Транспортный налог идентифицируется как платеж, формирующий доходы региона. НК РФ фиксирует существенные элементы обложения исследуемым налогом. Власти регионов реализуют свои полномочия путем внесения предложений по размеру, порядку и срокам взимания, форме отчетности и преференциям по анализируемому налогу.
Налог на транспортное средство физлица вводится нормами 28 главы действующего кодекса. Законодательство по налогам на Родине часто изменяется, претерпевает перемены и содержание статей, регламентирующих этот налог. Нести бремя налога приходится обладателям разного типа транспорта. Актуальная версия НК причисляет к кругу плательщиков и организации.
Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства, а также корректируется сообразно категории транспортных средств.
Обязательно принимают в расчет, сколько месяцев в году человек являлся владельцем транспорта .
Неполный месяц считается полным.
Если человек удовлетворяет требованиям к льготной категории плательщиков этого налога, то человек должен подтвердить свое право на использование льготы соответствующими документами, которые надо принести в налоговую.
Просто так налоговые преференции не предоставляются .
Длительность налогового периода по анализируемому налогу определяется календарным годом, то есть рассчитывать налог требуется ежегодно.
Величину налога для населения рассчитывает налоговый инспектор.
О транспортном налоге для юридических лиц мы рассказывали в .
Благодаря поправкам в ст. 361 НК, налоговые ставки транспортного налога для физических лиц не так давно подверглись двухкратному сокращению.
| Объект налогообложения | Ставка налога (на каждую лошадиную силу, кроме*), руб. |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя: | |
| до 100 л.с. включительно | 2,5 |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7 | |
| от 250 л.с. | 15 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя: | |
| до 20 л.с. включительно | 1 |
| от 20 л.с. до 35 л.с. (от 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2 |
| от 35 л.с | 5 |
| Автобусы с мощностью двигателя: | |
| до 200 л.с. включительно | 5 |
| от 200 л.с. | 10 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя: | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| от 100 л.с. до 150 л.с. включительно | 4 |
| от 150 л.с. до 200 л.с. включительно | 5 |
| от 200 л.с. до 250 л.с. включительно | 6,5 |
| от 250 л.с. | 8,5 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя: | |
| до 50 л.с. включительно | 2,5 |
| от 50 л.с. | 5 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: | |
| до 100 л.с. включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. | 40 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя: | |
| до 100 л.с. включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. | 50 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости*) | 20 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда с двигателями | 25 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (с единицы транспортного средства*) | 200 |
Эти ставки транспортного налога с физических лиц зафиксированы федеральным законодательством, законами регионов РФ допускается их пересмотр в большую или меньшую сторону максимум в десятикратном размере.
Статья 361 НК РФ разрешает региональным властям дифференцировать ставки сообразно категориям транспорта.
Разрешается устанавливать корреляцию между ставками и сроком полезного использования транспорта, а также классом его экологической безопасности.
При этом число лет, минувших после года выпуска устройства для перевозки, учитывается в годовом выражении на 1 января нынешнего года с года, идущего за годом производства конкретного транспорта.
Нововведения подобного рода, по замыслу законотворцев, должны способствовать уменьшению на дорогах старых, изношенных автомобилей и транспорта, чрезмерно загрязняющего окружающую среду.
Как рассчитать транспортный налог физических лиц? Если транспорт на протяжении года поменял владельца, то нужно учесть следующее. С позиций налогообложения неполного месяца не существует, при исчислении налога он учитывается как полный.
Автомобиль, который снят с учета продавцом в начале ноября и прошел регистрацию на нового владельца в ГИБДД спустя сутки, обязывает к уплате указанного налога за ноябрь и прежнего хозяина, и нового обладателя данного авто.
транспортного налога для физических лиц.
Величина налога=налоговая ставка х налоговая база, или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.), или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12 или
величина налога=налоговая ставка х валовая вместимость (в т), или
величина налога=налоговая ставка х сила тяги (в кг).
Существуют как определенные федеральным законодательством льготы по транспортному налогу для физических лиц, так и региональные послабления по анализируемому налогу для населения.
Федеральные льготы применяются по всей стране, реализация региональных ограничена рамками субъекта, законодательными актами которого они введены.
Сообразно принципам статьи 358 НК РФ, не рассматриваются в качестве объектов обложения транспортным налогом промысловые суда, тракторы, весельные лодки. Региональные льготы обычно не пересекаются и в каждом субъекте свои.
Как узнать сроки уплаты
транспортного средства физлицом? Почтой по адресу постоянной регистрации человека отправляется письмо, в котором сообщается, сколько и когда нужно оплатить.
Оплата транспортного налога физическими лицами должна быть осуществлена не позже 1 октября года, наступившего за прошедшим налоговым периодом.
Например, перечислить налог за 2016 год налогоплательщику надлежит до 1.10.2017 г.
Физическое лицо получает уведомление и квитанцию по форме ПД-4, в которой приведены все необходимые реквизиты для оплаты транспортного налога физлицом и величина налога. Не всегда письмо приходит вовремя. Иногда его по ошибке отправляют налогоплательщику с таким же именем.
Не стоит забывать, что человеческий фактор имеет место и в налоговой, и на почте, где тоже работают люди, которые могут что-нибудь перепутать. Поэтому, если письмо не пришло, ответственному следует посетить налоговую лично, ибо незнание суммы или срока не снимает с него налоговых обязательств.
При отсутствии ошибок в уведомлении, человек перечисляет налог в бюджет по месту пребывания транспорта в требуемые сроки.
Если человек обнаружил какие-то расчетные или фактографические ошибки в уведомлении, то он отправляет в налоговую заявление, бланк которого тоже вложен в письмо наряду с уведомлением и квитанцией для оплаты транспортного налога физическим лицом.
Особого внимания требуют реквизиты для перечисления налогов, если решено вносить сумму транспортного налога через платежные терминалы. Например, неправильно набранный код бюджетной классификации - КБК - по транспортному налогу способен причинить человеку неприятности: перечисленная сумма окажется в невыясненных платежах, а у налогоплательщика образуется задолженность по налогу.
Неуплата транспортного налога физическим лицом
При ненадлежащем исполнении обязанностей к налогоплательщику применяются санкции.
Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Итак, как проверить налоги физического лица по ИНН?
Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить задолженность
по транспортному налогу, можно лично в налоговой инспекции. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.
Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, есть ли у него задолженность по транспортному налогу, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис предварительной записи на прием.
Как проверить налоги физического лица по ИНН онлайн? Эта услуга — «Онлайн запись на прием в инспекцию» — доступна на сайте ФНС и позволяет организованному человеку грамотно спланировать свой личный или рабочий график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.
Узнать налоги физического лица через интернет поможет очень удобный сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, прямо из дома. Для этого сначала придется придти в любую налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. Свидетельство не понадобится при визите в налоговую, где человек был поставлен на учет в качестве налогоплательщика.
Заполнив несложное заявление, человек получит логин и пароль для работы с личным кабинетом и в дальнейшем многие вопросы, относящиеся к начислению и оплате налогов, будет решать, сидя дома перед компьютером или ноутбуком.
Для тех, кто до сих пор не обзавелся личным кабинетом налогоплательщика, интернет тоже может оказаться полезным.
Необходимо зайти на сайт Федеральной службы судебных приставов, выбрать в специальной форме территориальный орган, соответствующий месту официальной регистрации человека в качестве налогоплательщика, и ввести фамилию с именем.
Сведения о дате рождения и отчестве можно не указывать. После заполнения формы следует нажать кнопку «Поиск». Далее система попросит ввести код подтверждения и выдаст сведения из Банка данных исполнительных производств.
Информация предоставляется в табличной форме следующего вида: имя, дата и год рождения должника, сведения о номере и дате возбуждения исполнительного производства, дате и причине его завершения, названии и адресе отдела судебных приставов, имя судебного пристава-исполнителя.
Ее можно распечатать, но самое ценное - в столбце «Сервис» есть кнопка «Оплатить». То есть так же, не выходя из дома, налогоплательщик может погасить свою задолженность, используя для этого либо банковскую карту, либо мобильный телефон, либо сервисы Qiwi и другие. При оплате онлайн квитанция будет отправлена на электронную почту налогоплательщика. Также сервис предоставляет возможность распечатки квитанции с последующей ее оплатой в банке.
Следует подчеркнуть, что данные о погашении задолженности отображаются в системе не моментально, поэтому стоит заглянуть сюда через 3-7 дней, чтобы проверить, что данные о долге из указанного банка данных исчезли.
Еще один удобный сервис, который помогает налогоплательщику узнать требуемое бесплатно, - это индивидуальное информирование налогоплательщика о состоянии его задолженности по транспортному налогу и другим налоговым платежам. Чтобы воспользоваться его возможностями, следует зарегистрироваться на портале государственных услуг госуслуги.ру.
Преимуществом сайта является то, что зарегистрированный пользователь может получить там широкий спектр государственных и муниципальных услуг, подав заявку через интернет. Недостаток заключается в том, что срок исполнения заявки, касающейся налогов, составляет 30 дней.
Статья 45 НК РФ прямо указывает на то, что человек должен сам выполнять свои обязанности налогоплательщика, т. е. перечислять денежные средства в погашение задолженности по уплате транспортного налога ему следует от своего имени и за свой счет.
Если гражданин попытается заплатить свой налог с чужого банковского счета, то обязанность не будет считаться исполненной. Поэтому переводить сумму транспортного налога онлайн следует только лишь посредством собственной банковской карты.
Итак, знание особенностей налога на автомобиль сделает более уверенным человека, который не является профессионалом в области налогообложения, но желает разобраться в хитросплетениях налогового законодательства в личных целях.
Полезное видео
О том, как оплатить транспортный налог, не выходя из дома, и как рассчитать самому сумму налога, Вы узнаете из короткого видеоролика:
Мнение эксперта
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
Порядок оплаты транспортного налога прописан в статье 363-й главы 28-й Налогового кодекса России . Согласно документу, налогоплательщики перечисляют выплаты в местные бюджеты, то есть, по месту, где находится автомобиль.
При этом право регулировать порядок и сроки уплаты налога и внесения аванса оставлены за региональной властью , однако запрещается устанавливать срок ранее того, что прописан в НК.
На протяжении времени, пока длится налоговый период, организации могут вносить аванс, если по региональному закону не прописана иная форма оплаты. Когда налоговый период заканчивается, тогда организациями и платится сумма транспортного налога .
Для физических лиц отправляются налоговые уведомления от местного органа ФНС. При этом граждане оплачивают налог не больше, чем за три периода перед календарным годом . Также в Налоговом кодексе прописан порядок возврата налога, если происходит перерасчёт. Об этом сказано в статьях 78 и 79 НК РФ.
До какого числа надо заплатить транспортный налог и когда присылают уведомление о нем?
По закону, в 2015 году для россиян дата уплаты транспортного и прочих налогов — не позднее первого числа второго осеннего месяца, то есть, до 1 октября .
Сейчас рассылаются налоговые уведомления за 2014 год. В ФНС заявляют, что работа по рассылке уведомлений началась в апреле и завершится в августе, а значит, налогоплательщики смогут заранее отложить деньги и не затягивать с оплатой .
Форма налогового уведомления была утверждена приказом ФНС РФ, датированным 25 декабря 2014 года.
Как сказано в документе, физические лица могут уплачивать по одному уведомлению сразу несколько налогов , к примеру, земельный и транспортный, или налог на имущество.
Уведомления передаются как лично в руки руководителю организации и физлицу, так и по почте или в электронном виде. В последнем случае уведомление считается полученным, когда истекут шесть дней с момента отправки письма .
Субъекты России, как прописано в НК РФ, самостоятельно устанавливают сроки и порядок уплаты авансовых платежей (аванса) транспортного налога. Проще говоря, устанавливается определённый налоговый период .
К примеру, в Москве налогоплательщикам необходимо предоставить информацию не позже, чем 20 января того года, который следует за истекшим . Декларацию необходимо передать в местный орган налоговой службы. По всей России для граждан крайняя дата срока оплаты авансовых платежей (аванса) по транспортному налогу установлена 30 апреля.
Как уже сказано выше, сроки сдачи (уплаты) транспортного налога за год тоже устанавливают власти на местном уровне, однако федеральным законодательством контролируется крайняя дата, то есть, 1 октября (актуально для 2015 года)
.
Поэтому, заплатить налог за автомобиль гражданин может в течении 9 месяцев, получив уведомление из ФНС.
Ставки, как и сроки, тоже зависят от местного законодательства. В основном, они рассчитываются от мощности двигателя машины, его тяги, вместимости и при учёте других показателей.
Уплата аванса по транспортному налогу производится на основе отчётных периодов, то есть, 1, 2, 3 квартала, а заплатить деньги налогоплательщик должен не позже, чем в срок до 30 дней после завершения периода отчётности .
Уместно отметить, что с 1 января 2015 года организации должны вносить авансовые платежи вместе с повышающим коэффициентом для дорогих иномарок. Об этом сказано в пункте 2.1. статьи 362-й Налогового кодекса.
В главе 28-й Налогового кодекса сказано, что декларацию о транспортном налоге организации и физические лица подают в течение налогового периода — календарного года.
Сроки сдачи (подачи) отчетности/декларации и уплаты по транспортному налогу устанавливаются властями субъектов Российской Федерации. Поэтому для того, чтобы узнать, когда и в какие сроки нужно сдавать отчетность по транспортном налогу, необходимо обратиться в региональное отделение ФНС России (или на их сайт).
Транспортный налог является обязательным платежом. Деньги от него поступают в региональные бюджеты не позднее 1 октября. Платить ТН должны как физические лица, так и организации , которые имеют автомобили или любые другие транспортные средства.
За соблюдением сроков уплаты налогов следят местные отделения Федерального налоговой службы. В том случае, если налогоплательщик не платит налоги, ФНС может осуществить в отношении него:
Указанные санкции могут осуществляться только после вынесенного судом решения. Когда задолженность слишком большая, должнику запретят выезд из России.
Начисление пени за неуплату транспортного налога — это самая распространённая административная мера , применяемая налоговой службой в отношении физических лиц и организаций.
Если на протяжении трёх месяцев после наступления крайнего срока оплаты деньги в ФНС так и не поступили, налогоплательщик получит соответствующее уведомление .
В документе будет сказано, что с момента его получения в отношении должника начнут начисляться пени, причём за каждый день просрочки .
Существует специальная форма, по которой можно рассчитать пени за просрочку ТН. Для этого нужно умножить ставку пени на просроченную сумму ТН и на количество просроченных дней .
Согласно российским законам, процент по пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, которая действует на момент уплаты просрочки.
Как правило, письмо о задолженности сотрудники ФНС отправляют по адресу должника.
В том случае, если должник сменил место жительства
и хочет узнать о своих долгах, есть и другие способы:
Установив размер задолженностей, клиент может выбрать способы их погашения . В большинстве своём, сделать это можно:
Для того, чтобы должник, не погасивший вовремя задолженность по выплате налогов, понёс административную ответственность, ИФНС должна обратиться в судебные органы . Налоговики идут этим путем, если налогоплательщик отказывается погашать задолженность (на это ему дается 3 месяца со дня выявления факта неуплаты). Срок взыскания платежей через суд прямо в законах не прописан , поэтому нужно просто ориентироваться на то, что ИФНС может с вас спросить в течение срока исковой давности.
Однако перед этим должно пройти не больше, чем шесть месяцев
с того момента, когда гражданин или организация должны были оплатить налог. Таким образом, у налоговой есть короткий промежуток от трёх до шести месяцев
со срока последнего платежа, чтобы что-то предъявить должнику.
После обращения ИФНС в суд физическое лицо должно получить копию искового заявления. Срок — 1 день. Для юридического лица соответствующий срок составляет 6 дней.
В первую очередь будут проверены депозитные счета должника — если налоговики найдут деньги, их спишут в счёт уплаты налога.
Когда у должника не находят банковских счетов, налоговики могут арестовать имущество неплательщика (при содействии УФССП, разумеется).
Есть определённый срок действия ТН, после которого налоговики не смогут требовать у неплательщика возврата средств. Поэтому, налогоплательщик оплачивает лишь те уведомления, которые были выписаны не больше, чем за три прошлых года. Если ИФНС потребует оплатить налоги за более длительный период, их действия признаются неправомерными.
Оплата транспортного налога — обязанность каждого гражданина Российской Федерации . В случае уклонения от уплаты начнут капать пени, а затем наступит административная ответственность. Так, налоговики могут арестовать счета или имущество должника, предварительно направив уведомление о возбуждении исполнительного производства.
О сроках уплаты и уведомлении физических лиц о транспортном налоге смотрите на видео-презентации:
Глава 28 НК РФ. Транспортный налог
Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.
Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.
Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.
Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.
Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.
На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.
В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.
Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.
Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.
Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.
Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.
Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).
Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.
В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.
Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).
Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.
Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.
Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.
За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.
Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.
При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.
Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.
Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.
Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.
Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.
Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.
Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.
Законодательство РФ установило отдельные сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году до 1 декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется.
Конкретный срок устанавливается на уровне субъекта РФ.
Чем грозит неуплата транспортного налога в срок?
Основным отличием при выплате налога для физических и юридических лиц является тот факт, что первые могут только подавать сведения о приобретении автомобиля, но расчет производит налоговая инспекция. Юридические лица сами рассчитывают налог .
Основание для выполненных расчетов - Налоговый кодекс. Расчеты производятся из следующих данных: количество лошадиных сил, налоговая ставка.
Если налогоплательщик владел автотранспортом не целый год, то количество месяцев владения делят на 12. Коэффициент умножают на лошадиные силы и на налоговую ставку.
Налог за каждое автотранспортное средство уплачивают в полных рублях
. Копейки округляются до целого рубля.
ФНС должно прислать соответствующее уведомление. Если этого не произошло, возможно, у Налоговой инспекции нет данных о том, что гражданин владеет налогооблагаемым автомобилем.
Обычно такие ситуации возникают, если машина только что куплена, налог за нее еще не платился. Лицо должно уведомить ФНС о наличии автомобиля в собственности.
Сумму налога определяют налоговые органы. Основания - сведения, предоставляемые в ФНС органами, которые осуществляют государственную регистрацию автотранспорта на территории РФ.
Крайний срок взыскания транспортного налога с физических лиц - 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом (в 2019 году производится оплата за 2018 год).
Рассмотрим, в какой срок нужно сдавать декларацию по транспортному налогу юридическим лицам. Существует одно требование - дата выплаты юридическим лицом госпошлины не должна производиться раньше даты подачи декларации.
По этой причине юридические лица вносят платеж после 1 февраля . В разных субъектах устанавливается свой срок. В Москве крайней датой является 5 февраля.
Что будет если не заплатить транспортный налог в срок?
Оплата налога - обязательная выплата, если у гражданина не имеется каких-либо льгот, освобождающих его автомобиль от налогообложения.
Отсутствие своевременного платежа дает налоговой инспекции право:
Если платежи не поступают, налогоплательщика ожидает наступление административной и уголовной ответственности. Если лицом была занижена сумма налога, налагается штраф - 20-40% от суммы налога.
При начислении пени автовладелец может подать иск в суд с указанием конкретных причин неуплаты налога. Давность транспортного налога составляет 3 года.
Меры ответственности привлекаются к лицу в течение трех лет . Если срок пропущен, наказание налоговой инспекции является незаконным.
Уголовная ответственность может наступить, если лицу направлялось письменное требование платить налог, но за два месяца он так и не был выплачен.
Налоговая служба передает соответствующие материалы внутренним органам, которые изучают состав преступления:
Также может быть произведен арест счетов, наложение запрета на выезд за границу, оформление кредита.
Снимите с учета в ГИБДД автотранспортное средство в том случае, если:
Иначе транспортный налог придется платить . Если автомобиль угнали, необходимо взять соответствующую справку из полиции, предоставить ее в налоговую службу.
Если ФНС обратится в суд, все расходы, которая понесла государственная служба, возмещает должник.
