Денежная сумма, которую продавец собственности получит от продажи активов после вычета затрат на осуществление сделок, налога на продажу активов и других расходов. Обычно это цена продажи минус сумма соответствующего долга, налоги на доход от… … Словарь терминов антикризисного управления
ВШЫЧЕТ, а, м. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова
За вычетом - чего. Разг. Кроме, помимо чего либо. Всякий может ошибаться и падать, но, за вычетом этих ошибок, остаётся то доброе и вечное, к чему хорошие люди всегда стремились душой и будут стремиться (Мамин Сибиряк. Именинник) … Фразеологический словарь русского литературного языка
СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ФОНДОВ) ЗА ВЫЧЕТОМ ИЗНОСА, ВОССТАНОВИТЕЛЬНАЯ Большой бухгалтерский словарь
СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЗА ВЫЧЕТОМ ИЗНОСА, ВОССТАНОВИТЕЛЬНАЯ - фактическая стоимость основных фондов, не перенесенная на созданный продукт. Определяется по результатам переоценки основных фондов как разница между полной восстановительной стоимостью основных фондов и данной оценкой действительной изношенности … Большой экономический словарь
реальная норма прибыли за вычетом налогов - Денежная сумма, с учетом коррекции на инфляцию, остающаяся у инвестора после уплаты налогов на доход и прирост капитала, полученные от инвестиций. Каждый доллар теряет стоимость в результате инфляции, поэтому инвесторы, вкладывая средства, должны … Финансово-инвестиционный толковый словарь
за вычетом - кроме, за исключением, за вычетом, если не считать, не считая Стр. 0484 Стр. 0485 Стр. 0486 Стр. 0487 Стр. 0488 Стр. 0489 Стр. 0490 … Новый объяснительный словарь синонимов русского языка
доходы за вычетом процентов и налогов - — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before interest and taxes …
доходы за вычетом процентов, налогов, обесценивания и амортизации - — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before special items, interest, taxes, depreciation and amortisationEBTDA … Справочник технического переводчика
за вычетом сборов - — [Л.Г.Суменко. Англо русский словарь по информационным технологиям. М.: ГП ЦНИИС, 2003.] Тематики информационные технологии в целом EN less the charges … Справочник технического переводчика
Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика. Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений. Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.
Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.
Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей. Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).
Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом. Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.
Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ. В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.
Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.
Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ . Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.
Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.
На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.
Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении). Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обучение, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.
Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).
Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.
Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст. 217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст. 217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.
Работодатели и сотрудники по-разному считают заработную плату. Для сотрудника важнее те деньги, которые он получает «на руки», для работодателя - вся сумма до вычета НДФЛ, подоходного налога в размере 13%. При поиске работы это становится причиной недопонимания, особенно если разница в суммах существенная. Мы спросили у 4367 соискателей и 112 работодателей, что они имеют в виду, когда указывают зарплату в резюме и вакансиях.
Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» - то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.
Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант - зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.
В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.
После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.
Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана - это каждая третья вакансия на сайте.
Еще одна особенность зарплат в вакансиях - чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.
При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.
Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.
Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.
Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.
Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.
НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.
Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:
НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:
Кто не платит? Рассмотрим более подробно.
НДФЛ не удерживается с:
Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.
С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:
Порядок расчета в 2019 году выглядит следующим образом:
Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.
Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.
При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.
Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.
Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.
Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.
Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.
Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:
В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.
Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:
Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.
Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.
Что же это такое?
Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.
Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.
Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.
Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.
Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.
Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.
Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.
Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.
Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.
Пример № 1:
У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.
Произведем необходимые расчеты:
Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.
На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.
Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.
Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.
Пример № 2:
Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.
Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:
Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.
В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.
Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:
Как начислить НДФЛ?
Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.
При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.
Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.
Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.
Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.
Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.
Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.
Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.
Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:
Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:
Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.
Пример № 3:
Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.
Решение:
Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.
Пример № 4:
Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.
Решение:
Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.
Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.
Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.
Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.
Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.
Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Из совокупного дохода сотрудника, официально устроенного у работодателя, удерживают НДФЛ. Но важно знать, какие доходы облагаются подоходным налогом, как производится его начисление и осуществляются предполагаемые вычеты и льготы.
На примерах расчета подоходного налога мы будем иметь представление по всем нюансам расчетных операций по НДФЛ для обхода налоговых штрафов.
Прямой источник пополнения бюджета - удержания из доходов работающих сотрудников компаний и ИП, которые ведут свою коммерческую деятельность в России.
Начисление НДФЛ с совокупного дохода зависит от места трудоустройства и от временного отрезка нахождения в пределах РФ на протяжении года.
В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговый резидент – это человек, который трудится на территории РФ на протяжении года от 183 календарных дней.
Для него расчет подоходного налога производится по налоговой ставке 13%. Если человек является нерезидентом, то ставка налога 30%.
Расчетными операциями подоходного налога занимается специализированный расчетный орган бухгалтерии, который есть в организации.
Налоговый кодекс — основной нормативный документ по НДФЛ:
НДФЛ удерживается из доходов физлиц, а плательщиками являются и физлица, и юрлица.
Все налоговые резиденты и нерезиденты делятся на виды плательщиков налога:
Плательщиками НДФЛ являются и юридические лица (налоговый агент), но они удерживают и перечисляют налог вместо работников.
В гл.23 НК РФ перечислены виды доходов, облагаемые и необлагаемые подоходным налогом.
Все полученные доходы делятся на полученные от источников на территории России и за ее пределами.
К первым относятся:
Ко вторым относят вознаграждения за выполненную трудовую деятельность.
Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:
Полная расшифровка доходов, которые не облагаются подоходным налогом, указана в . Право на необлагаемый доход имеет и резидент, и нерезидент.
Процентные ставки при начислении НДФЛ резидентов и нерезидентов указаны в ст.224 НК РФ .
| Тип дохода для нерезидентов | Ставка НДФЛ в % |
|
Доход, получаемый от трудовых обязанностей (безвизовые мигранты; резиденты стран ЕАЭС; иностранные специалисты высококвалифицированные; беженцы) |
13 |
| Все остальные нерезиденты, получаемые доход по трудовым отношениям | 30 |
| Выгода ИП на ОСНО | 30 |
| Доход от проданного имущества | 30 |
| Дивиденды | 15 |
| Процентная выгода по вкладам | 30 |
| Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу | |
| Выигрыши, призы свыше 4000 руб. |
Изменения в Налоговом кодексе коснулись НДФЛ для физлиц, которые обязаны платить самостоятельно налог.
Если ИП за отчетный год имел доход и по каким-либо причинам не смог выплатить подоходный налог до 15 июля за налоговым периодом, то после поправок в срок увеличили до 1 декабря следующего года после отчетного периода.
Это касается и налогового агента, который не успел перечислить налог за своих сотрудников.
составляет один календарный год.
Погашение налога происходит в день полной выплаты заработной платы, независимо от того, что доход выплачивается 2 раза в месяц ( и остальная часть).
Таблица сроков оплаты НДФЛ:
| Тип дохода | Дата удержания налога | Срок перечисления налога |
| Заработная плата сотрудников, премии и другие вознаграждения | В день выплаты | На следующий день после удержания НДФЛ |
| Пособия по больничным листам и отпускные | В день выплаты | Последний день месяца, в котором выплачен доход |
| Выплата дивидендов ООО | В день выплаты | На следующий день после удержания |
| Выплата дивидендов АО, ЗАО, ПАО | В день выплаты | Один месяц (с момента перевода денег акционерам) |
| Доход от выигрыша в лотерею, за проданную недвижимость (если владели недвижимостью до 3-х лет), денежные подарки свыше 4000 руб. | До 15 июля после отчетного периода |
Для правильного расчета НДФЛ необходимо придерживаться положений гл.23 НК.
Приведем алгоритм расчета подоходного налога:
Для вычисления НДФЛ используют общую формулу, которая подходит для любых налоговых ставок:
НДФЛ=Нб (налоговая база) — Свч (сумма вычетов) х Нс (налоговая ставка в %)
Для полного понимания всех нюансов расчета НДФЛ, рассмотрим на примерах ниже.
Определим начисление НДФЛ за месяц без стандартных вычетов. Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб.
Решение:
Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб. у нее есть 11-летний сын и 8-летняя дочь. Значит, ей предоставляется двойной вычет в размере 2 800 руб. (1 400-на одного ребенка).
Решение:
Для матери-одиночки стандартные налоговые вычеты на детей увеличиваются в два раза, т.е. на первого и второго ребенка по 2800 руб. на каждого.
Начисленный налог удерживается в день выплаты заработной платы, а перечисляют в бюджет на следующий день после удержания налога.
Сумма отпускных считается доходом работников, и начисление подоходного налога производится аналогичным способом, как и с заработной платы.
Условия: сотруднице компании предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Средне-месячная заработная плата за один год составила 18545 руб., детей нет – значит, вычеты не предоставляются.
Решение по начислению НДФЛ:
Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпускных, подоходный налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в последний день месяца, в котором была произведена оплата.
НДФЛ начисляется на суммы, которые превышают необлагаемые суммы по законодательству.
Например: командировочные (по закону 700 руб. в сутки), все, что больше этой суммы считается налогооблагаемой.
Менеджера предприятия отправляют в командировку на 3 дня и выдают суточные 2400 руб.
Начисление налога на сверхсуточные формируют на конец месяца после утвержденного авансового отчета.
Иногда возникает ситуации, когда вычеты превышают доход работников. Работодатель начисляет подоходный налог нарастающим итогом в течение отчетного года, и вычеты тоже следуют нарастающей суммой. Поэтому анализ налога и вычетом целесообразно вести с начала года.
Рассмотрим пример:
Сотрудник пользуется стандартными вычетами в размере 2800 руб. Доход за январь составил 16 540 руб., НДФЛ – 1 786 руб.=(16 540-2 800) х 13%. В следующем месяце феврале сотрудниц был предоставлен отпуск за свой счет, и ее заработная плата составила 2 481 руб., что оказалось меньше суммы вычетов.
Так как учет НДФЛ ведется нарастающим итогом, значит:
Излишне удержали НДФЛ, в сумме 41 руб.
Решение из этой ситуации:
Вычет за лечение представляет собой возмещение части расходов на лечение и покупку лекарства. Условия для предоставления вычета: гражданин-резидент и доход, облагаемый 13% ставкой налога.
Вычет получают по следующим расходам:
Рассмотрим примеры возмещения НДФЛ.
Пример № 1 – собственное лечение:
Колосова заплатила в бюджет за год 39 936 руб., больше чем сумма вычета, значит она может рассчитывать на возврат за лечение в сумме вычета 10 400 руб.
Аналогичный расчет проводится и на лечение родственников.
Пример№2 – лечение на сумму более 120 000 руб.:
При оплачиваемом дорогостоящем лечении можно возместить из ИФНС до 13% от их полной суммы, но медуслуги должны быть включены в спецперечень дорогих медицинских услуг.
Ставка налога на доходы нерезидента составляет 30%. За исключением высококвалифицированных иностранных специалистов – ставка налога 13%.
Вычислим НДФЛ:
Некоторые работодатели выплачивают заработную плату «в конвертах».
Нужно по такой формуле: Пн=(ЗПх13%)/(100%-13%)
Приведем пример:
Кассиру начислена за месяц з/плата в размере 14890 руб.
Рассчитаем налог:
Компания начислит кассиру 17 115 руб., из них перечислит в бюджет 2 225 руб.
За несвоевременную оплату подоходного налоговики высылают начисленную пеню.
Как происходит начисление пени, мы и рассмотрим по следующей формуле:
Пени = недоимка х 1/300(ставка рефинансирования) х кол-во просроченных дней.
Пример: компания не уплатила налог в сумме 5620 руб. и просрочила 5 дней.
Выполним расчет:
Начисление пени начинается со следующего дня после сроков оплаты налога.
Совет бухгалтерам: строго следите за нововведением в российском законодательстве, правильно и вовремя реагируйте на новые правила расчетов. Только этим вы сможете избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
