25 Приморский край
Дата публикации: 09.01.2013
Издание: Газета "Налоги и Пошлины", №12, декабрь 2012г. - январь 2013г.Физические лица, желающие получить возврат сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет за предыдущие налоговые периоды в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных налоговых вычетов, самостоятельно подают декларацию по форме №3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Законодательством право на возврат ранее уплаченного налога ограничивается лишь трехлетним сроком со дня уплаты налога.
В текущем 2012 году налогоплательщики вправе подать декларацию с приложением подтверждающих документов для предоставления налоговых вычетов за три предшествующих налоговых периода – 2011, 2010 и 2009 годы. В силу требований статьи 32 Налогового Кодекса РФ, налоговый орган, получив от налогоплательщика налоговую декларацию и документы, свидетельствующие о возможном праве на предоставление налогового вычета, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении, либо об отказе в предоставлении заявленного налогового вычета.
Поэтому представленная налогоплательщиком налоговая декларация о доходах по форме №3-НДФЛ, а также подтверждающие документы подлежат камеральной налоговой проверке, которая в соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса РФ проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов.
После камеральной налоговой проверки декларации и подтверждающих документов налоговым органом устанавливается (либо не устанавливается) факт излишней уплаты налога на доходы физических лиц, о чем сообщается налогоплательщику. При подтверждении перечисления НДФЛ в бюджет, налогоплательщику предлагается представить заявление о возврате налога с указанием наименования кредитной организации и номера расчетного счета, на который в дальнейшем будут перечислены денежные средства.
Сумма налога на доходы физических лиц, причитающаяся к возврату в связи с предоставлением полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, является излишне уплаченной суммой, поэтому возврат таких сумм в соответствии со статьей 78 Налогового Кодекса РФ осуществляется в месячный срок со дня подачи заявления физическим лицом о возврате.
Со дня подачи налоговой декларации с целью подтверждения права на предоставление налогового вычета и возврата ранее уплаченного налога на доходы физических лиц может пройти более четырех месяцев, прежде чем денежные средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.
Так, например, налогоплательщик в 2011 году получил облагаемый по ставке 13% доход (заработная плата) в размере 100 000 рублей, с которого был удержан налог на доходы физических лиц в размере 13 000 рублей. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и решил заявить социальный налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.
Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение – 30 000 рублей. Однако из бюджета ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 30 000 * 13% = 3 900 рублей.
Для получения социального налогового вычета на обучение в налоговый орган по месту жительства 13.08.2012 представлена налоговая декларация по форме №3-НДФЛ за 2011 год с целью предоставления налогового вычета в сумме затрат, направленных на обучение.
К налоговой декларации
(
), подаваемой в налоговый орган по месту жительства, необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение и право на вычет, к которым относятся:
1. Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
2.Платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).
3.Если в договоре нет реквизитов лицензии образовательного учреждения – желательно приложить копию такой лицензии.
Камеральная налоговая проверка декларации и подтверждающих документов, поданных 13.08.2012, должна быть закончена не позднее 13.11.2012. Налоговый орган сообщает физическому лицу о факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В данном случае такое сообщение должно быть направлено налогоплательщику не позднее 23.11.2012 года. При условии получения налоговым органом от налогоплательщика заявления 28.11.2012 года о возврате налога, такой возврат, на указанный налогоплательщиком расчетный счет, должен быть осуществлен не позднее 28.12.2012 года.
Хотелось бы сразу обратить внимание налогоплательщиков на то, что возврату подлежат только поступившие в бюджет суммы налога на доходы физических лиц. При условии получения физическим лицом заработной платы «в конверте» и, соответственно, неперечисления работодателем налога в бюджет, претендовать на возврат денежных средств такое физическое лицо права не имеет.
Согласно Конституции, каждый трудоспособный гражданин России обязан уплачивать налоги. Однако есть способ, позволяющий снизить эти затраты. Действие можно выполнить, воспользовавшись налоговыми вычетами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сегодня существует несколько разновидностей льготы. Вычеты могут быть:
Чтобы определить срок возврата, необходимо будет ознакомиться с . Следует также знать, что:
Чтобы гражданину была предоставлена описываемая льгота, он должен:
Если у человека на момент приобретения недвижимости отсутствовал официальный заработок, гражданин имеет право подать заявление с просьбой о предоставлении возврата по прошествии некоторого времени.
Возврат подоходного налога не положен следующим категориям граждан:
В январе 2014 года законодательство, касающееся получения налоговых возвратов, претерпело большие изменения. Коррективы затронули многие аспекты, касающиеся процесса предоставления денежных средств, а также самого понятия вычета.
Основное количество времени, которое гражданин вынужден ожидать решения налогового органа по поводу оформления льготы, уходит на:
В случае положительного решения, определенное количество времени уйдет на перевод денежных средств на личный счет налогоплательщика. Некоторое время может быть затрачено на пересылку документов, если в этом имеется необходимость.
Разбираясь, сколько ждать возврата , человек должен знать, что в налоговых органах на рассмотрение заявления уходит примерно от 2 до 4 месяцев. Точный срок зависит от индивидуальных нюансов сложившейся ситуации.
Если гражданин интересуется, сколько ждать налоговый вычет при использовании средств ипотечного кредитования, он должен знать, что в этом случае можно претендовать на получение денег с процентов, переплаченных по кредиту. Срок предоставления льготы при этом будет стандартный.
По истечении 3 месяцев с того дня, когда гражданином были поданы документы, в налоговой службе должна состоятся камеральная проверка, после которой человека официально оповестят о принятом решении по его вопросу.
Граждане РФ имеют право получать налоговые вычеты – возврат части расходов на покупку недвижимости, лечение, обучение и многим другим основаниям.
Есть два способа оформления вычета – самостоятельно или через работодателя. Между ними есть несколько ощутимых различий – как в сроках, так и в содержании процедур.
Самостоятельное обращение в ФНС – процедура, включающая в себя проверку документов заявителя в течение трех месяцев (а в случае, если потребуется предоставление уточняющей информации, этот срок может увеличиться), и это главный недостаток такого способа взаимодействия с налоговой инспекцией.
Идеальный ли это способ получить налоговый вычет быстрее? Скорее нет, чем да. Тем более, что для некоторых заявителей затруднительна самостоятельная подача декларации по форме 3-НДФЛ, особенно для неопытных в этом вопросе. Если в этом документе будет допущена ошибка, то налоговая откажет в выплате вычета.
По факту гораздо быстрее, чем самостоятельно. Правда, в этом случае вычет приобретает совсем иную форму. Это будут не выплаты из бюджета, а, наоборот, законные недоплаты в него сумм, эквивалентных 13% от доходов. Сотрудник, который обладает правом на вычет, предоставляет своему работодателю документ (уведомление), который это право подтверждает. Данное уведомление можно получить в отделении ФНС по месту прописки. Получив документ, работодатель может не выплачивать с зарплаты сотрудника 13% в качестве налога. Недоплата в бюджет возможна в пределах суммы, исчисляемой по расходам гражданина в том году, когда они были произведены (для имущественного вычета – пока сумма недоплат НДФЛ не достигнет 260 тыс. рублей, или до момента увольнения сотрудника).
Усредненный срок перевода денег на расчетный счет гражданина с момента одобрения документов в ФНС - в пределах месяца. То есть, из трех месяцев, отведенных на проверку заявки, максимум два ФНС тратит на проверку данных.
При работе с работодателем сроки – одно из главных преимуществ: Налоговая выдает уведомление о праве неуплаты НДФЛ в течение месяца. Затем возврат (точнее, не перечисление в бюджет) налога идет дважды в месяц – с каждой зарплатой.
Есть, вместе с тем, у второго метода и недостатки:
1. Нельзя получить всю сумму вычета единовременно. Многие заявители не знают об этом, когда возвращают налоговый вычет.
2. Выплаты перестают начисляться при увольнении. Заново этот процесс запустить, устроившись на работу и передав другому работодателю новое уведомление из ФНС.
Законы России не содержат прямых предписаний, которые бы обязывали ФНС обрабатывать заявления на вычет как можно быстрее. Установлен лишь предельный срок рассмотрения обращений граждан – 3 месяца при самостоятельном оформлении вычета (в виде единовременных выплат), 1 месяц – на выдаче уведомления о праве на вычет для работодателя. Основную часть времени в рамках отведенных сроков отводится на проверку документов и сведений, которые предоставил гражданин. Собственно, банковский перевод занимает немного времени – 2-3 дня.
Многие граждане РФ желают, чтобы им выплаты в рамках вычета пришли как можно скорее. Но все, что позволяет сделать закон – проследить за тем, чтобы были соблюдены предельные сроки рассмотрения заявок. Если три месяца (для самостоятельного оформления) или один месяц (при получении документов для работодателя) прошли, а результата нет – то можно воздействовать на ФНС несколькими способами. Самый доступный – пожаловаться в Минфин (письменно, по телефону или через онлайн-форму, размещенную по адресу http://minfin.ru/ru/appeal/form/). Если это результата не даст, можно смело обращаться в суд.
Доверьте заполнение декларации нашим специалистам. Мы выполним всю работу качественно и в кратчайшие сроки.
Российским гражданам, купившим жилую недвижимость, государство предоставило возможность возврата ранее выплаченных в бюджет денежных средств в качестве подоходного налога. Поэтому для покупателей жилья актуальным становится вопрос, за какой период можно получить налоговый вычет для реализации своего права.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый официально трудоустроенный работник получает лишь 87% общей суммы своего заработка.
Связано это с обязательной уплатой работодателями НДФЛ, составляющего 13% выплачиваемых персоналу денежных средств. Именно этот налог государство разрешает вернуть при покупке квартиры, возместив часть понесенных затрат.
Количество раз обращения за вычетом зависит от года приобретения жилья. Если сделка совершена до 2014 года, то сделать это можно только один раз за всю жизнь вне зависимости от возвращаемой суммы.
К примеру, по купленной в 2012 году комнате за 230 000 рублей можно вернуть 29 900 рублей (13% от стоимости). А за квартиру приобретенную в этом же году за 1,5 миллионов рублей возврату подлежит сумма в 195 000 рублей.
При оформлении же квартиры с 1 января 2014 года применяются несколько иные правила, касающиеся максимального предела вычета. Если он не исчерпан с первой покупки, остаток можно получить при следующем приобретении жилья.
Например, с жилплощади, купленной в 2016 году возвращено 125 000 рублей. Данная сумма меньше установленного законом возможного лимита. Поэтому, купив в последующие годы недвижимость, можно в очередной раз обратиться за вычетом до полного исчерпания полагающейся суммы.
Возврата по имущественному вычету составляет 260 000 рублей. За базу в расчетах берется 2 000 000 рублей. Так, с квартиры стоимостью 3, 4 или более рублей вернуть можно не более 260 000 рублей.
Если же за жилье уплачено меньше, максимальной базы, к примеру, 1,3 миллиона рублей, то сумма составляет 13% от понесенных затрат: 1 300 000 * 13% = 169 000 (рублей).
Основываясь на правиле полного исчерпания имущественного вычета, остаток можно перенести на будущее, вернув с покупки другого жилья еще 91 000 рублей (260 000 – 169 000).
Сроки возврата зависят от нескольких факторов:
В первом случае подавать заявление разрешается не ранее года, следующего за годом, в котором приобретена жилплощадь. Деньги зачисляются на указанный заявителем счет сразу в сумме годовой (или трехгодовой) выплаты налога.
На всю процедуру уходит не больше 4-х месяцев, необходимых для проверки документов (3 месяца) и непосредственного перевода средств (1 месяц).
. Следующие категории не могут получить налоговый вычет :
Итак, сколько же раз можно воспользоваться льготой. При покупке жилья до 2014 года, обращаться с требованием вычета можно 1 раз . Если жилье куплено после 1 января 2014 года, требовать вычет можно сколько угодно раз, пока не истратится лимит в 260 000 рублей.
Можно требовать вычет при покупке 2-ой квартиры, если документы не были поданы при покупке 1-ой либо максимальная сумма выплат в первом случае не была достигнута.
Пример. Если за жилье было заплачено 1 700 000 рублей, то полагается 221 000 рублей в качестве вычета. Лимит в 260 000 рублей не исчерпан. И оставшиеся 39 000 рублей можно требовать при покупке 2-ой квартиры.
Сроков давности для подачи документов на налоговый вычет не предусмотрено . Так что, если недвижимость была приобретена несколько лет назад, но за возвратом покупатель обратился только сейчас, то право на вычет у него сохраняется. Но декларация подается только за 3 последних года.
Пример. Квартира куплена пять лет назад. Покупатель подает документы на налоговый вычет. Он имеет право это сделать, но уплаченные налоги будут возвращаться только с последних трех лет.
Определенные нюансы в получении вычета есть и при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее и более 3 — 5 лет. Подробнее о них вы можете узнать из .
Вычет возможен не только при покупке жилья, но и при его отделке, подключении к сетям коммуникации. В этом случае важно сохранять чеки, подтверждающие затраты.
Мнение эксперта
Опыт в консультировании по юридическим вопросам физических лиц - более 5 лет
Нужно серьезно отнестись к сбору документов, чтобы потом не пришлось подавать их повторно. Общий пакет документов включает в себя :
Все копии должны быть подтверждены оригиналами.
Преимущество метода в том, что можно не ждать окончания года и получить вычет по текущим заработкам .
В инспекцию можно обратиться только после завершения налогового периода, т.е. с начала следующего года после года покупки жилья.
Это максимальный срок, по истечении которого претенденту на вычет должны либо перечислить денежные средства, либо предоставить обоснованную причину отказа. Однако если было написано после проверки, срок может продлиться еще на 1 месяц. Без заявления возврат средств невозможен .
Если вам отказали в вычете, будет прислан акт, мотивирующий причины отказа. Если отказ не кажется обоснованным, можно обратиться в вышестоящее управление ФНС или в суд. Какие могут быть причины отказа?
Если недочеты можно аннулировать, вы можете подавать документы повторно . Хотя дело связано с бумажной волокитой и требует потратить на него много времени и энергии, оно будет полезно. Ведь дополнительные денежные средства можно потратить на ремонт нового жилья или на покупку мебели.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .