Одной из самых популярных система налогообложения для малого бизнеса является вмененка, вместе с тем, рано или поздно наступает необходимость перейти на другую систему налогообложения или вообще закрыться.
Что нужно для отказа от единого налога?
Общее правило для всех трех случаев гласит, в течении 5 дней с момента наступления случая (в результате которого применять систему не будут) плательщик обязан подать в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3.
В начале года ФНС внесла некоторые коррективы в порядок заполнения , плюс к самому бланку добавили новое приложение.
Теперь поговорим о том, как правильно заполнить заявление ЕНВД – 3 и приведем реальный образец заполнения.
Форма ЕНВД-3 утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.12 с изменениями и дополнениями) в Приложение N 3, порядок заполнение регламентирован Приложением N 11.
Общие правила говорят нам, что заявление:
Образец заполнения первой страницы формы ЕНВД – 3
В графах проставляем – на образце заполнения заявления ЕНВД-3 помечены соответствующей цифрой
Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.
Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:
Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.
Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .
Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.
Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.
О том, как это сделать, .
Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).
Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.
До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:
Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.
Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:
ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.
Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.
Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .
Для того чтобы снять организацию с учета ЕНВД необходимо предоставить в ФНС заявление по форме ЕНВД-3, утвержденной по приказу ФНС РФ №ММВ-7-06/941 от 11 декабря 2012г. Порядок действий, причины и сроки мы рассмотрели в другой статье, в этой на примере заполним бланк (образец), а также выложим формы для скачивания.
Вверху листа запишите ИНН и КПП организации. Все реквизиты берите из уведомлений о постановке на учет либо из ведомостей статистики или же учредительных документов.
Вносим код налоговой инспекции по месту ведения деятельности по единому налогу в поле “код налогового органа”, состоит из 4 цифр. Если вы его забыли или не знаете, можно воспользоваться сервисом налоговой.
В случае, если организация российская в поле ниже ставим “1”, если иностранная, то “2”.
Наименование организации вносите без сокращения, как прописано в уставе предприятия. После укажите ОГРН, он будет или в свидетельстве о регистрации или уведомлении Росстата.
Внимание! Следует помнить, что заявление предоставляется не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности по налогу.
Укажите, сколько страниц содержит заявление, если их 2, укажите в формате: “2–“. Страницу 2 необходимо заполняться в случае, если вы закрываете отельные виды деятельности по ЕНВД, т.е. в поле причины стоит цифра “4”. Если будут приложены дополнительные листы, укажите их количество, если их нет – ставим прочерки.
Далее заполняем сведения о лице, которое заверяет документ. В случае руководителя ставим “3”, вписываем полностью написанные ФИО, его ИНН, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения документа. Поставьте печать.
В случае заполнения уполномоченным лицом, записывается также, только еще нужно указать ниже данные доверенности и приложить документ, подтверждающий право подписи к заявлению.
Страницу нужно заполнять в том случае, если организация снимает с учета определенный вид деятельности, который необходимо будет указать вместе с адресом. Если их больше 3-х, то заполняются дополнительные листы к заявлению.
В поле кода деятельности укажите код, согласно Приложения 5 , к порядку заполнения.
Организация в любой момент может отказаться от применения «вмененки». Но об этом она должна уведомить налоговые органы и сняться с учета. Формат обращения установлен на законодательном уровне, и в этой статье разберем, как выглядит нужное в такой ситуации заявление и как его заполнять. Также в конце можно скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-3 (2017 г.).
Прежде чем рассматривать нюансы заполнения, надо понимать, когда понадобится такое заявление. Согласно требованиям НК РФ, уведомлять о снятии с учета в качестве плательщика единого налога надо, если компания:
Если организация прекратила пользоваться ЕНВД, то, независимо от причин, в пятидневный срок надо сообщить об этом в налоговую инспекцию, подав соответствующую форму ЕНВД-3. Срок, предоставленный на информирование, считается в рабочих днях. Допустим, ООО «Пример» решило прекратить пользоваться льготой с 01.11.2017. 5 рабочих дней отсчитывается со следующего дня, то есть со 2 ноября. Последний день обращения в налоговую будет 8 ноября. При условии, что соблюдены сроки уведомления, в качестве даты прекращения деятельности на льготной системе будет использована дата из заявления.
Иногда налоговики считают датой прекращения деятельности последний день месяца, в котором обратился налогоплательщик. Такое может случиться на основании п. 3 ст. 346.28 НК РФ , если пропущен срок уведомления и об отказе от ЕНВД заявили позже.
Кроме того, важно знать, что если отказ от единого налога связан с несоблюдением ограничений (средняя численность работников компании не может превышать 100 человек, а доля участия других организаций 25 %), то право на пользование льготным режимом прекращается с 1-го числа того квартала, в котором допущено нарушение.
Форма ЕНВД-3 (2017 г.) введена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ . Во многом она похожа на заявление, которое налогоплательщик заполняет при постановке на учет. Сначала указывают:
На второй странице формы ЕНВД-3 вписывают, в отношении каких видов деятельности налогоплательщик отказывается от «вмененки». В зависимости от ситуации, это могут быть все виды работ, если компания полностью закрывается, либо некоторые из них.
Отметим, что в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего заявления от организации налоговики отправляют уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет. Документ желательно сохранить, чтобы в дальнейшем его можно было предъявить заинтересованным органам и лицам.
Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.
Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:
Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.
Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.
Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.
Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.
Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:
Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:
ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.
У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.
Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».
В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:
Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.
Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).
Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:
Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.
Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).
При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.