Все начинающие индивидуальные предприниматели обязаны знать, какие налоги они должны платить. Однако однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как размер налоговых пошлин полностью зависит от системы налогообложения, которую для своей деятельности использует предприниматель. В зависимости от системы ИП выплачивает платежи либо раз в год, либо раз в квартал.
Существует несколько категорий взносов:
Рассчитать налоги и взносы для ИП можно бесплатно, не выходя из дома, с помощью сервиса Мое Дело. Он так же поможет подготовить и сдать всю отчетность для ИП в режиме онлайн. Попробуйте, это быстро и бесплатно, без стрессов и очередей!
– это обязательный платеж, который отчисляется в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования
. Его уплачивает сам предприниматель, то есть это налог «на себя».
В текущем году предприниматели продолжают выплачивать такие взносы во внебюджетные фонды, однако, если до 2014 года эти налоги действительно были фиксированными, то теперь в соответствии с новым законодательством они начисляются индивидуально.
Данный тип платежей обязателен для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от того, какая система налогообложения ими используется, а также от схемы ведения бизнеса.
Страховые взносы выплачивает каждый ИП, даже если у него нет никакой деятельности.
До 2010 года некоторым предпринимателям предоставлялась льгота на такие выплаты, но сейчас ее полностью убрали. К их категории относились военные пенсионеры и инвалиды. Теперь основанием для снятия с ИП такого платежа является:
Это правило действует при условии, что в указанный период предпринимательская деятельность не осуществлялась . Если предприниматель находился в армии или отпуске, а фирма и сотрудники работали – налоги выплачиваются по обычной схеме.
В начале 2014 года был принят закон, который постановляет, что сумма фиксированного взноса должна быть рассчитана на основании дохода предприятия. Доход для каждой системы налогообложения рассчитывается по-разному, при общей системе учитываются только доходы, которые облагаются НДФЛ. При упрощенной системе учитывают доходы, облагающиеся УСН, а при патентной системе учитывается потенциально возможный доход предприятия.
В 2019 году фиксированный налог можно платить один раз за год, один раз за каждое полугодие или же выплачивать части ежеквартально равными долями.
Существуют также общие правила для внесения страховых взносов. В 2019 году при условии, что МРОТ на начало года будет равен 11 163 рублям (с 1 мая 2018 года МРОТ сравнялся с прожиточным минимумом), предприниматель должен будет внести в Пенсионный фонд 29 354 руб и в Фонд медицинского страхования 6884 руб
.
Указанная сумма обязательна для всех ИП. Для тех, чей доход выше 300 000 рублей, фиксированный платеж будет больше. Поверх нее предприниматель должен будет платить еще 1% разницы между доходом предприятия и суммой в 300 000. Оплатить взнос необходимо до 31 декабря текущего года .
То есть, если ваш доход не превышает 300 000 рублей в год, вы заплатите в ПФ и ФОМС 36 238 рублей . Если больше – сумма налога растет, но она не может превышать 234 832 рублей. Это максимальное значение, независимое от дохода ИП.
Подробнее о всех выплатах индивидуального предпринимателя по итогам года — на следующем видео:
Размер налоговых взносов во многом зависит от системы налогообложения. Всего законодательством предусмотрено 4 специальных режима ведения налогового учета и один общий:
ОСНО
применяется на предприятиях довольно редко, обычно используется более узкий профиль. При такой системе предприниматель оплачивает налог на доходы физических лиц (он уплачивается со всех доходов), а также налог на добавочную стоимость () и , которое используется в предпринимательской деятельности.
Чаще всего предприниматели работают на «упрощенке» (УСН) . В этом случае ИП выплачивает только один платеж, делается это один раз в год. При такой системе взнос индивидуального предпринимателя является налогом на прибыль. Сам владелец выбирает, что именно будет облагаться налогом, варианта два: доходы, уменьшенные на величину расходов, и чистые доходы. Процентная налоговая ставка будет разной, в первом случае она составит 15%, во втором – 6%.
При использовании патента предприниматель оплачивает только фиксированный платеж — саму стоимость патента на оказание услуг. Стоимость определяется органами власти.
При работе на «вмененке» (ЕНВД) размер взноса рассчитывается , в которой учитывается базовый доход ИП и особенности его функционирования. Такую систему налогообложения обычно используют предприниматели, которые имеют стабильные доходы.
Этот вид платежей взимается преимущественно с зарплаты работников. При создании собственного дела индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников по и на любой срок работы, независимо от него осуществляются налоговые выплаты с каждого официально устроенного лица. Размер выплат считается индивидуально исходя из зарплаты.
С заработной платы каждого сотрудника должен быть отчислен налог на доходы физических лиц. Применяется налоговая ставка в размере 13%. Это основной вид прямых налогов.
Кроме того, работодатель обязан платить отчисления во внебюджетные фонды. Сумма таких платежей рассчитывается исходя из размера страховых взносов и ставок сотрудников. Налоговые отчисления на работников взимаются каждый месяц.
В данной ситуации работодатель выступает в качестве налогового агента. Ежемесячно перечисляются платежи в Пенсионный фонд, Фонд обязательного страхования и Фонд медицинского страхования. Все взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, установленными законодательством. В Пенсионный фонд перечисляют 22% от ставки, в ФОМС — 5,9%, а в ФСС – 2%. Взнос в ФСС не взимается с сотрудников, работающих по правовому договору.
На некоторые виды предпринимательской деятельности положены также дополнительные взносы. Ими облагаются некоторые виды деятельности, в частности:
ИП, осуществляющие свою деятельность в такой сфере, должны выплачивать налоги на добычу ископаемых, за использование водных объектов, а также на изготовление и продажу подакцизных товаров.
Предприниматели перечисленных сфер должны также регулярно проводить следующие платежи:
Важно знать, что все дополнительные взносы не зависят от системы налогообложения. Они обязательны, их размер фиксируется законодательством Российской Федерации.
Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что если деятельность не ведется, то уплачивать налоги не нужно. В соответствии с действующим законодательством, независимо от того, осуществляет ИП свою деятельность или нет, страховые взносы должны выплачиваться
.
Если предприятие не работает, то сам владелец не должен платить взносы за сотрудников, а также дополнительные платежи. Таким образом, сумма налога для него в 2019 году составит 36 238 рублей. Оплатить ее можно в конце года или постепенно, выплачивая средства раз в квартал. В случае отсутствия оплаты предпринимателю начисляется штраф.
Срок внесения в бюджет единого платежа по «упрощенке» по итогам 2015 года установлен до 4 мая 2016 года (30.04 приходится на выходной, а 1-3 мая на госпраздники), для авансовых платежей - не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. Налог предприниматель должен уплатить по месту своего жительства или пребывания, а его размер зависит от выбранного объекта и соответствующего порядка уменьшения налоговой базы.
Рассмотрим подробно, как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция для 2016 года и образец заполнения платежных документов.
Размер платежа по УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбран: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов со ставкой 15%.
Отдельно о страховых взносах
По общему правилу ИП на "6%" может учесть платежи в ПФР, ФСС и ФОМС при расчете суммы по УСН к внесению в бюджет. Взносы на страхование предприниматели обязаны уплачивать как за себя, так и за наемный персонал.
Размер фиксированных платежей «предпринимателя за себя»:
Если предприниматель не производит выплаты физлицам, он может учесть 100 % уплаченных страховых взносов при расчете налога, подлежащего уплате.
Сумма аванса составит:
(250 тыс. руб. * 6%) - 5 565 руб. = 9 435 руб.
За наемных сотрудников взносы подлежат уплате во все фонды, в том числе и ФСС.
Размер взносов равен 30% от суммы всех выплат наемному лицу.
ИП, имеющий наемный персонал, может уменьшить сумму к уплате в бюджет не более, чем на 50%.
Рассчитаем базу:
290 тыс. р. * 6% = 15 600 р.
Определим сумму к уплате в бюджет:
15 600 * 50% = 7 800 р.
Важно! В отношении порядка уменьшения НБ на дополнительный взнос, уплаченный в ПФР за доходы, превышающие 300 тыс. р. необходимо отметить следующее. До октября нынешнего года предприниматели на объекте «6%» могли учесть сумму допвзноса при расчете налога к уплате. Рядом писем Минфина указанный взнос был отнесен к фиксированным платежам, на которые предприниматели могли уменьшить сумму по УСН к уплате.
Однако в Письме от 06.10.2015 года Минфин высказал диаметрально противоположное мнение, указав, что взнос с превышения в 300 тыс. фиксированным не является, так как зависит от дохода, превысившего указанный лимит. В связи с этим ИП не имеют права учитывать допвзнос при расчете суммы по УСН к уплате. Таким образом, на настоящий момент данный вопрос является спорным, и, в случае отказа налогового органа принять данную сумму к уменьшению, свою правоту придется отстаивать в суде.
Примечание редактора:
7 декабря 2015 г. Минфин отозвал свое письмо от 06 октября 2015 г. Согласна письма Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 "О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Р.Ф…..» предприниматель имеет право уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных взносы в ПФР с превышения выручки в 300 тыс. руб.
Важно! Базой для расчета налога является разница между полученным доходом и произведенными расходами. Чем больше в отчетном периоде расходов, тем меньше будет сумма к уплате. Но тут существует 2 ограничения:
Налог с учетом расходов составит:
15млн. руб. - 14,5 млн. руб. = 75 000 руб.
Минимальный будет равен:
1млн. руб. * 1% = 150 000 руб.
Уплатить придется 150 тыс. руб.
Рассмотрев, куда и до какого числа платить налог по УСН, разберем порядок и ключевые моменты формирования документов на уплату единого платежа по «упрощенке»
Заполнить платежное поручение (ПП) или платежный документ можно в режиме онлайн на сайте ФНС России.
Порядок заполнения ПП
Шаг 1
Шаг 2
Шаг 3
Шаг 4
Шаг 5
Можно заполнить поручение на уже сформированном бланке с помощью разъяснений Банка России. Требования к заполнению документа, а также форма бланка аналогичны, заполняемому в электронной форме на сайте ФНС, только в данном случае придется самостоятельно указывать банковские реквизиты Инспекции, коды КБК и ОКТМО.
Рассмотрев вкратце как заплатить налог ИП по УСН и разобрав образец заполнения документов на уплату, подведем итоги вышесказанному:
По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2018 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2018 году — самый оптимальный и выгодный вариант.
Чем же упрощенец так привлекателен? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…
Что такое УСН и для кого он предназначен
В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?
В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.
▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).
Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.
Ограничения на использование УСН
Основные позитивные стороны упрощенки:
1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Если предприниматель является учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.
В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.
Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.
2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.
Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.
3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.
4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.
5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.
Недостатки УСН для ИП:
Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:
Перейти на упрощенку можно лишь с начала следующего года, поэтому действующие ИП могут подать заявление о переходе только в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Однако, если вы только открываетесь, то , с . Если вы ушли с УСН на другой налоговый режим, то вернуться на упрощенку сможете не ранее, чем через 12 месяцев после утраты права.
Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):
Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.
Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.
Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.
ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.
Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.
Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.
Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (п.1 и п.2 статьи 5).
Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:
ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:
Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 32 385 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 32 385+0,01*(500000-300000)=34 385. Существует верхний порог по уплате взносов: в 2018 году не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на пенсионное страхование + 5 840 руб. взносов на медицинское). Больше с вас не возьмут. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.
ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально делал платежи во внебюджетные фонды на общую сумму 30000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-30000=18000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!
ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб. Если бы Борисов своевременно учел в расходах 30000 уплаченных страховых взносов, то заплатил бы меньше: (800000-530000)*0,15=40500 руб.
ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.
Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.
Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.
ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.
И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.
ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.
Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!
Совмещение УСН с другими налоговыми режимами
УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.
УСН и торговый сбор
На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».
Отчетность ИП на УСН
Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.
| Действие | Срок |
|---|---|
| Авансовые платежи по единому налогу | не позднее 25-го числа месяца, следующего за текущим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября) |
| Налоговая декларация по УСН | |
| Уплата итогового налога УСН | Не позднее 30 апреля следующего года |
| Уплата взносов для ИП без работников | Не позднее 31.12.2018 для фиксированной суммы и не позднее 01.07.2018 для 1% свыше 300 000 рублей |
| Уплата взносов для ИП с работниками | Ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца |
| Сдача 2-НДФЛ для ИП с работниками | До 1 апреля следующего года |
| Сдача 6-НДФЛ для ИП с работниками | До конца месяца, следующего за текущим кварталом |
| Подача сведений о среднесписочной численности работников | Не позднее 20 января следующего года |
| Отчетность по форме РСВ-1 для ИП с работниками | Не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за текущим кварталом |
| Отчетность по форме СЗВ-М для ИП с работниками | Ежемесячно, не позднее 10-го числа следующего месяца |
| Отчетность по форме 4-ФСС для ИП с работниками | Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за текущим кварталом |
Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.
Грядущие изменения для УСН
В 2018 году планируется ряд изменений:
Итак, упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году выгодна, но важно учитывать особенности режима, чтобы использовать все ее плюсы. Если у вас остались вопросы по теме, рекомендуем почитать наши статьи про . Задавайте свои вопросы в комментариях: мы не медлим с ответом!
Сводка
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2018 году обновлено: Январь 22, 2019 автором: Все для ИП
Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:
Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход * 6%
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).
Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.
У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.
Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.
Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.
Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.
С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.
Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.
Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.
Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.
С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.
Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.
Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.
Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.
В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.
За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.
Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.
В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.
Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.
Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.
Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:
Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).
90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.
При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).
УСНО предусматривает минимум отчетности.
В налоговую:
У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.
Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.
Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.
Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.
