При уплате налогов и страховых взносов важно правильно заполнить платежное поручение. Наибольшее количество ошибок связано с указанием кода бюджетной классификации. Из данной статьи вы узнаете, на какие КБК в 2019 году следует перечислять налог плательщикам ЕНВД.
В таблицах вы увидите действующие на сегодняшний день код для юридических лиц (АО, ООО) и ИП (с работниками и без работников).
Коды бюджетной классификации собраны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Данный приказ периодически редактируются, коды меняются, о чем налоговики своевременно уведомляют налогоплательщиков. Вместе с тем, всегда необходимо проверять актуальный код перед оплатой налога
За 1 квартал
За 2 квартал
За 3 квартал
За 4 квартал
Платеж по ЕНВД для ИП |
||
налог |
пени |
штраф |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
Организации платят вменный налог так же, как и индивидуальные предприниматели
Сроки и КБК для них не отличаются. Получателем платежа является либо налоговая по месту жительства предпринимателя, либо налоговая по месту осуществления деятельности на ЕНВД, где должен состоять на учете предприниматель при определенных видах деятельности.
Данные КБК по ЕНВД используются при уплате налога:
За 1 квартал
За 2 квартал
За 3 квартал
За 4 квартал
Платеж по ЕНВД для юридических лиц |
||
налог |
пени |
штраф |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 | ||
Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:
В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:
По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.
Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.
Читайте также Бланк декларации по ЕНВД в 2019 году: новая форма
Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:
В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:
Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП
КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.
Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:
КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения. Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Расшифровывается данная аббревиатура как код бюджетной классификации. Данная классификация разделяет все платежи по кодам для более удобного и оперативного отслеживания направления их движения. КБК позволяют контролировать движение денежных средств налогоплательщиков, разделять их по видам налоговых обязательств, отделять налоговые платежи от уплаты штрафов, пени.
Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи. Фирма на ЕНВД не является исключением. При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа.
Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время. Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.
КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.
Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:
Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.
КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2016г.).
По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.
Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.
Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.
КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 2100 110 (данное значение актуально на 2016г.)
Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 05 02010 02 2200 110.
Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.
Величина денежного взыскания при несданной в срок декларации – от пяти до тридцати %-тов от непогашенной величины налоговой нагрузки за каждый месяц задержки. При этом ограничена нижняя граница штрафа 1000 руб.
КБК для уплаты штрафа при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 3000 110 (на 2016г.).
Актуальное значение КБК нужно вносить в поле 104 поручения, где нужно вписать 20 цифр, соответствующие действующему значению кода на текущий год.
Помимо КБК в платежку нужно также вписать назначение платежа, кратко пояснив, с какой целью совершается перечисление средств.
Пример заполнения поручения при перечислении ЕНВД за II кв. 2016 г.
Единый налог на вменённый доход обязывает плательщиков ежеквартально производить перечисления в бюджет. Для этого необходимо обладать корректными реквизитами, в частности КБК. Целью введения КБК было упорядочение поступлений в бюджет, а также контроль над расходами. Подобный реквизит необходим предпринимателям на ЕНВД, чтобы корректно совершить налоговые отчисления, платежи по штрафным санкциям. Где можно получить актуальные реквизиты, как правильно формировать платёжное поручение и что делать, если ошибка в реквизитах всё же допущена?
ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, который заменяет несколько налоговых платежей одним. Переход (начиная с 2013 года на добровольной инициативе) осуществляется по заявлению предпринимателя. Возможность применения режима регламентируется региональными нормативно-правовыми актами. Однако не все предприниматели могут перейти на этот режим. Если региональное законодательство местонахождения бизнеса не определило избранную ИП отрасль в качестве направления деятельности на ЕНВД, то применять «вменёнку» нельзя.
Помимо ограничений по видам бизнеса, действует ограничение по количеству наёмного персонала – не более 100 человек. В случае принятия решения о переходе к ЕНВД, субъекту предпринимательства требуется уведомить налоговые органы не позднее 5-ти дней с момента осуществления деятельности, подпадающей под действие спецрежима.
Если ИП будет вести бизнес без постановки на учёт в качестве плательщика единого вменённого налога, то на него будет наложен штраф размером 40 тыс. р. или 10% от потенциального дохода.
Главной особенностью режима является тот факт, что размер налога не связан с фактическими доходами предпринимателя. Применяется расчётный доход, устанавливаемый на государственном (региональном) уровне. Для расчёта применяется базовая доходность для подобного направления в конкретном регионе, физический показатель (площадь торгового зала, количество единиц транспорта, численность работников), коэффициенты, устанавливаемые госорганами. Единый налог освобождает плательщика от уплаты основных налогов, но сохраняет обязательство по отчислению страховых взносов за себя и сотрудников. Если предприниматель ведёт деятельность единолично, то он не обязан осуществлять отчисления в ФСС, но это чревато лишением социальных выплат. Платёж в Фонд соцстрахования ИП за себя фиксирован, составляет 2,9% от сумы, регламентированной МРОТ ежемесячно.
Предприниматели на ЕНВД должны понимать, что сумма штрафа, пени, иных долгов, а точнее сумма их выплат не подлежит вычитанию из налоговой базы при расчёте налогового платежа. Иными словами, эти платежи не относятся к расходам. Начисление пени происходит, если нарушены сроки оплаты вменённого налога, а также если плательщик ошибочно занизил сумму налога при подаче декларации и при этом самостоятельно не исправил неточность путём подачи уточнённого отчёта. За последнее нарушение грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаты, а если будет доказана умышленность подобного происшествия, то 40%.
Осуществлять расчёт и перечисление размера вменённого налога требуется до наступления 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода.
Таким образом, сроками уплаты ЕНВД в 2019 году являются:
Перечисление необходимо совершать в адрес той налоговой инспекции, которой подведомственно местонахождение осуществляемой деятельности на ЕНВД. При этом предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в качестве плательщика вменённого налога.
Однако есть исключения по видам деятельности:
Предприниматели, занимающиеся указанными направлениями, не должны вставать на учёт в качестве плательщиков «вменёнки» по месту нахождения бизнеса. Уплата налога производится по месту регистрации ИП.
Когда датой платежа является выходной или праздничный день, то происходит перенос на ближайший рабочий день. Платежи рекомендуется вносить заблаговременно, чтобы избежать непредвиденных трудностей.
Одним из основных реквизитов является КБК, который позволяет отслеживать все денежные поступления в государственный бюджет.
Код бюджетной классификации (именно так расшифровывается КБК) складывается из 20 цифр, при этом каждая имеет значение и отличается в зависимости от контролирующего ведомства:
Кроме платёжек на оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей, КБК отображается в нескольких налоговых декларациях, а именно: по налогу на прибыль и транспорт, НДС, при расчёте страховых взносов. Это позволяет контролирующим органам оперативно фиксировать на лицевых счетах плательщиков задолженность по платежам с тем или иным кодом. При поступлении платежа с необходимым КБК, долг будет погашен.
В своём виде код существует с 2004 года (ранее код был 9-ти значный). Текущие коды для отчислений вменённого налога утверждены Минфином РФ Приказом от 01/07/2013 г. №65н.
Соблюдать корректность кодов важно всем субъектам предпринимательства, независимо от применяемого режима налогообложения, однако стоит отметить, что каждый режим имеет индивидуальные КБК. Это необходимо для удобства систематизации, анализа и контроля за всеми поступлениями, а также отслеживания поступлений от ИП. Чтобы корректно перечислить налог, в том числе всевозможные пени, штрафы, дополнительные платежи важно правильно указать КБК для уплаты ЕНВД (налога и иных платежей) в 2019 году для ИП. Для этого необходимо следить за изменениями реквизитов на официальном сайте государственного органа налогового контроля.
Коды подразделяются на 3 группы:
В настоящее время актуален следующий КБК для ЕНВД для ИП: 18210502010021000110. Нередки случаи, когда бизнесмен по каким-то причинам нарушает обязательства по уплате налога. По этой причина возникает необходимость уплатить пени или штраф.
Для этих целей есть отдельные реквизиты:
Важно отметить, что 2017 год ознаменовался изменениями кодов бюджетной классификации для перечисления страховых взносов. Это связано с передачей контролирующей функции от фондов к Федеральной налоговой службе. С I квартала 2017 года инспекция налоговой службы по месту регистрации предпринимателя выступает получателем этих взносов, а также соответствующей отчётности. Помимо этого именно ФНС будет применять меры к неплательщикам взносов. Исключением являются только взносы на травматизм, которые, по-прежнему, находятся в ведении Фонда социального страхования. Поэтому, начиная с указанной даты платежи осуществляются по новым реквизитам. Для перечисления более ранней задолженности требуется использовать старые.
Ниже представлены КБК для страховых отчислений ИП за себя и работников:
При оформлении платёжного поручения важно указать правильный код, если этого не сделать, то средства уйдут не по назначению, что приведёт к финансовым потерям со стороны предпринимателя.
Если требуется осуществить несколько платежей, относящихся к разным КБК, необходимо сформировать несколько платёжек. Объединять в один платёж запрещено.
Во избежание дополнительных издержек и проблем, необходимо корректно заполнить платёжное поручение, указать реквизиты актуальные для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП.
При заполнении платёжки стоит обратить внимание на следующие рекомендации по заполнению полей:
Однако даже знание регламента заполнения, а также актуальных КБК по ЕНВД для ИП в 2019 году не всегда может защитить от ошибок. Важно знать, что даже незначительная, на взгляд плательщика, опечатка, одна неверная цифра и платёж не будет произведён. Если ошибка все же допущена, предпринимателю необходимо посетить налоговую службу для написания заявления об уточнении платежа. Обращение формируется в свободной форме, конкретного регламентированного образца не существует. Вместе с ним требуется приложить подтверждающие ошибочные реквизиты документы (например, копия некорректного платёжного поручения). Подобные действия возможны только если не были нарушены сроки уплаты, если же нарушение произошло, то предпринимателю потребуется уплатить не только ЕНВД, но и пени за период просрочки. Во избежание ошибок рекомендуется использовать сервис на сайте налоговой службы http://www.nalog.ru .
Оплату налога необходимо производить по реквизитам ИФНС, которая курирует регион, где ИП ведёт деятельность. Неверно выбранное подразделение ФНС, а значит и реквизитов, влечёт к ошибкам в платёжке, что приведёт к несвоевременному поступлению платежа.
Таким образом, КБК имеет важное значение при оплате налоговых платежей и иных отчислений в бюджет. Коды необходимы для правильного распределения перечисляемых сумм. Неверный КБК может привести к финансовым потерям, поэтому важно проверять корректность ежегодно.
Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход. КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.
Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.
Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.
Новости о КБК 2019 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.
На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110 . Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.
Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110 , и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110 .
Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.
При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.
Также коды должны указываться в налоговых декларациях:
Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.
При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления. Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).
Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.
Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.
