А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .
Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).
ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.
Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.
Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;
Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.
Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.
Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:
Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.
Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.
И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).
Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:
При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.
В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.
Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.
Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО
В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.
Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:
Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:
Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.
НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%
Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:
Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.
Звучит довольно странно?
Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.
Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.
Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.
Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.
Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:
Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.
Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.
Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:
Декларации никакие не сдаются и слава богу.
Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.
В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .
Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “
Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.
Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).
Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.
Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:
Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2019 году он составляет 150 млн.руб.).
Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.
Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.
Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.
Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:
Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.
Это удобно и неудобно одновременно. Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.
Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.
Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.
Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2019 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2019 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.
ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2019 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.
Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП
Вид налога | Налоговая ставка | Периодичность уплаты | Срок уплаты | Кто освобождается от уплаты налога |
НДС | 18%
– основная ставка 10% и 0% | Ежеквартально | до 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодом | ИП, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб. |
Участники проекта «Сколково» | ||||
НДФЛ | 13%
– основная ставка (для резидентов РФ) 30% – для нерезидентов РФ | Авансовые платежи уплачиваются по платежным поручениям, полученным из ИФНС. Налог рассчитывается ИП самостоятельно и уплачивается по итогам года. | · Январь-июнь – до 15 июля (1/2 от рассчитанной годовой суммы авансовых платежей); | Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение, поименован в ст. 217 НК РФ |
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН | ||||
Налог на имущество | В пределах от 0.1% до 2% | Ежегодно | До 1 декабря года, следующего за отчетным | Льготы по налогу на имущество устанавливаются законами местных органов власти |
Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:
Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.
Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.
Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.
Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.
Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства », указав ее ИНН, ОГРН или наименование.
Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.
Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.
Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО
Вид налога | Периодичность | Срок сдачи | Документ, утвердивший форму декларации | Бланк |
НДС | Ежеквартально | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в ред. от 20.12.2016) | |
Налог на прибыль | Зависит от способа уплаты авансовых платежей. При квартальной уплате авансов отчетность сдается по итогам 3-х кварталов и года (всего 4 декларации за год). | Квартальные и ежемесячные – не позднее 28 дней с даты окончания отчетного периода | Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. | |
НДФЛ | Ежегодно | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. от 25.10.2017). | |
Налог на имущество организаций | Ежегодно | Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным | Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ | |
Налог на имущество физлиц | ИП, так же как и обычные граждане декларацию не сдают |
Примечание: все декларации, кроме отчетности по НДС, можно сдавать как в бумажном, так и в электронном формате. Декларация по НДС подлежит сдаче только в электронной форме. Представление ее в налоговый орган на бумаге будет приравнено к ее непредставлению вовсе, что повлечет за собой привлечение к налоговой ответственности и наложению штрафных санкций.
Общая система налогообложения совместима только с ПСНО и ЕНВД. С упрощенкой (УСНО) и сельхозналогом (ЕСХН) ее совмещать нельзя, так как на указанные режимы переводится вся деятельность налогоплательщика, в отличие от ПСНО и ЕНВД, которые могут применяться в отношении отдельных видов деятельности.
Примечание: при совмещении ОСНО с патентом или вмененным налогом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, отдельно по каждому виду деятельности.
Общая система налогообложения (ОСНО) в 2019 году
Средняя оценка 5 (100%), оценили 1
НДС у ИП на ОСНО – для обывателя это просто набор букв. Но предприниматели хорошо знакомы с каждой из этих аббревиатур. Речь идет о налогах. И сегодня мы попытаемся разобраться, как индивидуальным предпринимателям рассчитать и уплатить налог на добавленную стоимость, если они выбрали для бизнеса самую сложную систему налогообложения.
ОСНО – это общая система налогообложения, ее также называют основной. ОСНО представляет собой комплекс нескольких налогов. Если вы уже сталкивались с ОСНО, то наверняка знаете, что система сложна в обращении и требует строгой финансовой отчетности. В силу этих причин индивидуальные предприниматели предпочитают применять специальные налоговые режимы, значительно упрощающие их отношения с налоговой.
Если ИП сознательно выбирают ОСНО, то на это есть веские причины. Во-первых, крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами. Во-вторых, на ОСНО нет ограничений прибыли и численности штата. В-третьих, не всем ИП закон позволяет применить иной налоговый режим. Ведь, чтобы пользоваться специальными налоговыми режимами, нужно соответствовать целому ряду критериев. Подробно об этих спецрежимах и условиях их применения рассказывает раздел VIII Налогового кодекса РФ .
Крупные компании работают на НДС, и им гораздо удобнее сотрудничать по этой схеме со своими контрагентами.
Если же вы пошли по сложному пути и отдали предпочтение общей системе, то закон потребует от вас уплаты трех основных налогов:
ОСНО – это единственный налоговый режим, при котором на ваши плечи ложится уплата НДС. К слову, это самый трудный для понимания и отчетности налог. Поэтому при ведении бизнеса вам будет сложно обойтись без штатного бухгалтера.
Мало того, НДС – еще и хитрый налог, в официальной терминологии «косвенный». Дело в том, что уплата НДС ложится на плечи конечного потребителя. А покупатель не подает деклараций, не производит отчислений, а просто проигрывает в цене, ибо в эту цену уже заложен НДС. А дело вот в чем: НДС устанавливается в виде надбавки к цене товара или услуги.
Налоговая база НДС – это стоимость реализованных товаров и услуг. А объектами налогообложения для ИП будут следующие пункты:
Как мы уже упомянули, есть разные ставки НДС, они регламентированы статьей 164 НК РФ .
Работа по НДС в целом выглядит так: при совершении сделки продавец выставляет индивидуальному предпринимателю счет-фактуру, в нем отдельно прописывается НДС. Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов.
Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость – это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС – это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями.
Расчет НДС для ИП выглядит так: по завершении отчетного налогового периода вам потребуется высчитать разницу между входящим и исходящим НДС. В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет.
Отчетный период – один квартал. То есть всю операцию придется проделывать каждые три месяца. Уплата НДС производится в следующем месяце после завершения отчетного квартала, до 25 числа. Для уплаты налога подайте декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде. Если рискнете проигнорировать подачу декларации или просто-напросто забудете это сделать, штраф неизбежен. Если подадите декларацию с опозданием, тоже не ждите ничего хорошего – до поступления денег могут быть приостановлены операции по вашим счетам.
Чтобы рассчитать НДС для ИП на ОСНО, необходимо изначально строго вести отчетность. В частности, все счета-фактуры должны быть занесены в книгу учета продаж и покупок, ведь именно по ним производится итоговый расчет НДС. Ведение финансовой документации и бухгалтерских расчетов – дело все-таки непростое, и его следует доверить профессионалам. Иначе некомпетентный предприниматель рискует потерять в деньгах.
Знаете ли вы, что можно вообще не платить НДС? Да, сообщает, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции. Алкоголь, табак, топливо, некоторые категории автомобилей – торговля всем этим лишает перспективы освободиться от налога.
Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Для получения официального освобождения от НДС обратитесь в налоговую инспекцию по месту учета с заполненным уведомлением , выпиской из книги доходов-расходов и копией книги регистрации счетов-фактур. Успейте подать бумаги до 20 числа того месяца, с которого вы планируете «стать освобожденным».
Подтверждать свое право не платить НДС необходимо один раз в год. Если ситуация изменилась и выручка возросла, стоит самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию, иначе наказание – штрафы и пени. Это касается и случаев, когда за отчетный период вы реализовали подакцизную продукцию.
Налоговый кодекс славится своей «изменчивостью». 2016 год исключением не стал. Законодатели внесли в кодекс очередные изменения, в том числе те, которые связаны с налогом на добавленную стоимость. Кардинальными их назвать нельзя, однако они обещают облегчить работу бухгалтеров.
Итак, главные изменения:
Кроме того, изменены условия льготных ставок по некоторым группам товаров и услуг, изменены коды операций по НДС (они необходимы для журнала учета счетов-фактур).
С полным списком изменений налогового законодательства в 2016 году вы можете ознакомиться .
Узнав обо всех сложностях и нюансах уплаты налогов по общей системе налогообложения, не каждый предприниматель решится вести бизнес по такой схеме. Однако иногда реалии бизнеса таковы, что для ИП наиболее выгодным оказывается именно ОСНО. Так проще заниматься торговлей и сотрудничать с крупными компаниями. А трудности с НДС и ведением прочей отчетности легко решатся, если нанять компетентного бухгалтера.
ОСНО - это система налогообложения, предусмотренная налоговым законодательством РФ наряду со . ОСНО (ОСН) часто также именуется общим режимом налогообложения (ОРН). О том, как производится на ОСН налогообложение, расскажем в нашей консультации.
Что касается ОРН, система налогообложения эта применяется как к организациям и предусматривает уплату ими налога на прибыль, так и к ИП - плательщикам НДФЛ. В этом принципиальное отличие общего налогового режима от иных систем налогообложения. Иными словами, если организация является плательщиком налога на прибыль или ИП - плательщиком НДФЛ, значит, в основе их налогообложения - ОСНО.
Мы указывали, что принципиальным отличием общей системы налогообложения по НК РФ от иных налоговых режимов является исчисление и уплата организаций и ИП налогов в соответствии с требованиями гл. 25 «Налог на прибыль» и гл. 23 «НДФЛ» НК РФ . Однако основная система налогообложения (ОСН) не означает, что кроме налога на прибыль и НДФЛ иные налоги не уплачиваются. Наоборот, общая система налогообложения по Налоговому кодексу предполагает, в отличие от спецрежимов, уплату наибольшего числа различных налогов.
Так, общая форма налогообложения обычно предусматривает уплату страховых взносов и следующих основных налогов:
Порядок исчисления налогов, сборов и страховых взносов на общей системе налогообложения (ОСНО) по НК РФ установлен нормами различных глав Налогового кодекса. Конечно, уплата конкретного налога зависит от того, возникает ли объект налогообложения, а расчет конкретного налога подтверждает наличие суммы к уплате. Ведь, например, тот факт, что организация находится на общей системе налогообложения, не делает ее безусловно обязанной уплачивать все налоги и сборы.
Поэтому при отсутствии объектов налогообложения по иным налогам, а также базы по уплате страховых взносов, налоги при основной системе налогообложения, например, для организации ограничатся только уплатой налога на прибыль. Но если возникают объекты налогообложения по иным налогам, придется заплатить и их, поскольку один лишь факт применения общей налоговой системы не означает освобождения от уплаты отдельных конкретных налогов. К примеру, у организации есть движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество (