Справка по форме 2-НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это документ, которым все российские работодатели отчитываются перед налоговыми органами за доходы и налоговые отчисления своих сотрудников. В справке 2-НДФЛ указываются суммы доходов, вычетов и налогов, начисленных от заработной платы для передачи в бюджет.
За правильность подачи 2-НДФЛ отвечают организации, но у частных лиц, на которых оформлена данная справка, интерес к 2-НДФЛ также есть, так как копия этого документа часто используется для проверки уровня дохода при оценке заявок на .
Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год.
Так сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2017 год наступают в марте – апреле 2018 года. Форму 2-НДФЛ за 2016 год сдавали в 2017, и так далее.
Однако в вопросе о сроках сдачи 2-НДФЛ не все так однозначно. Лица, на которых заполняется данная форма, разделяются на тех:
Номера «1» и «2» проставляются в каждой форме 2-НДФЛ. Конечные сроки сдачи отчетности зависят как раз от этих кодов.
Многие думают, что срок сдачи отчетности за прошлый год – первый день второго квартала текущего года. Это верно лишь для тех, с кого уже был удержан подоходный налог, тех, чьи декларации обозначены кодом «1».
В 2018 году 1 апреля был выходным днем, благодаря этому последний срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год сдвинулся на 2 апреля 2018 года. Для документов с кодом «2» никаких переносов не произошло, их следовало сдавать не позднее 1 марта 2018 года.
Всем бухгалтерским работникам нужно помнить, что у наемного работника нет обязанности заполнять, сдавать или каким-то еще образом участвовать в оформлении 2-НДФЛ. Ответственности за неправильное составление или несвоевременную сдачу этого документа работник не несет. Все штрафные санкции ложатся на предприятие, их величина составляет – 200 рублей за каждую не сданную в срок справку, 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Факт уплаты этих штрафов не освобождает предприятие от необходимости исправить ситуацию, в том числе переделать и подать справку.
Такие правила лишний раз подчеркивают необходимость правильного составления 2-НДФЛ. Напомним, как это должно происходить.
Этот документ заполняется на каждого сотрудника организации индивидуально. Цифры берутся из первичных бухгалтерских документов.
Но есть некоторые общие для всех справок 2-НДФЛ требования. В ней обязательно заполняется пять разделов:
Форма 2-НДФЛ подтверждается подписью руководителя и печатью предприятия.
Образец заполненной справки 2-НДФЛ за 2018 год будет иметь примерно такой вид:
Добавим, что при смене работы в течение отчетного срока каждый работодатель заполняет справку только за свой период.
Организации и предприниматели обязаны подавать в ФНС справку по форме 2-НДФЛ. Данный документ содержит в себе сведения о полученных сотрудниками доходах и удержанном налоге. Рассмотрим в данной статье, в какие сроки необходимо сдавать стандартный комплекс отчетности по НДФЛ и как поступить при ликвидации предприятия или ИП.
В целом, процесс заполнения документации достаточно простой, однако, иногда у налогоплательщиков возникают вопросы, связанны со сроками предоставления 2-НДФЛ, которые напрямую зависят от признака, указанного в заполненной форме. Данная маркировка необходима для того, чтобы определить срок предоставления отчетности в налоговый орган.
Существует два вида признака, которые указываются в справке по форме 2-НДФЛ:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Некоторые работодатели пренебрегают данным требованием и не указывают в отчете по форме 2-НДФЛ нужный признак. В результате это приводит к пропуску срока предоставления отчетности. Именно по этой причине необходимо сначала определить признак справки, а уже на его основании — срок предоставления отчетности:
Рассмотрим подробно, какие даты предусмотрены для сдачи 2-НДФЛ с учетом вышеуказанных признаков в 2017 году. Для получения более полной картины составим таблицу представления отчета 2-НДФЛ за год:
Данный вид отчета предоставляется работодателем за год, поэтому заполнение и составление справок за 1, 2, 3, 4 квартал – это ошибка.
Некоторые нюансы возникают в том случае, когда компания реорганизуется или ликвидируется до наступления срока подачи отчетности. Справка по форме 2-НДФЛ сдается за период с начала года до даты ликвидации или реорганизации, но не позднее 5 дней со дня завершения деятельности фирмы.
С начала 2017 года в силу вступили изменения, которые коснулись компаний, имеющих обособленные подразделения. Теперь они обязаны сдавать отчетность в то отделение налогового органа, где был зарегистрирован филиал, то есть сдать справку 2-НДФЛ по месту нахождения основной организации теперь не получится.
Согласно положениям НК РФ, на работодателя могут быть наложены штрафные санкции в размере 200 руб. за каждую не представленную справку. В случае несвоевременной сдачи отчетности, налоговый инспектор может подать заявление в суд о применении административных санкций к ответственным за представления документа лицам. Штрафы могут быть следующими:
Если в 2-НДФЛ будут представлены недостоверные сведения, то на налогового агента налагаются штрафные санкции в размере 500 руб. за каждый документ с допущенной ошибкой.
Если работодатель самостоятельно выявит опечатку или ошибку и подаст корректирующую справку, штраф начислен не будет. В этом случае необходимо представить корректирующий отчет до момента обнаружения опечатки или ошибки налоговым инспектором.
Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.
Отчеты по (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК). Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.
По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:
Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.
Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года. Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала. Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.
Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г., в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.
Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.
Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.
Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК). Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет. Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.
Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Это ежегодное представление в налоговую инспекцию документа, содержащего сведения о доходах физлиц истекшего календарного года и суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот год по каждому физлицу. Речь идет о сдаче справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).
В справке 2-НДФЛ за 2017 год в числе прочих показателей предусмотрено заполнение поля «Признак». Значение в этом поле может быть 1 или 2.
Признак «1» указывается, если справка 2-НДФЛ представляется в общем порядке в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ .
А когда указывается признак «2» в справке 2-НДФЛ? Сделать это нужно, если справки представляются в связи с тем, что в 2017 году не было возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ , Порядок заполнения , утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).
Справки 2-НДФЛ за 2017 год нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 02.04.2018 (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ , п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если же справки составляются по тем лицам, по которым невозможно было удержать НДФЛ в 2017 году, сдать их нужно будет дважды:
Действующая в настоящее время форма справки 2-НДФЛ не предусматривает проставление на ней печати. Это значит, что и без печати такая справка действительна (Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577@). В то же время организация по своему желанию может поставить печать на форме справки 2-НДФЛ. Недействительной это справку также не сделает.
НДФЛ обозначает налог на доход физлиц. В документ по форме 2-НДФЛ вносится сумма доходов и удержанный с нее налог. Справку 6-НДФЛ считают новой формой отчета работодателей, где указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги в общей сумме. У обеих форм справок имеется юридическая сила в государственных организациях, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ расхождений быть не должно.
У многих возникают вопросы по заполнению отчетности. И если по первой привычной справке все более или менее понятно, то с новой формой часто происходит путаница. В данной статье разберемся, как правильно оформлять и сдавать годовую отчетность в налоговую службу.
В данную форму вносится в обязательном порядке:
Справки данной формы выдают:
Заполнение данной справки проводится на специально для этого предназначенном бланке. В новой форме бланка в левом углу сверху имеется штрих-код, который был присвоен в соответствии с правилами. Дальнейшая информация заполняется по следующему порядку:
Важно владеть информацией о правильном заполнении годового отчета 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как его принимает налоговая служба России, справки же 2-НДФЛ выдаются сотрудникам предприятия по их просьбе, к примеру, в банк.
Суммы заносятся в справки в рублях с обязательным указанием копеек, кроме налога на доходы. Он предоставляется в полной сумме в рублях. Если сумма получилась с копейками, то меньше 50 коп. отбрасываются, а больше 50 копеек округляют, при этом к сумме в рублях прибавляют единицу.
Если в отношении дохода работника на протяжении года применялись разные ставки, соответственно, пункты 3-5 будут равняться их количеству.
Бывают случаи, когда в справке допускают ошибки. В таком случае нужно действовать в соответствии с порядком по исправлению ошибок. Заголовок имеет специальное поле «Номер корректировки». У корректировок есть свои номера:
Исправленную форму бланка годового отчета 2-НДФЛ представляют для устранения ошибки в форме, которая была подана вначале, а аннулирующую форму представляют для отмены данных, ненужных для предоставления. Если же налоговый орган не принял справку (для этого в протокол указывают ошибки с форматным контролем), пишется новая справка, а не корректировка. Поэтому в ходе заполнения новой справки указывают номер «00» и новую дату.
Справку, где указаны доходы сотрудников организации, необходимо сдать в определенные сроки. Налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ ФНС по месту учета. Отчетным будет прошедший налоговый период. Там указываются начисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ суммы налогов.
Отчет необходимо сдавать каждый год в поставленные сроки, по форме, формату и порядку, которые утверждены федеральными службами исполнительной власти, уполномоченными по проверкам и надзором в сфере налогов и сборов.
Информация должна быть предоставлена в электронной форме при помощи телекоммуникационных каналов связи или в бумажном формате (на электронных носителях). Если с начала 2016 года предприятием выплачен доход 25 сотрудникам и больше, он должен сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год в электронном формате при помощи телекоммуникационных каналов связи через оператора, который занимается электронным документооборотом. Пользоваться жесткими дисками, флешками и т. д. нельзя. В случае если работодатель выплатил в налоговом периоде доходы менее 25 сотрудникам, то справки предоставляются в бумажном формате.
Данные поправки предусмотрены в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Они также относятся к отчетам за 2015 год. Соответственно, если работодатель в 2015 году перечислил доходы 25 сотрудникам и более, информация должна быть предоставлена только через Интернет.
Информацию о невыполнимости удержания налога за 2017 год необходимо также предоставить в электронном виде, если работодатель перечислил доходы минимально 25 сотрудникам.
В конце года работодатель в обязательном порядке предоставляет справку, например, 2-НДФЛ за 2016 год, в инспекцию:
Таковы сроки сдачи годового отчета 2-НДФЛ.
Справка 6-НДФЛ - это документ для сдачи отчетности работодателя, выплачивающего доходы физлицам. Представлена в виде сводки общей информации о доходах работников за определенный период и об удержанном налоге с этих сумм. Отчетность сдается ежеквартально, то есть каждые три месяца. Предоставлять отчетность необходимо в электронном виде. Но если в организации трудится меньше 25 сотрудников, можно направлять в бумажном формате.
При оформлении справки нужно проследить, чтобы все клеточки были заполнены. Пустые графы заполняются прочерком, как на титульном листе, так и на второй странице. Сдавать такую форму обязаны все налоговые агенты. К ним можно отнести индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Доходы следует отражать всех физических лиц, которые трудятся на предприятии. Говоря о доходе, имеют в виду зарплату, дивиденды, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
Важно знать, что сдавать отчет необходимо по нарастающей, четыре раза в год:
В соответствии с законом, квартальная отчетность по данной форме сдается в инспекцию не позже начала последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой подсчет направляется до первого числа в апреле следующего года. За несвоевременную подачу отчета имеется штраф. За каждый месяц задержки стоимость составляет тысячу рублей. Так что лучше постараться вовремя направлять отчетность по 6-НДФЛ с 2017 года.
