В 2016 году во всех регионах России ожидается вступление в силу Федерального закона № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей. Закон устанавливает право ИП на налоговые каникулы – полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Увы, окончательную победу над непосильным фискальным бременем праздновать рано – далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.
Налоговые каникулы 2016 года светят только свежезарегистрированным ИП!
В соответствии с ФЗ, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. ИП должен соответствовать следующим критериям:
Предприниматели, работающие на «упрощенке» или патенте, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет), освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги, плательщиком которого ИП является (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.), остаются. Кроме того, ИП, имеющий освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.
Поскольку налоги от предпринимателей поступают прямиком в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул. В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.
Если ИП в течение налоговых каникул нарушит установленные требования, то он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации.
Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь с наступлением 2016 года. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.
Закон о "каникулах" вступит в силу повсеместно только в 2016 году!
В 2015 году налоговые каникулы уже наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие ФЗ № 477, публикуется на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый из регионов определяет конкретные критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.
Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. Однако особенных надежд на то, что эта полумера действительно окажется весомой помощью для предпринимательства, нет. Сферы экономики, в которых может действовать закон о налоговых каникулах, составляют не более 10% от всего числа работающих в России предпринимателей.
Кроме того, предприниматели получат право на двухлетний отдых от уплаты налога только после того, как региональные власти введут налоговое освобождение для ИП на территории своего субъекта. Поэтому торопиться с получением свидетельства о регистрации ИП не стоит.
ИП, начиная осуществлять свою деятельность, пытаются сразу определить, какие налоги они должны платить и имеют ли они какое-либо освобождение от уплаты налогов.
На сегодняшний день существуют определенные льготные условия для ИП, в том числе и для начинающих.
Освобождать впервые зарегистрированного ИП от налогов или нет решают законодатели субъектов РФ. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах». Дело в том, что законодатели каждого субъекта вправе освободить от полной уплаты налогов ИП, выбравших в качестве системы налогообложения УСН или ПСН (патентную систему налогообложения), впервые зарегистрировавшихся после принятия такого закона. Но это еще не все. Законодатели также должны определить те виды деятельности, относящиеся к производственной, социальной, научной сферам или сфере бытовых услуг, осуществляя которые ИП могли бы не платить налоги.
И если такой закон в Вашем регионе принят, то ИП освобождаются от налогов на 2 года, если они:
При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ.
То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2017 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2017 и 2018 годах.
Правда, следует обратить внимание на тот факт, что ИП без налогов может осуществлять деятельность только в течение двух лет с момента регистрации и если его деятельность не прерывалась.
Субъекты РФ могут также установить дополнительные условия, которые должен соблюдать ИП, не уплачивающий налоги. В ряде регионов законодатели установили критерий по численности и доходу.
Например, в Нижегородской области ИП освобождаются от налогов, если они:
Если ИП нарушит какие-либо установленные критерии, то он потеряет право на нулевую ставку налогообложения и должен будет уплатить все налоги согласно применяемой системе налогообложения с начала «налоговых каникул».
Применение ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) предоставляет им право не платить такие основные налоги, как НДС (кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ), НДФЛ (кроме налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 9% и 30%) и налог на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности.
Такое же освобождение распространяется и на ИП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. Однако такое освобождение от уплаты налога ИП будет иметь не всегда.
Если у ИП используется в деятельности имущество, которое указано и соответствует критериям в п. 7 ст. 378.2 НК РФ , то вполне вероятно, что ИП обязан платить налог на имущество.
Перечень объектов, по которым в обязательном порядке уплачивается налог на имущество всеми плательщиками, в т.ч. ИП, должен быть определен законодателями субъекта РФ и опубликован на официальных сайтах регионов. И если имущество ИП попало в утвержденный перечень, то он должен платить налог на имущество, даже если применяет УСН, ЕНВД или ПСН.
Есть еще один важный момент. ИП являются физическими лицами, а значит, являются плательщиками налога на имущество физических лиц, если они владеют имуществом.
Поэтому ИП, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, будет платить налог на имущество физических лиц в отношении имущества, указанного в установленном перечне только в том случае, если регион перешел на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
Если регион по-прежнему рассчитывает для своих плательщиков налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, то независимо от того, входит ли в установленный перечень объект недвижимости, используемый ИП в своей деятельности, или нет, налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается.
ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ. И налогообложение ИП на ОСНО происходит в соответствии с нормами, установленными гл. 23 НК РФ . Такие плательщики не освобождаются от уплаты таких основных налогов, как НДС и налог на имущество физических лиц. Правда, если имущество используется ИП в предпринимательской деятельности, то ИП вправе учесть в своих расходах уплаченный налог на имущество.
Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права на освобождение от уплаты страховых взносов независимо от выбранной системы налогообложения. Даже если ИП не будет иметь никакого дохода, а будет просто подавать нулевую отчетность, он обязан заплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И только обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование за себя у ИП отсутствует.
Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов. Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса. Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете .
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей. Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год. У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право не платить налог в течение двух лет с момента регистрации. Как правильно начать бизнес, чтобы воспользоваться этой льготой?
Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года.
Только новички
Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть ). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.
Только патент или УСН
Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.
Никакой торговли
Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению. Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть отличия от региона к региону). Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно ) при госрегистрации ИП. Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.
Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД. При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.
Размер имеет значение
В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП. В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы. Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода. Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП может использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников. В Самарской области решили ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.), а в Чувашии даже установили минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного ИП (два МРОТ).
Налогов много — льгота одна
Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.
Могут ли быть ИП без налогов? Согласно ФЗ-477 и изменениям в Налоговом кодексе, с 2015 года некоторые индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов. Это явление получило название налоговые каникулы. Кто этим правом может воспользоваться и как это работает? Может ли работать ИП без налогов?
Специальное положение обеспечивается только новым, зарегистрированным впервые ИП. Для желающих сэкономить, воспользовавшись законом, новости удручающие: вновь зарегистрированные ИП льгот не получают. Нельзя закрыть предприятие и вновь открыть его, выдав за новое. Под действие льгот попадают только те, которые начали деятельность в первый раз. Проверяется это по ИНН, который у человека бывает один на всю жизнь. По этой причине налоговые каникулы не смогли ввести для ООО. Дело в том, что проверить «свежесть» организации по факту не получится, и из опасений, что желающие сэкономить на налогах руководители начнут в срочном порядке переоформлять документы ООО, решили отказаться от этой идеи вовсе. В привилегированном положении остаются только ИП.
Важны сроки открытия предприятия. Закон вступил в силу 29.12.2014, поэтому все зарегистрированные ИП начиная с этой даты могут претендовать на получение льготных налоговых условий. Предполагается, что освобождение индивидуальных предпринимателей от налогов позволит стимулировать молодых бизнесменов на открытие своего дела. Многих пугает сложная система налогообложения и страх не справиться с финансовой и юридической нагрузкой, выпадающей на долю открывающих свой бизнес. В этом отношении государство сделало важный шаг, приняв закон о налоговых каникулах.
Освобождение от налогов ИП — это прекрасная возможность начать бизнес, но этой льготой могут воспользоваться не все.
Если внимательно ознакомиться с текстом закона, то можно увидеть, что налоговые каникулы не означают автоматического снятия налоговых обязательств по всей России у всех индивидуальных предпринимателей. Закон подразумевает возможность введения такой опции в каждом отдельном регионе РФ.
Грубо говоря, это не приказ, а рекомендация, и региональное правительство может не торопиться с введением этого закона на местном уровне. Ведь освобождение от уплаты налогов для ИП означает потери бюджетных денег со стороны органов власти. У закона есть и явные противники, которые ссылаются на данные о недостаче налоговых средств в размере 250 млрд руб. только лишь за счет уже введенных льгот и послаблений.
Оппоненты парируют логическими следствиями принятия ФЗ-477: под него попадают только вновь создаваемые ИП, а с уже имеющихся регион будет продолжать получать свои деньги. Такой шаг должен увеличить количество регистрируемых ИП, что в дальнейшем, при окончании налоговых каникул, позволит увеличить число плательщиков в ФНС, а также сектор малого и среднего бизнеса на государственном уровне.
Вернуться к оглавлению
Чтобы узнать, можно ли не платить налоги ИП, если вы только думаете над его созданием, нужно обратиться с местную налоговую инспекцию и получить консультацию о статусе действия соответствующего закона в вашем регионе. Многие регионы положительно его оценили и ввели в 2015 году.
Следует особо отметить, что освобождение новых ИП от обязательств касается не всех.
На налоговые каникулы могут рассчитывать те, чья деятельность связана с производством, услугами и научной сферой.
Самый популярный вид предпринимательства — торговля, и она не входит в льготные списки.
В каждом регионе введен список кодов ОКВЭД, получающих налоговую льготу. Так как все новые создаваемые ИП должны при регистрации выбирать коды, соответствующие деятельности, то можно уточнить непосредственно по этим цифрам. Обратите внимание, что на местном уровне вводятся дополнительные требования или уточнения к Федеральному закону, это обычная практика. Поэтому, перед тем как подавать документы, нужно тщательно изучить правовую основу.
Какие ИП освобождены от налогов и зависит ли это от системы налогообложения? Да, зависит. Каникулы распространяются на предпринимателей, выбравших упрощенную или патентную систему налогообложения. Таким образом, выгодным предложением от налоговой службы могут воспользоваться далеко не все.
