Налог на транспортное средство – один из главных взносов, уплачиваемых не только компаниями, но и рядовыми гражданами. Какой размер имеет ставка, от каких факторов она зависит, как определяется?
В соответствии с действующими нормами законодательства уплата транспортного налога обязательна за следующие объекты :
Также есть транспортные средства, не облагаемые подобными обязательными сборами:
Один из параметров, оказывающих существенное влияние на размерный показатель транспортного сбора — это мощность . В рамках каждого регионального субъекта РФ функционируют индивидуальные ставки, пребывающие в зависимости от параметра мощности транспорта.
Чем меньше лошадиных сил имеет мотор машины, тем ниже налоговая ставка, и наоборот. Минимальный параметр мощности – 100 л. с., именно с этого значения автомобиль становится объектов налогообложения.
Тарифные показатели, по которым производится уплата транспортного налога, во многом определяются регионом транспортного средства и мощностью моторного агрегата. Стоит рассмотреть базовые параметры на примере Москвы.
В других регионах РФ действуют иные показатели ставок. Самые доступные тарифы наблюдаются в следующих субъектах страны (минимум и максимум до 100 и от 250 л. с. соответственно):
Самые крупные тарифные показатели можно наблюдать в следующих автономных субъектах Российской Федерации :
Разброс тарифных показателей на транспортный сбор достаточно велик. Поэтому уточнять ставки необходимо в отдельности для каждого регионального субъекта страны. Говоря о грузовых транспортных средствах, можно выделить следующие усредненные показатели налога :
Стоит также изучить прочие параметры, от которых зависит суммарное значение налога.
Есть несколько критериев
, оказывающих влияние на окончательную сумму транспортного налога:
Характер зависимости между финальной расчетной суммой и этими факторами прямой.
Данный параметр прописан в рамках Письма Минфина России №03-05-05-04/1 от 18.12.2012. В этом случае размер сбора выявляется на базе возраста авто . Учет производится 1 января отчетного периода. Действует следующая закономерность: чем старше авто, тем выше параметр налоговой ставки на 1 л. с.
Еще одно существенное основание для начисления взноса на средство передвижения – мощность машины . Ставка, определяемая на основании данного параметра, носит региональный характер, а ее установление осуществляется в зависимости от территории, на которой находится транспорт, и где произошла его фактическая регистрация.
Большую роль играет соотношение в процессе начисления сбора. Если машина чрезмерно мощная, ставка налога высокая. Минимум, подлежащий налогообложению, равен 100 лошадиным силам.
Исходя из прописки лица, владельца ТС, действующим является определенный параметр ставки налога в процессе определения пошлины. Минимальное значение закреплено в рамках действующего российского законодательства. Исхода из региона проживания, тариф может варьироваться.
Регламентом в этом направлении является ФЗ №241 , посредством которого происходит регулирование налоговой нагрузки за счет присутствия у владельца в собственности дорогостоящей единицы транспорта. В процессе начисления соответствующей пошлины во внимание будет приниматься повышающий коэффициент. Дорогостоящей принято считать технику, имеющую стоимость от 3 млн. руб.
| Размер повышающего коэффициента | Стоимость ТС, млн. руб. | Возраст машины, лет |
|---|---|---|
| 1,1 | 3-5 | 2-5 |
| 1,3 | 3-5 | 1-2 |
| 1,5 | 3-5 | До 1 |
| 2 | 5-10 | До 5 |
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
Возрастной критерий начинает отсчитываться с годового периода, в котором транспорт был изготовлен. Владелец должен понимать и осознавать тот факт, что при наличии у него дорогостоящего транспорта дополнительных пошлин не имеется. Использование коэффициента осуществляется в рамках общего расчета величины сбора .
Действует повышающая величина исключительно в отношении дорогостоящей транспортной техники, т. е. стоимость машины должна для этого составлять от 3 000 000 руб . Для прочих ТС использование такого повышения не предусмотрено. Чтобы определить степень дороговизны авто, необходимо провести ознакомление со списком дорогостоящих машин. Его устанавливает Министерство промышленности и торговой деятельности РФ.
Год, в рамках которого произошел выпуск транспортного средства, выступает в качестве того же фактора, что и возраст автомобиля. Соответственно его учет производится в идентичном порядке.
В процессе определения ТН на грузовые ТС нужно руководствоваться нормами ст. 358 НК РФ . В ней указан перечень объектов , которые подлежат и не подлежат налогообложению. В законе имеет место быть федеральное тарифное значение, которое в регионах может подлежать корректировкам. Для расчета точного значения можно действовать самостоятельно с использованием формул или же применить специально калькулятор, в котором будут отображены следующие данные :
Теперь стоит обратить особое внимание на нюансы расчета ставок для автобусов. Если на региональном уровне НС не установлена, в расчетных операциях используется параметр, установленный в НК РФ. Для определения интересующей величины нужно мощность двигателя умножить на ставку, срок пользования. Диапазон значений НС составляет от 11 до 50 руб., исходя из города.
Так, ставки на владение транспортными единицами трудно назвать маленькими. Налоги являются весьма дорогостоящими и требуют тщательного подхода к расчету. Немаловажную роль играет их своевременная уплата, т. к. задержки и просрочки порождают возникновение пени, штрафных санкций.
Льгот по транспортному налогу российским правительством, к сожалению, не предусмотрено. Освободиться от уплаты сбора можно в следующих случаях :
Если машина собственника является объектом налогообложения, и есть желание сэкономить, можно зарегистрировать авто в регионе, где действуют малые величины ставок. Это потребует дополнительных затрат времени и средств, зато позволит сэкономить в последующем.
Таким образом, налоговая ставка определяется несколькими параметрами — возраст, мощность, стоимость автомобиля и регион его регистрации. Грамотный подход к расчету налоговой суммы позволит избежать проблем с законодательством.
Подробности по расчету и начислению представлены ниже.
Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.
Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:
Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.
Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.
Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.
Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.
Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.
Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.
Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).
| ТС и ставки налога в Москве | |
|---|---|
| Вид транспорта | Ставка, руб. |
| Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 12 | |
| 100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно | 25 |
| 125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно | 35 |
| 150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно | 45 |
| 175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно | 50 |
| 200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно | 65 |
| 225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно | 75 |
| от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Автобусы: | |
| до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 |
| 110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно | 26 |
| от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 55 |
| Грузовые авто: | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| 100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно | 26 |
| 150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно | 38 |
| 200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно | 55 |
| от 250 л.с. (от 183,9 кВт) | 70 |
Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.
Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:
Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.
Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:
Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:
За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).
Налог на лошадиные силы 2019: таблица - расчет суммы по областям и городам России для легковых автомобилей и мотоциклов. Транспортный налог взимается якобы для поддержания в хорошем состоянии существующей инфраструктуры дорог, а также строительства новых. На практике, конечно, учитывая число автомобилей в России и качество дорожного покрытия, это очередная система отмывания денег. Но не платить дорожный налог невозможно, больше того, для многих автовладельцев его сумма является одним из определяющих факторов при покупке автомобиля. Например, в Москве на мощный автомобиль сумма налога может превышать 50 тысяч рублей в год, что бьет по карману студентам и малообеспеченным людям, которые воплотили мечту в жизнь, и приобрели мощную машину.
Стоимость одной лошадиной силы для транспортного налога в 2019 году:
|
Регион |
Мощность, л.с. |
||||
|
0 - 100 |
101 - 150 |
151 - 200 |
201 - 250 |
251 - ? |
|
|
Алтайский к-ай |
|||||
|
Амурская обл. |
|||||
|
Архангельская обл. |
|||||
|
Астраханская обл. |
|||||
|
Башкирия |
|||||
|
Белгородская обл. |
|||||
|
Владимирская обл. |
|||||
|
Волгоградская обл. |
|||||
|
Вологодская обл. |
|||||
|
Воронежская обл. |
|||||
|
Забайкальский к-ай |
|||||
|
Ивановская обл. |
|||||
|
Ингушетия |
|||||
|
Иркутская обл. |
|||||
|
Калининградская обл. |
|||||
|
Карачаево-Черкесия |
|||||
|
Кемеровская обл. |
|||||
|
Краснодарский к-ай |
|||||
|
Красноярский к-ай |
|||||
|
Курганская обл. |
|||||
|
Курская обл. |
|||||
|
Ленинградская обл. |
|||||
|
Липецкая обл. |
|||||
|
Магаданская обл. |
|||||
|
Москва, город |
|||||
|
Московская обл. |
|||||
|
Мурманская обл. |
|||||
|
Ненецкий АО |
|||||
|
Нижегородская обл. |
|||||
|
Омская обл. |
|||||
|
Оренбургская обл. |
|||||
|
Орловская обл. |
|||||
|
Пензенская обл. |
|||||
|
Пермский к-ай |
|||||
|
Псковская обл. |
|||||
|
Ростовская обл. |
|||||
|
Рязанская обл. |
|||||
|
Самарская обл. |
|||||
|
Санкт-Петербург, город |
|||||
|
Саратовская обл. |
|||||
|
Сахалинская обл. |
|||||
|
Свердловская обл. |
|||||
|
Северная Осетия |
|||||
|
Севастополь, город |
|||||
|
Смоленская обл. |
|||||
|
Ставропольский к-ай |
|||||
|
Тамбовская обл. |
|||||
|
Татарстан |
15 | ||||
|
Тверская обл. |
|||||
|
Томская обл. |
|||||
|
Тульская обл. |
|||||
|
Тюменская обл. |
|||||
|
Удмуртия |
|||||
|
Ульяновская обл.Налоговая ставка х Мощность х (Период владения в месяцах / 12 ) х Повышающий коэффициент . Для физических и юридических лиц ставка налога остается одинаковый, однако, некоторым категориям граждан предусмотрены льготы. Собственно, человеку совсем не обязательно заниматься расчетами налога самостоятельно, ФНС сама присылает квитанции для оплаты. При этом стоит помнить, что расчет ведется за каждый месяц. То есть, если пришел дорожный налог за проданную машину, вполне вероятно, что в прошлом году она хотя бы месяц числилась за предыдущим владельцем. Но бывают и ошибки в расчете налога, например, если в ГИБДД при переоформлении не сделают проводку по базе данных. В этом случае необходимо решать вопрос одновременно с ГАИ и отделением налоговой службы по месту жительства. Также в последние годы ходят слухи, что транспортный налог отменят совсем, либо начнут включать акцизы на топливо. Действительно, количество сборов для российских водителей и транспортных компаний очень велико, однако в связи с дефицитом бюджета вряд ли власти пойдут на либерализацию налогового законодательства в транспортной сфере. Вполне вероятно, что в 2019 году дорожный налог повысят еще. При этом, никто на недовольство водителей особого внимания не обращает, ведь даже протесты после внедрения системы Платон никчему не привели. Хорошо, если налог на лошадиные силы 2019 послужат дополнительным стимулом для увеличения заработков, ведь надеяться на государство в настоящее время по меньшей мере наивно. | |||||
И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.
Легковые авто:
Грузовые автомобили и автобусы
1. для физических лиц
до 01 декабря 2016 года
,
2. для юридических лиц
- платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года
, авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Физические лица
1.
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2.
Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3.
Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4.
Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5.
Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6.
Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7.
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Юридические лица
1.
Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2.
Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.
Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:
В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации . Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте .
Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина» .
Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:
В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:
Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).
Транспортным налогом облагаются:
О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта .
Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:
Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье .
ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.
Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.
По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:
Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:
Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу , читайте в нашей публикации .
Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.
Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте .
Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:
1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков - физических лиц на сайте ФНС.
Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками .
А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу» .
Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015-2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается.
Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье .
Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации .
От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке .
Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.
К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще. Об этом читайте .
Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:
Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации .
Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.
Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал .
НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье .
Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН» .
О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте .
Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций» .
Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.
Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье .
Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:
Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).
Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:
Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом .
