Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
В современной рыночной экономике кредитные отношения являются одним из необходимых условий существования самого рынка, а роль кредита, как на макроуровне, так и на микроуровне невозможно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.
Однако в условиях ограниченности денежных средств кредит не может быть выдан любому предприятию. При формировании кредитных отношений всегда существует риск невозврата, из-за которого кредитор может не только недополучить прибыль, но и лишиться собственных средств. Это побуждает направлять кредитные ресурсы на финансирование наиболее рентабельных отраслей и предприятий или высокоэффективных мероприятий.
Для того чтобы выбрать "правильных" заемщиков кредитор обязан провести предварительный анализ или, иначе говоря, определить кредитоспособность заемщика. Так как кредитные институты существуют уже давно (банковское дело существовало еще в VIII веке до н.э.) было разработано множество методик оценки кредитоспособности заемщика, на сегодняшний день практически в каждом банке существует собственная методика, поэтому в данной курсовой работе будут рассмотрены лишь основные принципы и методики.
Понятие кредитоспособности, часто путают с понятием платежеспособности (способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности), кредитоспособность - это возможность погашения ссудной задолженности. С этой стороны кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте.
Показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение. Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду. Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды.
Часто для физических лиц кредитору достаточно получить информацию о доходах заемщика и его кредитную историю. В случае с юридическими лицами все гораздо сложнее. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
При этом ряд специалистов отмечает в качестве недостатка данной методологии ее "бесчеловечность". Большинство российских коммерческих банков либо не учитывают причину возникновения плохой кредитной истории у заемщика (возможно, случившейся по не зависящим от него причинам), либо, опираясь на плохую кредитную историю "прошлых" заемщиков, принимают решение не в пользу потенциального заемщика, не имея возможности выяснять причины дефолта "прошлых" заемщиков в период кризиса. Указанная проблема часто незаметна для банковских работников, но ощутимо отражается на клиентах.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Анализ баланса позволяет сделать выводы о величине и структуре ликвидных активов, которые имеются у заемщика, и величине обеспечиваемых ими кредитов. Кроме того, анализ структуры и величины собственных и заемных средств дает кредиторам возможность судить: о степени обеспеченности организации собственными средствами для поддержания непрерывного цикла производства; о финансовой зависимости; о видах и условиях привлечения заемных средств и направлениях их использования; о степени покрытия обязательств перед кредиторами и об уровне риска возможного банкротства в случае предъявления требований кредиторов.
В целях обеспечения единого подхода к решению вопроса о возможности, размере и условиях предоставления кредита с целью предотвращения или снижения кредитного риска разрабатываются и применяются Методические рекомендации по проведению оценки финансового состояния заемщика - юридического лица - на основе данных финансовой отчетности. При анализе финансового состояния заемщика рекомендуется придерживаться следующих этапов анализа:
При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат, право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения выдаваемого кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по кредиту не заложен по другому кредиту.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.
кредитоспособность заемщик физический юридический
Эти показатели являются основными. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти.
В данной части курсовой работы представлены расчеты показателей, на основе которых принимается решение о кредитоспособности юридического лица на примере ОАО "Туполев". Организация специализируется на разработке и серийном производстве самолетов семейства ТУ для гражданской и военной авиации. Предприятие существует 85 лет, изначально в виде конструкторского бюро, с 90-х как открытое акционерное общество.
|
Показатель |
||||
|
Ст.1210+1220+1230+1260 |
||||
Таблица 2. Показатели финансовой устойчивости
|
Показатель |
Изменение |
||||
|
Основные средства (ОС) |
|||||
|
Запасы и затраты (ЗЗ) |
|||||
|
Собственные средства (СС) |
|||||
|
Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ) |
СС/ (ОC+ЗЗ) |
Таким образом можно сделать вывод о том, что рассматриваемое предприятие относится к типу предприятий с абсолютно устойчивым финансовым состоянием, т.к. коэффициент финансовой устойчивости > 1 и следовательно собственные средства 100% покрывают затраты и стоимость основных средств. Хотя в течение года наблюдается уменьшение КФУ почти в 1,5 раза.
Помимо представленных выше показателей ликвидности и финансовой устойчивости в оценке кредитоспособности юридического лица учитывается класс заемщика, который рассчитывается как средневзвешенное от ряда финансовых показателей.
Таблица 3. Коэффициенты финансовых показателей.
|
Коэффициент |
Обозначение |
Значение |
Изменение |
Критериальные значения |
||||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
||||||||||
|
Коэффициент срочной ликвидности |
||||||||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
||||||||||
|
Коэффициент обеспечения собственными средствами |
||||||||||
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
|
Значение |
Значение |
||||
Определим класс заемщика, используя формулу для нахождения средневзвешенной:
1. на конец 2010г.
2. на конец 2011г.
25*2+20*3+15*3+21*2+19*1=50+60+45+42+19=216 (2 класс)
Следовательно, предприятие относится ко второму классу.
Ставка по кредиту определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ и присвоенного класса предприятия. По состоянию на 14.01.13г. ЦБ установлена ставка рефинансирования 8.25% (указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).
Таким образом, исходя из дополнительных процентов для предприятий второго класса +5-10%, итоговый диапазон допустимых процентных ставок для выдаваемого кредита составит 13.25-18.25%.
Для принятия окончательного решения о возможности выдачи кредита необходимо рассчитать ряд дополнительных финансовых показателей (коэффициенты рентабельности и деловой активности):
1. Коэффициент деловой активности (оборачиваемость активов) - данный показатель:
отражает эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников их финансирования
показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли
показывает, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов
Кда=ст.2110 ф2/ст.1600 ф1
2. Коэффициент рентабельности продаж - отражает какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции
Крп=ст.2200 ф2/ст.2110 ф2
3. Коэффициент рентабельности капитала - характеризует прибыль, полученную предприятием с каждого рубля, вложенного в имущество (активы) предприятия, и определяется по формуле
Крк=ст.2300 ф2/ст.1600 ф1
Таблица 4. Коэффициенты деловой активности и рентабельности
В целом за 2011 год на предприятии наблюдается незначительное снижение показателей из-за убытка.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что за последний год в компании ОАО "Туполев" наблюдается тенденция к снижению ключевых финансовых показателей, однако при этом она сохраняет позиции компании с абсолютно устойчивым финансовым состоянием и относится ко 2 классу, таким образом, итоговое предложение банка по кредиту составит 15.25% годовых.
Размещено на Allbest.ru
Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.
курсовая работа , добавлен 30.01.2012
Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
курсовая работа , добавлен 13.06.2011
Понятие и критерии кредитоспособности. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке. Особенности оценки кредитоспособности физических и юридических лиц. Анализ кредитоспособности заемщика в ОАО "Акционерный банк "Пушкино".
дипломная работа , добавлен 12.04.2013
Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".
дипломная работа , добавлен 28.06.2011
Сущность и критерии кредитоспособности. Принципы управления кредитным риском и роль оценки надежности заемщика. Экономическая характеристика филиала ОАО "Белорусский Индустриальный банк". Способы совершенствования оценки кредитоспособности клиентов.
дипломная работа , добавлен 14.07.2013
Сущность кредитоспособности юридических и физических лиц, основные аспекты и критерии ее анализа. Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками. Практический анализ платежеспособности ООО "Фрутос" по методике Сбербанка России.
дипломная работа , добавлен 10.07.2010
Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
дипломная работа , добавлен 21.03.2015
Методические и теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика. Основные показатели кредитоспособности организации-заемщика, их расчет. Сравнительный анализ методик, применительно к анализу и оценке кредитоспособности ЗАО "Сургутнефтегазбанк".
дипломная работа , добавлен 03.02.2014
Понятие кредитоспособности заемщика в банковской системе, значение ее оценки в процессе управления кредитным риском. Методики оценки кредитоспособности заемщика юридического и физического лиц, применяемые в российской и зарубежной банковской практике.
дипломная работа , добавлен 18.05.2013
Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
Кредит получателю может быть перечислен по безналичному расчету или выдан наличными. Однако, как следует из , наличные взаиморасчеты могут производиться исключительно в пределах 100 тыс. руб.
Перед подписанием договора стороны проводят переговоры о необходимости предоставления залога, как гарантию исполнения обязательств стороной, берущей займ. Залог может быть оформлен отдельным договором, либо это условие просто добавляется в текст кредитного договора.
В зависимости от того, что именно выступает залогом, определяется порядок его передачи, хранения:
Важным этапом оформления залога является определение его стоимости. Выполнять оценку могут только компании, состоящие в соответствующей СРО.
Существует еще одна градация, применяемая к договорам кредитования юридических лиц:
Договор займа охватывает весь спектр вопросов, относящихся к его обслуживанию, а также порядок работы с проблемными кредитами юридических лиц.
Давать заем могут не только юридические, но и физические лица, поскольку действующее законодательство не накладывает таких ограничений. Гражданский кодекс регулирует все основные правила передачи денег от заимодавца заемщику и порядок оформления этих отношений.
Независимо от того, является ли ссудодатель учредителем, сотрудником юридического лица или абсолютно посторонним, порядок выдачи ссуды и ее погашения остаются неизменными. В договоре указывается: кто и кому передает деньги, и на каких условиях. Ссудополучатель обязуется вернуть деньги на оговоренных договором условиях ().
Как только деньги переходят в распоряжение ссудополучателя, договор вступает в свою юридическую силу.
Стороны вправе указать тип займа: процентный или беспроцентный (). Для беспроцентной ссуды такой пункт в документе является обязательным. Погасить беспроцентную задолженность можно досрочно без согласия на то ссудодателя (п. 1 ). Погасить процентную ссуду можно досрочно исключительно после получения согласия ссудодателя.
Когда в самом договоре указывается, для каких целей физическое лицо передает деньги юридическому, то такой займ является целевым. При этом ссудополучатель не препятствует ссудодателю полностью контролировать процесс расходования заемных средств ().
Фиксируется передача денег обязательно договором в письменной форме (), когда сумма договора в 10 раз и более превышает размер МРОТ.
Передача денег выполняется либо перечислением на расчетный счет, либо внесением наличными в кассу предприятия с тем, чтобы в оговоренный срок из кассы они были перечислены на расчетный счет юридического лица.
Обеспечить возврат заемных средств можно с помощью поручительства (). В таком случае, дополнительно к договору заимствования составляется отдельный договор поручительства, прилагаемый к основному договору.
, как правило, осуществляется под поручительство.
Поручитель обязуется выплатить долг ссудополучателя, если тот в силу каких-то обстоятельств не сможет этого сделать сам. Один или несколько поручителей могут обязаться выплатить основную сумму задолженности, либо с процентами.
Поручительство в банковской практике кредитования юридических лиц применяется весьма широко. В подавляющем большинстве случаев займы юридическим лицам выдаются под поручительство физических лиц. Например, предприятию требуется кредит, тогда банк его дает под поручительство учредителя предприятия, директора, главного акционера и т.д. Такая практика вполне себя оправдывает по следующей причине.
В составе юридического лица учредители отвечают по долгам предприятия исключительно в рамках своей доли в уставном капитале.
Однако, далеко не каждое предприятие имеет весомый размер уставного капитала (минимально 10 тыс. руб. ). Если же поручителем выступает физическое лицо, то оно отвечает по обязательствам (поручительство и есть обязательство) всем своим имуществом.
Банки часто отказывают в выдаче ссуд индивидуальным предпринимателям, хотя ИП также отвечает всем своим имуществом по обязательствам, но для получения крупного займа требуется доказать свою финансовую состоятельность, что удается не всем.
Располагающие неким ликвидным имуществом юридические лица могут оформить так называемый ломбардный кредит. Отличается от других он тем, что всегда представляет собой конкретную сумму денег, которую ссудодатель выдает на короткий срок.
имеет своего потребителя. Такие займы оформляются, когда:
Ограничений по сумме выдачи ломбардных займов нет. Главное условие – достаточная ценность залогового имущества или имущественных прав.
Предоставляются такие ссуды на условиях:
Погасить ломбардный займ можно по индивидуальному графику выплат. При этом стороны могут договориться о выплате основного долга в определенный момент.
А до этого времени ссудополучатель будет выплачивать только проценты за пользование деньгами. Также применяется погашение аннуитентными платежами, либо внесение очередной оплаты не каждый месяц, а раз в квартал.
Залогом для получения ломбардного кредита могут выступать:
С того момента, как подписан договор и деньги переданы займополучателю, права на обладание залогом не утрачиваются, кроме как если речь идет о ценных бумагах. По своей сути ломбардный кредит очень схож с обычным банковским займом под залог.
Залог при неисполнении займополучателем своих обязательств может быть быстро и выгодно реализован залогодержателем. Важнейшим преимуществом ломбардного займа является отсутствие ограничений для самого бизнеса, а также возможность быстро получить деньги для развития без бюрократических проволочек.
Целевое кредитование юридических лиц – это, как правило, банковское.
Оно имеет четыре основные формы:
Подавая заявку на кредит в тот или иной банк юридическому лицу необходимо указывать цель, с которой берется ссуда. Чем честнее и подробнее будет освещен этот вопрос, тем скорее банк выдаст займ, и не только.
Поскольку речь идет о целевой ссуде, то и по расходованию заемных средств отчитываться придется. Отсутствие подтверждения целевого использования заемных средств является одним из оснований, по которым банк вправе потребовать досрочного погашения долга, и все это непременно вписывается в договор.
Оформляя заявку и указывая цель заимствования, можно получить рекомендации банка о том, как именно подтвердить целевое использование денег. Например, при займе под строительство, потребуется предоставление внушительного пакета строительной документации, включая договор с подрядчиком, смету, платежные ведомости и т.д.
Формируются процентные ставки по любым категориям займов в соответствии с договоренностью с клиентом. Банк, выдающий займ, вправе устанавливать собственные программы, если их правила не противоречат указаниям регулятора (Центробанка), а также требованиям ГК РФ.
Процентные ставки могут быть фиксированными или плавающими:
Например, спустя определенное время при добросовестном выполнении ссудополучателем своих обязательств и оповещении , банк может предложить ему более лояльные условия обслуживания, так как убедится в благонадежности своего клиента.
Отправной точкой при формировании процентных ставок могут служить самые различные обстоятельства.
К числу самых важных относятся:
Согласно статистике Центробанка по состоянию на июль 2016 г. средневзвешенная ставка по кредитам для юридических лиц сроком до 1 года составляла 12,44%, на срок до 3 лет – 12,97%. При этом минимальная процентная ставка по состоянию на 15.09.2016 г. составляет 8-9%, а максимальная – 19,5%.
Эта величина имеет решающее значение для любого бизнеса, так как сверх нее получить заем не получится.
Сами банки для каждого клиента определяют эту величину по следующим критериям:
При согласии банка выдать кредит юридическому лицу, максимальный его размер вычисляется путем умножения срока ссуды на величину среднемесячной прибыли с поправкой на легальность, массовую долю заимствованных средств на балансе, а также ценность залога.
В каждом банке свои требования к заемщикам, в том числе и к юридическим лицам. Перед тем, как формировать необходимый пакет документов для подачи заявки на получение ссуды, следует ознакомиться с образцами документов.
Делается это для ускорения процедуры оформления договора. Если клиент не сможет сразу предоставить необходимые документы, то и срок одобрения заявки будет увеличен.
Среди самых распространенных можно перечислить:
Этот пакет учредительных документов дополняется документами бухгалтерской отчетности:
Потребуются дополнительные документы о бизнесе:
Найти нужные образцы можно на сайте банка, а также получить по запросу в отделении. Согласно этим образцам следует подготовить свои документы и подать вместе с заявкой для получения необходимого займа.
Хотя точный пакет документов для подачи заявки необходимо всегда уточнять, в целом различия в требованиях между банками не так велики. Запрашивается документация не просто так, поскольку банк всегда проверяет и анализирует деятельность потенциального клиента, чтобы определить степень его надежности и платежеспособности.
В основной пакет входят:
Подаются не сами документы, а их копии, с предъявлением оригиналов. Иногда банки требуют нотариально заверять пакет подаваемой документации.
Наглядно продемонстрировать различия в условиях кредитования юридических лиц можно на примере двух крупнейших банков, выдающих такие ссуды.
Таблица. Кредит для юридических лиц в Сбербанке по состоянию на 15.09.2016 г.
| Наименование | Условия |
| Малому бизнесу | |
| «Экспресс-Ипотека» | Срок – до 10 лет, ставка — от 17%, сумма — до 7 млн. руб. |
| «Бизнес-Актив» | Срок – до 7 лет, ставка — от 14,93%, сумма — до 150 тыс.руб. |
| «Бизнес-Авто» | Срок – до 8 лет, ставка — от 14,45%, сумма — до 150 тыс.руб. |
| «Бизнес-Недвижимость» | Срок – до 10 лет, ставка — от 14,28%, сумма — до 150 тыс.руб. |
| «Бизнес-Инвест» | Срок – до 10 лет, ставка — от 14,48%, сумма — до 150 тыс.руб. |
| Корпоративное кредитование | |
| Финансирование / рефинансирование девелоперских проектов | Срок – до 10 лет, фиксированная или плавающая процентная ставка, сумма до 70% от ценности залога, ценности проекта |
| Контрактное кредитование подрядных организаций (строительство) | Срок – до 5 лет, сумма до 50% от ценности залога или себестоимости контракта |
| Ссуды на текущую деятельность подрядных организаций (строительство) | Срок – до 3 лет, сумма большая или равная стоимости залога проценты за пользование займом за 6 месяцев |
| Предприятиям розничной торговли | Срок от 1,5 до 3 лет, сумма – до 60% от выручки за 4 последних квартала |
Продолжение таблицы. Кредиты юридическим лицам в Райффайзенбанке по состоянию на 15.09.2016 г.
| Наименование | Условия |
| Малому бизнесу с оборотом до 55 млн. руб ./год | |
| «Экспресс» | Срок – до 4 лет, сумма — до 2 млн. руб. |
| Овердрафт | Сумма — до 4,5 млн. руб. |
| Классик-Лайт | Срок – до 5 лет, сумма — до 4,5 млн. руб. |
| Малому бизнесу с оборотом от 55 до 450 млн. руб./год | |
| Инвестиционный | Срок – до 10 лет, сумма до 135 млн. руб. |
| Оборотный | Срок – до 1,5 лет, сумма до 135 млн. руб. |
| Овердрафт | Срок – до 1,5 лет, сумма до 10 млн. руб. |
| Банковские гарантии | Срок – до 2 лет, сумма до 108 млн. руб. |
| Аккредитивы | Срок – до 1 года, сумма до 135 млн. руб. |
| Среднему бизнесу с годовым оборотом от 320 млн. до 3 млрд. руб. | |
| На пополнение оборотных средств | Срок – до 3 лет, ставка фиксированная или плавающая |
| Овердрафт | Срок – до 1 года, сумма — до 50% от среднемесячного оборота по расчетному счету |
| Инвестиционное | Срок – до 7 лет, процентная ставка - фиксированная или плавающая, невозобновляемый |
| Рефинансирование | Срок – до 7 лет, процентная ставка - фиксированная или плавающая |
Поскольку в 2011 г. были внесены правки к ст. 809 и 810 ГК РФ, касающиеся досрочного возврата ссуд, сегодня банки вынуждены придерживаться следующих правил. Согласно ст. 810 ГК РФ, процентный займ может быть возвращен досрочно только с согласия займодателя.
Это говорит о том, что данный пункт обязательно должен быть в договоре. Если в договоре указано, что ссудополучатель может вернуть досрочно ссуду без комиссии, то этим положением и руководствуются стороны. Если же такового пункта в договоре нет, тогда возможность потребовать у банка остается.
Рефинансированием называют оформление нового займа для выплаты прежнего. Данная услуга широко применяется в банковском секторе.
Клиент получает ощутимую выгоду при переходе из одного банка в другой по программе рефинансирования. В таких случаях процент новой ссуды всегда ниже, чем прежней.
С помощью рефинансирования можно:
Чтобы получить рефинансирование, потребуется собрать тот же самый пакет документов, что и при оформлении первой ссуды. Под консолидированным рефинансированием понимают объединение нескольких займов, оформленных в нескольких банках в один общий заем в одном банке.
Этот прием позволяет избежать распыления средств, и свести расходы на обслуживание займа к минимуму. Обычно происходит по лояльной процентной ставке.
Заемные денежные средства – это отличное решение и выход практически для любой ситуации предпринимателя и крупного бизнесмена. Юридические лица свободно пользуются выгодными условиями во многих банках, когда берут взаймы на разные нужды, предоставляя в обеспечение свое имущество. Здесь срабатывает одно золотое правило –...
Причин нулевой отчетности юридических лиц множество. Это и недавнее открытие фирмы, когда попросту еще не получена прибыль, и возможные финансовые затруднения в ведении хозяйственной деятельности, а может быть и хитрая уловка руководителя предприятия, дабы избежать уплаты налога. Но как бы то ни было, с нулевым балансом в...
Если какое-либо предприятие или компания рассчитывают взять ссуду в банке на облегченных требованиях к оформлению, тогда им следует быть готовыми к другим затруднениям. Нужно понимать, что условия будут в таком случае более жесткими. Процентные ставки увеличат, максимально разрешенную сумму уменьшат, сроки ограничат не...
Кредитование юридических лиц - услуга, при которой банк предоставляет организации ссуду на определенный срок и получает за это оговоренный процент.
Существуют несколько вариантов классификации кредитов. Их можно разделить, прежде всего, по целям кредитования. Во-первых, это связанные, или целевые, кредиты, предоставляемые для какой-то определенной и оговоренной в договоре цели. Во-вторых, несвязанные - для использования по усмотрению заемщика.
Также кредиты классифицируют по срокам: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В банковской практике нашей страны кредиты на срок более двух лет относят к долгосрочным.
По технике предоставления используются следующие схемы кредитования.
Кредиты одной суммой - такие, которые выдаются банком клиенту один раз и в полном объеме.
Кредиты через овердрафт - когда банк на основании кредитного договора предоставляет возможность клиенту расходовать больше средств, чем есть на расчетном счете. Таким образом, клиенту разрешается иметь дебетовое сальдо.
Кредитные линии - предоставление банком клиенту возможности получать денежные средства в кредит в определенном объеме в течение оговоренного срока. Кредитные линии подразделяются на простые (невозобновляемые), возобновляемые (револьверные), рамочные, онкольные и контокоррентные. Кроме того, существуют кредитные линии с лимитом выдачи и с лимитом задолженности.
По способу возврата кредиты юридическим лицам делятся в зависимости от того, когда происходит платеж: или в конце периода кредитования, или в течение всего срока равными долями, или по какой-либо иной оговоренной в соглашении схеме. Кроме того, в договоре обычно прописывают возможность и условия досрочного погашения кредита.
Для того чтобы обезопасить себя от невозврата, банки чаще всего требуют от заемщиков залог. Им могут быть товары на складе, автотранспорт, ценные бумаги, недвижимость. Помимо залога, существует практика подтверждать платежеспособность предприятия гарантиями (поручительствами) учредителей.
Услуга по предоставлению кредитов юридическим лицам во многих случаях индивидуальна. Ставки и объемы ссуд определяются, исходя из возможностей заемщика, размеров предприятия, рентабельности и окупаемости компании. Как правило, банки имеют отдельные программы кредитования малого и среднего бизнеса. Предлагают свои услуги в области микрокредитования, кредиты для участников тендеров и прочие кредитные продукты для юридических лиц.
Кредит для физических лиц - займ, выдаваемый населению на личные нужды, например, на покупку автомобиля, бытовой техники, недвижимости и т.д.
Также данное определение близко по смыслу термину потребительский кредит (любая ссуда, которую берет заёмщик с целью потратить полученные средства на всё что угодно, за исключением операций, которые могут принести прибыль). Отметим, что многие эксперты считают потребительский кредит разновидностью розничного, однако встречаются и другие мнения, иногда по значению потребительский кредит приравнивают к розничному.
Виды кредитов:
По целям кредитования:
Кредит на потребительские нужды (потребительский кредит) - это кредитование физических лиц с целью покупки необходимых товаров небольшой стоимости (обычно до 100 тысяч рублей). Кредит этого вида характеризуется высокими процентными ставками и низкими суммами, которые предоставляются в качестве кредита заемщику. Разновидность данного банковского продукта - товарный кредит, который выдается на покупку определённого товара, чаще всего, в торговых точках работниками кредитных организаций.
Автомобильный кредит -- кредит на приобретение автомобиля, выдаваемый в размере от 70 до 100% от стоимости транспортного средства; как правило, приобретаемый автомобиль выступает обеспечением по кредиту. Также автокредит -- разновидность потребительского кредита, когда банк выдает целевую ссуду на покупку автомобиля. Согласно кредитному соглашению, полученная сумма не может быть потрачена ни на что другое. Чаще всего, она перечисляется непосредственно продавцу машины, у которого вы решили приобрести транспортное средство.
Ипотечное кредитование - займ на покупку жилья (квартира, дом) как на вторичном, так и на первичном рынке. Разновидность ипотеки - ипотечный потребительский кредит. Это сочетание признаков и ипотечного кредита и потребительского кредита. Например, некоторые банки предоставляют крупные кредиты на любые цели, в том числе потребительские, от 300 тыс. рублей до 25 млн. рублей под залог находящейся в собственности заемщика недвижимости.
Нецелевой кредит на потребительские нужды - банк выдает средства заемщику средства на любые цели. Особая разновидность этого банковского продукта - кредитная карта, именной платежно-расчетный документ в виде персонифицированной пластиковой карточки, выдаваемый банком-эмитентом своим клиентам для безналичной оплаты, приобретения ими в кредит товаров и услуг в розничной торговой сети.
Есть и другие типы розничных кредитов - ссуда на образование, отдых, на неотложные нужды и т.д.
По способу погашения:
Кредит, погашаемый в рассрочку (например, ипотека);
Кредит, погашаемый единовременно (например, нецелевой экспресс-кредит).
По наличию обеспечения:
Беззалоговые кредиты (например, на неотложные нужды)
Кредит, под который банк требует обеспечение (машина, квартира и т.д.).
Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:
По пассиву - сч. №61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям";
По активу - на счетах №459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок", №325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам".
Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета №458 по учету просроченных кредитов.
Учет просроченных процентов по кредитам ведется на счетах балансового счета №459 по учету просроченных процентов по кредитам, а по межбанку на счете №325, в случае, если кредит относится к первой группе риска. По второй и более высоким группам риска учет просроченных процентов ведется на внебалансовых счетах.
Схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:
Кредит по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга
Кредит 61301 на сумму начисленных процентов
Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.
Учет просроченной ссудной задолженности банков по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета №324 по учету просроченных кредитов, предоставленных другим банкам. Учет просроченных процентов по межбанковским кредитам ведется на счетах балансового счета 325 по учету просроченных процентов по межбанковским кредитам.
Принципиальная схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:
Кредит 320 (321,322,323) на сумму основного долга
Кредит 61301 на сумму начисленных процентов.
кредитный платежеспособность юридический физический
Банковский кредит выступает необходимым условием формирования и развития рыночных отношений, потребность в котором обусловлена действием экономических законов, наличием товарно-денежных отношений и государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование различных секторов экономики .
Экономическая составляющая банковского кредита заключается в стоимостном выражении, которое должно возрастать каждый раз после предоставления кредита заемщику. Для последнего значение имеет не столько его взаимосвязь с конкретным кредитором-банком, сколько стоимостная величина банковского кредита (денежная сумма), которой он может пользоваться с условием ее возврата в некотором увеличенном размере. Кроме этого для заемщика важное значение имеет возможность пользоваться суммой кредита в течение определенного продолжительного отрезка времени, достаточного для ее оборота, с отнесением стоимости, как на возврат суммы кредита, так и на обеспечение дальнейшей своей самостоятельной деятельности .
Поэтому, говоря о банковском кредите, мы имеем в виду форму движения стоимости (суммы денег) от банка к заемщику, которая всегда подлежит возврату в некотором увеличенном размере через определенный промежуток времени . Кредитную политику можно определить как совокупность мероприятий, направленных на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредиты в целях обеспечения стабильного роста прибыли банка. Каждый банк формирует свою кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность .
Таким образом, кредитная политика коммерческого банка, являясь основополагающим элементом процесса управления кредитным портфелем, определяет долгосрочные целевые установки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих в процессе управления .
Необходимость кредита характеризуется его связью с экономическими процессами, еще не дает полного представления о специфике его внутренних свойств, составляющих сущность кредита и отличающих его от других экономических категорий. Являясь одной из самых развитых товарно-денежных форм, кредит имеет сложную существенную структуру, анализ которой должен включать характеристику всех его свойств, отражать его целостность . На поверхности экономических явлений кредит выступает как передача во временное пользование материальных ценностей в денежной и товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита .
Кредит как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещение на определенных условиях. Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон.
Раскрывая сущностные свойства кредита, его обычно определяют как экономические отношения между кредитором и кредитополучателем по поводу возвратного движения стоимости. Обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений .
Субъектами кредитных отношений выступают дееспособные, правоспособные физические и юридические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной и товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредитодателями и кредитополучателями и в качестве таковых обладают характерными чертами . Кредитодатель - это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Источником для выдачи кредита могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена и соответственно кредитных отношений привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов - банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные денежные средства аккумулируются банком. Банки могут предоставлять в кредит наряду с собственными и привлеченными, также эмитированные средства. Однако владение временно свободными ресурсами не является обязательным признаком кредитора.
Он может ссудить стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе .
Кредитополучатель - субъект кредитного отношения, получающий кредит. Кредитополучателями выступают физические и юридические лица, испытывающие недостаток собственных средств .
Для населения кредит ускоряет получение определенных благ (товаров, услуг), которые они могли бы приобрести только в будущем при условии накопления необходимой суммы денежных средств, необходимых для покупки данных товарно-материальных ценностей. Выдача кредита населению с одной стороны увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, с другой стороны, ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, способствует созданию основных фондов .
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы складывались на этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в кредитном законодательстве:
Возвратность кредита;
Срочность кредита;
Платность кредита;
Обеспеченность кредита;
Целевой характер кредита .
Потребительский кредит дает:
1. Возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны;
2. Гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы не располагаем нужной суммой наличных;
3. Безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами;
4. Помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии) .
Потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые стоит учесть:
1. Иногда кредитные и расходные счета создают у нас иллюзию богатства и приводят к чрезмерным тратам и впоследствии по мере роста долгов часто возникают трудности с ежемесячными платежами;
2. Как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате наличными. Это происходит потому, что при покупке в кредит цена товара
часто несколько выше, чем при оплате наличными, и к ней еще надо добавить процент за пользование кредитом;
3. Люди, пользующиеся кредитом, часто игнорируют распродажи, так как они могут купить все, что хотят в любое время, совершая тем самым неэкономные покупки .
Что же такое потребительский кредит? По сути своей - это особая форма кредита, предоставляемая его получателям в виде отсрочки платежа за покупаемые ими потребительские товары и бытовые услуги. При потребительском кредите заемщиками являются физические лица - население, а кредитодателями - предприятия торговли и сферы услуг, банки, специальные кредитные учреждения. Торговые предприятия предоставляют потребительский кредит в виде товаров, проданных в рассрочку, а банки (в частности, специализированные банки потребительского кредита) - в виде краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования. Потребительские товары длительного пользования (легковые автомобили, мебель, холодильники, телевизоры) являются главным объектом потребительского кредита, который стимулирует платежеспособный спрос населения на эти товары .
Потребительский кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:
Развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;
Увеличением скорости обращения денег .
С помощью кредита свободные денежные капиталы и сбережения помещаются их владельцами в банки, а последние путём предоставления ссуд пускают их в оборот. Оборот денег ускоряется также тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода .
По мере того, как с развитием капитализма развивается кредит и банки, металлические деньги все больше замещаются кредитными деньгами, обеспечивая всему классу капиталистов огромную экономию на издержках обращения денег. Начиная с первой мировой войны, в большинстве капиталистических стран, а с периода мирового экономического кризиса 1929 - 1933 гг. во всех странах металлические деньги перестали выполнять функции средств обращения и платежа. С этого времени металлические деньги внутри страны полностью заменены кредитными деньгами и кредитными операциями .
В итоге, нужно сказать, что потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчет ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своём рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей. И ведь действительно, потребительский кредит может оказаться «долговой ямой» так как, лишаясь заработка в результате безработицы или по еще какой-либо причине, может возникнуть такая ситуация, что люди не смогут погашать свою задолженность. Важно так же заметить, что потребительский кредит уменьшает текучесть кадров посредством того, что вынуждает людей, как можно крепче держаться за своё рабочее место. Уменьшение текучести кадров благоприятно влияет на экономику страны. Потребительский кредит является очень сильным фактором подъёма народного благосостояния .
Следует учесть, что «потребительский кредит, временно форсируя рост производства, и создавая видимость высокой конъюнктуры, в конечном счете, может способствовать выходу производства за рамки платёжеспособного спроса населения, нарастания перепроизводства и обострению экономических кризисов» .
Кредитование юридических лиц осуществляется следующими способами:
Овердрафтным кредитованием.
Кредитование при единовременном предоставлении денежных средств производится разовым перечислением денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения банка либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя банка или лица, уполномоченного им .
Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный кредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки.
Кредитование путем открытия кредитной линии производиться в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами), перечислением денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения банка либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя банка или лица, уполномоченного им .
При осуществлении кредитования путем открытия кредитной линии использование кредитополучателем денежных средств осуществляется в течение обусловленного срока в пределах установленного лимита выдачи и лимита задолженности .
Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются индивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяются финансовым состоянием юридического лица, оборотами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагаемого обеспечения по кредиту.
Финансово-устойчивым юридическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей, работающих рентабельно, обеспечивающим покрытие свыше 90% оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев, а также имеющим долговременные деловые связи с банком, при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентов за пользование ими, может предоставляться кредит в белорусских рублях с единого дебетово-кредитового текущего (расчетного) счета .
Овердрафтное кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остатка на текущем (расчетном) счете в пределах установленного лимита овердрафта.
На цели, связанные с созданием и движением внеоборотных активов, овердрафтное кредитование не осуществляется .
Предоставление микрокредитов на развитие вновь созданным субъектам малого предпринимательства производиться в отношении заявителей, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в банке, либо заявителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, под поручительство некоммерческих организаций либо другое высоколиквидное обеспечение, с предоставлением помимо документов, подтверждающих правоспособность заявителя, пакета других документов .
Как известно, кредит возникает в сфере обмена, где кредитор и кредитополучатель вступают в отношения по поводу возвратного движения
кредита. С помощью кредита происходит перераспределение ценностей. Вместе с тем кредитные отношения опосредствуют не все перераспределительные процессы в обществе. Значительная часть денежных ресурсов перераспределяется, например, через финансовую систему и систему ценообразования. Однако перераспределительной функции кредита присущи черты, отличающие ее от перераспределительных функций других экономических категорий и характеризующие специфику именно кредитного перераспределения .
Известно, что основная часть расчетов и предоставлений кредита осуществляется через банки. Помещая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает в кредитные отношения с ним и, кроме того, создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным предоставление кредита в безналичном порядке и развитие безналичных расчетов. Последние являются кредитными операциями, так как сроки отгрузки продукции и ее оплаты, как правило, не совпадают. В зависимости от того, что опережает во времени - получение товаров или денег либо поставщик кредитует получателя, либо получатель поставщика .
Капитал в виде средств производства физически не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перемещения капитала из одних отраслей в другие и управления нормой прибыли.
Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих юридических лиц, обслуживания процесса реализации произведенных товаров. Содействие непрерывности воспроизводственного процесса составляет основную цель кредитного перераспределения временно свободных денежных ресурсов экономическими звеньями, которые временно нуждаются в средствах. При этом в результате такого перераспределения происходит ускорение оборота фондов .
Кредит объективно выступает как необходимый источник формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов, т.е. использование кредита наряду с собственными средствами является нормальным моментом в деятельности субъектов хозяйствования. Благодаря кредитным отношениям отпадает необходимость обязательного накопления собственных средств и происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии при закупке сырья, материалов и т.п. Таким образом, способствуя непрерывности воспроизводственного процесса, кредит вместе с тем является фактором его ускорения. Кроме того, в качестве фактора ускорения
воспроизводственного процесса кредит выступает и в силу своих стимулирующих свойств: необходимость возврата взятых в кредит средств вынуждает кредитополучателя принимать меры к повышению эффективности своего развития .
Большое значение для функционирования рыночной экономики имеет регулирующая роль кредита. В развитом рыночном хозяйстве кредит выступает как инструмент непосредственного регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующего воздействия кредита весьма многообразны. Они проявляются одновременно на макроуровне (через государственную денежно-кредитную политику) и опосредованно на микроуровне (через отношение коммерческого расчета) .
Кредит в определенной мере влияет на формирование структуры общественного воспроизводства на важнейшие пропорции народного хозяйства; соотношения между фондами возмещения, накопления и потребления; соотношение темпов роста подразделений и т.д. Содействуя выравниванию нормы прибыли в различных отраслях, кредит влияет на отраслевую структуру общественного хозяйства, так как временно свободные ресурсы перераспределяются в отрасли, где обеспечивается получение большей прибыли .
Таким образом, кредит как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещение на определенных условиях. Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон. Кредитную политику можно определить как совокупность мероприятий, направленных на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредиты в целях обеспечения стабильного роста прибыли банка.
В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения:
Приоритетные направления кредитных вложений по отраслевой принадлежности, юридическому статусу;
Приемлемые для банка виды ссуд и ссудных счетов;
Ссуды, от которых банк предпочитает воздерживаться;
Предпочтительный круг заемщиков;
Нежелательные для банка заемщики по различным категориям;
Политика в области предоставления кредитов физическим и юридическим лицам;
Комплекс мер по контролю за качеством кредитного портфеля.
Потребительский кредит - это особая форма кредита, предоставляемая его получателям в виде отсрочки платежа за покупаемые ими потребительские
товары и бытовые услуги. При потребительском кредите заемщиками являются физические лица - население, а кредитодателями - предприятия торговли и сферы услуг, банки, специальные кредитные учреждения. Торговые предприятия предоставляют потребительский кредит в виде товаров, проданных в рассрочку, а банки - в виде краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования. Потребительские товары длительного пользования (легковые автомобили, мебель, холодильники, телевизоры) являются главным объектом потребительского кредита, который стимулирует платежеспособный спрос населения на эти товары. Кредитование юридических лиц осуществляется следующими способами:
Единовременным предоставлением денежных средств;
Открытием кредитной линии (в том числе возобновляемой);
Овердрафтным кредитованием.
Кредитование при единовременном предоставлении денежных средств производится разовым перечислением денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения банка либо на счета третьих лиц.
Кредитование путем открытия кредитной линии производится в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами), перечислением денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения банка либо на счета третьих лиц.
Овердрафтное кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остатка на текущем (расчетном) счете в пределах установленного лимита овердрафта. Кредит в определенной мере влияет на формирование структуры общественного воспроизводства на важнейшие пропорции народного хозяйства; соотношения между фондами возмещения, накопления и потребления; соотношение темпов роста подразделений и т.д. Содействуя выравниванию нормы прибыли в различных отраслях, кредит влияет на отраслевую структуру общественного хозяйства, так как временно свободные ресурсы перераспределяются в отрасли, где обеспечивается получение большей прибыли.
Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег.
В целях максимального снижения риска не возврата кредита особое внимание при кредитовании банк уделяет предварительному контролю за деятельностью кредитополучателя. Для получения кредита клиенты представляют банку следующиедокументы :
Ходатайство на получение кредита;
Анкету юридического лица. Анкета заполняется при первом обращении организации за получением кредита. Обновление данных производится ежегодно, а также в случае необходимости;
Сведения о взаимосвязанных юридических лицах;
Копию документа, подтверждающего назначение на должность руководителя и главного бухгалтера;
Если кредитный договор подписывается иными должностными лицами - соответствующую доверенность, приказ и т. п.
Копии документов, подтверждающих право юридического лица на осуществление соответствующих видов деятельности на момент выдачи кредита;
Годовой бухгалтерский баланс с приложениями;
Бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
Отчет о прибылях и убытках;
В случае наличия счетов (текущего, валютного) в других банках – справки банков об остатках и о движении денежных потоков по счетам не менее, чем за 12 месяцев, предшествующих месяцу обращения за кредитом;
Прогнозный расчет потока денежных средств;
Информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
При наличии задолженности по кредитам в других банках – информацию о суммах кредита и формах их обеспечения;
Копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки (только в том случае, если банк осуществляет контроль за целевым использованием кредита).
Если у кредитополучателятекущий счет открыт в другом банке , то дополнительнопредставляются :
Копии учредительных документов (устав, учредительный договор);
Карточка с образцами подписей и оттиска печати;
Справка банка о наличии претензий к текущему счету (в т.ч. наличие картотеки), заверенная главным бухгалтером или руководителем и печатью банка.
По усмотрению банка могут быть получены и другие документы. Представленные документы рассматриваются в течение семи рабочих дней . В случае первого обращения за получением кредита или каких-либо подозрений в отношении кредитополучателя ходатайство направляется в службу безопасности банка для проверки благонадежности клиента. В случае неудовлетворительного ответа принимается отрицательное решение о выдаче кредита (без рассмотрения вопроса в кредитном комитете) о чем письменно уведомляется кредитополучатель с указанием причин отказа.
На основе представленных документов работник банка изучает правоспособность, кредитоспособность и репутацию заемщика в деловом мире.
Юридической службой банка при изучении правоспособности кредитополучателя рассматривается – предусмотрено ли право руководителя, заключать договоры, оформлены ли образцы подписей, ограничена ли сумма, в пределах которой доверяется заключать договор, предусмотрено ли право субъекту хозяйствования осуществлять деятельность, на которую испрашивается кредит.
Кредитоспособность кредитополучателя предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями договора.
Существуют следующие способы оценки кредитоспособности: на основе системы финансовых показателей (коэффициенты ликвидности, обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, оборачиваемости, прибыльности и др.); на основе качественного анализа (деловая репутация заемщика, квалификация и стиль руководства, текучесть кадров, основные деловые партнеры, конъюнктура рынка, основные элементы плана маркетинга и др.).
В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов, банк вправе, до выдачи ссуды, проверить на месте у заемщика – состояние бухгалтерского учета, достоверность данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей, условия их хранения и другие вопросы.
После рассмотрения и проверки, представленных документов на получение ссуд, анализа кредитоспособности, перспектив погашения ранее выданных и вновь предоставляемых кредитов работник кредитного отдела подготавливает письменное заключение о возможности кредитования объекта (сделки) и вопрос выносится на рассмотрение кредитного комитета. При положительном решении кредитного комитета о выдаче ссуды кредитный работник отправляет клиентуписьмо - намерение , в котором сообщает на каких условиях можно заключить кредитный договор и контролирует подписание кредитного договора, договора залога.
Главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения клиента и банка, является кредитный договор , который должен быть заключен в письменной форме. Ксущественным условиям кредитного договора относятся :
Сумма кредита с указанием валюты кредита или кредитной линии с указанием лимита выдачи;
Сроки, порядок получения и погашения кредита. Срок пользования кредитом исчисляется со дня его получения до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по погашению кредита;
Проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты. Стороны вправе предусмотреть порядок, при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения. Взыскание процентов за пользование кредитом в момент выдачи кредитов не допускается. При включении в кредитный договор условия о применении переменной годовой процентной ставки оговаривается процентный период и подвижность ставки. Об изменении размера ставки кредитополучатель уведомляется письменно. Банки лишены права в одностороннем порядке увеличивать процент за кредит, без заключения дополнительного соглашения;
Целевое использование кредита с указанием конкретных кредитуемых мероприятий. Целевое использование может не устанавливаться, кроме кредитов под гарантию Правительства Республики Беларусь, местного распорядительного и исполнительного органа власти, на выплату заработной платы, в некоторых других случаях. В случае определения в кредитном договоре условия целевого использования кредита должно быть указано одно из следующих условий: сроки и форма (предварительная, последующая) проведения проверки, условие о том, что проверка целевого использования не производится;
Ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;
Иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Кредитный договор подписывают кредитополучатель и кредитодатель, скрепляют печатью банка и кредитополучателя.
Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита (погашению кредита) и уплате процентов за пользование им.
Договоры могут уточняться в связи с изменением конъюнктуры денежных и товарных рынков, повышении темпов инфляции, росте цен.
Необходимые сведения о кредитополучателе и информация, полученная, при оформлении кредита, систематизируется в специальном кредитном досье, которое хранится в банке до полного исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору.
После рассмотрения пакета документов, подписания кредитного договора, договора залога руководитель банка или кредитного отдела отдает операционной службе банка распоряжение о выдаче кредита, которое выписывается в двух экземплярах (один хранится в кредитном досье). От кредитополучателя могут быть получены срочные обязательства с конкретными сроками погашения кредита, исходя из графиков реализации продукции и планируемого поступления выручки.
Ответственный исполнитель банка проверяет:
Наличие подписи руководителя банка и кредитного работника на распоряжении;
Соответствие суммы платежных документов, предъявленных к оплате, сумме, указанной в распоряжении;
Соответствие сумм приложенных срочных обязательств сумме выдаваемого кредита и сроков обязательств – срокам, указанным в распоряжении;
Соответствие подписей и оттиска печатей кредитополучателя имеющимся образцам;
Правильность заполнения платежных поручений, срочных обязательств.
После проверки ответственный исполнитель банка помещает распоряжение в дело для контроля за возвратом кредитов, начислением процентов и штрафных санкций до полного исполнения обязательств.
Получение суммы кредита может быть осуществленоединовременно либо открыта «кредитная линия». Содержание этой линии состоит в том, что клиент имеет право получать кредит отдельными частями по мере необходимости. Днем получения кредита считается день, когда сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя либо перечисляется банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем.
Выдача кредита производится в безналичной форме, минуя текущий счет клиента,путем оплаты со ссудного счета платежных требований поставщика или платежных поручений кредитополучателя за фактически отгруженные или полученные материальные ценности и выполненные работы, включая транспортные услуги и суммы налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям.
В экономически обоснованных случаях кредит может быть зачислен на текущий счет организации ,на текущие счета его работников либовыдан наличными деньгами . В отдельных случаях, когда между поставщиком и другим юридическим лицом заключен договор об уступке требования либо переводе долга,возможно, направление средств, при совершении платежа за счет кредита, непосредственнодругому лицу.
Не допускается зачисление кредита на счет клиента при наличии расчетных документов в картотеке, за исключением случая, когда в картотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередности платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита.
Запрещается выдача банком кредита клиенту, имеющему просроченную (сомнительную) задолженность по ранее выданным ему кредитам.
Особую осторожность проявляют банки при выдаче кредита организациям, имеющим низкую рентабельность, а также тем, где доля обеспеченности собственными источниками ниже нормативной, отвлекающими средства в просроченную дебиторскую задолженность.
Избегают выдачи кредита субъектам хозяйствования с долей финансирования всех активов заемными и привлеченными источниками свыше 50%. Выдача кредитов субъектам хозяйствования возможна только под гарантии местных органов исполнительной власти с предусмотрением в расходных статьях местных бюджетов сумм погашения кредитов.
Кредитование субъектов хозяйствования, работающих с убытками, возможно в случае, если таковым или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.
Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производится субъектом хозяйствования в безналичном порядке, а также наличными денежными средствами в сроки, предусмотренные кредитным договоромпутем :
Перечисления денежных средств с текущего счета по его платежной инструкции;
Списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя платежным требованием с оплатой в день поступления;
Списания денежных средств в бесспорном порядке, платежным требованиям банка, на основании исполнительных документов;
Сдачи наличной денежной выручки в кассу банка;
Списания денежных средств, платежным требованием банка, с гарантийного депозита денег.
При согласии банка – кредитора кредитополучатель может заключать договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производится новым должником. Погашение кредита другим лицом допускается также при уступке кредитополучателем банку своих требований к лицу, по отношению, к которому он является кредитором.
При непогашении кредита в установленные сроки банк осуществляетвзыскание средств на следующий рабочий день.
В случае недостаточности средств, для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов.
При наличии объективных причин непогашения кредита, по обоснованному письменному ходатайству кредитополучателя банк вправе пролонгировать срок возврата кредита. При этом заключается дополнительное соглашение к кредитному договору. Пролонгацией не является: продление промежуточных сроков погашения кредита; срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии.
Кредит на выплату заработной платы пролонгации не подлежит.
