В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.
Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:
Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.
Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.
Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.
Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.
Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.
Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.
Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.
При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.
Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:
НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100
Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление НДС с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.
НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1 .
Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:
При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).
Организации в процессе своей хозяйственной деятельности сталкиваются с выдачей и получением авансов. Операции по авансам должны корректно отражаться в учете предприятия.
Определение 1
Аванс представляет собой денежные средства или иные материальные ценности, передаваемые одной стороной взаимоотношений другой для исполнения своих обязательств до момента начала исполнения встречных обязательств. Аванс – это предварительная плата, которую часто путают с задатком. Отличие заключается в том, что если сторона обязательства не исполняет, то задаток не возвращается. Аванс в такой ситуации будет возвращен. Аванс не является обеспечением соглашения. Аванс является лишь доказательством исполнения условий контракта. Предварительный платеж всегда считается авансом, если иное не предусмотрено условиями договора.
Аванс выдается в следующих ситуациях:
Авансовые расчеты регулируются в 380, 711, 735 и 823 статьях ГК РФ и в Федеральном законе №311-ФЗ России. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль освещена в статье 286 Налогового кодекса РФ. Операции по уплате авансов отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ9/99 и ПБУ10/99.
Существует определенная специфика в ситуациях, связанных с уплатой аванса. Например, авансы при выполнении подрядных работ на федеральных объектах не могут превышать тридцати процентов от общей стоимости проекта. В случае, если продавец не исполнил обязательства по контракту, то покупатель имеет право потребовать возврата авансовых сумм обратно в полной мере.
Авансы выданные в бухгалтерском учете отражаются на счете, связанном с расчетами за отгруженные товары. Для правильного и наглядного учета необходимо к балансовому счету открывать субсчета. При учете денежных средств, выданных поставщику в качестве аванса, к 60 счету открывается субсчет для отражения расчетов по выданным авансам. В бухгалтерском учете операция отражается проводкой:
Полученные авансы от покупателей отражаются следующей проводкой:
Отражение аванса, выданного сотруднику в качестве оплаты труда, учитывается по дебету 70 счета и кредиту расчетных счетов учета. Конкретная дата выплаты аванса законодательством РФ не установлена. Статья 136 ТК РФ определяет, что заработную плату необходимо выплачивать не реже чем каждые полмесяца.
Минимальный размер авансового платежа по оплате труда не может быть ниже оклада работника за отработанное время. Соответственно минимум, на который может рассчитывать сотрудник, это тарифная ставка или оклад в сумме, пропорциональной фактически отработанному времени за первую половину месяца.
При определении суммы аванса, необходимо учитывать все составляющие ежемесячного дохода сотрудника, включая доплаты, надбавки за особые условия труда, оплату за дополнительный объем работ, оплату за совмещение должностей, замещения.
Рассчитывать аванс можно без учета выходных и праздничных дней, а можно, исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца.
Независимо от алгоритма расчета аванса, НДФЛ необходимо удерживать только один раз при итоговом расчете заработной платы за истекший месяц. Датой получения дохода в качестве заработной платы признается:
Замечание 1
Часто возникает необходимость выдавать денежные средства под отчет сотрудникам для осуществления хозяйственных операций. Суммы, полученные подотчетным лицом, могут быть использованы только на цели, на которые они были выданы. Позднее подотчетное лицо должно будет отчитаться перед организацией по израсходованным авансам. Расчеты с подотчетными лицами отражаются на счете 71. Если остались неиспользованные денежные средства, то они должны быть возвращены в кассу предприятия. В бухгалтерском учете выданные средства под отчет средства отражаются проводкой: Дебет 71 Кредит 50 (51). Потраченные денежные средства, по принятым и утвержденным авансовым отчетам, отражаются проводками по дебету счетов 25, 26, 10 и т.д. и кредиту 71 счета.
По общим правилам при получении аванса исполнитель должен начислить НДС к уплате в бюджет. Это определено в пункте 1 статьи 167 НК РФ. Согласно ему день полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг признается моментом определения налоговой базы.
Исключение составляют только следующие случаи:
Есть еще одна специфическая особенность.Так, в случае расторжения договора НДС с ранее уплаченного аванса можно принять к вычету. Но для этого необходимо выполнение двух условий:
Оформить вычет НДС с авансов возможно в двух случаях:
Списание задолженности перед покупателем, по ранее полученному авансу, обусловленное истечением срока давности, описанным, выше условиям, не удовлетворяет.
Выявленные в процессе инвентаризации авансы с истекшим сроком исковой давности, подлежат списанию по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководителя предприятия. Просроченная кредиторская задолженность при этом признается в прочих доходах в том отчетном периоде, в котором закончился срок исковой давности, в сумме, отраженной в бухгалтерском учете организации.
При этом в одной и той же декларации по НДС будет показан налог, начисленный и с аванса, и с отгрузки, произведенной в счет этого аванса, а также вычет в сумме НДС с аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: «Учет НДС при авансовых платежах и при безвозмездной передаче«.
Также рассмотрим, как учитываются векселя и авансы, полученные от покупателя? Если реализуются активы, и это не является обычным видом деятельности предприятия, то выполняется проводка Д91/3 К68.НДС.
Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату (аванс) от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию. Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные». В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.
Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса. После этого реализуется товар покупателю, на реализованные товары также должен быть начислен НДС проводкой Д90/3 К68.НДС, которая выполняется в день реализации. Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя).
Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные».
Получение или неполучение выручки - это будет уже другая операция, которую будем отражать на других счетах и другой проводкой. В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями.
Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя. Для учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту - оплата за товар, работы, услуги. Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца.
С продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и направить его к уплате. Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. На рисунке ниже представлены основные проводки счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». По сути дела, на счете 62 «Расчеты с покупателями» отражается задолженность покупателя перед продавцом, то есть дебиторская задолженность.
В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», рассматриваются типовые проводки и примеры. Дт 76 Кт 68 - отражен НДС с предоплаты. Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.
Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца - обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности. При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счёта 62.2 «Расчёты по авансам полученным (в рублях)».
Аванс также может быть проведён по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)». Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтён, вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).
В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платёж из списка. В сформированной проводке по счёту 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счета-фактуры выданный», эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определённому счёту-фактуре. На основании указанного счёта-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями.
Если поставщик получил предоплату, он должен определить налоговую базу и рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
В любом случае на дату получения предоплаты продавец обязан исчислить НДС к уплате в бюджет. НДС подать в налоговую документы, подтверждающие право не начислять.
НДС с суммы поступившей предоплаты рассчитывается при условии, что дата ее получения предшествует дню отгрузки товаров (работ, услуг). Допустим, в договоре прописано, что право собственности на товар перейдет к покупателю только после полной оплаты стоимости отгруженных товаров. На такие суммы предоплаты начислять НДС не надо. Ведь в момент отгрузки товара покупателю поставщик уже начислил НДС на их стоимость.
Некоторые организации учитывают такой НДС на счете 62, аналитический счет 62-НДС-ав «НДС с авансов». Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно. Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам. В части выполняемых работ (оказываемых услуг), как правило, речь ведется о выделении авансов в пределах 30-50 процентов от стоимости работ (услуг).
Основным отличием задатка от аванса является тот факт, что в случае неисполнение договора он остается у одной из сторон договора. Субсчетам учета могут быть присвоены следующие названия - «Расчеты по авансам выданным», «Расчеты по авансам полученным» и т.п. Только по факту отражения в учете реализации продукции (товаров, работ, услуг) суммы полученных авансов могут быть отражены в составе доходов организации. Необходимо учитывать, что в соответствии с налоговым законодательством суммы полученных авансов включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Под ними следует понимать платежи, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Только если по итогам договора (сделки) сумма задатка может быть признана в качестве авансового платежа, она подлежит включению в налоговую базу по НДС на условиях, сходных с авансовыми платежами. Соответственно решается вопрос и с принятием в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей.
Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счёт-фактуру, введённый при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Уступка права требования долга с покупателей и заказчиков в пользу обособленных подразделений.
Мы разобрались с поставщиками, теперь перейдем к покупателям. Как ведется учет покупателей, в чем особенности расчетов с ними, какие проводки по счету 62 отражают взаиморасчеты с покупателями в общем случае, при получении от них авансов или векселей.
Покупатели – это физические или юридические лица, которым организация продает товары, продукцию и прочие материальные ценности и активы. Учет расчетов с покупателями ведется на 62 счете бухгалтерского учета. На сч.62 может вестись аналитический учет по каждому отдельному покупателю. На этом же счете могут отражаться оказанные услуги и выполненные работы.
Счет 62 – активно-пассивный, то есть на нем ведется учет . Подробнее этот счет анализировался в , почитайте.
На счете 62 могут быть открыты несколько субсчетов:
Дебет сч. 62 отражает стоимость отгруженных товарно-материальных ценностей, то есть здесь формируется дебиторская задолженность покупателя перед организацией (выручка от продажи).
Дебет сч.62 корреспондирует с кредитом счетов учета продаж или прочих доходов, расходов. используется при реализации покупателю товаров, продукции, когда это является обычным видом деятельности организации. используется при разовых продажах активов: основных средств, материалов, нематериальных активов, когда это не является обычным видом деятельности предприятия — проводки Д62 К90/1 или Д62 К91/1.
Кредит сч. 62 отражает получение оплаты от покупателя, то есть погашение имеющейся задолженности. Кредит сч.62 корреспондирует с дебетом счетов учета денежных средств (сч.50, 51, 52, 55) – проводки Д50 (51, 52, 55) К62.
Стоимость реализованных товарно-материальных ценностей отражается по дебету сч.62 с учетом НДС.
Если организация является плательщиком данного налога, то необходимо его начислить в соответствии с применяемой ставкой и платить его в бюджет. Начисление налога на добавленную стоимость отражается с помощью проводки Д90/3 (91/2) К68/НДС (в зависимости от того, что продается). Уплата налога отражается с помощью проводки Д68/НДС К51.
Данные проводки отражаются при обычной продаже, когда организация отгружает ТМЦ, а покупатель после этого их оплачивает.
В этом случае сч.62 ведет себя, как активный: по дебету отражается дебиторская задолженность (актив), по кредиту погашение задолженности (уменьшение актива).
Бухгалтерские проводки по счету 62 в общем случае:
Возможен и другой вариант расчетов с покупателями, когда организация сначала получает предоплату от покупателя (аванс), после чего производит отгрузку. Учет расчетов будет вестись несколько по-другому.
Прежде всего, открывается дополнительный субсчет 2 «Авансы полученные. При этом на первом субсчете ведется учет расчетов в общем случае.
Получение предоплаты отражается с помощью проводки Д51 К62/2, при этом формируется кредиторская задолженность продавца перед покупателем.
Если организация является плательщиком НДС, то с полученного аванса она должна выделить налог для уплаты его в бюджет. Для этого можно воспользоваться дополнительным счетом 76, на котором открывается субсчет «НДС с авансов полученных». Проводка по начислению налога к уплате с полученного аванса имеет вид: Д76/НДС с авансов К68/НДС, выполняется проводка в день получения аванса.
С реализованных товаров также нужно начислить НДС к уплате проводкой Д90/3 К68.НДС, проводка выполняется в день отгрузки.
После того, как отгрузка произведена, необходимо зачесть полученный аванс в качестве оплаты за отгруженные ценности с помощью проводки Д62/2 К62/1.
Что касается НДС, то видим, что налог начислен к уплате дважды: с аванса и с реализации. Конечно, в двойном размере уплачивать организация его не будет, поэтому необходимо вычесть НДС с аванса, для этого выполняется проводка Д68/НДС К76/НДС с авансов.
В случае получения предоплаты от покупателя сч.62 будет вести себя как пассивный: по кредиту формируется кредиторская задолженность (пассив), по дебету погашение задолженности (уменьшение пассива).
Именно поэтому сч.62 является активно-пассивным, так как может вести себя как пассивный и как активный счет.
Проводки по учету полученных авансов:
Еще один способ получить оплату от покупателя за отгруженные ценности, это получить от него вексель в счет обеспечения возникшей дебиторской задолженности. Полученные векселя отражаются на субсчете 3 сч.62.
Вы не знаете, как учитывать выданные авансы в бухучете? Рассмотрим основные проводки, которые нужно будет сделать при отражении проведенных операций.
Компания в процессе ведении деятельности сталкивается с необходимостью выдачи авансов. Может также их и получать.
Все такие операции должны правильно отражаться в бухгалтерском учете. Рассмотрим, какие проводки могут быть сделаны.
В чем суть аванса и когда он может выдаваться – это первые вопросы, в которых стоит разобраться. Обратимся к законодательству и выделим основную информацию.
Аванс – это деньги или другие ценности материального характера, которые передаются от одной стороны к другой для исполнения своих обязательств до начала выполнения встречных обязательств.
Но точного определения в законодательстве нет. Аванс – предварительная плата, которую не стоит путать с задатком. В чем основное отличие?
Если сторона не исполняет обязательства, то задаток ей не возвращается. С авансом такого не происходит – он будет возвращен. Аванс не является формой обеспечения соглашения.
Аванс – доказательство того, что условия контракта будут исполнены. Любые предварительные платежи считаются авансами, если другое не предусмотрено .
Аванс выдается:
Об авансе говорится в таких статьях Гражданского кодекса Российской Федерации:
Рассматривается вопросы уплаты авансов и в России (2 раздел, гл. 11, ст. 121 – перечисление авансовых таможенных сумм).
Уплата аванса по налогу на прибыль рассмотрена в России. Операции по уплате авансов осуществляются в соответствии с нормами и .
При составлении бухгалтерской отчетности стоит помнить, что в некоторых ситуациях обязательна уплата аванса.
К примеру, авансы при выполнении подрядных работ могут составлять на федеральных объектах не больше 30 процентов от общей стоимости.
В том случае, когда продавцом не исполняются обязательства, покупатель может потребовать возврата авансовых сумм в полной мере обратно.
Допускается также возврат оплаченной продукции, что не была реализована продавцом. Рассмотрим, как авансы, выданные поставщикам, включаются в состав имущества или обязательств.
В бухучете авансы выданные учитываются на счете, что связан с расчетами по отгруженному товару. Чтобы реализовать учет правильно, следует к балансовому счету открыть субсчет.
К примеру, при учете средств, что были выданы поставщику, к счету 62 открывают субсчет для расчетов по выданным авансам.
Проверка авансовых сумм в периоде, начисление налога обеспечиваются при использовании программного обеспечения 1С.
При отражении аванса, выданного работнику в качестве оплаты труда, учитывайте, что его размер не должен быть больше, чем половина заработка. В остальных случаях сумма оговаривается в индивидуальном порядке.
Рассмотрим, какие проводки применяются:
Правила ведения кассовых операций определяют правила выдачи денежных средств подотчет. Выдаются деньги, если есть касса (или нет таковой), чеком из касс банковских учреждений.
Те суммы, которые подотчетное лицо получило, могут быть использованы только на цель, на которую выдавались. Позднее лицо должно будет отчитаться по израсходованным авансам.
Все расчеты с подотчетным лицом нужно отражать на счете актива или пассива 71. Если остались средства, они должны возвращаться назад в кассу.
Ведение аналитического учета осуществляется по определенному авансу в отдельности.
Поставщики – компании, которые поставляют производственный ресурс, продукцию. Подрядчики – фирмы, что выполняют определенные работы.
Материальные ценности поставляются на основании , составленного между контрагентами.
Правила расчетов компании с поставщиком и подрядчиком устанавливаются с учетом правил безналичного расчета в России. Если имеет место импорт – учитываются правила международного расчета.
Поставки в пределах страны осуществляются на условиях, что определяют права и обязательства продавца и покупателя по отношению к продукции.
Какой счет актуален? По счету 60 отражается обобщенная информация о проведении расчетов с поставщиком:
Учтите, что аванс, выданный работнику, может перечисляться раньше установленных сроков. Но стоит помнить, что зарплата должна выдаваться не реже чем 1 раз в полмесяца.
В противном случае придется понести ответственность за просрочку платежа.
В дебиторской задолженности – это счет 60, что кредитуется на цену ценностей, что принимаются к бухучету в корреспонденции со счетом 15 или счетом учета определенных расходов.
Доставка материальной ценности, ее переработка по кредиту сч. 60 отражаются в корреспонденции со счетом по учету производственного запаса, товара, расходов на производственный процесс.
В независимости от оценок товарных, материальных ценностей в аналитическом учете сч. 60 в синтетическом учете кредитуется в соответствии с расчетной документацией поставщиков.
В бухучете будет сделано такие записи:
| Дт 60 со субсч. Кт 51, 52 |
Для расчетов по выданным авансовым платежам Перечислено средства в качестве аванса под предстоящую поставку товара, выполнение работ |
| Дт 08 Кт 60 | Цена поставленного объекта ОС, нематериального актива, принятой работы по возведению объекта |
| Дт 10, 41 Кт 60 | Цена материального производственного запаса |
| Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кт 60 | Цена принятой работы, услуг покупателем у продавца |
| Дт 60 Кт 60 со субсч. | Для расчетов по выданным авансовым суммам – зачтено сумму выданной под предстоящую поставку продукции |
| Дт 60 Кт 51, 51 | Проведено окончательный расчет (зачитывается и сумма выданного аванса) по оплате товара |
Авансы в учете продажи товара отражаются в составе затрат. К примеру, проводка Дт 51, 52 Кт 62 со субсчетом по полученным суммам аванса, используется при отражении средств, полученных от покупателя и заказчика под предстоящую поставку.
Разберемся, какие особенности учета авансов на хозяйственные нужды в бюджетном учреждении. Перечисленные авансовые суммы должны учитываться на счете 0 206 00 000, о чем говорится в .
При учете авансовых платежей, произведенных по контрактам поставщику, подрядчику, исполнителю, осуществляется применение таких аналитических счетов:
| 0 206 21 000 | При осуществлении расчетов по услугам связи |
| 0 206 22 000 | Расчет по авансовым суммам при |
| 0 206 23 000 | Проведение расчетов по коммуналке (услугам) |
| 0 206 24 000 | Авансы по |
| 0 206 25 000 | Расчет по авансовому платежу за работы, услуги |
| 0 206 26 000 | По авансам за иные работы |
| 0 206 31 000 | Расчеты по авансовым суммам при покупке ОС |
| 0 206 32 000 | Зачет аванса при получении нематериального актива |
| 0 206 33 000 | При приобретении непроизведенного актива |
| 0 206 34 000 | При приобретении материального запаса |
| 0 206 91 000 | Оплата иных затрат |
Обязательство по уплате авансовых сумм бюджетными учреждениями осуществляется после заключения контрактов и выставления поставщиками , .
Часто бухгалтеры путают выданный аванс и затраты будущего периода. Выдача авансовых сумм отражается по строке 230, 240.
Многие спрашивают – действительно ли авансовые суммы относятся к задолженности (дебиторских и кредиторских) на балансе без налога на добавленную стоимость.
Министерство финансов не дает четких разъяснений по этому поводу. А значит, при составлении отчетности стоит опираться на свой опыт и полагаться на свое мнение
НДС является налогом, который уплачивается конечным покупателем. Получая авансы, многие бухгалтеры начисляют налог с помощью проводки Дт 76 Кт 68. Некоторые использовали проводку Дт 62 Кт 68.
Когда было решено принимать к вычетам налога на добавленную стоимость с аванса поставщику, было введено субсчет в составе счета 76. Применялась проводка Дт 68 Кт 76. Сальдо по Дт 76 Кт 76 увеличивает валюту баланса.
С помощью авансового отчета осуществляется списание выданного аванса. Стоит приложить документы, которые подтвердят израсходование денег на установленные цели.
Для работы с авансовым отчетом стоит открыть «Финансы». Найдите ссылку Авансовые отчеты и кликните по ней. Откроется окно:
Будет отражен перечень документов, которые сформированы раньше. По любому авансовому отчету будут отражены такие данные:
Вверху окна есть пункты Организация, Подотчетное лицо, Валюта. Такие поля нужны при применении фильтров на отображаемые в перечне сведения.
Для установки фильтра по определенным условиям стоит выбрать необходимый показатель. Введение авансовых отчетов осуществляется на базе раньше созданных , по которым выдано аванс.
Откройте расчетно-кассовый ордер, выберите нужный документ. Кликните «Создать на основании». Далее выберите «Авансовый отчет».
При формировании из списка документов стоит нажать «Все действия», «Создать» или Insert.
Появится такой окно:
Здесь есть такой пункт, как «Подотчетное лицо» — необходим при выборе лица, что предоставляет отчет. Если сумма аванса получена по РКО, нажмите «Добавить» (найти можно в Полученных авансах).
Кликните «Документ аванса» и найдите РКО. Если было получено не один аванс, то они могут закрываться одним авансовым отчетом. Авансы добавляют в список, кликнув «Добавить».
Если на использование денег подано заявку, ее данные можно пересмотрено в пункте «Заявка». Если сумма аванса израсходована на оплату поставщику за продукцию – открывается вкладка «Оплата поставщикам».
При добавлении в документ сведений о внесении средств стоит нажать «Добавить». Отразите поставщиков и размер оплаты. Укажите заказ, на базе которого производится платеж.
Если на подотчетную сумму выполняли закупку продукции или услуг, аналогично вводится информация о всех покупках в «Закупке».
Во вкладке по прочим расходам формируют перечень дополнительного или непредвиденного расхода. Внизу есть пункты Назначение платежа, кол-во документов, листов.
В таких пунктах вписывается назначение подотчетных средств, отражаются документы, что прилагаются к авансовым отчетам, листы документов.
Такие показатели будут использоваться при печати документа. Для печати стоит нажать соответствующую кнопку, а также «Авансовый отчет».
Не достаточно просто составить договор о перечислении предоплаты. Следует организовать ведение учета.
Правильное отражение операций по выданным авансам в бухгалтерской учете – это важная задача, с которой новичку справиться не так просто.
Для того чтобы облегчить себе работу – опирайтесь только на проверенные источники и действующие нормативные документы.
