم 03-04-05 / 17204، من 27.05.2016 رقم 03-04-05/30655، من 13.09. 2013 N 03-04-05 / 37885)
في الوقت نفسه، عند تقديم المستندات إلى السلطة الضريبية، يجب على الوالد تأكيد شكل التعليم بدوام كامل للطفل. يمكن القيام بذلك بأحد طريقتين (خطاب وزارة المالية في روسيا 08.10.2014 رقم 03-04-05 / 50631):
الملاحظة:التعلم بدوام كامل هو شكل قياسي من التعليم، مما يعني دراسة مستمرة، والمراسلات الدورية، مما يعني تنفيذ الأعمال العرضية والتدريب المستقل على المناهج الدراسية. وفقا لذلك، فإن مثل هذه الأشكال من التعلم، كما غياب / مساء / بدوام جزئي، في معظم الحالات فقط للحصول على التعليم الخاص الثانوي أو العالي. غالبا ما تعتبر جميع أنواع الأقداح والأقسام والدورات الإضافية والتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات، على الرغم من تواتر ومدة الفصول الدراسية، شكل تعليمي بدوام كامل.
مثال: في عام 2018، بافلوف الأول دفعت للتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات إلى ابنك البالغ من العمر 22 عاما كونستانتين بمبلغ 25 ألف روبل. نظرا لأن التدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات ينتمي إلى شكل بدوام كامل من التعليم، Pavlov I.I. سيكون قادرا على الحصول على خصم لعام 2018 بمبلغ 25 ألف روبل (لإرجاع 25 ألف روبل. × 13٪ \u003d 3،250 روبل).
في الوقت نفسه، إذا كان العقد مع مدرسة لتعليم قيادة السيارات لا يحدد أن التدريب قد حدث لمدة تامة، فستحتاج المستندات إلى تقديم شهادة من مدرسة لتعليم قيادة السيارات في شكل تدريب (المقدمة عند الطلب).
مثال:في عام 2018، روسوف N.A. مدفوع:
منذ أن تدرس لينا في قسم الترابط، خصم لتدريبها Rusov n.a. الحصول لن تكون قادرة. لذلك، الحد الأقصى لعام 2018 سيكون قادرا على إرجاع 30 ألف روبل. * 13٪ \u003d 3 900 روبل.
في الوقت نفسه، إذا كان العقد في الدورات التي لن يشير إلى أن التدريب قد حدثا بدوام كامل، فستحتاج المستندات إلى تقديم شهادة من المؤسسة التعليمية حيث الدورات التدريبية في شكل التعلم (المقدمة عند الطلب ).
تحت مراعاة القيود المفروضة على العمر (ما يصل إلى 24 عاما) وشكل التدريب (فقط بدوام كامل)، يجوز الحصول على خصم لدفع الخدمات التعليمية للطفل في أي مؤسسة على الإطلاق لديها ترخيص ذي صلة. على وجه الخصوص، يمكن تزيين الخصم ل:
ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه يتم توفير الخصم فقط للخدمات التعليميةوبعد على سبيل المثال، من المستحيل الحصول على خصم لدفع أو تناول طفل في رياض الأطفال (فقط للخدمات التعليمية المقدمة هناك) أو دفع الإقامة في اليوم الموسعة في المدرسة.
الملاحظة: يمكن أيضا الحصول على الخصم في استلام الخدمات التعليمية من رجل أعمال فردي دون ترخيص إذا كان لديه أحد أنواع الأنشطة الاقتصادية، والخدمات التعليمية (خطاب وزارة المالية لروسيا في 18 أغسطس، 2014 رقم 03 -04-05 / 41163).
يرتبط أكبر عدد من الأسئلة والمشاكل عند استلام خصم الأطفال في تعليم الأطفال بتصميم المستندات.
في حالة ممتازة يجب تزيين جميع الوثائق للآباء والأمهات:
في الوقت نفسه، يتم إصدار بعض الوالدين مستندات، لا تملك القيم (انظر).
وفقا لذلك، إذا اختتمت أيضا عقد / دفع مقابل التدريب، فنصحيك بمحاولة وضع المستندات بهذه الطريقة. في هذه الحالة، لن تكون هناك مشاكل في مشاكل من السلطات الضريبية في عملية تلقيها.
ومع ذلك، في الممارسة العملية، يتم العثور على المواقف في كثير من الأحيان عندما لا يكون كل شيء مثاليا: يتم إصدار العقد فقط على الأطفال أو في وثائق الدفع كمسافل هو اسم الطفل. النظر في المناسبات الثلاثة الأكثر شيوعا بمزيد من التفاصيل.
في هذه الحالة، يمكن للوالدين أن يحاول الحصول على خصم، بالإضافة إلى ذلك يعطي محاميا للسلطة للطفل نيابة عن الوالد (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 17.05.2012 رقم UFN-4-3 / 8135، رسائل من الخدمة الفيدرالية لروسيا في موسكو في 16 سبتمبر 2009 ن 20 -14/4/096655، من 07/17/2009 ن 20-14 / 4 / [البريد الإلكتروني المحمي]، تحديد المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي مؤرخة 09/23/2010 ن 1251-O-O). يجب توفير قوة المحامي كتابيا ولا تتطلب توعية التوعية (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 17.05.2012 رقم EF-4-3 / 8135). ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن موقف السلطات الضريبية حول ما إذا كانت قوة المحامي دليل على دفع أحد الوالدين غامضة للغاية، وبالتالي فمن الممكن رفض خصم (يمكنك توضيح هذه المشكلة في مفتشتك الضريبي).
وفقا للبراء البريد الإلكتروني لوزارة المالية في 24 أغسطس، 2015 رقم 03-04-05 / 48662 للحصول على خصم، يجب أن يكون لديك وثائق تؤكد تكاليف التعلم الفعلية (وثائق الدفع، مزينة باسم الأصل). لا يهم أن العقد مع المؤسسة التعليمية قد انتهى مع الطفل. الشيء الرئيسي هو أنه (اتفاق) يجادل تدريب الطفل في المؤسسة التعليمية ذات الصلة.
وبالتالي، فإن الوالد في هذه الحالة له الحق في الاعتماد على الخصم، حتى بالنظر إلى أنه غير محدد في العقد لتوفير الخدمات التعليمية (هذا الموقف مؤكدا أيضا خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي 18.06.2015 رقم 03-04-05/35299).
الوضع عندما يتم تزيين جميع المستندات للطفل، والخصم يريد الحصول على أحد الوالدين، هو مزيج (وأسوأ الحالات) في الحالتين الموصوفين أعلاه. ومع ذلك، بناء على الاستنتاجات المذكورة أعلاه، نعتقد أن الوالد لديه الحق في تقديم مستندات إلى خصم حتى في هذه الحالة، منذ:
ومع ذلك، كما هو الحال في المواقف السابقة، سيعتمد القرار النهائي بشأن توفير الخصم على موقف المفتشية الضريبية التي تنتج التحقق الكامالي للوثائق. يمكنك الاتصال بأسلوب الضرائب وتوضيح موقفها في هذه المسألة. في حالة رفض خصم، سيكون لديك أيضا الحق في تقديم شكوى لقرار السلطة الضريبية.
كما لاحظنا في القسم السابق، من المهم أن تؤكد تأكيد المستندات (العقد، وثائق الدفع) للآباء والأمهات. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنهم لن يكونوا غير مهمين من الأهل. حتى إذا تم تزيين المستندات الداعمة لأحد الزوجين، يحق للزوج الآخر الحصول على خصم ضريبي لتدريب الأطفال. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بسبب أحكام قانون الأسرة في الاتحاد الروسي، فإن الأموال التي تنفق على التدريب مملوكة بالاشتراك من قبل الزوجين. وفقا لذلك، حتى لو لم يتم تحديد الزوج في المستندات التي تؤكد الحق في خصمها، فإنها تشارك في تكلفة الدفع لتدريس طفلك. (خطاب وزارة المالية لروسيا 03/18/2013 رقم 03-04-05 / 7-238، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 13.03.2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطاب من UFNS روسيا في موسكو من 10.06.2013 N 20-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]) إذا تم تزيين المستندات المؤكدة لزوج آخر (وليس على من يستقبل الخصم)، فيجب إرفاق مجموعة المستندات بنسخة من شهادة الزواج.
مثال: في عام 2018، كالينين أ. و kalinina n.t. تدريب مدفوع ابنك في مدرسة مدفوعة من 40 ألف روبل. في الوقت نفسه، تم تزيين العقد لتوفير الخدمات التعليمية ووثائق الدفع باسم الزوج. ومع ذلك، احصل على خصم Kalinina n.t. لا يمكن، لأنه منذ عام 2016 هو إجازة الأمومة (وبالتالي، وفقا لذلك، فإن الضريبة على الدخل لا يدفع). في هذه الحالة، على الرغم من حقيقة أن الوثائق مصممة باسم الزوجة، فإن الخصم بالكامل سيكون قادرا على تلقي زوجتها كالينين.
إذا قمت بزيارة الجامعة أو مدرسة القيادة أو رياض الأطفال (أو قيادة طفلك هناك)، فإليك طريقة مثبتة للتعويض عن خصم الضرائب.
ستكون طريقة استرداد هذه مفيدة لأولئك الذين هم في ظروف ضيقة أو ببساطة يعرفون سعر أموالهم. على سبيل المثال، إذا كنت تدرس في اليوم، فمن المجبر في الأمسيات / الليالي على الذهاب إلى العمل من أجل دفع تكاليف التدريب والتدريب والطعام ومساعدة الآباء.
كقاعدة عامة، يمكن أن يكون تطبيق طلبات حساب الضرائب ممكنا مرة واحدة في السنة. ولكن إذا كنت قد تعلمت بالفعل لمدة ثلاث سنوات (على سبيل المثال، أدخلنا 2015 وقررنا الملف في عام 2017)، فيمكنك كتابة بيان لمدة ثلاث سنوات - 2015 و 2016 و 2017.
ما هي الوثائق التي تقدم خصم الضرائب للتدريب الذي ستكون هناك حاجة إليه في هذه الحالة:
احصل على خصم الضرائب لتدريب الأطفال المدفوعين في الكلية، الجامعة، مدرسة لتعليم قيادة السيارات، كلية الدراسات العليا، في الجامعة (النموذج الكامل أو غير الطبيعي) يمكن لجميع المواطنين الذين يدفعون ضريبة من دخلهم.
مع العمالة والأجور الرسمية، فإن الخصم الضريبي لتدريب الطفل في عام 2017 سيكون 13٪.
يتلقى الخصم المواطنين ذوي الدخل الخاضع للضريبة. إذا كنت تعمل رسميا والحصول على راتب، فإننا ندفع الضريبة على الدخل - 13٪.
والحقيقة هي أن المدفوعات من رواتبنا يذهب إلى أشياء مفيدة للدولة. وإذا قضاء الأموال حول جيبك على هذه الأشياء المفيدة للغاية، فإن الدولة ترجع لنا مبلغ معين من المال - أي جزء من الضريبة التي ندفعها من الرواتب.
لكن الفئة غير العاملة للمواطنين (الطلاب، المتقاعدين، ربات البيوت) تجعل عودة الخصومات الضريبية للتدريب (في المدرسة الثانوية، حول الحقوق، وما إلى ذلك) لن تكون قادرة، لأنها لا تتلقى الراتب ولا تدفع الضرائب منه. بالإضافة إلى ذلك، فإن تلقي خصم ضريبي للتدريب أمر مستحيل بالنسبة للملكية الفكرية (رواد الأعمال الفرديين)، الذين يعملون على نظام مبسط للضرائب أو استخدام ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه ونظام براءات الاختراع. لا يتم توفيره لعودة خصم الضرائب الاجتماعي للتعلم إذا دفعت التدريب من خلال رأس مال الأم.
من يتم توفير / الاعتماد على خصم الضرائب؟ سيتم دفعها لمقدم الطلب نفسه أو بالقرب من أقارب مقدم الطلب - الإخوة والأخوات الذين لم يروا بعد من العمر 24 عاما والتي دفعت إليها.
ولكن هناك شيء واحد هنا: يجب أن يدرسوا في الفرع اليومي، وليس على شكل المراسلات. إذا كنت تدفع نفسك لنفسك، فليس من المهم أو غيابيا أو غيابيا، تتعلم - شكل التعلم يمكن أن يكون أي.
يمكن الحصول على خصم ضريبي للتدريب المدفوع للتدريب في الجامعة أو المدرسة ورياض الأطفال أو مدرسة القيادة (حول الحقوق) أو في المركز لدراسة اللغة الأجنبية.
مهم!
يجب أن يكون لإنشاء التعليم الذي أقره التدريب فيه ترخيصا لتنفيذ الأنشطة التعليمية. شكل خاص أو حالة - لا يهم.
الحد الأقصى للمقدار المسموح به من النفقات التي ترجع مونو إلى خصم الضرائب الاجتماعي على الإنفاق على تدريب الطفل - 120،000 روبل سنويا و 50000 روبل عند الدفع مقابل تعلم الطفل. يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ، أي بحد أقصى 22 100 روبل سنويا.
إذا دفعت مقابل التعليم ونفسك، ولطفلك، فيمكنك التأهل للحصول على مدفوعات التحيز للتدريب. صحيح، إذا كنت قد أنفقت أكثر من 120،000 روبل لمدة سنتين، فستظل إلى الحد الأقصى 22 100.
مجلس : إذا مرت بالتدريب باهظ الثمن، نوصي بإرجاع المراحل، وليس في وقت واحد كامل المبلغ لعدة سنوات.
بالمناسبة! لقرائنا الآن هناك خصم 10٪ على
لنفترض أن الطالب أنيا في العمل يتلقى 80،000 روبل شهريا. خلال العام، فإن المبلغ هو 960،000 روبل. بعد جميع الخصومات على أيدي أيا تلقت 835 200. 13٪ من ضريبة الدخل من هذا المبلغ ستكون 124800 روبل - فهو يدفع صاحب العمل مقابل أي شيء.
تدرس أنيا على أساس مدفوع ولكل فصل دراسي يعطي 20،000 روبل. سمعت Anya عن تلقي خصم ضريبي لتدريب الطلاب (من خلال صاحب العمل) وتقديم بيان على الفور.
مباشرة بعد تقديم الطلب، خصم الخدمة الضريبية من تكاليف النفقات التي تكبدتها التعليم. حساب كمية NDFL للسنة، فإنه يتلقى مجموع الصيغة التالية:
(960 000 - 40 000) × 0،13 \u003d 119 600
119 600 - هذا هو المبلغ الذي كان من المفترض أن يدفعه Anya. ولكن في الواقع كان عليها أن تدفع 124800 روبل. بعد تقديم جميع المستندات للحصول على الخصومات الضريبية للرسوم الدراسية، سترجع الضريبة المبلغ الذي تغفل إليه Anya:
124 800 − 119 600 = 5200
في ملاحظة! عند استلام الخصم، ودور الدفع لألعب الفصل الدراسي، وليس التاريخ عندما بدأ الفصل الدراسي. لنفترض أنك دفعت دفعت مقابل الفصل الدراسي في 12 ديسمبر 2015، وبدأ الفصل نفسه في 7 يناير 2016. يتم إرفاق فحص الدفع بالطلب، في حين أن تاريخ البيان سوف يقف 2015، وليس 2016.
إن أسهل طريقة لتقديم مستندات خصم الضرائب الاجتماعية للتدريب (الطفل أو الخاصة به) في العمل ثم يمكنك فقط إحضار قسم المحاسبة أو قسم الإعلام ذي الصلة من الخدمة الضريبية التي لديك الحق في خصمها. جميع العمة الأخرى في المحاسبة سوف تشارك لك.
إذا كنت قد تركت بالفعل أو لسبب ما لا يمكنك ترتيبها من خلال العمل، فمن السهل القيام بذلك وبشكل مستقل. موقع خدمة الضرائب لديه حساب شخصي. للتقديم، تحتاج إلى التسجيل في الموقع وتطبيق من خلاله. يمكنك الوصول إلى المكتب من قبل شخصيا عن طريق الاتصال بأقرب خدمة ضريبية.
للحصول على خصم ضريبي للتدريب، تحتاج إلى معرفة الوثائق المطلوبة بوضوح:
الطريقة التي يتم بها إظهار التصريح في خصم الضرائب الاجتماعي للتدريب بشكل جيد.
جميع الحزمة التي تم جمعها من المستندات تأخذ الضريبة وانتظر المزيد من التعليمات. كقاعدة عامة، نعلمك الموظفون في هذه المؤسسة بالقرار بعد 3 أشهر (أو سابقا). إذا تم العثور على بعض الأخطاء، يغسل المفتش لرفض الخصومات الضريبية. في هذه الحالة، لا تقلق - فقط تصحيح الأخطاء وتقديم المستندات مرة أخرى. عند إعادة تقديمها، حدد أن هذا الإعلان تصحيحي.
نصائح مفيدة:
هذا كل شيء، الآن يمكنك معرفة المزيد بأمان. وإذا كانت هناك صعوبات هناك، مؤلفينا مع سعي المساعدة في التعامل معها.
عزيزي قرائنا، نحن سعداء أن نقدم لك مادة معرفية مرة أخرى. سيتم مناقشتها حول الخصم الضريبي عند الدفع مقابل التدريب. في أي ترتيب يجب عليك إعادة الأموال التي تنفق على التعليم وكيفية كتابة طلب خصم ضريبة العودة؟
ستكون المقالة مفيدة لأولئك المواطنين الذين يرغبون في الحصول على تعويضات ضريبية. يتم دفع الدراسة بحضور عقد مع مؤسسة تعليمية لتوفير الخدمات. من هذا المبلغ، يمكنك طرح NDFL في مبلغ 13٪، والذي سيتم استكماله لدافعي الضرائب من الميزانية.
انتباه! التطبيق هو شرط أساسي لتعيين خصم ضريبي من دفع للتدريب.
في حالة قضى فيه دافع الضرائب الأموال لدفع مقابل تعليمه أو الأقارب المقربين، يحق له الاعتماد على بعض الاسترخاء. ما هو تمثل ومن الذي يتم طرحه، وسنقوم بتحليله في هذا الفصل. سيقدم أدناه إلى انتباهكم عينة من التطبيق والنموذج المكتمل، والذي يمكن استخدامه كمثال لتجميعه الخاص.
فن. 219 NK في الجزء 1-2 نقاط محادثات حول منح خصم للتدريب.
لذلك، خصائص تعيين خصم ضريبي للتدريب:
في ملاحظة! إذا كان حجم الدخل الخاص بالدافع أقل من التدريب الذي يدفعهه، فسيتم إرجاعه من الميزانية فقط المبلغ المدفوع بالفعل هناك.
يمكن أن يكون مستلم طلب توفير الخصم كل من صاحب العمل والسلامة الضريبية. إذا كان الدافع يعتزم حل سؤال من خلال FTS، فأنت بحاجة إلى الاستعداد لحقيقة أن التصميم يدفع عند انتهاء السنة من تاريخ الدفع. يتم الاحتفاظ بموجب هذا المصطلح لتحديد المبلغ المدفوع لميزانية الصناديق.
مهم! الحد الأقصى للفترة التي يمكن للشخص استخدام الخصم عليها ثلاث سنوات من تاريخ الدفع.
إجراءات تقديم طلب إلى FNS:
من الناحية النظرية، لا تنطبق البيانات الخاصة بخصمها بشكل منفصل، لأن إعلان NFL-3 يحتوي على الخصم المشار إليه. ولكن نظرا لأنه في هذه العينة من المستند، لا توجد رسوم بيانية للحصول على تفاصيل الدفع التي سيتم إدراج التعويض منها، ولا تزال العريضة مطلوبة.
القانون لا ينشط نموذج الطلب القياسي. لذلك، يمكنك كتابة ذلك في تعسفي. لا يمكن لمضابط التفتيش الضريبي رفض تلقي نموذج يحتوي على جميع المعلومات اللازمة. ولكن لتسهيل كتابة علاج دافعي الضرائب، يتم توفير عينة محددة.
لا ينشئ القانون طلب إلزامي للخصم، ومع ذلك، فإن الخدمة الضريبية ثابتة معيار معين. لتجنب الخلافات، يوصى بتطبيق الإصلاحات للحصول على عينة معتمدة من قبل FTS.
يقدم موقعنا عينة، يتابع ذلك يمكنك ملء النموذج المقدم للتنزيل في النموذج 111251.
يتم تقديم طلب الخصم عند الدفع مقابل الدراسة إلى الفحص الضريبي بعد ملء جميع الأوراق، كلها ثلاثة. بيانات مقدم الطلب ومعلومات عن خصم يناسب الصفحة الأولى. تم تصميم الورقة الثانية لإجراء تفاصيل بنكية سيتم نقل أموال العودة. تتضمن الورقة الثالثة معلومات شخصية لمقدم الطلب للدفع. بيانات عن جواز السفر + مكان التسجيل.
انتباه! يمكنك ملء البيانات حسب طريقة الجهاز، ولكن يجب أن يكون التوقيع "مباشرا" باليد.
انتباه! يجب أن يتزامن المبلغ الوارد في البيان مع المؤشرات من إعلان NDFL-3. يناسب السلسلة "50".
في نهاية الورقة الأولى، يعتمد الرمز "02" أو "03" على ما إذا كنت قد قدمت شخصيا أو من خلال الممثل. إذا أحضرت أنفسهم، فقم بتعيين "03" وحدد رقم هاتفك + توقيع التاريخ + التوقيع. عند تفويض الصلاحيات، يشير الطرف الثالث إلى "02" + الاسم الكامل + بيانات Aditust.
إذا لزم الأمر، يمكن إجراء استخراج مع تفاصيل بطاقته / الحساب الجاري في فرع البنك حيث فتحته
بعد الاسم، تحتاج إلى تحديد المستند يشهد وثيقة الهوية:
انتباه! إذا كانت الصفحة الأولى مليئة Inn، فيمكن ترك الورقة الثالثة دون ملء.
كما ذكر أعلاه أعلاه، يتم تقديم إعلان 3 NDFL قبل التقديم. أيضا، تحتاج إلى تقديم هذه الأوراق:
- سؤال: هل يمكنني إرسال بطاقة ابن، إذا أعلنت خصم؟
إجابه: لا، يجب أن يتزامن حساب مالك الحساب مع بيانات مقدم الطلب.
