ما نظام الضرائب لاختيار IP ؟ يوفر نظام الضرائب الروسي رجل أعمال خيار واسع إلى حد ما من أنظمة الضرائب. لكن التشريع يتغير كل عام، لذلك قد يكون الاختيار صعبا.
واحدة من أهم القضايا التي تقلق بشأن رجال الأعمال المبتدئين - ما نظام الضرائب لاختيار IP؟ لدى رواد الأعمال الفرديين في روسيا خيار من 5 أنظمة ضريبية، وكل من هذه الأنظمة لديها مزايا وعيوب.
النظم الرئيسية الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:
النظر في ميزات قصيرة لكل من النظم الضريبية المتاحة لرواد الأعمال المحليين.
سيتم إصلاح نظام الضرائب العام لسياسات دافعي الضرائب الافتراضي إذا كان لا يعبر عن الرغبة في استخدام الآخر. يعتمد برنامج الأعمال، الذي يحدث الضرائب الذي يحدث على النظام على ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات، وكذلك عددا من الضرائب والرسوم الإلزامية لجميع أنظمة الضرائب.
ومع ذلك، فإنه يقترح أيضا واحدة من أعلى العبء الضريبي، لذلك بعد إدخال نظام ضريبة مبسط، أقر معظم رواد الأعمال إلى UCNO. نظام الضرائب المبسط موجود في خيارين. في النماذج الأول، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة هي دخل رجل الأعمال، في الثانية - المحسوبة وفقا لمخطط "الإيرادات ناقص النفقات". يتم إصلاح أسعار OSOS على المستوى الفيدرالي مع إمكانية التصحيح داخل الفاصل الزمني المحدد في المناطق. يتم فرض الضرائب على الإيرادات بمعدل 6٪، و "الإيرادات ناقص النفقات" - من 5 إلى 15٪. يدفع رجل الأعمال في USNO أيضا ضريبة الممتلكات بناء على قيمة المساحية للعقارات وعدد من الضرائب والرسوم الإلزامية.
تقترح UNVD دفع الضريبة على الدخل التشريعي الذي حدده الدخل التشريعي (ما يسمى بالدخل المنصوص عليه). يتم ضبط هذه القاعدة من قبل المعاملات التي أنشأها الإقليمية وعلى مستوى البلديات.
نظام الضرائب البراءات هو أبسط واحد من كل شيء. من أجل العمل، يجب على صاحب المشروع شراء براءة اختراع فقط في الوقت الذي سيحصل عليه خلاله نوع معين من الخدمة. رسوم البراءات هي مقدار الضريبة على الدخل من ممارسة الأعمال التجارية واستبدال ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات (باستثناء الضريبة المدفوعة على قيمة المساحية العقارية).
وبالتالي، فإن رواد الأعمال الذين يستخدمون envd، PSN أو HSN غير معفى من ضريبة الممتلكات المحسوبة على أساس قيمة المساحية الكائنات العقارية، وكذلك عددا من الضرائب الإلزامية. عدد من الضرائب الإلزامية التي يدفعها الملكية الفكرية هي: ضرائب المكوس، ورسوم الولاية والجمارك، ضريبة الأراضي، ضريبة المياه، NPPI وبعض الرسوم. وإذا كانت هذه الضرائب والرسوم تنطبق على الأنشطة التي يقودها رائد الأعمال، فسيتعين عليهم دفعهم بأي نظام ضريبي.
إيسشان ذات صلة بفضل رواد الأعمال الذين يشاركون في إنتاج و / أو تجهيز المنتجات الزراعية. هذا النظام لديه الكثير من القواسم المشتركة مع USN، ويتم تعيين المعدل إلى 6٪ من الدخل السنوي.
يبدو أنه يمكن أن يكون أسهل؟ من الأسهل بالنسبة لرجل أعمال العمل على نظام الضرائب على براءات الاختراع: اشتريت براءة اختراع ونسيت عن الضرائب حتى يتصرف ... ولكن ليس كل شيء لا لبس فيه.
أولا، ينطبق نظام البراءات فقط على قائمة محدودة من الأنشطة، والتي ترتبط أساسا بتوفير الخدمات للسكان. قائمة كاملة من الأنشطة التي يمكن إدراجها PSN في الفن. 346.43 من قانون الضرائب.
ثانيا، هناك قيود مادية تتعلق بالحد الأقصى المسموح به لعدد موظفي الملكية الفكرية، وكذلك الحد الأقصى لحجم دخل رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يتم استبدال البراءة بعدم الضرائب - لا يزال هناك عدد من الضرائب الإلزامية، والتي سيتعين عليها دفع PI، إذا كانت قابلة للتطبيق على ذلك.
وبالتالي، فإن النظام الضريبي الذي يمكن أن ينطبق عليه رجل أعمال يعتمد على عدد كبير إلى حد ما من العوامل.
نفس القيود مثل PSN (تقييد أقصى قيمة الدخل، عدد موظفي الملكية الفكرية) لديها نظام UTII، ولكن عدد الأنشطة التي يسمح فيها الانتقال إلى هذا النظام، أقل بكثير من PSNS. لكن الحد الأقصى لعدد موظفي الملكية الفكرية يزداد إلى 100 شخص، وقد يتجاوز الدخل المحتمل مليون هامز مليون روبل ل PSN. هذا هو، UNVD هو مستوى أكثر خطورة من الأعمال.
قائمة كاملة بالأنشطة التي يستخدمها استخدام UNVD في الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نظام الضرائب المبسط أوسع في القدرات. قائمة الأنشطة، التي تعمل فيها من الممكن تطبيق USN، غير المنشأة، ولكن هناك بعض القيود، معظمها تتعلق بالكيانات القانونية وغير ذات صلة بالملكية الفكرية. على سبيل المثال، على USN لا يمكن أن تذهب البنوك ومنظمات التأمين.
ولكن هناك أسباب أخرى التي قد يحظرها رجل الأعمال الانتقال إلى UCNO: على سبيل المثال، إذا كانت قيمة العقار التي تنطبق عليها الملكية الفكرية في الأنشطة، تتجاوز 100 مليون روبل، فإن عدد الموظفين في PI يتجاوز 100 شخص أو إيرادات سنوية تتجاوز 60 مليون روبل مضروبة في منشط الفهرس.
هناك قيود أخرى، لذلك يجب أن يستكشف رواد الأعمال في المستقبل عن كثب قسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي المخصص للنظام الضريبي المبسط من أجل عدم تلقي رفض غير متوقع لاستخدامه.
إن نظام الضرائب العام الذي ليس لديه قيود منذ استخدام UNVD قد توقفت عن طلب بعض الأنشطة. هذه هي أصعب نسخة من المحاسبة الضريبية، وعلاوة على ذلك، كقاعدة عامة، قدرا متزايدا بشكل ملحوظ من المدفوعات الضريبية لرجل أعمال. ولكن من الضروري تطبيق ما إذا كانت جميع أنظمة الضرائب الأخرى لا يمكن الوصول إليها.
وبالتالي ماذا او ما نظام الضرائب لاختيار IP؟ لن تكون هناك إجابة محددة، لأن أي نظام ضريبي يمكن أن يصبح الأمثل مع مجموعة معينة من الظروف.
ستكون النصيحة الأكثر فائدة قبل اختيار نظام ضريبي لوضع خطة أعمال للمؤسسات (إذا لم يتم ذلك سابقا). إذا لم يكن رائد أعمال غير متأكد من أرباحه، فلن يتم اختيار أفضل حل من خلال تلك الأنظمة التي تشير إلى دفعة ثابتة، على سبيل المثال، نظام ANGD أو نظام ضريبة براءات الاختراع. في الواقع، في هذه الحالة، حتى لو تم الحصول على نتائج النشاط أقل دخل، مما كان من المفترض أن تكون هناك ضريبة. يمكن تغيير نظام الضرائب لاحقا.
في هذه الحالة، سيكون من الأفضل اختيار نظام ضريبة مشترك أو مبسط، خاصة نظرا لأن العديد من المناطق تنظر أو تقوم بالفعل بتطوير الفواتير التي تتيح لك رواد الأعمال الذين يبدأوا أولا بأعمالهم الأولى من الضرائب لفترة معينة (في بعض المناطق حتى 5 سنوات).
سيكون من المفيد أيضا دراسة قانون الضرائب للاتحاد الروسي مرة أخرى بالتفصيل للتأكد من أن جميع الفروق الدقيقة لكل نظام ضريبي معروف لرجل أعمال.
غالبا ما يحدث أن العمل المعتاد يصبح لا يطاق، والإمكانات الداخلية السريعة لرجل أعمال شاب يبحث عن خروج. في مثل هذه الحالات، يستحق التفكير في فتح قضيتك. للتعامل مع إعمال التصور يجب أن يكون مع المسؤولية الكاملة، أولا وقبل كل شيء، من الضروري دراسة أنواع الضرائب بعناية عن PI وتحديد أي واحد مناسب لك.
من المهم جدا، لأنه من النظام الضريبي المختار بشكل صحيح يعتمد الكثير، يمكن أن يؤدي الخطأ في هذه المسألة إلى تكاليف مواد ووقت إضافية.
هناك العديد من أنواع الضرائب المختلفة، لكل منها خصائصها الخاصة.
نظام عام - رجال الأعمال الفرديين الذين يطبقون هذا النوع من الضرائب، ودفع عدد كبير بما فيه الكفاية من الرسوم المتنوعة، وهو أمر غير مناسب دائما وغالبا ما يتطلب محاسب جيد في المؤسسة.
من أجل تبسيط القليل من النظام الضريبي وتقليل عدد الغرامات المحتملة هناك العديد من المتخصصين الذين يسهلون حياة رواد الأعمال:
للاختيار بشكل صحيح أفضل نظام ضريبي لنفسك، تحتاج إلى مراعاة العديد من العوامل المتنوعة. على سبيل المثال، سيستفيد النظام العام من اختيار عمله تجاري يعمل فقط مع ضريبة القيمة المضافة. يجب نقل الضرائب على "الاتصالات" شهريا، سيتعين عليها أيضا الاعتناء بمزيد من التغذية المتكررة مجموعة متنوعة من التقارير. على الأرجح، لن يناسب مثل هذا النظام من رواد الأعمال الذين نشاطهم موسميا.
في بعض الحالات، من الممكن أيضا تطبيق كل من USN، لتحديد الخيار، تحتاج إلى حساب بعناية. تخيل خيار تطوير الأعمال الأكثر تشاؤما: الحد الأدنى من الربح، لا يوجد أي عملاء تقريبا، ودفع الضرائب لا يزال يتعين عليهم الدفع. في هذه الحالة، سيساعد ورقة من الورق والقلم الرصاص والآلة الحاسبة في اتخاذ الاختيار الصحيح. يجب أن نتذكر أن يطرح الضريبة، وأخذ في الاعتبار هذا أثناء الحسابات.
ومع ذلك، هناك بعض الأنشطة عندما لا تضطر إلى الاختيار - لتنفيذها، وجود براءة اختراع. ومع ذلك، هناك الفروق الدقيقة هنا: إذا تم تسجيل المنظمة في شكل JSC أو LLC أو CJSC، فإن استخدام نظام البراءات غير مقبول. الآن دعونا نتحدث عن كل SN بمزيد من التفاصيل.
توفر إجمالي الضرائب على PI دفع هذه الأنواع من المدفوعات:
بالإضافة إلى ذلك، تدفع SP (نظام الضرائب الإجمالي) أيضا بعض الضرائب الأخرى، ولكن حجمها غير كبير جدا بالمقارنة مع الرئيسية. ينطبق نظام الضرائب العام على جميع الأنشطة ولا يقتصر على أي شيء، ولكن بالنسبة لبعض أشكال الشركات الصغيرة، فإنه غير مقبول.
من الواضح أن جميع أنواع الضرائب الخاصة ب PI توفر لدفع ضريبة القيمة المضافة. لا يتم تجنبه إذا كان رواد الأعمال على SN. بالنسبة لجميع الآخرين، كل شيء غير واضح: دفع ضريبة القيمة المضافة للمثورة طوعية للغاية ويتم توفير أنواع معينة من الأنشطة. إذا كان عنوان IP يقود عمله على "المدخلات"، ولكن أيضا يؤدي أعمال أخرى تندرج في الحال، فيمكن الاعتراف بها كمدافع ضريبة القيمة المضافة في هذا الجزء.
يمكن إصدار IP من دفع ضريبة القيمة المضافة في الحالات التي لا تتجاوز فيها الإيرادات الإجمالية خلال الأشهر الثلاثة الماضية مليوني روبل. للحصول على مثل هذه "العفو الضريبي"، من الضروري تقديم هذه الوثائق:
إذا قام رجل الأعمال بتغيير نظام الضرائب (على سبيل المثال، مع USN من أجل شائع) ويريد الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة، فمن الضروري أيضا توفير مقتطف من دفتر النفقات الاستحواذ حسب IP.
نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية يحرر رواد الأعمال من دفع NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، خاصية الأفراد المستخدمة للعمل. الانتقال إلى USN هو طوعي، يحتفظ رجل الأعمال بالحق في اختيار موضوع الضرائب بشكل مستقل:
ينص نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية على الحفاظ على الحفظ:
مناقشة أنواع الضرائب للملكية الفكرية، من المستحيل عدم التحدث عن ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه - UNVD. هذا النوع من الضرائب لا يعتمد على أي دخل أو من الربح ولا يتم تطبيقه على جميع أنواع أنشطة تنظيم المشاريع. مثل، على سبيل المثال، يمكن أن يكون:
يتخذ قرار إمكانية استخدام UNVD من قبل سلطات البلدية. الهدف من الضرائب في هذه الحالة هو الدخل المنصوص عليه (مبلغ معين معين)، في حين أن ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات ضريبة الدخل الشخصية لا تدفع. يتم دفع الضرائب المتبقية التي طرحها رائد أعمال وفقا لمواد قانون الضرائب.
نوع آخر من الدفع الذي يمكن أن تختار لنفسك هو نظام IP هو نظام ضريبة براءات الاختراع. يمكن تطبيق هذا النظام مع OST أو UNVD أو الفوز في الحالات التي يشير فيها نشاطك إلى القائمة المقدمة من الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
يخضع إجراء تنفيذ أنشطة براءات الملكية الفكرية (نظام براءات الملك الدولي) بموجب المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
استخدام هذا النوع من الضرائب أمر مستحيل إذا:
قد لا تستخدم الأنشطة المستأجرة للمؤسسة على PSN السجلات النقدية، مع مراعاة إصدار وثيقة مكتوبة تؤكد استلام الأموال: الإيصالات، شيك تجاري، دكتور.
من الضروري أيضا أن نذكر وجود هذا النوع من الضرائب للملكية الفكرية، كضريبة زراعية واحدة. فقط رواد الأعمال، وإنتاج ومعالجة المنتجات الزراعية التي تحتوي على الغابات، الأسماك، زراعة الثروة الحيوانية، إلخ. يمكن أن تطبق مثل هذا نظام الضرائب.
يتم احتساب قيمة الضريبة على أساس القاعدة الضريبية المضروبة في معدل 6٪، في حين أنه من الممكن تقليل قاعدة كمية الخسائر التي تكبدها في العام السابق. رجل الأعمال معفى من ضريبة الممتلكات، NDFL، ضريبة القيمة المضافة (باستثناء البضائع المستوردة).
كما ترون، فإن الشكل الضريبي للملكية الفكرية متنوعة للغاية، والإجابة على مسألة أيهما أفضل أو أسوأ غير ممكن. كل هذا يتوقف على نوع نشاط المؤسسة، مبيعات الأموال، وعدد الموظفين المستأجرين والعديد من العوامل الأخرى.
على سبيل المثال، أفضل نظام الضرائب للملكية الفكرية، والتجارة التي يكون النوع الرئيسي للنشاط الرئيسي (باستثناء الجملة)، على الأرجح - "مبسط". إذا كان العملاء لا يتطلبون فاتورة، فقد يكون هذا الخيار الأقل تكلفة ومضاعفة. وإذا كنت تخطط لفتح مصفف شعر صغير أو تقديم خدمات لبناء الأظافر في المنزل، فسوف تناسب YNVD. إذا كانت تكلفة براءة اختراع لتنفيذ أي نوع من النشاط أقل من النظم الأخرى، فمن الضروري أن تفضل فرض الضرائب على براءات الاختراع. تقرر في النهاية، ولكن عند حساب يجب ألا تنسى بعض النفقات الإضافية.
أي أنواع من الضرائب للثانية تنص أيضا على دفع مساهمات إضافية. في هذه المسألة، كل شيء أيضا فردي للغاية ويعتمد على تفاصيل المؤسسة. بشكل عام، ربما، يمكن النظر في ضريبة التقاعد فقط - فهي ملزمة بدفع جميع رواد الأعمال بغض النظر عن نوع النشاط.
موجودة أيضا بالإضافة إلى ذلك:
بالطبع، يتم إجراء جميع هذه المدفوعات فقط في الحالة فقط عندما يكون هناك قاعدة خاضعة للضريبة مناسبة، أي أن النشاط المقابل يتم تنفيذه.
عادة مباشرة بعد تسجيل رجل أعمال فردي مطبق. بعد ذلك، وفقا لرغبتك، من الممكن تغيير فرض ضرائب PP، والتي من الضروري تقديم طلب مناسب في غضون 5 أيام عمل من تاريخ التسجيل أو فورا أثناء عملية التسجيل. إذا لم يتم ذلك، فيمكنك تغيير النظام الضريبي ليس مسبقا من السنة التقويمية التالية عن طريق كتابة طلب ذي صلة بالمواعيد النهائية المحددة بموجب القانون.
إذا قررت القيام بأعمال تجارية غير مرتبطة، فسيؤدي السؤال إلى ارتفاع حتما، أي نظام الضرائب لاختيار IP. ولكن قبل المتابعة مباشرة إلى الاختيار، من المنطقي أن نتذكر أوضاع الضرائب التي يمكن أن تستخدم بي.
هناك خمسة فقط منهم. هذا هو إجمالي النظام الضريبي - OSN، بالإضافة إلى 4 أوضاع ضريبية خاصة:
إذا قررت فتح عملك الخاص، فمن المحتمل أنك تعرف ما الذي أود القيام به بالضبط. معرفة نوع النشاط، يمكنك استبعاد بعض الأنظمة الضريبية على الفور من الاعتبار، ولا يمكن التخلص منها عن تفاصيل استخدامها. نظرا لأن 3 منهم كله لا يمكن تطبيقها إلا عند إجراء أنواع معينة من الأنشطة.
على سبيل المثال، يمكن للمنتجين الزراعيين فقط الذهاب إلى الدفع. إذا كنت لا تشعر حيالهم، ننسى Eschn.
موقف مماثل مع PSN. تم تسجيل قائمة أنشطة "براءات الاختراع" في البداية في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن يتم تقديم أنواع محددة من قبل قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لذلك، إذا جذبك أنظمة الضرائب هذه، فسيتعين عليك التعرف على القوانين الإقليمية والمحلية.
والتحدث، والأثان مريحة لساطيتهم. في الواقع، قرر الملكية الفكرية بالفعل في أي مبلغ (تقريبا) سوف يتلقى الدخل وعلى أساس ذلك، يجب على رائد الأعمال دفع الضريبة. ولكن إذا كان دخلك أقل من تثبيت ضريبة الدفع، فلن تكون قادرا على ذلك.
يمكن لأصحاب المشاريع المملوكة تطبيق نوع النشاط الذي اختاروه. لا توجد قيود هنا. تماما كما لا توجد قيود على عدد الموظفين، فإن الحد الأقصى للمبلغ من دخل PI لهذا العام، إلخ. على خصوصيات دفع NDFL عند تطبيق قراءة OSR.
يستطيع القفز أيضا تقريبا كل IP (الذي يشارك في إنتاج السلع المثيرة، أو يتجاوز متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين 100 شخصا). في الوقت نفسه، من الضروري اختيار موضوع الضرائب - "الإيرادات"، التي يتم فيها النظر في الضريبة على القاعدة العامة بمعدل قدرها 6٪، أو "الإيرادات خفضت بمقدار النفقات"، الخاضعة للضريبة معدل 15٪. بالمناسبة، يمكن تخفيض الأسعار المحددة من قبل قوانين مواضيع الاتحاد الروسي (
من الأفضل أن يكون أحد المشكلات الرئيسية لحل أي رواد أعمال حتى قبل تسجيل الأعمال هو مسألة اختيار نظام الضرائب على IP. في الوقت الحالي، بالنسبة لأي عنوان IP، هناك العديد من الاحتمالات التي يمكنك من خلالها اختيار أكثر الأنسب لحقل نشاطها وحجم الدخل: Osto و UNVD و ESHN و PS. دعونا نعتبر كل منهم بمزيد من التفصيل.
خارج نظام الضرائب العام - يمكن استخدامها من خلال أي منظمات أو IP تماما. علاوة على ذلك، فإن كل IP، الذي لم يقدم في الوقت المناسب لاستخدام وضع آخر (خاص)، يتحول تلقائيا إلى النظام العام.
تعتمد المؤسسة على رائد أعمال فردي بناء على دفع ثلاثة ضرائب:
أيضا، بغض النظر عن النظام الضريبي، يلزم كل عنوان IP بدفع مساهمات ثابتة في Fiu "لأنفسهم" في المبلغ الذي أنشأته حكومة الاتحاد الروسي (لعام 2019) هو 32385 روبل)، والخصومات التأمين إلى FFM، FFOM و FSS للموظفين (إذا لم يعمل واحدا) ومساهمة واحدة من الدرجة من الدخل تتجاوز ثلاثمائة ألف روبل. لحساب 1٪ على النظام العام، يتم أخذ الفرق بين إيرادات بروتوكول الإنترنت بأكمله ك "إيرادات" واستخراجا مهنيا. في الوقت نفسه، تقع مدفوعات المساهمة الثابتة والخصومات للموظفين في البلد القطري وتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
من لحظات إيجابية من وضع الضرائب هذا، من الممكن ملاحظة رغبة أكبر بكثير بالنسبة للأطراف المقابلات المتوسطة والكبيرة للعمل مع IP، لأنها، كما هو، دافع ضريبة القيمة المضافة.
من سلبي - عبء ضريبة مثير للإعجاب؛ الحاجة إلى استئجار محاسب احترافي لإجراء المحاسبة والاستسلام القادم لمزيد من التقارير. ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال، يتم دفع كل ثلاثة أشهر وتحتاج إلى اتباعها، بحيث كانت جميع الوثائق التي تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة أمرا مثاليا.
كجزء من أعمال واحدة، يمكنك الجمع بين الأنظمة الضريبية - دعنا نقول، إنه يعتمد على تجارة الجملة، وللتجزئة لاستخدام engd ("wenchain"). أو مع شبكة من متاجر البيع بالتجزئة، ونقل المتاجر إلى نظام براءات الاختراع، وهي غرفة تداول أقل من خمسين مربعا، وأكبر أكبر ستبقى على النظام العام.
لا يمكنك الجمع بين النظام العام مع "مبسط"!
USN - نظام الضرائب المبسطة أو "المبسط".
ربما يكون نظام الضرائب الأكثر شعبية بين الشركات الصغيرة، ومع ذلك، من الضروري التعامل مع عدد من المعايير:
مزايا استخدام USN بشكل لا لبس فيه، من الممكن أن تأخذ صيانة أكثر سهولة للمحاسبة، وتقديم إعلان واحد حول هذه الضريبة سنويا، والاهتمام الأقل بخلف من السلطات الضريبية. أيضا، عدم الالتزام بالدفع مقابل ضريبة الممتلكات (باستثناء المباني الخاضعة للضريبة في قيمة المساحية - أساسا المربع في مراكز تجارية كبيرة ومكتبية) وأكثر عبء ضريبة "لينة" ككل.
ناقص الرئيسي هو إحجام المؤسسات والملكية الفكرية في النظام العام للتعاون مع "المبسط". أيضا، في حالة العمل المتزايد، من أجل عدم الخروج للحدود، سيتعين عليهم سحق الأعمال التجارية، مما يعقد إدارتها.
بالنسبة للملكية الفكرية، نظام الضرائب المبسط هو 2 نوع اعتمادا على القاعدة، والتي تعتبر منها الضريبة: "إيرادات USN" و "إيرادات USN، خفضت بمقدار النفقات". لفهم نظام الضرائب الذي يمكن تطبيقه بواسطة IP الخاص بك، فمن المستحسن استخدام صيغة بسيطة - إذا كانت التكاليف المقدرة للنشاط (القائمة النهائية في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لديها رجل أعمال أكثر من 61٪ - يستحق البقاء على ""، إذا كان أقل -، ثم "الإيرادات" أكثر ربحية.
بالمناسبة، يتم دفع 1٪ من أقساط التأمين من كمية الإيرادات التي تتجاوز 300000 روبل، مع كل من المتغيرات من USN، من إجمالي الإيرادات النقدية، على الرغم من حقيقة أنه يسمح له بالفعل بإيرادات قاعدة الخصومات المهنية وراء القاعدة.
الضريبة المدرجة على حساب IFT مقدما المدفوعات المقدمة في نهاية كل ربع، والأهم من ذلك حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. يتم دفع الدفعة في نتائج الربع الرابع (هو سنوي) حتى 30 أبريل، في العام المقبل.
كل شيء واضح هنا - تعتبر الضريبة من القاعدة، وهي الإيرادات التي تلقاها PI. في الإصدار القياسي، هذا هو ستة في المئة، ولكن المناطق، يمكن حلها انخفاض هذا المعدل إلى واحد في المئة.
لحساب قيمة الضريبة، من الضروري ضرب قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة بالكامل بنسبة 6٪. دفعة ثابتة التي يدفعها كل عنوان IP لنفسها، بالإضافة إلى مساهمة بنسبة 1٪ واستقطاعات التأمين للموظفين، يمكن أن تقلل من مقدار الضريبة الضريبية، في حالة دفعها خلال الربع الذي دفعه مقدما " مبسط "يتم ترجمة. في حالة عمل رجل الأعمال بمفرده - يمكن تخفيض USN إلى 100٪، في حالة الموظفين - ما يصل إلى 50٪.
افترض:
وإذا كان ماموث الملكية الفكرية قد استأجرت موظفا، فهي دفعت 3000 روبل في الربع الأول من أقساط التأمين، ثم في أول نقطتين، ستبدو الفقرة الثالثة مثل هذا: (150000 × 6) - (8096،25 + 3000) \u003d -2096 25. لكن! يمكن أن يستغرق IP مع العمال 50٪ فقط من الدفع إلى الاختبار، وبالتالي، فلن يتعين عليهم الدفع (150000 × 6): 2 \u003d 4500 روبل. علاوة على ذلك، ينبغي تذكر أنه إذا اعتمدت الملكية الفكرية الموظفين حتى لمدة شهر واحد فقط، فإنه يفقد الخصم الحق في 100٪ من وقت الموظف وحتى نهاية السنة التقويمية.
عند حساب المدفوعات المقدمة على USN، يجب أن نتذكر أن الضريبة تعتبر "نتيجة متزايدة"، أي أنها مستحقة لمدة نصف عام، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الدخل والنفقات لمدة ستة أشهر - بالنظر إلى الربع الأول وشبه السنوية.
يتم إنتاج تعداد USN 6٪ على CBC 182 1 05 01011 01 1000 110
يأخذ القاعدة الضريبية في هذا الخيار إجمالي الدخل لرجل الأعمال، تقليل إلى التكاليف الموجودة في القائمة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. معدل الضريبة القياسي هو خمسة عشر في المئة، لكن مواضيع مواضيع الاتحاد ستقللها إلى خمسة بالمائة. يعتمد هذا الحل أيضا على ما إذا كان جميع رواد الأعمال في المنطقة يمتدون الفوائد أو فقط إلى فئات معينة.
لتحديد قيمة الضريبة، من الضروري ضرب أساس محسوب بنسبة 15٪. في الوقت نفسه، الدفع الثابت الذي يدفعه كل عنوان IP لنفسه، بالإضافة إلى مساهمة فائدة واحدة وأقساط التأمين للموظفين بالحجم الكامل في قائمة التكاليف، وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
على سبيل المثال:
ومع ذلك، قد يحدث أن تكاليف الفترة الضريبية متساوية أو أعلى من الإيرادات. في هذه الحالة، وفقا للقانون، لا يزال يتعين على صاحب المشروع دفع "الحد الأدنى من الضريبة"، وهو ما يساوي مئوية واحدة من جميع الدخل.
على سبيل المثال، إذا تجاوزت تكاليف SVIRIDOV، فإن تكاليفها تجاوزت الدخل، ثم 150000 × 1٪ \u003d 1500 روبل كانت تخضع للدفع. يمكن إدراج هذا "ناقص" في نفقات الفترات المستقبلية، ولكن في موعد لا يتجاوز 10 سنوات.
النقل على USN 15٪ وعلى الحد الأدنى من الضريبة يتم تنفيذها على CBC 182 1 010 01 01021 01 1000 110.
إذا كان لدى رجل أعمال عدة أنواع من الأنشطة، ويريد تحسين فرض الضرائب على الملكية الفكرية، من خلال الجمع بين الأنظمة الضريبية، يجب أن تكون على علم بأنه من المستحيل الجمع بين HP-6٪ و USN 15٪. ولكن يجوز الجمع بين أي من المتغيرات من USN مع engd أو نظام البراءات.
Envd - ضريبة واحدة على الدخل الرائع أو "التشريب". نطاق تطبيقه أضيق بشكل كبير. تقرر السلطات المحلية من تلقاء نفسها، ما إذا كان يمكن تطبيق جميع أنواع الضرائب على الملكية الفكرية على أراضيها. في موسكو، على سبيل المثال، يتم إلغاء "التخميد".
من أجل أن يختار رجل الأعمال في مناطق أخرى هذا الانفصال الضريبي، من الضروري الامتثال للمعايير التالية:
إن حجة إيجابية لصالح اختيار التصرف هي مستوى مقبول إلى حد ما من العبء الضريبي، خاصة مع الأعمال التجارية "المحفوبة" بالفعل عندما تتنبأ مسبقا ما إذا كان الدفع الثابت سيكون مواتيا، وإمكانية عدم المحاسبة المحاسبية والإبلاغ البسيط.
النقطة السلبية الرئيسية واضحة أيضا - إذا لم يتمكن IP فجأة من الحصول على ربح أو لم يكن كافيا، فسيظل دفع UTII مبلغ محدد مسبقا.
الفرق الرئيسي بين UNVD من التبسيط والنظام الضريبي العام - عند حسابه، لا يتم استلامه بالفعل دخل الملكية الفكرية، والحالة المستحقة (المقدرة)، التي تحسبها الصيغة الخاصة، التي يتم فيها أخذ الاحتلال في الاعتبار ، موقع الأعمال التجارية، منطقة قاعة التسوق، عدد الموظفين.
تتوفر الآلات الحاسبة عبر الإنترنت على الإنترنت لحساب UTII، ولكن لفهم مبدأ الاستحقاق، يكفي التعرف على الصيغة:
العائد الأساسي x المؤشر المادي X K1 X K2 X 15٪ × 3
يتم تحديد حجم الربحية الأساسية والمؤشر المادي (هذا عادة قاعة القاعة، وعدد المنافذ، والمركبات أو العدد الإجمالي للموظفين) في الفقرة 3 من CP.346.29 NK PF، K1 - معامل تأسيس كل عام من وزارة التنمية الاقتصادية. لعام 2019 هو 1.868. K2 هو معامل محلي مرتبط عشيرة الفصول ومكان النشاط. 15٪ معدل ضريبة قياسي يمكن أيضا تقليله من خلال المناطق. 3 - عدد الأشهر في الربع.
مع الحساب النهائي للضرائب، فإن رائد أعمال، كما هو الحال في USN، إذا كان يعمل بمفرده، يمكن أن يقلل من الدفع على رسوم ثابتة "لنفسه"، مدفوعا في الربع المقترح يصل إلى 100٪ أو، إذا كان هناك الموظفون - للمساهمات لأنفسهم وإدراج التأمين للموظفين، ولكن لا يزيد عن 50٪ من مبلغ الضريبة.
أيضا قرار الحكومة، لتسهيل الأعمال التجارية الصغيرة، إدخال سجلات النقدية عبر الإنترنت، IP في UNVD يمكن أن يقلل من الضرائب على مبلغ 18000 روبل لكل من المكتسبة والتسجيل في مكتب الضرائب.
انتقل إلى Winchant، يمكن لرجل الأعمال إما على الفور تسجيل الأعمال، أو في أي وقت، تقدم إلى نموذج IFT NO. ONVD-2 في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من التاريخ المحدد في التطبيق (تاريخ بداية أنشطة السقوط تحت UNVD). IP، باستخدام USN، يمكن بالفعل تغيير الضريبة على UNVD فقط من بداية الفترة الضريبية الجديدة - السنة التقويمية.
كما هو الحال في المبسط - يستخدم UTII لرجل أعمال فردي يحل محل ثلاثة ضرائب للنظام العام: NDFL، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات (مرة أخرى في الحالات التي لا يتم تضمين العقارات في قائمة قيمة المساحية). يتم استئجار إعلان الشحن ربع سنوي حتى 20 من الشهر، قادما بعد الانتهاء من الربع. يجب دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر، والذي يذهب بعد كل ربع.
نظام الضرائب المحسوب هو خاص، والتي يمكن استخدامها للملكية الفكرية في وقت واحد مع أي خيار آخر: Osto، USN، ESHN، أو براءة اختراع. ولكن عند تطبيقها من ECHN، من الضروري أن نتذكر أن الدخل من الأنشطة التي سيتم استخدامها يجب ألا تتجاوز 30٪ من إجمالي المبلغ الإجمالي، وإلا، فإن الحق في ESHN سيفقد.
يتم إنتاج عمليات النقل على UTIIS على CBC 182 1 05 02010 02 1000 110
Eskhn - ضريبة زراعية واحدة. بدلا من ذلك، يمكن للمنتجين الزراعيين فقط (الملكية الفكرية المحتلة في مجال إنتاج المحاصيل، وتربية الحيوانات، والغابات، والتكاثر وجذابة السمك) اختيار، في حين أن المعيار الرئيسي للانتقال: بحيث لم يكن مقدار الدخل من هذا النشاط أقل من 70٪ في الدوران العام لرجل الأعمال. يمكنك البدء في تطبيق ESCHN، وتقديم طلب في غضون 30 يوما بعد فتح قضيتك، أو هو بالفعل من السنة التقويمية الجديدة، وتقديم طلب للانتقال حتى 31 ديسمبر من العام الحالي.
يشبه الحساب الضريبي مبدأ USN 15٪ - خذ جميع الدخل، ويأخذ منها التكاليف المدفوعة فعليا (دفع ثابت في Fiu سقط هنا والفرق المتبقي مضروب من معدل الضريبة، في هذه القضية هي ستة في المئة فقط. يتم إجراء الحساب من خلال نتيجة متزايدة في السنة الأولى، وإذا كانت الخسائر خسائر في الفترات الماضية - فيمكن أيضا أخذها في الاعتبار في الإنفاق.
إن الزائد غير القبل الذي لا شك فيه في استخدام ESCH هو معدل ضريبة منخفضة ومحاسبة مبسطة للغاية مع الحد الأدنى من التقارير.
يتم توفير الإقرار الضريبي على آلة زراعية واحدة مرة واحدة في السنة، حتى 31 مارس، بعد الفترة الضريبية. تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير للنسخن نصف عام، لذلك من الضروري إنتاج دفعة مقدمة في الضريبة في موعد لا يتجاوز 25 يوليو، والدفع النهائي هو حتى 31 مارس من العام التالي. لتحسين الضرائب، إذا كان الملكية الفكرية، المحتلة في الزراعة، العديد من مجالات النشاط، يسمح للجمعيات الزراعية الفردية بالجمع بين الشوائب وبراءات الاختراع.
تصنع عمليات النقل ESHN على CBC 182 1 05 03010 01 1000 110
نظام PSN - نظام الضرائب براءات الاختراع أو براءة اختراع مناسب فقط للملكية الفكرية.
يمكن لأصحاب المشاريع استخدامه:
يمكن لرجل أعمال يرغب في أن يكون في PS هذا البيان على الفور في وقت تسجيل الملكية الفكرية أو بعد عشرة أيام قبل بدء عمله.
تعد براءة الاختراع في الأساس دفعة ثابتة محسوبة بمعدل 6٪، بناء على الدخل، من المفترض أن يتلقيها من أنشطتها في الملكية الفكرية. تعتمد قيمة براءات الاختراع مباشرة على نطاق عمل الرجل أعمال وموقعها.
تجدر الإشارة إلى أن مواضيع الاتحاد يحق لهم خفض معدل الضريبة حتى الصفر. لحساب براءة الاختراع بنفسك، يمكنك استخدام الآلة الحاسبة على بوابة FTS.
يمكن إجراء عملية دفع براءات الاختراع عن طريق دفعة واحدة حتى يتم الانتهاء من مصطلح البراءة إذا تم شراؤه الأخير لمدة واحدة إلى خمسة أشهر شاملة. إذا كانت المصطلح من ستة أشهر قبل عام، فمن المسموح به دفع ثمن جزأين - أول مرة في موعد لا يتجاوز 90 يوما من وقت استخدام PSN في مبلغ ثلث التكلفة الإجمالية، والثاني الجزء (الثلثين) في موعد لا يتجاوز نهاية براءة الاختراع.
النقاط الإيجابية في استخدام PSNS هي نظام مواتي مع أعمال صديقة للأعمال، في حين لا يحتاج المحاسبة، وفي حالة تحرير IP بدون موظف من أي تقارير. بالإضافة إلى ذلك، قررت الحكومة أنه في حالة الموازين، يمكن لبراءات الاختراع أن تقلل من تكلفة 18000 روبل لكل وحدة تسجيل نقدية مشتراة والتسجيل.
من خلال Minuses - براءة اختراع، هذا هو نوع من "الاشتراك"، بحيث يكون إبلاغ IFT غير مبال ما إذا تم استلام الدخل الحقيقي، فإن التكلفة الكاملة سيتعين على الدفع. بالإضافة إلى ذلك، فإن نظام PSN هو نظام الضرائب الوحيد، الذي يستحيل اعتماد دفعة ثابتة "لنفسه" في شكل واحد أو آخر لتقليل ضريبة انخفاض الضرائب (في FFM، FFOM، FSS).
تصنع الإدراج على PSNS على CBC المرتبطة بمكان نشاط الدافع.
دعونا تلخيص: ينص التشريع الروسي على أنواع مختلفة من الضرائب عن الملكية الفكرية، بحيث يكون لأي رجل أعمال لديه القدرة على اختيار خيار مناسب، بدقة لاحتياجاته. إذا كان من المقرر أن يشارك في عدة أنواع من الأنشطة، لتقليل العبء الضريبي، يمكن لرجل أعمال الجمع بين أشكال مختلفة من الضرائب عن الملكية الفكرية.
من المهم التأكد من أن متطلبات كل من أوضاع وتقدي محاسبة منفصلة للدخل والنفقات لكل نوع. يتم تقسيم تكاليف أنشطة العمومية تناسبا مع الدخول الواردة من كل أنشطة من الأنشطة.
إذا قررت عدم الجمع بين أوضاع الضرائب، واستبدلت تماما واحدة إلى أخرى، فأنت بحاجة إلى تقديم عريضة لإزالتك من المحاسبة كمسؤول، وإلا سيكون هناك نوعان من الضرائب في IP الخاص بك، كما هو الحال في حالة التركيبة.
هناك حالات حيث بدأ رواد الأعمال الذين بدأوا مؤخرا عملهم وأعمالهم الافتتاحية من خلال الشركات المتخصصة في شركات متخصصة في كيفية اكتشاف نظام الضرائب على ما هو IP الخاص بهم. في هذه الحالة، الطريقة الأكثر مخلصة للاتصال بالإنشاءات المالية الدولية مع جواز السفر واختبار القصدير أو إرسال طلب مكتوب. علاوة على ذلك، من الضروري القيام بذلك على الفور، حيث أن السؤال نشأ، وإلا فقد يتم تفويت الوقت الانتقالي للوضع المطلوب.
بغض النظر عن نوع الضرائب الذي تم اختياره إذا تم اعتماد قانون "إجازة الضرائب" في منطقتك وتلبية الاحتياجات اللازمة:
سيكون لديك الحق في تلقي استراحات ضريبية لمدة عامين، ينقط تماما عن الدفع على أي من أوضاع. الإعلان في نفس الوقت يجب أن تمر.
حاليا، يتم اعتماد 6 أنظمة ضريبية رسميا في الاتحاد الروسي: 5 خاص وشائع. دعونا نحاول معرفة نظام الضرائب الذي من الأفضل اختياره للحصول على IP بطريقة أو بأخرى.
الأنظمة الضريبية الخاصة أو الخاصة لها قيود على الأنشطة وعدد الموظفين وحجم الدخل، وكذلك في قائمة الأشخاص المسموح لهم بتطبيق نظام الضرائب الآخر أو الآخر.
لا يحتوي نظام الضرائب الإجمالي أو التقليدي على قيود ويمكن تطبيقه من قبل جميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن شكلهم التنظيمي والقانوني، ومستوى الدخل، وعدد الموظفين ونوع النشاط.
يجب أن يأخذ اختيار نظام الضريبة الأمثل في الاعتبار عدد العوامل الرئيسية: نوع النشاط المنزلي، المنطقة (البلدية) التي سيتم إجراؤها، وكذلك فئة الأشخاص الذين سيتم تزويدهم بالخدمة والعمل العمل. النظر في استخدام مثال نظام الضرائب الذي لاختيار تطبيق IP أنواع مختلفة أنشطة.
قبل الانتقال إلى الاختيار المباشر للنظام الضريبي، سنصدر نظرة عامة على الضرائب العاملة حاليا في الاتحاد الروسي للملكية الفكرية.
ملاحظة: ستنظر المراجعة في أنظمة الضرائب الخاصة الأكثر شعبية في IP:، و. لن يتم النظر في المقالة، كما يتم تطبيقها ونادرا ما تكون مفيدة فقط في الحالات التي يعمل فيها الملكية الفكرية حيث يعمل الملكية الفكرية مع الأطراف المقابلة، وكذلك استخدام تلك.
الجدول رقم 1. أنظمة الضرائب الخاصة للملكية الفكرية
| يتمركز | أوسنو | envd. | PSN |
| كما يمكن استخدام هذه الأنشطة | لجميع الأنشطة | P.2 St. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | حسب نوع النشاط المدرج في الفقرة 2 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الذين لا يستطيعون استخدام | ص. 3 المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لا يمكن تطبيق وضع المنظور المحدد في الفقرة 2.2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لا ينطبق إذا لم يتم استخدام أنشطة أعمال الأعمال التجارية بموجب عقد شراكة بسيطة (اتفاقية بشأن الأنشطة المشتركة) أو اتفاقية إدارة ثقة بممتلكات الفقرة 6 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الضرائب المستحقة الدفع في الوضع | أعزب | سرير مفرد | ضريبة في شكل قيمة براءات الاختراع |
| قاعدة الضرائب | ل USN 6٪ - الإيرادات ل USN-15٪ انخفاض الإيرادات في النفقات | الدولة المستحقة الدخل | من المحتمل أن تحصل على الدخل |
| فترة خاضعة للضريبة | عام | ربع | عدد الأشهر التي يتم فيها شراء براءة الاختراع |
| تواتر دفع الضرائب (المدفوعات المقدمة) | المدفوعات المسبقة حول نتائج كل ربع (1 متر مربع، نصف السنة و 9 أشهر). ضريبة - بحلول نهاية العام | ضريبة على نتائج كل ربع | يتم دفع تكلفة براءة الاختراع بمدفوعات واحدة أو 2، اعتمادا على الوقت الذي يتم فيه شراء براءة اختراع |
| إمكانية محاسبة أقساط التأمين المدفوعة | نعم USN 6٪ - تقليل الدفع للدفع USN 15٪ - يتم تضمينها في تكلفة النفقات | نعم، تقليل الأجر الضريبي | لا |
| الإبلاغ | إعلان السنة | إعلان حول نتائج كل ربع | غائب |
| القيود للاستخدام | الدخل في السنة - لا يزيد عن 150 مليون روبل. عدد الموظفين ليس أكثر من 100 شخص القيمة المتبقية للأصول الثابتة ليست أكثر من 150 مليون روبل. | إجمالي عدد الموظفين ليس أكثر من 100 شخص | إجمالي عدد الموظفين ليس أكثر من 15 شخصا دخل السنة لا يزيد عن 60 مليون روبل. |
النظر في الأمثلة، أي من النظم الضريبية ستكون مفيدة بطريقة أو بأخرى.
بالنسبة للتجارة عن بعد، وهي أن مثل هذه النسويات تشير إلى التجارة على الإنترنت، يتم توفير 2 أنظمة ضريبية حاليا: Osto.
سيكون نظام الضرائب الإجمالي مفيدا فقط بالنسبة للمتاجر الكبيرة عبر الإنترنت، مع دوران كبير، يعمل في مجال تجارة الجملة ووجود الأطراف المقابلة، وتطبيق أيضا.
في جميع الحالات الأخرى، سيكون أكثر الأمثل للأعمال الرائدة في مجال الملكية الفكرية في الشبكة.
عند اختيار الوضع المحدد، سيكون من الضروري تحديد موضوع الضرائب: USN 6٪ (الدخل) أو USN 15٪ (تكاليف نقص الدخل).
USN 6٪ سيكون الملكية الفكرية مفيدة:
وبالتالي، إذا كانت تكلفة النفقات في المتوسط \u200b\u200bلا تتجاوز 65٪ من مبلغ الدخل المستلم، فمن المربح أكثر ربحية لتطبيق USN 6٪. في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد مصروفات إلى جانب أقساط التأمين لأنفسهم والموظفين، والملكية الفكرية، عند حساب الضريبة، لا يمكن النظر فيها.
USN 15٪ سيكون الملكية الفكرية مفيدة:
بالنظر إلى المبينة إذا تجاوزت التكاليف 65 وأكثر في المائة من إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل هو الأكثر الأمثلة في هذه الحالة سيكون اختيار منشأة UCN 15٪. في الوقت نفسه، سيتمكن PI في حساب الضريبة من مراعاة التكاليف التي تنتجها، بما في ذلك أقساط التأمين.
مثال رقم 1. متجر بيع البضائع عبر الإنترنت
بيانات أولية
نوع من النشاط: التداول على الإنترنت
الموظفين: غائب
700،000 روبل.
الاستهلاك للربع الأول من عام 2018 (باستثناء أقساط التأمين): 500 000 فرك.
كمية أقساط التأمين لأنفسهم:8،096.5 روبل.
حساب الضرائب من USN 15٪
(الدخل - التدفق) × 15٪
(700 000 - 500 000) × 15٪ \u003d 30 000 روبل.
حساب الضرائب من USN 6٪
(الدخل × 6٪) - زيادة أقساط التأمين
(700 000 × 6٪) - 8 096.5 \u003d 33 904 فرك.
الخلاصة: التطبيق USN 15٪ في هذه الحالة، هو أكثر ربحية، لأن النفقات تتجاوز 65٪ من كمية الدخل المستلمة
عند توفير خدمات IP، يمكن استخدام 3 أنظمة ضريبية: USN و UNVD و PSN.
يعتمد اختيار النظام الأمثل على نوع النشاط الذي تم تنفيذه، المنطقة والبلدية التي يجري فيها هذا النشاط، وعدد الموظفين، ومنطقة قاعة التجارة، وكذلك من يتم توفير هذه الخدمات
مثال رقم 2. مصففي الشعر
بيانات أولية:
نوع من النشاط: الخدمات المنزلية (تصفيف الشعر)
الموظفين:10، بما في ذلك الملكية الفكرية
ورشة عمل:
الدخل للربع الأول من عام 2018:3 200 000 روبل.
400،000 روبل.
460 000 ص.
حساب envd لمدة 1 ربع
ملاحظة: محصول أساسي ومؤشر مادي لكل نوع، يتم تحديد النشاط في الفقرة 32 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معامل K1 لعام 2018 - 1.868.
يتم تحديد K2 بموجب قانون البلدية التي يجري فيها الأنشطة.
(7500 × 10 × 1، 868 × 1 × 15٪ × 3) \u003d 63 045 فرك.
ملاحظة: نظرا لأن الملكية الفكرية قد استأجرت الموظفين، عند حساب الضريبة، يمكن أن تقلل من كمية أقساط التأمين المدفوعة الأجر، ولكن ليس أكثر من 50٪.
إجمالي كمية الضريبة لدفع لمدة 1 ربع ستكون 31 523 فرك. (63 045: 50%).
491 523 فرك. (460 000 + 31 523).
صافي الربح - 2 308 477 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16 932 فرك.
ملاحظة: عند حساب تكلفة براءة الاختراع ودفعها لم تؤخذ في الاعتبار مساهمات التأمين المدفوعة لكلا الموظفين وأنفسهم.
476 932 فرك. (460 000 + 16 932).
صافي الربح - 2 323 068 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
حساب الضرائب من USN 6٪
3،200،000 × 6٪ \u003d 192000 فرك.
ملاحظة: أيضا، كما هو الحال في حالة UTII، قد يتم تخفيض الضرائب عن طريق أقساط التأمين (إذا كان هناك موظفون) لا يزيد عن النصف.
96 000 فرك. (192000 × 50٪).
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 556 000 فرك. (460 000 + 96 000).
صافي الربح - 2 244 400 روبل. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
حساب الضرائب من USN 15٪
(3200،000 - 400 000 - 460،000) × 15٪
إجمالي كمية الضرائب للربع الأول - 351 000 روبل.
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 811 000 فرك. (460 000 + 351 000).
صافي الربح - 1 989 000 فرك. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
بالنظر إلى ما سبق، سيكون النظام الضريبي الأكثر فائدة في هذه الحالة.
يعتمد اختيار نظام الضرائب الأمثل لتجارة التجزئة على نوع الكائن الذي يجري فيه التجارة ومنطقته.
لذلك، مع منطقة قاعة التسوق أكثر من 50 متر مربع. لا يمكن تطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع. لديه أيضا حد على الأمتار المربعة، ولكن ليس أكثر من 150.
مثال # 3. التجارة في المتجر
بيانات أولية:
نوع من النشاط: بيع التجزئة في المتجر
الموظفين: 5، بما في ذلك الملكية الفكرية
ورشة عمل:ج. رامنسكوي، منطقة موسكو
مربع من غرفة التجارة: 45 متر مربع.
الدخل للربع الأول من عام 2018:800،000 روبل.
الاستهلاك للربع الأول من عام 2018 (باستثناء المساهمات): 300 000 فرك.
كمية أقساط التأمين PP لنفسها والعمال:180 000 ص.
حساب envd لمدة 1 ربع
(العائد الأساسي X المؤشر المادي X K1 X K2 X 15٪ × 3 أشهر) - أقساط التأمين
1 800 × 45 × 1،868 × 1 × 15٪ × 3 \u003d 68 089 فرك.
إجمالي مبلغ الضريبة لدفع الربع الأول (بما في ذلك المساهمات) سيكون 34 044.5 روبل. (68 089: 50%).
إجمالي المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين والضرائب سيكون 248 089 فرك. (180 000 + 34 044,5).
صافي الربح - 251 911 فرك. (800 000 – 300 000 – 248 089).
حساب تكلفة براءة اختراع لمدة 3 أشهر
سيكون مقدار ضريبة PSN (تكلفة براءات الاختراع لمدة 3 أشهر) 63 472 فرك.
إجمالي إجمالي المدفوعات الإلزامية سيكون 243 472 فرك. (180 000 + 63 472).
صافي الربح - 256 528 فرك. (800 000 – 300 000 – 243 472).
USN 6٪ ما نظام الضرائب لاختيار IP في عام 2019
