Добрый день! У нас такой вопрос: Мы заключили договор с аргегаторами (такси убер, яндек и т.д.) они нам перечисляют 3-5 % комиссию на расчетный счет. Далее мы оставляем свои 3% и остатки перечисляем водителям. Какой договор заключить с водителем,...
1000
стоимость
вопроса
вопрос решен
Добрый день! Вопрос по удержанию НДФЛ. Облагаемый доход сотрудницы за январь 2018 года 10228 руб. 22 коп. При этом у нее есть стандартный налоговый вычет на двух детей (2800 руб). Удержанный НДФЛ за январь 966 руб. Облагаемый доход сотрудницы за...
Работаю за рубежом и постоянно там проживаю более 350 дней в году, но имею в России постоянное жилище и центр жизненных интересов, то есть не утрачиваю статус налогового резидента РФ. При этом работодатель не удерживает с моей зарплаты НДФЛ (в...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Добрый день. Мой муж был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем с 2006 по 2011гг., в 2008 приобрел грузовой автомобиль с прицепом, а в 2011г. ИП закрыл. В 2016 автомобиль вместе с прицепом был продан за 180000руб. Декларацию 3НДФЛ не...
Здравствуйте.В личном кабинете в налоговой,банк прислал справку о доходах 2 ндфл с взысканием 13%.Что значит эта справка?И в какие сроки нужно оплатить(если нужно).Датирована началом этого года.Задолженность перед данным банком имелась.Спасибо.
Здравствуйте! у меня вопрос по НДФЛ Есть ли какие-то налоговые вычеты в ситуации наличия у физ лица ребенка-студента (старше 18) очной формы обучения и затрат на его лечение? а также, не очень понятно, облагается ли и по какой ставке...
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Мы ООО и занимаемся вторсырьем, закупаем у населения макулатуру. У нас стоит кассовый аппарат зарегистрированный в налоговой, при каждой выплате за сырье физ. лицу мы пробиваем чек на расход. Скажите обязаны ли мы...
700
стоимость
вопроса
вопрос решен
Работал месяц по временному трудовому договору в США. Получил зарплату на иностранный счет, в РФ не перечислял. Являюсь налоговым резидентом РФ. Хочу заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет. Вопрос: 1) Какие документы приложить к декларации? Уже...
30 Апреля 2017, 12:11, вопрос №1625221 zoranliber, г. Екатеринбург
400
стоимость
вопроса
вопрос решен
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть если за 2016 г. отчеты 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ по ИП на ЕНВД отправлялись вовремя, но в налоговую по месту жительства ИП, а не по месту учета ЕНВД? можно ли избежать штрафа? Перечисление налогов так же...
пришло уведомление от банка, в котором написано, что "в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 353998,88 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел...
Здравствуйте! Я работала внештатным сотрудником на одну компанию полтора года. По договору за 2015-ый год и доп.соглашению к нему за 2016-ый год прописан мой оклад + НДФЛ. Спустя год работы я решила при покупке квартиры сделать возврат налога и...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Здравствуйте! Бывший работодатель не может найти информацию об сумме удержанного подоходного налога в 2013 г. для составления 2-НДФЛ. Могу ли я еще где-нибудь получить данную информацию. Спасибо.
НДФЛ: 5 вопросов, которые вызывают затруднения
Любое предприятие или ИП в своей работе сталкивается с исчислением и уплатой НДФЛ. Часто у бухгалтеров возникают вопросы по налогу. С каких выплат НДФЛ можно не удерживать, как предоставить социальные вычеты, как ИП заполнить 3-НДФЛ, в какой момент можно пересчитать НДФЛ иностранного работника — ответы на эти вопросы читайте в нашей статье.
Вопрос. Облагаются ли НДФЛ отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
Расходы на лечение нужно подтвердить документами (письмо ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@):
Если вычет оформляется за лечение родственников, нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке.
Вопрос. ИП на ОСНО оказал услуги в 2016 году, но оплату за услуги получит лишь в следующем году. Отражать ли доход от реализации в декларации 3-НДФЛ за 2016 год?
Ответ. В соответствии с п. 1 ст. НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Вопрос. С 01.03.2016 в организации работает иностранный работник — резидент на патенте (безвизовый). В октябре было получено уведомление, подтверждающее право уменьшить суммы исчисленного НДФЛ в 2016 году на суммы уплаченных фиксированных платежей. Имеет ли право организация пересчитать НДФЛ работника с 01.03.16 года или право на уменьшение суммы исчисленного НДФЛ возникает с даты получения уведомления?
Ответ. На основании уведомления, полученного из налоговой инспекции, работодатель уменьшает общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов за налоговый период, на размер ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (письмо ФНС РФ
Популярные вопросы и ответы
Вопрос по справке НДФЛ за 2017 год (я феврале хочу сдать). С 01 января по 19 сентября я работала. Смогу получить справку 2 НДФЛ. С сентября по декабрь 2018 я не работала. Хочу получить налоговый вычет на лечение. Примут ли декларацию, если нет доходов за 3,5 месяца. За остальное время доход есть и ожидаемая сумма входит. Будут ли вопросы у налоговой?
Не совсем понятно из вашего вопроса Вы лечились в каком году? Берёте справку 2 НДФЛ за тот год, в котором лечились, если отчисляли налог, хоть в 1 ом месяце, и делаете налоговый вычет за лечение. В 2019 ом можете подать заявление о вычете за 2018,2017,2016
Вопрос по поводу нового закона о подачи документов на гражданство, а именно ндфл или выписка с банка. Подавать на гражданство хочу но говорят, что обязательно предоставить ндфл за прошедший год. Официально не работаю. Муж и один из детей русские. Могу ли я подать документы с выпиской из банка? Если да на какую статью могу ссылаться если при подаче инспектор будет " мозг выносить"? Спасибо за ответ!
Здравствуйте! Вы должны подтвердить именно доход и для этого нужно предоставить справку 2 НДФЛ.
Вопрос по возврату налогового вычета по уплаченным налогам-справки 2 НДФЛ тоже собирать со всех предприятий с 2010 года, никто их не даст с другого города?
Предусмотренный п.4 ст.220 НК РФ вычет предоставляется за 3 последних года. В пункте 10 ст.220 НК РФ делается исключение для пенсионеров: они могут получить вычет также за 3 года, предшествующих году, когда был перенесен остаток налогового вычета.
Вопрос такой. Моя свекровь является ИП и по закону, соответственно, не платит НДФЛ. Она уже пару лет лечится и тратит свои средства на лечение. Возник вопрос о возврате налогового вычета за лечение. Я так понимаю, что на себя его она оформить не может по вышеуказанной причине. Налоговый вычет за неё хочет оформить супруг. Может ли здесь быть загвоздка, с учётом того, что все договоры оформлены на свекровь? Заранее благодарна.
Добрый день! В данном случае получение налогового вычета невозможно по указанным Вами причинам. Основаниями для налогового вычета физическим лицом является оплата (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ): - своего лечения (например, стоматологические услуги); - лечения супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи); - лекарств, назначенных врачом, в том числе для указанных членов семьи; - страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенных в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи.
Вопрос относительно декларации 3 ндфл. Муж по наследству получил дом и земельный участок, оформил в мае 2016 года. Поскольку дом был непригоден для проживания, (сгоревший), продал землю с этим домом за 100 тысяч рублей. Теперь из налоговой пришла бумага, необходимо подать декларацию 3 ндфл за 2017 год, поскольку получен был доход с продажи. Не могу сориентироваться, получается, что мы обязаны будем заплатить 13% с продажи этого имущества, поскольку оно было в собственности менее трёх лет? Пожалуйста прошу проконсультировать меня в этом вопросе. Заранее благодарна.
Не обязаны, при такой стоимости - это меньше размера налогового вычета (1 млн. руб). Но, возможно, подлежит применению ч. 5 этой статьи. Статья 217.1 НК РФ.
Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества 1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем. При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий. 3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются. 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи; 2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.
По итогам трудового спора суд обязал фирму выплатить работнику компенсацию за потерю времени. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами, учитывается ли она в расходах по налогу на прибыль?
НДФЛ – да. Страховыми взносами – нет.
Со стороны, систематически противодействовавшей правильному и своевременному рассмотрению и разрешению дела, суд может взыскать в пользу другой стороны компенсацию за фактическую потерю времени. Основание – статья 99 Гражданского процессуального кодекса РФ. Размер компенсации определяется судом в разумных пределах и с учетом конкретных обстоятельств.
Компенсация за потерю времени, выплаченная физическому лицу, создает у него экономическую выгоду, поэтому является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Хотя такая компенсация и предусмотрена законодательством Российской Федерации, в перечне компенсаций, освобождаемых от налогообложения, она не поименована (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому НДФЛ удерживается у источника выплаты на общих основаниях.
Наша фирма имеет задолженность перед работниками по зарплате. Как ее отражать в бухгалтерском учете: включая НДФЛ или с обособлением налога?
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, в данном случае это последний день каждого месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот обязанность по перечислению НДФЛ, то есть задолженность перед бюджетом по налогу, возникает при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, начисление НДФЛ в бухгалтерском учете (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68) производится одновременно с погашением задолженности по оплате труда перед работником (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50, 51).
Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (письмо Минфина России от 13.03.2018 № 03-04-06/15182).
Когда нужна уточненка по 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?
Составить расчет нужно за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 нужно указать новую, уменьшенную сумму.
Продолжаем знакомить читателей с правовыми позициями Президиума Верховного суда РФ по спорным вопросам исчисления НДФЛ. В этом материале мы рассмотрим, как с точки зрения высших арбитров может определяться стоимость подаренной недвижимости для целей НДФЛ, а также каким образом осуществляется корректировка налоговых обязательств, если сделка, по которой получен доход, признана недействительной.
Из положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ следует, что подаренная недвижимость не облагается НДФЛ, только когда даритель и одаряемый в соответствии с Семейным кодексом признаются членами семьи и (или) близкими родственниками. То есть когда дарение осуществляется между супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. В остальных случаях подарок в виде недвижимости подлежит налогообложению.
Минфин России неоднократно разъяснял, что в случае дарения недвижимости величина дохода, учитываемого при исчислении НДФЛ, определяется рыночной стоимостью подаренного имущества. Эта позиция изложена, в частности, в письмах Минфина России от 23.10.2015 № 03-04-05/60917, от 15.10.2015 № 03-04-05/59154, от 08.07.2015 № 03-04-05/39418 . Поддерживают ее и налоговики (письмо ФНС России от 24.07.2015 № БС-19-11/180).
Однако Президиум Верховного суда РФ считает, что налоговая база по НДФЛ при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости подаренного имущества. Эта правовая позиция изложена в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации , утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21 октября 2015 г. (далее - Обзор). Обосновали ее судьи следующим образом.
При получении в дар имущества от физического лица, не являющегося предпринимателем, гражданин самостоятельно исчисляет налог и уплачивает его в бюджет (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества должен рассчитываться налог. Поэтому нужно исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, в силу которых физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения. К числу таких сведений могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом данных об учтенном в РФ недвижимом имуществе (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»). При отсутствии сведений о кадастровой стоимости не исключается также право гражданина использовать данные об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные от органов технической инвентаризации. Ведь одной из целей определения инвентаризационной стоимости является налогообложение физических лиц (п. 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.97 № 1301).
Таким образом, совсем не обязательно рассчитывать НДФЛ исходя из рыночной стоимости подаренного имущества. Мерилом полученного дохода может быть и кадастровая (или инвентаризационная) стоимость недвижимости. И если нет доказательства ее недостоверности, основания для доначисления налога отсутствуют.
Допустим, гражданин в 2014 г. продал квартиру, задекларировал полученный доход и уплатил с него налог. В 2015 г. сделка купли-продажи недвижимости была признана судом недействительной. По решению суда стороны вернули друг другу все полученное по сделке: продавец - деньги, а покупатель - квартиру.
В письме от 27.06.2011 № 03-04-05/7-450 Минфин России разъяснил, что, вынося решение, суд лишь подтверждает, что сделка недействительна, то есть официально констатирует уже существующий факт. И поскольку она недействительна с момента ее совершения (п. 1 ст. 167 ГК РФ), доходы, полученные от продажи квартиры, возвращенной налогоплательщику в связи с признанием договора недействительным, не подлежат обложению НДФЛ.
Но продавец уже уплатил с этого дохода налог. Возникает вопрос: каким образом он может скорректировать свои налоговые обязательства по НДФЛ и вернуть налог?
Президиум Верховного суда РФ в п. 10 Обзора указал следующее. Глава 23 НК РФ не содержит специальных правил корректировки налоговой базы в подобных случаях. Однако возникновение обязанности по уплате налога связывается Налоговым кодексом с наличием объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). По НДФЛ им является экономическая выгода (доход), полученная налогоплательщиком (ст. 41, 209 НК РФ). Если продавец вернул вырученные от продажи деньги покупателю, он утратил экономическую выгоду от реализации имущества, что свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения. А принимая во внимание, что иной порядок уточнения налоговой базы в данном случае не предусмотрен, налогоплательщик вправе подать уточненную налоговую декларацию, в которой может пересчитать подлежащую к уплате сумму налога, исключив ранее задекларированный доход от реализации.
Применительно к рассмотренной нами ситуации это означает, что продавец в 2015 г. может подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2014 г., исключив в ней из состава доходов суммы, полученные от реализации квартиры. Но сделать это он может только после того, как вернет деньги покупателю. Если же сделка признана недействительной, но деньги не возвращены, оснований для корректировки налоговой базы по НДФЛ за 2014 г. у него нет. Президиум Верховного суда РФ отметил, что до момента возврата соответствующих сумм контрагенту отражение гражданином в налоговой декларации полученного по недействительной сделке дохода обязательно.
В Обзоре также указано, что возврат (зачет) излишне уплаченного гражданином налога осуществляется на основании его заявления. Подать заявление нужно до истечения трех лет после признания сделки недействительной и возврата денежных средств контрагенту (покупателю), поскольку именно с совокупностью этих обстоятельств связывается излишний характер уплаченных в бюджет сумм.
