Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2018 году.
Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Начнем с самой декларации по УСН , которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.
Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:
Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.
Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, с 2016 года надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.
С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают . Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.
Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.
Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).
В фонды нужно сдать три отчета: , и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:
Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.
Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.
Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.
К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.
В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.
Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:
Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики.
Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.
Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.
Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.
Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.
Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.
Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.
Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.
Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.
Итак, вы частный предприниматель.
Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.
Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:
В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.
Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.
При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.
Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.
Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.
Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.
Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.
ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:
Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.
Установленная форма – НДФЛ-3.
Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или , подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).
Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:
Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.
Есть 2 способа подачи документа:
Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.
Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.
Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).
Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.
Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.
Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.
За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.
Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.
Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.
Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.
Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.
Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.
ОСН – это более сложная форма отчетности.
Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.
Также предоставляется декларация по .
Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.
Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:
Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.
Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.
Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.
Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.
Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.
Особенно, при отсутствии работников.
Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.
Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.
Посреднические услуги стоят недешево.
И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.
Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:
На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.
Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.
Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:
Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.
Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.
При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.
Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.
Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.
Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.
У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.
Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.
Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.
Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.
Также устанавливается специальное программное обеспечение.
Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.
Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.
Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.
Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.
Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.
Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.
Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.
Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.
За индивидуальными предпринимателями закреплена обязанность подачи сведений о доходах по форме 3-НДФЛ. Данные за текущий 2016 год нужно будет представить не позднее 2 мая 2017 года. Форму 3-НДФЛ за 2016 год следует заполнять на утвержденном бланке. Обязанность эта обозначена, как и сама форма бланка, в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Примечательно, что крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год на самом деле - 30 апреля, но дата эта выпадает на воскресенье, поэтому сдача декларации о доходах для ИП переносится на первый рабочий день после праздничных и выходных дней - а это 2 мая. Конечно, это крайний срок, и лучше заранее озаботиться данным вопросом.
Быстро и без ошибок заполнить налоговую декларацию онлайн вы можете, воспользовавшись удобным и функциональным сервисом от Бухсофт!
Есть один интересный нюанс: индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по доходам за 2016 год, если их бизнес ведется на общей системе налогообложения, а также, если уплачивается НДФЛ с доходов от своей деятельности. Кроме того, декларация подается и на иные доходы, кроме тех, что были получены с предпринимательской деятельности. Например, от продажи личного имущества.
Например, предприниматель применяет УСН, соответственно 3-НДФЛ подавать ему не нужно. Однако в 2016 году им была продана квартира или машина, в таком случае возникает данная обязанность.
Спорный момент: следует ли подавать две декларации о доходах, если предприниматель использует и общую систему налогообложения, и получил в 2016 году иной доход от продажи личного имущества? Нет. Подается одна декларация, в которой нужно отразить все эти моменты.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена фискалам, как в бумажном, так и в электронном формате. При этом бумажный вариант можно лично принести в налоговую инспекцию, а можно отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложений. Электронная декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена посредством сети Интернет через оператора электронного документооборота.
Важно! Подача декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна в электронном формате, если она подается по доходам от предпринимательской деятельности и среднесписочная численность сотрудников ИП в 2016 году составила более 100 человек.
Такая обязанность прописана в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
НДФД за 2016 год нужно уплатить до 17 июля 2017 года, поскольку крайний срок уплаты - 15 число выпадает на выходной день (субботу). Крайний срок уплаты налога прописан в пункте 4 статьи 228 НК РФ.
Кстати, у ИП есть возможность уменьшить сумму НДФЛ, если в течение отчетного года он вносил авансовые платежи.
Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.
Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.
Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.
Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:
Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:
Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ).
При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права (ст. 218. 219. 220. 221 НК РФ).
Справка 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.
Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:
Читайте также: Продать долг физического лица по исполнительному листу
Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.
Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.
Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.
Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:
К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен реестр подтверждающих документов. поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.
Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника расписку. а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.
Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.
Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:
Примечание. При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (справка 2-ндфл) и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.
Примечание. Это правило не распространяется на физических лиц — налоговых резидентов РФ, если такими лицами продано имущество, находившееся в собственности более трех лет .
Примечание. Согласно п 17.2 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан. А именно когда он хочет получить:
Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ и информации ФНС России от 16 марта 2006 г.
Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае, когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Читайте также: Как погасить долг по кредитной карте сбербанка
Декларацию, которую человек не обязан, но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Декларацию в налоговый орган можно представить несколькими способами: лично, через представителя (по доверенности), по почте. а также направить через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.
Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?
А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?
Добрый день, читатели сайта. Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, что Звонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике — от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных за 2014 и 2015 год деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда. Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались — а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.
Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.
Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб. с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы. И я думаю, что именно поэтому налоговая с 2017 года и становится администратором платежей пенсионного фонда и фсс.
Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ . а там сказано
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога. освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)
Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.
Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.
Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.
В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).
Поэтому, если у вас случится похожая ситуация, и пенсионный фонд или кто-либо еще попросит от вас декларацию 3НДФЛ, вы спокойно так укажите ему о том, что вы применяете спецрежимы, и соответственно, согласно налогового кодекса, раздела 8.1, вы освобождены от данной декларации.
И напомню, что, если у Вас есть работники, то от оплаты НДФЛ за работников, а также подачи деклараций 6НДФЛ ежеквартально и 2 НДФЛ по итогам года, Вас никто не освобождал. Здесь Вы будете являться налоговым агентом.
Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.
Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.
| Налог | В какой статье перечислены объекты налогообложения |
|---|---|
| НДС | ст. 146 НК РФ |
| Налог на прибыль | ст. 247 НК РФ |
| УСН | ст. 346.14 НК РФ |
| ЕСХН | ст. 346.4 НК РФ |
Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации - право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.
Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373 , ст. 357 , п. 1 ст. 388 , п. 1 ст. 333.8 НК РФ , Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116).
Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (
Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.
Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на “упрощенку”.
Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.
Сдать декларацию можно 3 способами:
Как уже было сказано, УСН сократила отчетность по налогам до одной декларации за налоговый период, являющийся календарным годом.
| Кто сдает декларацию | Срок подачи | Место подачи |
| Юридические лица | Не позднее 31 марта следующего за отчетным года | По месту нахождения |
| ИП | Не позднее 30 апреля следующего за отчетным года | По месту жительства |
| Юрлица и ИП, завершившие деятельность | Не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем закрытия предприятия | |
| Юрлица и ИП, потерявшие право платить налоги по УСН | Не позднее 25 числа того месяца, который последует за кварталом, в течение которого была потеряна возможность продолжать платить налоги по “упрощенке” | Юрлица – по месту нахождения, ИП – по месту жительства |
Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.
Если ИП нанимает в штат служащих, он берет на себя обязательство по сдаче дополнительной отчетности в Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд и в Фонд социального страхования, даже если пока что работник нанят всего один. Как и все предприниматели на упрощенной системе, он сдает декларацию до 30.04 следующего за прошедшим налоговым периодом года.
В случаях, когда доходы отсутствовали вовсе, или работа предприятия не велась в период отчетного года, предпринимателями сдается нулевая декларация. Это обязательное требование, и игнорировать его не получится, так как за невыполнение данного указания налоговой службы предусмотрены штрафные санкции.
| Срок | ИП с работниками (доп. обязанности) | ИП без работников на УСН “Доходы” | ИП без работников на УСН “Доходы-Расходы” |
| Каждый месяц | С3В-М | – | – |
| Раз в квартал | 1) 6-НДФЛ 3) Расчеты страховых взносов в ФНС 4) РСВ-1 для ПФР (актуально до 2017г.) | – до 25.04.16 (за I.кв 2017), – до 25.07.17 (за ½ года), – до 25.10.17 (за 9 мес) | Уплата фиксированного взноса за себя (с целью уменьшения авансовых отчислений по налогу): – до 25.04.16 (за I.кв 2017), – до 25.07.17 (за ½ года), – до 25.10.17 (за 9 мес) |
| Каждый год | 1) Декларация УСН 2) Справка 2-НДФЛ 3) Данные о среднесписочном числе сотрудников | 1) Уплата фиксированного взноса за себя (до 9.01.17 за 2016г. из-за выходных дней) 2) Налог по УСН за 2016г. (до 2.05.17) |
|
| Примечание | В остальном отчетности и крайние даты их подачи такие же, как у ИП на УСН без сотрудников | Право снизить сумму налога на 100% сумму страховых взносов, уже перечисленных в ПФР | Уменьшение налоговой базы на 100% сумму страховых взносов |
Принято соблюдать следующие сроки отчетности:
| Срок | Отчетность юридического лица | Нулевая отчетность юридического лица |
| Каждый квартал | 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия – до 15.02.17, электронная – до 20.02.17) 2) 4-ФСС в ФСС 3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.) | 1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР 2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС |
| Каждый год | 1) Налоговая декларация 2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС) 3) Справка 2-НДФЛ 4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции 5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года) | Нулевая налоговая декларация |
| Примечание | Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников | Для юридических лиц: – только что зарегистрировавшихся; – приостановивших работу; – неработающих (без сотрудников). |
Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения
Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.
К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:
Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. – 2100 руб
б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)
г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.
6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1
7) Заполнение строчки 020:
данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750
8) Заполнение строчки 040:
а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб
б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб
9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично
При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:
Необходимо ознакомиться со следующими документами:
Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.
Подача “уточненки” не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.
Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как “компания без работников”.
В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.
Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.
Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?
Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.
Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?
Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.
Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?
Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.
