За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.
С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.
Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?
Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.
Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.
Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.
Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.
Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.
В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .
С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.
Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.
Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.
Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:
Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.
Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.
Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.
Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».
Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.
НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.
Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.
Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.
|
Наименование платежа по земельному налогу |
Код Бюджетной классификации |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Для федерально-значимых городов | Для городов РФ | Для городских поселений | Для городских земель в границах районов | Для межселенных территорий | |
|
Платеж налога |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.
Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.
Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).
Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.
В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.
В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.
Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Вконтакте
Среди прочих налогов и взносов организации обязаны перечислять земельный налог. О сроках уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году читайте в этой статье.
Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу - 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.
Срок уплаты земельного налога за 2017 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.
Чтобы точно узнать, в какие сроки нужно заплатить налог на землю, необходимо найти соответствующий местный правовой акт, которым установлены правила его уплаты. За получением нужной информации можно обратиться в налоговую инспекцию по месту учета. Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис , позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.
Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога - до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие:
Обратите внимание!
Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога. Физлица, в том числе предприниматели, платят налог на землю не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. За 2017 год его нужно заплатить до 1 декабря 2018 года. Авансовые платежи ИП не вносят.
За несвоевременную или неполную уплату земельного предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от неуплаченной суммы.
Если же нарушение организация не уплатила налог умышленно, штраф возрастет до 40% от задолженности.
Кроме штрафа налоговики начислят пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на день просрочки. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени начислят уде исходя из 1/150 ставки.
Итак, чтобы избежать санкций, нужно не только вовремя сдать декларацию и уплатить земельный налог.
Из этого материала вы узнаете, как правильно сделать расчет авансового платежа по земельному налогу, который нужно ежеквартально отчислять в местный бюджет компаниям – владельцам соответствующих земельных участков.
Земельный налог имеет местный характер, поэтому ряд правил по нему устанавливают муниципальные власти, а также на своей территории Москва, Питер и Севастополь. Однако, как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу, регламентирует Налоговый кодекс РФ. А именно – его пункт 6 статьи 396. Правила в отношении расчёта авансовых платежей по налогу на землю в 2017 году не поменялись.
Так, налоговый расчет авансовых платежей по земельному налогу делают по итогам каждого из первых трёх кварталов текущего года. А затем на основе общей суммы перечисленных авансов по налогу на землю в течение года, считают общий итоговый платёж.
Из указанной нормы НК РФ можно вывести общую формулу. Для каждого квартала она будет одинакова:
|
Сразу уточним, что в расчёт берут процентную долю стоимости земли согласно кадастру по состоянию на 1 января года. То есть – налогового периода.
В это случае смотрят, когда зарегистрирована собственность на землю:
А также когда организация де-юре перестала владеть участком:
Если местный закон освободил предприятие от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, значит, по итогам года нужно внести в бюджет всю сумму исчисленного налога за землю.
|
Отметим, что аналогичный подход нужно применять в случае расчета суммы авансового платежа по налогу за землю при наличии льготы в течение квартала. То есть исчисляют аванс с учетом коэффициента.
ПРИМЕР
ООО «Гуру» владеет двумя участками земли в г. Москве (см. таблицу ниже на основе ст. 2 Закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
При этом у данной компании нет льгот по земельному налогу.
Рассчитаем налог за 2017 год по участку № 1. Вот пример расчета авансового платежа по земельному налогу за I, II и III кварталы:
60 000 000 р. ×0,1% ×1/4 = по 15 000 р.
Налог за 2017 год составит:
60 000 000 р.× 0,1% = 60 000 р.
Рассчитаем налог за 2017 год по участку № 2 с учётом даты его регистрации за ООО «Гуру»:
50 000 000 р. × 1,5% × 3 мес. / 12 мес. = 187 500 р.
Организации часто используют земельные наделы в своей коммерческой деятельности, также могут быть в собственности индивидуальных предпринимателей. В компаниях наделы числятся на балансе и относятся к основным средствам. ИП и юридические лица должны своевременно перечислять земельный налог в бюджет. Также необходимо направлять отчетность в контролирующие структуры.
Индивидуальные предприниматели и физические лица могут не переживать за начисления, ведь все расчеты за них сделает налоговая служба. Им останется только оплатить требуемую сумму, а вот коммерческие организации все расчеты осуществляются своими силами. За достоверность начислений они несут ответственность в соответствии с законодательством.
Еще до того, как организация начнет платить налог в бюджет, она должна обратиться в налоговую службу. Это следует сделать по месту регистрации.Сотрудники ИФНС озвучат действующие ставки.
Организации должны ориентироваться на следующие положения законодательства:
Важно! Налоговые ставки определяются местными властями, но показатели не могут превышать те, которые указаны в НК.
Ставка 0,3% определена для следующих территорий:
Для остальных земель ставка 1,5%. Местные власти могут установить другие процентные ставки, в ведении муниципалитета также находятся сроки уплаты земельного налога.
Коммерческие организации должны знать, что календарный год является налоговым периодом. Базой считается стоимость надела. Оплачивая налог, юридические лица должны делать авансовые взносы.
Размер платежей зависит не только от налоговой ставки, но и от кадастровой стоимости земли.Авансовые платежи вносят поквартально, по нарастающей. Срок уплаты устанавливают местные власти. Стоит отметить, что платежи могут вообще не водиться. Для того, чтобы узнать, нужно ли перечислять средства, а также уточнить сроки платежей, нужно обратиться в налоговую инспекцию.
Например, в 2017 году в Москве они следующие:
О штрафах в Налоговом кодексе сказано в ст. 122. Если есть просрочка, то пени начисляют ежедневно. При расчете пени учитывается ставка рефинансирования, начисляется 1/300.
Штраф налагается один раз. Если неоплата неумышленная, то взимается 20% от суммы задолженности. При умышленной неоплате налога он увеличивается, достигая 40% от задолженности.
Недоимка по земельному ООО «Блеск» налогу составила 29 000 рублей. Ставка рефинансирования 8%. Долг не погашается 50 дней. Размер пени вычисляется следующим образом:
29 000 х 50 х 1/300 х 8% = 387 руб.
Они рассчитываются поквартально:
Авансовый платеж = земли по кадастру х налоговая ставка х ¼
Если компания владеет наделом не весь квартал, следует принять во внимание п. 7 ст. 396 НК. Нужно посмотреть, когда была осуществлена регистрация собственности на территорию. Если до 15 числа (включительно), то платежи рассчитывают весь месяц. В случае, если компания стала владеть землей после 15 числа, этот месяц не учитывают.
Итоговая формула будет иметь следующий вид:
Авансовый платеж за неполный квартал = (кадастровая стоимость надела × налоговая ставка) / 4 х сколько месяцев организация полностью владела землей/3
ООО «Облако» владеет в Москве участком, его стоимость 60 млн. руб. Льгот по земельному налогу «Облако» не имеет.
Авансовый платеж для I, II и III кварталов:
60 млн. руб.×0,1 ×1/4 = 15000 руб.
За полный год компания должна внести в бюджет 60000 руб.
Земельный налог обязаны платить все те организации, которые не имеют льгот. Авансовые платежи рассчитывают поквартально, бухгалтерия компании осуществляет все действия своими силами.
Нет похожих статей.
