Юридические лица всегда выступают в качестве налоговых агентов по отношению к своим работникам. Это означает, что налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц являются сами сотрудники, а не организация. Работодатель лишь обязан удержать налог с доходов работников, и перечислить эту сумму в бюджет.
Таким образом, удерживаемый налог является частью выплачиваемой заработной платы. Это к тому, что учитываться НДФЛ должен в составе расходов на оплату труда, а не как самостоятельный налог. Впрочем, к заполнению платежных поручений это не имеет отношения.
Итак, чтобы больше не возвращаться к этому вопросу, отметим, что статус составителя платежного документа на перечисление налога на доходы работников организацией во всех образцах заполнения платежек будет иметь значение "02" - налоговый агент. Это относится к удержаниям с выплат не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера.
Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем за каждую половину месяца, но налог, удерживаемый с доходов работников рассчитывается один раз за месяц нарастающим итогом с начала года. Уплачивать его нужно обязательно в день выплаты наличными заработной платы (получения денег в банке) или в день перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников. Не позже, но и не раньше!
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Случаи, когда приходится пересчитывать начисления и удержания налога с доходов работников за прошлые месяцы и даже годы не такие уж и редкие. Если бухгалтерия организации сама обнаружила ошибку и пересчитала НДФЛ, лучше уплатить недоимку добровольно. В показателе налогового периода платежного поручения указываем тот месяц, за который производим доплату.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ за работников образец заполнения платежки для юридических лиц в 2014 году
Скачать в формате или
Если задолженность вы добровольно не успели уплатить, и организации выставлено требование об уплате недоимки, информация в налоговых полях платежного поручения меняется. Кроме того, требование может содержать или не содержать УИН. Мы предоставили вам оба варианта образцов заполнения в рисунках на фото после таблицы.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата самого требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Уплата задолженности НДФЛ по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для организаций
Скачать в формате или
Заменяем ноль в поле "22" на код УИН, взятый из требования налогового органа.
Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников организаций 2014 по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Пени работодатель может перечислить добровольно, как и задолженность по данному налогу. Но чаще их взыскивают как недоимку по требованию.
Можно спорить о том, являются ли пени, уплачиваемые добровольно задолженностью, или они становятся недоимкой только после наступления срок их уплаты, а до той поры это текущие платежи. Не суть важно. Можно ставить "ЗД" или "ТП" в реквизите основания платежа. Однако по нашему мнению, правильно уплачивать пени как задолженность.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по данному налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД (ТП) |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по НДФЛ за сотрудников организаций образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Реквизиты налоговых полей заполняем по-другому. Учитываем есть или нет УИН в документе от ИФНС. Две фото с образцами на разный случай уплаты пени по требованию.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Пени по НДФЛ за работников организаций по требованию образец платежки 2014
Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.
Внимание! Мы подготовили образец платежного поручения, который соответствует всем требованиями законодательства. Он поможет бухгалтеру правильно перечислить налог в бюджет. Скачивайте бесплатно:
Также вы можете сформировать платежку онлайн в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по НДФЛ
В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.
НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.
Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.
Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.
Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.
Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.
Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Индивидуальные предприниматели на общем режиме уплачивают НДФЛ со своих доходов не позже 15 июля года, следующего за налоговым периодом, который истек.
Чтобы налог дошел до бюджета, важно правильно заполнить платежное поручение. Это касается и НДФЛ, который работодатель уплачивает его за своих работников. Предлагаем образец заполнения платежки на уплату этого налога в 2018 году, а также расшифровку его реквизитов.
В следующем примере приведена платежка на НДФЛ с заработной платы сотрудников . Цифрами отмечены поля - это реквизиты документа, по которым возникают вопросы. Их расшифровку можно найти в таблице чуть ниже.
Образец заполнения ПП на уплату НДФЛ с заработной платы работников
Важно знать! Порядок заполнения платежных поручений устанавливают ФНС и Центральный банк.
В конце статьи приведены другие варианты заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ:
Сложные реквизиты платежки - в следующей таблице. Также указаны различия при заполнении документа налоговыми агентами и ИП, уплачивающими НДФЛ за себя.
| Номер (на фото) | Название | Код | Что указывать |
| 1 | Статус плательщика | 101 |
|
| 2 | Очередность платежа | 21 | При самостоятельной уплате в поле ставится «5
» (налоги списываются в 5-ю очередь). Примечание . По поручению ФНС платеж списывается в 3-ю очередь |
| 3 | Код | 22 | При текущих платежах - «0 », при платежах по требованию ИФНС - номер требования (20 знаков, указан в требовании; если не указан - «0») |
| 4 | Основание платежа | 110 | Не заполняется (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У) |
| 5 | Дата документа | 109 | В большинстве случае ставится «0 » (при своевременной уплате, при погашении задолженности без требования ИФНС). При уплате по требованию указывается дата требования |
| 6 | Номер документа | 108 | При текущих платежах, при самостоятельной уплате недоимки - «0 ». При наличии требования ИФНС - номер требования |
| 7 | Налоговый период | 107 | Код в формате АА.ВВ.СССС. Налоговые агенты указывают:
Например: МС.02.2018 - ежемесячный платеж за февраль 2018 года.
|
| 8 | Тип платежа | 106 | При уплате текущих платежей - «ТП », при уплате задолженности - «ЗД » |
| 9 | Код ОКТМО | 105 | Для налога, зачисляемого в федеральный, территориальный или местный бюджет, указывается 8-значный ОКТМО . Для налога, который распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования - 11-значный код |
| 10 | КБК | 104 | 20-значный код бюджетной классификации:
|
| Плательщик | 8 | Заполняется при оплате предпринимателем НДФЛ за себя: Фамилия Имя Отчество (ИП) // адрес места жительства // |
Реквизиты для уплаты субъектами Москвы и МО :
Поручение на уплату НДФЛ за сотрудников с дохода в виде с дивидендов :
Платежка на уплату НДФЛ предпринимателем со своих доходов .
Фирмы и предприниматели, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны рассчитывать и отчислять НДФЛ с их доходов. Для перечисления налога в госбюджет требуется сформировать платежное поручение. А как его правильно оформить, чтобы платеж действительно дошел до нужного адресата? Образец заполнения платежки НДФЛ 2017 вы можете найти в данной статье.
Чтобы средства на оплату налога дошли до госбюджета, сформировать и подать отчетность по НДФЛ будет недостаточно. Потребуется сформировать соответствующую платежку в соответствии с официально установленными требованиями. Иначе, госбюджет не увидит перечисленных денег. Тогда придется действовать следующим образом:
Чтобы ответить на вопрос, как заполнить платежку по НДФЛ, следует рассмотреть некоторые нюансы:
Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году приведен ниже.
НДФЛ должен уплачиваться строго в определенные сроки. Рассмотри их:
Фирмы и бизнесмены имеют право объединять налог с различных доходов (з/п, премиальные выплаты, отпускные и прочее) в одной платежке, если все эти начисления были произведены в одном месяце.
Если доходы, с которых осуществляется уплата НДФЛ, принадлежат к разным месяцам, заполнение платежки по НДФЛ в 2017 году требуется на каждый период. Если не соблюсти данное правило, между фактическими отчислениями в госбюджет и расчетом по форме 6-НДФЛ возникнут расхождения. Налоговая служба может потребовать объяснения сложившейся ситуации в письменном виде.
В поручении по НДФЛ все реквизиты должны соответствовать назначению платежа. Тогда не придется оформлять документ повторно и уточнять его статус. Образец платежного поручения по НДФЛ с новыми реквизитами в 2019 году поможет перечислить налог своевременно с любых доходов физических лиц.
Платежные поручения по НДФЛ должны быть заполнены строго в соответствии с порядком, установленным ФНС России и ЦБ РФ. Расскажем, как заполнять платежки для уплаты налога с разных видов дохода на примерах.
Особых трудностей при подготовке платежек на подоходный налог нет. Главное, обратить внимание на ключевые реквизиты. Здесь для юрлиц и ИП есть отличия. Расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ.
Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов организация (либо ИП) является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код "02" . ИП при уплате налога за себя в поле 101 ставят код "09" (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК - 182 101 02020 01 1000 110 . Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01 – 12). Последние четыре - год, за который платят налог. При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два - периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два - номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа - 00. Последние четыре - год, за который предприниматель платит налог.
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить "5".
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Остальные реквизиты общие, одинаковы и для организаций, и для ИП.
Дата документа (поле 109). При оплате НДФЛ до сдачи декларации в поле 109 надо ставить "0". Но декларацию компания не сдает, поэтому в любом случае ставят "0". При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дата требования.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0".
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А при платежах по требованию инспекции - номер требования.
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение "ТП" - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит "ЗД".
Тип платежа (поле 110). Поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
